出口退税系统整合业务讲解(免退税)
出口退税新系统免退税申报常见疑点处理方法
出口退税新系统免退税申报常见疑点处理方法尊敬的纳税人：今日，小编为您介绍办理免退税申报时常见疑点处理方法。
一申报表存在空项错误（一）疑点内容：1.申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》(以下称《出口明细表》)中(XXX)项为空。
2.申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》(以下称《进货明细表》)中(XXX)项为空。
（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些必录项为空。
（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。
二申报表存在数据错误（一）疑点内容：1.申报的《出口明细表》中(XXX)项小于等于零。
2.申报的《进货明细表》中(XXX)项小于等于零。
（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些项目小于等于零。
（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。
三《进货明细表》税种错误（一）疑点内容：1.申报税种增值税与进货凭证种类不符。
2.申报税种消费税与进货凭证种类不符。
（二）产生原因：企业申报的《进货明细表》中第3栏“税种”和第4栏“凭证种类”不匹配。
（三）处理方法：增值税一般对应的凭证种类是“增值税专用发票”和“海关进口增值税专票缴款书”;消费税一般对应的凭证种类是“海关进口消费税专用缴款书”、“税收缴款书(出口货物专用)”。
您需要根据以上对应关系匹配“税种”和“凭证种类”，调整数据后重新申报。
四申报出口商品码错误（一）疑点内容：申报的商品代码(XXX)不是有效商品码。
（二）产生原因：企业申报《出口明细表》中录入的商品代码在退税率文库中无效。
（三）处理方法：先检查您申报的商品代码在退税率文库中是否存在;如存在，确认是否是基本商品代码(基本商品标志有“*”是基本商品代码);如是基本商品代码，确认申报的“出口日期”是否在退税率文库有效期内。
一般来说，您通过以上方法就能够找出错误，调整为正确商品代码后重新申报。
五申报计量单位错误（一）疑点内容：申报的计量单位(XXX)不是退税率文库中的第一计量单位。
出口退(免)税业务操作流程
出口退〔免〕税业务操作流程一、出口企业退税登记办理程序〔一〕出口企业持下述证件资料向主管税务机关申请办理退税登记手续：1、企业法人营业执照或工商营业执照〔副本复印件〕；2、税务登记证〔副本复印件〕；3、中华人民共和国进出口企业书或中华人民共和国外商投资企业批准证书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕；4、海关自理报关单位注册登记证明书〔无进出口经营权的生产企业无需提供〕；5、增值税一般纳税人资格认定书或增值税一般纳税人申请认定审批表；6、主管税务机关要求的其他资料，如代理出口协议等。
〔二〕出口企业在规定期限内持上述证件资料，向主管退税机关申请办理退税登记，并领取?出口企业退税登记表?。
登记表内容必须填写齐全、表达准确、加盖印章，连同附送资料一并报送主管退税机关。
主管退税机关按现行退税政策规定进展审核，确定出口企业退税方法及申报方式，核发?出口企业退税登记证?〔正、副本〕。
〔三〕出口企业发生改变单位名称、法定代表人、经营地点、经营范围、开户银行及某某等事项的，应自工商行政管理机关批准变更登记或者有关变更批准之日起30日内，持变更登记的有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理退税变更登记。
〔四〕出口企业发生破产、解散、撤销以及其他依法应当终止退税事项的情况，应在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证明文件和原退税登记证等资料向主管退税机关申请办理出口退税注销登记手续。
〔五〕出口企业应在主管退税机关公告或通知的退税登记证年检期或换证期提供证件资料进展审验或换证。
二、生产企业“免抵退〞税申报程序及根本财务核算〔一〕“免抵退〞税申报程序1、生产企业将货物报关出口并按现行会计制度的有关规定在财务上作销售后，逐月按出口销售帐、?增值税纳税申报表?有关数据填报?生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表?、?生产企业出口货物免、抵、退税申报表?〔各一式4份〕，在增值税纳税申报期限内〔每月10日前〕持?增值税纳税申报表?〔一式5份〕等资料向主管国税机关征收部门办理纳税申报和“免、抵、退〞税的预免预抵申报手续；有进料加工业务的生产企业须附送经退税部门审核签章的?生产企业进料加工进口料件申报明细表?、?生产企业进料加工贸易免税证明?〔各一式4份〕。
生产企业出口退(免)税实务操作培训课件PPT课件
出口退税风险防范与
04
应对
风险识别与评估
风险识别
通过对出口退税业务流程的全面梳理， 识别潜在的退税风险点，如单证不符、 信息不全、操作失误等。
风险评估
针对识别出的风险点，进行定性和定 量评估，确定风险等级和影响程度， 为后续风险防范和应对提供依据。
风险防范措施制定
案例分析：某企业出口退税核算实例
企业背景
某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出 口经营权。该企业2020年1月发生以下业务 ：国内采购原料取得增值税专用发票，注明 价款100万元、增值税17万元，材料已入库 ；当月进料加工免税进口料件的组成计税价 格50万元；上期末留抵税款2万元；本月内 销货物不含税销售额80万元；收款116万元 存入银行；本月出口货物的销售额折合人民 币120万元。
退税监管将更加严格
为防范骗税风险，保障国家财政安全，未来退税监管将更加严格， 对企业退税行为的合规性要求将更高。
企业应对策略建议
加强政策学习与研究
完善内部管理制度
企业应密切关注国家出口退税政策动态， 加强政策学习与研究，确保自身业务与政 策要求保持高度一致。
企业应建立健全内部退税管理制度，规范 退税业务流程，确保退税工作的合规性和 高效性。
改进方向
根据分析结果，提出具体的改进 措施和建议，如优化培训内容、 改进培训方式等，以提高培训效
果和质量。
THANKS.
解决方案
生产企业在申请前应详细了解申请流程及时限要求，确 保按照规定的流程和时间进行申请。如遇问题，可及时 向税务机关咨询或寻求帮助。
问题三
退税金额计算不准确或存在争议。
解决方案
生产企业在计算退税金额时应严格按照税法规定进行， 确保计算准确无误。如遇争议，可与税务机关协商解决 或依法申请行政复议或提起行政诉讼。
出口退税政策解读及案例解析
生产企业视同自产货物
视同自产产品
大型制造企业①
外购出口的货物与本企业自产 货物同类型或具有相关性
中小型制造企业
1、符合条件的外购货物② 2、符合条件的自产配套出口产品 3、认定的集团公司内部间购买的自产货物
4、符合条件的委托加工货物 5、中标机电、承包、援外、投资等 6、生产自产货物的外购设备和原材料
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②劳务：加工修理修配
对外提供加工修理修配劳务，是指对进境复出口货物或 从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配。
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③应税服务：国际运输、研发和设计服务
提供国际运输服务 提供港澳台运输服务 对外提供研发服务或设计服务
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出口退税率及税种
①增值税 • 退税率：3%、5%、6%、9%、11%、13是2016B • 购进环节承担的增值税，部分或者全部返还。
特定企业
中免集团 中标机电 海洋工程结构物 外轮供应、远洋运输供应 航空供应
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国际运输服务
零税率应税服务提供者
对外研发服务
设计服务
一般纳税人、个人
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出口退（免）税对象
①货物 • 出口货物：是指向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个 人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。 • 视同出口货物:
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免抵退税
1、生产企业出口自产货物和视同自产货
物及对外提供加工修理修配劳务，以及列 名生产企业出口非自产货物，免征增值税， 相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵 减完的部分予以退还。
2、适用于
生产企业。
3、计税金额 为出口销售 额（FOB）。
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免抵退税
出口环节不计提、不申报销项税额，直接按照实际出口销售额与汇 率的乘积确认主营业务收入
出口退税离线申报工具(免抵退税业务)操作手册
附件2出口退税离线申报工具操作手册（免抵退税业务）版本记录版本号版本日期状态修改人审核人修改记录状态：C-创建文档，A-增加内容，M-修改内容，D-删除内容目录1 出口退税系统介绍 (5)1.1系统概述 (5)1.2功能介绍 (5)2 系统安装运行 (6)2.1运行环境 (6)2.2系统安装 (7)2.3系统启动 (11)3 出口退税系统基础设置 (14)3.1系统配置相关信息 (14)3.2系统参数设置与修改 (14)3.3系统数据备份 (15)3.3.1 云备份数据 (15)3.3.2 本地数据备份 (17)3.4系统备份数据导入 (23)3.4.1 云备份数据导入 (23)3.4.2 本地数据备份导入 (24)3.5系统初始化 (26)4 出口退税申报系统操作流程 (27)4.1外部数据采集 (27)4.1.1 出口报关单 (27)4.2退税申报 (44)4.2.1 申报流程 (46)4.2.2 申报操作 (46)4.3备案申报 (60)4.4出口已使用设备申报 (69)4.4.1 业务模块 (69)4.4.2 申报流程 (69)4.4.3 申报操作 (69)4.5出口非自产货物申报 (78)4.5.1 业务模块 (78)4.5.2 申报流程 (79)4.5.3 申报操作 (79)4.6其他申报 (87)4.6.1 申报流程 (88)4.6.2 申报操作 (88)4.7证明申报 (97)4.7.1 申报流程 (98)4.7.2 申报操作 (98)4.8进料加工申报 (106)4.8.1 进料加工企业计划分配率备案 (106)4.8.2 进料加工企业计划分配率调整 (116)4.8.3 进料加工业务免抵退税核销 (125)5 系统其他代码简介 (137)5.1海关商品码 (137)5.2币别码 (138)5.3业务类型代码 (138)6 系统主页面功能点详细描述 (139)6.1多选项卡的操作界面 (139)6.2向导 (140)6.3索引区 (142)6.4数据编辑区域 (143)6.5数据项说明 (144)6.6报表打印及导出功能描述 (145)1出口退税系统介绍1.1系统概述根据国家税务总局统一要求，出口退税实行电子化管理，企业进行出口退税申报须采用国家税务总局统一开发研制的最新版本的出口退税申报系统，该系统由国家税务总局委托大连龙图信息技术股份有限公司统一开发，供全国范围的出口企业免费使用，不需要任何费用。
出口退税操作指南课件
退税率是出口货物的实际退税额与计税依据之间的比例。它是出口退税的中心环节，体现国家在一定时期的经济政策，反映出口货物实际征税水平，退税率是根据出口货物的实际整体税负确定时，同时，也是零税率原则和宏观调控原则相结合的产物。 出口货物退税率是出口货物的应退税额与计税依据之间的比例。我国现行增值税退税率主要有17%、13%、11%、8%、5% ，特殊情况下可按照6%、4%计算退税。具体出口货物退政策
既免税，又退税 只免税，不退税 不免税，不退税
1.4. 出口货物退（免）税的方法
现行出口货物增值税的退（免）税办法主要有4种： 【1是】免，对出口货物免征增值税和消费税。主是适用于外贸企业和实行外贸企业财务制度的工贸企业、企业集团 ； 【2是】免、退，即对本环节增值部分免税，进项税额退税。适用于来料加工等贸易形式和出口有单项特殊规定的指定货物，如卷烟等等。对按国家统一规定免税的货物，不分是否出口销售一律给予免税，如出口企业直接收购农业生产者销售的自产农产品等，这类货物在国内生产、流通环节均已免税，因此出口后也不再退税。 【3是】免、抵，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣。第三种办法适用于国家列名的钢铁企业销售“以产顶进”钢材。 【4是】免、抵、退，对本环节增值部分免税，进项税额准予抵扣的部分在内销货物的应纳税额中抵扣，不足抵扣的部分实行退税。主要适用于生产企业，包括有进出口经营权生产企业和无进出口经营权生产企业自营或委托外贸企业代理出口的货物。
1.5. 及退税税率速查手册》查询 登录“中国出口退税咨询网（）”查询 升级最新代码库后在退税软件中查询 参阅文件： 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知（财税[2003]222号） 财政部 发展改革委 商务部 海关总署 国2006]139号）
出口退税申报系统操作和相关业务的办理
三、出口退税申报系统操作和相关业务的办理
3、如何办理出口退（免）税资格认定变更？
时限要求：出口企业出口退（免）税资格认定的内容发生变更的，须自变更之日起30日内 报送资料：
1、《出口退（免）税资格认定变更申请表》及电子数据； 2、变更涉及的相关资料； （例如：变更企业名称、法人代表、经营地址的，需提供：《对外贸易经营者备案登记表》 （内资企业）或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》（外资企业）变更后的资料；中华人 民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书变更后的资料。） 特别说明： 1、海关代码变更：企业应将以原海关代码出口的报关单全部收齐申报退（免）税后，经税 务机关审核办理退（免）税后，才能启用新的海关代码办理退（免）税申报。 2、银行帐号变更：企业出口退税账户发生变更，要第一时间来办理，否则无法办理退税。 3、企业名称变更：除到税务机关办理变更外，需及时到退税账户的开户行办理账户名称的 变更，否则无法办理退税。 4、企业的经营性质发生变更：经营性质变更带来退（免）税办法的变更，经主管税务机关 批准变更的次月起按照变更后的退（免）税办法申报退（免）税。企业应将批准变更前全部出口 货物按变更前退（免）税办法申报退（免）税，变更后不得申报变更前出口货物退（免）税。
特别说明：申报系统生成的所有压缩文件均 加密，请勿双击打开，否则文件即被破坏。
二、外贸企业出口退税申报系统V16.0版的主要变化
4、“退税正式申报”菜单
（1）打印资格认定相关报表在前，生成资格认定相关数据 在后。若操作时先生成资格认定相关数据，则无法再打印资格认 定相关报表，只能通过“审核反馈处理”菜单下“撤销资格认定 相关数据”后，再重新打印生成。
外贸企业“免退”税的逻辑
外贸企业“免退”税的逻辑此前笔者曾写过一篇《深度解析“免抵退”的逻辑》，主要是关于生产企业免抵退税政策的分析，此篇主要是谈一下外贸企业免退税分析。
当然还是要说明的是，因为退税系统和填写申报表，各地存在不同，具体实务操作以当地主管税务机关要求为准。
一：外贸企业”免退“税政策原理免：指企业出口环节免销项税退：指企业进货时承担的进项税，按相应的退税率退回企业。
（一票不得二用，也就是不能既抵扣进项，又用于退税)方法：单票对应法，有进有出，进出一致（数量一致，单位一致，品名一致）注意：1：购进出口商品的进项，不能抵扣。
2：征退税率差与生产企业一样，计入主营业务成本3：出口成交方式 FOB--- 离岸方式 (退税计算成交方式)，CIF--- 含运保费的到岸成交方式，CNF / C&F--- 含运费不含保费的成交方式。
F（离岸方式）+C（运费）+I(保费)=CIF（到岸方式），F+C = CNF / C&F。
二：常见帐务处理1：购进商品准备用于出口借：库存商品应交税金—应交增值税（进项税额）贷：应付帐款/银行存款进项税额虽然会计处理如上，但是实际用于出口进项不得抵扣。
主要是在增值税附表二中做处理。
（比如本月进价格不含税100，税额13）此处关于进项税额，不少地方采用，发票认证后直接申报抵扣，同时再再附表二第14栏做进项转出。
这种操作是不符合退税要求的，但却有很多地区和企业采用这种方法，因为这种操作简单，也与记账能对应起来。
2：涉及退税相关分录1）：根据购进商品对应的退税率，计算出应收退税额和转成本额借：其他应收款—应收出口退税—增值税供货发票不含税金额*退税率贷：应交税金—应交增值税—出口退税2）：(此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后，根据退税申报汇总表来做)借：主营业务成本贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出3）：出口单据收齐且信息齐全申报成功，税局审核完毕，退回税款借：银行存款贷：其他应收款—应收出口退税—增值税3：外销出口A：发货借：应收帐款（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）报关单上出口月份当月贷：主营业务收入—外销收入（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）这里要说明的是，如果是CIF或CNF（C&F）成交方式，怎么做？①第一种做法，还是上面一样借：应收帐款（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）贷：主营业务收入—外销收入（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）②第二种做法借：应收帐款（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）贷：主营业务收入—外销收入（FOB收入）（当月1日的外汇牌价中间价或者实际结汇牌价）其他应付款—运保费付运费的时候借：其他应付款—运保费贷：银行存款B：运保费结算①如果是CIF或CNF（C&F）成交方式，应有运保费的支付，国外运保费结算时：借：主营业务收入—外销收入 (或贷方红字)贷：银行存款（其他应付款）对于财务软件核算，有的要求主营业务收入必须记在贷方的贷：主营业务收入—外销收入（红字）贷：银行存款（其他应付款）②另外一种做法，是不冲减主营业务收入，而是记入销售费用中借：销售费用贷：银行存款（其他应付款）这种作法是非正规的做法，我们知道，出口收入应是FOB收入，那么离岸后发生的运保费不应记入成本费用中，而是应冲减主营业务收入，将它记入销售费用，尽管对利润的影响是一样的，但是不大符合税收原理。
(整理)出口退税操作流程及步骤全.
文件类别
文件编号
标准文件
版别
文件名称：财务出口退税操作流程
页码 2 of 11步骤一：打开桌面免抵退系统，输入用户名及密码，点击登录
步骤二：打开向导第二步，点击出口货物明细录入，并录入报关单相应信息：
步骤三：点击右上角“序号重排”，然后再点击“打印”，导出至EXCEL表中进行与纸质报关单进行核对，保证录入信息无误
步骤四：点击向导第六步数据一致性检查并生成明细申报数据步骤五：打开东莞国税网进行预审
点击出口退税
点击进行预审上传文件（每月10号之前）
成功后下载文件导入免抵退系统
点击第十步免抵退汇总表采集，OK后再点击数据一致性检查，生成汇总申报数据，最后打印报表，于每月15号之前交至国税审核
生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表
（适用于增值税一般纳税人）
纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXXXX纳税人名称（公章）：XXXXXXXXXXXXX
海关代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX税款所属期：2007 年12 月至2007 年12 月
申报日期：2009年10月22日金额单位：元（列
至角分）
项目栏次
当期本年累计与增值税纳税申报表差
额。
2024-XXXX出口退税政策及新版申报系统解读2
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
范围2：视同出口货物范围
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
范围3：视同自产货物范围
生产企业外购货物视同自产分两种情况: 1、持续经营的规模较大的企业外购货物，同时满足5项条件； 2、外购货物与本企业产品性能类似、或用于配套、再加工，或用于境外投资、对外援助
3、自2021年起，企业应在本年度4月20日前，向主管税务机关报送?生产企业进料加工业务免抵退 税核销申报表?及电子数据。
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
系统：货物贸易检测系统
1、取消外汇管理后的线上系统； 2、外汇报告制度。重点是预收货款、延期收款的操作。
二、生产企业出口退税申报系统〔V11.0〕疑难解析
3项〕。
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
范围5：出口货物征税范围
出口企业或其他出口货物免税〔不免不退〕范围: 共计15项，重点关注： 1、虚假备案单证； 2、伪造、虚构出口货物； 3、真代理假自营出口； 4、“四自三不见〞出口货物； 5、“倒开票〞情形〞； 6、企业由免税申请征税〔36个月不得转回〕。
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
时限1：免〔退〕税申报时限
一、现行生产企业主要出口退税政策一览
时限2：免税申报时限
规定： “未在规定的纳税申报期内按规定申报免税 〞 。指出口企业或其他单位未在报关出口
之日的次月至次年5月31日前的各增值税纳税申报期内填报?免税出口货物劳务明细表?， 提供正式申报电子数据，向主管税务机关办理免税申报手续。 ★因此，5月份是免税申报月。出口企业未能在4月份进行免〔退〕税申报的，应该在5 月份进行免税申报。
外贸出口退税操作方法
外贸出口退税操方法出口货物退（免）税的概念出口货物退（免）税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金（增值税、消费税）。
这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。
根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退（免）税制度以及管理办法。
该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。
出口退税的基本制度我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。
1994年我国对工商税制进行了全面改革。
根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退（免）税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。
近年来。
又根据实际情况进行了多次改革和完善。
目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面：享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。
主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。
目前这类企业约为10万户。
今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。
享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。
退税的税种为增值税和消费税。
从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。
消费税的退税率按法定的征税率执行。
出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。
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格信息报告”、“出口退（免）税申报”、“出口企业分类管理”、“出口退税自检服务”4个子模块，并新增下级目录。 在“查询中心”目录下子模块“发票信息查询”，新增“出口退税信息查询”子模块，并新增下级目录。 修改“开具出口退（免）税证明”目录下13个子模块内容。
出口退（免）税申报-免退税
退税业务——一般贸易
关单发票匹配关系调整 同一关联号下出口明细中只会存在一条报关单数据
一对一
一对多
多对一
多对多
一对一 一对多
出口退（免）税申报-免退税
退税业务
申报规则调整 关单发票匹配关系 每21位报关单号应作为一个关联 号编写单位，不同的报关单或同 一报关单上项号不同的出口货物 不得使用同一个关联号
LEARNING NEVER STOPS
出口退税系统整合业务讲解
（免退税）
01
系统升级调整变化
02
出口退税业务办理途径介绍
03
免退业务介绍
PART 01
系统升级调整变化
系统升级调整变化
精 简
删减数量，精简内容，减轻申报负担
规 范
规范样式，简化申报，提高申报效率
调 整
调整项目，完备规则，解决现存问题
备案业务数据采集
备案业务 调整 3.委托代办退税情况备案 委托代办退税情况备案撤回 外综服企业代办退税情况备案 调整数据项 “法定代表人” 新增“法定代表人”字段，综服 企业填写综服企业的法人，生 产企业填写生产企业的法人
备案业务数据采集
备案业务 调整 4.出口货物劳务放弃退（免） 税声明 放弃适用增值税零税率声明 出口货物劳务放弃免税权声明 在线版（所见即所得） 调整数据项 “申请日期”改为“声明日期”
出口退（免）税申报-免退税 退税业务——一般贸易
新
旧
出口退（免）税申报-免退税
退税业务——一般贸易
调整 2.出口退税进货明细申报表 删除数据项 “部门代码” “部门名称” “分批批次” “业务类型代码” 调整数据项 “凭证种类”
出口退（免）税申报-免退税
退税业务——其他退税业务
其他调整 外贸企业调整申报表 即为免退税冲减申报表。
出口退税管理
出口退（免）税申报
出口退（免）税申报-免退税
原申报表
《外贸企业出口退税出口明细申报表》 《外贸企业出口退税进货明细申报表》 《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》
《出口货物收汇申报表》 《出口货物不能收汇申报表》 《外贸企业出口退税汇总申报表》
《出口情况说明表》 《外贸企业外购应税服务出口明细申报表》
出口退（免）税申报-免退税
数据采集
明细数据采集（以一般贸易为例） 1. 关单导入前准备工作
（1）下载报关单。需要登录中 国电子口岸下载XML格式的报关 单数据。 （2）下载解密软件
关单导入必须借助电子口岸卡。
出口退（免）税申报-免退税
基础数据管理-出口货物报关单
明细数据采集（以一般贸易为例） 1. 关单导入前准备工作 （2）下载解密软件
PART 02
出口退税业务办理 途径介绍
出口退税业务办理途径介绍
出口退税业务办理途径介绍
电子税务局登录口：https:///wszxweb/bszm/apps/views/beforeLogin/indexBefore/pageIndex.html#/
点击“调整”后，修改商品名称 （拟配单）、计量单位名称，数 量调整成与出口一致。
PART 03
免退业务介绍绍 2.单一窗口申报系统 3.跨境应税行为免退税申报 4.离线版免退税申报
免抵退税业务介绍
电子税务局出口退税功能介绍
电子税务局出口退税功能介绍
概述： 根据电子税务局出口退税管理功能规范建设的要求，对电子税务局出口退税管理功能进行调整。
出口退税管理
出口退（免）税企业资格信息报告
出口退（免）税企业资格信息报告
备案业务数据采集
备案业务 调整 1.出口退（免）税备案变 更 调整打印表单样式，按照 出口退（免）税备案表样 式展示。
备案业务数据采集
备案业务 调整 2.未结清退（免）税确认书 在线版（所见即所得） 数据项目“承继经办人”。
出口退（免）税申报-免退税 基础数据管理-增值税专用发票
明细数据采集（以一般贸易为例）
增值税专用发票管理
智能配单-基础数据管理-增值税 专用发票管理，发票信息自动获 取。 增值税发票可用于智能配单。
出口退（免）税申报-免退税
基础数据管理-增值税专用发票
明细数据采集（以一般贸易为例）
智能配单
在智能配单页面可以进行配单， 配单分为“逐项配单”和“分类配单 ”， 可自动生成出口进货明细申报表， 无需在进行手工录入数据。 配单时，要求关单必须做过数据 检查且状态为未生成。 智能配单支持一对一和一对多的 关单与发票的匹配。
（1）出口明细中：一个关联号 下报关单号（21位）唯一,不会再 出现一个关联号对应多个报关单 号（21位）的情形
（2）进货明细中：一个关联号 下仍然可能存在多税种、多张进 货凭证
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出口退（免）税申报-免退税 退税业务——一般贸易
新
旧
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出口退（免）税申报-免退税
退税业务——一般贸易
关联号及关联关系调整
项目
原系统
编写规则：纳税人随意编写 关联号
位数：纳税人随意编写，最长十位
新系统
编写规则：申报年月（六位）+申报批次（三 位）+流水号（五到八位）
位数：固定为十四位到十七位
关联关系 关联关系：纳税人随意编写
关联关系：每21位报关单号应作为一个关联号 编写单位，不同的报关单或同一报关单上项号 不同的出口货物不得使用同一关联号。
备案业务数据采集
备案业务 调整 5.出口退税业务提醒申请 调整数据项 “填表人” “填表人身份证件类型” “填表人身份证件号码”
备案业务数据采集
备案业务 调整 6.集团公司成员备案 系统功能没有变化 集团公司进行成员企业备案，第一次备案时成员企业为ABC三个企业，后变更为ACD三个企业，则集 团公司需要重新将ACD三个企业进行备案即可。
明细数据采集（以一般贸易为例） 智能配单
选择对应的增值税专用发票，点 击“保存”按钮，完成配单。
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出口退（免）税申报-免退税
退税申报-逐项配单
明细数据采集（以一般贸易为例）
智能配单
配单完成后，可到退税申报-数据采集出口/进货明细申报表查看已生成的明 细数据。
出口退（免）税申报-免退税
4.信息 第一个“圆点”，红色表示未生成状 态，绿色表示已生成状态。第二个” 圆点”，红色表示关单信息不齐，绿 色表示关单信息齐全。
出口退（免）税申报-免退税 基础数据管理-增值税专用发票
明细数据采集（以一般贸易为例）
增值税专用发票管理
智能配单-基础数据管理-增值税 专用发票管理，发票信息自动获 取。
《外贸企业出口退税进货明细申报表》
变动情况
项目变动 项目变动 项目变动 项目变动 项目变动
删除 删除 项目变动、表名变动 删除（整合）
出口退（免）税申报-免退税
出口退（免）税申报-免退税
出口退（免）税申报-免退税
出口退（免）税申报-免退税
退税业务——一般贸易
字段位数规则调整
项目
原系统
新系统
申报批次
调整申报的适用业务： 出口货物劳务免退税申报 横琴平潭业务免退税申报
其他业务类型： 使用负数申报进行冲减
出口退（免）税申报-免退税
出口退（免）税申报-免退税
退税业务——其他退税业务
明细数据采集（以一般贸易为例）
出口货物报关单管理 智能配单-基础数据管理-出口货 物 报关单管理，可读入电子口岸下 载 的报关单数据。
退税业务——一般贸易
调整 1.出口退税出口明细申报表 删除数据项 “实退税数量”、“平均单价”、 “退税率”、“出口进货金额”、 “退增值税税额”、“退消费税 税额”、“收汇核销单” 、“远 期收汇证明” 、“单证不齐标识”
申报商品代码 出口商品需按照主要原材料退税 率申报退税的，填写主要原材料 商品代码，其他不填写。 财税〔2014〕98号
电子税务局出口退税功能介绍
我要办税：出口退税管理 证明开具
电子税务局出口退税功能介绍
我要查询：发票查询 出口退税信息查询
出口退税管理
1.出口退（免）税企业资格信息报告 2.出口退（免）税申报 3.出口企业分类管理 4.出口退税自检服务 5.证明开具 6.信息查询
出口退税管理
出口退（免）税企业资格信息报告
出口退（免）税申报-免退税
数据采集
明细数据采集（以一般贸易为例）
报关单导入系统后，需操作数据检查。
3.数据检查 点击“数据检查”按钮，数据检查提 示的汇率配置，需要按100外币对应 换人民币数值填写，同时非FOB成交 方式的数据自动换算FOB值。
出口退（免）税申报-免退税
数据采集
明细数据采集（以一般贸易为例）
出口退（免）税申报-免退税
退税申报-逐项配单
明细数据采集（以一般贸易为例） 智能配单
智能配单页面，点击“配单”按钮， 进入智能配单界面。
出口退（免）税申报-免退税
退税申报-逐项配单
明细数据采集（以一般贸易为例） 智能配单
进入智能配单界面，点击“选择发票 信息”按钮，输入查询条件，
出口退（免）税申报-免退税 退税申报-逐项配单
两位，从01~99，如不足，可使用字母 替代,如A1、A2