年终奖个人所得税计算方法二
2024最新年终奖个税计算方法
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一、根据收入调整扣缴义务人的应纳税所得额
1、应纳税所得额=年终奖收入+免税收入的部分-专项附加扣除-起征点
2、起征点:根据《个人所得税法》,交纳个人所得税,发放年终奖的企业个人,计算应纳税所得额时,可以减去本期及上年度累计以下起征点:
(2)上年度累计起征点:根据上年度预扣税、已交税、获赔偿等情况,由扣缴义务人收取的上年度累计应纳税所得额计算所得:上年度累计应纳税所得额≤本年起征点的,累计起征点可按照上年度累计应纳税所得额计算;上年度累计应纳税所得额>本年起征点的,累计起征点按照本年起征点计算。
二、根据税率计算应纳税额
扣缴义务人应纳税额=累计应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
(1)速算扣除数:根据《个人所得税法》及国家有关文件,选择正确的速算扣除数,以减少应纳税额:
累计应纳税所得额(元)速算扣除数(元)
不超过30000。
年终奖个人所得税计算方法(完整版)
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年终奖个人所得税计算方法(完整版)很多人不知道年终奖个人所得税怎么计算!下面,为大家分享年终奖个人所得税的计算方法。
仅供参考!国税发[2005]9号文件基本规定是:“纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
年终奖个人所得税计算方式:1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
这里我们以一个示例进行计算演示:小王在2013年12月工资6000元,同时领到2013年的年终奖20000元,当月所需缴纳的个人所得税如下:1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元当月个人所得税总额=145+1895=2040元由于单位发放给员工的年终奖形式不同,个人所得税计算方法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过「3500」元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。
例一:赵某2013年1月工资5000,年终奖24000,无其它收入。
赵某工资部分应缴纳个人所得税:(5000-3500)*3%=45元赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算:先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,即:24000/12=2000元,再按其商数确定适用税率为10%,速算扣除数为105.赵某年终奖24000应缴纳个人所得税:24000*10%-105=2295元。
赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。
二、员工当月的工资薪金不超过3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
年终奖个人所得税计算方法大全
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首先,需要明确,个人所得税计算方法因不同国家和地区的税法不同而有所差异。
以下以中国个人所得税计算方法为例。
1.根据工资薪金所得税率表,将年终奖收入归入相应的税档。
中国的个人所得税税率分为7个档次,分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
-2024年个税税率表如下:税率月应纳税所得额(元)3%10%20%25%30%35%45%2.年终奖收入需要按照年终奖个人所得税计算公式计算纳税金额,计算公式如下:应纳税所得额=年终奖收入-年终奖扣除项目-年终奖免税额3.年终奖扣除项目是指根据国家规定可以在计算个人所得税时扣除的一些费用,如职业教育费、继续教育费、子女教育费、住房贷款利息等。
4.年终奖免税额是指按照国家相关规定,个人享受年终奖免税的金额上限。
免税额与居民所在省份和居民的家庭状况有关。
5.根据计算出的应纳税所得额,按照相应的税率表,计算出应扣缴的个人所得税。
6.年终奖个人所得税计算公式如下:扣缴个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数7.速算扣除数是指根据不同的税率档次和法律规定,计算出的税前按一定比例扣减的金额。
8.最终,个人所得税的实际缴纳金额等于扣缴个人所得税减去个人所得税减除费用的差额。
需要注意的是,以上是中国个人所得税的计算方法,不同国家和地区的个人所得税计算方法可能有所不同。
因此,在具体计算个人所得税时,需要根据所在国家或地区的相关法律法规进行计算。
总结一下,年终奖个人所得税计算方法大致包括确定税率档次,计算应纳税所得额,计算扣缴个人所得税,最终得出个人所得税的实际缴纳金额。
个人所得税的计算涉及到多个因素,如税率、扣除项目、免税额等,因此在具体计算时需要仔细阅读相关法律法规并进行准确的计算。
年终奖扣税计算怎么计算?
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年终奖扣税计算怎么计算?当年终奖数额超过临界点哪怕1元时,对应的纳税税率将提高一档,如从3%提高到10%。
如果处理不当,将会出现纳税人的纳税额大幅增加,导致年终奖“多发少得”、实际收入不升反降的情况。
所以,年终奖如何发?发多少?如何规避纳税风险?年终奖扣税计算怎么计算?作为工商阶层的人来说,每年较开心的应该就是年终奖了,年终奖是指在每年的末端,公司根据每位员工的表现给予员工一定的奖励。
但是,我们有所不知的是,年终奖是要扣税之后再发给员工的,因此,我们拿到手里的年终奖应该是扣税之后的钱,那么,年终奖扣税计算怎么计算?下面,就让我们一起来看一下。
一、计算方法公式根据员工当月工资薪金所得的不同,全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。
高于3500元如果当月所得高于(或等于)3500元,适用公式为:个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。
适用税率根据个人当月取得全年一次性奖金除以12的商数确定。
例如如果年终奖不超过18000元,除以12每月不超过1500,则适用税率为3%。
举例,如果您当月工资所得收入超过3500元,又获得8000元年终奖,那么应该缴税:8000×3%-0=240元。
如果您获12000元年终奖,那么应该缴税:12000×3%-0=360元。
低于3500元如果在发放年终奖的当月,员工的工资薪金所得低于3500元,则要先算应纳税所得额:全年一次性奖金-“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”。
然后再算适用税率:应纳税所得额÷12,用所得结果根据表2找出税率和速算扣除数。
第三步算要交多少税:个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
举个例子,如果当月工资所得为2000元,又发了10000元年终奖,则可先算应纳税所得额,10000-(3500-2000)=8500元,再算适用税率,8500÷12=708.33元,税率为3%,速算扣除数为0。
个人所得税年终奖单独计税的规定
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个人所得税年终奖单独计税的规定目前年终奖个税计算方法有两种,一种是单独计税,即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
这种计税方式是一项税收优惠政策,对一般的工薪族来说,如果全年工资远高于年终奖的话,选择这种计税方式一般会少交个税。
1、单独计算纳税获得年终奖金的个人,可以选择不将年终奖并入当年综合所得,以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月,按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。
计算公式:应纳税额=全年一次性奖金收入乘适用税率-速算扣除数。
2、并入综合所得计税按年计算纳税居民个人取得的全年一次性奖金,也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税,即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金,采用累计预扣法计算个人所得税。
注意,关于年终奖个人所得税计算方法,居民个人取得的全年一次性奖金,应并入当年综合所得来计算个人所得税。
不同计税方式,年终奖个人所得税金额不同取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的,将工资与年终奖金相加后,减去5000元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额乘税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。
现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求,应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中的规定计算,纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税:即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
应纳个税的计算公式有两种情况:一种是,如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
2024年个人所得税加年终奖EXCEL函数公式
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要计算2024年个人所得税加年终奖的Excel函数公式,首先需要了
解个人所得税的计算方法。
以下是个人所得税的计算公式:
应纳税所得额=年终奖金+月工资收入-个人所得税起征点
个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
个人所得税起征点和适用税率根据不同的收入水平而有所不同。
2024年个人所得税起征点为3500元,适用税率如下:
-0~1500元:3%
-1500~4500元:10%
-4500~9000元:20%
根据上述公式和税率,可以列出以下Excel函数公式来计算2024年
个人所得税加年终奖。
假设年终奖放在A1单元格,月工资放在A2单元格,个人所得税起征点放在A3单元格。
1.计算应纳税所得额:
=A1+A2-A3
这个公式将年终奖和月工资相加,并从中减去个人所得税起征点,得
到应纳税所得额。
2.计算个人所得税:
=IF(应纳税所得额<=0,0,
IF(应纳税所得额<=1500,应纳税所得额*0.03-0,
IF(应纳税所得额<=4500,应纳税所得额*0.10-105,
IF(应纳税所得额<=9000,应纳税所得额*0.20-555,
这个公式使用了嵌套的IF函数来根据不同的应纳税所得额范围计算
个人所得税。
公式中的各个阶梯计算式根据相应的税率和速算扣除数计算,最终得到个人所得税。
3.计算个人所得税加年终奖:
=应纳税所得额-个人所得税
这个公式将应纳税所得额减去个人所得税,得到个人所得税加年终奖。
年终奖怎么扣税
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年终奖怎么扣税年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励,是对一年来的工作业绩的肯定。
将近年末,你是否希望拿到一笔丰厚的年终奖呢?那你知道年终奖是怎么扣税的吗?有什么特定的扣税标准吗?算下来,你需要在领到年终奖之后交多少税呢?以下是小编要与大家分享的年终奖扣税标准,供大家参考!年终奖扣税标准根据国家税务总局规定,对于纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数”,再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。
该办法在一个纳税年度内,对每一个纳税人只允许采用一次。
年终奖个人所得税计算方法年终奖扣税方法一:年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算按照年终奖缴税规定,个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时,计算公式为:应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数,个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
例1:李某20xx年年终奖为120xx元,当月工资、薪金收入为20xx元,则应纳税额为1195元。
1、120xx÷12=1000(元),适用税率为10%,速算扣除数为252、年终奖应纳税额为120xx×10%-25= 1175(元)3、当月工资、薪金所得应纳税额为(20xx-1600)×5%=20(元)4、当月合计应纳税额为1175+20=1195(元)年终奖扣税方法二:取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算如果在发放年终一次性奖金的当月,个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。
这时的计算公式为:应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
年终奖个税计算公式是怎样的
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一、年终奖个税计算公式是怎样的1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
由于单位发放给员工的年终奖形式不同,个人所得税计算方法也不尽相同。
二、全年一次性奖金如何缴纳个税?单独作为一个月工资、薪金所得纳税,将雇员当月全年一次性奖金除以12个月,确定适用税率和速算扣除数。
当月工资薪金所得≥费用扣除额的,应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数当月工资薪金所得<费用扣除额的应纳税额=(全年一次性奖金-差额)×适用税率-速算扣除数?注意:1.该办法每人每年只许采用一次; 2.其它奖金与当月工资、薪金合并缴纳个人所得税。
三、年终奖怎么扣税取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额(5000元)的,将工资与年终奖金相加后,减去5000元,得出的数额,再除以12个月,找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。
现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求,应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)中的规定计算,纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税:即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
应纳个税的计算公式有两种情况:一种是,如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。
个人所得税快速计算公式和年终奖个税计算方法
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个人所得税快速计算公式和年终奖个税计算方法一、工资、薪金个人所得税计算公式个人所得税=((应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税扣除标准:2011年9月份起,个税按3500元/月的起征标准算个人所得税超额累进税率的excel计算公式:个税=ROUND(MAX((A6-3500)*{003,01,02,025,03,035,045}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。
二、税后算税前公式(倒算税前)税前=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{003,01,02,025,03,035,04}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{003,01,02,025,03,035,04}))+3500,2)),A5)A5等于税后工资,不含应扣的社保费用等。
三、根据缴纳个税算应税工资应税工资=ROUND(MAX(A5/({003,01,02,025,03,035,045}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)A5等于缴纳的个税注意:年终奖时不适用四、年终奖个税计算公式(两步)年终奖个税=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A 13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>800000001,(A13*045-13505)),(A13*035-5505)),(A13*03-2755)),(A13*025-1055)),(A13*02-555)),(A13*01-105)),(A13*003)),2)注意:(1)如果当月工资不小于3500元时,则设A13为年终金;(2)如果当月工资小于3500元时,则设A13为年终金+当月工资减去五金等可扣除项后的'余额年终奖缴纳个税计算公式:税前工资-3500a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税b:若<0,[用年终奖金额 - (3500-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-3500)= 应扣个税五、年终奖个税计算公式(EXCEL)(一步)假设C4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额,不含年终奖),D4表示年终奖金额,则年终奖计算公式为:=IF(C4<3500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12>{0,1500,4500,9000,35000,55 000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))六、无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区”)这些无效纳税区间有两个特点:一是每个区间的起点都是税率变化相应点;二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言,随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。
2023年年终奖扣税标准
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2023年年终奖扣税标准2023年终奖扣税标准年终奖如何扣税一般大家的到手工资都是扣除五险一金和个税之后的金额,并且是先扣除五险一金再扣除个税。
由于个税起征点为3500元,因此这里要分两种状况来计算年终奖。
第一种状况:扣除五险一金后的工资不超过3500元,要先从年终奖中拿出一局部钱补足3500元,剩余的金额除以12再得出应纳税所得额,个税计算公式为:应纳税额=[年终奖(3500扣除五险一金之后的工资)]适用税率速算扣除数其次种状况:扣除五险一金后的工资超过3500元,全年一次性奖金除以12,根据得出的数额找到对应税率,然后直接套入年终奖个税的计算公式:应纳税额=年终奖适用税率速算扣除数年终一次性奖金要交多少税根据国家税务总局的规定,年终一次性奖金扣税方式有下表1中的两种情形,根本规律与工资个税缴纳是全都的。
年终奖发放当月工资3500元,交税金额=年终奖税率-速算扣除数;年终奖发放当月工资3500元,在交税之前,年终奖将预先抵扣局部金额,然后以抵扣后的数额作为基数纳税。
表1中的税率如何确定?根本规律是先将年终奖12,再将商数与下表2比对,找到对应级数,从而得到对应税率与扣除数,参见表2。
下面用两个案例来简洁解释一下。
案例一:甲2023年的.月根本工资5000元,年终奖发了3万元。
在年终奖交税方面,先以3万元除以12,商数为2500元,与上表2比对,对应级数为2,该级数税率为10%,速算扣除数为105。
由此,依据公式,3万元年终奖需交纳的个税为:3000010%-105=2895元。
案例二:乙2023年的月根本工资2023元(低于3500元),年终奖也发了3万元。
由于其月工资低于3500元,在年终奖交税方面有肯定的抵扣。
详细是用[30000-(3500-2023)]12,而不是直接3000012,获得商数2375元,再将商数与上表2比对,对应级数为2,该级数税率为10%,速算扣除数为105。
由此依据公式,3万元年终奖需交纳的个税为:2850010%-105=2745元,比案例一少交150元。
最全个税年终奖EXCEL计算公式
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个税是指个人所得税,是根据个人所得金额按一定比例扣除的税款。
年终奖是指在年底或年初发放的一次性奖金。
为了正确计算个税及年终奖,我们可以使用Excel来进行计算。
下面是一个最全的个税、年终奖Excel计算公式,包括2024年的个税法修订以及年终奖金计算时可能遇到的陷阱。
1.预扣预缴税款计算公式:个人所得税=(工资所得-减除费用-专项扣除项)*适用税率-速算扣除数具体来说:工资所得=税前薪资+奖金+补贴等减除费用=个人所得税法规定的减除费用,通常为3500元专项扣除项=租房、子女教育、赡养老人等提供税前减免的额度适用税率=根据工资所得金额对应的税率表得出速算扣除数=根据工资所得金额对应的速算扣除表得出2.年终奖税款计算公式(2024年法修改后):个人所得税=(年终奖金-年终奖金*预留税率)*适用税率-速算扣除数具体来说:年终奖金预留税率=根据年终奖金金额对应的预留税率表得出适用税率=根据年终奖金额对应的税率表得出速算扣除数=根据年终奖金额对应的速算扣除表得出3.年终奖陷阱:根据中国税法,年终奖金是按照当年全年的税率计算个税。
但是,很多公司仍然使用旧的税率计算个税,这样会导致年终奖税款很高。
因此,在计算年终奖税款时,一定要确认使用的是当年全年的税率表。
为了更好地计算个税及年终奖,我们可以使用Excel函数来自动计算。
下面是使用Excel函数的步骤:1.创建一个表格,列出需要计算的项目,如税前薪资、奖金、补贴等。
2.在相应的单元格中输入公式,根据上述公式来计算个税。
a.对于预扣预缴税款,可以使用“=IF(工资所得-减除费用>0,(工资所得-减除费用-专项扣除项)*适用税率-速算扣除数,0)”来计算。
b.对于年终奖税款,可以使用“=((年终奖金-年终奖金*预留税率)*适用税率-速算扣除数)”来计算。
3.填写相应的数值,即可得出个税金额。
通过使用Excel函数,可以快速准确地计算个税及年终奖金额。
同时,在计算时要注意税率表及速算扣除表是否与所在年份一致,以避免年终奖陷阱的发生。
年终奖如何扣税2024

年终奖如何扣税2024年终奖要扣税吗年终奖要扣税吗1、纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
2、年终奖个人所得税计算方式:(1)发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
(2)当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
(3)员工当月的工资薪金不超过5000元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,作为应纳税所得额。
其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
示例:钱某2022年1月工资2000,年终奖24000,无其它收入。
钱某当月工资2000元,未超过费用扣除标准5000元,不需要缴纳个人所得税。
三、新税法起征点确定为每月5000元。
新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
减税向中低收入倾斜。
新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
多项支出可抵税。
今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目。
新个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案。
新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行较新起征点和税率。
年终奖如何扣个人所得税
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年终奖计税方法如下:1、扣除五险一金后,如果当月工资超过3500元,全年一次性奖金除以12,按照得出的数额找到对应税率,然后直接套入年终奖的计算公式,得出应缴税额。
2、扣除五险一金后,如果当月工资收入不足3500元,则先从年终奖中拿出一部分钱,将当月工资补足3500元后,然后将剩余的年终奖金额套入计算公式,得出应缴税额。
举例说明:如果发放年终奖的当月工资为3040元,年终奖为1万元,那么首先从年终奖中减去460元补足当月工资,然后将9540元除以12得出795元,对应的税率为3%,那么年终奖扣税额为9540×3%-0=286元。
如果发放年终奖的当月工资为3500元,发放年终奖为24000元,将24000元除以12得出2000元,对应税率为10%,那么年终奖扣税额为24000×10%-105=2295元。
年终奖常见问题年终奖其实属于工资《关于工资总额组成的规定》第四条中规定,工资总额中包含奖金,《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定,年终奖属于奖金范围。
因此年终奖应纳入工资总额范围,性质上属于工资。
但年终奖的发放,劳动法律没有硬性的规定,是否发放年终奖,属于单位的自主权利,但如果劳动合同中有明确约定,或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定,单位就应该按照约定或规定发放。
年终奖和13薪的区别很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工,即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的.工资。
但13薪不是奖金,和月薪性质相同,属于固定发放,发放数额、方式、时间都是确定的,且13薪作为月工资计算个税,年终奖则需要平摊12个月后再计算。
年终奖发放方式《工资支付暂行规定》第五条规定,工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付。
犹豫年终奖属于工资性质,因此年终奖的发放不能以实物抵发。
提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定,按照同工同酬原则,也应当得到一定比例的年终奖。
年终奖金的计算方法
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年终奖金的计算方法第一种方法是,年终奖高于(或等于)费用扣除额的计算按照年终奖缴税规定,个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额1600元时,计算公式为:应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数,个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
例1:李某2006年年终奖为12000元,当月工资、薪金收入为2000元,则应纳税额为1195元。
1、12000÷12=1000(元),适用税率为10%,速算扣除数为252、年终奖应纳税额为12000×10%-25= 1175(元)3、当月工资、薪金所得应纳税额为(2000-1.600)×5%=20(元)4、当月合计应纳税额为1175+20=1195(元)第二种方法是取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算如果在发放年终一次性奖金的当月,个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。
这时的计算公式为:应纳税额=(个人当月取得年终奖-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
例2:刘某当月工资、薪金所得低于1600元(只有1000元),2007年1月13日,该单位再向刘某发放年终奖3000元,因此,应将年终一次性奖金减除当月工资与费用扣除额1600元之间的差额后,计算缴纳个人所得税。
据此,刘某在获得这笔年终奖时,应缴纳个人所得税120元。
计算过程为:应纳税所得额为3000-(1600-1000)=2400(元)2400÷12=200元,适用税率为5%,速算扣除数为0;应纳税额为2400×5%=120(元)第三种方法是年终奖除以12低于1600也要纳税特别需要强调的是,全年一次性奖金除以12后的余额,低于法定费用扣除额1600元也应该纳税。
2024年终奖个人所得税计算方法

第一步:计算综合所得收入
综合所得收入是指扣除各项免征、减征和特定扣除项目的工资、薪金
所得和其它经营、劳务、稿酬所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、财产处置所得及偶然所得等。
第二步:确定适用税率
综合所得税税率分为7个级别,起征点为3500元。
根据综合所得收
入的不同,适用不同的税率,具体如下:
-不超过1500元的,税率为3%
-超过1500元至4500元的部分,税率为10%
-超过4500元至9000元的部分,税率为20%
第三步:计算综合所得税
综合所得税计算公式为:综合所得税=综合所得收入x适用税率-速算
扣除数。
速算扣除数是根据综合所得税税率确定的,用于简化计算过程。
根据各级税率和速算扣除数,计算综合所得税。
第四步:计算年终奖税额
年终奖个人所得税=综合所得收入x适用税率-累计已缴纳个人所得税。
需要注意的是,在计算个人所得税时,如果累计已缴纳个人所得税大
于或等于应缴纳个人所得税,年终奖是不需要缴纳个人所得税的。
第五步:个人所得税扣除标准
个人所得税扣除标准包括基本扣除费用、子女教育扣除费用、继续教
育扣除费用、赡养老人扣除费用和住房贷款利息扣除费用。
根据自己的具
体情况,可以享受相应的扣除标准,降低个人所得税的缴纳额。
综上所述,2024年终奖个人所得税的计算方法为先计算综合所得收入,确定适用税率,再根据税率计算综合所得税,最后再计算年终奖税额。
1.中华人民共和国个人所得税法
2.关于调整个人所得税税率结构和起征点的通知。
全年一次性奖金的个税计算公式
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全年一次性奖金的个税计算公式全年一次性奖金在哪个年度发,就属于哪个年度。
年终奖怎么算个税?并入当年综合所得VS单独计税,两种计税方式,自己选!可以选择“并入当年综合所得计算纳税”或者“不并入当年综合所得,单独计算纳税”。
方法一:单独计算纳税居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2024年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。
计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数【温馨提示】对于纳税人而言,在一个纳税年度内,全年一次性奖金特殊计税方法一年内只能用一次。
方法二:选择并入当年综合所得计税居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
(2022年1月1日起,应并入当年综合所得计算缴纳个税,不能再选择单独计税)应纳税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠)×适用税率-速算扣除数]-当年已预缴税额【案例1】某企业员工某某员工,中国公民,2023年取得的收入如下:每月工资10000元,每季度奖金3000元,12月公司发放了年终奖120000元。
除此之外没有其他收入所得。
全年缴纳的符合国家规定的三险一金合计28000元,同时符合条件的专项附加扣除合计为36000元,没有其他扣除项。
假定某某员工无其他综合所得及减免税事项,我们分别计算一下采用两种不同的奖金计税方法时,某某员工2023年应缴纳多少税款?➤方式一:年终奖单独计税①确定税率和速算扣除数:120000/12=10000元,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率为10%,速算扣除数为210元②计算全年一次性奖金的应纳税额=120000*10%-210=11790元③不含全年一次性奖金的综合所得应纳个人所得税=(10000*12+3000*4-60000-28000-36000)*3%=240元④合计应纳个人所得税=11790+240=12030元所以,年终奖采用单独计税的情况下,某某员工合计需要缴纳12030元个人所得税。
个人年终奖计算方法
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个人年终奖计算方法及注意事项一、年终奖个税计算方法:年终奖个税计算方法分两种情况:第一种:取得全年一次性奖金当月,个人工薪所得高于(或等于)费用扣除额(3500元)的,计算公式为:应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金x适用税率-速算扣除数第二种:取得全年一次性奖金当月,个人工薪所得低于费用扣除额(3500元)的,计算公式为:应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金 - 个人当月月薪所得与费用扣除额的差额)x适用税率表–速算扣除数上述两种计算公式中的税率和速算扣除数为全年一次性奖金总额/12后得出的商数,再对照工薪所得个税税率表即可确定,根据有关政策规定,由于上述计税方法是一种优惠办法,因此,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计算纳税办法只允许采用一次,对于施行全年考核、分次发放奖金的企事业单位,该办法也只能采用一次。
雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,应一律与当月工资薪金收入合并,按税法规定计算缴纳个人所得税。
二、全年一次性奖金临界点节税安排全年一次性奖金临界点节税安排金额单位(元)1三、以“舍”来避“盲区”在发放年终奖时,只有“舍”才能“得”。
根据上面的表来看,举个例子:如果小李的年终奖是18,800元,如果小李选择只要18,000元,捐出去800元;或者企业选择只发18,000元;这样,不仅小黎实得的奖金,不会“缩水”,同时还做了善事,企业、单位也可以节省工资费用。
根据测算出来的临界点,个人年终奖在18,000元(含以下)的,纳税额不超过540元的,不用担心“盲区”;但如果个人年终奖达到18,001元—19,283.33元之间,那么就会遭遇奖金增加“一小步”纳税额增加“一大步”的情况,这时,应考虑选择发18,000元;如果个人年终奖达到54,001元-60,187.5之间,也是如此具体情况请见(二、全年一次性奖金临界点节税安排)另外,临界点的测算是根据新修订的个人所得税法测算的,请关注税局相关通知,如果变化需及时调整。
年终奖个税怎么算最划算的(年终奖是平时发还是年底发交的个税少)
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年终奖个税怎么算最划算的(年终奖是平时发还是年底发交的个税少)很多公司年底会发放年终奖,年终奖也是要交税的,那么问题就来了,年终奖是平时发还是年底发交的个税少呢?先说结论:不管你平时工资过没过3500年终奖放在年底发肯定是要多交税的!!一、年终奖个人所得税相关规定的计算方法国税发【2005】9号文件中,规定纳税人取得全年一次性奖金,应作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
其计算公式:应纳税额(年终奖个人所得税)=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数二、年终奖个人所得税的具体计算(一)如果,发放奖金当月的工资超过3500,那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。
年底发:然后按公式:应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数举例:张先生年终奖金是24000元,而且当月工资为3600元.我们先算税率24000÷12=2000元那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。
按照公式应纳税额:24000 ×10%-105=2295元平时发:张先生的年终奖平均到每个月工资算下来是5600元按照公式应纳税额:【(5600-2000) ×10%-105】*12=1260元(二)如果,发放奖金当月工资低于3500,那么我们要先用奖金把工资补到3500,再用剩下的奖金来计算。
举例:王女士年终奖19100元,发放当月工资是3400元。
那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。
用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。
19000元÷12=1583.3元,对应税率表,税率为10%速算扣除数为105元。
各级别年终奖平均数对应的税率和运算扣除数1、不超过1500元的部分,税率3%,运算扣除数0元。
2、超过1500元的至4500元的部分,税率10%,运算扣除数105元。
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2015年终奖个人所得税计算方法(详细版)
年终奖个人所得税计算方法
年终奖拿到手大家乐开怀,不过年终奖也会要像发工资一样。
要交税费的哦。
很多人不知道年终奖个人所得税怎么计算!这里小编居仁义就来为大家分享年终奖个人所得税的计算方法。
仅供参考!!
国税发[2005]9号文件基本规定是:“纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。
年终奖个人所得税计算方式:
1、发放年终奖的当月工资高于3500元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。
2、当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
这里我们以一个示例进行计算演示:
小王在2013年12月工资6000元,同时领到2013年的年终奖20000元,当月所需缴纳的个人所得税如下:
1)当月工资个人所得税=(6000-3500)*10%-105=145元
2)年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元
当月个人所得税总额=145+1895=2040元
由于单位发放给员工的年终奖形式不同,个人所得税计算方法也不尽相同。
一、员工当月的工资薪金超过「3500」元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。
例一:赵某2013年1月工资5000,年终奖24000,无其它收入。
赵某工资部分应缴纳个人所得税:(5000-3500)*3%=45元
赵某年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算:
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,即:24000/12=2000元,
再按其商数确定适用税率为10%,速算扣除数为105.
赵某年终奖24000应缴纳个人所得税:
24000*10%-105=2295元。
赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。
二、员工当月的工资薪金不超过3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。
但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,作为应纳税所得额。
其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。
例二:钱某2013年1月工资2000,年终奖24000,无其它收入。
钱某当月工资2000元,未超过费用扣除标准3500元,不需要缴纳个人所得税。
钱某2013年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。
钱某年终奖24000元,先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”,22500元为应纳税所得额。
22500除以12个月,即:22500/12=1875元,
再按其商数确定适用税率为10%,速算扣除数为105.
钱某年终奖24000应缴纳个人所得税:
(24000-1500)*10%-105=2145元。
钱某2013年1月份应缴纳个人所得税2145元。
三、员工一个年度在两个以上单位工作过,只能按照国税发[2005]9号文件规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次,纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。
该条款的要点是:
1,一个员工2013年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策,2013年其它月份就不能再适用了。
2,一个员工一年一次,在两处以上取得年终奖,也只能适用一次。
3,员工即使工作时间不足12个月,也可以适用一次。
例三:孙某2012年1-3月在石油企业工作,2012年4-8月跳槽到电信企业,2012年9月至今跳槽到房地产企业工作,
如果孙某2012年12月在房地产企业取得工资5000,年终奖24000,其它无收入,虽然钱某只2012年在房地产企业工作4个月,但其应缴纳个人所得税与例一赵某相同,即当月工资部分应缴纳个人所得税45,年终奖部分也是除12找税率,应缴纳个税2295元。
房地产企业计提年终奖时,计提、发放会计处理同例一。
四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖,可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算,从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
国税发[2005]9号文件规定:“在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次”。
如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金,纳税人在自行申报时,不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税,享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。
例四:李某2013年1月工资5000,取得本企业发放的年终奖24000元,另取得兼职单位发放的年终奖6000元,无其它收入。
李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算:先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,即:24000/12=2000元,
再按其商数确定适用税率为10%,速算扣除数为105.
李某本企业年终奖24000应缴纳个人所得税:
24000*10%-105=2295元。
李某取得的兼职单位发放6000元年终奖应合并到李某当月工资薪金中计算缴纳。
如果兼职单位按发放年终奖计算个人所得税,代扣代缴了个人所得税6000*3%=180元。
李某在本企业取得工资5000元,本企业代扣代缴(5000-3500)*3%-=45元个人所得税。
年终汇算清缴,李某工资部分应缴纳个人所得税:(5000 6000-3500)*20%-555=945元。