公司税务检查要点思维导图

人所得税。
纳依据的资料
30
为职工发放的年金、绩效奖金是否依法扣缴 个人所得税。
查看发放奖金凭证及附件
31
是否存在超标准为职工支付的养老、失业和 查看体现社保缴纳计提依
医疗保险并依法扣缴个人所得税。
据的资料
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是否存在为职工个人所有的房产支付的暖气 费、物业费并足额缴纳个人所得税。
查看工资表和账面等
33
查看缴税凭证附件
37 是否是否依法按照计税依据缴纳房产税 查看缴税凭证附件
（九） 其他税费
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是否依法按照计税依据缴纳残保金、工会经 残保金、工会经费等其他
费等其他税费
税费申报缴纳资料
（十） 加分项
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是否能提供有力资料证明因税收筹划得当实 施后创效的？
自行申报
40
是否有非税务注册所在地项目办理个税免预 自行申报后查账外埠项目
参照税务季度简报考核标准
主表与附表数据相符无误
进项发票无过期未抵扣情况
收取的进项发票均有合同交易明 细，无大量无成本计提已认证抵扣 一般计税项目与简易计税项目材料 调拨要做进项转出；管理费用进项 税按简易项目所占比例规范转出， 简易计税项目无进项抵扣
以物抵债协议对应均开具发票
外单位有开票需求，或收取管理费 超过10万的，签订协议并开具相关 除零星小额与个人进行交易无法实 现开票外，大额废旧物资处理必须 要求签订合同，实现对公打款，开 红字发票申请流程规范，情况说明 合理
卸载销项、进项、预缴核 对
9 纳税申报表是否及时准确
抽查增值税纳税申报表主 表与附表数据
10
是否存在进项发票超期未认证导致损失进项 卸载进项税抵扣明细与发
税的情况
票台账核对
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用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真 抽查发票合同、卸载待认
实合法
证进项税额科目
用于简易计税/非增值税应税/免征增值税项 抽查一般计税和简易计税
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总分支机构计算企业所得税额分配比例时是 否按照文件规定进行计算，有无利用地区间 优惠税率少交税款的情况
查看分公司已交企业所得 税凭证附件
27 是否按规定清算本单位所得税
抽查法人公司企业所得税
28 是否按规定履行全员、全额代扣代缴义务。 随机抽查员工个税缴纳情
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为职工发放的工资薪金是否依法足额扣缴个 况查看工资表，提现个税缴
公司税务检查要点
受检单位：
检查项目 （一） 税务体系
（二） 基础资料
序号
检查内容
检查方法
1
是否建立完善的税务管理体系，有专职或兼 查看公司税务组织架构及
职税务管理人员
岗位说明书
2 是否建立税务考核体系
查看考核文件或检查底稿
3
是否有执行的税务管理的手册或下发的税务 查看税务管理手册或相关
文件
文件
查看纳税申报表、外经证
收到价外费用计入收入，开具发票
2年抵扣，第一年抵扣比例为60%， 第二年抵扣比例为40%。
减免税款凭证有相应资料支撑
不得以冲减成本方式入账
成本调拨原因合理；有支撑资料； 调拨明细；签字审批 成本计提有签订合同，挂账明细， 发票 扣除标准为计提薪金在扣除年度实 际发放部分
应付职工薪酬及下属科目无余额， 职工福利费支出按不超过工资薪金 总额14%扣除 招待费发生额的60%扣除，但最高不 得超过收入的5‰ 严格按照局列传金额缴纳，附件齐 全
缴或查账征收？
预缴时资料和个税情况
检查标准
机关和经理部有确定的税务专岗人 员及明确的岗位说明书 有完整的考核办法并形成核对-整改 -考核的闭环底稿记录
有可执行标准化手册或文件通知
外经证/所得税纳税申报表按年装 订；增值税纳税申报表/进项税发票 /完税凭证/发票记账联复印件按月 税务系统里无长期未开票的重复申 请，无长期未抵扣认证的错误进项 应交税费/增值税/简易计税；应交 税费/应交印花税；应交税费/增值 税税附金税计； 提应 表交 ，税 税费 金/申房请产报税告，，土完地税 凭证等资料齐全
12 目、集体福利和个人消费等是否作进项税额 项目的调拨凭证；管理费
转出
用、间接费用的进项税等
13
是否存在以货易货、以物抵债收入未记收入 的情况
抽查以物抵债台账
14
是否收取外单位或个人水、电、汽等费用， 不计收入
卸载账面其他直接费用
15
是否存在视同销售行为、未按规定计提销项 税额的情况
查看处理废旧物资台账
16
发生销货退回、销售折让，开具的红字发票 和账务处理是否符合税法规定
查看红字发票资料
17
向购货方收取的各种价外费用（例如手续费 、返还利润、奖励费、违约金）是否按规定
查看账面冲成本明细
18
在成本费用中一次性列支达到固定资产、不 查看固定资产台账及账面
动产标准的进项抵扣是否分期
明细
19
增值税纳税人免征增值税的货物或应税劳 务，是否符合税法的有关规定
有无漏缴印花税，是否存在擅自减少计税依 查看印花税台账、账面凭
据，未按全部所载金额计税。
证及附件
34 实收资本和新增资本公积是否补缴印花税
查看报表实收资本、资本 公司数据
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是否将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税 。
查看非主营业务的购销合 同（如土地转让，房屋租 赁等）
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是否按时申报缴纳土地使用税，是否按照土 地实际面积缴纳土地使用税。
查看计提的薪金明细
（四）
企业所得税
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是否存在计提的职工福利费、工会经费和职 查看应付职工薪酬及下属 工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整 科目
（五） 个人所得税
（六） 印花税
（七） 土地使用税
（八） 房产税
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是否存在超标准列支业务招待费、广告费和 业务宣传费未进行纳税调整等问题
查看汇算清缴数据
汇算清缴报告资料齐全 全员全额缴纳
查看账面减免税款科目明 细
20
是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到 政府奖励，未按规定计入应纳税所得额
查看营业外收入
21
是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增 成本费用
查看成本调拨，发票协查
22
是否存在使用不符合税法规定的发票及凭 证，列支成本费用。
抽查大额成本计提，发票 查验
23
企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规 定的工资薪金范围、是否在申报扣除年度实
4 税务文书及税务档案是否按时装订成册 、完税凭证、进项税发票
等资料的装订
5 新中大税务系统是否存在大量无用数据
卸载税务系统里未开票申 请及未抵扣认证的进项发
6 账面税金科目异常情况是否及时清理
卸载账面税金科目
（三） 增值税
（四） 企业所得税
7 纳税凭证附件资料是否齐全
抽查凭证
8 税务系统与账面数据是否一致