公司税务检查要点思维导图

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全国税务师职业资格考试教材涉税服务实务

作者简介
这是《全国税务师职业资格考试教材涉税服务实务》的读书笔记，暂无该书作者的介绍。
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《全国税务师职业资格考试教材涉税服务实务》是一本非常优秀的教材，它不仅可以帮助读者全面了解涉税服务实务的各个方面，还可以提升读者的专业素养和实践能力。通过阅读这本书，读者可以更好地了解涉税服务实务的最新动态和发展趋势，为自己的职业发展打下坚实的基础。
阅读感受
《全国税务师职业资格考试教材涉税服务实务》读后感
我认为这本书对于想要从事税务师职业的人来说是一本非常重要的参考书籍。通过阅读这本书，我们可以了解到税务师职业的各个方面，包括职业前景、工作内容、职责要求等等。通过学习书中的知识点和实际操作方法，我们可以提高自己的专业素养和实际操作能力，为未来的职业发展打下坚实的基础。
《全国税务师职业资格考试教材涉税服务实务》是一本非常优秀的税务师职业资格认证教材，通过阅读这本书，我不仅了解了税务师职业的各个方面，还提高了自己的税务知识和实际操作能力。我相信这本书对于想要从事税务师职业的人来说是一本非常重要的参考书籍，值得一读。
“在涉税服务实务中，沟通和协调是非常重要的。税务师需要与政府、企业等各方面进行有效的沟通和协调，才能够顺利地完成各项工作。在这个过程中，税务师需要具备出色的沟通和协调能力，以及良好的职业操守和道德品质。”
这段话强调了税务师的沟通和协调能力的重要性，提醒税务师要注重培养自己的沟通和协调能力。
《全国税务师职业资格考试教材涉税服务实务》是一本非常实用的教材，对于参加税务师职业资格考试的考生来说，是一本不可或缺的参考书。通过学习本书，考生可以全面了解涉税服务实务的基本知识和技能，提高解决实际问题的能力，为顺利通过考试打下坚实的基础。

思维导图：端午节送粽子的税会处理

思维导图：端午节送粽子的税会处理端午节安康明天是端午节，笔者以思维导图的形式总结了端午节送粽子的税会处理以飨读者。

案例导入：为迎端午，甲乙两公司工作人员来到超市采购节日礼品。

甲公司是一家食品生产企业，采购了粽叶、糯米、麻绳、水等原材料回去自产粽子，乙公司是一家商贸公司，购买了粽子礼盒。

两家公司都为增值税一般纳税人。

一、会计处理（一）送员工1.自产粽子（1）采购原材料借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）做粽子借：生产成本应交税费—应交增值税（进项税额—农产品加计扣除）贷：原材料应付职工薪酬注：《浙江省财政厅浙江省国家税务局关于进一步扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围有关事项的通知》浙财税政〔2017〕32号：自2018年1月1日起，购进农产品为原料生产销售丝棉制品、蜂胶产品、茶叶、粽子的，按照“投入产出法”，核定农产品增值税进项税额。

（3）完工借：库存商品贷：生产成本（4) 决定发放给员工作为福利借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等贷：应付职工薪酬—非货币性福利注：在以自产产品或外购商品发放给职工作为福利的情况下，企业在进行账务处理时，应当先通过“应付职工薪酬”科目归集当期应计入成本费用的非货币性薪酬金额。

(5) 实际发放时借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）同时：借：主营业务成本贷：库存商品注：根据《企业会计准则第9号—职工薪酬》规定，企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。

准则附录的《会计科目和主要账务处理》对“应付职工薪酬”科目的规定：“企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。

涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

”2.外购粽子（1）购进时：借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）决定以购进粽子发放给职工作为福利：借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等贷：应付职工薪酬—非货币性福利（3）实际发放给职工：借：应付职工薪酬—非货币性福利贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）注：按照《企业会计准则第9号-职工薪酬》应用指南规定，企业以外购的商品作为非货币性福利提供给职工的，应当按照该商品的公允价值和相关税费确定职工薪酬的金额并计入当期损益或相关资产成本。

小颖言税：全税种思维导图

精彩摘录
这本书的语言风格简洁明了，易于理解。小颖运用通俗易懂的语言，将枯燥的税法知识变得生动有趣。无论是对于税务新手还是资深人士，都能够从书中获得启发和收获。作者还通过大量的案例和实际应用，帮助读者更好地理解和应用税法知识，使得书籍更具实用价值。
精彩摘录
这本书的内容覆盖面广，包含了各种税种。无论是个人所得税、企业所得税、增值税、营业税还是房产税等，都涵盖在内。通过阅读这本书，读者可以全面了解各种税种的规定和计算方法，从而更好地规划自己的税务。作者还对一些常见的税务问题进行了详细解答，为读者提供了宝贵的参考和指导。
精彩摘录
精彩摘录
在当今社会，税收已经渗透到我们生活的方方面面，无论是个人还是企业，都需要与税打交道。然而，面对繁杂的税种和复杂的税法，很多人都感到无从下手。此时，一本能够帮助我们理清思路，掌握税法的书籍就显得尤为重要。今天，我想和大家分享的是一本名为《小颖言税：全税种思维导图》的书籍，这本书以其独特的视角和精炼的语言，为读者呈现出了税法的全貌。
目录分析
《小颖言税：全税种思维导图》这本书的目录结构清晰、完整，涵盖了税收领域的各个方面。同时，这本书的目录也具有以下优点：
目录分析
重点突出：目录中对于每个税种的介绍都包括了计算方法、税率、优惠政策等关键信息，有助于读者快速了解和掌握每个税种的核心内容。
目录分析
逻辑性强：目录按照流转税类、所得税类、财产税类和其他税种的顺序进行排列，符合税收知识学习的逻辑，便于读者理解和掌握。
目录分析
在当今社会，税收是我们日常生活的重要组成部分。各种税种与我们息息相关，无论是个人所得税、企业所得税，还是增值税、消费税等，都直接或间接地影响着我们。然而，面对如此繁多的税种，如何理解和掌握它们呢？《小颖言税：全税种思维导图》这本书的出现，为我们提供了一种全新的学习方式。

第六章：《增值税法律制度》思维导图

免税规定
月销售额＞10万元，扣除销售不动产销售额后≤10
万元，销售货物、劳务、服务、无形资产免增值税
进口货物应纳增值税
进口非应税消费品进口应税消费品
组成计税价格×税率（关税完税价格+关税税额）×税率组成计税价格×税率（关税完税价格+关税税额+消费税税额）×税率
（关税完税价格+关税税额）÷（1-消费税税率）×税率
旅游服务
扣除收取转付的费用余额
适用简易计税方法的建筑服务
扣除支付的分包款后余额
一般纳税人销售其开发的房地产项目（简易计税除外）
扣除受让土地时支付的土地价款后余额
未完待续
《增值税法律制度》——思维导图第三节
一般纳税人进项税额的处理
增值税专用发票
海关进口增值税专用缴款书
合法扣税凭证种类
农产品收购发票农产品销售发票
含税销售额÷（1+税率）×税率
简易计税
（价款+价外费用-原价）÷（1+5%）×5%
一般计税
含税销售额÷（1+税率）×税率
含税销售额÷（1+税率）×税率
小规模纳税人简易计税（个人销售其购买住房和自建自用住房除外）
自建外购
含税销售额÷（1+5%）×5% （价款+价外费用-原价）÷（1+5%）×5%
咨询费等
一般情况
按凭证上注明税额抵扣
2009年1月1日
外购用于生产经营，取得合法凭证可以抵扣
购进固定资产
2013年8月1日 2016年5月1日
一般纳税人购进应征消费税的汽车、摩托、游艇自用，取得合法凭证可抵扣
不动产或不动产在建工程分两年抵扣

《金税四期管控下企业纳税筹划实务指南》读书笔记思维导图

06
7.1.6 利用恰当选择享受优惠政策的起...
05
7.1.5 利用居民企业之间股息、红利免...
01
7.1.7 利用费用之间的合理转化进行筹...
Hale Waihona Puke 027.1.8 利用亏损结转政策进行筹划
03
7.1.9 利用公益性捐赠进行筹划
04
7.1.10 利用国债利息免税的优惠政策...
06
7.1.12 利用广告费和业务宣传费进行...
05
7.1.11 利用将利息变为其他支出进行...
01
7.1.13 利用股份有限公司、有限责任...
02
7.1.14 利用个人独资企业分立，降低...
03
7.1.15 利用承包集体企业进行筹划
04
7.1.16 利用注册地点进行筹划
第4章企业生产经营各环节税务筹划
4.1 企业内部管理的税务筹划
4.2 企业生产环节的税务筹划
4.3 企业销售环节的税务筹划
4.4 企业生产经营各环节税务筹划技巧的...
4.1.1 企业上交主管部门管理费的税
前...
4.1.2 企业利息的税务处理
4.1.3 企业资产损失的税务处理
06
7.1.18 利用合理提高职工福利进行筹...
05
7.1.17 利用进入特殊行业进行筹划
01
7.2.1 合理的工资、薪金
02
7.2.2 职工福利费
03
7.2.3 企业拨缴的工会经费
04
7.2.4 职工教育经费
06
7.2.6 公益性捐赠

税务工作人员的工作流程图解

税务工作人员的工作流程图解先导引入：税务工作是指税务机关依法履行税收管理职能，负责税收的征收、清缴、稽查、纳税服务等任务。

本文将为大家呈现税务工作人员的工作流程图解，希望能帮助读者更好地了解税务工作的流程和步骤。

一、税务登记和纳税人管理税务登记和纳税人管理是税务工作的首要任务，也是税务工作人员的日常工作的起点。

具体流程如下：1. 纳税人申请：纳税人在开始经营或实施税务行为前，向税务机关提交相关资料和申请表格。

2. 登记审批：税务工作人员负责审查纳税人提交的资料，并根据相关法规和政策进行审批。

3. 纳税人档案建立：税务工作人员将通过审批的纳税人资料建档，记录纳税人的基本信息和税务情况。

4. 纳税人分类管理：根据纳税人的类型和纳税行为，税务工作人员对纳税人进行分类管理，分配不同的工作任务。

二、税收征收和缴纳管理税收征收和缴纳管理是税务工作的核心内容之一，主要包括税款计算、征收和缴纳相关工作。

1. 税款计算：税务工作人员根据纳税人的税务档案和申报材料，计算应纳税额。

2. 发送通知书：一旦计算完成，税务工作人员将向纳税人发送通知书，告知其应缴税款和缴纳的期限。

3. 缴款管理：纳税人根据通知书上的指示，按时缴纳税款。

税务工作人员负责监督纳税人的缴款情况，并记录下缴款记录。

4. 欠税管理：如果某纳税人有未缴纳的税款，税务工作人员将负责进行欠税管理，并采取相应的强制执行措施。

三、税务稽查和查处管理税务稽查和查处管理是确保税收纳入的重要环节，旨在监督纳税人的纳税行为，防止逃税和偷税漏税的发生。

1. 稽查计划制定：根据风险评估和稽查需求，税务工作人员制定稽查计划，并确定需要稽查的对象。

2. 稽查准备工作：税务工作人员进行调查和收集相关证据，为稽查工作做好准备。

3. 稽查实施：税务工作人员对涉嫌违法行为的纳税人进行现场稽查，检查纳税申报和缴费情况，并留下相关的稽查记录。

4. 查处管理：如果发现纳税人存在逃税、偷税漏税等行为，税务工作人员将采取相应的查处措施，如追缴税款、罚款等。

金税四期管控下的税务管理与纳税筹划

《金税四期管控下的税务管理与纳税筹划》这本书深入浅出地介绍了金税四期管控下的企业税务管理与纳税筹划的重点和难点。通过理论结合实践的方式，本书为企业提供了切实可行的解决方案，有助于企业在新的税收环境下更好地进行税务管理和纳税筹划工作。无论对于企业财税人员还是企业管理者来说，这本书都是极具价值的参考书籍。
目录分析
这一章通过多个实际案例的分析，为读者展示了纳税筹划的具体实践和应用。这些案例涵盖了不同的行业和业务类型，具有很强的参考价值。通过这一章的学习，读者可以更好地理解纳税筹划的实际应用和效果。
目录分析
这一章对全书进行了总结，并展望了未来金税四期管控下税务管理和纳税筹划的发展趋势。还提出了本书的局限性和不足之处，并鼓励读者继续深入学习和探索。
阅读感受
在纳税筹划部分，作者提供了详细的案例分析和具体实施步骤，使读者能够更好地理解并实施这些策略。这些案例有的展示了成功的纳税筹划案例，有的则揭示了失败的教训。通过这些案例，我不仅了解了如何规避潜在的税务风险，也明白了纳税筹划中权衡的重要性。
阅读感受
这本书还深入探讨了税务风险管理和合规性问题。我认识到，在金税四期管控下，企业需要更加注重税务风险管理，确保合规性，避免因不合规行为导致的潜在损失。作者也强调了建立良好税务关系的重要性，这有助于降低税务风险并提高企业的经济效益。
目录分析
这一章主要介绍了所得税的基本概念和纳税筹划方法。内容涵盖了所得税的计算、所得税的优惠政策、所得税的纳税筹划方法等。通过这一章的学习，读者可以了解如何进行所得税的纳税筹划。
目录分析
这一章对其他常用税种进行了介绍，包括消费税、营业税、土地增值税等。同时，还针对这些税种的特点和计算方法进行了详细说明，并提供了相应的纳税筹划建议。

投资标准思维导图-知犀思维导图

投资标准销售净利率(收入支出)/收入*100%收入销售收入销售价格市场定价法竟品项目对标成本定价法操盘能力营销能力品牌溢价能力产品溢价能力成本控制能力开盘时间运营计划业内通用公司内部规定去化速度市场比较法供需比竞争周期市场供应量竞争周期市场去化量存量竞争周期存量竞品去化克争周期竞品去化量指标倒推法操盘能力营销能力市场占有能力租金收入单位租金市场比较法竞争租金指标倒推法运营能力招商能力运莒能力规划设计推广能力经营始点运营计划市场对示公司规定经营周期十年行规测算经营收入10年计公司规定净收入笫五年五年EBITDA率/6%单位租金经营始点经营周期支出土地成本公开市场招拍挂成交价非公开市场资产收购入账成本溢价股权收购入账成本溢价契税3%各地规定不一建安成本由成本部提供可售比管理费用行业标准公司规定销售收入2.5%莒销费用行业标准公司规定销售收入3%财务费用全投资公司规定8%考虑融资融资方案融资部提供增值税增值税规定(销项-进项)销项进项土地增值税土增税规定普宅非普宅所得税所得税规定毛利润20%内部收益率(IRR)现金流入销售回款销售价格去化诔度价格增幅成本支出成本费用土地成本建安成本成本部提供营销费用管理费用税金增值税及附加土地增值税企业所得税其他税金财务费用现金流出运莒计划运营管理部捉供税费缴纳时间税费由政府部门规定税务筹划方案财务部提供EBITDA率{(收入支出)/收入*100%}经营收入商业管理部提供经营支出商业管理部提供。

《税法》框架-思维导图

连续不超过12个月经营期累计；
完税价格与应纳税额的计算
应纳税额=污染当量数×具体适用税额污染当量数=污染排放量÷该污染物的污染当量值应纳税额=固体废物排放量×具体适用税额固体废物排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当应税大气污染物、应税水污染物应税固体废物应纳税额的计算
转让房地产的全部价款及有价的经济收益
土地增值税四级超率累进税率表
应税收入
公正、公开原则；以事实为依据原则；过罚相当原则；。

【税务筹划】思维导图-土地增值税

新建房地产开发费用
能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明
允许扣除的房地产开发费用=利息+[（一）+（二）]×5%以内
不能按转让房地产项目分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的（包含全部使用自有资金的无借款的情况）
允许扣除的房地产开发费用=[（一）+（二）]×10%以内
房地产开发企业既向金融机构借款，又有其他借款的，其房地产开发费用计算扣除时不能同时适用上述1、2项所述两种办法
免征或暂免征收
企业兼并，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中国家征用收回的房地产建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的企事业单位、社团及组织转让旧房作为公租房房源，增值额未超过扣除项目金额20%的居民个人转让住房
非公司制该有限责任，不改变原投资主体改建前转改建后合并，原投资存续分设，原投资相同改制重组以以国有投资
应征
存量房地产买卖
抵押期满以房地产抵债（发生权属转让）单位之间交换房地产（有实物形态收入）
合作建房建成后转让的
不征
房地产继承（无收入）房地产赠与（对象有限定，无收入）房地产出租（权属未变）
房地产抵押期内（权属未变）房地产的代建房行为（权属未变）房地产评估增值
个人之间互换自有居住用房地产合作建房建成后按比例分房自用
取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕
纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
省税务机关规定的其他情况
1，发票——合同确认收入 2.面积不一致，已补退放款——计算增值税时调整
各类企业转让存量房可扣除的项目
与转让房地产有关的税金
房屋及建筑物的评估价格
各类企业转让未经开发的土地

税务师增值税思维导图讲解

关键要点1.不动产经营租赁服务需缴纳增值税2.物流辅助服务和生活服务的增值税率为6%3.纳税人取得的财政补贴收入计税规定4.非居民企业在境内销售服务的增值税计算方法5.进项税额的计算方法增值税基本规定及纳税人分类这一章节主要介绍了增值税的相关规定，包括增值税的基本规定、销项税额、进项税额、应纳税额等方面的内容。

其中，对于特殊行业的计税规定进行了详细说明，如报关进口的货物、资管产品等。

此外，还对一般纳税人与小规模纳税人的划分及特殊情况下的纳税人资格进行了阐述。

最后，给出了相关的考试题目及答案解析。

增值税税率及征税范围详解这一章节主要介绍了中国增值税法中的征税范围和税率。

其中，粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、水产品、畜牧产品等属于9%税率的货物范围；食用植物油、自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品等则属于13%税率的货物范围。

同时，该章节还给出了增值税计算公式，并列举了几个具体实例进行解释说明。

增值税税率及销售行为分类说明这一章节主要介绍了不同类型的销售行为及其对应的税率适用情况。

其中，交通运输服务的税率分为9%和6%，分别适用于不同的业务类型。

贷款服务的利率一般为6%，但融资性售后回租则不在此范围内。

租赁服务根据租赁标的物的不同，税率也有所不同。

建筑服务的税率也是9%，包括出租建筑设备、园林绿化服务和其他疏浚等。

物流辅助服务的税率同样为6%，主要包括航道疏浚和仓储服务。

此外，还有一些其他的生活服务和现代服务，如餐饮服务、植物养护服务和技术服务等，也有各自的税率适用情况。

增值税视同销售行为界定及税务处理这一章节主要介绍了增值税的视同销售行为的界定，包括自产、委托加工的货物、外购的货物、单位和个体户无偿提供服务、单位和个人无偿转让不动产和无形资产等方面。

此外，还列举了不属于增值税“现代服务”征收范围的行为和服务，以及可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的服务。

税收法律制度思维导图

使用和消耗不可再生和替代的稀缺资源的消费品
具有特定财政意义的消费品
税率
应纳税额的计算
已纳消费税扣除的计算发生时间
征收管理
纳税地点
纳税期限
4. 营业税
纳税人和扣缴义务人税目与税率计税依据计算
减免和征收管理
减免纳税地点纳税期限
不配合税务机关依法检查的法律责任
非法印制发票的法律责任
有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任
税务管理税款征收法律责任
7. 税收征收管理法
工资、薪金所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承包经营所得
劳务报酬所得稿酬所得
特许权使用费所得利息、股息红利所得
财产租赁所得财产转让所得
措施
出境清税
欠税公告
违反税务管理基本规定行为的法律责任
扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚
纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
对偷税的认定及其法律责任
进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
逃避追缴欠税的法律责任
骗取出口退税的法律责任
抗税的法律责任
在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
偶然所得经国务院财政部门确定征税的其他所得
申报范围申报内容申报地点申报期限申报方式申报管理法律责任
征收方法计征方法
自行纳税申报办法
纳税义务人
征税对象
税率计算征收管理
6. 个人所得税
居民企业非居民企业
纳税人
居民企业的应税所得非居民企业的应税所得
征税对象和征税范围
收入总额的确定
税率

一本书读懂税务筹划与风险控制

容提要
2
第1章纳税筹划概述
3 第2章纳税筹划
的基本方法与基本途径
4
第3章纳税筹划方案的设计
5 第4章筹资、投
资方式的纳税筹划
1
第5章采购过程的纳税筹划
2
第6章运营过程的纳税筹划
3
第7章销售过程的纳税筹划
4 第8章股权转让
中的问题和纳税筹划
5
第9章利润分配的纳税筹划
01
第10章企业并购与重组的纳税筹划
02
第11章企业转让定价的纳税筹划
03
第12章企业其他税种的纳税筹划
04
第13章税务稽查与风险分析
06
第15章企业利润表项目常见涉税问题
05
第14章增值税常见涉税问题
第16章个人所得税稽查与风险控制
第17章企业涉税风险自查
第18章企业税务风险分析与化解对策
16.1个人所得税稽查项目 16.2税务联查社保、个人所得税给企业带来的风险与应对措施
第17章企业涉税风险自查
17.1企业涉税风险自查要点与报告 17.2企业涉税风险自查涉及的主要税种 17.3纳税人自查
第18章企业税务风险分析与化解对策
18.1企业税务风险分析 18.2企业税务风险化解对策
第19章企业纳税风险控制
第11章企业转让定价的纳税筹划
11.1关联企业与转让定价 11.2纳税筹划的关键要素 11.3转让定价纳税筹划方法 11.4筹划中应考虑的问题
第12章企业其他税种的纳税筹划
12.1资源税的纳税筹划 12.2契税的纳税筹划 12.3土地增值税的纳税筹划 12.4城镇土地使用税的纳税筹划
第13章税务稽查与风险分析

增值税思维导图

项目二 பைடு நூலகம்值税
考纲要求
1、理解增值税的概念、特征、征收范围、纳税人及税率。 2、掌握增值税应纳税额的计算。 3、掌握增值税的纳税申报方法。
目录页
Contents Page
导图内容提示
第一，体现增值税的三大知识点
任务一认识增值税
任务二计算增值税的应纳税额
任务三申报缴纳增值税
3
导图内容提示——任务一知识点
课堂练习
❖ 某钢厂，将成本价为16万元的钢材，用于对外投资。假设无同类产品销售价格，成本利润率为10%，请计算增值税的销项税额？
❖ 钢材的组成计税价格=16 *（1+10%）=17.6（万元） ❖ 这项视同销售行为的销项税额
=17.6* 17%=2.992(万元)
第四，混合销售
❖ 既涉及货物又涉及服务
❖ A.5800 B.6020 C.6120 D.5400
❖ 答案：C
❖ 解析：纳税人采取以旧换新的方式销售金银首饰，以实际收到的不含税价款作为计税依据。应纳增值税 =[20×1700÷(1+17%)+2270÷(1+17%)+5000]× 17%=6120(元)
『正确答案』销项税额＝430000×11%＋15000÷（1＋11%）×11%
＝（元）
❖ 第三、视同销售行为:
知识点： 1、组成计税价格=成本*（1+成本利润率） 2、以上公式中“成本”分为两种情况: 属于销售自产货物的为实际生产成本；属于销售外购货物的为实际采购成本。 3、成本利润率由国家税务总局确定，目前为10%。
❖ 【解析】销售额=[含税销售额÷（1＋增值税税率）]×10 ＝［2340÷（1＋17%）］×10＝20000（元）

图解税务知识ppt课件(完整内容)

的住所地
税收优惠，从目的上讲有照顾性与鼓励性两种
内容简介
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2020年税务师考试《涉税服务实务》讲义九

【考情分析】1.题型：单选题、多选题、简答题、综合题，尤其是综合题，分数难以单独体现。

2.分值：3～5分左右。

【内容介绍】“第八章代理纳税审查方法”主要考点1.错账的调整；2.不能直接按审查出的错误额调整利润情况的账务调整方法。

第一节纳税审查的基本方法了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法。

注意比较分析法和控制计算法的区别。

一、顺查法和逆查法针对查账的顺序不同1.顺查法——证账表原始凭证→账簿→报表2.逆查法——表账证报表→账簿→原始凭证二、详查法和抽查法根据审查的内容、范围不同1.详查法2.抽查法三、核对法和查询法核对法根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法。

查询法在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法。

四、比较分析法和控制计算法（相对重要）比较分析法将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法；分析比较的结果只能为更进一步的审查提供线索。

控制计算法根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法。

【例题·单选题】根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（）。

A.核对法B.比较分析法C.控制计算法D.查询法『正确答案』C第二节纳税审查的基本内容一、代理纳税审查的基本内容（了解）二、会计报表的审查（了解）三、会计账簿的审查与分析（了解）四、会计凭证的审查与分析（了解）五、不同委托人代理审查的具体内容（了解）一、代理纳税审查的基本内容（了解）二、会计报表的审查（了解）审查会计报表是纳税审查的重要环节，在通常情况下，纳税审查是从审查和分析会计报表开始的，以了解纳税人经济活动的全部情况。

三、会计账簿的审查与分析（了解）四、会计凭证的审查与分析（了解）会计凭证是纳税审查中核实问题的重要依据。