货币资金变动情况表设计流程

货币资金变动情况表
【案例】
某企业管理当局希望及时了解企业每日货币资金的流动、结存等情况，要求财务会计部门每日报告货币资金的流动、结存等情况。

试设计一张内部报表，以满足管理部门的信息需求。

【设计目的】
从货币资金日常报告的目的看，它主要是供管理当局及时了解当日企业货币资金的流动、结存情况，是为有效地调度货币资金，因此，货币资金内部报告的核心是如何使企业管理当局及时了解货币资金在本期的增加、减少和期末结存情况。

【设计过程】
1.反映货币资金的流动、结存等情况的报表，实际上就是反映货币资金变动情况，可以命名为“货币资金变动情况表”。

（第一步确定报表的名称）
2.编制单位是企业的财务会计部门，也可以具体到科或核算组；因是每日报告，所以属于日报表；金额单位应确定为“元”。

（第二步确定报表的编制单位、编制周期和金额单位）
3.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。

因此，该表应该反映现金、银行存款和其他货币资金的详细情况，可将其设计为栏目。

而从重要性程度来看，银行存款应排在最显要的位置。

报表项目应按照“期初余额+本期收入―本期支出=期末余额”计算公式确定，并按顺序排列。

据此可设计出如下简表。

（第三步报表格式与排列顺序的设计）
4.从管理的角度考虑，该表应表明货币资金存在的具体形式，比如银行存款是分布在哪些账户（银行账号）上；还应当披露货币资金的来源渠道和用途（均可按类别反映）。

这些信息是管理部门进行分析的资料来源，也是进行预测和决策的重要依据。

因此，在“本日增加金额”和“本日减少金额”项目下，应分别列示详细情况。

（第四步报表指标体系的设计）
此外，管理部门利用该表还希望掌握有多少货币资金可实际调度，该表应能够反映明日可实际动用的最大额度。

也可以在表的下方增加备注栏，作为补充说明。

（非必备步骤附注说明）
5.还要明确有关人员的职责。

从职责上看，该表应由出纳在每日下班前编制，由会计人员进行复核（根据具体情况也可由会计人员编制，由出纳进行核对），由会计主管或会计机构负责人审批后，方可报出。

（第五步设计报表的编报程序）
设计结果：按上述设计步骤，货币资金变动情况表的一般格式如下表所示。