增值税测验试卷及答案

增值税测验试卷及答案

一、单选题（20×2.5=50分）

1、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人

B、社团组织和单位

C、企业和单位

D、社团组织和个人

2 、按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。

A、17%、13%、3%

B、17%、3%

C、17%、13%、5%

D、17%、13%、11%、6%、0%

3 、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象

的一种税。

A、销售额

B、经营额

C、利润

D、增值额

4、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内

河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在（）之日起180到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A、发票开具

B、发票寄送

C、收到发票

D、发票报账

5 、移动公司“营改增”以前是小规模纳税人，销售2009年1月1日以后购入的固定资产，应缴纳的增值税（）

A、增值税=售价/（1+3%）*3%

B、增值税=售价/（1+3%）*2%

C、增值税=售价/（1+4%）*4%/2

D、增值税=售价/（1+17%）*17%

6 、下列纳税义务发生时间不正确的是（）。

A、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；

B、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；

C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；

D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天

7 、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。

A、以旧换新销售

B、折让销售并开在同一发票上

C、还本销售

D、以物易物销售

8 、《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（）。

A、向购买方收取的销项税额

B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税

C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的

D、向购买方收取的返还利润

9 、下列行为不属于视同销售货物的是（）。

A、将自产的货物无偿赠送他人

B、将购买的货物用于职工福利

C、以自产的货物用于非增值税应税项目

D、将委托加工的货物无偿赠送他人

10、假设移动公司“营改增”以后是一般纳税人，销售2009年1月1日以前购入的固定资产，应缴纳的增值税（）

A、增值税=售价/（1+3%）*2%

B、增值税=售价/（1+3%）*3%

C、增值税=售价/（1+4%）*4%/2

D、增值税=售价/（1+17%）*17%

11、混合销售行为指（）。

A、既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为

B、既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为

C、既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为

D、既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为

12 、假设移动“营改增”以后为增值税一般纳税人，购买的是可抵扣的商品或服务，则我们需要供应商提供的增值税发票必须包括那几个联次（）

A、发票联、记账联

B、发票联、抵扣联

C、抵扣联、记账联

D、抵扣联、其他联次

13 、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（）。

A、按17%抵扣进项税额

B、不允许抵扣进项税额

C、按6%抵扣进项税额

D、按13%抵扣进项税额

14 、视同销售货物应征增值税的组成计税价格是（）。

A、关税完税价格＋关税

B、货物到岸价格＋关税＋消费税

C、成本×(1＋成本利润率)

D、关税完税价格＋关税＋消费税

15、某公司是增值税一般纳税人，销售一台手机，向客户收取价款1000元（不含税价），则该笔业务的销项税额为（）元。

A、170

B、145.3

C、110

D、60

16、下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。

A、年应税销售额50万元的，会计核算健全的商业企业

B、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业

C、年应税销售额在1 000万元以上，全部经营出口货物的某外贸企业

D、年应税销售额在50万元的，会计核算健全的工业企业

17、采用折扣方式销售货物的，其应纳税销售额为（）。

A、如果销售额和折扣额在不同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

B、按销售全额作为销售额计算增值税

C、如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

D、按折扣后的余额作为销售额计算增值税

18、下列哪种行为不属于视同销售货物（）

A、将自产的货物用于投资

B、将货物交付其他单位或者个人代销

C、将外购的货物用于非增值税应税项目

D、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

19、增值税的纳税期限错误的是（）。

A、1日

B、7日

C、5日

D、3日

20、下列各项中，属于增值税纳税人（含营改增）的是（）。

A、餐饮业

B、建筑业

C、安装劳务

D、广告业