增值税征税范围最详细归纳

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增值税的征税范围及税率解析

增值税的征税范围及税率解析

增值税的征税范围及税率解析增值税(Value Added Tax,简称VAT)是一种按照商品或服务增值额进行征税的消费税制度。

作为中国的主要税收体系之一,增值税的征税范围和税率对企业以及个人的经济活动产生重要影响。

本文旨在对增值税的征税范围及税率进行解析,以帮助读者更好地理解和应对相关税务问题。

一、增值税的征税范围根据国家相关法规,增值税主要适用于制造业、贸易业和服务业等生产和交易环节。

具体而言,增值税的征税范围包括以下几个方面:1. 一般纳税人范围:按照国家规定,营业额超过一定金额的单位和个体工商户需进行增值税的纳税登记,成为一般纳税人。

一般纳税人应按照法定税率缴纳增值税,并有权抵扣及退税。

2. 小规模纳税人范围:营业额未达到国家规定标准的单位和个体工商户可以选择按照小规模纳税人范围纳税,其增值税征收方式相对简化,税率较低,但对抵扣及退税有所限制。

3. 进口环节:进口货物需要缴纳进口环节增值税。

税率根据商品的分类而有所区别。

4. 出口退税:对出口货物或劳务的增值税可以申请退税。

出口退税的主要目的是鼓励外贸出口,提高我国产品在国际市场上的竞争力。

5. 特定行业:对于特定行业,如金融业、保险业等,增值税的征税方式有所不同,根据行业的特点进行相应的规定。

以上是增值税的主要征税范围,具体的征税对象和税务政策适用情况需要根据相关法规和规定进行参考和了解。

二、增值税的税率解析增值税税率是指纳税人在完成对外销售和购进对外物资、劳务的过程中,应缴纳的税率。

根据国家规定,我国增值税税率主要分为以下几档:1. 一般税率:一般纳税人适用的税率为13%。

一般纳税人将销售额减去购进成本,然后按照税率计算,缴纳相应的增值税。

2. 低税率:对部分生活必需品,如餐饮服务、医疗保健、交通服务等,适用的税率为9%。

低税率的设立旨在减轻居民的生活成本,促进社会和谐发展。

3. 零税率:对部分出口货物和服务,适用的税率为0%。

零税率旨在鼓励对外贸易,提高我国产品在国际市场上的竞争力。

简述增值税的征税范围

简述增值税的征税范围

简述增值税的征税范围
增值税的征税范围包括:
一、增值税征收的范围。

1.增值税征收范围主要是非税收收入,包括:货物及加工、修理修配劳务;土地使用权出让、转让及特许权使用权出让、转让;人员派遣、劳务派遣;货物进口及服务进口;有形动产和不动产租赁;财产担保业务;金融租赁;财产保险;交通运输等。

2.以上收入以及其他从事经营活动所得的收入均应支付增值税。

二、增值税的享受。

1.国家规定的免税和减税范围;
2.统一社会信用代码注册的企业在同一地址经营的货物和服务销售额每月满1.8万元以上;
3.国家指定的经济适用房建设等增值税减税政策;
4.指定的社区服务中心和慈善组织等一般纳税人的货物和服务的免税政策。

三、其他小型微利企业。

根据国家规定,国内小型微利企业,指注册资本不超过500万元的企业,收入(含营业税金额)在过去的三个会计期间内满足逐月累计税前利润总额不超过500万元,以及收入(含营业税金额)在一个会计期间内低于150万元的企业。

在此范围内,企业符合相关条件,可以享受减收(减半)增值税政策。

增值税征收的范围有哪些

增值税征收的范围有哪些

增值税征收的范围有哪些增值税是一种以增值额为征税对象、逐级递减计税、间接税的税种。

作为我国主要的税种之一,增值税的征收范围涵盖了国民经济各个领域。

下面将从不同层面对增值税征收的范围进行探讨。

一、商品领域在商品领域,增值税主要征收于生产、流通和进出口环节。

对于生产环节,增值税以增值额为征税对象,即销售额扣除进项税额和非税收入实际支出后的净值。

对于流通环节,增值税则以销售额为征税对象,其税额为销售额乘以税率。

对于进出口环节,我国对进口货物实行进口环节增值税征收,对出口货物实行零税率。

二、服务领域在服务领域,增值税的征收范围也非常广泛。

根据国家有关政策规定,增值税适用于一般纳税人提供的服务,如餐饮、酒店、娱乐、运输、电信、软件开发等。

而对于小规模纳税人提供的服务,则按照营业税税制征收。

三、不动产领域在不动产领域,增值税征收范围主要包括房地产开发、转让和租赁。

对于房地产开发和转让环节,增值税是主要税种之一。

对于房地产租赁,根据国家有关政策规定,增值税暂不征收。

四、金融领域在金融领域,增值税的征收范围较为有限。

根据国家有关政策规定,银行、证券、保险等金融机构提供的金融服务暂不征收增值税,而按照相应的税收制度进行管理。

五、劳务领域在劳务领域,增值税征收范围主要包括劳务报酬、专利使用费、技术服务费等。

对于劳务报酬,我国根据不同情况分为工资薪金所得和劳务报酬所得,并按照不同税率进行征收。

总的来说,增值税的征收范围较为广泛,涵盖了商品、服务、不动产、金融和劳务等多个领域。

这些征收范围旨在通过税收的手段促进经济的发展和社会的稳定,同时也为国家提供了可观的财政收入。

不过,需要注意的是在实际征收中,针对不同行业和不同税务主体,还需要根据具体的政策规定进行具体操作和征收调整。

总结起来,增值税的征收范围包括但不局限于商品、服务、不动产、金融和劳务等多个领域,其中涉及的细节和具体操作会根据国家政策规定而有所调整。

这些征收范围的确立与完善,对于国家财政的稳定和经济的发展起到了重要的支持和保障作用。

增值税征税范围的一般规定(5个方面)

增值税征税范围的一般规定(5个方面)

增值税征税范围的一般规定(5个方面)知识点:征税范围(重要考点)(一)征税范围的一般规定——5个方面销售或进口货物有形动产,包括电力、热力、气体提供加工、修理修配劳务不包括单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务销售应税服务提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务销售无形资产有偿转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。

无形资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

销售不动产有偿转让不动产所有权的业务活动。

不动产包括建筑物、构筑物等。

构筑物,包括道路、桥梁、隧道、水坝等建造物。

在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占用土地使用权的,按销售不动产缴纳增值税。

应税服务: 1.交通运输服务(1)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税;(2)交通运输服务VS 有形动产租赁服务程租、期租、湿租(不仅租赁运输工具还配备操作人员)交通运输服务(11%)干租、光租(只租赁运输工具不租赁操作人员)有形动产租赁服务(17%)(3)无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。

2.邮政服务邮政代理按照邮政服务缴纳增值税(11%)。

3.电信服务——基础电信服务和增值电信服务基础电信服务(11%) 利用固网、移动网、卫星、互联网,提供语音通话服务的业务活动,以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

增值电信服务(6%) 利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络,提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。

卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务计算缴纳增值税。

4.建筑服务(1)包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务;(2)平整土地按照建筑服务缴纳增值税;(3)物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税;(4)容易混淆的①情形适用税目苗木园林绿化建筑服务(11%)苗木销售销售货物(13%,农业生产者自产自销苗木有免税规定)疏浚航道疏浚物流辅助服务中的港口码头服务(6%)其他疏浚建筑服务(11%)(4)容易混淆的②情形适用税目出租建筑设备配备操作人员建筑服务(11%)不配备操作人员有形动产租赁(17%)工程勘察勘探服务现代服务(6%)5.金融服务(1)情形税务处理金融商品持有期间(含到期)取得的保本收益纳增值税(6%)持有期间(含到期)取得的非保本收益不纳纳税人购入资管产品持有至到期不纳未持有至到期,转让差额纳增值税(6%)5.金融服务(2)情形税务处理租赁经营租赁、融资租赁租赁服务(17%、11%)融资性售后回租金融服务(6%)以货币资金投资收取固定利润或保底利润金融服务(6%)6.现代服务(1)包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

增值税讲解

增值税讲解
• 3、小规模纳税人的划分标准 • 小规模纳税人的标准为: • (一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以
从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或 者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销 售额)在50万元以下(含本数,下同)的; • (二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应 税销售额在80万元以下的。 • 以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的 年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的 比重在50%以上。 • 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规 模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企 业可选择按小规模纳税人纳税。
修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇 主提供加工、修理修配劳务,不包括在内。
(三) 进口货物 (四)视同销售行为
(五)混合销售行为和兼营的非增值税应税劳务.
1、 混合销售行为:
一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务,为混合销售行为 。除本细则第六条的规定外,从事货物的生产、批发或者零售的企业、企 业性单位和个体工商户的混合销售行为,视为销售货物,应当缴纳增值税 ;其他单位和个人的混合销售行为,视为销售非增值税应税劳务,不缴纳 增值税。
组成计税价格=成本×(1+成本利润率) 属于应征消费税的货物,其组成计税价格中应加计消费税 额。 公式中的成本是指:销售自产货物的为实际生产成本,销 售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税
2.人发不属于《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》(
财税字〔1995〕52号)规定的农业产品范围,应适用17%的增值税税率。 国家税务总局关于人发适用增值税税率问题的批复 国税函[2009]625号 3.复合胶是以新鲜橡胶液为主要原料,经过压片、造粒、烤干等工序加工生产的橡胶制

增值税征税范围最详细归纳

增值税征税范围最详细归纳

我国现行增值税的基本规范:《增值税暂行条例》(国务院令第538号)《增值税暂行条例实施细则》(自2009年1月1日起施行)2016年3月发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开“营改增”试点。

增值税的征税范围包括:在境内销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物等。

我们将增值税的征税范围分为一般规定和特殊规定。

(一)征税范围的一般规定1.销售或者进口的货物货物是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。

销售货物,是指有偿转让货物的所有权。

“货物”的适用税率为17%,有特殊规定除外。

2.提供的应税劳务加工:受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修理修配:受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。

提供应税劳务,是指有偿提供加工、修理修配劳务。

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在内。

“应税劳务”的适用税率为17%,有特殊规定除外。

3.发生的应税行为应税行为分为三大类,即:销售应税服务、销售无形资产和销售不动产。

应税服务包括:交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。

具体征税范围如下:(1)交通运输服务(适用税率为11%)包括:陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

①陆路运输服务。

包括铁路运输服务和其他陆路运输服务。

其他陆路运输服务,是指铁路运输以外的陆路运输业务活动,包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。

②水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。

程租业务,是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。

期租业务,是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限,承租期内听候承租方调遣,不论是否经营,均按天向承租方收取租赁费,发生的固定费用均由船东负担的业务。

增值税纳税范围是如何规定的

增值税纳税范围是如何规定的

增值税纳税范围是如何规定的香烟、酒水行业可谓是我国的纳税大户,而我们作为中华人民共和国的合法公民在享有国家给予的各项权利的同时也要相应地履行我们的义务,纳税便是其中重要的义务之一。

接下来就由小编为您详细介绍纳税的一种——征税范围,希望对您有所帮助。

一、增值税的征税范围增值税的征税范围包括销售货物、进口货物及部分加工性劳务,如修理、修配劳务。

对大部分一般性劳务和农业没有实行增值税。

现行增值税的征税范围主要包括:(一)销售货物销售货物,是指在中华人民共和国境内(以下简称中国境内)有偿转让货物的所有权。

货物,是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产.包括电力、热力、气体在内。

单位和个人在中国境内销售货物,即销售货物的起运地或所在地在境内,不论是从受让方取得货币.还是获得货物或其他经济利益,都应视为有偿转让货物的销售行为,征收增值税。

不动产的销售虽在广义上也属于货物销售的范围,但考虑到不动产的增值具有特殊性,故不征收增值税,而征收营业税和土地增值税等。

(二)提供加工修理修配劳务提供加工、修理修配劳务又称销售应税劳务,是指在中国境内有偿提供加工、修理修配劳务。

加工,是指受托加工货物,即由委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。

修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。

单位和个人在中国境内提供或销售上述劳务,即应税劳务的发生地在中国境内,不论受托方从委托方收取的加工费是以货币的形式,还是以货物或其他经济利益的形式,都应视作有偿销售行为,征收增值税。

但是,单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在内。

(三)进口货物进口货物,是指进入中国关境的货物。

对于进出货物,除依法征收关税外.还应在进口环节征收增值税。

(四)视同销售货物应征收增值税的特殊行为单位和个体经营者的下列行为,虽然没有取得销售收入,也视同销售应税货物,征收增值税:(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。

列举增值税的征收范围

列举增值税的征收范围

列举增值税的征收范围增值税是现代化国家税收体系中最重要的一种间接税。

在我国,增值税近年来的收入占比逐年上升,是财政收入的重要来源。

了解增值税的征收范围对于我们正确缴纳税款、避免税收纠纷具有重要的意义。

本文将列举增值税的征收范围及其实施细则,以供大家参阅。

一、增值税的征税范围及其税率我国的增值税被广泛地征收于商品和劳务的交易中,具体包括:1、销售金融商品的增值税;2、商品的生产、销售和进口的增值税;3、提供劳务的增值税。

根据商品或服务的不同类别,增值税适用不同的税率,目前我国设有17%、13%、11%等不同税率。

其中,17%适用于一般工业品、化妆品、烟草及烟草制品;13%适用于食品、生鲜果蔬等;11%适用于部分基本生活用品。

二、增值税纳税人范围增值税纳税人是指依法应税的单位和个人。

按照我国的规定,增值税纳税人包括以下几类:1、境内企业和机构,主要包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、个体工商户等;2、境外企业和机构,主要包括外籍个人、香港、澳门及台湾地区的企业和机构;3、事业单位、社会团体、民办非企业单位等;4、个人所得税纳税人。

三、增值税的征收方式我国增值税的征收方式是“进项抵扣,差额征税”。

即企业在征收增值税时,可以将自己所购置的原材料、设备等商品的增值税税额,作为进项抵减自身销售或提供劳务所得的增值税税额,从而实现差额征税。

这样做不仅节约了企业的财务成本,而且有助于减少税款的逃漏和虚假报税,从而提高了税收的规范性和可控性。

四、增值税税务登记根据税收管理法的规定,纳税人必须在开展生产经营活动之前进行税务登记,并于每个纳税期内依法申报纳税。

企业在办理税务登记时,需提交具备法律效力的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关材料。

个人也需根据个人所得情况进行自愿登记。

五、增值税的申报与缴纳企业在申报增值税时,需按照税务部门要求的期限提交增值税纳税申报表,同时缴纳相应的企业所得税。

增值税的征税范围

增值税的征税范围

增值税的征税范围增值税是我国重要的税种之一,其征税范围广泛且复杂。

本文将详细介绍增值税的征税范围,并从不同角度对其进行探讨。

一、增值税的基本概念增值税是一种按照商品和服务的增值额计算和征收的一种税种。

它是在商品生产、商品流通和劳务报酬等环节中征收的一种消费税,是按照增值额的一定比例来计算和征收税款的。

增值税的征收是以企业为主体的,范围广泛,主要是从企业销售额中扣除企业购进商品和接受劳务的额度,按照一定比例计算并征收税款。

二、增值税的征税范围增值税的征税范围主要包括商品销售和劳务报酬两个方面。

1. 商品销售增值税的征税范围首先包括商品的生产、销售环节。

具体而言,包括生产过程中的原材料采购、生产加工、成品销售等环节。

增值税是按照企业销售额与购进商品额之间的差额计算和征收的,即利润额(增值额)。

2. 劳务报酬增值税征税范围的另一个方面是劳务报酬。

劳务报酬是指人们向企事业单位提供劳务所获得的报酬,包括个体工商户及个人从事劳务所获得的报酬。

这些劳务包括技术服务、建筑工程、咨询咨询等。

增值税按劳务销售额与接受劳务所花费的成本之间的差额计算和征收。

三、增值税的征税边界在具体的征税操作中,为了明确增值税的征税范围,我国税务部门对增值税的征税边界进行了规定。

1. 一般纳税人和小规模纳税人根据我国《增值税法》的规定,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指年销售额超过一定标准的企业,一般需要申请增值税一般纳税人资格,并依法履行纳税申报义务。

小规模纳税人则是指年销售额未超过一定标准的企业,主要通过简易办法纳税。

2. 免税政策为了鼓励某些行业的发展,我国对一些特定的商品和劳务实施免税政策。

例如,对农业生产中的农产品,以及残疾人康复和扶贫等公益活动的人民团体的销售行为,可以享受免税待遇。

3. 特殊行业和特殊处理在增值税的征税过程中,对于特殊行业和特殊情况,税务部门会给予特殊处理。

例如,对金融、保险、房地产等行业的增值税征收有一些特殊规定和政策。

增值税知识点归纳

增值税知识点归纳

第一单元 增值税的会计核算一、征税范围(一)增值税征税范围的一般规定增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。

此外,加工和修理修 配劳务也属于增值税的征税范围。

二、一般纳税人和小规模纳税人的划分标准(熟悉)2.相关规定(1)纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起, (新开业纳税人自认定机关认定为 一般纳税人的当月起) ,按税法规定计税并按规定领购、使用增值税专用发票。

(2) 除国家税务总局另有规定外, 纳税人一经认定为一般纳税人后, 不得转为小规模纳 税人。

三.税率和征收率 税率和征收率税率 基本税率 17%具体规定(1)纳税人销售或者进口货物,除适用低税率和零税率的外,税率为 17%(2)纳税人提供加工、修理修配劳务 (以下称应税劳务) ,具体规定年应税销售额的规模:(1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在 50 万元以下(含)的,为小规模纳税人 (2)对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在 80 万元以下的,为 小规模纳税人 (1)有固定的生产经营场所(2)能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭 证核算,能够提供准确税务资料(1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的 其他个人按小规模纳税人纳税(2)非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税(1)个体工商户以外的其他个人(指自然人)(2)选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位指行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位(3)选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业(指偶 然发生增值税应税行为的非增值税纳税人(1)一般纳税人资格认定权限,在县(市、区)国家税务局或者同级 别的税务分局(2)除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后, 不得转为小规模纳税人要点基本 划分 标准年应税销 售额资格条件 (新增)特殊划分标准下列纳税人不办理一般纳税人资格认 定资格认定权限2.其他按照简易办法征收增值税的优惠规定 (一)小规模纳税人适用1.按照 3%的征收率计税,不得抵扣进项税 2.减按 2%征收率征收 计税公式:销售额=含税销售额/ (1+3%) 应纳税额=销售额× 2% 适用情况:(1)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产 (2)小规模纳税人销售旧货旧货, 是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物 (含旧汽车、 旧摩托车和旧游艇), 但不包括自己使用过的物品。

增值税的三大征税范围(解析增值税构成的三大要素及征收范围)

增值税的三大征税范围(解析增值税构成的三大要素及征收范围)

增值税的三大征税范围(解析增值税构成的三大要素及征收范围)增值税的征税范围1、增值税的征税范围包括:销售或进口的货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产以及不动产。

销售或进口的货物这里的货物主要指的就是有形动产。

当然,气体、电力以及热力也包括其中。

2、法律主观:根据我国《增值税暂行条例》以及其他的法律法规的规定,我国增值税的征税范围具体如下:销售或者进口货物,即有形动产以及有偿转让货物。

提供加工、修理修配劳务。

相关的应税服务。

3、④集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的,均征收增值税(邮政部门卖邮票交营业税)。

4)属于征税范围的特殊行为。

①视同销售货物行为。

增值税征税范围是什么增值税的征税范围包括:销售或进口的货物、销售劳务、销售服务、销售无形资产以及不动产。

销售或进口的货物这里的货物主要指的就是有形动产。

当然,气体、电力以及热力也包括其中。

法律分析:增值税的征税范围包括销售货物、进口货物及部分加工性劳务,如修理、修配劳务。

对大部分一般性劳务和农业没有实行增值税。

现行增值税的征税范围主要包括:(一)销售货物。

(二)提供加工修理修配劳务。

(三)进口货物。

(3)属于征税范围的特殊项目。

①货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税,在期货的实物交割环节纳税。

②银行销售金银的业务,应当征收增值税。

法律主观:根据我国《增值税暂行条例》以及其他的法律法规的规定,我国增值税的征税范围具体如下:销售或者进口货物,即有形动产以及有偿转让货物。

提供加工、修理修配劳务。

相关的应税服务。

什么是增值税?增值税的征税范围怎么样?增值税的征税范围增值税的征税范围包括三个,包括一般范围:增值税的征税范围包括销售(包括进口)货物,提供加工及修理修配劳务。

增值税的征税范围包括三个,包括一般范围:增值税的征税范围包括销售货物,提供加工及修理修配劳务。

增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税对象的一种流转税。

增值税征税范围最全整理(表格梳理)

增值税征税范围最全整理(表格梳理)

增值税征税范围最全整理(表格梳理)
解税宝 2017-05-17 08:07
1.销售或者进口的货物
货物:是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。

销售货物:是指有偿转让货物的所有权。

2.提供的应税劳务(受托)加工、修理修配劳务。

【注意】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在内。

3.销售服务(依据财税[2016]36 号文件)
4.销售无形资产(转让土地使用权税率为 11%,其他 6%)(依据财税[2016]36 号文件)
5.销售不动产(税率 11%)(依据财税[2016]36 号文件)应税服务的具体范围(依据财税[2016]36 号文件):
【注意1】提供应税服务,是指有偿提供应税服务,不包括非营业活动中提供的应税服务。

其中非营业活动是指:
①非企业性单位按照法律和行政法规的规定,为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动;
②单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供应税服务;
③单位或个体工商户为员工提供应税服务。

【注意2】在境内提供应税服务,是指应税服务提供方或者接受方在境内。

下列情形不属于在境内提供应税服务:
①境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务;
②境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产;
③财政部和国家税务总局规定的其他情形。

有财税问题,就问解税宝。

增值税的征收范围和对象

增值税的征收范围和对象

增值税的征收范围和对象增值税是一种按照商品和劳务的增值额进行征税的一种税种。

它的征收范围和对象是由国家进行规定的,下面将重点介绍增值税的征收范围和对象。

一、增值税的征收范围增值税的征收范围主要包括以下几个方面:1. 商品销售:增值税主要通过对商品销售环节进行征收,即销售额减去购买该商品成本后的剩余部分。

2. 进口货物:对于从境外进口的货物,按照货物增值额进行征收增值税。

这是因为进口货物涉及到海关的监管和税务管理,所以需要按照国家相关规定进行征税。

3. 国内劳务:对于提供劳务的单位或个人,按照劳务的增值额进行征收增值税。

劳务包括技术咨询、工程承包、餐饮服务、住宿服务等。

4. 不动产销售:对于不动产的销售,按照不动产的增值额进行征收增值税。

不动产包括房地产、土地使用权等。

5. 有形动产租赁:对于有形动产的租赁,按照租金的增值额进行征收增值税。

有形动产包括汽车、机械设备等。

以上是增值税的征收范围的主要内容,具体的征收范围还会因国家政策的变化而有所不同。

二、增值税的征收对象增值税的征收对象主要包括以下几个方面:1. 企业:包括国有企业、民营企业、外资企业等各类经营主体。

企业是增值税的主要征收对象,因为它们在商品生产、销售和劳务提供过程中产生了增值税应税行为。

2. 个体工商户:个体工商户也是增值税的征收对象之一。

个体工商户是指个人独资经营的工商业者,他们在经营过程中产生的增值税应该依法进行征收。

3. 个人:在一些特定情况下,个人也可能成为增值税的征收对象。

比如,个人向他人提供劳务,或者个人从境外购买商品并带入国内等,这些情况下可能需要对个人进行增值税的征收。

以上是增值税的征收对象的主要内容,在实际征收过程中还可能涉及到其他情况,需要根据国家的具体政策进行判断。

总结:增值税的征收范围和对象是根据国家相关政策进行规定的。

征收范围主要包括商品销售、进口货物、国内劳务、不动产销售和有形动产租赁等方面。

征收对象主要包括企业、个体工商户和个人等。

增值税征税范围最全整理

增值税征税范围最全整理

增值税征税范围最全整理增值税(Value Added Tax,简称VAT)是一种按照商品和劳务的增值额来计算税额的税收制度。

作为一种广泛应用于各国的消费税制度,增值税在减轻企业负担、优化税收结构、促进经济发展等方面发挥着重要作用。

随着我国经济的快速发展和税制改革的深入,增值税的征税范围也逐渐扩大。

本文将对我国增值税的征税范围进行全面整理。

增值税的征税范围主要包括以下几个方面:一、货物销售我国对货物销售征收增值税,征税范围涵盖所有商品的生产、加工、销售环节。

根据税法规定,应纳税额以货物的销售额减去可抵扣的进项税额为基础计算,并按照不同税率进行征税。

同时,对于某些特定的货物,如石油、煤炭等,还存在特殊的征税政策和税率。

二、劳务报酬在增值税的征税范围中,劳务报酬也占有重要地位。

除了商品的交易,公民个人从事的劳务活动也需要缴纳增值税。

例如,各类服务业企业、个体工商户提供的服务、劳务,按照约定的报酬金额计算增值税税额。

同时,对于个人提供的劳务报酬,也需要按照一定的比例进行缴纳增值税。

三、不动产不动产交易也是增值税的征税范围之一。

不动产包括房屋、土地等,对于不动产的销售、转让、租赁等行为,都需要依照增值税法规定进行税额计算和缴纳。

尤其是房地产行业,增值税在其中起到了重要的作用,有效控制了不动产市场的价格和规模。

四、进口货物我国对进口货物也实行增值税征税制度。

对于从境外进口的货物,按照海关估价的货物价格计算应纳税额,并按照规定的税率进行缴纳。

增值税的征收不仅能够促进国内产业的发展,还能够保障国内市场的竞争公平性。

除了以上几个方面,增值税的征收范围还包括金融、保险、电信等特定行业和业务。

对于这些行业来说,增值税的征收方式和税率有着特殊规定,以保证税收的公平合理性。

需要注意的是,虽然增值税的征税范围较为广泛,但也存在一些免税政策和减免税政策。

例如,对于小规模纳税人、农产品生产者等特定纳税人,可以享受到一定的减免税政策。

增值税征收的范围有哪些

增值税征收的范围有哪些

增值税征收的范围有哪些依据《增值税暂⾏条例》的规定,在中华⼈民共和国境内销售货物或者加⼯、修理修配劳务,销售服务、⽆形资产、不动产以及进⼝货物所取得的收⼊,是增值税征收的范围。

关于增值税征收的范围的问题,下⾯由店铺⼩编为⼤家详细解答。

⼀、增值税征收的范围有哪些1、增值税征收范围,是在我国境内销售货物或者加⼯、修理修配劳务,销售服务、⽆形资产、不动产以及进⼝货物所得的收⼊。

2、法律依据:《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》第⼀条⼆、增值税专⽤发票认证抵扣流程是什么1、在取得增值税进项专⽤发票后,应在180天内认证,认证后的进项发票⽅可抵扣,现在都是⽹上认证的,你进⼊国税局⽹站,下栽⼀个⽹上认证的软件,你所在的国税局会给你⼀密钥安装,再通过扫描仪将发票扫描传上去发送到国税局,⽚刻就可以得到认证的回复。

2、只有通过认证的发票进项税⽅可以抵扣。

另外,⾮增值税专⽤发票的抵扣如:运输发票(7%抵扣),海关进⼝增值税发票的抵扣不能直接在⽹上认证,但需要采集数据,采集数据的⽅法也是在国税局⽹站下栽⼀个税务数据采集通⽤软件,将数据输⼊⽤U盘拷贝,在报税时带到国税局去抵扣。

3、报税流程,现在⼀般都是在⽹上申报。

但需要把报税资料送到税务局:(1)⼀般(1~10⽇)每⽉初为抄税期,抄税很简单,现在都是税控机开票,将⾦税卡插到与税控机连接的电脑上,打开开票软件点击抄税就可以了。

(2)将进项税和销售发票清单打印出来:进项是从认证已经通过时打印,销售发票清单是从税控机中打印。

(3)根据打印清单填写各种报表,同时要有申报⽉份的会计报表。

上述是⼩编整理的内容,依据《增值税暂⾏条例》的规定,在中华⼈民共和国境内销售货物或者加⼯、修理修配劳务,销售服务、⽆形资产、不动产以及进⼝货物所取得的收⼊,是增值税征收的范围,纳税⼈要依照规定的税率,按规定向税务机关申报增值税。

希望以上内容能对您有所帮助,如果您还有其它问题可以点击下⽅按钮咨询,或者到店铺咨询专业律师。

增值税征税范围分类汇总

增值税征税范围分类汇总

增值税征税范围分类汇总
⼀、基础知识
1.流转税:指以纳税⼈商品⽣产、流通环节的流转额或者数量以及⾮商品交易的销售额为征税对象的⼀类税收,包括增值税、消费税、关税。

2.增值额:从销售额中扣除当期购进商品与劳务的价值差额后余下的价值量。

3.间接税:是指纳税义务⼈不是税收的实际负担⼈,纳税义务⼈能够⽤提⾼价格或提⾼收费标准等⽅法把税收负担转嫁给别⼈的税种。

4.价外税:是指在销售价款中不包含有税⾦的税。

5.链条税:实⾏商品或货物流转过程中每个环节只要有增值即要征收税款,⽽上⼀环节的销项税即为下⼀环节的进项税,因此,每个环节就形成抵扣链条。

6.购进扣税法:购进的货物、劳务、服务等的进项税额,符合相关条件的,在当期销售货物、劳务、服务等的销项税额中扣除。

⼆、纳税⼈与扣缴义务⼈
(⼀)基本概念
1.纳税⼈
在境内销售货物或提供加⼯、修理修配劳务、销售服务、⽆形资产或不动产,以及进⼝货物的单位和个⼈。

2.扣缴义务⼈
(1)境外的单位或者个⼈在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以代理⼈为扣缴义务⼈;没有代理⼈,以购买⽅为扣缴义务⼈。

(2)境外的单位或者个⼈在境内销售服务、⽆形资产或不动产,在境内未设有经营机构的,以购买⽅为扣缴义务⼈。

(⼆)两类纳税⼈的划分及标准
两类:⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈
2.两类纳税⼈的区分标准
【1】分界线本数(500万元)属于⼩规模纳税⼈。

【2】已登记为增值税⼀般纳税⼈的单位和个⼈,在2018年12⽉31⽇前,可转登记为⼩规模纳税⼈,其未抵扣的进项税额作转出处理。

三、征税范围。

增值税征税范围梳理

增值税征税范围梳理

增值税征税范围梳理一、征税范围增值税征税范围包括境内有偿:销售货物,提供加工、修理修配劳务,进口货物,销售服务,销售无形资产,销售不动产。

1、货物,是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。

2、加工,是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求,制造货物并收取加工费的业务。

3、修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。

4、服务、无形资产、不动产详见《营业税改征增值税试点实施办法》附件:《销售服务、无形资产、不动产注释》二、境内(一)一般情形1、销售货物:起运地或者所在地在境内2、提供加工、修理修配劳务:提供的应税劳务发生在境内3、进口货物4、销售服务:销售方或购买方在境内(不动产除外),所租赁的不动产在境内。

5、销售无形资产:销售方或购买方在境内(自然资源使用权除外),所销售自然资源使用权的自然资源在境内。

6、销售不动产:所销售的不动产在境内。

如意大利一公司将其在深圳拥有的一处办公楼销售给另一家意大利公司。

(二)购买方在境内但不征税:完全在境外发生/使用1、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

如境内个人出境旅游时的餐饮、住宿服务。

2、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

如境外E公司向境内F公司转让一项专用于F公司所属印度子公司在印度生产线上的专利技术。

3、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

如境外汽车租赁公司向赴境外旅游的中国居民出租小汽车供其在境外自驾游。

4、财政部和国家税务总局规定的其他情形。

三、有偿(一)一般情形有偿是指取得货币、货物或者其他经济利益。

1、销售货物,是指有偿转让货物的所有权。

2、加工、修理修配劳务,是指有偿提供加工、修理修配劳务。

3、销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。

(二)有偿但不征税(1)行政单位收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费。

增值税纳税范围

增值税纳税范围

增值税纳税范围
增值税是一种重要的国家税种,它可以有效地收集税费,为国家提供财政收入,维护国家的财政稳定。

增值税的纳税范围有很多,一般可以分为增值税的缴纳范围、减税范围和免税范围三部分。

一、增值税缴纳范围
1、增值税纳税范围包括:增值税纳税人根据实际生产经营活动产生的货物及劳务收入,以及向纳税人提供的服务收入;
2、特殊纳税范围包括:准备出售的物业,包括建筑物、房地产、土地使用权等;租赁或者出租的不动产,包括房屋、设备、汽车等;出口货物及提供的服务;转让或者出借的知识产权;金融服务、保险服务等。

二、减税范围
1、减税范围包括:政府部门按照国家有关规定实行的出口退税政策;政府部门按照国家有关规定实行的农业税收减免政策;政府部门按照国家有关规定实行的科技成果转化减免政策;政府部门按照国家有关规定实行的有关项目减免政策等。

三、免税范围
1、免税范围包括:政府部门按照国家有关规定实行的免税政策;
政府部门按照国家有关规定实行的免抵退税政策;政府部门按照国家有关规定实行的减免税政策;政府部门按照国家有关规定实行的原产地免税政策等。

总之,增值税的纳税范围包括增值税的缴纳范围、减税范围和免税范围,广泛涉及各行各业,有助于保持国家财政稳定,是国家财政收入的重要来源。

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增值税征税围最详细归纳(详)我国现行增值税的基本规:《增值税暂行条例》(国务院令第538号)《增值税暂行条例实施细则》(自2009年1月1日起施行)2016年3月发布的《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),自2016年5月1日起,在全国围全面推开“营改增”试点。

增值税的征税围包括:在境销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物等。

我们将增值税的征税围分为一般规定和特殊规定。

(一)征税围的一般规定1.销售或者进口的货物货物是指有形动产,包括电力、热力、气体在。

销售货物,是指有偿转让货物的所有权。

“货物”的适用税率为17%,有特殊规定除外。

2.提供的应税劳务加工:受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务;修理修配:受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。

提供应税劳务,是指有偿提供加工、修理修配劳务。

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务,不包括在。

“应税劳务”的适用税率为17%,有特殊规定除外。

3.发生的应税行为应税行为分为三大类,即:销售应税服务、销售无形资产和销售不动产。

应税服务包括:交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。

具体征税围如下:(1)交通运输服务(适用税率为11%)包括:陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。

①陆路运输服务。

包括铁路运输服务和其他陆路运输服务。

其他陆路运输服务,是指铁路运输以外的陆路运输业务活动,包括公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城市轻轨运输等。

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税。

②水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务。

程租业务,是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务。

期租业务,是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限,承租期听候承租方调遣,不论是否经营,均按天向承租方收取租赁费,发生的固定费用均由船东负担的业务。

注意:水路运输的光租业务,属于经营租赁,适用税率17%。

③航空运输的湿租业务,属于航空运输服务。

湿租业务,是指航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限,承租期听候承租方调遣,不论是否经营,均按一定标准向承租方收取租赁费,发生的固定费用均由承租方承担的业务。

注意:航空运输的干租业务,属于经营租赁,适用税率17%。

航天运输服务,按照航空运输服务缴纳增值税。

无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。

无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。

(2)邮政服务(适用税率为11%)指中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动:①邮政普遍服务。

是指函件、包裹等寄递,以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动。

②邮政特殊服务。

是指义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动。

③其他邮政服务。

是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动。

(3)电信服务是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源,提供语音通话服务,传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动,包括:①基础电信服务,是指利用固网、移动网、卫星、互联网,提供语音通话服务的业务活动,以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。

“基础电信服务”适用税率为11%。

②增值电信服务,是指利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络,提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。

卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务缴纳增值税。

“增值电信服务”适用税率为6%。

(4)建筑服务(适用税率为11%)①工程服务,是指新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业,包括与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业,以及各种窑炉和金属结构工程作业。

②安装服务,是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业,包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业,以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。

固定、有线电视,、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。

③修缮服务,是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。

④装饰服务,是指对建筑物、构筑物进行修饰装修,使之美观或者具有特定用途的工程作业。

物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税。

⑤其他建筑服务,是指上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚→其按“现代服务-物流辅助服务-港口码头服务”计税,适用税率6%)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。

纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税→不配人员则按17%计税。

(5)金融服务(适用税率为6%)①贷款服务。

贷款,是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。

“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”,是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。

金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。

以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。

②直接收费金融服务。

包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。

③保险服务。

人身保险服务,是指以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。

财产保险服务,是指以财产及其有关利益为保险标的的保险业务活动。

④金融商品转让。

是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。

纳税人购人基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期,不属于金融商业转让。

(6)现代服务(适用税率6%)包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

①研发和技术服务,包括研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。

②信息技术服务,包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统增值服务。

信息系统服务,是指提供信息系统集成、网络管理、容维护、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等业务活动,包括对非自有的网络游戏提供的网络运营服务。

信息系统增值服务,是指利用信息系统资源为用户附加提供的信息技术服务,包括数据处理、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾服务、电子商务平台等。

③文化创意服务。

包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。

设计服务,包括广告设计、创意策划、文印晒图等。

知识产权服务,是指处理知识产权事务的业务活动,包括对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的登记、鉴定、评估、认证、检索服务。

广告服务,包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。

会议展览服务,是指举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。

宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。

④物流辅助服务。

包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

港口设施经营人收取的港口设施保安费按照港口码头服务缴纳增值税。

仓储服务,是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。

收派服务,是指接受寄件人委托,在承诺的时限完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。

收件服务,是指从寄件人收取函件和包裹,并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。

分拣服务,是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。

派送服务,是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。

⑤租赁服务。

包括融资租赁服务和经营租赁服务。

融资租赁服务,是指具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动。

合同期满付清租金后,承租人有权按照残值购入租赁物,以拥有其所有权。

不论出租人是否将租赁物销售给承租人,均属于融资租赁。

按照标的物的不同,融资租赁服务可分为有形动产融资租赁服务(适用税率17%)和不动产融资租赁服务(适用税率11%)。

融资性售后回租不按照本税目缴纳增值税。

经营租赁服务,是指在约定时间将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。

按标的物不同,经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务(适用税率17%)和不动产经营租赁服务(适用税率11%);将建筑物、构筑物等不动产(适用税率11%)或者飞机、车辆等有形动产(适用税率17%)的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按经营租赁服务缴纳增值税;车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按不动产经营租赁服务缴纳增值税(适用税率11%)。

水路运输的光租业务、航空运输的干租业务,属于经营租赁(适用税率17%)。

光租业务,是指运输企业将船舶在约定的时间出租给他人使用,不配备操作人员,不承担运输过程中发生的各项费用,只收取固定租赁费的业务活动。

干租业务,是指航空运输企业将飞机在约定的时间出租给他人使用,不配备机组人员,不承担运输过程中发生的各项费用,只收取固定租赁费的业务活动。

⑥鉴证咨询服务。

包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。

鉴证服务,包括会计鉴证、税务鉴证、法律鉴证、职业技能鉴定、工程造价鉴证、工程监理、资产评估、环境评估、房地产土地评估、建筑图纸审核、医疗事故鉴定等。

咨询服务,是指提供信息、建议、策划、顾问等服务的活动。

翻译服务和市场调査服务按照咨询服务缴纳增值税。

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