软件产品申请退税报告的基本要求及计算方法
软件退税实施方案范本
软件退税实施方案范本一、背景介绍。
随着信息技术的快速发展，软件产业在我国的经济发展中扮演着日益重要的角色。
为了促进软件产业的发展，我国政府出台了一系列的政策措施，其中包括软件退税政策。
软件退税是指对软件开发企业在生产经营过程中支付的增值税、消费税等税收予以退还的政策。
软件退税实施方案的制定对于规范软件退税政策的执行，提高软件企业的经济效益具有重要意义。
二、软件退税实施方案的主要内容。
1. 申请条件。
软件企业在申请软件退税时，需要符合以下条件：（1）企业应当具有独立的法人资格，具备独立承担民事责任的能力；（2）企业应当是依法设立并合法经营的软件开发企业；（3）企业应当具备自主开发软件产品的能力，并且取得了相应的软件著作权或者软件产品登记证书；（4）企业应当具备完整的软件开发过程记录和财务会计凭证。
2. 申请流程。
软件企业在申请软件退税时，需要按照以下流程进行：（1）填写软件退税申请表格，提交相关资料；（2）税务部门对申请材料进行审核，并进行现场核查；（3）税务部门根据审核结果，确定退税金额，并将退税款项打入企业指定账户。
3. 退税政策。
根据国家相关政策规定，软件开发企业可以享受以下退税政策：（1）对于自主开发的软件产品，可以按照一定比例获得增值税、消费税等税收的退还；（2）对于软件产品的研发成本、人工成本等支出，可以按照一定比例列入成本抵扣。
4. 监督管理。
为了确保软件退税政策的执行公正、合理，需要加强对软件退税申请的监督管理：（1）加强对软件企业资质和申请材料的审核，严格把关退税资格；（2）建立软件退税政策执行的监督机制，加强对软件企业的日常监督检查。
三、软件退税实施方案的意义和作用。
1. 促进软件产业的发展。
软件退税政策的实施，可以有效减轻软件开发企业的税收负担，提高软件企业的经济效益，从而促进软件产业的快速发展。
2. 提升软件企业的竞争力。
通过软件退税政策的实施，可以提高软件企业的资金回笼速度，增强企业的研发创新能力，提升企业的市场竞争力。
软件退税实施方案
软件退税实施方案随着软件产业的快速发展，软件开发和销售成为了越来越多企业的主要业务之一。
在这个过程中，企业需要面对各种各样的税收政策和规定。
为了促进软件产业的健康发展，一些国家和地区开始实施软件退税政策，以减轻软件企业的税收负担，提高其竞争力。
本文将就软件退税的实施方案进行详细介绍，以帮助软件企业更好地了解并合理利用软件退税政策。
首先，软件退税的对象范围应该明确。
通常情况下，软件退税政策适用于从事软件开发、销售和相关服务的企业。
这些企业必须是合法注册并符合税务规定的，才能享受软件退税的政策优惠。
其次，软件退税的申请流程需要明确规定。
企业在申请软件退税时，需要准备相关的申请材料，包括但不限于软件开发和销售的相关证明文件、税务登记证明、企业财务报表等。
在提交申请材料后，税务部门会对企业的资质和申请材料进行审核，审核通过后，企业可以按规定享受软件退税的政策优惠。
另外，软件退税的税收优惠政策需要明确规定。
一般来说，软件退税政策可以包括增值税、所得税等方面的优惠政策。
企业在销售软件产品时，可以按照相关规定向税务部门申请退还相应的增值税；在利润分配和纳税方面，软件企业也可以按照相关政策获得一定的所得税减免或退还。
此外，软件退税的监督和管理机制也需要得到充分重视。
税务部门应建立健全的软件退税管理制度，加强对软件退税政策的宣传和解释工作，提高软件企业对软件退税政策的认知度和合规性。
同时，税务部门还应加强对软件退税申请材料的审核力度，确保软件退税政策的执行效果。
最后，软件退税的政策宣传和推广也是至关重要的。
税务部门可以通过各种途径，如官方网站、宣传册、宣讲会等，向软件企业和相关人员介绍软件退税政策的具体内容和申请流程，帮助软件企业更好地理解和利用软件退税政策。
总之，软件退税政策的实施对于促进软件产业的健康发展和提高软件企业的竞争力具有重要意义。
税务部门应加强对软件退税政策的宣传和解释工作，建立健全的管理机制，确保软件退税政策的顺利实施。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策是指对于境内企业销售的软件产品，增值税税款由企业先行缴纳，然后再通过退税手续返还给企业。
下面将对软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作进行详细说明。
一、账务处理
1. 销售收入确认：企业按照正常的会计准则确认软件产品的销售收入，并按照规定计算应缴纳的增值税税款。
2. 增值税缴纳：企业在销售软件产品后，按照税率计算销售金额的增值税税款，并在税款申报期限内向税务机关缴纳增值税。
3. 增值税税金待退确认：企业将已缴纳的增值税税款记录为待退税金，并在会计凭证中予以确认。
4. 申请退税：企业在完成税款缴纳后，通过电子申报系统向税务机关申请退税。
申请退税时需要提交相关的资料，如销售发票、纳税申报表等。
二、退税操作
1. 登录电子申报系统：企业财务人员登录税务局指定的电子申报系统。
2. 填写退税申请：在电子申报系统中选择退税申请功能，填写有关信息，如销售发票号码、退税金额等。
3. 上传附件：将销售发票、纳税申报表等相关资料上传至电子申报系统中。
4. 提交申请：检查申请信息和上传的资料是否准确无误后，点击提交申请。
5. 税务机关审核：税务机关收到退税申请后，将对申请进行审核。
审核包括核对销售发票和纳税申报表的真实性和准确性。
6. 退税审批：经审核无误后，税务机关将退税申请予以批准，并将批准信息反馈给企业。
7. 退税支付：税务机关根据批准的退税金额，将退税款直接打入企业指定的银行账户。
8. 退税确认：企业收到退税款后，应及时核对退税金额与申请金额是否一致，并将退税款记录为已收到退税资金。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策是指，对于出售给最终消费者的软件产品，其销售增量部分（即增值部分）需要按照17%的税率征收增值税，并且销售和采购双方均可以享受即时退税政策。
那么在实际操作中，账务处理及退税操作应该如何进行呢？
一、账务处理
1. 销售方
销售方在出售软件产品时需要开具发票，并在发票上注明“增值税即征即退”，同时在增值税专用发票销售台账、进销存台账中记录相应的销售发票和销售收入，以备日后报税使用。
2. 购买方
购买方在购买软件产品时需要及时索取增值税专用发票，并按照相关规定要求填写购买方信息和纳税人识别号，并在进项税额汇总表中记录相应的进项税额以进行日后报税。
二、退税操作
销售方在缴纳增值税后，可以在出口退税时获得即时退税。
（1）销售方需要先在办理出口退税前，将相关增值税发票、申报表及其他相关证明性文件提交至税务机关的出口退税窗口进行核验。
（2）核验通过后，销售方需填写退税申请表并提交至税务机关。
（3）税务机关审核退税申请表及相关证明材料后，核准退税金额，并将其退还至销售方指定的银行账户中。
购买方可以在办理进口货物的报关手续时，获得即时退税。
（1）购买方在取得进口货物报关单后，持相关证明材料前往所在地的税务机关出口退税窗口申领即时退税。
总之，在软件产品增值税即征即退政策下，销售方和购买方均可分别享受即时退税。
但在实际操作中，各方需要保持沟通并按照相关规定进行操作，以确保退税的顺利进行。
软件退税申请书模板
软件退税申请书模板：尊敬的国家税务局：您好！我司因近期在软件购买及开发过程中出现了一些特殊情况，特向贵局申请软件退税。
现将具体情况说明如下：一、申请退税的基本情况1. 我司在2021年购买了XX软件公司的软件产品，并按照相关规定缴纳了软件购置税。
2. 由于我司在购买软件时，未能充分了解相关税收政策，导致多缴纳了部分软件购置税。
3. 在软件使用过程中，我发现该软件存在一些功能缺失，无法满足我司的业务需求。
4. 经过与软件公司沟通，双方同意解除合同，并退还软件购置税。
二、申请退税的具体理由1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十五条规定，纳税人多缴税款的，税务机关应当及时退还。
2. 我司在购买软件时，未能充分了解相关税收政策，导致多缴纳软件购置税。
此情况符合《中华人民共和国税收征收管理法》第七十五条规定的退税条件。
3. 软件公司与我司解除合同，并退还软件购置税。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十五条规定，我司有权申请退税。
4. 退税申请符合国家税务总局关于软件退税的相关规定。
三、申请退税的金额计算1. 我司在2021年购买软件时，缴纳的软件购置税为人民币XX元。
2. 软件公司与我司解除合同，并退还软件购置税人民币XX元。
3. 因此，我司申请退还的软件购置税金额为人民币XX元。
四、申请退税的保障措施1. 我司承诺，在收到软件购置税退款后，将积极配合贵局进行相关税务处理。
2. 我司将按照相关规定，合理使用软件购置税退款，确保资金安全。
3. 软件公司承诺，在退款过程中，遵守国家相关法律法规，确保退款合法、合规。
五、申请退税的时间要求1. 请贵局在收到本申请后，尽快办理软件退税手续。
2. 如有需要补充的材料，我司将积极配合提供。
敬请国家税务局予以审批。
如有任何疑问，请随时与我司联系。
联系人：XXX联系电话：XXX联系地址：XXX特此申请！敬请批准！申请人（公章）：申请日期：XXXX年XX月XX日。
软件产品即征即退退税申请报告
申请报告
一、基本情况
(包括成立时间、注册资本、经营范围等基本内容)
二、取得登记证书的软件产品情况
共取得__份计算机软件著作权登记证书（或软件产品登记证书)，是否均为自主研发。
当月是否有首次退税软件（首次退税软件必须提供证书复印件)。
将所有证书形成清单，清单内容包括登记号、软件产品名称、版本号、软件产品名称简称、有效期起、是否原始取得等。
三、历史退税情况
本年度软件退税情况概况，及最近一次软件退税具体情况。
(如申请过留抵退税请说明具体情况)
四、应退增值税计算说明
1、纯软件（没有则无需附表填写)
应退增值税计算公式：⑥=①×[⑤÷①×100%-3%]
2、嵌入式（没有则无需附表填写)
五、财务核算情况
1、总体概况(自行开发的数件产品是否和其他产品分别核算?核算是否清楚?)
2、进项分摊情兄<是否单独核算?当期属于即征即退部分进项为多少?公共部分按销售比例分摊到即征即退的进项是多少？总的即征即退进项为多少?）
六、发票开具情况说明
当期共开具发票多少份,其中符合即征即退条件的发票多少份,申请退税发票多少份，申请退税金颐多少，如有持殊情况。
在此说明。
附软件产品清单（纯软件和嵌入式需分开)，包括序号、产品名称、购货方、发票号码﹑数量、软件销售额、税额,最后─行需有软件不含税销售额﹑税额合计数。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作随着数字化经济的不断发展，软件产品在企业和个人日常生活中的应用范围越来越广。
作为软件产品的生产企业，如何合理利用政策优惠，降低成本，提高竞争力，成为了企业需要思考的重要问题之一。
软件产品增值税即征即退政策的实施，给软件生产企业带来了利好，同时也增加了企业的会计处理和退税操作的复杂度。
本文将从软件产品增值税即征即退政策的背景和相关政策的具体规定出发，探讨软件生产企业在该政策下的账务处理及退税操作。
一、软件产品增值税即征即退政策背景及相关政策规定软件产品增值税即征即退政策是指符合条件的软件生产企业，将销售额一定比例用于采购国内应税货物、劳务和服务，可按规定比例即时退还未扣抵税额。
据《国家税务总局关于调整部分即征即退政策的通知》（国税函〔2019〕186号）规定，自2019年4月1日起，将即征即退政策的政策范围从计算机软件业扩大至信息技术服务业、财务会计软件业、设计服务业等行业。
这一政策的实施，为软件生产企业带来了实实在在的减税优惠，有利于降低企业成本，提高竞争能力，促进产业升级和转型。
在软件产品增值税即征即退政策下，企业需要全面了解政策的具体规定，合理利用政策优惠，合规经营，做好账务处理和退税操作，避免因政策不熟悉而导致遗漏或错误，影响企业的合规经营和发展。
二、软件产品增值税即征即退政策下的账务处理1. 销售额与采购额的核算在软件产品增值税即征即退政策下，企业需要核算销售额与采购额，并根据政策规定的比例进行退税操作。
销售额是指企业实际销售软件产品的收入；采购额是指用于购买国内应税货物、劳务和服务的费用。
企业需要建立健全的会计制度和内部控制制度，确保销售额与采购额的核算准确无误。
要及时了解和掌握政策的最新变化，及时调整会计和内控制度，以适应政策的具体要求。
2. 账务处理及报税申报企业在开具增值税专用发票时，需要按照政策规定的比例进行核算，对应销售额和采购额进行账务处理。
软件产品增值税退税政策解读
➢ 对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应与计算机 网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额，销售 时单独开具软件收入部分发票。 **对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，不能单独开 具软件收入部分发票的，在开具发票时按软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合 计填列，同时发票备注栏注明包括与登记证书一致的软件产品。按嵌入式软件产品计 算增值税退税。
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软件产品增值税退税政策解读
十一、嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算：
1．嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法 即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销 售额×3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌 入式软件产品可抵扣进项税额 当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17% 2．当期嵌入式软件产品销售额的计算公式 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销 售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定： ①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定； ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。 计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本× （1+10%）。
➢ 对于专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，是不得进行分摊，而应在 软件部分进行全额抵扣。“专用于软件产品开发生产的设备及工具”，一般指与 软件设计开发有关的计算机设备、读写打印器具设备、工具软件、软件平台和测 试设备等。 ➢ 除了上述的专用设备外，纳税人销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务 的，还会存在一些无法划分的进项税额，例如水电费、维护费等等。对于此类进 项，纳税人可以选择按照实际成本或销售收入比例的方式，确定软件产品应分摊 的进项税额。 ➢ 特别注意：遇到分摊进项税额的情形，纳税人必须在申请软件产品退税之前，先 行向税务机关就软件产品与其他产品的进项分摊方式进行备案，分摊方式一旦确 定和备案，自备案之日起一年内是不得变更的。 ➢ 附件四：软件产品无法划分进项税额分摊方式备案表
增值税即征即退申请报告(软件产品)六
增值税即征即退申请报告（软件产品）
一、企业基本情况
本公司为，税号：，实际主要生产产品为计算机相关软件产品、显示屏相关软件产品的开发及销售；我公司自主研发软件产品：，取得了中华人民共和国国家的“计算机软件著作登记证书”。
二、申请退税的项目、理由、依据、范围等
根据财税[2011]100号财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的退知，我单位自主研发的软件产品属于纯软件产品，享受此政策通知。
三、退税金额计算表（纯软件产品）
软件产品增值税即征即退计算表
税款所属时间：自2020年06月01日至2020 年06月30日
注：应退增值税计算公式：⑥＝①×[⑤÷①×100%－3%]；
四、其他说明（包括产品性能指标说明、已退税情况、财务核算情况等）
我公司06月份签订合同后，按照合同要求发货，按照要求已开具增值税专用发票，确认收入。
企业负责人签名：
（加盖企业公章）。
软件退税实施方案
软件退税实施方案软件退税是指国家对软件产业发展给予支持，通过对软件企业销售软件产品或技术服务的增值税进行退还，以促进软件产业的创新发展和提高软件企业竞争力。
下面是软件退税实施方案。
一、政策目标软件退税的目标是促进软件产业的创新发展、提高软件企业竞争力，降低软件企业税负，促进软件产品和技术服务的国内消费和出口，增加就业机会，推动软件产业的健康发展。
二、申请条件1. 软件企业需要具备独立法人资格，在中国境内注册。
2. 软件企业需要具备自主核心技术，软件产品和技术服务需要具备知识产权。
3. 软件企业需要与客户签订正式合同并提供相应的发票等证明文件。
4. 软件企业需要按照相关法律法规和财务制度的要求进行财务核算和报税。
三、申请程序1. 软件企业向税务部门申请软件退税，提交相关材料，包括企业的营业执照、软件产品和技术服务的知识产权证明、合同和发票等文件。
2. 税务部门进行初步审核，核实申请软件的相关信息和税款情况。
3. 税务部门对符合条件的软件企业进行现场审查，核实企业的生产经营情况和软件产品或技术服务的实际情况。
4. 审查通过后，税务部门将对软件企业的增值税进行退还，退税款项将直接打入企业指定的银行账户。
四、退税比例和金额限制1. 软件退税的比例一般为税款的50%至100%，具体比例由各地税务部门根据当地软件产业发展情况和实际情况确定。
2. 退税金额的限制一般为每年不超过软件企业实际缴纳增值税的50%。
3. 退税金额的计算方式为软件企业实际缴纳的增值税额乘以退税比例。
五、退税时间和频率1. 软件退税一般按季度或半年度进行申请和退税。
2. 申请软件退税的时间为每季度或半年度末的一个月内，具体时间由各地税务部门规定。
3. 退税款项将在申请审核通过后的一个月内退还给软件企业。
六、申请审核和监管机制1. 软件退税的申请和审核由税务部门负责，需要确保申请的软件企业符合退税条件和相关规定。
2. 税务部门需要对申请软件退税的软件企业进行定期或不定期的检查，核实申请的软件产品和技术服务的实际情况。
软件产品退税的筹划空间及方法
软件产品退税的筹划空间及方法随着信息技术的快速发展，软件产品在现代社会中已经成为企业和个人日常工作不可或缺的一部分。
在购买软件产品的过程中，很多人可能并不了解关于软件产品退税的筹划空间和方法。
本文将介绍软件产品退税的相关知识，并探讨如何合法有效地进行退税筹划。
1. 软件产品退税的概念软件产品退税是指企业或个人在购买软件产品后，根据相关法律法规和政策，通过合法渠道申请退还已支付的增值税的一种方式。
退税旨在提供经济支持和鼓励软件产品的消费，促进软件产业的健康发展。
2. 软件产品退税的筹划空间（1）企业退税空间：企业购买软件产品通常占比较大的比例，因此在软件产品退税方面，企业有较大的筹划空间。
企业可以结合自身情况，参考相关政策，在合理范围内提高软件产品的购买额度，从而获得更多的退税金额。
（2）个人退税空间：相比于企业，个人在软件产品退税方面的筹划空间相对较小。
个人在购买软件产品时，可以选择购买一些具备退税政策的软件产品，从而在符合条件的情况下获得退税的机会。
3. 软件产品退税的方法（1）了解退税政策：在进行软件产品退税筹划前，首先应该了解相关的退税政策。
不同地区可能会有不同的退税政策，因此要仔细研究当地的政策法规，了解软件产品退税的相关规定。
（2）合理规划购买方式：在购买软件产品时，应该合理规划购买的数量和金额，避免出现购买过多或过少的情况。
购买数量过多可能会引起税务机关的怀疑，购买过少可能无法满足退税条件。
因此，需要根据自身需求和实际情况，合理规划购买方式。
（3）保存相关凭证：在购买软件产品时，一定要保存好相关的发票和其他购买凭证。
这些凭证是证明购买软件产品的合法性和金额的重要证据。
同时，还需要妥善保存软件产品的购买文件、产品授权证书等相关文件。
（4）准备退税材料：退税申请需要提交相关材料，如购买凭证、购买文件、产品授权证书等。
在进行退税筹划时，要提前准备好这些材料，确保材料的完整和真实性。
（5）申请退税：在准备好退税材料后，可以通过线上或线下途径，将退税材料提交给税务部门进行申请。
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作
软件产品增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作随着信息技术的快速发展，软件产品在日常生活和工作中扮演着越来越重要的角色，而软件产品的开发和销售也成为了一个利润丰厚的行业。
为了鼓励软件产业的发展，我国对软件产品的增值税政策进行了调整，实行了即征即退政策，以减轻企业的负担，促进软件产业的发展。
在这样的政策背景下，企业需要了解软件产品的增值税即征即退政策下的账务处理及退税操作。
一、即征即退政策下的软件产品增值税政策即征即退政策是指将生产企业应纳税额预先核销，由下游企业代扣代缴，并且可以直接退还给生产企业。
对于软件产品，即征即退政策一般适用于开发企业和销售企业。
开发企业在生产软件产品的过程中产生的增值税可以作为进项税额在销售软件产品时直接抵扣，销售企业从开发企业采购软件产品时可以直接代扣代缴增值税，并在支付款项时将代扣代缴的税额直接返还给开发企业。
在软件产品的销售环节中，销售企业需要将增值税的核销情况进行报账、报税，并通过退税操作将代扣代缴的税额返还给开发企业。
软件产品的即征即退政策下的账务处理及退税操作显得尤为重要。
1. 开发企业的账务处理开发企业在生产软件产品过程中，需要及时记录软件产品的成本及增值税的核销情况。
在销售软件产品时，需要将增值税的抵扣情况纳入到账务处理中，确保税款的合规缴纳和核销。
开发企业还需要与销售企业建立合作关系，确保代扣代缴的增值税及时返还给开发企业。
为了确保税款的安全及时到账，开发企业需要与销售企业共同制定退税操作流程，建立税务信息的实时传递机制。
当开发企业在销售软件产品后，要向销售企业提供符合税务法规的发票和证明文件，以便销售企业能够顺利进行代扣代缴。
在代扣代缴后，开发企业需要向销售企业提供退税申请，包括退税金额计算、退税理由、税务部门要求的证明文件等。
在接收到销售企业约定的退税时间后，开发企业需要准备好相关证明文件，填写退税申请表，将代扣代缴的税款返还给开发企业，确保税款安全到账。
软件企业退税申请报告书
尊敬的税务局领导：我单位全称为[公司名称]，成立于[成立日期]，注册地为[注册地址]，经营范围为[主营业务范围]。
根据我国相关政策，我单位符合软件企业退税条件，特向贵局申请退还增值税及企业所得税。
现将有关情况报告如下：一、企业基本情况1. 公司简介：[公司简介，包括公司规模、主营业务、研发能力等]2. 组织机构：[简要介绍公司组织架构，包括各部门职责、人员配备等]3. 研发投入：[说明公司研发投入情况，包括研发人员数量、研发投入占比等]4. 软件产品登记情况：[介绍公司已登记的软件产品情况，包括产品名称、产品类型、产品功能等]二、退税政策依据1. 财税字〔2000〕25号文件：《关于鼓励软件产业和集成电路发展有关问题的通知》2. 财税〔2018〕84号文件：《关于继续实施软件和集成电路产业企业所得税优惠政策的通知》3. 财税〔2019〕68号文件：《关于继续实施集成电路设计和软件产业企业所得税优惠政策的通知》三、退税申请事项1. 增值税退税（1）根据财税字〔2000〕25号文件，我单位自2000年6月24日起至2010年底以前，对自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（2）我单位已登记的软件产品符合退税条件，现申请退还自2000年6月24日起至2010年底以前增值税实际税负超过3%的部分。
2. 企业所得税退税（1）根据财税〔2018〕84号文件，我单位依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第1年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
（2）我单位符合上述条件，现申请退还自2018年12月31日起至2023年12月31日止的企业所得税。
四、申请退税所需资料1. 退税申请表2. 公司营业执照复印件3. 税务登记证复印件4. 公司章程复印件5. 公司财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）6. 公司研发投入证明材料7. 公司软件产品登记证明材料8. 公司所得税纳税申报表9. 其他相关证明材料五、申请退税的理由1. 我单位符合国家软件企业退税政策，有充分的合法依据。
软件产品退税操作规程
软件行业增值税退税操作规程一、政策依据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告（国家税务总局2015年第43号）详解：软件产品增值税政策（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
（二）增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。
本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。
（三）纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记，纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的，不征收增值税。
二、办理流程三、办理基础资料四、注意事项1.首先需要有软件著作权或软件产品登记证书，将软件产品在税务做备案。
备案完成后可以在国税申报系统-基本信息里看到公司被认定为了软件企业。
在销售软件产品，跟客户签合同时，就要注意合同上软件产品名称要跟证书上的名称完全一致。
(需要注意的是在开具这一项软件产品的发票时一定要与著作权上的名字是一致，并且合同也要与著作权上一致,明确写明数量、金额，客户名称与客户的合同章名称保持一致)2.从核算收入上，必须列示二级科目“即征即退收入”。
从申报上，必须填在“即征即退货物及劳务和应税服务”栏目。
3. 需要提交一系列电子表格，这些都可以在税务局拷贝回来，另需写一份“增值税退税申请书”，以及凭缴纳增值税的回单去税务局换完税凭证，将完税凭证复印件一起交上去。
4.退税针对的是跟卖软件产品有关的，软件服务收入是退不了税的。
首先你公司里有这一项软件产品的著作权与测试报告，带着这些相关证件然后去国税局进行备案填表(一定要先备案）。
5.最后就是找税务局的相关人员办理、催办、协调事宜。
软件退税政策
软件退税政策软件退税政策、账务处理一、软件产品概念:软件产品是指向用户提供的计算机软件、信息系统或设备中嵌入的软件或在提供计算机信息系统集成、应用服务等技术服务时提供的计算机软件。
计算机软件产品则是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质(包括软盘、硬盘、光盘等)。
二、软件退税政策:增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按照(财税字【1999】273号)第一条第三款的规定，分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。
——按17%的税率征收增值税，但对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，且所退税额用于研究开发软件产品和扩大再生产。
不作为企业所得税应税收入，不征收企业所得税。
凡不能分别核算销售额的，按照其他货物的适用税率征收增值税，不予退税。
三、关于软件退税额的计算: 软件产品应退税额=当期申请退税软件产品应纳税额-当期申请退税软件产品销售收入*3%软件企业属于即征即退，当月缴款，当月退回不得隔月退税。
四、退税的办理流程(1)涉及到退税的月份账务处理必须完毕。
(2)账务处理完毕后找国税专管员进行退税评估。
例题:2010年10月软件销售金额116239.32销售税额19760.68，累计销售额723076.94 软件服务收入6000元，2010年9月软件销售金额50000，销售税额8500，累计销售额606837.622009年10月份软件销售金额464957.28，销售税额79042.72 累计销售额581196.6(1) 计算增值税各指标:(2) 进行2010年10月份账务处理:1) 本期销售额环比变动率=(116239.32-50000)/50000=132% 2) 本期累计销售额环比变动率=(723076.94-606837.62)/606837.62=19.15%下面是“十个小故事大道理”不需要的朋友可以下载后编辑删除～～～谢谢～～～小故事1、《扁鹊的医术》魏文王问名医扁鹊说:“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位最好呢?扁鹊答:“长兄最好，中兄次之，我最差。
软件产品即征即退备案及退税详细攻略
软件产品即征即退备案及退税详细攻略应广大软件著作权登记客户的咨询，如何办理软件产品即征即退，我司今天根据客户实际退税的案例，进行详细解读，希望能帮助到广大软件著作权登记的企业。
一、软件产品增值税即征即退备案流程：1、准备以下资料到企业所在地税务窗口办理“软件产品增值税即征即退资格备案”手续。
（以下以福州市为例）a、税务资格备案表b、国家版权局办法的《计算机软件著作权登记证书》；c、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的《软件产品检测报告》；注意事项：备案时需留意税务经办人员是否勾选的行业是工业企业，同时还需注意是否开通增值税软件销售17%的税种，以免影响后续增值税即征即退报税。
2、软件产品增值税即征即退备案表格提交后，一般1-5个工作日内税政科的相关负责人会通知经办人员下户核实的具体时间。
企业应事先准备好以下资料：a、公司实际经营地址须与营业执照上面的地址一致，如不一致需要有充分合理的理由向税政人员解释；b、相关软件产品的软件著作权和软件产品检测报告原件以及复印件；c、研发人员需要演示各个软件产品，和税政人员讲解软件的相关模块以及该软件的功能；d、会计人员需要准备好账务处理资料，尤其是研发费用的具体明细归集，税政人员会根据归集的研发费用具体明细核查相关的研发费用是否属实；e、工资表上的研发人员、管理人员需到场，以防税政人员随时询问相关人员，以证实研发人员的真实性。
税政人员实地核查完成后，1-5个工作日内会给企业开通“增值税申报表即征即退货物及加工修理修配劳务”模块。
（如果未开通销售软件税种，只有服务税种，则只能开通即征即退服务模块。
）二、软件产品退税流程：1、企业于次月申报期内申报增值税后，即可向税政科预约递交以下退税资料，需在首页右上角铅笔标明“共x张”：a、《软件产品超税负退税审核表》一式一份（盖公章）；b、《软件产品超税负计算表》一式一份（盖公章）；c、《自查情况表》一式一份（盖公章及法人签章、经办人员签章）；d、进项抵扣分摊明细表（标注分配比率计算说明，签字盖公章）；e、认证结果通知书及清单（签名盖公章，并写上“本复印件与原件一致）；f、《当月纯软或者嵌入式软件销售清单》一式一份（盖公章）；g、若是嵌入式软件加送《硬件成本构成表》一式一份（盖公章）；h、根据上述清单顺序准备发票复印或防伪税控系统导出的开票清单一式一份（盖公章及法人章，并写上“本复印件与原件一致）；i、签订的合同复印件一式一份（盖公章及法人章，并写上“本复印件与原件一致）；j、增值税申报表2、税政审核完毕，需准备以下资料去大厅受理。
软件产品即征即退的计算方法
软件产品即征即退的中需要区分是纯软件产品与嵌入式软件产品，下面来分别看看纯软件产品与嵌入式软件产品的即征即退的计算方法。
1、纯软件产品即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额*3%当期增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额*16%比如：某公司的某软件已经获得增值税超税负退税资格，2018年2月该软件产品的销售额为20万元，当期分摊软件产品的进项税额为0.5万元，那么2月份软件产品应纳税额=20万*16%-0.5万=2.7万元;即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额*3%=2.7万-20万*3%=2.1万元。
2、嵌入式软件产品即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额*3% 当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额当期嵌入式软件销项税额=当期嵌入式软件产品销售额*16%比如：某公司某软件为嵌入式软件，已经获得增值税超税负退税资格，2018年2月该嵌入式软件产品与配套计算机硬件的销售额合计为20万元，当月配套计算机硬件的成本为6万元，市场上无该配套计算机硬件的同类产品，且当月无与销售软件产品有关进项税额。
我们来解析一下，由于市场上无该配套计算机硬件的同类产品，因此该计算机硬件计税价格=6万*(1+10%)=6.6万元，嵌入式软件产品的销售额=20万-6.6万=13.4万元，即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额*3%=13.4万*16%-13.4万*3%=1.742万元。
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纯软件产品退税申请报告
一、引言随着我国软件产业的快速发展，软件产品在国民经济中的地位日益凸显。
为鼓励软件产业创新和提升国际竞争力，我国政府实施了一系列税收优惠政策，其中软件产品增值税即征即退政策为企业减轻了税收负担，提高了企业的盈利能力。
本报告旨在详细阐述我公司申请纯软件产品增值税退税的具体情况，包括公司基本情况、退税依据、退税计算、预期效益等内容。
二、公司基本情况我公司（以下简称“公司”）成立于XX年，注册地为XX市XX区，主要从事软件产品的研发、销售、技术服务等业务。
公司成立以来，始终坚持以市场需求为导向，以技术创新为驱动，不断提升软件产品的质量和竞争力。
公司拥有一支高素质的研发团队，已成功研发并推出多款具有自主知识产权的软件产品，广泛应用于金融、教育、医疗、制造等行业。
三、退税依据根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的有关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品（含嵌入式软件），按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
我公司符合上述政策规定，现将申请退税的具体情况报告如下：四、退税计算1. 销售金额及增值税计算：2023年度，我公司软件产品销售收入为XX万元，根据17%的法定税率计算，应缴纳增值税XX万元。
2. 实际税负计算：2023年度，我公司软件产品实际税负为XX%，超过3%的部分为XX万元。
3. 退税金额计算：根据即征即退政策，我公司应退还的增值税金额为XX万元。
五、预期效益1. 减轻税收负担：通过申请退税，我公司可以减轻XX万元的税收负担，有效降低运营成本，提高企业盈利能力。
2. 增强研发投入：退税所得将用于加大研发投入，进一步提升软件产品的技术含量和竞争力。
3. 促进产业升级：申请退税有助于推动我国软件产业的快速发展，助力我国经济转型升级。
六、申请材料1. 企业营业执照副本复印件2. 税务登记证副本复印件3. 增值税专用发票复印件4. 软件产品销售合同复印件5. 软件产品研发费用明细表6. 软件产品技术鉴定证书复印件7. 其他相关证明材料七、结论我公司符合软件产品增值税即征即退政策的规定，现将申请退税的相关材料报送贵局审批。
软件产品申请退税报告的基本要求及计算方法
软件产品申请退税报告的基本要求及计算方法申请报告的基本要求及格式：一、基本情况介绍：注册登记情况及经营范围等、主要产品及软件产品登记认定情况等......二、退税期内经营情况说明：申报销售收入组成包括一般货物收入及随计算机硬件、机器设备销售的嵌入式软件产品取得综合收入等，较上年同期增减情况；应交、已交税金分布情况等，较上年同期增减情况等等......。
三、申请退税依据及计算（一）我公司的软件产品......等为自主研发的软件产品，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件精神申请退税。
其软件产品与计算机硬件、机器设备部分一同销售，因硬件部分（计算机硬件、机器设备）销售额无同期同类货物的平均销售价格，故按照计算机硬件、机器设备组成计税价格确定。
即硬件部分销售额=硬件部分成本×（1+10%）。
（二）本期软件产品销售额计算（附表）1、（给出账面数据）申报嵌入式产品收入......略；相关的进项税额（硬件部分进项税额、软件部分进项税额）......；分别核算的硬件部分产成品成本及软件产品成本.......2、硬件部分销售额=硬件部分成本×【1+10%】......3、软件产品销售额=本期软件产品和硬件部分销售额合计-硬件部分销售额（三）本期软件产品增值税即征即退税额计算1、本期软件产品销项税额=本期软件产品销售额×17%......2、本期软件产品应纳税额=本期软件产品销项税额-本期软件产品可抵扣进项税额......3、本期软件产品即征即退税额=本期软件产品应纳税额-本期软件产品销售额×3%（四）、税负计算（略）1、本期嵌入式软件产品税负：嵌入式产品应交税金÷嵌入式产品收入*100%；其中：嵌入式软件产品税负=本期软件产品应纳税额÷本期软件产品销售额硬件部分税负率为=本期硬件部分应纳税额÷本期硬件部分销售额2、一般货物及劳务税负=本期一般货物及劳务应纳税额÷本期一般货物及劳务销售额（五）经核算本期即征即退应退增值税......，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件......。
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申请报告的基本要求及格式：
一、基本情况介绍：
注册登记情况及经营范围等、主要产品及软件产品登记认定情况等......
二、退税期内经营情况说明：
申报销售收入组成包括一般货物收入及随计算机硬件、机器设备销售的嵌入式软件产品取得综合收入等，较上年同期增减情况；应交、已交税金分布情况等，较上年同期增减情况等等......。
三、申请退税依据及计算（一）我公司的软件产品......等为自主研发的软件产品，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件精神申请退税。
其软件产品与计算机硬件、机器设备部分一同销售，因硬件部分（计算机硬件、机器设备）销售额无同期同类货物的平均销售价格，故按照计算机硬件、机器设备组成计税价格确定。
即硬件部分销售额=硬件部分成本×（1+10%）。
（二）本期软件产品销售额计算（附表）
1、（给出账面数据）申报嵌入式产品收入......略；相关的进项税额（硬件部分进项税额、软件部分进项税额）......；分别核算的硬件部分产成品成本及软件产品成本.......
2、硬件部分销售额=硬件部分成本×【1+10%】......
3、软件产品销售额=本期软件产品和硬件部分销售额合计-硬件部分销售额（三）本期软件产品增值税即征即退税额计算
1、本期软件产品销项税额=本期软件产品销售额×17%......
2、本期软件产品应纳税额=本期软件产品销项税额-本期软件产品可抵扣进项税额......
3、本期软件产品即征即退税额=本期软件产品应纳税额-本期软件产品销售额×3%（四）、税负计算（略）
1、本期嵌入式软件产品税负：
嵌入式产品应交税金÷嵌入式产品收入*100%；其中：
嵌入式软件产品税负=本期软件产品应纳税额÷本期软件产品销售额硬件部分税负率为=本期硬件部分应纳税额÷本期硬件部分销售额
2、一般货物及劳务税负=本期一般货物及劳务应纳税额÷本期一般货物及劳务销售额（五）经核算本期即征即退应退增值税......，依据财政部、国家税务总局财税（2011）100号文件......。