银行对医疗机构贷款的风险和控制建议

银行对医疗机构贷款的风险与控制建议

(一) 医院行业共性风险及控制措施1、政策性风险医院以药养医在政策和市场的双重影响下渐成气候，特别是公立医院片面追求经济效益，讲求效益最大化，加大了社会对医疗成本的负担。目前坚持公益性已经成为公立医院改革发展的核心原则。政策变化的主要内容: 一是“三降二提”，即: 逐步降低药品价格，降低技术含量较低的大型医疗设备检查费，降低高价医用耗材费，适当提高劳务技术含量较高的医疗项目收费，适当提高政府财政补助水平，逐步解决以药补医问题。二是逐步提高政府卫生支出占财政总支出的比重，改变居民医药费用个人支付比例过高的状况。三是国家实行“行政性收费等政府非税收入全额上缴财政专户”政策，医院资金将逐步由医院帐户转移到财政帐户，加大了我行对医院资金流向，特别是还贷资金的监控难度。控制措施: 目前国家对医疗体制改革的各项措施正在紧张制定中，对此应密切关注国家医药体制改革政策的动向及变化，审慎评估医药分开对医院收支结余及还贷能力的影响。跟踪了解财政补贴政策的变化，了解财政拨付比例、拨付项目及其拨付到位情况，特别要关注地方财政投入计划是否按规定落实到位。审查了解医院医药收入财政部门有无截流留用现象。如以未来财政补助作为还贷资金来源的，应尽量争取得到财政部门、上级主管部门的统筹还款承诺或把偿还贷款资金列入财政卫生预算支出。一般来说，如果医院所在地的财政

收支状况良好，财政资金对医院行业的投入程度会高一些。同时，应积极争取医院客户财政授权支付零余额帐户在我行开立，这在一定程度上可起到监控医院资金流转情况的作用。2、管理决策风险公立医院的院长大部分是由技术专家选拔充实到院长岗位上的，对他们来说往往“专业技术是主业，医院管理是副业”，较大程度上缺乏医院管理的知识和经验。加之，所有者虚位，公立医院的管理者是受托经营，造成动力不足，成本管理弱化，内部运行成本高。一方面致使医院收入大量流失，出现药品回扣、私自收费等现象，收支结余不高甚至出现亏损情况; 一方面，医院经营短期行为严重，存在不计成本、过度负债盲目扩张的冲动。有些因管理不善还出现了各类经济纠纷及严重医疗纠纷情况，影响了医院的形象和声誉。控制措施: 一是审查医院经营成本的合理性，资金使用是否存在铺张浪费现象; 重点审查医院年度预算制定、执行情况，基本建设和设备购置是否存在超出预算安排的情况。审慎评估严重医疗纠纷对医院经营发展的影响。二是严格帐户管理。尽量争取开立基本结算帐户。对实行收支两条线管理的医院，还应要求在开立财政返还专户。三是加强医院负债总量控制。设定医院负债限额，与医院签订限制性条款的借款合同，如限制医院未来重大基建支出和负债须经贷款行同意等。3、偿还能力风险医院的消耗补偿为双向复合补偿，一是政府财政资金和政策补偿，包括财政补助、药品加成收入留用; 二是医疗服务收费等。由于

种种原因，我国为数不少的医院帐面收支结余是负值。如果医院扩张过分依赖银行贷款和其他债务性资金，就会产生偿还能力风险。控制措施: 对于用财政补助收入作为还款来源考虑的，应分析财政补助中基本经费补助、项目经费补助的比例。通常项目经费补助属专项补助，用途指向性明确，单个项目补助年度收支即使有结余，也要结转下年使用或上缴款项拨付部门。只有明确用于房屋维修、建设和设备购置的财政补助才可作为还款来源考虑; 如果贷款支持的项目还款期较长，还应要求有权拨款部门出具未来专项还贷补助计划的承诺。同时，应对政府的举债能力、还款能力、政府性债务的规模、结构、安全性进行监测分析。对于用医疗收入、药品收入作为还款资金来源考虑的，应分析医疗项目收费标准、药品价格制定是否符合国家有关规定，分析医疗项目收费、药品价格未来变化趋势。目前医院通常医疗收支结余较低、收支结余为负的很多，国家要求将逐步提高、按成本价收费。通常药品收支结余较多，在收支差额中的占比较高;但国家对药品价格、药品占总收入的比重、药品价差率、药品收支超收结余上缴等都有十分明确具体的规定; 未来药品收入对医院收支结余的贡献度将会逐步下降。对新建、扩建医院，通常将来门诊量、住院病人数都会有较大增长，对此应结合医院专科特色、覆盖人群、现有病床使用率、医疗卫生人数及同类医院情况进行系统、审慎分析。同时，对医疗支出、药品支出还要进行详细分析，了解其中有

多少用于计提修购基金、有多少用于计提应收医疗款项坏账准备; 对修购基金结余、坏账准备未冲销部分，可作为还款来源考虑。此外，还应考虑医院有无其他偿债资金来源。如医院搬迁改造、异地新建的，应考虑医院原址是否可作价变现，作价变现的收入可作为还款来源考虑。对捐赠性收入，如无明确、指定用途，也可作为还款资金来源考虑。由于医院经营期限较长，经营相对稳定，但收支结余数额不大，绝大部分医院属保本微利或无利运营; 在贷款偿还期设定上，可结合这一特点，适当延长。4、抵押担保风险按照《担保法》规定，医院作为社会公益事业单位，其公益设施不得进行抵押，也不得为其他经济实体作保证人，医院较难寻找到愿意为其贷款进行担保的企业。由于我国医疗卫生体制的特殊性，有关医院资产的法律地位局限性，医院行业客户的较多贷款采用信用方式，潜在风险较大。控制措施: 对采用保证担保方式的，这类担保单位主要是为医院进行基建施工的施工企业、为医院提供医疗卫生用品的医药生产企业、医用器材生产企业、医药销售公司，这种担保形式需要对担保单位的履约能力、担保意愿进行严格考察; 同时对担保单位担保能力的持续性进行评价分析，确保贷款期内担保单位不出现“脱保”现象。对采用抵押担保方式的，这类担保主要是医院自身的非公益设施，但因为医院容易对这部分资产的用途进行调整，银行很难区分这部分财产的非公益用途，因此在设置抵押担保时应充分考虑该担保方式的处置障

碍。对采用收费帐户质押担保方式的，这类担保方式对于银行债权的保障力相对于前两种更弱，一旦出现还贷风险，收费帐户质押对于实现银行债权的作用有限; 对采用此种担保方式的，应通过提供上门收款服务等配套措施，力争实现资金的封闭管理。(二) 医院流动资金贷款风险及防范措施一般来讲，医院正常生产经营中的流动资金贷款需求主要是用于购买药品、日常的水电费用开支等方面的需要，政府医保部门结算不及时造成的临时资金需要，固定资产项目贷款暂时不到位的搭桥性质的资金需要。控制措施: 对于前两种，由于医院在与上游医药、医疗器材生产企业往来中相对处于强势地位，医药产品采购结算往往采用赊销方式，这方面的总体需求量不大; 但政府医保部门由于种种原因常会拖欠医院医保结算费用，会有一定的资金缺口。对此，我们应将资产方的应收账款、其他应收款与负债方的应付账款、其他应付款等科目结合分析，看哪些资金占用是合理的、哪些是不合理的，看哪些资金来源是长期的、哪些是短期和临时性的，审查流动资金贷款用途的合理性，确保流动资金贷款用途的真实、有效，严防短期贷款挪用于固定资产项目建设。当然，对政府医保长期拖欠且金额巨大的，应详细分析了解政府财政收支结余情况、现实和潜在支付能力。对于财政实力较弱、长期收不抵支的，发放对应的流动资金贷款风险较大。对于搭桥性质的资金需求，应按我行有关搭桥贷款的相关制度要求进行认真审查，确保资金用途合乎规定、后