存款利息与纳税相关问题
国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知
国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2001.03.16
•【文号】国税发[2001]31号
•【施行日期】2001.03.16
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】个人所得税,税收征管
正文
国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得
个人所得税手续费收入征免税问题的通知（２００１年３月１６日国税发〔２００１〕３１
号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
近据各地税务部门反映，部分储蓄机构要求明确代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税（以下简称利息税）取得手续费收入的征免税政策。
为完善税收政策，进一步加强对利息征税的管理，现将代扣代缴利息税手续费收入的征免税政策明确如下：
一、根据《国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的规定，储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款的２％取得手续费。
对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关规定征收营业税和企业所得税。
二、储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得
免征个人所得税。
c29522--010525wjk。
存款利息个人所得税
存款利息个人所得税
我们需要明确存款利息个人所得税的税率。
根据我国现行的税法规定，个人存款利息所得
适用的税率为20%，但自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
这意味着，目前大多数储户从银行获得的存款利息是不需要缴纳个人所得税的。
有一些特殊情况下，存款利息所得仍然需要缴纳个人所得税。
例如，某些特定的金融产品
或者大额存单可能会有特殊的税收政策。
因此，了解具体的税收政策对于合理避税至关重要。
我们来看一个具体的存款利息个人所得税的计算范本。
假设张先生在某银行的定期存款账
户获得了10000元的年利息收入。
按照20%的税率计算，张先生应该缴纳的个人所得税
为2000元。
但由于目前储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，所以张先生实际上并不
需要缴纳这部分税款。
需要注意的是，如果张先生的存款不是普通的储蓄存款，而是其他类型的金融产品，那么
税收情况可能会有所不同。
在这种情况下，张先生应该根据具体的产品类型和相关税收政
策来确定是否需要缴税以及如何计算税额。
对于那些需要缴纳存款利息个人所得税的情况，纳税人应当在每年的个人所得税申报期内，向税务机关申报并缴纳税款。
通常，银行会在支付利息时直接扣除税款，并在扣缴凭证上
注明已扣缴税款的金额。
在实际申报过程中，纳税人应当准备好相关的证明材料，如身份证、银行存折、利息收入
证明等，以便税务机关核实信息。
同时，纳税人还应当注意保留好所有的税务凭证，以备
日后查询或核查之用。
小升初数学一课一练-利息、纳税、盈亏应用题 16页加答案
小学数学小升初利息、纳税、盈亏应用题闯关亲爱的同学们，你们很快就要成为中学生了，下面的这些问题是对你进入中学前的一次实战检验，相信每位同学都能顺利通过这次检验.提醒你做题中一定要细心哦！1．李老师到银行存款8000 元，定期三年，年利率2.25%，扣除个人所得税20%后，到期后他一共可以取出多少元？2．在江苏原来汽车每个月要交120 元养路费，燃油税改革之后，免收汽车养路费，改增收25%的汽车燃油税，前几天杨叔叔去加油时发现油价上升为每升5 元钱，以杨叔叔平均每月用150 升油计算，你认为燃油税改革对杨叔叔有利吗？燃油税改革在什么情况下最为有利呢？3．张伯伯购买了三年期的国债30000 元，年利率是5.4%，到期时，张伯伯的本金和利息共有多少元？4．小红妈妈得到年终奖25000 元，将其中的80%购买国库券，年利率是3.14%，五年后全部取出共得多少元？5．自2008 年3 月1 日起，国家对个人所得税进行了调整。
按照规定：每月每个人收入超过2000 元的部分，应按照5%的税率缴纳个人所得税。
（1）赵明爸爸的本月工资是2450 元，他本月应缴纳个人所得税多少元？（2）赵明妈妈本月缴纳个人所得税是24.5 元，赵明妈妈本月工资是多少元？赵明的爸爸与妈妈相比，谁的工资高？6．纳税是每个公民应尽的义务。
开饭店的张叔叔上月营业额是86700 元，如果按5% 的税率缴纳营业税，张叔叔上月应缴营业税多少元？7．李大伯把5000 元存入银行，定期3 年，年利率为3.25%，到期他可取出多少钱？8．一家商店四月份的营业额是12000 元，五月份是15000 元。
如果按营业额的5%缴纳营业税，这家商店四、五月一共要缴纳营业税多少元？9．2020 年8 月，妈妈把2000 元存入银行，存期为两年。
到期时妈妈共能取回多少钱？（利率见下表）10．李阿姨把50000 元钱存人银行，存期3 年，年利率为5.0%。
到期后李阿姨可得税后利息多少元？（税率为20%）11．我国个人所得税法规定，工资在2000 元以上的部分应交纳个人所得税，超过的部分交纳标准如下表：12．王阿姨把5000 元钱存入银行，定期整存整取3 年。
一数与代数6存款利息与纳税相关问题拔高(教师版学生版)全国通用版(含答案)
6.存款利息与纳税相关问题【知识点睛】一、税问题：缴纳的税款叫应纳税款应纳税额与各种收入的比率叫做税率税款=应纳税金×税率二、利息问题：存入银行的钱叫本金；取款时，银行多支付的钱叫做利息利息与本金的比值叫做利率利息=本金×利率×时间．【小题狂做】一．填空题〔共1小题〕1．〔2021春•安岳县期中〕乐乐把2000元钱存入银行，定期2年，年利率为3.75%，到期时她可得到本金和利息共2150元．【解答】解：2000×3.75%×2+2000＝2000××2+2000＝150+2000＝2150〔元〕，答：到期时她可得到本金和利息共2150元．故答案为：2150．二．判断题〔共1小题〕2．〔2021春•江城区期中〕存款时间和利率一定的情况下，本金越多，利息越多．√〔判断对错〕【解答】解：因为，利息＝本金×年利率×时间，所以，在时间和年利率相同的情况下，存款时间和利率一定的情况下，存入的本金越多，到期后获得的利息越多．故答案为：√．三．应用题〔共1小题〕3．〔2021•萧山区模拟〕自2021年起，个人所得税又有新政策了，除了扣除5000元的个人免征额后，淙淙爸爸还可享受专项附加扣除项〔如图〕，如果他1月份工资为11000元，根据新政策，他又可少缴纳多少个人所得税〔剩余局部按3%税率交税〕？附加扣除子女教育赡养老人额度1000元2000元【解答】解：〔11000﹣5000﹣1000﹣2000〕×3%＝3000×3%＝3000×＝90〔元〕，答：应缴纳个人所得税90元．四．解答题〔共15小题〕4．〔2021春•槐荫区月考〕王叔叔今年存入银行10万元钱，定期二年，年利率是3.75%，到期后，取得的利息以买一台5000元的电脑吗？【解答】解：10万元＝100000元，100000×3.75%×2＝100000××2＝7500〔元〕7500＞5000答：到期后，取得的利息可以买一台5000元的电脑．5．〔2021秋•盐都区期末〕李大爷把20000元钱存入银行，定期3年，年利率为4.25%，到期后李大爷可以取回多少钱？【解答】解：20000+20000×4.25%×3＝20000+2550＝22550〔元〕答：到期后李大爷可以取回22550元．6．〔2021秋•海安县期末〕张老师把5000元钱存入银行，定期3年，年利率是2.7%．到期实际得到利息多少元？利息和本金一共多少元？〔利息税是20%〕【解答】解：5000×2.7%×3×〔1﹣20%〕＝5000×2.7%×3×＝135×3×＝324〔元〕；324+5000＝5324〔元〕；答：到期实际得到利息324元，利息和本金一共5324元．7．〔2021秋•宝安区期末〕小明把3000元压岁钱存入银行，整存整取三年，年利率3.80%，到期后，小明可以从银行取出多少钱？【解答】解：3000+3000×3.80%×3＝3000+342＝3342〔元〕答：到期后，小明可以从银行取出3342元钱．8．〔2021•云阳县〕李爷爷参加了农村合作医疗保险，条款规定：参保者住院医疗费补偿设起付线，乡镇级医疗机构为100元，在起付线以上的局部按70%给予补偿．即补偿费＝〔医疗费﹣起付线〕×补偿率．今年一月份李爷爷意外受伤骨折，在镇定点医院住院28天，医疗费用共计3100元，按条款规定，李爷爷只需自己付多少元？【解答】解：〔3100﹣100〕×〔1﹣70%〕＝3000×30%＝900〔元〕；900+100＝1000〔元〕；答：李爷爷只需自付1000元．9．〔2021秋•海安县期末〕李老师在银行里存了4000元钱，存期3年，年利率2.7%，到期取款时，他实际得到利息多少元？〔利息税20%〕【解答】解：4000×2.7%×3×〔1﹣20%〕＝4000×2.7%×3×＝259.2〔元〕答：他实际得到利息259.2元．10．〔2021秋•海安县期末〕王大伯去年把4000元存入银行，存期三年，年利率为2.7%，到期取款时，他应得利息多少元？银行按国家规定，应扣20%的利息税．王大伯实际领到利息多少元？【解答】解：4000×2.7%×3＝108×3＝324〔元〕324×〔1﹣20%〕＝324×＝259.2〔元〕答：他应得利息324元，扣20%的利息税．王大伯实际领到利息259.2元．11．〔2021秋•海安县期末〕小明爸爸将5000元存入银行，定期2年，年利率2.70%，利息税20%．到期后，他爸爸从银行取回本金和利息共多少元？【解答】解：5000×2.70%×2×〔1﹣20%〕+5000＝5000×2.70%×2×0.8+5000＝216+5000＝5216〔元〕答：他爸爸从银行取回本金和利息共5216元．12．〔2021秋•江南区期末〕李叔叔购置了五年期的国家建设债券4000元，年利率是3.81%．到期时，李叔叔的本金和利息共有多少元？【解答】解：4000+4000×3.81%×5＝4000+4000××5＝4000+762＝5762〔元〕答：李叔叔的本金和利息共有5762元．13．〔2021秋•东明县校级期末〕人民商场一月份的营业额是300万元，照这样算，如果按营业额的5%缴纳营业税，该商场一年要缴纳营业税多少元？【解答】解：300×5%×12＝15×12＝180〔万元〕答：该商场一年要缴纳营业税180万元．14．〔2021春•苍溪县月考〕王强在中国建设银行存入两万元，存期5年，年利率5.76%，到期后连本带利收回多少元？【解答】解：两万元＝20000元20000×5.76%×5＝20000××5＝5760〔元〕5760+20000＝25760〔元〕答：到期后连本带利收回25760元．15．〔2021•天津〕李大妈存入银行2000元，存期2年，年利率为3.20%，到期支取李大妈能拿回多少钱？【解答】解：2000+2000×3.20%×2＝2000+2000××2＝2000+128＝2128〔元〕答：到期支取李大妈能拿回2128元钱．16．〔2021春•泉州期中〕小明的爸爸得到一笔3000元劳务费．其中800元是免税的，其余局部按20%的税率缴税，这笔劳务费一共要缴纳税款多少元？【解答】解：〔3000﹣800〕×20%＝2200×20%＝440〔元〕答：这笔劳务费一共要缴纳税款440元．17．〔2021•萧山区模拟〕小明把2000元压岁钱以教育储蓄存入银行，定期三年，年利率4.5%．到期后小明准备将利息捐给地震灾区学生，他可以捐多少元？〔教育储蓄不纳税〕【解答】解：2000×3×4.5%＝270〔元〕答：他可以捐270元．18．〔2021•集美区校级模拟〕张老师把20000元钱存入银行，定期2年，年利率为2.32%．到期后取利息时需交利息税20%，税后可得利息多少元？【解答】解：20000×2.32%×2＝928〔元〕928×〔1﹣20%〕＝928×80%＝742.4〔元〕；答：税后可得利息742.4元．。
小学经典应用题解析-利率(纳税)问题
方法四：直接存三年。
20000×3.33%×3=1998元
答：直接存三年获得的利息最多，是1998元。
3、李红2013年3月1 人在银行存入20000元，存期三 年。 三年期存款的年利率是4.00%。 到期她可以取出 多少钱？
解：
20000×3.33%×3=1998元 1998+20000=21998元 答：直接存三年获得的利息最多，是21998元。
【知识运用】 1、银行一年期存款的年利率是2.25%，两年
期存款的年利率是2.79%。张华有10000元， 想在银行连续存两年，怎样存款获得的利息 最多？是多少元？
解： 方法一：先存一年，再连本带利存一年 10000×2.25%×1=225元 （10000+225）×2.25%×1≈230.06元 225+230.06=455.06元
5、某厂有甲、乙两种不同利率的贷款共40万 元，年利息共计3.8万元，甲种贷款年利率为 10%，乙种贷款年利率为8%。该厂甲、乙两种贷 款各有多少万元？ 解： 假如全部是甲种贷款，利息是： 40万×10%×1=4万元 4-3.8=0.2万 0.2÷（10%-8%）=10万元 40-10=30万元 答：甲贷款的金额是30万元，乙贷款是10万元。
【解题思路和方法】 简单的题目可直接利用公式，复杂的
题目变通后再利用公式。
【解题思路和方法】
一般的情况下：存款金额相同，存期
相同的，中间不取（就是不转存），利息
最多。
【例题精讲】
例1 李大强存入银行1200元，月利率0.8%，到期后
连本带利共取出1488元你能否求存款期多长？ 解： 因为存款期内的总利息是（1488-1200）元， 所以总利率为 ： （1488-1200）÷1200 又因为已知月利率， 所以存款月数为 ： （1488-1200）÷1200÷0.8%＝30（月）
存款利息与纳税相关问题参考答案
存款利息与纳税相关问题参考答案典题探究一．基本知识点：二．解题方法：例1．利率是表示（）的比值．A．利息与本金B．本金与利息C．利息与时间考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利率又称利息率，表示一定时期内利息与本金的比率，通常用百分比表示，按年计算则称为年利率．其计算公式是：利率=利息÷本金÷时间×100%．解答：解：利率是在一定期限（时期）内利息与本金的比率．故选：A．点评：掌握利率的意义是解答此题的关键．例2．小丽存入银行2000元，如果每月的利率是0.72%，存满半年时，可获税前利息（）A．86.4元B．82.08元C．2086.4元D．14.40元考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：本题中，本金是2000元，利率是0.72%，时间是半年（6个月），求利息，根据关系式：利息=本金×利率×时间，解决问题．解答：解：半年=6个月，2000×0.72%×6=14.4×6=86.4（元）．答：应得税前利息86.4元．故选：A．点评：此题属于利息问题，考查了关系式：利息=本金×利率×时间．例3．徐力将自己节约下来的零花钱100元存入银行，到期时，他共取得105元，徐力得到税后利息（）元．A．105 B．5C．100考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：最后得到的取款=本金+税后利息，所以税后利息=最后取款﹣本金，最后取款是105元，本金是100，列式解答即可．解答：解：105﹣100=5（元）故选：B．点评：本题考查了“税后利息=最后取款﹣本金”的知识，明确最后多得的钱数就是税后利息．例4．王丽把100元奖学金存入银行，定期5年，年利率为4.14%，按利息的20%扣除利息税，到期时王丽可以获得本息共多少元？正确列式为（）A．100+100×4.14%×5×（1﹣20%）B．100×4.14%×5×20%C．100×4.14%×（1﹣20%）D．100+100×4.14%×（1﹣20%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：我们要求“到期时王丽可以获得本息共多少元”，就用税后利息加上本金就是本息．税后利息=本金×年利率×时间×（1﹣20%），然后再加上本金即可．解答：解：100×4.14%×5×（1﹣20%）+100；故选：A．点评：本题运用：本金+税后利息=本息，税后利息=本金×年利率×时间×（1﹣20%），然后再加上本金即可．演练方阵A档（巩固专练）1．1000元存入银行3年，到期时取出1045元，则取出的1045元叫（）A．本金B．利息C．本金和利息考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据时间以及本金的数量，可以判断取出的1045元应是本金和利息．解答：解：1000元存入银行3年，到期时取出1045元，则取出的1045元叫本金和利息．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，根据有关数据即可判断．2．小方2006年1月1日把100元钱存入银行，整存整取一年，到2007年1月1日小方不仅可以取回100元，还可以得到银行多付的2.45元，共102.45元．小方多得到的这2.45元是（）A．本金B．税后利息C．利率D．利息税金考点：存款利息与纳税相关问题．分析：在银行存钱会得到利息，利息再按照一定的税率收取利息税，剩下的钱银行会付给客户；存款到期后从银行多取出的钱数是税后的利息．解答：解：小方多得到的这2.45元是税后的利息．故选：B．点评：本题主要考查了本金、利息、利率等之间区别，理解它们之间的关系，从而求解．3．不需要缴纳利息税的是（）A．存款的利息B．国债的利息C．活期存款利息D．定活两便存款利息考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数和百分数．分析：根据生活经验，所有的存款，除国债外，其它所有的存款都交利息税，据此选择．解答：解：不需要缴纳利息税的是国债的利息．故：选C．点评：解答此题的关键是根据日常的生活经验国债的利息是不交利息税．4．银行三年期定期存款的年利率是3.24%，利息税为5%，小李将300元钱于2008年5月1日存入银行，存期三年，到期取出时共取出（）元．A．309.23 B．327.70 C．329.16考点：存款利息与纳税相关问题．专题：压轴题；分数百分数应用题．分析：先用本金×利率×时间，求出总利息，然后把总利息看成单位“1”，实得利息是总利息的（1﹣5%），由此用乘法求出实得利息，然后再用实得利息加上本金即可．解答：解：300×3.24%×3，=9.72×3，=29.16（元）；29.16×（1﹣5%）+300，=29.16×95%+300，=27.702+300，=327.702，≈327.70（元）；答：到期取出时共取出327.70元．故选：B．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×税率，本息=本金+利息，找清数据与问题，代入公式计算即可．5．王大伯把4000元人民币存入银行，定期三年年利率是5.40%．到期时把钱取出来能买回单价是4500元的电脑吗？（利息税为5%）（）A．能B．不能C．无法确定考点：存款利息与纳税相关问题．分析：要想判断取出来的钱能否买回单价是4500元的电脑，就要求出本息看是大于还是小于4500，如果大于，就能买回，否则不能．关键是根据关系式求出本息，即4000+4000×5.40%×3×（1﹣5%），解答即可．解答：解：到期时能取回：4000+4000×5.40%×3×（1﹣5%），=4000+4000×0.054×3×0.95，=4000+615.6，=4615.6（元）；4615.6＞4500；答：能买回单价是4500元的电脑．故选：A．点评：此题关键是根据关系式“本息=本金+本金×利率×时间×（1﹣5%）”求出本息．6．张华把2000元钱存入银行，存整取5年，年利率是2.80%，到期时张华可得税后利息是（）元．A．224 B．250 C．280考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：运用本金乘年利率乘时间再乘（1﹣20%）得到的积，就是税后利息，即：本金×年利率×时间=利息，利息的20%缴税，进一步求出税后利息．解答：解：2000×2.80%×5×（1﹣20%），=20×14×，=224（元）；故选：A．点评：本题是一道简单的存款问题，运用本金×年利率×时间=利息进行解答．7．2004红红的妈妈购得年利率4.21%的国库券1000元，三年后，她可得的利息的正确算式为（）A．1000×4.21% B．1000+1000×4.21%C．1000×4.21%×3 D．1000+1000×4.21%×3考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：因为国库券不纳税，根据利息=本金×利率×时间算出利息即可．解答：解：1000×4.21%×3，=126.3（元）；答：利息是126.3元．故选：C．点评：此题考查利息问题，解决此题的关键是利息=本金×利率×时间，注意国库券不纳税．8．小英把1000元存入银行，定期两年，年利率为2.45%．两年后计算她应得到的本金和利息，列式应是（）A．1000×2.45%×2 B．（1000×2.45%+1000）×2C．2.45%×2+1000 D．1000×2.45%×2+1000考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利息=本金×年利率×时间，由此代入数据求出利息；然后再由本息=本金+利息求出最后应得的钱数．解答：解：利息为：1000×2.45%×2；本金+利息为：1000×2.45%×2+1000；故选：D．点评：此题属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），本息=本金+利息．9．小强把500元钱存入银行，整存整取两年，年利率按照4.15%计算，到期时他得到的利息列式应是（）A．500×4.15%×2 B．500×4.15% C．500×4.15%×2+500考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：利息=本金×利率×时间，把数据代入这个公式列出算式即可．解答：解：本金是500元，利率是4.15%，时间是2年，所以利息的列式应是：500×4.15%×2．故选：A．点评：这种类型属于利息问题，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），找清数据与问题，代入公式计算即可．10．丽丽在2011年5月份将1000元钱存入银行，定期三年，当时的年利率为4.75%，三年后丽丽可取得年息（）A．47.5 B．142.5 C．1047.5 D．1142.5考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是500元，时间是3年，利率是2.25%，求利息，运用关系式：利息=本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：1000×4.75%×3，=1000×0.0475×3，=142.5（元）；答：到期时可取得利息142.5元．故应选：B．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“利息=本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式计算即可．B档（提升精练）1．小英把1000元按年利率2.45%存入银行．两年后计算她应得到的本金和利息，列式应该是（）（不计利息税）A．1000×2.45%×2 B．（1000×2.45%+1000）×2C．1000×2.45%×2+1000 D．1000×2.45%+1000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据本息=本金+本金×利率×时间，代入数据，解答即可．解答：解：本息：1000+1000×2.45%×2，=1000+49，=1049（元）．答：两年后计算她应得到的本金和利息1049元．故选：C．点评：解决此题的关键是本息=本金+本金×利率×时间．2．把1000元存入银行两年，按现行的年利率2.79%计算，求两年后应得到的本金和利息共是多少元，下面列式正确的是（）A．1000×2.79% B．（1000×2.79%+1000）×2C．1000×2.79%×2+1000 D．1000×12×2.79%考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利息=本金×年利率×时间，本息=利息+本金，由此代入数据列出算式．解答：解：利息为：1000×2.79%×2；本金和利息一共：1000×2.79%×2+1000；故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），本息=本金+利息，找清数据与问题，代入公式计算即可．3．张华把400元钱存入银行，整存整取3年，年利率是2.88%．到期时，张华可得到税后利息多少元？正确的列式是（）A．400×2.88%×3 B．400×2.88%×3×20%C．400×2.88%×3×（1﹣20%）考点：存款利息与纳税相关问题．分析：银行的利息税是所得利息的20%，利息=本金×年利率×时间，由此代入数据计算即可求出利息；再把利息看成单位“1”，实得利息就是利息的1﹣20%，用乘法求出实得利息即可．解答：解：实得利息是：400×2.88%×3×（1﹣20%）；故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×20%，找清数据与问题，代入公式列出算式即可．4．王老师于2004年6月15日在银行了存了15000元钱，到2007年6月15日到期，年利率是2.88%．到期时本金和利息一共是多少元？正确列式是（）A．15000×2.88%×3+15000 B．15000×2.88%×3×（1﹣20%）+15000 C．15000×2.88%×3×（1﹣20%）D．15000×2.88%×3×20%+15000考点：存款利息与纳税相关问题．分析：因为2004年有利息税，所以在列式时应扣除利息税．此题应根据下列关系式“本息=本金×利率×时间×（1﹣20%）+本金”列式解答．解答：解：到期时本金和利息一共是：15000×2.88%×3×（1﹣20%）+15000；故选：B．点评：此题重点考查了学生对关系式“本息=本金×利率×时间+本金”的掌握与运用，同时应注意扣除利息税．5．王宏4月5日在银行存了活期储蓄2000元，月利率是0.12%，到6月5日，他可以得到税后利息是多少元？（税后利息为5%）正确的列式是（）A．2000×0.12%×（1﹣5%）B．2000×0.12%×2C．2000×0.12%×2×（1﹣5%）D．2000+2000×0.12%×2×（1﹣5%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：本题中，本金是2000元，月利率是0.12%，时间是2个月，利息税率是5%，求税后利息，根据关系式：利息=本金×利率×时间×（1﹣5%），解决问题．解答：解：4月5日到6月5日是2个月2000×0.12%×2×（1﹣5%）=2.4×2×0.95=4.56（元）答：他可以得到税后利息是4.56元．故选：C．点评：此题属于利息问题，考查了关系式：利息=本金×利率×时间×（1﹣5%）．6．波波将5000元钱存入银行，月利率0.13%，一个季度后他可以获得利息（）元．A．195 B．185 C．19.5 D．20考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：在此题中，本金是5000元，时间是一个季度（3个月），月利率是0.13%，求利息，运用关系式：利息=本金×利率×时间，解决问题．解答：解：一个季度=3个月，5000×0.13%×3=19.5（元）；答：半年后得利息19.5元．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“利息=本金×年利率×时间”，代入数据，解决问题．7．李老师将5000元钱存入银行，定期两年，年利率3.25%，要求到期时她共可取出多少元钱，（如果利息税税率为5%）正确列式是（）A．5000×3.25%×5%+5000 B．5000×3.25%×2+5000C．5000×3.25%×2×5% D．5000×3.25%×2×（1﹣5%）+5000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是5000元，时间是2年，利率是3.25%，利息税为5%，求到期时李老师共可取出多少元，取出的应是本金和税后利息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%），解决问题．解答：解：5000+5000×2×3.25%×（1﹣5%）=5000+5000×2×0.0325×0.95=5000+308.75=5308.75（元）．答：到期时李老师共可取出5308.75元．故选：D．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%）”，找清数据与问题，代入公式计算即可．8．某人买了1000元定期三年，年利率为2.89%的国债券，到期他一共可获得本金和利息共（）元．A．1000 B．1086.7 C．1028.9考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：在此题中，本金是1000元，时间是3年，利率是2.89%，求本息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：1000+1000×2.89%×3=1000+86.7=1086.7（元）答：到期他一共可获得本金和利息共1086.7元．故选：B．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，代入数据，解决问题．9．一个城市中的大酒店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税．如果一个大酒店平均每月的营业额是14万元，那么每个月应缴纳这两种税共（）万元．A．14×5%×7% B．14×5%+14×7% C．14×5%×7%+14×5% D．14×5%+5%×7%考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据题意，交纳营业税为14×5%=0.7（万元）；由“按营业税的7%缴纳城市维护建设税”可知缴纳城市维护建设税为0.7×7%=0.049（万元）．解答：解：14×5%=0.7（万元）14×5%×7%=0.049（万元）0.7+0.049=0.749（万元）答：吉祥大酒店一年应缴纳这两种税0.749万元．点评：此题运用了关系式：营业额×税率=营业税，营业税×税率=城市维护建设税．10．小华把2000元按年利率2.45%存入银行，两年后，计算他应得到本金和利息，列式是（）A．2000×2.45% B．（2000×2.45%+2000）×2C．2000×2.45%×2+2000 D．2000×12×2.45%考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：在此题中，本金是2000元，时间是2年，年利率是2.45%．根据关系式“本息=本金+本金×利率×时间”即可解决问题．解答：解：2000+2000×2.45%×2=2000+2000×0.0245×2=2000+98=2098（元）答：两年后他应得到的本金和税后利息是2098元．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，本息=本金+本金×利率×时间，找清数据，代入公式计算即可．C档（跨越导练）1．妈妈在银行存了20000元，定期三年，年利率是4.68%，利息税为5%．到期时她可以得利息多少元？列式为（）A．20000×4.68%×3×5% B．20000×4.68%×3×（1﹣5%）+20000 C．20000×4.68%×3×（1﹣5%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：我们先求出20000元定期3年，年利率为4.68%的利息是多少，按照利息税的5%缴纳，所以税后利息就是用利息乘以（1﹣5%）就是缴税后的利息．解答：解：20000×4.68%×3×（1﹣5%）=936×3×0.95=2667.6（元）答：到期他可以得到税后利息2667.6元．故选：C．点评：本题运用“本金×利率×时间×（1﹣5%）=税后利息．”运用此公式解答即可．2．丽丽把1000元压岁钱存入银行，定期两年，年利率是3.25%，两年后计算她连本带利应得得钱数，列式应是（）A．1000×3.25%×2+1000 B．（1000×3.25%+1000）×2C．1000×3.25%×2考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是1000元，时间是2年，利率是3.25%，求本息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：两年后连本加息应得钱数：1000×3.25%×2+1000；故选：A．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式列式即可．3．王老师于2004年6月15日在银行了存了15000元钱，到2007年6月15日到期，年利率是2.88%．到期时本金和利息一共是多少元？（利息税是5%）；正确列式是（）A．15000×2.88%×3+15000 B．15000×2.88%×3×（1﹣5%）+15000 C．15000×2.88%×3×（1﹣5%）D．15000×2.88%×3×5%+15000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是15000元，时间是3年，利率是2.88%，利息税率为5%，求本息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%），解决问题．解答：解：本息一共是：15000×2.88%×3×（1﹣5%）+15000；故选：B．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式即可．但要注意扣除利息税．4．我国自2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，2009年5月1日王强把1000元按2.79%的年利率存入银行．2年后计算他应取回的钱，列式是（）A．1000×2.79%×2×5% B．1000×2.79%×2×（1﹣5%）+1000 C．1000×2.79%×2×（1﹣5%）D．1000×2.79%×2+1000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据题干，利用利息=本金×利率×存款时间，即可求得利息，本金+利息就是要求的问题．解答：解：1000+1000×2.79%×2，故选：D．点评：此题考查了利用公式：利息=本金×利率×存款时间，进行计算的方法．5．小强将1000元存人银行定期1年，若年利率1.98%，而利息税20%，他应缴利息税（）A．4（元）B．3.8（元）C．3.96（元）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据利息=本金×年利率×时间求出利息；再把求出的利息看成单位“1”，用乘法求出它的20%就是应缴利息．解答：解：1000×1.98%×1×20%，=19.8×20%，=3.96（元）故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×20%，找清数据与问题，代入公式计算即可．6．笑笑把500元压岁钱存入银行，整存整取一年．她准备到期后将本息都捐给希望工程．如果按年利率2.5%计算，到期后她可以捐（）元．A．500 B．12.5 C．512.5考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：本题中，本金是500元，利率是2.5%，时间是1年，要求到期后她可以捐多少元，即求本金和利息，根据关系式：本息=本金+本金×利率×时间，解决问题．解答：解：500+500×2.5%×1，=500+500×0.025×1，=500+12.5，=512.5（元）；答：到期后她可以捐512.5元．故选：C．点评：此题属于利息问题，考查了关系式：本息=本金+本金×利率×时间，找清数据，代入关系式，解决问题．7．陈师傅把4000元存入银行，存期为三年，年利率是2.5%．存期满时，陈师傅应取回本金和利息共多少元？列式为（）（国家规定，存款的利息要按5%的税率纳税）．A．4000+4000×3×2.5%×（1﹣5%）B．4000×3×2.5%×5%C．4000×3×2.5%×（1﹣5%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题应根据关系式“本息=本金+本金×利率×时间×（1﹣5%）”列式，本金是4000元，利率是2.5%，时间是3年，把这些数据代入关系式，列式解答即可．解答：解：陈师傅应取回本金和税后利息为：4000+4000×3×2.5%×（1﹣5%），=4000+4000×3×2.5%×95%，=4000+12000×2.5%×95%，=4000+285；=4285（元）；故选：A．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），找清数据与问题，代入公式计算即可．8．王老师把3000元存入银行，定期2年，年利率按2.5%计算，到期可得本金和税后利息共（）元．A．3000 B．3142.5 C．150 D．3150考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利息=本金×年利率×时间，由此代入数据求出利息；再把这个利息看成单位“1”，实得利息是总利息的1﹣5%；最后拿到的钱是缴纳利息税后的实得利息+本金，由此解决问题．解答：解：3000×2.5%×2，=75×2，=150（元）；150×（1﹣5%），=150×95%，=142.5（元）；3000+142.5=3142.5（元）；答：到期可得本金和税后利息共3142.5元．故选：B．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×税率，本息=本金+税后利息．9．小王在银行存了2000元钱，定期2年，年利率是4.68%，到期后他获得的税后利息是（）（利息税的税率是5%）A．122.4元B．24.48 C．177.84元D．187.2元考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：税后利息=本金×利率×时间×（1﹣5%），代入数据，计算即可．解答：解：2000×4.68%×2×（1﹣5%），=2000×4.68%×2×95%，=177.84（元）．答：到期后他获得的税后利息是177.84元．故选：C．点评：此题考查利息问题，解决此题的关键是税后利息=本金×利率×时间×（1﹣5%）．10．李丽把500元压岁钱存入银行2年，年利率2.43%，到期后李丽一共可取回（）元．A．500×2.43% B．500×2.43%×2 C．500+500×2.43%×2考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是500元，时间是2年，利率是2.43%，求到期后李丽一共可取回多少元，求的是本金和利息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：到期后李丽一共可取回：500+500×2.43%×2．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式即可．。
银行存款利息收入如何纳税
银行存款利息收入如何纳税在日常生活中，我们很多人都会选择将闲置资金存入银行以获取利息收入。
然而，您是否清楚银行存款利息收入是如何纳税的呢？这看似简单的问题，其实涉及到一些具体的规定和计算方法。
首先，我们需要明确的是，银行存款利息收入是需要纳税的。
但纳税的具体规定和方式会因个人和企业的不同而有所差异。
对于个人而言，在我国，储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
这意味着，如果您只是个人将钱存入银行获取利息，通常是不需要为这笔利息收入缴纳个人所得税的。
但需要注意的是，如果您的存款并非普通的储蓄存款，而是属于一些特定的金融产品或投资，情况可能就有所不同了。
例如，某些结构性存款、理财产品等，其收益可能不完全被视为利息，而是可能包含投资收益等成分。
在这种情况下，需要根据具体的产品性质和相关规定来确定是否纳税以及如何纳税。
对于企业来说，银行存款利息收入通常需要计入企业的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。
企业所得税的税率一般为 25%，但也有一些符合条件的企业可以享受优惠税率。
企业在计算银行存款利息收入应纳税额时，需要将其纳入企业的总收入中，扣除相关的成本、费用和损失后，按照适用的税率计算缴纳企业所得税。
另外，还有一个重要的概念是“利息税的起征点”。
在过去，我国曾经对个人储蓄存款利息征收个人所得税，并设定了起征点。
但随着政策的调整，目前个人储蓄存款利息已暂免征收个人所得税。
在实际操作中，银行作为支付利息的机构，通常会按照相关的税收规定进行代扣代缴或者协助纳税人进行纳税申报。
为了更好地理解银行存款利息收入的纳税问题，我们可以通过一些具体的例子来进行说明。
假设某企业在一个会计年度内，取得银行存款利息收入 10 万元。
该企业当年的总收入为 100 万元，总成本和费用为 70 万元。
那么，该企业的应纳税所得额为：100 70 ＋ 10 ＝ 40（万元）。
按照 25%的企业所得税税率，应缴纳的企业所得税为：40 × 25% ＝ 10（万元）。
北师大版小学数学六年级上册《存款利息与纳税相关问题》知识点讲解总结练习解析
存款利息与纳税相关问题知识精讲1.本金、利率、利息本金：存入银行的钱叫本金。
利率：利息与本金的比值叫利率。
利率是国家规定的，按月计算的叫月利率，按年计算的叫年利率。
利率因存款时间的长短和存款方式的不同而不同。
年利率：一年利息占本金的百分之几。
年利率=一年利息÷本金×100%。
利息：取款时银行多付的钱叫利息。
利息=本金×利率×时间。
如，某年3月20日的年利率如下：一年，2.25%；三年，3.33%；五年，3.60%。
500元存一年，到期时有利息500×2.25%×1=500×2.25100×1=11.25（元）；存三年，到期时有利息500×3.33%×3=500×333100.×3=49.95（元）；存五年，到期时有利息500×3.60%×5=500×3.60100×5=90（元）。
2.纳税和税率纳税是根据国家各种税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。
缴纳的税款叫应纳税额。
如，一个饭店的月营业额是500万元，如果按照营业额的5%缴纳营业税，这家饭店四月份应缴纳营业税为500×5%=25（万元）。
税率是应纳税额与各种收入（销售额、营业额、应纳税所得额等）的比率。
如，新华文具店本月营业额是50000元，纳税1500元，则它的营业税税率是1500 ：50000=3%。
名师点睛1.存款问题中应注意根据存款时间选择对应的利率，计算时不能忘记乘上相应的年数。
2.存款问题应注意问题是求解利息，还是求解本息和。
3.纳税问题应特别注意不同范围的金额需要缴纳不同税率的税款。
典型例题例1：明明把他的2000元压岁钱存入银行，整存整取两年，年利率按2.79%计算。
到期时，明明的本金和利息共多少元？解析：本题求本金和利息和，将利息求出和本金相加即可，要注意存款时间是2年答案：2000×2.79%×2 +2000=2000+111.6=2111.6（元）答：明明的本金和利息共2111.6元。
寒假奥数专题：存款利息与纳税相关问题(试题)-小学数学六年级上册人教版(含答案)
寒假奥数专题：存款利息与纳税相关问题（试题）-小学数学六年级上册人教版一．选择题（共5小题）1．妈妈将5000元钱存入银行，整存整取两年，年利率为4%，到期后她一共可以取出多少钱？（）A．200元B．5200元C．400元D．5400元2．笑笑的爸爸为她办理了20000元的教育储蓄，存期五年，年利率为5.5%，这笔教育基金到期时，可得本金和利息共（）元。
A．25000B．25500C．21100D．210003．朱老师给杂志社投稿，获得稿费4800元。
按照规定，超过800元的部分应缴纳5%的个人所得税，他实际可拿到（）元。
A．240B．4600C．3800D．45604．国家规定月收入超过5000元的部分，需要按3%的税率缴纳个人所得税，张阿姨每月工资6500元，她每月应缴纳个人所得税（）元。
A．195B．150C．45D．155．张叔叔的一项发明创造得到了6000元的科技成果奖金。
按规定超过2000元的部分应缴纳20%的个人所得税。
张叔叔实际得到奖金（）元。
A．5200B．4800C．3200D．1200二．填空题（共7小题）6．淘气把1000元压岁钱存入银行，定期三年，年利率是3.33%，到期时，可得利息元。
7．天天超市上个月的营业额是360万元.按营业额的5%缴纳营业税，该超市上个月应缴纳营业税万元。
8．刘凯因一项科技发明获得了50000元奖金。
按规定应缴纳20%的个人所得税，刘凯实际获得奖金元；最近中国银行推出一款理财产品，年利率为4.35%，期限为2年，刘凯用税后奖金购买了这款理财产品，到期后可以获得利息元。
9．腾讯集团推出一款“微粒贷”贷款业务，日利率为0.05%（按天数计算的利率叫日利率）。
张伟的爸爸急需用钱，他向“微粒贷”借款20万元，借了10天，到期后一共要还利息元。
10．王刚买了一辆8700元的摩托车。
按规定，买摩托车要缴纳10%的车辆购置税。
他买这辆摩托车需缴纳购置税元钱。
个人所得税对个人利息收入的税务规定
个人所得税对个人利息收入的税务规定个人所得税是指对个人收入征税的税种之一，旨在调节收入分配，维护社会公平正义。
个人利息收入作为个人的金融收入之一，也需要依法纳税。
在我国，个人所得税对个人利息收入有着特定的税务规定，下面将逐一介绍。
一、个人利息收入的范围个人利息收入是指个人通过存款、借款、理财产品等方式所获得的利息收入，包括银行储蓄存款利息、债券利息、理财产品收益等。
二、免征个人所得税的情况根据中国税法的规定，对于个人的利息收入，可以享受一定的免征个人所得税的额度。
具体来说，目前我国免征个人所得税的利息额度为1,000元。
三、个人所得税的计算方式对于超过免征额度的个人利息收入，需要按照一定的税率进行计算。
我国个人所得税采用累进税率制度，根据个人收入水平的不同，税率也有所变化。
目前，我国个人所得税的税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
以某个人年利息收入为10,000元为例，个人所得税的计算过程如下：超过免征额度部分：10,000 - 1,000 = 9,000元按照适用税率进行计算：9,000 × 3% = 270元所以，该人年利息收入为10,000元时，需要缴纳个人所得税270元。
四、个人所得税的纳税义务作为个人利息收入的获得者，个人需要依法履行纳税义务，主动缴纳个人所得税。
个人所得税的纳税期限一般为每年的3月1日至6月30日，纳税人可以选择到当地税务机关或银行进行纳税。
五、扣缴义务除了个人主动纳税外，根据相关法律法规，金融机构也有义务对个人的利息收入进行扣缴个人所得税。
金融机构在发放个人利息收入时，会根据个人所得税的规定进行相应扣缴，并将扣缴的税款上缴给国家税务机关。
六、纳税申报对于一些特殊情况下未通过金融机构扣缴的个人利息收入，个人需自行进行纳税申报。
纳税人可以根据个人情况选择网上或线下途径进行纳税申报，在规定的时间内将应纳税款上缴给国家税务机关。
利息税收应用题
利息、税收应用题利息、税收应用题纳税：缴纳的税款叫做应纳税额。
应纳税额与各种收入的比率叫做税率。
应纳税额=总收入×税率利率：存入银行的钱叫做本金。
取款时银行多支付的钱叫做利息。
利息与本金的比值叫做利率。
利息=本金×利率×时间税后利息=利息-利息的应纳税额（注明：国债和教育储蓄的利息不纳税）。
练习题1、家住光明路39号的李明老人要把4000元人民币定期储蓄1年。
（1）如果年利率是2.52%，到期他应得本金和利息一共是多少元？（2）利息税为20%，去掉税金后，储蓄到期李明老人一共能取出多少元？2、芳芳把100元人民币存入银行，定期3年。
如果年利率是3.69%，到期她应得到利息多少钱？利息税为 20%，她应交税多少钱？（结果保留两位数）3、李丽一年前的今天在银行定期储蓄500元，年利率是2.52%，现在一次全部取出，李丽得到的税后利息是多少元？（利息税率为20%）4、王强把10000元钱存入银行，定期一年，年利率是2.52%，到期后他可以得到税后利息多少元？（利息税率为20%）5、王大妈今年7月1日存入银行1.5万元，定期3年，年利率是3.69%，三年后，她一共能拿到多少元？（利息税率为20%）6、李华去年8月1日把8000元钱存到银行，定期5年，年利率是4.14%，到期扣除利息税后，她一共可以取出多少钱？（利息税率为20%）7、李勇的爸爸去年12月10日把6000元钱存入银行，定期3年，年利率3.69%，利息税率为20%。
（1）到期后，李勇的爸爸能得到税后利息多少元？（2）如果他想用本金和税后利息给小勇买一台6500元的电脑，够吗？8、笑笑上月20日把零用钱160元存入银行，打算到明年这个时候用本金和利息给妈妈买一件礼物，如果年利率是2.52%，利息税为20%。
请你算一下她最多能买多少钱的礼物？ 9、某银行存款有两种选择：一年期、二年期。
一年期存款利率是1.98%,二年期利率是2.25%，如果有10000元存入银行二年后取出,怎样存获利最多?10、小峰的奶奶今年存入单位养老金3000元，单位年付给的利息是150元，奶奶的养老金的年利率是多少？111、教育储蓄所得的利息不用纳税。
存款利息征收增值税吗
存款利息征收增值税吗
存款利息是银行按照特定利率向存款人支付的一种报酬，同时也是税务管理部门的征税对象之一。
在中国，存款利息是需要缴纳税费的，其中包括增值税和个人所得税。
首先，关于存款利息增值税的问题，目前我国增值税的征收对象包括从事货物销售、进口货物、提供应税劳务和无形资产转让的单位和个人。
对于存款利息来说，它属于银行提供的金融服务，与货物销售、劳务和无形资产转让有所不同，因此不属于增值税的征收范围，不需要缴纳增值税。
其次，关于个人所得税的问题，我国个人所得税法规定了一定额度的利息收入是需要纳税的。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，个人存款利息收入超过800元的部分需要纳税。
对于年利息超过800元的存款利息收入，纳税人要按照一定的税率缴纳个人所得税。
对于居民个人的存款利息收入，需要根据相关规定进行纳税申报，并缴纳相应的个人所得税。
银行作为代扣代缴义务人，会在计算并支付利息时扣除相应的个人所得税金额后进行发放。
纳税人可以根据自己的收入情况选择适用的个人所得税税率进行申报和缴税。
综上所述，存款利息是需要进行个人所得税的纳税的，而不需要缴纳增值税。
个人在收到存款利息时，应当根据相关规定进行个人所得税的缴纳。
利息与税收问题
利息与税收问题1、小红今年10月1日在银行存了活期储蓄20000元，月利率为0.1425%，如果利息税率为20%，那么，到明年10月1日，小红最多可以从银行取出多少钱？2、从1999年11月1日起，全国储蓄存款要征收利息税，利息税的税率为20%。
张老师与2004年5月1日在银行存入人民币20000元，定期一年，年利率为2.25%。
问：这笔存款到期时，张老师净得税后利息多少元？3、李大爷用5000元购买了一种一年期企业债券，按规定，企业债券的利息收入按20%的税率征收所得税。
一年后，李大爷得到税后本息共计5200元。
问：这种企业债券的年利率是多少？4、张先生2004年5月1日在银行存入人民币60000元整，定期两年后，到期后他实得利息2332.8。
问：定期两年的年利率是多少？5、小王买了3年期年利率为7.5%的企业建设债券，到期后扣除20%的利息税，他获得本息和为5900元，求小王的本金是多少元？6、小赵去年将一笔钱（人民币）存入银行，存定期一年，年利率是2.25%。
今年这笔钱到期时，小赵去银行取钱，银行代扣利息税4.5元。
问：小赵去年存入银行的这笔钱是多少元？7、王老师于2004年10月20日将40000元存入银行，存定期二年，年利率为2.43%。
因家中急用，王老师将这笔钱取出，银行规定，如果提前支取存款，将按活期存款计算利率，月利率为0,18%，结果王老师实际得到的税后利息比原来减少了403.2元。
问：王老师的这笔钱实际存了多少个月？8、老李于2003年8月1日将10000元存入银行，存定期二年，年利率为2.43%。
2004年11月1日，因家中急用，老李将这笔钱取出，银行规定，如果提前支取存款，将按活期存款计算利率，月利率为0.18%，那么，老李因提前支取存款，所得税后利息减少了多少元？9、国家规定个人发表文章、出版图书所得稿酬应缴纳个人收入调节税，计算方法是：（1）稿酬不高于800元的，不缴税；（2）稿酬高于800元但不超过4000元的，应缴纳超出800元那部分的14%；（3）稿酬高于4000元的，应缴纳全部稿酬的11%。
小升初小学数学应用题基础练习《存款利息与纳税利息》答案详解
《存款利息与纳税利息》1．（2019秋•丰台区期末）2019年8月，小明的妈妈把4万元存入银行，定期两年，年利率是2.25%，到期时，妈妈从银行连本金带利息一共取回()元．A．4(1 2.25%2)⨯+⨯B．4000040000 2.25%2+⨯⨯C．40000 2.25%2+⨯⨯⨯D．4000(1 2.25%)2【解答】解：40000 2.25%240000⨯⨯+90040000=+=（元）40900答：到期时她可以取回本金和利息一共40900元．故选：B．2．（2019春•黄冈期中）黄老师把5万元存入银行，定期三年，年利率为2.75%．到期后黄老师共可取回( )元．A．4125 B．412.5 C．54125+⨯⨯【解答】解：5000050000 2.75%3=+⨯5000013753=（元）54125答：到期后黄老师共可取回54125元．故选：C．3．（2019秋•贵阳期末）某出租公司12月缴纳3%的营业税后收入是291万元，这家公司12月的营业额是()万元．A．8.73 B．300 C．9700【解答】解：设12月的营业额是x万元．x x-=3%291x=97%291x=300答：这家公司12月的营业额为300万元．故选：B．4．（2018秋•太仓市期末）王明把2000元存入银行，定期两年，年利率是2.10%．到期后，王明一共可获得本金和利息()元．A．2084元B．84元C．2042元D．2420元⨯⨯【解答】解：2000 2.10%2=⨯⨯20000.0212=（元）84+=（元）2000842084答：到期后，王明一共可获得本金和利息2084元．故选：A．5．（2018秋•石家庄期末）张老师在银行存入20000元，定期2年，年利率3.75%，到期时张老师可取回( )钱．A．750元B．20750元C．21500元+⨯⨯【解答】解：2000020000 3.75%2=+⨯⨯20000200000.03752200007502=+⨯=+200001500=（元）21500答：到期时张老师可取回21500元钱．故选：C．6．（2018春•洪湖市校级月考）某超市4月份缴了10万元营业税，他们纳税的税率是5%，该超市4月份的营业额是()万元，列式正确的是()A．105%⨯B．105%÷+C．105%÷=（万元）【解答】解：105%200答：该超市4月份的营业额是200万元．故选：C．7．（2017秋•武昌区期末）淘气存入银行教育储蓄100元，定期一年，利率是4.77%，到期后他能取出()A．4.77 B．104.77 C．147.7 D．1477+⨯⨯【解答】解：100100 4.77%1=+⨯⨯1001000.04771=+100 4.77=（元）104.77答：到期后他能取出104.77元．故选：B．8．（2019春•常熟市期末）小李是某公司的一个员工，他每月的收入减去五险--金和个税专项附加扣除后是6800元，这些收入再要减去个人所得税的起征点5000元，然后按照3%的税率计算．他这个月要缴纳个人所得税元．-⨯【解答】解：(68005000)3%=⨯18000.0354=（元）答：他这个月要缴纳个人所得税54元．故答案为：54．9．（2018秋•玉田县期末）李奶奶在银行存入6000元钱，定期三年，年利率是2.75%．到期时李奶奶可以得到元利息．⨯⨯【解答】解：6000 2.75%3=⨯⨯60000.02753495=（元）答：到期时李奶奶可以得到495元利息．故答案为：495．10．（2018秋•浦东新区期末）小丽把1000元存入银行，定期2年，年利息是3.25%，到期需支付20%的利息税，到期后她可以拿到税后利息元．⨯⨯⨯-【解答】解：1000 3.25%2(120%)=⨯⨯32.520.8=（元）52答：到期后她可以拿到税后利息52元．故答案为：52．11．（2018秋•北票市期末）妈妈把1000元钱存入银行，整存整取3年，年利率是4.80%．到期时她能得到本金和利息共元．到期时，比本金增加了%．+⨯⨯【解答】解：10001000 4.80%3=+1000144=（元）1144-÷(11441000)10001441000=÷=14.4%答：到期时她能得到本金和利息共1144元．到期时，比本金增加了14.4%．故答案为：1144，14.4．12．（2018秋•西城区期末）把5000元存入银行，定期两年，年利率是3.75%，免征利息税，到期后共得到利息元．⨯⨯【解答】解：5000 3.75%2=⨯⨯50000.03752=⨯187.52=（元）375答：到期后共得到利息375元．故答案为：375．13．（2018秋•涟源市期末）李老师将20000元按年利率3.35%存入银行．两年后他连本带息可得元．+⨯⨯【解答】解：2000020000 3.35%2=+200001340=（元）21340答：两年后他连本带息可得21340元．故答案为：21340．14．（2019•连江县）林叔叔把50000元存入银行，定期三年，年利率是3.42%，到期时林叔叔应取回本金和利息共元．+⨯⨯【解答】解：5000050000 3.42%3=+500005130=（元）55130答：到期时林叔叔应该取回本金和利息共55130元．故答案为：55130．15．（2018春•莱芜期末）李叔叔在银行存入4000元钱，定期三年，年利率2.95%，计算到期后李叔叔拿回利息的算式是：4000 2.951⨯⨯（判断对错）【解答】解：计算到期后李叔叔拿回利息的算式是：⨯⨯4000 2.95%3所以原题说法错误．故答案为：⨯．16．（2018春•临沭县校级期中）李叔叔把10000存入银行，存期为5年，年利率是4.67%，到期时李叔叔一共能取出多少钱？列式是：10000 4.67%5⨯⨯．（判断对错）⨯⨯+【解答】解：10000 4.67%510000原题说法错误．故答案为：⨯．17．（2018•杭州模拟）小丽的妈妈在银行存了5万元三年期的教育储蓄（不缴利息税），年利率3.24%．到期后能拿到利息1620元．（判断对错）=元【解答】解：5万元5000050000 3.24%3⨯⨯=⨯⨯500000.03243=⨯162034860=（元）答：到期后能拿到利息4860元．原题说法错误．故答案为：⨯．18．（2013•茌平县校级模拟）东方饭店2月份的营业额是90万元，按规定应缴纳5%的营业税，这家酒店缴纳营业税后的收入是4.5万元．．（判断对错）⨯-【解答】解：90(15%)=⨯9095%=（万元）；85.5答：这家酒店缴纳营业税后的收入是85.5万元．故答案为：⨯．19．（2013•万州区）年利率是本金和利息的比值．．（判断对错）【解答】解：利息与本金的比值叫做利率，按时段的不同又分年利率、月利率等；故答案为：⨯．20．（2016春•黔西南州校级月考）存入1000元，年利率是4.14%，一年后得到利息414元．（判断对错）⨯⨯【解答】解：1000 4.14%1=⨯41.41=（元）41.4答：一年后得到利息41.4元．所以题干说法错误；故答案为：⨯．21．（2016春•清城区期中）本金越多，得到的利息就越多．．（判断对错）【解答】解：因为，利息=本金⨯年利率⨯时间，所以，在时间和年利率相同的情况下，存入银行的本金越多，到期后得到的利息就越多；而题干没有给出“存钱的时间一定”这一条件，故错误．故答案为：⨯．22．（2016春•淮阳县校级期中）取款时银行多支付的钱叫做利息．．（判断对错）【解答】解：取款时银行多支付的钱叫做利息．这种说法是正确的．故答案为：√．23．（2019秋•中山区期末）阅读下面凭证中的信息，计算这笔国债到期时，可得到本金和利息共多少元？+⨯⨯【解答】解：100000100000 5.41%5=+10000027050=（元）127050答：可得本金和利息共127050元．24．（2019秋•皇姑区期末）孙阿姨把12万元存入银行，整存整取两年，年利率是2.10%．到期后，她可以取出本金和利息一共多少元钱？=【解答】解：12万120000⨯⨯+120000 2.10%2120000=+5040120000=（元）125040答：到期后，她可以取出本金和利息一共125040元钱．25．（2019•广东）张女士某天到银行存了2万元的3年期的定期存款，并算得到期可以拿到本金和利息共22850元，银行这一天的3年期定期利率是多少？（免利息税）-=（元）【解答】解：22850200002850÷÷2850200003=0.0475=4.75%答：银行这一天的3年期定期利率是4.75%．26．（2018秋•惠城区期末）小明的爸爸打算把30000元钱存入银行，整存整取三年，年利率按3%计算，三年后利息和本金共有多少元？+⨯⨯【解答】解：30000300003%3=+⨯⨯30000300000.033=+300002700=（元）32700答：三年后利息和本金共有32700元．27．（2018秋•定州市期末）2016年8月份，王叔叔将50000元钱存了2年定期，2018年8月到期后，连本带利共支出52100元，当时的年利率是多少？-÷÷【解答】解：(5210050000)5000022100500002=÷÷=2.1%答：当时的年利率是2.1%．28．（2018秋•嘉定区期末）小杰妈妈将50000元存入银行，月利率是0.32%，存期一年，求到期后小杰妈妈可以拿到本利和（本金与利息的总和称为本利和）共多少元．=月【解答】解：1年12⨯⨯+500000.32%1250000=+192050000=（元）51920答：到期后小杰妈妈可以拿到本利和共51920元．29．（2018秋•新华区期末）张莉家买了一套售价为120万元的商品房．他们选择一次性付清全部房款，可以按照九六折的优惠价付款．（1）打折后房子的总价是多少万元？（2）买这套房子按实际房价的1.5%缴纳契税，契税是多少万元？=【解答】解：（1）九六折96%⨯=（万元）12096%115.2答：打折后房子的总价是115.2万元．⨯=（万元）（2）115.2 1.5% 1.728答：契税是1.728万元．30．（2018•无锡）某商场新进了200件衬衫，准备按每件600元的价格上柜销售，但由于市场因素，决定打八折出售，全部售出后的销售额是多少万元？如果按销售额的3%向税务部门缴纳增值税，商场一共要缴纳增值税多少万元？⨯⨯【解答】解：20060080%=⨯1200000.8=（元）96000=万元96000元9.6⨯=（万元）9.63%0.288答：全部售出后的销售额是9.6万元，如果按销售额的3%向税务部门缴纳增值税，商场一共要缴纳增值税0.288万元．31．（2018春•枝江市期末）如表是银行正在执行的利率标准．请你算一算，小明的爸爸将5万元存入银行，整存整取3年，到期时可以从银行取回多少钱？⨯⨯+【解答】解：50000 3.30%350000=+495050000=（元）54950答：到期时可以从银行取回54950元钱．32．（2014•海安县模拟）说理题：国家规定个人发表文章，出版图书所得稿酬应该缴纳个人收入调节税，计算方法如下：（1）稿酬不高于800元的，不缴税；（2）稿酬超过800元但不超过4000元，应缴纳超过800元的那部分的14%税款；（3）稿酬高于4000元的，应缴纳全部稿酬的11%的税款．李老师说：“按照这样的规定，有时所得稿酬多的人反而比稿酬少的人纳税少．”你认为李老师说的这句话对吗？如果对，请举例说明；如果不对，请说明理由．【解答】解：如果甲得稿酬4000元，乙得稿酬4001元．-⨯=（元），那么甲应缴纳的税款是(4000800)14%448⨯=（元），乙应缴纳的税款是400111%440.11乙比甲稿酬多，纳税却比甲少．答：李老师这句话是正确的．33．（2012秋•福田区期末）小红的爸爸将5000元钱存入银行活期储蓄，月利率是0.60%，利息税为5%，4个月后，他可得税后利息多少元？可取回本金和利息共有多少元？⨯⨯⨯-，【解答】解：50000.60%4(15%)=⨯⨯，30495%=⨯，1200.95=（元）；114+，5000114=（元）；5114答：他可得税后利息114元，可取回本金和利息共5114元．34．（2018•南京）陈老师出版了一本书获得稿费4800元，按规定，超出800元的部分应缴纳14%的个人所得税．陈老师实际得到稿费多少元？--⨯【解答】解：4800(4800800)14%=-⨯480040000.14=-48005604240=（元）；答：陈老师缴税后实得4240元钱．35．（2018春•洪湖市校级月考）小明把500元存入银行，存期6年，年利率是2.52%，到期可得利息多少元？税后利息多少元？（利息税税率20%)⨯⨯【解答】解：500 2.52%6=⨯⨯5000.02526=（元）；75.675.6(120%)⨯-=⨯75.60.8=（元）60.48答：到期可得利息75.6元，小明上缴20%的利息税后可得利息60.48元．36．（2018春•禹城市期中）李叔叔把5000元钱存入银行，存期3年，年利率3.25%，若要缴纳5%的利息税，则到期能的到本金和利息多少元？+⨯⨯⨯-【解答】解：50005000 3.25%3(15%)=+5000463.1255463.125=（元）答：到期能得到本金和利息5463.125元．第11 页/ 共11 页。
国家税务总局关于储蓄存款利息所得征收个人所得税若干业务问题的通知-国税发[1999]180号
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国家税务总局关于储蓄存款利息所得征收个人所得税若干业务问题的通知正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局关于储蓄存款利息所得征收个人所得税若干业务问题的通知（国税发〔１９９９〕１８０号１９９９年１０月８日）为了更好地贯彻执行国务院《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》（以下简称《实施办法》），根据《中华人民共和国个人所得税法》及《实施办法》的规定精神，现对储蓄存款利息所得征收个人所得税的一些具体业务问题明确如下：一、关于储蓄存款利息所得的范围问题根据《实施办法》的规定，凡个人直接从各商业银行、城市信用合作社、农村信用合作社办理储蓄业务的机构以及邮政企业依法办理储蓄业务的机构取得的储蓄存款利息所得，应按照《实施办法》的有关规定计算缴纳储蓄存款利息所得个人所得税，由国家税务局负责征收管理；个人取得的其他利息所得应按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税，由地方税务局负责征收管理。
二、关于外币储蓄的范围问题《实施办法》所称外币储蓄包括外币现钞和外币现汇储蓄。
个人取得的外币现钞储蓄和外币现汇储蓄存款利息所得均应依照《实施办法》的有关规定计算缴纳个人所得税。
三、关于教育储蓄问题根据《实施办法》第五条的规定，个人按照中国人民银行《关于同意〈中国工商银行教育储蓄试行办法〉的批复》（银复〔１９９９〕１２４号）的规定，在中国工商银行开设教育储蓄存款专户，并享受利率优惠的存款，其所取得的利息免征储蓄存款利息所得个人所得税。
有关储蓄机构应当对教育储蓄情况进行详细记录，以备税务机关查核。
记录的内容应包括：储户名称、证件名称及号码、储蓄金额、储蓄起止日期、利率、利息。
小升初小学数学应用题提高练习《存款利息与纳税问题》答案详解
《存款利息与纳税问题》1．（2019秋•任丘市期末）李明编写的图书出版后取得稿费2600元，按规定稿费超过800元部分要缴纳20%的个人所得税，李明纳税后所得稿费()元．A．(2600800)20%-⨯B．2600260020%-⨯C．2600(2600800)20%--⨯【解答】解：2600(2600800)20%--⨯=-⨯2600180020%=-2600360=（元)2240答：李明纳税后所得稿费2240元．故选：C．2．（2019•福建模拟）妈妈每月工资2000元，如果妈妈把半年的工资全部存入银行，定期一年，如果年利率是2.89%，到期她可获利息一共多少元？()A．346.8B．57.8C．350⨯=（元)【解答】解：2000612000⨯⨯=（元)12000 2.89%1346.8答：到期她可获利息一共346.8元．故选：A．3．（2019春•麟游县期中）商店按5%的税率缴营业税，上个月缴纳800元，则商店上个月的营业额是( )A．16000元B．160000元C．20000元÷=（元)【解答】解：8005%16000答：商店上个月的营业额是16000元．故选：A．4．（2018秋•榆树市校级期末）王老师把3000元存入银行，定期2年，年利率按2.25%计算，到期可得本金和税后利息共()元．A．3000B．3108C．108+⨯⨯⨯-【解答】解：30003000 2.25%2(120%)=+⨯300013580%=+3000108=（元)3108答：到期可得本金和税后利息一共3108元．故选：B．5．（2018春•陈仓区期末）妈妈存入银行一万元，定期两年，年利率是2.25%．到期时，能取回() A．225元B．450元C．10225元D．10450元⨯⨯+【解答】解：10000 2.25%21000045010000=+=（元)10450答：共取回10450元．故选：D．6．（2012•安源区校级自主招生）张远按右边的利率在银行存了10000元，到期算得税前的利息共612元，他存了()年．A．5B．3C．2D．1【解答】解：存入五年的利息：⨯⨯=（元)，10000 4.14%52070存入三年的利息：⨯⨯=元，10000 3.69%31107存入二年的利息：⨯⨯=（元)．10000 3.06%2612故选：C．7．（2019秋•和平区期末）小王把40000元按年利率3.25%存入银行，2年后他应得本金和利息共计42600元．⨯⨯+【解答】解：40000 3.25%240000=+260040000=（元)42600答：2年后他应得本金和利息共计42600元．故答案为：42600．8．（2019秋•惠州期末）妈妈存入银行30000元，定期三年，年利率是2.25%，三年后妈妈从银行取回本息共32025元．+⨯⨯【解答】解：3000030000 2.25%3=+⨯⨯30000300000.02253=+300002025=（元)32025答：三年后妈妈从银行取回本息32025元．故答案为：32025．9．（2018秋•涟源市期末）李老师将20000元按年利率3.35%存入银行．两年后他连本带息可得21340元．+⨯⨯【解答】解：2000020000 3.35%2=+20000134021340=（元)答：两年后他连本带息可得21340元．故答案为：21340．10．（2019•郑州）黄菊把800元钱存入银行，定期2年，年利率2.25%，到期后她可得本金和利息一共836元．+⨯⨯【解答】解：800800 2.25%2=+⨯800182=+80036=（元)；836答：到期时可得本金和利息一共836元．故答案为：836．11．（2018秋•徐州期末）2014年10月，李明将4000元存入银行，定期两年，年利率是3.50%．到期后，他应从银行取回4280元．⨯⨯+【解答】解：4000 3.5%24000=⨯⨯+40000.03524000=+2804000=（元)4280答：到期时，他应从银行取回4280元．故答案为：4280．12．（2013秋•西安期末）妈妈存入银行30000元，定期三年，年利率是4.25%，到期时妈妈从银行一共可以取回多少元？+⨯⨯【解答】解：3000030000 4.25%3=+300003825=（元)33825答：到期时妈妈从银行一共可以取回33825元．13．王宏4月5日在银行存了活期储蓄2000元，月利率是0.12%，到6月5日，他可以得到税后利息是多少元？（税后利息为5%)【解答】解：4月5日到6月5日是2个月⨯⨯⨯-20000.12%2(15%)=⨯⨯2.420.954.56=（元)答：他可以得到税后利息是4.56元．14．小东计划把自己积蓄的3000元钱存入银行，存期一年，准备到期后把税后利息（利息税按20%计算）捐献给贫困地区的“特困生”，如果年利率按2.25%计算，到期后他可以捐出54元．⨯⨯⨯-【解答】解：3000 2.25%1(120%)=⨯⨯⨯30000.02250.81=（元)54答：到期后他可以捐出54元．故答案为：54．15．小明把5000元存入银行，存期2年，年利率2.52%，小明可得利息252元．到期时，一共可以取回元．⨯⨯=（元)；【解答】解：5000 2.52%2252+=（元)；50002525252答：小明可得利息252元．到期时，一共可以取回5252元．故答案为：252，5252．16．（2019春•江城区期中）存款时间和利率一定的情况下，本金越多，利息越多．√（判断对错）【解答】解：因为，利息=本金⨯年利率⨯时间，所以，在时间和年利率相同的情况下，存款时间和利率一定的情况下，存入的本金越多，到期后获得的利息越多．故答案为：√．17．（2016春•咸阳校级期中）本金和利率不变，存期越长，利息也会越多．√．（判断对错）【解答】解：因为，利息=本金⨯年利率⨯时间，所以，在本金和年利率不变的情况下，存入银行的时间越长，到期后得到的利息就越多；原题说法正确．故答案为：√．18．（2016春•清城区期中）本金越多，得到的利息就越多．⨯．（判断对错）【解答】解：因为，利息=本金⨯年利率⨯时间，所以，在时间和年利率相同的情况下，存入银行的本金越多，到期后得到的利息就越多；而题干没有给出“存钱的时间一定”这一条件，故错误．故答案为：⨯．19．（2016春•武平县校级月考）存款的时间一定，本金不变，利率下调，所得利息减少．正确．（判断对错）【解答】解：利息=本金⨯利率⨯时间，所以题干的说法是正确的．故答案为：正确．20．（2019秋•灵武市期末）马老师于2020年元月1日存入银行6万元，定期五年，年利率是4.75%，五年后到期．得到的利息能买一辆价格7000元的摩托车吗？=元【解答】解：6万元60000到期后得到的利息：⨯⨯60000 4.75%5=⨯⨯600000.04755=（元)14250>，因为142507000所以能买一辆价格7000元的摩托车．答：得到的利息能买一辆价格7000元的摩托车．21．（2019秋•沈河区期末）淘气的妈妈买了25000元的国家建设债券，期限三年，当时的年利率为4.92%，到期后她可以获得本息多少元？+⨯⨯【解答】解：2500025000 4.92%3=+25000369028690=（元)答：到期后她可以获得本息28690元．22．（2019秋•任丘市期末）妈妈存入银行5000元，定期两年，年利率是2.25%．到期取存款时，取回多少元？【解答】解：5000 2.25%25000⨯⨯+50000.022525000=⨯⨯+5000225=+5225=（元)答：一共可取回5225元23．（2019秋•长垣县期末）王宇想买一个价值2000元的平板电脑，他把自己攒的1800元零花钱存入银行，年利率2.25%，定期一年，到期后他的本息够买电脑吗？【解答】解：1800 2.25%11800⨯⨯+40.51800=+1840.5=（元)1840.52000<答：到期后他的本息不够买电脑．24．（2019秋•张家港市校级期末）李明的妈妈获得收入3800元，规定：不超过3000元免缴个人所得税，如果超过3000元，超过部分按20%缴纳个人所得税．李明的妈妈要缴多少元税？她实际得到多少元收入？【解答】解：(38003000)20%-⨯80020%=⨯160=（元)38001603640-=（元)答：李明的妈妈要缴160元税，她实际得到3640元收入．25．（2018•新罗区）只列综合算式，不计算．（1）明明的体重是45千克，静静的体重比明明少19，静静的体重是多少千克？列式：145(1)9⨯-．（2）今年5月，王叔叔把10000元存入银行，存期三年，年利率为2.75%．到期时，他一共能取回多少元？列式：．【解答】解：（1）1 45(1)9⨯-8459=⨯40=（千克），答：静静的体重是40千克；（2）1000010000 2.75%3+⨯⨯10000100000.02753=+⨯⨯10000825=+10825=（元)答：他一共能取回10825元．故答案为：（1）145(1)9⨯-；（2）1000010000 2.75%3+⨯⨯．26．王钢把50000元人民币存入银行，定期2年，年利率是2.7%．到期时，王钢应得本金和利息一共多少元？【解答】解：5000050000 2.7%2+⨯⨯500002700=+52700=（元)答：王钢应得本金和利息一共52700元．27．王大爷在银行存了50000元钱，存期5年，年利率为3.6%，到期扣除20%的利息税，可取本金和利息共多少元？【解答】解：500005 3.6%(120%)50000⨯⨯⨯-+5000050.0360.850000=⨯⨯⨯+720050000=+57200=（元)答：可取本金和利息共57200元．28．张阿姨将50000元存入银行，定期三年，年利率是2.52%．由于急需用钱只得将存了两年半的存款取出，此时按年利率0.72%的活期计算．这样比原本到期后取得的利息少拿多少元？【解答】解：50000 2.52%3500000.72% 2.5⨯⨯-⨯⨯3780900=-2880=（元)答：这样比原来到期后取得的利息少2880元．29．（2019•萧山区模拟）小明把2000元压岁钱以教育储蓄存入银行，定期三年，年利率4.5%．到期后小明准备将利息捐给地震灾区学生，他可以捐多少元？（教育储蓄不纳税）⨯⨯=（元)【解答】解：20003 4.5%270答：他可以捐270元．30．（2018•龙岗区）欢欢与乐乐月工资相同，欢欢每月存30%，乐乐月开支比欢欢多10%，剩下的存入银行1年(12个月）后，欢欢比乐乐多存了5880元，求欢欢、乐乐月工资为多少？-⨯+【解答】解：(130%)(110%)=⨯70%110%=77%÷÷--588012[30%(177%)]=÷-490[30%23%]=÷4907%=（元)．7000即欢欢、乐乐的月工资是7000元．故答案为：7000．31．（2018•南京）陈老师出版了一本书获得稿费4800元，按规定，超出800元的部分应缴纳14%的个人所得税．陈老师实际得到稿费多少元？--⨯【解答】解：4800(4800800)14%=-⨯480040000.14=-4800560=（元)；4240答：陈老师缴税后实得4240元钱．32．（2018•长沙）小璐一家勤俭节约存下了36万元钱，准备用来投资买房子．年初看了几个楼盘以后，觉得买90平方的房子很合适，打听到价格为4000元/平方米，但若现在买房子付完款后就得不到存款利息了．现在银行的年利率是3.25%．房子每月都在涨价，预计一年后4500元/平方米，请问：（1）若将钱继续存入银行一年，一年后本息共多少钱？（2）一年后，买这套房子需要多少钱？何时买这套房子好？+⨯⨯【解答】解：（1）360000360000 3.25%1=+36000011700=（元)．371700答：一年后获得本息共371700元钱．⨯=（元)（2）904000360000一年后的房子钱数：⨯==（万元）90450040500040.5>万元．40.5万元37.17所以选择现在买房子好．答：一年后，买这套房子需要40.5万元，现在买这套房子好．33．（2018春•禹城市期中）李叔叔把5000元钱存入银行，存期3年，年利率3.25%，若要缴纳5%的利息税，则到期能的到本金和利息多少元？+⨯⨯⨯-【解答】解：50005000 3.25%3(15%)=+5000463.125=（元)5463.125答：到期能得到本金和利息5463.125元．34．（2019春•槐荫区月考）王叔叔今年存入银行10万元钱，定期二年，年利率是3.75%，到期后，取得的利息以买一台5000元的电脑吗？=元，【解答】解：10万元100000⨯⨯100000 3.75%2=⨯⨯1000000.037527500=（元)>75005000答：到期后，取得的利息可以买一台5000元的电脑．35．（2018秋•东明县校级期末）人民商场一月份的营业额是300万元，照这样算，如果按营业额的5%缴纳营业税，该商场一年要缴纳营业税多少元？⨯⨯【解答】解：3005%12=⨯1512=（万元）180答：该商场一年要缴纳营业税180万元．36．（2019春•微山县期中）张爷爷把2000元存入银行，存期3年，年利率为4%．到期支取时，张爷爷可以从银行共取回多少钱？+⨯⨯⨯-【解答】解：200020004%3(15%)=+⨯⨯⨯200020004%595%=+20003802380=（元)．答：张爷爷可以从银行共取回2380元．第11 页/ 共11 页。
存款利息免征增值税(2篇)
第1篇一、引言近年来，我国税收政策不断完善，税收优惠措施日益丰富。
其中，存款利息免征增值税政策作为一项重要的税收优惠政策，对于促进金融业发展、稳定市场预期具有重要意义。
本文将从存款利息免征增值税政策的基本概念、政策背景、政策内容、实施效果及影响等方面进行详细解析。
二、存款利息免征增值税政策的基本概念存款利息免征增值税，即对银行等金融机构支付给存款人的利息收入免征增值税。
这项政策旨在减轻金融企业税负，促进金融业健康发展。
三、政策背景1. 金融业税负较重。
长期以来，我国金融业税负较重，尤其是银行等金融机构。
在金融业中，存款利息收入是主要收入来源之一，但缴纳的增值税较多，使得金融企业税负较重。
2. 促进金融业发展。
为促进金融业发展，降低金融企业税负，我国政府出台了一系列税收优惠政策，其中存款利息免征增值税政策便是其中之一。
3. 稳定市场预期。
在金融业税负较重的情况下，存款利息免征增值税政策有助于稳定市场预期，增强投资者信心。
四、政策内容1. 免税范围：存款利息免征增值税政策适用于银行、农村信用社、农村合作银行、城市信用社等金融机构。
2. 免税对象：免征增值税的对象为金融机构支付给存款人的利息收入。
3. 免税条件：金融机构支付给存款人的利息收入，应当符合以下条件：（1）存款人身份合法，具有存款资格；（2）存款人按照国家规定，依法纳税；（3）存款利息收入真实、准确、完整。
4. 免税期限：存款利息免征增值税政策长期有效。
五、实施效果1. 降低金融企业税负。
存款利息免征增值税政策有助于降低金融企业税负，提高金融企业盈利能力。
2. 促进金融业发展。
政策实施后，金融机构税负减轻，有利于金融机构加大信贷投放，支持实体经济发展。
3. 稳定市场预期。
存款利息免征增值税政策有助于稳定市场预期，增强投资者信心，促进金融市场健康发展。
六、影响1. 税收收入减少。
存款利息免征增值税政策会导致税收收入减少，但有利于优化税收结构，提高税收政策的有效性。
新税法对个人存款利息征税影响
新税法对个人存款利息征税影响以下是为您起草的一份关于新税法对个人存款利息征税影响的协议：1、合同主体11 甲方：＿___________________________12 乙方：＿___________________________2、合同标的21 本协议旨在探讨和明确新税法对个人存款利息征税相关规定对甲乙双方可能产生的影响。
22 明确双方在个人存款利息征税方面的权利和义务，以及如何应对新税法带来的变化。
3、权利义务31 甲方权利义务311 甲方有权了解新税法对个人存款利息征税的具体政策和法规变化。
312 甲方有义务按照新税法的要求如实申报个人存款利息所得，并按时缴纳相应税款。
313 甲方应向乙方提供真实、准确的个人存款信息，以便乙方为其提供合理的税务建议。
32 乙方权利义务321 乙方有权依据新税法为甲方提供专业的税务咨询和规划服务。
322 乙方有义务及时向甲方传达新税法关于个人存款利息征税的最新动态和政策解读。
323 乙方应当协助甲方制定合理的个人存款规划，以降低新税法带来的税务负担，但不得违反法律法规。
4、违约责任41 若甲方未按照新税法规定如实申报和缴纳个人存款利息税款，导致的罚款、滞纳金等法律责任由甲方自行承担。
42 若乙方未能及时准确地向甲方传达新税法相关信息或提供错误的税务建议，给甲方造成经济损失的，乙方应承担相应的赔偿责任。
43 若因不可抗力等不可预见、不可避免的因素导致一方无法履行合同义务，该方不承担违约责任，但应及时通知对方并提供相关证明。
5、争议解决方式51 本协议在履行过程中如发生争议，双方应首先通过友好协商解决。
52 若协商不成，任何一方均有权向有管辖权的人民法院提起诉讼。
本协议自双方签字（或盖章）之日起生效，一式两份，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。
存款利息需要征税吗
存款利息需要征税吗
存款利息需要征税吗(一览)
存款利息需要征税吗你知道多少?银行存款利息是银行所支付的存款利息，也是存款人所取得的存款收益。
根据现行税法规定，银行存款利息不需要缴纳增值税。
一起来看看存款利息需要征税吗，欢迎查阅!
存款利息需要征税吗
不需要
企业在银行存款取得利息收入属于增值税不征税项目，不征增值税。
我国香港目前是有利息税的，税率为17.5%，征税范围包括在香港来自债券、房地产的典当、抵押借据、存款、借款、暂支或其他债务所获得的利息，但是征收的群体仅仅限于公司，个人存款利息仍然不收税。
存款利息是什么?
存款利息是指银行向存款人支付的利息，存款利息金额的大小因存款种类和期限的长短而不同。
存款的期限越长，存款人的利息收入越高;活期存款最不稳定，所以存款人的利息收入也最低。
存款利息也是“放款利息”的对称，存款利息必须计入银行的经营成本。
银行存款利息如何计算?
银行存款利息=本金×利率×期限，例如，投资者在A银行存入12万元，其利率为 3.5%，期限为3年，则其到期存款利息=12×3×3.5%=1.26万元，需要注意的是，一些定期存款、大额存款，在没有到期之前取出，按照支取日银行活期存款挂牌利率计息，则会损失部分利息收益。
存款利息收入计入什么科目?
存款利息收入计入财务费用科目，具体的情况为：
如果是银行的储存款利息收入，
借：银行存款
贷：财务费用--利息收入如果是利息支出，
借：财务费用--利息支出贷：银行存款。
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存款利息与纳税相关问题（综合）知识梳理教学重、难点作业完成情况典题探究例1．利率是表示（）的比值．A．利息与本金B．本金与利息C．利息与时间例2．小丽存入银行2000元，如果每月的利率是0.72%，存满半年时，可获税前利息（）A．86.4元B．82.08元C．2086.4元D．14.40元例3．徐力将自己节约下来的零花钱100元存入银行，到期时，他共取得105元，徐力得到税后利息（）元．A．105 B．5C．100例4．王丽把100元奖学金存入银行，定期5年，年利率为4.14%，按利息的20%扣除利息税，到期时王丽可以获得本息共多少元？正确列式为（）A．100+100×4.14%×5×（1﹣20%）B．100×4.14%×5×20%C．100×4.14%×（1﹣20%）D．100+100×4.14%×（1﹣20%）演练方阵A档（巩固专练）1．1000元存入银行3年，到期时取出1045元，则取出的1045元叫（）A．本金B．利息C．本金和利息2．小方2006年1月1日把100元钱存入银行，整存整取一年，到2007年1月1日小方不仅可以取回100元，还可以得到银行多付的2.45元，共102.45元．小方多得到的这2.45元是（）A．本金B．税后利息C．利率D．利息税金3．不需要缴纳利息税的是（）A．存款的利息B．国债的利息C．活期存款利息D．定活两便存款利息4．银行三年期定期存款的年利率是3.24%，利息税为5%，小李将300元钱于2008年5月1日存入银行，存期三年，到期取出时共取出（）元．A．309.23 B．327.70 C．329.165．王大伯把4000元人民币存入银行，定期三年年利率是5.40%．到期时把钱取出来能买回单价是4500元的电脑吗？（利息税为5%）（）A．能B．不能C．无法确定6．张华把2000元钱存入银行，存整取5年，年利率是2.80%，到期时张华可得税后利息是（）元．A．224 B．250 C．2807．2004红红的妈妈购得年利率4.21%的国库券1000元，三年后，她可得的利息的正确算式为（）A．1000×4.21% B．1000+1000×4.21%C．1000×4.21%×3 D．1000+1000×4.21%×38．小英把1000元存入银行，定期两年，年利率为2.45%．两年后计算她应得到的本金和利息，列式应是（）A．1000×2.45%×2 B．（1000×2.45%+1000）×2C．2.45%×2+1000 D．1000×2.45%×2+10009．小强把500元钱存入银行，整存整取两年，年利率按照4.15%计算，到期时他得到的利息列式应是（）A．500×4.15%×2 B．500×4.15% C．500×4.15%×2+50010．丽丽在2011年5月份将1000元钱存入银行，定期三年，当时的年利率为4.75%，三年后丽丽可取得年息（）A．47.5 B．142.5 C．1047.5 D．1142.5B档（提升精练）1．小英把1000元按年利率2.45%存入银行．两年后计算她应得到的本金和利息，列式应该是（）（不计利息税）A．1000×2.45%×2 B．（1000×2.45%+1000）×2C．1000×2.45%×2+1000 D．1000×2.45%+10002．把1000元存入银行两年，按现行的年利率2.79%计算，求两年后应得到的本金和利息共是多少元，下面列式正确的是（）A．1000×2.79% B．（1000×2.79%+1000）×2C．1000×2.79%×2+1000 D．1000×12×2.79%3．张华把400元钱存入银行，整存整取3年，年利率是2.88%．到期时，张华可得到税后利息多少元？正确的列式是（）A．400×2.88%×3 B．400×2.88%×3×20%C．400×2.88%×3×（1﹣20%）4．王老师于2004年6月15日在银行了存了15000元钱，到2007年6月15日到期，年利率是2.88%．到期时本金和利息一共是多少元？正确列式是（）A．15000×2.88%×3+15000 B．15000×2.88%×3×（1﹣20%）+15000 C．15000×2.88%×3×（1﹣20%）D．15000×2.88%×3×20%+150005．王宏4月5日在银行存了活期储蓄2000元，月利率是0.12%，到6月5日，他可以得到税后利息是多少元？（税后利息为5%）正确的列式是（）A．2000×0.12%×（1﹣5%）B．2000×0.12%×2C．2000×0.12%×2×（1﹣5%）D．2000+2000×0.12%×2×（1﹣5%）6．波波将5000元钱存入银行，月利率0.13%，一个季度后他可以获得利息（）元．A．195 B．185 C．19.5 D．207．李老师将5000元钱存入银行，定期两年，年利率3.25%，要求到期时她共可取出多少元钱，（如果利息税税率为5%）正确列式是（）A．5000×3.25%×5%+5000 B．5000×3.25%×2+5000C．5000×3.25%×2×5% D．5000×3.25%×2×（1﹣5%）+50008．某人买了1000元定期三年，年利率为2.89%的国债券，到期他一共可获得本金和利息共（）元．A．1000 B．1086.7 C．1028.99．一个城市中的大酒店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税．如果一个大酒店平均每月的营业额是14万元，那么每个月应缴纳这两种税共（）万元．A．14×5%×7% B．14×5%+14×7% C．14×5%×7%+14×5% D．14×5%+5%×7%10．小华把2000元按年利率2.45%存入银行，两年后，计算他应得到本金和利息，列式是（）A．2000×2.45% B．（2000×2.45%+2000）×2C．2000×2.45%×2+2000 D．2000×12×2.45%C档（跨越导练）1．妈妈在银行存了20000元，定期三年，年利率是4.68%，利息税为5%．到期时她可以得利息多少元？列式为（）A．20000×4.68%×3×5% B．20000×4.68%×3×（1﹣5%）+20000 C．20000×4.68%×3×（1﹣5%）2．丽丽把1000元压岁钱存入银行，定期两年，年利率是3.25%，两年后计算她连本带利应得得钱数，列式应是（）A．1000×3.25%×2+1000 B．（1000×3.25%+1000）×2C．1000×3.25%×23．王老师于2004年6月15日在银行了存了15000元钱，到2007年6月15日到期，年利率是2.88%．到期时本金和利息一共是多少元？（利息税是5%）；正确列式是（）A．15000×2.88%×3+15000 B．15000×2.88%×3×（1﹣5%）+15000 C．15000×2.88%×3×（1﹣5%）D．15000×2.88%×3×5%+150004．我国自2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，2009年5月1日王强把1000元按2.79%的年利率存入银行．2年后计算他应取回的钱，列式是（）A．1000×2.79%×2×5% B．1000×2.79%×2×（1﹣5%）+1000 C．1000×2.79%×2×（1﹣5%）D．1000×2.79%×2+10005．小强将1000元存人银行定期1年，若年利率1.98%，而利息税20%，他应缴利息税（）A．4（元）B．3.8（元）C．3.96（元）6．笑笑把500元压岁钱存入银行，整存整取一年．她准备到期后将本息都捐给希望工程．如果按年利率2.5%计算，到期后她可以捐（）元．A．500 B．12.5 C．512.57．陈师傅把4000元存入银行，存期为三年，年利率是2.5%．存期满时，陈师傅应取回本金和利息共多少元？列式为（）（国家规定，存款的利息要按5%的税率纳税）．A．4000+4000×3×2.5%×（1﹣5%）B．4000×3×2.5%×5%C．4000×3×2.5%×（1﹣5%）8．王老师把3000元存入银行，定期2年，年利率按2.5%计算，到期可得本金和税后利息共（）元．A．3000 B．3142.5 C．150 D．31509．小王在银行存了2000元钱，定期2年，年利率是4.68%，到期后他获得的税后利息是（）（利息税的税率是5%）A．122.4元B．24.48 C．177.84元D．187.2元10．李丽把500元压岁钱存入银行2年，年利率2.43%，到期后李丽一共可取回（）元．A．500×2.43% B．500×2.43%×2 C．500+500×2.43%×2成长足迹课后检测学习（课程）顾问签字：负责人签字：教学主管签字：主管签字时间：。