增值税的汇总申报 PPT课件
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增值税ppt课件(最新)

增值税的优惠政策
01
02
03
对小微企业的优惠政策
对科技创新企业的优惠政策
对节能环保企业的优惠政策
对年应纳税额低于一定金额的小微企业, 按减免政策享受优惠。
对从事科技创新的企业,按减免政策享受 优惠。
对从事节能环保业务的企业,按减免政策 享受优惠。
04
增值税的计算方法
增值税的计算公式
销项税额
销售额×税率
农村集体提供的农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护 、农牧保险以及相关技术培训等农业服务
03
增值税的税率
增值税的税率类型
基础税率
适用于绝大多数商品和服务的增值 税税率,通常为17%或13%。
低税率
适用于某些特定商品和服务的增值 税税率,如图书、农资等,通常低
于基础税率。
零税率
适用于出口商品和服务的增值税税 率,商品或服务在出口环节不征收 增值税。
针对该制造企业的经营特点,制定符合其实际情况的增值税筹
划方案,降低企业的税收负担。
筹划方案实施效果评估
02
评估该筹划方案的实施效果,是否达到了预期的节税效果,并
对未达到预期效果的原因进行分析和改进。
制造企业税务风险管理
03
对该制造企业的税务风险进行评估和管理,确保企业在各个环
节符合税收法规,降低企业的税务风险。
增值税的缴纳方式
银行转账
纳税人可以通过银行转账的方式 将应缴纳的增值税款项转入主管
税务机关指定的账户。
电子支付
对于具备电子支付条件的纳税人 ,可以使用电子支付工具向主管
税务机关支付增值税款项。
现金缴纳
对于某些特定情况,纳税人可以 前往主管税务机关的窗口使用现 金缴纳增值税款项。但是这种情 况相对较少,通常仅适用于小额
增值税的计算申报与核算PPT教学课件

▪ 借:应收账款/银行存款
▪
贷:主营业务收入
▪
应交税费—应交增值税(销项税额)
▪ 借:营业务税金及附加 ▪ 贷:应交税费—应交营业税
2020/12/12
20
7)包装物销售及没收押金的会计处理
①包装物销售的会计处理
▪ 包装物随同产品出售单独计价,按照税法规定,应作为销 售计算应纳增值税。
▪ 借:银行存款/应收账款
2020/12/12
9
企业向购货单位预收货款时,
借:银行存款 贷:预收账款
发出商品时,
借:预收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应增值税(销项税额)
收到剩余款项时,
借:银行存款 贷:预收账款
退回多付的款项,
借:预收账款 贷:银行存款
2020/12/12
10
▪ 3)视同销售行为和进项税额转出的会计处理
▪
贷:应交税费—应交增值税(销项税额)
▪ 接受货物的机构按取得的专用发票,
▪ 借:应交税费—应交增值税(进项税额)
▪
贷:应付账款/银行存款
▪ 由于两个机构实行统一核算,因此移送货物时,只需完成 税务处理,不需确认收入。
2020/12/12
17
4)以旧换新销项税额的会计处理
▪ 采取以旧换新方式销售货物的,应按新货物的同期销售价 格确定销售额,不得扣减旧货物的收购价格,回收的商品 作为购进商品处理。
借:其他业务支出/在建工程 贷:库存商品/委托加工物资 应交税费—应交增值税(销项税额)
2020/12/12
14
③将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消 费的销项税额的会计处理
借:应付职工薪酬-福利费 贷:库存商品/原材料 应交税费—应交增值税(销项税额) 银行存款
2024年度增值税ppt课件

2024/3/23
增值税税制要素
详细阐述了税率、纳税期限、纳税地点、税 收优惠等税制要素。
增值税发票管理
强调了增值税发票的重要性,讲解了发票的 开具、保管、认证等操作规范。
26
学员心得体会分享
2024/3/23
加深了对增值税的理解
通过课程学习,学员们对增值税的基本原理和税制要素有了更深 入的理解。
若专用发票丢失,需及时向税务 机关报告,并按照相关规定进行 登报声明作废或开具相应证明。
2024/3/23
损毁处理
若专用发票损毁严重无法辨认,需 向税务机关申请出具相关证明,以 便进行后续处理。
作废处理
对于开具错误或不符合规定的专用 发票,需及时作废并加盖“作废” 戳记,同时按照相关规定进行处理 。
03
04
积极配合税务机关的检 查和调查,主动纠正违 法行为。
23
加强与税务机关的沟通 和协作,建立良好的税 企关系。
提高风险防范意识,降低企业风险
提高风险防范意识
01
02
加强企业内部培训,提高员工对增值税风险 的认知和理解。
定期开展增值税风险自查,及时发现并解 决问题。
03
04
降低企业风险
建立完善的增值税风险防范机制,确保企 业合法合规经营。
必须按照规定的时限、顺 序、栏目,全部联次一次 性如实开具,并加盖发票 专用章。
2024/3/23
取得要求
从销售方取得的增值税专 用发票,必须包含完整的 票面信息,且与实际交易 相符。
保管要求
需建立专用发票登记簿, 对取得的专用发票进行逐 笔登记,并定期进行检查 和保管。
13
专用发票异常情况处理
丢失处理
税款缴纳
增值税税制要素
详细阐述了税率、纳税期限、纳税地点、税 收优惠等税制要素。
增值税发票管理
强调了增值税发票的重要性,讲解了发票的 开具、保管、认证等操作规范。
26
学员心得体会分享
2024/3/23
加深了对增值税的理解
通过课程学习,学员们对增值税的基本原理和税制要素有了更深 入的理解。
若专用发票丢失,需及时向税务 机关报告,并按照相关规定进行 登报声明作废或开具相应证明。
2024/3/23
损毁处理
若专用发票损毁严重无法辨认,需 向税务机关申请出具相关证明,以 便进行后续处理。
作废处理
对于开具错误或不符合规定的专用 发票,需及时作废并加盖“作废” 戳记,同时按照相关规定进行处理 。
03
04
积极配合税务机关的检 查和调查,主动纠正违 法行为。
23
加强与税务机关的沟通 和协作,建立良好的税 企关系。
提高风险防范意识,降低企业风险
提高风险防范意识
01
02
加强企业内部培训,提高员工对增值税风险 的认知和理解。
定期开展增值税风险自查,及时发现并解 决问题。
03
04
降低企业风险
建立完善的增值税风险防范机制,确保企 业合法合规经营。
必须按照规定的时限、顺 序、栏目,全部联次一次 性如实开具,并加盖发票 专用章。
2024/3/23
取得要求
从销售方取得的增值税专 用发票,必须包含完整的 票面信息,且与实际交易 相符。
保管要求
需建立专用发票登记簿, 对取得的专用发票进行逐 笔登记,并定期进行检查 和保管。
13
专用发票异常情况处理
丢失处理
税款缴纳
《增值税纳税申报》课件

,确保无遗漏和错误。
申报表的提交与缴税
01
02
03
提交申报表
按照当地税务机关的规定 ,可以选择现场提交申报 表或网上申报,确保申报 表及时送达。
缴纳税款
根据申报表中的应纳税额 ,及时缴纳相应的税款至 税务机关指定的账户,确 保税款及时入库。
保存凭证
申报表和缴税凭证应妥善 保存,以备税务机关查验 和审计。
01
02
03
04
了解政策
详细了解增值税优惠政策的具 体条件和要求,确保企业或个
人符合申请条件。
准备材料
根据政策要求,准备相应的证 明材料,如企业财务报表、税
务登记证等。
提交申请
将准备好的材料提交给当地税 务部门,并按照要求进行审核
。
等待审核结果
等待税务部门审核结果,如果 符合条件,即可享受相应的增
值税优惠政策。
02 增值税税率与计算方法
增值税税率
1 2
增值税税率
根据不同的应税项目,增值税税率有所不同。一 般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0% 等。
增值税税率的调整
根据国家政策和经济发展情况,增值税税率可能 会进行调整。
3
增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为,会制定相应的增 值税税收优惠政策。
《增值税纳税申报》PPT课件
• 增值税基本概念 • 增值税税率与计算方法 • 增值税申报流程 • 增值税申报表填写说明
• 增值税申报常见问题与解答 • 增值税优惠政策与案例分析
01 增值税基本概念
增值税定义
增值税是一种流转税,以商品 和服务的增值额为征税对象。
增值税是对商品和服务的生产 、流通和消费等环节中产生的 增值额进行征收的税种。
申报表的提交与缴税
01
02
03
提交申报表
按照当地税务机关的规定 ,可以选择现场提交申报 表或网上申报,确保申报 表及时送达。
缴纳税款
根据申报表中的应纳税额 ,及时缴纳相应的税款至 税务机关指定的账户,确 保税款及时入库。
保存凭证
申报表和缴税凭证应妥善 保存,以备税务机关查验 和审计。
01
02
03
04
了解政策
详细了解增值税优惠政策的具 体条件和要求,确保企业或个
人符合申请条件。
准备材料
根据政策要求,准备相应的证 明材料,如企业财务报表、税
务登记证等。
提交申请
将准备好的材料提交给当地税 务部门,并按照要求进行审核
。
等待审核结果
等待税务部门审核结果,如果 符合条件,即可享受相应的增
值税优惠政策。
02 增值税税率与计算方法
增值税税率
1 2
增值税税率
根据不同的应税项目,增值税税率有所不同。一 般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%和0% 等。
增值税税率的调整
根据国家政策和经济发展情况,增值税税率可能 会进行调整。
3
增值税税收优惠政策
国家为了鼓励某些行业或行为,会制定相应的增 值税税收优惠政策。
《增值税纳税申报》PPT课件
• 增值税基本概念 • 增值税税率与计算方法 • 增值税申报流程 • 增值税申报表填写说明
• 增值税申报常见问题与解答 • 增值税优惠政策与案例分析
01 增值税基本概念
增值税定义
增值税是一种流转税,以商品 和服务的增值额为征税对象。
增值税是对商品和服务的生产 、流通和消费等环节中产生的 增值额进行征收的税种。
增值税PPT课件讲义(2024)

和企业规章制度。
建立激励机制
通过建立合理的激励机制,鼓励 员工积极参与企业内部管理和外 部监管工作,提高员工的工作积
极性和责任心。
2024/1/29
34
配合外部监管部门开展检查工作
2合税务等监管部门的检查工作,提供必要的 资料和信息,协助监管部门了解企业的真实情况。
申请注意事项
需要关注申请截止日期、申请材料 的真实性、申请表格的完整性等。
30
实务操作中常见问题解答
如何确定是否适用优惠政策?
需要根据具体的政策规定和自身情况来判断。
如何处理优惠税额的会计处理?
需要根据会计准则和税法规定进行会计处理。
ABCD
2024/1/29
如何计算优惠税额?
需要根据政策规定的计算方法和公式来计算。
对于因税务机关原因导致纳税人无法正常申报或缴纳税款 的,纳税人可以向税务机关提出申诉并要求解决相关问题 。
2024/1/29
27
05
税收优惠政策解读与实务操作
2024/1/29
28
增值税优惠政策概述
2024/1/29
优惠政策的背景和意义
为了促进经济发展、调整产业结构、鼓励技术创新等,国家制定 了一系列增值税优惠政策。
逾期申报处理
及时向税务机关报告逾期原因。
2024/1/29
根据税务机关要求,补充申报并缴纳相应滞纳 金。
25
逾期申报、漏报等异常情况处理
漏报处理
发现漏报后,立即向税务机关报告。
根据税务机关要求,补充申报并缴纳相应税款及滞纳 金。
2024/1/29
26
逾期申报、漏报等异常情况处理
其他异常情况处理
对于因自然灾害等不可抗力因素导致无法按时申报或缴纳 税款的,及时向税务机关报告并提供相关证明材料,申请 延期申报或缴纳。
建立激励机制
通过建立合理的激励机制,鼓励 员工积极参与企业内部管理和外 部监管工作,提高员工的工作积
极性和责任心。
2024/1/29
34
配合外部监管部门开展检查工作
2合税务等监管部门的检查工作,提供必要的 资料和信息,协助监管部门了解企业的真实情况。
申请注意事项
需要关注申请截止日期、申请材料 的真实性、申请表格的完整性等。
30
实务操作中常见问题解答
如何确定是否适用优惠政策?
需要根据具体的政策规定和自身情况来判断。
如何处理优惠税额的会计处理?
需要根据会计准则和税法规定进行会计处理。
ABCD
2024/1/29
如何计算优惠税额?
需要根据政策规定的计算方法和公式来计算。
对于因税务机关原因导致纳税人无法正常申报或缴纳税款 的,纳税人可以向税务机关提出申诉并要求解决相关问题 。
2024/1/29
27
05
税收优惠政策解读与实务操作
2024/1/29
28
增值税优惠政策概述
2024/1/29
优惠政策的背景和意义
为了促进经济发展、调整产业结构、鼓励技术创新等,国家制定 了一系列增值税优惠政策。
逾期申报处理
及时向税务机关报告逾期原因。
2024/1/29
根据税务机关要求,补充申报并缴纳相应滞纳 金。
25
逾期申报、漏报等异常情况处理
漏报处理
发现漏报后,立即向税务机关报告。
根据税务机关要求,补充申报并缴纳相应税款及滞纳 金。
2024/1/29
26
逾期申报、漏报等异常情况处理
其他异常情况处理
对于因自然灾害等不可抗力因素导致无法按时申报或缴纳 税款的,及时向税务机关报告并提供相关证明材料,申请 延期申报或缴纳。
2024版23第三节增值税纳税申报课件

如遇特殊情况无法按时提交, 应及时向税务机关说明情况并
申请延期申报。
03
CATALOGUE
常见问题解答与案例分析
常见错写错误
包括填写不完整、数据不 准确等,可能由于疏忽或 对政策理解不足导致。
税额计算错误
如销项税额、进项税额计 算不准确,可能因对税法 规定掌握不够或计算失误 造成。
03
强化内部控制和监督机制
建立内部审计和监督机制,对增值税纳税申报工作进行定期检查和评估,
确保企业内部管理的有效性和合规性。
加强员工培训和意识提升工作
1 2 3
加强增值税法规和政策培训 组织员工学习增值税法规和政策,提高员工对增 值税纳税申报工作的认识和重视程度。
提升员工业务技能和素质 通过培训、学习和实践,提高员工在增值税纳税 申报方面的业务技能和素质,确保申报工作的准 确性和高效性。
纳税申报流程
包括纳税人识别号、发票管理、申报表填写、 税款缴纳等步骤。
税务稽查和风险防控
包括税务稽查的程序、方法和常见风险点的 防控措施。
行业发展趋势预测和展望
数字化和智能化发展 随着税收征管数字化的推进,未来增值税纳税申报将更加 便捷、高效,同时智能化技术的应用将有助于提高税收征 管的准确性和效率。
感谢观看
问题二
如何准确计算税额?
解答
应熟悉税法中关于税额计算的规定,掌握正确的计算方 法;在计算过程中,注意核对相关凭证和资料,确保数 据的真实性。
问题三
如何确保按时提交申报表?
解答
建议制定合理的工作计划,提前安排好申报时间;同时, 可利用提醒功能或设置备忘录等方式,避免忘记提交。
04
CATALOGUE
政策解读与最新动态更新
2024增值税ppt完整版含内容(2024)

21
发票违规行为的法律责任
虚开发票
伪造、变造或提供虚假证明开具发票的行为,将受到税务机关的 严厉处罚,构成犯罪的将追究刑事责任。
不按规定开具发票
如未按规定时限、顺序、栏目等要求开具发票,税务机关将责令 限期改正,并可处以罚款。
丢失或擅自销毁发票
纳税人如丢失或擅自销毁发票,将面临税务机关的处罚,同时可 能影响到企业的信用评级。
建立健全内部控制体系
确保财务数据的真实性和完整性,降低被稽查的风险。
积极配合稽查工作
提供必要的资料和信息,协助稽查人员开展工作。
及时整改问题
针对稽查中发现的问题,及时采取措施进行整改,避免问题扩大。
2024/1/27
25
增值税风险防范的建议
01
02
03
04
加强税收政策学习
及时了解最新的税收政策和法 规,确保企业合规经营。
2024/1/27
22
06
增值税的稽查与风险防范
2024/1/27
23
增值税稽查的程序与方法
稽查程序
立案、调查取证、审理、执行等步骤。
稽查方法
包括账证核对、实地盘点、询问相关人员等。
数据分析
运用大数据、人工智能等技术手段进行数据分析和挖掘,发现异常和 疑点。
2024/1/27
24
企业应对稽查的策略与措施
准备材料
纳税人需要准备相关的证明材料,如营业执照、税务登记 证、合同协议等。
提交申请
纳税人需要向主管税务机关提交税收优惠或减免申请,并 附送相关证明材料。
2024/1/27
审核批准
税务机关将对纳税人的申请进行审核,符合条件的将给予 批准,并办理相关手续。不符合条件的将不予批准,并告 知纳税人原因。
2024版年度增值税PPT课件最新

31
未来发展趋势预测
01
增值税制度发展趋势
预测未来增值税制度的发展趋势,包括税制进一步简化、税率进一步降
低等。
02
增值税与经济发展关系
分析增值税制度改革对经济发展的影响,探讨如何更好地发挥增值税在
促进经济发展中的作用。
2024/2/2
03
增值税与国际税收合作
探讨在国际税收合作中增值税的地位和作用,以及我国应如何参与国际
17
04
增值税优惠政策解读 与利用
2024/2/2
18
优惠政策类型及适用范围
01
02
03
04
减免税政策
针对特定行业、地区或产品, 减轻或免除增值税负担。
2024/2/2
退税政策
对出口企业或跨境电商等实行 增值税退税,促进对外贸易发
展。
抵扣政策
允许企业在计算应纳增值税时, 抵扣购进货物、劳务等所含的
专用章。
抵扣流程
符合抵扣条件的纳税人, 应在规定期限内向税务
机关申报抵扣。
15
注销流程
纳税人因停业、注销等 原因需要注销发票的, 应向税务机关办理注销
手续。
风险防范措施与注意事项
风险防范措施
加强内部管理,完善发票管理制度;提高员工素质,增强风险 防范意识;定期开展自查,及时发现并纠正问题。
2024/2/2
潜在风险
政策调整或取消可能导致税收优惠减少或取消;违规操作可能面临税务处罚和声誉 损失;过度依赖税收优惠可能影响企业长远发展。
2024/2/2
22
05
增值税检查与稽查应 对策略
2024/2/2
23
检查类型和重点内容
2024/2/2
未来发展趋势预测
01
增值税制度发展趋势
预测未来增值税制度的发展趋势,包括税制进一步简化、税率进一步降
低等。
02
增值税与经济发展关系
分析增值税制度改革对经济发展的影响,探讨如何更好地发挥增值税在
促进经济发展中的作用。
2024/2/2
03
增值税与国际税收合作
探讨在国际税收合作中增值税的地位和作用,以及我国应如何参与国际
17
04
增值税优惠政策解读 与利用
2024/2/2
18
优惠政策类型及适用范围
01
02
03
04
减免税政策
针对特定行业、地区或产品, 减轻或免除增值税负担。
2024/2/2
退税政策
对出口企业或跨境电商等实行 增值税退税,促进对外贸易发
展。
抵扣政策
允许企业在计算应纳增值税时, 抵扣购进货物、劳务等所含的
专用章。
抵扣流程
符合抵扣条件的纳税人, 应在规定期限内向税务
机关申报抵扣。
15
注销流程
纳税人因停业、注销等 原因需要注销发票的, 应向税务机关办理注销
手续。
风险防范措施与注意事项
风险防范措施
加强内部管理,完善发票管理制度;提高员工素质,增强风险 防范意识;定期开展自查,及时发现并纠正问题。
2024/2/2
潜在风险
政策调整或取消可能导致税收优惠减少或取消;违规操作可能面临税务处罚和声誉 损失;过度依赖税收优惠可能影响企业长远发展。
2024/2/2
22
05
增值税检查与稽查应 对策略
2024/2/2
23
检查类型和重点内容
2024/2/2
《增值税纳税申报》PPT课件

2020/12/6
12
可编辑ppt
• (二)小规模纳税人纳税人 • 纳税人必须报送资料
增值税纳税申报表《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》
附列资料
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资 料》。 小规模纳税人提供应税服务,适用差额征税政 策的,需填报《附列资料》,其他情况不填写。
扣除项目清单
增值税纳税申报(一般纳税人)
(税务代理实务 第二讲中内容)
2020/12/6
1
可编辑ppt
• 主要内容: 1 相关政策
2 纳税申报基本制度 3 申报表填报说明及案例
2020/12/6
2
可编辑ppt
一、相关税收政策
《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值 税纳税申报有关事项的公告》(税务总局公告2013 年第22号)
按新标准办理纳税申报
2012年
2013年 2013年9月1日
2020/12/6
4
可编辑ppt
二、增值税纳税申报基本制度 • 纳税申报前需办理下列事项
到银行开立缴税账户,并 签订《委托缴税协议书》
执《委托缴税协
议书》到国税局 大厅进行维护
到电信公司营业大厅开 通“VPDN网上申报平
台”
一般纳税人企业
27
可编辑ppt
2020/12/6
• 反映税务、财政、审 计部门检查,按一般 计税方法计算征税的 纳税检查应补缴的增 值税税额。
表间逻辑关系 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列 “本月数”≤《附列资料(一)》第8列 第1至5行之和+《附列资料(二)》第 19栏。
28
可编辑ppt
2020/12/6
2020/12/6
增值税纳税申报(PPT 68张)

c.按组成计税价格确定:
组成计税价格 =成本 ×( 1 + 成本利润率 )
=成本 ×( 1 + 成本利润率 )+消费税 =成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
特殊销售方式下销售额
1.折扣:销售折扣(现金折扣) 销售折让 折扣销售(商业折扣) 如销售额和折扣额在同一张增值税专 用发票上分别著明,可以折扣后的销售额作 为计税销售额。 实物折扣:按视同销售中“无偿赠送” 处理
5.包装物押金
①销售货物收取的包装物押金,如果单独记 账核算,时间在1年以内,又未过期的,不 并入销售额征税。
②因逾期(1年为限)未收回包装物不再退还 的押金,应并入销售额征税。 ③除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的 押金,无论是否逾期一律并入销售额征税。
• 某酒厂为一般纳税人,本月销售啤酒2吨, 不含税价4000元,同时收取包装物押金 200元;销售白酒1吨,不含税价12500元, 收取包装物押金585元.货款、税金和押金 等款项均已收齐存入银行。销项税额=? • 销售啤酒应计的销项税额 =4000*17%=680(元) • 销售白酒应计的销项税额 =[12500+585/ (1+17%)]*17%=2210(元)
=[100+11.7/(1+17%)]×17% =18.7(万元)
凡是价外费都 是含税的
销售额中不包括:
a.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
b.同时符合以下条件的代垫运费:
①承运者的运费发票开具给购货方的; ②纳税人将该项发票转交给购货方的。
c.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政 事业性收费:
应纳税额的计算
• 一般纳税人:购进扣税法
组成计税价格 =成本 ×( 1 + 成本利润率 )
=成本 ×( 1 + 成本利润率 )+消费税 =成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
特殊销售方式下销售额
1.折扣:销售折扣(现金折扣) 销售折让 折扣销售(商业折扣) 如销售额和折扣额在同一张增值税专 用发票上分别著明,可以折扣后的销售额作 为计税销售额。 实物折扣:按视同销售中“无偿赠送” 处理
5.包装物押金
①销售货物收取的包装物押金,如果单独记 账核算,时间在1年以内,又未过期的,不 并入销售额征税。
②因逾期(1年为限)未收回包装物不再退还 的押金,应并入销售额征税。 ③除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的 押金,无论是否逾期一律并入销售额征税。
• 某酒厂为一般纳税人,本月销售啤酒2吨, 不含税价4000元,同时收取包装物押金 200元;销售白酒1吨,不含税价12500元, 收取包装物押金585元.货款、税金和押金 等款项均已收齐存入银行。销项税额=? • 销售啤酒应计的销项税额 =4000*17%=680(元) • 销售白酒应计的销项税额 =[12500+585/ (1+17%)]*17%=2210(元)
=[100+11.7/(1+17%)]×17% =18.7(万元)
凡是价外费都 是含税的
销售额中不包括:
a.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
b.同时符合以下条件的代垫运费:
①承运者的运费发票开具给购货方的; ②纳税人将该项发票转交给购货方的。
c.同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政 事业性收费:
应纳税额的计算
• 一般纳税人:购进扣税法
增值税的汇总申报

02
汇总缴纳税款可以降低企业的资金成本,提高资金使用效率。
汇总缴纳税款需要按照规定的流程进行操作,确保税款及时、
03
准确地缴纳。
04
增值税汇总申报的常见问题 及解决方案
汇总申报与独立申报的区别与联系
区别
汇总申报是指企业在一定区域内设立多 个分支机构,将分支机构的应纳税款汇 总到总机构进行申报的方式;独立申报 则是每个分支机构分别进行申报。
主管税务机关审核汇总申报申 请,符合条件的,批准汇总申
报。
纳税人按月或按季汇总应纳税 额,填写增值税申报表,并加 盖公章、签字或盖章后,向主 管税务机关报送。
主管税务机关对汇总申报进行 审核、征收税款等后续处理。
02
增值税汇总申报的准备工作
确定汇总范围
确定哪些纳税人需要纳入汇总范围
根据税收政策,确定哪些纳税人需要纳入汇总申报范围,以统一管理和税收征 管。
符合税收政策规定的条件
汇总纳税人应符合税收政策规定的条件,如注册资本、销售 额等。
取得税务机关的认定
汇总纳税人应向税务机关提出认定申请,并提交相关资料, 经税收政策和申报要求
汇总纳税人应详细了解税收政策和申报要求,以便准确、完整地填写申报表。
准备相关资料和凭证
感谢您的观看
THANKS
个人所得税改革可能对增值税汇总申报产生影响,需要关注两者之 间的协调发展。
提高汇总申报效率的措施与建议
01
优化申报系统
升级和优化申报系统,提高系统 的稳定性和安全性,降低因系统 故障导致申报失败的风险。
02
简化申报流程
03
加强培训和宣传
简化申报流程,减少不必要的填 报项和审核环节,提高申报效率。
增值税PPT课件(最新)

填写方法
按照申报表各栏次的要求,分别填写销售额、销项税额、进项税额、应 纳税额等数据,确保数据真实、准确、完整。
03
注意事项
在填写申报表时,应注意核对各项数据的逻辑关系,避免出现漏填、错
填等情况。同时,要关注税收政策的调整变化,及时调整申报表的填写
方式。
申报期限、地点和方式选择
申报期限
增值税的申报期限一般为每月或每季的15日前,具体以税务机关公告为准。纳税人应在 规定期限内完成申报工作。
零税率:适用于出口货物等。
输标02入题
计算方法
01
03
简易计税方法:应纳税额=销售额×征收率,其中征 收率为3%或5%,适用于小规模纳税人和部分特定行
业。
04
一般计税方法:应纳税额=销项税额-进项税额,其中 销项税额为销售额与税率的乘积,进项税额为购进货 物或接受劳务时支付的增值税额。
02
增值税纳税人识别与管理
分类管理原则
按照纳税人规模、行业、纳税信用等 级等因素,对纳税人实施分类管理, 合理确定各类纳税人的管理重点和管 理措施。
重点税源企业管理
行业税收管理
针对不同行业的特点和税收风险,制 定行业税收管理办法和措施,加强行 业税收监管。
对列入重点税源企业名单的纳税人, 实行重点监控和管理,加强税收风险 分析和应对。
其他违规行为
如虚开发票、伪造发票等严重 违法行为,将依法追究刑事责
任。
04
增值税申报与缴纳实务操 作
申报表填写方法及注意事项
01 02
申报表种类
根据纳税人类型和业务情况选择相应的申报表,如一般纳税人使用《增 值税纳税申报表(一般纳税人适用)》,小规模纳税人使用《增值税纳 税申报表(小规模纳税人适用)》等。
按照申报表各栏次的要求,分别填写销售额、销项税额、进项税额、应 纳税额等数据,确保数据真实、准确、完整。
03
注意事项
在填写申报表时,应注意核对各项数据的逻辑关系,避免出现漏填、错
填等情况。同时,要关注税收政策的调整变化,及时调整申报表的填写
方式。
申报期限、地点和方式选择
申报期限
增值税的申报期限一般为每月或每季的15日前,具体以税务机关公告为准。纳税人应在 规定期限内完成申报工作。
零税率:适用于出口货物等。
输标02入题
计算方法
01
03
简易计税方法:应纳税额=销售额×征收率,其中征 收率为3%或5%,适用于小规模纳税人和部分特定行
业。
04
一般计税方法:应纳税额=销项税额-进项税额,其中 销项税额为销售额与税率的乘积,进项税额为购进货 物或接受劳务时支付的增值税额。
02
增值税纳税人识别与管理
分类管理原则
按照纳税人规模、行业、纳税信用等 级等因素,对纳税人实施分类管理, 合理确定各类纳税人的管理重点和管 理措施。
重点税源企业管理
行业税收管理
针对不同行业的特点和税收风险,制 定行业税收管理办法和措施,加强行 业税收监管。
对列入重点税源企业名单的纳税人, 实行重点监控和管理,加强税收风险 分析和应对。
其他违规行为
如虚开发票、伪造发票等严重 违法行为,将依法追究刑事责
任。
04
增值税申报与缴纳实务操 作
申报表填写方法及注意事项
01 02
申报表种类
根据纳税人类型和业务情况选择相应的申报表,如一般纳税人使用《增 值税纳税申报表(一般纳税人适用)》,小规模纳税人使用《增值税纳 税申报表(小规模纳税人适用)》等。
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填写申报表
根据发票和纳税凭证上的信息 ,填写增值税申报表,并确保 填写完整、准确。
提交申报表
将申报表提交至主管税务机关 ,并缴纳相应的税款。
缴纳方式与期限
缴纳方式
企业可以通过银行转账、支票、 电子税务局等方式缴纳税款。
缴纳期限
申报后应按期缴纳税款,逾期将 产生滞纳金。
04
增值税优惠政策与案例分 析
增值税优惠政策
小型微利企业税收优惠
对符合条件的小型微利企业,减按 20%的税率征收增值税。
特定行业税收优惠
对国家鼓励发展的产业项目,在一定 期限内提供特殊的增值税优惠。
加速折旧
企业可以加速固定资产的折旧,从而 减少当期增值税的缴纳。
研发费用加计扣除
企业在进行研发活动时,可以按照规 定对研发费用进行加计扣除,减少增 值税的计税基础。
案例分析二:特定行业增值税减免
01
02
03
04
案例概述
某从事新能源发电的企业,根 据政策可享受特定行业的增值
税减免。
政策依据
国家鼓励新能源发电产业的发 展,对符合条件的企业提供增
值税减免。
案例分析
该企业年销售额为5000万元 ,成本为3000万元,按照政 策可享受特定行业的增值税减
免。
结论
该企业实际缴纳的增值税为 5000/1.17*17%-
国家为了鼓励某些行业或 行为,会制定相应的减税 、免税政策,以减轻纳税 人负担。
税收优惠政策
针对某些特定行业或地区 ,国家会制定相应的税收 优惠政策,以促进其发展 。
增值税计算公式
增值税计算公式
增值税税额=销项税额-进项税额 。其中,销项税额=销售额×税率
增值税的汇总申报专题培训课件

总机构实行统一经营、统一采购、统一配送、统一核算、统一规范化管 理;实现计算机联网,及时监控货物移送、销售收入实现和发票开具情 况。
总机构能准确计算增值税销项税额、进项税额和应纳税额,准确提供税
前言
增值税汇总申报的方式:
收入比例方式 预征率方式 总机构汇总纳税方式。
C 目录 ONTENTS
发票管理——发票的领用
公司及所属分支机构原则上按纳税识别号,分别向所 在地主管国税机关领用增值税发票。
注:通过网络方式的,市州可跨县(市、区)领用发票。
发票管理——发票的开具
对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业,可分别自行开具增值税发票。
对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业,公司可将所属各分支机构发行的税控设备和 领用的发票集中到公司,可由公司统一开具增值税发 票。
1 基本规定
2 申报缴税
3 发票管理
一、基本规定 计算方法 税务登记 信息传递 免税备案
基本规定——计算方法
采取“统一核算、汇 总申报、分别纳税 ”的办法申报缴纳
注: 各分支机构在所在地不得抵扣进项税额
基本规定——税务登记
公司和所属各分支机构应分别在其所在地主管国税机关办理 税务登记,登记为一般纳税人,各分支机构名单由省(市) 国税局确认发布,未经省(市)国税局确认的一律不得实行 汇总申报纳税。
各分支机构均未申请发行税控设备,统一以公司名义 开具增值税发票。
发票管理——发票的认证
公司及所属分支机构携带专用发票抵扣联,到主管国税机关办税 服务厅进行认证,或利用网上认证系统,自行扫描认证。
纳税信用等级为A级、B级的纳税人取得增值税发票管理新系统 开具的专用发票,可以不再到主管国税机关进行扫描认证。在收 到专用发票后通过互联网登录湖北省增值税发票查询平台(地址 为https://),查询、勾选确认用于申报抵 扣或者出口退税的增值税发票信息,在下载确认数据的次月申报 期内申报抵扣进项税额。未查询到对应发票信息的,仍可进行扫 描认证抵扣。
总机构能准确计算增值税销项税额、进项税额和应纳税额,准确提供税
前言
增值税汇总申报的方式:
收入比例方式 预征率方式 总机构汇总纳税方式。
C 目录 ONTENTS
发票管理——发票的领用
公司及所属分支机构原则上按纳税识别号,分别向所 在地主管国税机关领用增值税发票。
注:通过网络方式的,市州可跨县(市、区)领用发票。
发票管理——发票的开具
对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业,可分别自行开具增值税发票。
对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业,公司可将所属各分支机构发行的税控设备和 领用的发票集中到公司,可由公司统一开具增值税发 票。
1 基本规定
2 申报缴税
3 发票管理
一、基本规定 计算方法 税务登记 信息传递 免税备案
基本规定——计算方法
采取“统一核算、汇 总申报、分别纳税 ”的办法申报缴纳
注: 各分支机构在所在地不得抵扣进项税额
基本规定——税务登记
公司和所属各分支机构应分别在其所在地主管国税机关办理 税务登记,登记为一般纳税人,各分支机构名单由省(市) 国税局确认发布,未经省(市)国税局确认的一律不得实行 汇总申报纳税。
各分支机构均未申请发行税控设备,统一以公司名义 开具增值税发票。
发票管理——发票的认证
公司及所属分支机构携带专用发票抵扣联,到主管国税机关办税 服务厅进行认证,或利用网上认证系统,自行扫描认证。
纳税信用等级为A级、B级的纳税人取得增值税发票管理新系统 开具的专用发票,可以不再到主管国税机关进行扫描认证。在收 到专用发票后通过互联网登录湖北省增值税发票查询平台(地址 为https://),查询、勾选确认用于申报抵 扣或者出口退税的增值税发票信息,在下载确认数据的次月申报 期内申报抵扣进项税额。未查询到对应发票信息的,仍可进行扫 描认证抵扣。
《增值税申报表培训》课件

将收集到的资料进行 整理,确保数据的准 确性和完整性。
填写表格
根据整理后的数据, 按照增值税申报表的 要求逐项填写。
审核数据
核对填写的数据是否 准确,确保无遗漏或 错误。
上报申报表
将填写好的申报表上 报给税务部门。
填写增值税申报表的具体要求
准确填报
确保所有数据准确无误 ,特别是与税额计算相
关的数据。
企业财务制度不健全,内部管理混乱,导致申报数据与实际业
务情况不一致。
税法理解不准确
03
部分企业财务人员对增值税相关法规理解不准确,导致漏报或
错报税额。
如何避免增值税申报表填报常见问题
加强培训和学习
企业应加强对财务人员的培训和 学习,提高其对增值税申报表填 写要求和税法规定的理解和掌握
程度。
规范内部管理
问题三
纳税期限延误。解决方法:合 理安排时间,提前准备申报资 料,确保在纳税期限内完成申 报。
问题四
报税流程不熟悉。解决方法: 加强学习,了解报税流程及要
求,提高报税效率。
04
增值税申报表填报实例分析
实例一:一般纳税人增值税申报表填报
总结词
详解一般纳税人增值税申报表的 填报流程和注意事项
详细描述
02
增值税申报表是税务机关征收管 理的重要依据,也是纳税人履行 纳税义务的重要凭证。
增值税申报表的重要性
确保税收征管的准确性
促进企业规范管理
增值税申报表是税务机关核实纳税人 应纳税额的重要依据,有助于确保税 收征管的准确性和合规性。
填报增值税申报表要求企业建立健全 的财务管理和会计核算制度,有助于 促进企业规范管理。
问题三
填报内容不符合法律法规 。解决方法:加强法律法 规学习,确保填报内容合 法合规。
填写表格
根据整理后的数据, 按照增值税申报表的 要求逐项填写。
审核数据
核对填写的数据是否 准确,确保无遗漏或 错误。
上报申报表
将填写好的申报表上 报给税务部门。
填写增值税申报表的具体要求
准确填报
确保所有数据准确无误 ,特别是与税额计算相
关的数据。
企业财务制度不健全,内部管理混乱,导致申报数据与实际业
务情况不一致。
税法理解不准确
03
部分企业财务人员对增值税相关法规理解不准确,导致漏报或
错报税额。
如何避免增值税申报表填报常见问题
加强培训和学习
企业应加强对财务人员的培训和 学习,提高其对增值税申报表填 写要求和税法规定的理解和掌握
程度。
规范内部管理
问题三
纳税期限延误。解决方法:合 理安排时间,提前准备申报资 料,确保在纳税期限内完成申 报。
问题四
报税流程不熟悉。解决方法: 加强学习,了解报税流程及要
求,提高报税效率。
04
增值税申报表填报实例分析
实例一:一般纳税人增值税申报表填报
总结词
详解一般纳税人增值税申报表的 填报流程和注意事项
详细描述
02
增值税申报表是税务机关征收管 理的重要依据,也是纳税人履行 纳税义务的重要凭证。
增值税申报表的重要性
确保税收征管的准确性
促进企业规范管理
增值税申报表是税务机关核实纳税人 应纳税额的重要依据,有助于确保税 收征管的准确性和合规性。
填报增值税申报表要求企业建立健全 的财务管理和会计核算制度,有助于 促进企业规范管理。
问题三
填报内容不符合法律法规 。解决方法:加强法律法 规学习,确保填报内容合 法合规。
增值税PPT课件(最新)(精)

先征后退
企业先按规定缴纳增值 税,然后根据政策规定
申请退还部分税款。
税额抵免
允许企业将特定支出或 投资抵免应纳增值税额
,降低税负。
申请享受优惠政策条件和程序
条件
企业需满足政策规定的条件,如行业类 型、经要求,提交相关申 请材料,如申请表、证明材料等。税务部 门在审核通过后,将给予相应的税收优惠 。
培训效果评估
定期对培训效果进行评估,针对存在 问题及时改进和完善培训计划。
员工素质提升
通过培训和学习,提高员工的专业素 质和能力水平,为企业增值税管理工 作提供有力保障。
THANKS
感谢观看
伪造专票法律责任
伪造增值税专用发票属于严重违法行为,一经查实,将依法追究相关责任人的刑事责任。
04
增值税优惠政策解读与应 用
优惠政策类型及适用范围
直接减免
对特定行业、地区或产 品直接减免增值税,如 农产品、小微企业等。
即征即退
对符合条件的企业,在 缴纳增值税后,税务部 门即时退还部分或全部
税款。
通过制度化管理,明确各 部门职责和流程,提高工 作效率,降低企业运营成 本。
防范税收风险
加强内部管理,有助于及 时发现和防范税收风险, 确保企业税收安全。
明确各部门职责权限划分和协作机制建立
财务部门职责
负责增值税核算、申报、缴纳 等工作,确保财务数据真实、
准确、完整。
销售部门职责
负责销售环节增值税发票的开 具、审核和管理,确保销售业 务合规。
采购部门职责
负责采购环节增值税发票的取 得、审核和管理,确保采购业 务合规。
协作机制建立
建立跨部门协作机制,加强部 门间沟通和协作,确保增值税
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
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对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业,可分别自行开具增值税发票。
对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业,公司可将所属各分支机构发行的税控设备和 领用的发票集中到公司,可由公司统一开具增值税发 票。
各分支机构均未申请发行税控设备,统一以公司名义 开具增值税发票。
增值税的汇总申报
二〇一七年六月
前言
为什么要进行增值税汇总申报:
降低税收成本,提高资金效率。 实现总分机构集中管理,加强风险控制。
汇总申报带来的挑战:
技术处理复杂,可能增加相关成本费用。
前言
增值税汇总申报的条件:
总机构为增值税一般纳税人,分支机构由总机构全资开设、且为非独立法 人企业。总机构对分支机构具有完全的控制和管理,并履行监督管理责任。
C 目录 ONTENTS
1 变化要点梳理 2 账务要点讲解
3 发票管理
三、发票管理
发票的领用 发票的开具 发票的认证
发票管பைடு நூலகம்——发票的领用
公司及所属分支机构原则上按纳税识别号,分别向所 在地主管国税机关领用增值税发票。
注:通过网络方式的,市州可跨县(市、区)领用发票。
发票管理——发票的开具
C 目录 ONTENTS
1 基本规定 2 申报缴税
3 发票管理
二、申报缴税
纳税申报 税款缴纳
申报缴税—纳税申报
总分机构企业增值税的纳税期限为1个月。但银行业总分机构, 增值税以1个季度为纳税期限。
公司按月(按季)汇总公司本部和所属分支机构的增值税销售额、销项税额、进项税额 和应纳税额等数据,按照一般纳税人纳税申报的要求,向公司所在地主管国税机关 纳税申报。 注:公司应将其分支机构通过传递表系统传递的销售收入(销项税额)填写在附表 一未开票收入栏,进项税额填写在附表二其他抵扣凭证栏。
1 基本规定
2 申报缴税
3 发票管理
一、基本规定 计算方法 税务登记 信息传递 免税备案
基本规定——计算方法
采取“统一核算、汇总申报、分别纳税”的办法申报缴纳增值税。 公司本部与分支机构按固定比例分配增值税税款,各分支机构按销售额占比分配增 值税税款。 公司当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
谢 谢 大 家!
各分支机构不需要向分支机构所在地主管国税机关进行纳税申报。
申报缴税—税款缴纳
公司完成汇总申报后,按照预留比例在公司所在地主管税务机关缴纳增值 税,并填写分支机构增值税分配表向分支机构分配各分支机构的应缴增值 税。
分支机构根据总机构的分配税款,向其主管税务机关缴纳增值税(无须申 报)。
注:按本通知规定汇总申报缴纳增值税的总分支机构,跨县(市、区)销售 和出租不动产,在不动产所在地不预缴税款。
公司应于每月结束后10日内,汇总填列《增值税传递表》,经公司所在 地主管国税机关审核后,传递至省(市)国税局审核确认。
基本规定——免税备案
公司和所属分支机构经营的增值税免税业务,由公司统一向主管国 税机关办理备案登记手续。
各分支机构所在地主管国税机关根据文件通知附件所列名单,直接 在综合征管系统中为各分支机构办理备案。
总机构实行统一经营、统一采购、统一配送、统一核算、统一规范化管理; 实现计算机联网,及时监控货物移送、销售收入实现和发票开具情况。
总机构能准确计算增值税销项税额、进项税额和应纳税额,准确提供税务 资料。
前言
增值税汇总申报的方式:
收入比例方式 预征率方式 总机构汇总纳税方式。
C 目录 ONTENTS
发票管理——发票的认证
公司及所属分支机构携带专用发票抵扣联,到主管国税机关办税 服务厅进行认证,或利用网上认证系统,自行扫描认证。
纳税信用等级为A级、B级的纳税人取得增值税发票管理新系统 开具的专用发票,可以不再到主管国税机关进行扫描认证。在收 到专用发票后通过互联网登录湖北省增值税发票查询平台(地址 为https://),查询、勾选确认用于申报抵 扣或者出口退税的增值税发票信息,在下载确认数据的次月申报 期内申报抵扣进项税额。未查询到对应发票信息的,仍可进行扫 描认证抵扣。
新成立的分支机构,应在成立当月,由公司和新成立的分支 机构分别向其所在地主管国税机关报备。同时,公司报省 (市)国税局确认后,统一在增值税传递表系统中添加。
基本规定——信息传递
公司及其所属分支机构使用增值税传递表信息系统实现增值税信息传递。
各分支机构应在每月结束后7日内(节假日顺延,下同),通过增值税传递 表系统填列《增值税传递表》,经分支机构所在地主管国税机关审核后, 传递至公司。
各分支机构当期应纳税额=公司当期应纳税额×分配比例×(该分支机构当期应税 销售额÷公司当期应税销售额)
目前,我省公司本部和分支机构分配比例大都暂定为2:8 公司本部当期应纳税额=公司本部当期应纳税额-各分支机构当期应纳税额
注: 各分支机构在所在地不得抵扣进项税额
基本规定——税务登记
公司和所属各分支机构应分别在其所在地主管国税机关办理 税务登记,登记为一般纳税人,各分支机构名单由省(市) 国税局确认发布,未经省(市)国税局确认的一律不得实行 汇总申报纳税。
对于公司及所属各分支机构已分别发行税控开票设备 的企业,公司可将所属各分支机构发行的税控设备和 领用的发票集中到公司,可由公司统一开具增值税发 票。
各分支机构均未申请发行税控设备,统一以公司名义 开具增值税发票。
增值税的汇总申报
二〇一七年六月
前言
为什么要进行增值税汇总申报:
降低税收成本,提高资金效率。 实现总分机构集中管理,加强风险控制。
汇总申报带来的挑战:
技术处理复杂,可能增加相关成本费用。
前言
增值税汇总申报的条件:
总机构为增值税一般纳税人,分支机构由总机构全资开设、且为非独立法 人企业。总机构对分支机构具有完全的控制和管理,并履行监督管理责任。
C 目录 ONTENTS
1 变化要点梳理 2 账务要点讲解
3 发票管理
三、发票管理
发票的领用 发票的开具 发票的认证
发票管பைடு நூலகம்——发票的领用
公司及所属分支机构原则上按纳税识别号,分别向所 在地主管国税机关领用增值税发票。
注:通过网络方式的,市州可跨县(市、区)领用发票。
发票管理——发票的开具
C 目录 ONTENTS
1 基本规定 2 申报缴税
3 发票管理
二、申报缴税
纳税申报 税款缴纳
申报缴税—纳税申报
总分机构企业增值税的纳税期限为1个月。但银行业总分机构, 增值税以1个季度为纳税期限。
公司按月(按季)汇总公司本部和所属分支机构的增值税销售额、销项税额、进项税额 和应纳税额等数据,按照一般纳税人纳税申报的要求,向公司所在地主管国税机关 纳税申报。 注:公司应将其分支机构通过传递表系统传递的销售收入(销项税额)填写在附表 一未开票收入栏,进项税额填写在附表二其他抵扣凭证栏。
1 基本规定
2 申报缴税
3 发票管理
一、基本规定 计算方法 税务登记 信息传递 免税备案
基本规定——计算方法
采取“统一核算、汇总申报、分别纳税”的办法申报缴纳增值税。 公司本部与分支机构按固定比例分配增值税税款,各分支机构按销售额占比分配增 值税税款。 公司当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
谢 谢 大 家!
各分支机构不需要向分支机构所在地主管国税机关进行纳税申报。
申报缴税—税款缴纳
公司完成汇总申报后,按照预留比例在公司所在地主管税务机关缴纳增值 税,并填写分支机构增值税分配表向分支机构分配各分支机构的应缴增值 税。
分支机构根据总机构的分配税款,向其主管税务机关缴纳增值税(无须申 报)。
注:按本通知规定汇总申报缴纳增值税的总分支机构,跨县(市、区)销售 和出租不动产,在不动产所在地不预缴税款。
公司应于每月结束后10日内,汇总填列《增值税传递表》,经公司所在 地主管国税机关审核后,传递至省(市)国税局审核确认。
基本规定——免税备案
公司和所属分支机构经营的增值税免税业务,由公司统一向主管国 税机关办理备案登记手续。
各分支机构所在地主管国税机关根据文件通知附件所列名单,直接 在综合征管系统中为各分支机构办理备案。
总机构实行统一经营、统一采购、统一配送、统一核算、统一规范化管理; 实现计算机联网,及时监控货物移送、销售收入实现和发票开具情况。
总机构能准确计算增值税销项税额、进项税额和应纳税额,准确提供税务 资料。
前言
增值税汇总申报的方式:
收入比例方式 预征率方式 总机构汇总纳税方式。
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发票管理——发票的认证
公司及所属分支机构携带专用发票抵扣联,到主管国税机关办税 服务厅进行认证,或利用网上认证系统,自行扫描认证。
纳税信用等级为A级、B级的纳税人取得增值税发票管理新系统 开具的专用发票,可以不再到主管国税机关进行扫描认证。在收 到专用发票后通过互联网登录湖北省增值税发票查询平台(地址 为https://),查询、勾选确认用于申报抵 扣或者出口退税的增值税发票信息,在下载确认数据的次月申报 期内申报抵扣进项税额。未查询到对应发票信息的,仍可进行扫 描认证抵扣。
新成立的分支机构,应在成立当月,由公司和新成立的分支 机构分别向其所在地主管国税机关报备。同时,公司报省 (市)国税局确认后,统一在增值税传递表系统中添加。
基本规定——信息传递
公司及其所属分支机构使用增值税传递表信息系统实现增值税信息传递。
各分支机构应在每月结束后7日内(节假日顺延,下同),通过增值税传递 表系统填列《增值税传递表》,经分支机构所在地主管国税机关审核后, 传递至公司。
各分支机构当期应纳税额=公司当期应纳税额×分配比例×(该分支机构当期应税 销售额÷公司当期应税销售额)
目前,我省公司本部和分支机构分配比例大都暂定为2:8 公司本部当期应纳税额=公司本部当期应纳税额-各分支机构当期应纳税额
注: 各分支机构在所在地不得抵扣进项税额
基本规定——税务登记
公司和所属各分支机构应分别在其所在地主管国税机关办理 税务登记,登记为一般纳税人,各分支机构名单由省(市) 国税局确认发布,未经省(市)国税局确认的一律不得实行 汇总申报纳税。