税务会计复习题
税务会计考试题库及答案详解
税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。
答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。
- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。
- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。
- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。
五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。
假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。
1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题（带答案）税务会计复习题一、计算及分录题、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款xx年1月1日起，企业购进或者自制固定资产发生的进项税额，简称固定资产进项税额，可根据我国增值税暂行条例和实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税费——应交增值税”科目。
二、某卷烟厂为一般纳税人，xx年10月份发生如下经济业务，要求：编制各项业务的会计分录。
1．销售卷烟xx年10月份竣工住宅楼一栋，建造成本共计3xx年12月发生下列业务：l）从小规模纳税人购进日用品，普通发票上注明的价款35 800元；2）从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车，取得普通发票载明的汽车价款245 700元，按规定交纳车辆购置税，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用；3）从国外进口化妆品一批，关税完税价格为84 000元，关税税率为25%，消费税税率为30%。
按规定交纳了增值税、消费税，款项已经支付，化妆品已验收入库； 4）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215 3xx年经营业务如下：取得销售收入2500万元。
销售成本1100万元。
发生销售费用670万元；管理费用480万元；财务费用60万元。
销售税金l60万元。
营业外收入70万元，营业外支出50万元。
计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。
要求：计算该企业xx年度实际应纳的企业所得税。
答：会计利润=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170万元广宣费限额=2500*15%=375万业务招待费=2500*%=15万，15*60=9万。
税法扣除限额为9万、调增6万通过公益性的捐款限额=利润总额*12%=170*12=万三项经费扣除限额分别为：职工福利费 21万，教育经费万、工会经费3万。
税务会计复习总结题
税务会计练习题一、单选1、税务会计以（）为准绳。
A、会计制度B、会计准则C、国家税收法令D、财务会计2、税务会计的对象是（）。
A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动3、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。
A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品4、我国现阶段只对（）特定货物征收消费税。
A、14类B、9类C、11类D、21类5、下列货物中，不征消费税的是（）。
A、啤酒B、汽车轮胎C、保健食品D、金银首饰6、下列税种中属于价外税的是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、城建税7、下列项目中，应征收营业税的是（）。
A、销售货物取得的收入B、随同本企业产品销售而出租包装物收取的租金C、受托加工货物收取的加工费D、提供运输劳务取得的收入8、税制构成要素中，用以区分不同税种的是（）A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目9、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。
A、甲地B、乙地C、各自机构所在地D、总机构的上级主管部门所在地10、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于职工集体福利11.税务会计首先应以（）为准绳。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.财务会计12.所得税递延的前提是（）A.货币的时间价值B.持续经营C.年度会计核算D.纳税年度13．企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（）。
A.用于免征增值税项目的购进货物B.外购生产设备C.外购职工生活用水电D.外购职工福利用品14.某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（）。
A.将购买的货物用于非增值税应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物用于集体福利D.将购买的货物无偿赠送他人14.某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。
大学税务会计复习题
大学税务会计复习题一、选择题1. 税务会计的主要目的是什么？A. 记录和报告企业的财务状况B. 确保企业遵守税法规定C. 为股东提供投资决策D. 管理企业的现金流2. 以下哪项不是税务会计的基本职能？A. 计税B. 纳税C. 审计D. 报税3. 企业所得税的计算基础是：A. 利润总额B. 营业收入C. 净利润D. 总资产4. 增值税的征收对象是：A. 个人B. 企业C. 商品和劳务D. 所有经济活动5. 以下哪项不是税务会计的基本原则？A. 合法性原则B. 真实性原则C. 谨慎性原则D. 一致性原则二、判断题6. 税务会计与财务会计是完全相同的概念。
（）7. 企业在进行税务会计处理时，必须严格遵守税法规定。
（）8. 增值税是一种流转税，只对最终消费者征收。
（）9. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（）10. 税务筹划是税务会计工作的一部分，旨在合法避税。
（）三、简答题11. 简述税务会计与财务会计的主要区别。
12. 解释什么是税收筹划，并简述其在企业运营中的作用。
13. 描述企业在进行税务会计处理时，需要遵循哪些基本原则。
14. 阐述增值税的征收原理及其对企业的影响。
15. 举例说明企业如何进行所得税的计算和申报。
四、案例分析题16. 某企业在2023年实现营业收入1000万元，成本费用800万元，假设企业所得税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
17. 假设某企业销售商品产生增值税，税率为13%，销售收入为200万元，进项税额为30万元，请计算该企业应缴纳的增值税额。
18. 某企业在进行税务筹划时，发现可以通过改变某些业务流程来降低税负，但这样做可能会增加企业的运营成本。
请分析企业在进行税务筹划时需要考虑哪些因素。
五、论述题19. 论述税务会计在企业财务管理中的重要性。
20. 分析当前税收政策对企业经营活动的影响，并提出企业应对策略。
六、结束语本复习题旨在帮助学生系统复习大学税务会计的基础知识，通过不同类型的题目，加深对税务会计概念、原则、计算方法和筹划技巧的理解。
税务会计期末复习题库
税务会计复习题一、单项选择题1.张三购买福利彩票中了 30 万元大奖，他( )缴纳个人所得税，如应该纳税，适用税率为( ) 。
A. 不应该B. 应该 20％C. 应该 10％D. 应该 30％2.城市城建税的税率为 ( )。
A 、7%B 、5%C 、3%D 、 1%3.某公司企业所得税税率为 25 ％， 2008 年度从联营企业分回税后利润为 37 万元，联营企业的企业所得税税率为 15 ％。
该公司从联营企业分回的税后利润应补企业所得税是( ) 。
A． 7.83 万元 B． 7.2 万元C． 4.35 万元 D． 6.66 万元4.下列属于视同销售行为的是( )A. 委托代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利D. 购买的货物用于非应税项目5. 税基是指( )A. 计税单位B. 计税价格C. 定额D. 计税依据6. 定额税率一般适用于( )的某些税种、税目A. 从价缴纳B. 从量缴纳C. 复合缴纳D. 混合缴纳7.下列属于视同销售行为的是( )A. 委托代销货物B. 销售免税项目C. 购买的货物用于集体福利D. 购买的货物用于非应税项目8. 下列应按照 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是( )A. 寄售也销售寄售商品B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物9.纳税人兼有不同税目应税行为的，应分别核算不同税目的营业额。
未分别核算或不能准确提供营业额的，( ) 。
A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率 D 、不适用税率10. 国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设。
这是(A 增值税B 消费税C 营业税) 。
D 城市维护建设税11 以下属于资源税纳税范围的是( )A. 人造石油B.洗煤C. 煤矿生产的天然气D. 原煤12. 以下不属于营业税免税项目的是( )A. 托儿所提供的育养服务B. 企业单位取得的科研收入C.展览馆举办文化活动的门票收入D. 医院提供的医疗服务13 业所得税( )预缴A. 分月B.分季C. 分月或分季D. 分旬14 下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是( )A.年应纳增值税销售额在 180 万元以上的商业企业B.年应纳增值税销售额在 100 万元以上的生产企业C. 年应纳增值税销售额在 100 万元以下、会计核算健全的生产企业D. 全部销售免税商品的企业15. 下列应按照 13%的税率缴纳增值税的货物或劳务是( )A. 寄售也销售寄售商品B. 农膜C. 加工劳务D. 小规模纳税人销售的货物16. 固定资产最低折旧年限房屋、建筑物是( )A.10年B.20年C.50年D.70年17. 企业安置残疾人员所支付工资按职工工资的( ) 加计扣除。
税务会计期末复习习题
税务会计期末复习习题
一、选择题
1.下列哪个属于税务会计的主要职责？
A.编制财务报表
B.制定销售策略
C.管理企业税务事务
D.执行市场营销计划
2.税务会计主要涉及以下哪些方面？
A.税务政策和法规
B.会计准则和规范
C.财务分析和决策支持
D.市场调研和竞争分析
3.税务会计的核心目标是什么？
A.最大化利润
B.合规纳税
C.实现增长
D.提供资金支持
4.下列哪个属于税务会计的职责？
A.处理员工薪酬事务
B.监督资金流动
C.编制纳税申报表
D.设计营销策略
5.税务会计制度是指什么？
A.管理税务人员的框架
B.计算利润的方法
C.企业内部的税务流程
D.纳税申报的规则
二、填空题。
(完整word版)税务会计复习习题
第一章税务会计概论一、单项选择题1。
税务会计的核算基础是( ）。
A.权责发生制 B。
收付实现制C。
权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种3。
税务会计模式的选择关键取决于（）.A.税收法律 B。
财务会计制度 C.国家制度 D。
会计目标与税务目标的差异程度4.下列有关税收会计的表述,错误的是（）。
A。
税收会计的主体是代表国家行使征税权利的征收机关B.税收会计的核算对象是指税收资金及其运动，即税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等运动的全过程。
C.税收会计与税务会计一样,其核算也应该遵循企业会计准则和税收制度规定。
D.税收会计属于预算会计体系，执行总预算会计准则。
二、多项选择题1.下列有关税务会计模式的表述，正确的有（）.A.税务会计的模式应该能够体现税务会计的标准和本质，它是为实现一定的目标导向,由相关因素构成的、具有既定功能的标准样式。
B。
税务会计模式与经济模式息息相关，既受到各国税法立法背影、程序的影响,又受到各国会计规范方式、历史传统的影响。
C.税务会计模式分为非立法会计和立法会计两种.D。
税务会计模式决定税务会计与财务会计的分离程度，以及税务会计应作什么.2.税务会计与财务会计的区别有（ )。
A.目标不同 B。
对象不同 C.核算基础与处理程序不同 D.损益计算程序不同3.下列属于税务会计核算对象的是（）.A。
税款的计算与核算 B。
税款的缴纳、退补与减免C。
税收滞纳金与罚款、罚金 D。
税款入库与退库4.税务会计的基本前提是（）。
A。
纳税主体 B。
持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度三、判断题1。
税务会计与税收会计同属于会计学科,是会计学科的两个分支。
( ）3.为了税务会计核算的需要，税务会计要求在财务会计的凭证、账簿、报表之外另设一套会计账表。
（ )四、简答题1.税务会计的模式？2。
简述税务会计与税收会计的区别？3.简述税务会计核算的一般原则？第二章增值税会计一、单项选择题2。
税务会计复习题答案
税务会计复习题答案一、单项选择题1. 增值税的征税对象是（）。
A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 进口货物答案：A2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是企业所得税的免税收入（）。
A. 国债利息收入B. 股息收入C. 财政拨款D. 非营利组织的收入答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以抵扣增值税进项税额（）。
A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买服务答案：A、C、D2. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 投资收益C. 营业外收入D. 非营利组织的捐赠收入答案：A、B、C三、判断题1. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
（）答案：√2. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）答案：×四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包含广告费50万元，公益性捐赠30万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = （1000 - 600 - 50 - 30）× 25% = 87.5万元五、简答题1. 简述增值税和消费税的区别。
答案：增值税是以商品和劳务在生产、流通过程中的增值额为征税对象的税种，而消费税则是对特定消费品在生产、进口环节征收的税种。
增值税具有普遍性，而消费税具有选择性，主要针对奢侈品、高能耗产品等征收。
2. 企业所得税的优惠政策有哪些？答案：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减按15%的税率征收、小型微利企业减按20%的税率征收、研发费用加计扣除等。
税务会计
税务会计期末复习卷一．单选题1. 税收征管法规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（A）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章2. 对账簿、凭证、会计等核算制度比较健全的纳税人应采取的税款征收方式为（A）。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．邮寄申报3. 我国现行的增值税是（B）。
A．价内税B．价外税C．定额税D．累进税4. 我国目前征收增值税采用的类型是（A）。
A．消费型增值税B．收入型增值税C．生产型增值税D．累计型增值税5. 生产、销售下列货物适用17%税率的是（A）。
A．啤酒B．煤炭C．石油液化气D．暖气6. 我国对外购进农产品的增值税扣除率规定为（C）。
A．7%B．10%C．13% D．17%7. 购进下列货物目前允许按13%抵扣进项税额的有（A）。
A．免税农产品B．废旧物资C．固定资产D．原材料支付运输费用8. 进口货物的增值税由（B）征收。
A．进口地税务机关B．海关C．交货地税务机关D．进口方所在地税务机关9. 纳税人销售的下列货物中，属于免征收增值税的货物是（D）。
A．农业机械B．煤炭C．日用百货D．自产的农产品10. 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29 250元，该企业当月的计税销售额为（A）。
A．25 000元B．25 884元C．27 594元D．35 240元11. 某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算为18万元。
计征增值税的销售额为（D）。
A．10万元B．9万元C．11万元D．18万元12. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，应纳增值税的销售额应是（B）。
A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额D．加上折扣额的销售额13. 某商场进行还本销售家具，家具现售价为16 500元，5年后还本。
税务会计复习题答案
税务会计复习题答案一、选择题1. 增值税的计税基础是（）。
A. 销售额B. 销售利润C. 销售成本D. 销售收入答案：A2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不属于企业应缴纳的税种？（）A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：C二、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除所有费用。
（）答案：错误2. 增值税的纳税义务人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确3. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础和税率。
答案：企业所得税的计税基础是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许的各项税前扣除后的余额。
税率一般为25%，符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。
2. 增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？答案：增值税的纳税义务发生时间一般为纳税人发生应税销售行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
四、计算题1. 某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为600万元，不征税收入为50万元，免税收入为30万元，其他允许扣除项目为40万元，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：该企业应纳税所得额 = 1000 - 600 - 50 - 30 - 40 = 280万元。
应缴纳的企业所得税额= 280 × 25% = 70万元。
五、案例分析题1. 某公司2023年3月收到一笔销售收入100万元，当月支付了50万元的原材料采购款，同时支付了10万元的员工工资。
假设该公司为一般纳税人，增值税率为13%，请计算该公司3月份应缴纳的增值税额。
答案：该公司3月份的销项税额= 100 × 13% = 13万元。
税务会计期末复习题
一、单项选择题1、某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2016年7月承包本市的一项建筑劳务，该建筑安装公司收取不含税工程价款6500万元。
另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的材料、设备支付不含税价款3000万元，取得对方开具的增值税专用发票。
则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、105B、195C、270D、3742、按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。
A、年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B、年应税销售额60万元的从事货物零售的纳税人C、年应税销售额50万元的从事货物生产的纳税人D、年应税销售额40万元从事货物生产的纳税人3、某企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。
2016年度该企业的应纳税所得额为300万元，该企业2016年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。
A、30B、45C、60D、754、根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。
A、农产品B、避孕药品C、图书D、自己使用过的汽车5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A、汽油B、酒精C、高档化妆品D、植物性润滑油6、下列选项中，适用6%税率的是（）。
A、建筑服务B、转让土地使用权C、增值电信服务D、不动产租赁7、烟草批发环节的消费税税率是（）。
A、5%B、11%C、11%+0.003元/支D、11%+0.05元/支8、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。
A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B、军人的转业费、复员费C、被拆迁人取得的拆迁补偿款D、获得县级体育比赛一等奖奖金9、王某2015年6月工资收入为10000元人民币，其中含差旅费津贴1000元，托儿补助费500元，则其6月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。
A、10000B、5000C、9000D、850010、张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元（发票为证），则张某应缴纳的个人所得税为（）万元。
税务会计期末复习习题
税务会计期末复习习题税务会计是会计学科中具有一定特殊性的分支，旨在研究纳税义务和纳税权利的确认、计量和报告。
对于学习者来说，进行一些习题的复习是提高理论水平和实践能力的重要方法。
本文将为您提供一些税务会计期末复习习题，帮助您巩固所学知识。
1. 企业所得税是企业在一定的税务期间内需要缴纳的税款，以下哪种情况属于应计提企业所得税的原则？a) 企业发生支付营业税额；b) 企业取得应税所得；c) 企业购买固定资产；d) 企业申报增值税税款。
答案：b) 企业取得应税所得。
根据企业所得税的核算规定，企业在一定的税务期间内取得的应税所得需要计提企业所得税。
2. 以下关于增值税税款的核算说法，哪个是错误的？a) 增值税输出税额是指企业向销售产品或提供劳务的买方收取的增值税款；b) 增值税输入税额是指企业在购买产品或接受劳务时支付给供应商的增值税款；c) 增值税税金是企业应交纳的增值税款；d) 增值税进项税额是指企业支付给供应商的增值税款。
答案：d) 增值税进项税额是指企业支付给供应商的增值税款。
增值税进项税额是企业在购买产品或接受劳务时支付给供应商的增值税款。
3. 小明是一家公司的税务会计，现需要计算企业所得税，以下哪种方式是正确的？a) 将企业所得税率乘以应税所得；b) 将应缴企业所得税除以应税所得；c) 将应税所得乘以企业所得税率再减去已缴企业所得税；d) 将应缴企业所得税减去已缴企业所得税。
答案：c) 将应税所得乘以企业所得税率再减去已缴企业所得税。
企业所得税的计算公式为：应缴企业所得税 = 应税所得×企业所得税率 - 已缴企业所得税。
4. 税务检查是税务机关对纳税人的税收遵从情况进行的监督和检查工作，以下哪种说法是正确的？a) 各级税务机关都可以进行税务检查；b) 税务检查是纳税人自愿接受的；c) 税务检查主要是为了惩罚纳税人的违规行为；d) 纳税人的合法权益受到法律保护。
答案：d) 纳税人的合法权益受到法律保护。
税务会计复习题答案.doc
税务会计复习题答案.doc一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A. 罚款B. 赞助费C. 广告费D. 滞纳金答案：C3. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 任意12个月答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非经营性捐赠支出C. 企业所得税税款D. 经营性租赁费用答案：A, D2. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目不得扣除？（）A. 企业所得税税款B. 罚款C. 赞助费D. 滞纳金答案：A, B, C, D三、判断题1. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）答案：正确3. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）答案：正确四、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元，销售成本500万元，管理费用100万元，财务费用50万元，营业外支出20万元（其中包含10万元的公益性捐赠支出）。
该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（1000-500-100-50-20）×25% = 87.5万元。
五、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定时期内取得的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A 200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-8 25000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
税务会计复习题新带答案
税务会计复习题新带答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无偿服务答案：D3. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的总收入减去免税收入C. 企业的总收入减去不征税收入和各项扣除D. 企业的总收入减去免税收入和不征税收入答案：C二、判断题1. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（对/错）答案：对2. 企业发生的所有捐赠支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
（对/错）答案：错三、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人是谁？答案：企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，从事生产、经营活动取得收入的企业和其他取得收入的组织。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：增值税的进项税额是指纳税人在购进货物或者接受加工、修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人在销售货物或者提供加工、修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时收取的增值税额。
四、计算题某企业2023年的总收入为1000万元，其中免税收入为100万元，不征税收入为50万元，各项扣除（包括成本、费用、税金等）为600万元，请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 总收入 - 免税收入 - 不征税收入 - 各项扣除应纳税所得额 = 1000 - 100 - 50 - 600 = 250万元五、案例分析题某公司2023年销售商品取得收入800万元，支付购货成本400万元，支付销售费用50万元，支付管理费用30万元，支付财务费用20万元，支付税费10万元，捐赠支出20万元（其中符合税法规定的捐赠支出为10万元）。
请计算该公司2023年的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 购货成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 税费 - 符合税法规定的捐赠支出应纳税所得额 = 800 - 400 - 50 - 30 - 20 - 10 - 10 = 260万元六、论述题论述企业在进行税务筹划时应注意哪些因素？答案：企业在进行税务筹划时应注意以下因素：1. 合法性：确保税务筹划活动符合税法规定，避免违法风险。
(完整word版)税务会计学试卷(含答案).doc
税务会计学复习卷一、单项选择题1.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C）内办理变更税务登记。
A.15 日B. 一个月C.30 天D.45 天2.某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格 840 万元人民币，生丝的出口关税税率为 110%，则应纳出口关税为（ A ）。
A.440 万元B.924 万元C.840 万元D.500 万元3. 根据关税的有关规定，纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ D ）。
A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月4.某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800 元稿费，其应纳税额为（ A ）元。
A.280B.392C.400D.5605.下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ B ）。
A. 购进固定资产B.购进低值易耗品C.非正常损失的购进货物D. 用于免税项目的购进货物6.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人在（ D ）销售行为中，应开具增值税专用发票。
A. 向消费者个人销售应税货物B. 向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售不动产D. 向一般纳税人销售应税货物7.中原公司为增值税一般纳税人，销售电视机30 台，开具增值税专用发票注明，每台不含税销售额 500 元，增值税税率为 17%。
由于数量比较大，给予了5%的商业折扣，折扣额开在同一张发票上。
请问需要缴纳的增值税税额是（ B ）。
A.1950 元B.2422.5 元C. 2550 元D.15000 元8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（ D ）。
A. 按 17%抵扣进项税额B. 按 13%抵扣进项税额C.按 6%抵扣进项税额D.不允许抵扣进项税额9.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（ D ）。
A. 财产转让所得B. 财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得10.某企业2011 年 3 月 1 日向其控股公司借入经营性资金400 万元，借款期 1 年，当年支付利息费用 28 万元。
税务会计期末复习题
税务会计期末复习题税务会计复习题第一组复习问题1。
单选题1、税务会计的对象是（）a、企业资金流动B.企业的所有经济业务C.企业税收资金流动D.企业税收活动2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。
区分不同税种的主要标志是（）。
a、纳税人B、纳税环节c、纳税对象D、适用税率3。
家具生产销售联合公司的下列行为视为销售商品，应缴纳增值税（）。
a、将外购的部分皮制品用用于职工福利；b、受a公司委托代销其沙发产品；c、将外购的钢材用于基建工程；d、将外购的半成品用于个人消费。
4、某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按照组成计税价格计算交纳消费税。
其组成计税价格为（）。
a、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）b、（成本+利润）/（1-消费税税率）c、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）d、（成本+利润）/（1+消费税税率）5.纳税人生产的应税消费品，应当在（）时缴纳消费税。
a、生产B、完工入库C、销售D、销售和收款6、计提营业税的会计分录为（）a、借方：营业税及附加B.借方：应付税款-应付营业税贷：应交税费―应交营业税贷：银行存款c、借：应交税费―应交营业税d、借：银行存款贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加7.中国一般对消费品征收消费税（a、单环B和双环）c、多环节d、多环节和单环节混合8、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（）。
a、 33%B，30%C，24%D，15%9。
娱乐场所为顾客娱乐活动提供的餐食和销售的烟酒，按（）征税。
a、服务业b、货物和服务业分别c、娱乐业d、服务业和娱乐业分别10、依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（）征税项目。
a、意外收入B、财产转让收入C、股息收入D、特许权使用费收入II。
多项选择题1、税务会计的独立性是指（）。
a、独立的账簿体系b、相对独立的会计处理方法c、相对独立的会计核算方法d、相对独立的会计核算内容2.适用的税务执法措施范围包括（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务会计复习题一、单项选择题1、税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（ B ）。
A、0元和20元B、0元和40元C、18元和40元D、以上说法都不对解析：甲不纳税。
乙应纳税=400*10%=402、某零售企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，月含税销售额为29250元，则该企业当月增值税的计税销售额为（ A ）元。
A、25000B、25880C、27594D、35240解析：计税销售额=29250/（1+17%）=250003、进口货物的增值税应由（ B ）征税。
A、进口地税务机关B、海关C、交货地税务机关D、进口方所在地税务机关4、下列应税消费品在零售环节征收消费税的是（ C ）。
A、化妆品B、成品油C、金银首饰D、烟5、企业销售不动产应缴纳（ B ）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、个人所得税6、纳税人从事运输业务，其营业税的纳税地点为（ A ）。
A、机构所在地B、劳务发生地C、运输业务所经地D、以上任选一地7、某项机器设备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为（ A ）元。
A、60B、150C、100D、908、某公司20×7年末预计负债账面金额为100万元（预提产品保修费用），假设产品保修费在实际支付时抵扣，则该项负债的计税基础为（ A ）元。
A、0B、100C、50D、1509、下列项目中，在计算所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（ B）。
A、资本性支出B、无形资产开发未形成资产的部分C、违法经营的罚款支出D、各项税收滞纳金罚金10、下列项目中应征收增值税的有(C )。
A.歌厅售饮料的收入B.招待所订购火车票的手续费C.企业售货中收取的储备费D.客轮小卖部的销货收入11、下列说法正确的是（C ）A.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向居住地主管税务机关申报纳税B.非固定业户到外县（市）销售货物或应税劳务应向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税C.固定业户应向机构所在地税务机关申报纳税D.固定业户到外县（市）销售货物的，应向销售地税务机关申报纳税12、下列项目中不允许抵扣的进项税有( D )。
A.一般纳税人购进应税劳务B.混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C.工业企业购进并验收入库的原材料D.商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款。
13、下列项目中应确认收入实现计算销项税的项目有(D )。
A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物用于非应税项目C.将购买的货物继续生产的货物D.将购买的货物作为投资提供给其他单位14、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（D ）。
A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损害配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.校办企业生产本校教具的外购材料15、增值税计算中的应税销售额不包括(D )。
A.收取的集资费B.收取的包装物租金C.收取的补贴D.收取的销项税额16、稿酬所得，一律按应纳税额减征（B ）。
A. 20%B. 30%C. 40%D. 50%17、下列各项中,符合增值税专用发票开具时限规定的是(A)。
A.将货物分配给股东,为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的,为发出货物的当天D.将货物作为投资的,为货物使用的当天18、某商场以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4680元（含税），同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件23.40元），A、B货物适用税率均为17%。
该商场此项业务应申报的销项税额是（A ）。
A.34170元B.34000元C.33830元D.32830元解析：销项税额=(4680*50+23.4*50)/（1+17%）*0.17=3417019、某个体商店销售某种商品，含税价合计1500元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，进项税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为(C )。
A.57.69元B.85元C.43.69元D.90元解析: 应交纳的增值税=1500/(1+3%)*3%=43.6920、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是(C )。
A.用于修建展销厅B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户D.作为福利发放给职工21、增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（D）。
A.贵金属B.电力C.热力D.商标22、区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是（B）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人23、下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（C ）。
A.自然灾害损失B.因管理不善造成货物被盗窃的损失C.由于工艺设计错误造成的原材料损失D.因管理不善发生霉烂变质的损失24、下列经营行为属于混合销售行为的是（C ）。
A.某农村供销社既销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农药等B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售税率为13％的农机，又从事加工修理修配业务25、按照现行的规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（C ）。
A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算不健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人26、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。
其组成计税价格为（B）。
A.(材料成本＋加工费)÷（1－消费税税率）B.(成本＋利润)÷(1-消费税税率)C.(材料成本＋加工费)÷（1＋消费税税率）D.(成本＋利润)÷(1＋消费税税率)27、李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B ）税率计算缴纳个人所得税。
A.10%B.20%C.30%D.40%28、下列经营业务中，应征消费税的有(A )。
A.轮胎厂生产销售的农用车辆通用轮胎B.烟草公司批发的卷烟C.汽车加油站销售的汽油D.汽车制造厂生产销售的卡车29、委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税(D )。
A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时30、陈某2005 年2月份取得工资收入4800元，则陈某应纳个人所得税额为（D）。
A.425元B.220元C.130元D.295元解析: (4800-2000)*15%-125=29531、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( D )。
A.发出商品的当天B.收到货款的当天C.合同约定的时间D.发出应税消费品并办妥托收手续的当天32、纳税人采用赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( C ) 。
A.发出应税消费品的当天B.发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天33、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C ）。
A.工资、薪金所得B.个体户生产经营所得C. 偶然所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得34、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( D )。
A.该已纳税款当期可全部扣除B.该已纳税款不得扣除C.已纳税款当期可扣除50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除35、下列各种行为中要缴纳消费税的是（D ）。
A.销售进口的香烟B.将委托加工的应税消费品收回后用于职工福利C.修理小汽车D.将自产的应税消费品用于直接销售36、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零售，取得含税销售收入77.22万元，轮胎的消费税率为10%，则该项业务应缴纳的消费税额为（ C ）。
A.5.13万元B.6万元C.6.60万元D.7.72万元解析: 77.22/(1+17%)*10%=6.637、委托加工应税消费品的受托方是（A ）。
A.代收代缴义务人B.纳税义务人C.代扣代缴义务人D.代征代缴义务人38、下列费用中，应征收营业税的有( D )。
A.法院按规定标准收取的诉讼费B.注册会计师协会收取的会员费C.急救中心收取的治疗费D.搬家公司收取的搬家费39、某旅游企业组织旅游团在中国境内旅游，共收取旅游费收入150000元，其中支付本企业职工工资10000元，替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通费、门票费用60000元，则该旅游企业应纳营业税额为( D )(旅游业适用税率5％)。
A.7500元B.7000元C.4000元D.4500元解析: (150000-60000)*5%=450040、某餐厅既经营饮食业又经营娱乐业，当月共取得营业收入600000元，支付给职工工资150000元，则本月应纳营业税额为(D )(饮食业适用税率5％，娱乐业适用税率20％)。
A.22500元B.45000元C.30000元D.120000元解析: 600000*20%=12000041、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（B ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天42、某建筑安装公司承包建筑安装工程一项，现已完成并验收合格，取得工程结算收入3600000元。
其中包括工程收入2500000元，代垫原材料1100000元。
根据上述资料，该建筑安装公司应纳营业税税额为( B )。
A.180000元B.108000元C.33000元D.75000元解析: 3600000*3%=10800043、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为（ B ）。
A.3.33万元B.3.36万元C.7.28万元D.7.36万元解析: (10+2+20+80)*3%=3.3644、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），其向主管税务机关申报纳税的地点是（ B ）。
A.机构所在地B.劳务发生地C.居住地D.注册地45、某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元，按3％的税率计算，则该运输公司当月应纳营业税额为（C ）。