二、风险评估工作底稿
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希 格 玛 会 计 师 事 务 所 有 限 公 司
审
被审计单位 项目 编制人 日期 一、 审计范围 报告要求 适用的会计准则和相关会计制度 与财务报告相关的行业特别规定 需审计的分公司或子公司所在地点及数量 制定审计计划需考虑的其他事项 二、审计业务时间安排 （一）出具审计报告时间安排： 出具审计报告时间安排： （二）执行审计时间安排 执行审计时间安排 1．期中审计/预审 （1）制定审计计划 …… 时 间
五、对专家或有关人士工作的利用 (一) 对其他注册会计师工作的利用 其他注册会计师 利用其工作范围及程度 索引号
（二）对专家工作的利用 主要报表项目 专家 主要职责及工作范围 利用专家工作的原因 索引号
六、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵） 对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵） 识别的重大错报风险 相关认定 重要账户或交易 重大错报风 险水平 是否为特 别风险 存在/ 完整性 发生 权利和 义务 计价和 分摊/准 截止 确性 分类 拟实施的总体方案 相关控 实质性程序 制预期 控制测试 实质性程 是否有 总体方案 控制测试 索引号 序索引号 效 列报 分析程序 细节测试
编制说明：本表列示针对评估的认定层次的重大错报风险，设计进一步审计程序的总体方案。本表记录以下内容： （1）确定的重要账户和交易，包括评估出存在重大错报风险的账户和交易，以及本身具有重要性的账户和交易(即根据《中国注册会计师审计准则第1231号---针对评估的重大错报风险实施的 程序》第五十五条规定，无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序)； （2）受评估的重大错报风险影响的认定。 （3）拟实施的总体方案。 （4）与实施的进一步审计程序的相互索引。
计
计
划
索引号 截止日/期间 复核人 日期 2600
2．期末审计 （1）存货监盘 （2）发出询证函 ……
（三）沟通的时间安排 所 与管理层及治理层沟通的会议 项目组会议 与前任注册会计师沟通(如适用) 与其他注册会计师沟通(如适用) 与专家或有关人士的沟通(如适用) …… 需 沟 通 时 间
三、重要性水平 适用的基准 资产总额 所有者权益总额 营业收入 利润总额（或净利润） …… 未审数 比例 重要性水平
计划的重要性水平பைடு நூலகம் 理由： 四、人员安排 （一）项目组成员的责任 职位 姓名 主要职责
注:在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按报表项目划分,或按业务流程划分。 （二）项目组成员独立性声明 本人声明： 1．本人与该客户之间不存在可能损害独立性的情形（包括自身利益威胁、自我评价威胁、过度推介威胁、密切关系威胁和外在压力威胁）； 2．本人对该客户的客观性和独立性不因任何私人关系、利益冲突或其他情况而改变。 项目组成员签字： （三）与项目质量控制复核人员的沟通 复核的范围： 沟通内容 风险评估、对审计计划的讨论 对财务报表的复核 …… 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间
审
被审计单位 项目 编制人 日期 一、 审计范围 报告要求 适用的会计准则和相关会计制度 与财务报告相关的行业特别规定 需审计的分公司或子公司所在地点及数量 制定审计计划需考虑的其他事项 二、审计业务时间安排 （一）出具审计报告时间安排： 出具审计报告时间安排： （二）执行审计时间安排 执行审计时间安排 1．期中审计/预审 （1）制定审计计划 …… 时 间
五、对专家或有关人士工作的利用 (一) 对其他注册会计师工作的利用 其他注册会计师 利用其工作范围及程度 索引号
（二）对专家工作的利用 主要报表项目 专家 主要职责及工作范围 利用专家工作的原因 索引号
六、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵） 对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵） 识别的重大错报风险 相关认定 重要账户或交易 重大错报风 险水平 是否为特 别风险 存在/ 完整性 发生 权利和 义务 计价和 分摊/准 截止 确性 分类 拟实施的总体方案 相关控 实质性程序 制预期 控制测试 实质性程 是否有 总体方案 控制测试 索引号 序索引号 效 列报 分析程序 细节测试
编制说明：本表列示针对评估的认定层次的重大错报风险，设计进一步审计程序的总体方案。本表记录以下内容： （1）确定的重要账户和交易，包括评估出存在重大错报风险的账户和交易，以及本身具有重要性的账户和交易(即根据《中国注册会计师审计准则第1231号---针对评估的重大错报风险实施的 程序》第五十五条规定，无论评估的重大错报风险如何，注册会计师都应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序)； （2）受评估的重大错报风险影响的认定。 （3）拟实施的总体方案。 （4）与实施的进一步审计程序的相互索引。
计
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划
索引号 截止日/期间 复核人 日期 2600
2．期末审计 （1）存货监盘 （2）发出询证函 ……
（三）沟通的时间安排 所 与管理层及治理层沟通的会议 项目组会议 与前任注册会计师沟通(如适用) 与其他注册会计师沟通(如适用) 与专家或有关人士的沟通(如适用) …… 需 沟 通 时 间
三、重要性水平 适用的基准 资产总额 所有者权益总额 营业收入 利润总额（或净利润） …… 未审数 比例 重要性水平
计划的重要性水平பைடு நூலகம் 理由： 四、人员安排 （一）项目组成员的责任 职位 姓名 主要职责
注:在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按报表项目划分,或按业务流程划分。 （二）项目组成员独立性声明 本人声明： 1．本人与该客户之间不存在可能损害独立性的情形（包括自身利益威胁、自我评价威胁、过度推介威胁、密切关系威胁和外在压力威胁）； 2．本人对该客户的客观性和独立性不因任何私人关系、利益冲突或其他情况而改变。 项目组成员签字： （三）与项目质量控制复核人员的沟通 复核的范围： 沟通内容 风险评估、对审计计划的讨论 对财务报表的复核 …… 负责沟通的项目组成员 计划沟通时间