16秋季学期审计案例分析任务2
审计案例分析2
1
+ （二）银行存款的控制测试 + 1．了解银行存款内部控制总体情况 + 审计人员对银行存款内部控制的了解一般与了解现金
核对收款凭证与存入银行账户的日期和金 额是否相符、核对银行存款日记账的收入 金额是否正确、核对收款凭证与银行对账 单是否相符、核对收款凭证与应收账款明 细账的有关记录是否相符、核对实收金额 与销货发票是否一致等。
3
+ 3．抽取并检查付款凭证。 + 为测试银行存款付款内部控制，审计人员应选取适当的
样本，作如下检查：检查付款的授权批准手续是否符合 规定、核对银行存款日记账的付出金额是否正确、核对 付款凭证与银行对账单是否相符、核对付款凭证与应付 账款明细账的记录是否一致、核对实付金额与购货发票 是否相符等。
内部控制进行评价。评价时，审计人员应首先确定现 金内部控制可信赖的程度以及存在的薄弱环节和缺点， 然后据以确定在其他货币资金实质性程序中对哪些环 节可以适当减少审计程序，哪些环节应增加审计程序， 作重点检查，以减少审计风险。
11
+ 货币资金的实质性程序 + （一）现金实质性程序 + 1.核对现金日记账与总账的余额是否相符 + 测试现金余额的起点，核对现金日记账与总账的余额是否
的内部控制同时进行，审计人员应关注的主要内容包 括： 银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理、 银行账户是否存在与本单位经营无关的款项收支情况、 是否存在出租、出借银行账户的情况、相关岗位是否 严格分离、是否定期取得银行对账单并编制银行存款 余额调节表等。
【张新美】审计案例分析试题(二)
武汉生物工程学院《审计案例分析》沟通课程考试试卷（二）一、单项选择题（每题 1 分，共10题，共计10 分）1．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是（）。
A、通常与控制环境有关B、与财务报表整体存在广泛联系C、可能影响多项认定D、可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定2．下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是（）。
A、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B、审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C、错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D、注册会计师可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷3．鉴证业务涉及的三方关系人是指（）。
A、注册会计师、委托人、被鉴证单位B、注册会计师、委托人、责任方C、注册会计师、责任方、预期使用者D、注册会计师、委托人、预期使用者4．下列关于计划审计工作的说法正确的是（）A、计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改.B、计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准C、小型被审计单位无需制定总体审计策略D、项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作5．下列关于控制测试的说法不正确的是（）A、控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同B、控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的C、如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的审计证据D、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率6．下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是（）A、审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。
审计案例分析任务(最全)
审计案例分析任务一一、审计案例分析判断题1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。
答：正确。
理由：确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效直接决定坏账准备的实质性。
2.如果发现因重复付款、付款后退货、预付货物等原因导致某些应付账款账户出现较大借方余额，注册会计师除了在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录之外，还应建议被审计单位将这些借方余额在资产负债中列示为资产。
答：正确。
理由：这属于验明应付账款披露方面的主要内容。
3.对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。
答：正确。
理由：注册会计师应检查原因，是否符合有关规定，有无授权批准，会计处理是否正确。
在备查簿中登记的目的是检查将来是否可收回。
4.注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断应付账款的总体合理性。
答：错误。
理由:注册会计师在审计中一般重视长期挂账的应付账款，并要求被审计单位对此做出解释，其目的主要是为了判断被审计单位是否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。
5.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。
答：错误。
理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
二、案例分析题A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计，其未经审要求：（1）如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代A和B注册会计师计算确定XYZ股份有限公司1997年度会计报表层次的重要性水平（请列示计算过程）。
（2）简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。
（3）简要说明重要性水平与审计证据之间的关系。
电大审计案例分析形考作业二
电大审计案例分析形考作业二Revised as of 23 November 2020一、单项选择题（共15题，每题2分）第1题(已答).注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有( )。
A.受托代管的材料市价严重下跌B.当期购入的存货因意外完全毁损C.为取得银行贷款，已作抵押的存货D.委托其他单位代管的存货市价下跌【参考答案】D【答案解析】1第2题(已答).审计人员抽点存货样本一般不得低于存货总量的A.20%B.10%C.15%D.5%【参考答案】B【答案解析】1第3题(已答).对应付账款函证通常采用A.肯定式函证B.否定式函证C.传统函证D.A和B都行【参考答案】A【答案解析】1第4题(已答).在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。
A.购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值B.盘盈的乙固定资产，按照前期会计差错进行处理，计入到以前年度损益调整科目C.投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值D.接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值【参考答案】C【答案解析】1第5题(已答).对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是( )。
A.资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务B.资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款C.资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列D.资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关【参考答案】C【答案解析】1第6题(已答).关于存货监盘下列说法不正确的有( )。
A.监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序B.不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货C.通过监盘，可以证明被审计单位对存货的所在地权以及存货价值的正确性D.监盘是注册会计师进行审计的一项必不可少的程序【参考答案】C【答案解析】1第7题(已答).一般地，( )仅与存货与仓储循环有关，而与其他循环无关。
审计案例分析课后习题答案
第一章审计业务承接和审计规划案例案例一诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。
现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？1．答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。
根据《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）：（1）沟通的必要性及形式与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。
后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。
沟通可以采用口头或书面方式进行。
如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托(2) 沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括：a.关于管理当局是否正直的信息；b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；c.前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制相关事项；d.前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
必要时，后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。
如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，后任注册会计师应当提请被审计单位书面授权前任注册会计师允许其查阅。
(3) 后任注册会计师对沟通结果的利用后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖于前任注册会计师的审计报告或工作。
如果接受委托对已审计会计报表进行重新审计，后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅前任注册会计师的工作底稿获取信息，但这些信息并不足以成为后任注册会计师发表审计意见的基础。
内部审计-审计案例分析+作业评讲2 精品
《审计案例分析》课程作业讲评（2）重庆电大远程教育导学中心经管导学部一、单项案例分析题第三章1．注册会计师A和B在审计红光化工公司年度财务报表时，注意到与购货与付款循环相关的内部控制存在缺陷。
他们认为红光化工公司管理当局在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。
要求：注册会计师A和B应如何查找未入账的应付账款？如果注册会计师通过这些审计程序发现某些未入账的应付账款，应如何处理？考核知识点：查找未入账的应付账款的审计方法。
常见错误：本题虽然有些难度，查找未入账的应付账款比函证应付账款要复杂，但结合案例一的案例分析仍是可以清楚找到答案的。
但同学们一定要注意结合本题的题设条件进行分析。
部分同学直接将教材中的内容复制到本题，没有切合本题的题设条件，导致失分。
解题思路：注册会计师A和B查找未入账的应付账款的审计程序如下：（1）检查红光化工公司在资产负债表日未处理的不相符购货发票及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务；（2）检查红光化工公司在资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确。
（3）检查红光化工公司在资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确。
如果注册会计师通过这些审计程序发现某些未入账的应付账款，应将有关情况详细记入审计工作底稿，然后根据其重要性确定是否建议被审计单位进行相应的调整。
2．某审计人员对新成立的A公司进行审计，发现其固定资产总账中有如下会计分录：借：固定资产——房屋 2 400 000贷：应付票据——抵押票据 1 400 000长期股权投资——普通股 1 000 000经审核相关凭证，发现该公司以转让其所持普通股10 000股（每股100元）给B公司及承担B公司建造房屋的抵押借款1 400 000元为条件获得一幢厂房。
要求：该审计人员应实施哪些审计步骤，以验证所登记的房屋成本是2 400 000元？考核知识点：固定资产入账价值的审计方法。
任务二_审计目标2、
1 ．财务报表是否按照适用的会计准则和相关 会计制度的规定编制（合法性）； 2 ．财务报表是否在所有重大方面公允反映被 审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 （公允性 ）。
一）评价财务报表的合法性
1 、选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会 计制度，并适合于被审计单位的具体情况； 2、管理层作出的会计估计是否合理； 3 、财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和 可理解性； 4 、财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解 重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流 量的影响。
学习子情境二 审计目标
教学目标
知识目标：1认识财务报表审计的总目标 2 明确财务报表审计的责任划分 3 掌握确定具体审计目标 4 理解审计过程与审计目标的实现 能力目标：确定具体审计目标 素质目标：具备确定具体审计目标的能力
案例分析：ST科龙案
2006年，*ST科龙(000921.SZ)发布公告，收到《中国证 监会行政处罚决定书》，认定科龙从2002年至2004年，采取 虚构主营业务收入、少计坏账准备、少计诉讼赔偿金等手段 编造虚假财务报告，导致科龙2002-2004年年度报告虚增利 润38719.27万元；认定科龙2003年年度报告现金流量表披露 存在重大虚假记载等。 而德勤华永会计师事务所于2002年7月28日受聘担任公 司审计师后，曾为科龙电器2002至2004年度财务报告出具了 审计报告。 虽然难以分辨德勤究竟是因为专业胜任能力不足导致“ 严重不负责任,出具的证明文件有重大失实”，以致造成严 重后果；还是与顾雏军等人合谋“故意提供虚假证明文件” 。但既然发现科龙电器公布的已审计会计报表存在重大错报 ，德勤就应当及时采取一定的措施消除可能造成的不良影响 。 cqmudj@
2016年审计案例分析1-1
7648审计案例分析1卷一、单项选择（每题1分，共16分）1. 属于内部审计证据的有( )。
A. 购货发票B. 销货发票C. 银行对账单D. 材料出库单2.在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是( ) 。
A.函证很可能无效的应收账款B.交易频繁但期末余额较小的应收账款C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D.小额或账龄较短的应收账款3. 检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期( )是主营业务收入截止测试的关键所在。
A. 是否在同一会计期间B. 是否临近C. 是否在同一天D. 相距是否不超过30天4. 下列审计证据中，证明力最强的是：( )。
A、被审计单位编制的工资结算表B、被审计单位提供的采购合同C、被审计单位财务经理的口头答复D、审计人员直接收到的函证回函5. 某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是( )。
A. 50 650 58 265B. 2 658 4 925C. 0 300 369D. 1 470 2 2306. 下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是( )。
A. 累计折旧与固定资产原值比率较大B. 提取折旧的固定资产账面价值很大C. 固定资产的投保价值大大超过账面价值D. 经常发生大额的固定资产清理损失7. 下列审计程序中，一般不能查找未入账的应付账款的是( )。
A. 检查报告日后收到的采购发票，关注发票的日期B. 检查有货物验收单、入库单但未收到采购发票的经济业务C. 检查报告日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证D. 函证应付账款8. 一般来说，( )与存货与仓储循环有关，而与其他任何循环无关。
A. 采购材料和储存材料B. 购置设备和维护设备C. 销售产品D. 生产产品和储存完工产品9. 下列程序中，( )是存货审计最重要、最具有决定性的程序。
A. 观察B. 函证C. 监盘D. 直接盘点10.应付职工薪酬的审计目标不应包括( )。
国开(吉林)02320《审计案例分析》形成性考核二(省开选修学生专用)复习资料答案
审计案例分析-形成性考核二（省开选修学生专用）作业资料答案
说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！
【题目】
以实物出资的，注册会计师不需要实施的程序为（）。
A. 按照国家规定在评估的基础上审验其价值
B. 观察、检查实物
C. 审验实物权属转移情况
D. 审验实物出资比例是否符合规定
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：审验实物出资比例是否符合规定
【题目】
如果被审计单位的投资证券是委托某些专门机构代为保管的，为证实这些投资证券的真实存在，注册会计师应（）。
A. 向代保管机构发函询证
B. 获取被审计单位管理当局声明
C. 实地盘点投资证券
D. 逐笔检查被审计单位相关会计记录
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：向代保管机构发函询证
【题目】
下列属于审计质量控制措施的是（）。
A. 在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计
B. 对所有审计事项均采用详查法
C. 对所有审计项目都实施后续审计
D. 审计工作底稿的复核制度
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]。
2016秋期审计案例分析期末复习及答案
《审计案例分析》期末复习及答案一、判断题（X ）1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。
（X ）2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
（X ）3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。
（X ）4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
（V ）5．会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
（V ）6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。
（V ）7．注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
（X ）8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。
（X ）9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。
对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在内部控制有弱点时，才实施实质性程序。
因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。
（V ）10．对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
（V ）11．如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。
（X ）12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。
（V ）13．一般情况下，应付账款不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。
审计案例分析作业二
在审查某国有企业长期投资时，如果被审计单位以无形资产投资，注册会计师认为适当的计价标准可以是市场价。
错。
理由：适当的计价标准是投资各方约定价值、或评估价值。
单项案例分析题1 . (15分)注册会计师林琳在对A公司存货项目的相关内控制度进行研究评价后，发现贵公司存在下述可能导致错误的情况：（1）存货盘点欠缺认真；（2）由红特公司代管的甲材料可能并不存在；（3）通过销售与收款循环审计发现已销产成品可能未进行相关会计处理；（4）贵公司将明光公司存放在仓库中的乙材料计入贵公司存货项目中。
要求：针对上述情况，注册会计师林琳应当采用什么实质性程序进行审查？答：针对情况（1），注册会计师林琳应要求贵公司对期末存货进行重盘，审计人员适当抽点；针对情况（2），注册会计师林琳应向红特公司函证代管的甲材料；针对情况（3），注册会计师林琳应对期末存货进行截止测试；针对情况（4），注册会计师林琳应采取询问管理当局、函证、进行截止测试等程序。
判断并说明理由1 . (5分)A注册会计师审计甲公司“长期借款”业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性时，进行函证，函证的对象是金融监管机关。
错。
理由：函证的对象只能是被审计单位得以取得“长期借款”的银行或其他债权人。
2 . (5分)注册会计师在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行控制测试。
错。
理由：注册会计师在审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行实质性程序。
3 . (5分)注册会计师通过对存货实施监盘程序只能对存货结存数量的真实性予以确认，并不能据此验证会计报表上存货余额的真实性。
对。
理由：4 . (5分)如果能够对被审计单位的资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。
错!所有者权益类总数对不代表各科目数额对!5 . (5分)被审计单位实施的实地监盘存既是一项控制程序，又是一项独立活动，它的效用主要依赖对于对会计处理的控制效果。
审计法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，甲公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。
近年来，随着房地产行业的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，甲公司聘请了乙会计师事务所对其2018年度财务报表进行审计。
乙会计师事务所接受委托后，按照审计准则的要求，对甲公司2018年度财务报表进行了审计。
审计过程中，乙会计师事务所发现甲公司存在以下问题：1. 甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
2. 甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
3. 甲公司应付账款存在隐瞒现象，隐瞒金额为300万元。
4. 甲公司营业收入确认存在提前现象，提前确认金额为200万元。
二、案例分析（一）营业收入虚增问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十四条规定，审计师应当对营业收入的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
这可能存在以下原因：（1）销售虚构：甲公司可能虚构销售业务，将未发生的销售收入计入营业收入。
（2）关联方交易：甲公司可能与关联方进行虚假交易，将关联方收入计入营业收入。
（3）内部控制缺陷：甲公司内部控制存在缺陷，导致营业收入虚增。
3. 审计建议（1）乙会计师事务所应进一步调查甲公司营业收入虚增的原因，核实是否存在虚构销售、关联方交易等问题。
（2）乙会计师事务所应关注甲公司内部控制制度，提出改进建议，以防止类似问题的再次发生。
（二）固定资产虚减问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十六条规定，审计师应当对固定资产的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
这可能存在以下原因：（1）资产减值：甲公司可能低估了固定资产的减值准备，导致固定资产虚减。
（2）会计政策变更：甲公司可能未按照会计准则的要求进行会计政策变更，导致固定资产虚减。
16秋季学期审计案例分析任务2
16秋季学期审计案例分析任务2审计案例分析：16秋季学期审计案例分析任务2一、案例背景介绍本案例涉及一家名为ABC公司的制造业企业。
ABC公司是一家中型企业，主要生产和销售电子产品。
由于市场竞争激烈，ABC公司决定进行一次全面的内部审计，以确保公司运营的合规性和效率。
本次审计的目标是评估公司的财务报表的准确性，并发现潜在的风险和问题。
二、审计目标和范围1. 审计目标：- 确保财务报表的准确性和真实性；- 发现潜在的风险和问题；- 评估内部控制的有效性。
2. 审计范围：- 财务报表的编制和披露过程；- 公司的内部控制制度；- 公司的风险管理和合规性。
三、审计方法和步骤1. 审计方法：- 文件审计：对公司的财务报表、会计记录和相关文件进行详细审查；- 实地考察：对公司的生产线、仓库和办公环境进行实地考察；- 面谈：与公司的管理层、财务人员和员工进行面谈，了解他们的工作流程和内部控制措施。
2. 审计步骤：- 确定审计范围和目标；- 收集和分析相关的财务和非财务数据；- 对财务报表进行详细审查，包括资产负债表、利润表和现金流量表；- 评估公司的内部控制制度，包括风险管理和合规性；- 进行实地考察，确认公司的生产线、仓库和办公环境的实际情况；- 面谈公司的管理层、财务人员和员工，了解他们的工作流程和内部控制措施；- 分析审计结果，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议；- 撰写审计报告，总结审计结果和建议。
四、审计发现和问题1. 财务报表准确性和真实性问题：- 资产负债表中存在未计提的坏账准备；- 利润表中存在未确认的费用；- 现金流量表中存在未记录的现金流量。
2. 内部控制有效性问题：- 公司的内部控制制度不完善，存在风险管理和合规性方面的缺陷；- 公司的资产管理和库存管理流程不规范。
五、审计建议和改进建议1. 财务报表准确性和真实性改进建议：- 加强坏账准备计提和费用确认的监控和审查；- 建立完善的现金流量记录和报告机制。
审计学案例分析题及答案（2）
《审计学》案例分析题一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。
2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有；（2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；会计报表层次的重要性水平根据资产负债表计算的重要性水平= 4 000 *0.5% = 20万元根据利润表计算的重要性水平= 800 * 5% = 40万元根据稳健性原则，会计报表层次的重要性水平确定为20万元。
（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
问题（1）、（2）涉及违反会计准则与会计制度的问题，性质严重，尽管金额不大，但属于重大错报；问题（3），存货低估16万元，达到会计报表层次重要性水平的80%，超过了存货的可容忍误差，属于存货项目的重大错报。
3．因所发现问题的性质重要或金额重大，因此，应当在审计实施过程中实施追加审计程序，或提请被审计单位调整会计报表。
4．在审计报告阶段，如果被审计单位调整了所有的重大错报或漏报，使会计报表反映公允，审计人员可以发表无保留意见；如果尚未调整的错报的性质严重，或其汇总数可能影响个别会计报表使用者的决策，但就会计报表整体而言是公允的，审计人员应当发表保留意见；如果尚未调整的错报的性质极其严重，或其汇总数可能影响大多数会计报表使用者的决策，使会计报表整体不公允的，审计人员就应当发表否定意见。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。
电大审计案例分析形考作业二
A.受托代管的材料市价严重下跌B.当期购入的存货因意外完全毁损C.为取得银行贷款，已作抵押的存货D.委托其他单位代管的存货市价下跌A.20%B.10%C.15%D.5%A.肯定式函证B.否定式函证C.传统函证D.A和A.购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值B.盘盈的乙固定资产，按照前期会计差错进行处理，计入到以前年度损益调整科目C.投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值D.接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值A.资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务B.资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款C.资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列D.资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关A.监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序B.不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货C.通过监盘，可以证明被审计单位对存货的所在地权以及存货价值的正确性D.监盘是注册会计师进行审计的一项必不可少的程序购置固定资产和维护固定资产B.加工产品和储存完工产品C.购买材料和储备材料D.预付保险费和理赔A.规划盘点工作，对存货真实性负责B.作为盘点小组成员进行盘点C.根据观察盘点情况进行适当抽查D.收集盘点单，编制盘点表A.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B.前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款C.前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列D.前者与损益无关，后者与损益有关A.存在完整性C.计价和分摊D.表达与可理解性A.Y公司在审计年度内未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录B.采用预先编号、采购价格已确定、并按获得批准的购货订单进行购货，且定期清点存货C.Y公司生产产品所需的零星记录，另外，D.Y公司每年A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据A.业务B.检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期C.检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证D.检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账A.固定资产是否存在B.固定资产是否归被审计单位所有C.固定资产的预算是否合理D.固定资产的期末余额是否正确A.本期新增加B.本期减少C.计提折旧D.正在使用对错【参考答案】错对错【参考答案】错对错【参考答案】错对错【参考答案】错对错【参考答案】对对错【参考答案】对对错【参考答案】错对错【参考答案】对对错【参考答案】对对错【参考答案】对对错【参考答案】对对错【参考答案】错对错【参考答案】错对错【参考答案】错对错【参考答案】对对错【参考答案】对对错【参考答案】对对错【参考答案】错对错【参考答案】对对错【参考答案】错。
审计案例分析形考任务二
审计案例分析形考任务二引言：审计案例分析是会计与审计专业学生经常面临的重要任务之一，通过对真实案例的分析和讨论，学生可以更好地理解和应用审计理论与实践。
本文将对某公司财务报表审计过程中的风险识别和评估进行分析，并提出相应的建议和解决方案。
一、背景介绍某公司是一家中型制造企业，主要从事电子产品的生产和销售。
公司每年都需要进行财务报表审计，以确保财务信息的准确性和可靠性，并满足法律法规的要求。
本次审计案例分析任务的目标是帮助审计团队识别与评估可能存在的财务报表风险，并提出相应的解决方案。
二、财务报表风险分析1.假设与估计风险在财务报表编制过程中，公司可能会涉及到一些重要的假设和估计，如计提坏账准备、无形资产的摊销等。
如果这些假设和估计失误或存在主观性，可能会导致财务报表的准确性受到影响。
审计团队应当审查这些假设和估计的合理性，并评估其对财务报表的影响。
2.内部控制风险公司的内部控制体系对财务报表的准确性和可靠性起着重要的保障作用。
但是，如果内部控制存在缺陷或不完善，可能导致财务报表的风险增加。
审计团队应当重点关注内部控制的评估和测试，并提出改进建议，以增强公司的内部控制体系。
3.关联交易风险某公司与其关联方存在大量的关联交易，如购销合同、租赁协议等。
这些交易可能存在利益输送或信息不对称等问题，导致财务报表的真实性受到影响。
审计团队应当仔细审查这些关联交易，并评估其对财务报表的影响，同时建议公司加强对关联交易的规范和监督。
三、风险评估与建议在对财务报表风险进行分析后，审计团队需要对风险进行评估，并提出相应的建议和解决方案。
1.针对假设与估计风险，审计团队建议公司加强对假设和估计的审查和监控，确保其合理性和准确性。
同时，建议公司建立明确的假设和估计政策，并定期对其进行审查和修订。
2.针对内部控制风险，审计团队建议公司加强内部控制的设计和实施，确保其有效性和完整性。
建议公司进行内部控制风险评估，并根据评估结果制定相应的改进建议，并监督改进措施的执行情况。
审计案例分析(二)
审计案例分析（二）案例十五（应收账款函证）一、资料：审计人员在审计ABC公司2009年应收账款余额时，了解到该单位应收账款长期账目不清，除与少数业务发生频繁的客户保持对账外，很少与其他欠款客户对账，其余额是否真实、正确，被审计单位财务人员也不敢肯定。
由此，审计人员对该单位应收账款的真实性产生了怀疑，决定对应收账款余额进行函证，以查证其真实性。
审计人员审计期间，选取了其中部分重要的应收账款明细余额进行积极式函证，在规定的回函截止期内，收到了以下反馈信息：1.客户A回函确认欠款数与ABC公司账面数一致。
2.客户B回函表示ABC公司账上反映的余额20万元不正确，因为其中10万元货款已于2009年12月20日汇付，因此只欠10万元。
3.客户C回函表示近年未与ABC公司发生业务往来，2009年年底前不存在欠ABC公司货款情况。
4.客户D回函表示好像不欠ABC公司款。
5.客户E回函说明原欠ABC公司的30万元货款，双方已于2009年8月8日达成协议：用一辆价值15万元的小轿车抵债，此后双方债权债务一笔勾销。
因此不再欠ABC公司款。
6.客户F没有回函。
二、要求1.简要描述确定应收账款函证的对象、范围和方式时应考虑的因素。
2.针对上述回函情况，审计人员下一步应采取什么样的审计程序。
三、参考答案1.确定应收账款函证的对象、范围和方式应考虑（但不限于）以下因素：⑴与应收账款有关的内部控制制度运行的好坏。
内部控制好，可以选择较少的函证样本；反之，应选取较多样本进行函证。
⑵应收账款余额的大小。
对余额较大的应收账款明细户应作为函证重点；反之，可以不作为函证重点或对象。
⑶应收账款余额的重要程度。
审计人员经专业判断认为性质重要的明细账余额，如长期挂账不清、余额不大但发生额较大和关联交易产生的应收账款等明细户余额，应作为函证重点；反之，可以不作为函证重点或对象。
⑷对作为函证重点的客户应采取积极函证方式函证；对不作为函证重点的客户，可选取其中部分客户采取消极函证方式函证。
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审计案例分析任务2（已评阅）学号：1535001254848 姓名：吕清福试卷号：7838 课程：审计案例分析总分84总共45题，客观题84.0分，主观题0.0分退回详情保存提交重新做题重做客观题重做全部申请退回重做这是第1次答题，你共有 3次机会。
客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共15题，每题2分）第1题(已答). 企业验收商品时，首先应将所收商品与（）相核对A.订购单的要求B.验收单的记录C.付款单的金额D.卖方发票的数量【参考答案】A【答案解析】1第2题(已答). 存货监盘程序所得到的是A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据【参考答案】D【答案解析】1第3题(已答). 审计人员抽点存货样本一般不得低于存货总量的A.20%B.10%C.15%D.5%【参考答案】B【答案解析】1第4题(已答). 资产类账户审计与负债类账户审计的最大区别是A.前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B.前者侧重于应收账款，后者侧重于应付账款C.前者侧重于防高估和虚列，后者侧重于防低估和漏列D.前者与损益无关，后者与损益有关【参考答案】C【答案解析】1第5题(已答). 注册会计师确定被审计单位估计的固定资产使用期限和残值是否合理，有助于实现（）审计目标。
A.计价和分摊B.C.权利和义务D.存在【参考答案】A【答案解析】1第6题(已答). 某股份有限公司成立于2006年1月1日，期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价，成本与可变现净值的比较采用单项比较法。
该公司2012年12月31日A、B、C三种存货的成本分别为：130万元、221万元、316万元；A、B、C三种存货的可变现净值分别为：128万元、2 15万元、336万元。
该公司当年12月31日存货的账面价值为( )万元。
A.659B.667C.679D.687【参考答案】A【答案解析】1第7题(已答). 有效的存货盘点工作，必须建立在事先周密计划的基础上，为了满足审计的要求，审计人员应当同（）制定盘点计划A.被审计单位B.企业主管部门C.委托人企业财会部门【参考答案】A【答案解析】1第8题(已答). 如果被审计单位的存货占总资产的5％，而注册会计师又无法实施观察存货的实地盘点，也没有可依赖的替代程序，则注册会计师应发表的审计意见为( )。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【参考答案】B【答案解析】1第9题(已答). 生产循环与销售与收款循环的直接联系发生于A.借记原材料、贷记应付账款之时B.借记货币资金、贷记应收账款之时C.贷记产成品、借记销售成本之时D.贷记货币资金、借记应付账款之时【参考答案】C【答案解析】1第10题(已答). 存货监盘程序所得到的是( )。
A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据【参考答案】D【答案解析】1第11题(已答). 仓库部门根据从生产部门领到的（）向生产部门发货A.领料单B.发料单C.验收单D.保管单【参考答案】A【答案解析】1第12题(已答). G公司是我国长江三角洲地区一家大型水产养殖企业，其主要存货为某大型湖泊中养殖的黄花鱼、鲤鱼、宏鳟鱼、白莲鱼和三文鱼。
注册会计师需要对这部分存货进行监盘。
监盘中不仅要确认水产晶的数量，而且要确认各种水产晶所占的比例。
针对G公司存货的实际情况，审计项目经理决定实施替代监盘程序。
在以下各种程序中，可以作为替代监盘程序的是( )。
A.由统计专家提出的替代程序：随机选择捕捞点进行捕捞，记录所捕捞的各种水产品数量并作特殊标记后放回湖泊，第二天再次捕捞。
根据再次捕捞后所捕获的带标记的各种鱼种个数推算各鱼种的数量B.由G公司水产专家提出的替代程序：检查G公司当初投放鱼苗数量的相关资料，根据养殖时间长短和养殖水面的面积估算各鱼种的数量C.由水产专家提出的替代程序：选择适当枯水期，在枯水期的某个时间采用大排量抽水机抽出湖泊中大部分水，再进行观察D.由捕捞及销售专家提出的替代程序：开动所有的捕捞船只、设备，估计通过大约一个月时间的连续捕捞基本上可以将水产品捕捞完毕【参考答案】B【答案解析】1第13题(已答). 对存货实行定期盘点属于( )。
A.注册会计师的审计责任B.被审计单位的会计责任C.会计师事务所的质量控制要求D.被审计单位财务部门的职责【参考答案】B【答案解析】1第14题(已答). 注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购预付款循环中的（）。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.表达与可理解性【参考答案】B【答案解析】1第15题(已答). 在被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当A.规划盘点工作，对存货真实性负责B.作为盘点小组成员进行盘点C.根据观察盘点情况进行适当抽查D.收集盘点单，编制盘点表【参考答案】C【答案解析】1二、多项选择题（共10题，每题3分）第16题(已答). 应付账款一般不需函证，但出现( )时，注册会计师还应实施函证程序。
A.被审计单位内部控制制度薄弱，重大错报风险较高B.应付账款金额较大C.被审计单位处于财务困难时期D.被审计单位供货方内部控制制度薄弱【参考答案】ABCD【答案解析】1第17题(已答). 实施实地检查固定资产审计程序时可以( )。
A.以固定资产明细账为起点B.以累计折旧明细账为起点C.以实物为起点D.以固定资产总账为起点【参考答案】AC【答案解析】1第18题(已答). 注册会计师在审计甲公司2012年度财务报表时发现固定资产的以下项目，其中应通过“固定资产情理”科目核算的是（）。
A.盘亏的固定资产B.出售的固定资产C.报废的固定资产D.毁损的固定资产【参考答案】BCD【答案解析】1第19题(已答). 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。
以下采购与付款业务不相容岗位包括（）。
A.询价与确定供应商B.采购与验收C.付款审批与付款执行D.采购合同的订立与审批【参考答案】ABCD【答案解析】1第20题(已答). 对于被审计单位存货的披露，审计人员应提请其做到( )。
A.主要存货种类与估价基础已揭示B.存货抵押已作揭示C.全部存货及销售成本准确无误D.内部控制健全E.存货盘亏责任明确【参考答案】AB【答案解析】1第21题(已答). 对被审计单位存货审计是较复杂、费时的部分，原因是( )。
A.存货占资产比重大B.存货项目的多样性C.存货估价方法多样化D.存货放置地点不同，实物控制不便【参考答案】ABCD【答案解析】1第22题(已答). 下列各项审计程序中，可以查找出未入账的应付账款的程序有A.审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票B.审查资产负债表日已经入库，但未收到发票的有关记录C.审查所有应付账款函证的回函D.审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根【参考答案】ABCD【答案解析】1第23题(已答). 直接材料成本实质性程序的主要内容包括（）。
A.审查直接材料耗用量的真实性B.审查直接材料的计价C.审查直接材料费用的分配D.分析同一产品前后年度的直接材料成本，看有无重大波动【参考答案】ABCD【答案解析】1第24题(已答). 企业对存货采取永续盘存制，主要意义在于A.提供了现有存货项目的记录B.提供了原料使用和产成品销售记录C.复核记录可发现过时或流动缓慢、冷背呆滞的存货D.便于账实不符时明确保管人员责任【参考答案】ABCD【答案解析】1第25题(已答). 由于存货种类繁多、价值高低差异很大，在对存货计价进行抽查时，不能采用的方法是( )。
A.系统抽样B.随机抽样C.判断抽样D.分层抽样【参考答案】ABC【答案解析】1三、判断题（共20题，每题2分）第26题(已答). 如果被审计单位未将已入账的在途物资纳入盘点范围，则会虚增本年利润。
对错【参考答案】错【答案解析】1第27题(已答). 存货周转率的变动可能意味着被审计单位的销售额发生大幅度变动。
对错【参考答案】对【答案解析】1第28题(已答). 存货项目核算的真实性直接影响其他会计账目，因此，虚增期末存货，也就是虚增期末资产，就会虚增本期收益。
对错【参考答案】对【答案解析】1第29题(已答). 一般情况下，应付账款不需要函证，其主要原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实付应账款的余额对错【参考答案】对【答案解析】1第30题(已答). 实施实地观察审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况；也可以以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。
对错【参考答案】对【答案解析】1第31题(已答). 项目经理于2011年3月12日对Y公司的存货进行监盘，监盘中由于恶劣的天气而导致注册会计师无法参与盘点。
经测试，Y公司存货的内部控制不健全，A注册会计师根据所选派的3位学生实施存货监盘，结果显示盘点日账实相符，据以得出资产负债表日存货真实存在的审计结论。
对错【参考答案】错【答案解析】1第32题(已答). 对于更新改造而增加的固定资产，注册会计师应检查被审计单位是否对折旧进行了重新计算。
对错【参考答案】对【答案解析】1第33题(已答). 被审计单位为了满足环保要求，为某生产设备配套购置环保设备，被审计单位认为企业的环保设备虽然不能直接为企业带来经济利益，却有助于企业从相关资产获得经济利益，也应当确认为固定资产。
该生产设备实际成本100万元，环保设备实际成本60万元，这两类资产可收回金额总额150万元，被审计单位本着实际成本原则，将生产设备按100万元入账，环保设备按60万元入账。
对错【参考答案】错【答案解析】1第34题(已答). 如果注册会计师通过实施审计程序发现被审计单位确实存在未入账应付账款，除了将有关情况详细记入工作底稿之外，还应根据重要性原则确定是否需要建议被审计单位进行相应的调整。
对错【参考答案】对【答案解析】1第35题(已答). 注册会计师应在企业盘点人员盘点后，根据自己观察的情况，在盘点标签尚未取下之前，进行复盘抽点，抽点样本一般不得低于存货总量的20％。
对错【参考答案】错【答案解析】1第36题(已答). 审计人员的监盘责任应包括现场监督被审计单位盘点并进行适当抽点两部分对错【参考答案】对【答案解析】1第37题(已答). 对大规模企业而言，企业内部各个部分都可填列请购单。
为了加强控制，企业的请购单位应当连续编号。
对错【参考答案】错【答案解析】1第38题(已答). 存货的监盘和应收账款的函证均是一般公认审计程序，二者均存在一些令人满意的替代证明方法。
对错【参考答案】错【答案解析】1第39题(已答). 注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款则不用进行函证。