税务会计与税收筹划重点
税务会计与纳税筹划
税务会计与纳税筹划税务会计与纳税筹划是企业在进行财务报表编制和纳税申报过程中必须要考虑的两个重要方面。
税务会计要求企业按照税法和会计准则的要求记录和报告税务相关信息，确保纳税义务得到履行；而纳税筹划则是企业通过合理的税收优化手段，合法降低税务负担并提高资金利用效率。
本文将探讨税务会计与纳税筹划的基本概念、重要性以及应注意的问题。
一、税务会计的基本概念税务会计是指企业按照税法和会计准则的要求，记录和报告纳税相关信息，以便正确申报纳税。
税务会计与财务会计相辅相成，相互联系但存在一定区别。
税务会计关注的是与纳税相关的收入、费用、资产和负债等项目，其目标是准确计算纳税义务和缴纳相关税款。
企业在进行税务会计时应注意几点要求。
首先，企业应根据税法的规定，界定和确认应纳税的项目和纳税义务，确定相关的税率和计税方法。
其次，企业应保留并备查相关的税务会计凭证、台账和相关资料，以备税务机关的审查。
最后，企业应按照规定的期限和方式申报税款，并缴纳相应的税金。
二、纳税筹划的基本概念纳税筹划是指企业通过合法的手段和方法，合理地降低税务负担，提高自身经济效益和竞争优势的过程。
纳税筹划是企业战略管理的重要组成部分，可以为企业创造更大的经济效益。
纳税筹划的核心是合法避税，它包括合理利用税务法规的规定和政策，选择适当的税收优惠政策，使企业享受到合法的税收减免和激励措施。
此外，纳税筹划还涉及企业组织结构调整、投资项目选择、财务决策等方面的优化，以实现最佳的税负与经济效益的平衡。
三、税务会计与纳税筹划的重要性税务会计与纳税筹划对企业具有重要意义。
首先，税务会计能够帮助企业准确计算纳税义务，避免因税务纠纷导致的罚款和损失。
通过建立健全的税务会计制度，企业可以规范财务报表编制和纳税申报流程，确保相关税款的准确性和及时性。
其次，纳税筹划可以帮助企业合理降低税务负担，提高资金利用效率。
通过合理利用税收优惠政策，企业可以在合法的范围内减少应纳税款项，以获得更多资金用于企业的发展和经营。
会计学中的税务会计和税收筹划
会计学中的税务会计和税收筹划税务会计和税收筹划是会计学中的两个重要分支领域。
税务会计是指在会计核算的基础上，结合税收法律法规的要求，对企事业单位的税务处理进行记录、核算和报告的过程。
而税收筹划是指在合法合规的前提下，通过运用税收政策，结合企业自身情况，优化企业税收成本，提高利润水平的一种方法。
本文将从税务会计和税收筹划的定义、作用以及实际应用中进行探讨。
税务会计作为会计学的一个分支，主要关注企业在税务核算过程中的记录、核算和报告。
其基本任务是根据国家税收法律法规的要求，在会计核算的基础上对企业税收进行准确、全面的记录和报告。
税务会计的目的是确保企业纳税义务的履行，使企业能够按照税收法律法规的要求进行合法合规的税务处理。
税务会计的核心内容包括税务会计凭证的填制、税务会计账簿的建立和税务报表的编制等。
税收筹划则是在合法合规的前提下，通过运用税收政策和相关优惠措施，结合企业自身经营情况，合理安排财务、投资和税务等方面的事务，以最小化税收负担，提高企业利润水平。
税收筹划的目标是通过合理合法的手段，降低企业税负，提高企业经济效益，为企业创造更多的附加值。
税收筹划的主要内容包括选择合适的税收政策、合理安排企业结构、优化资金运营和合理规避税收风险等。
税务会计和税收筹划在实践中具有重要意义。
首先，税务会计可以帮助企业准确了解纳税义务，并及时履行税务申报和缴纳义务，保证企业的税务合规性。
其次，税务会计可以通过记录和反映企业经营活动相关的税收信息，为企业税务管理和税收决策提供重要依据。
再次，税收筹划可以帮助企业合理规划税务事务，降低税务风险，减少税收成本，提高企业利润水平。
此外，税收筹划还可以根据企业的具体情况，选择适合企业的税收政策和税收优惠措施，提升企业市场竞争力。
在实施税务会计和税收筹划的过程中，企业需要按照税收法律法规的要求进行合法合规的税务操作。
同时，企业还需要加强对税收政策的研究和了解，不断更新对税收政策的理解和把握，以更好地应对税收政策的变化和调整。
税务会计与税务筹划
3．累进税率
u （1）全额累进税率。对纳税对象的全部数额， 均按与之相适应的等级的累进税率计算纳税。
u （3）超率累进税率。它与超额累进税率在原理 上是相同的，不过税率累进的依据不是绝对数， 而是相对数，如土地增值税。
u （2）超额累进税率。把纳税对象按数额大小划 分为若干等级，从低到高对每个等级分别规定 相应的税率，一定数额的纳税对象可以同时适 用几个等级的税率，每超过一级，超过部分则 按提高一级的税率计税，这样分别计算税额， 各等级应纳税额之和，就是纳税人的应纳税额。
税务会计与税务筹划
u 2．纳税人按照规定不需要在工商行政管理 机关办理变更登记，或者其变更登记的内 容与工商登记内容无关的，应当自税务登 记内容实际发生变化之日起30日内，或者 自有关机关批准或者宣布变更之日起30日 内，持下列证件到原税务登记机关申报办 理变更税务登记：（1） 纳税人变更登记 内容的有关证明文件；（2）税务机关发 放的原税务登记证件；（3）其他有关资 料。
u 二、税收的特征
u 税收自产生以来，一直是国家取得财政收 入的主要形式。与其他财政收入形式相比 较，具有以下基本特征：
u （一）强制性 u （二）无偿性 u （三）固定性
u 税收的“三性”特征是相互联系、不可分 离的，使其与利润、信贷、利息、折旧、 罚没、规费、摊派等分配形式有明显的区 别，成为一个特殊的分配范畴。税收的三 个特征也是区别税与非税的根本标志。
税务会计与税务筹划
u 4．纳税人提交的有关变更登记的证件、 资料齐全的，应如实填写税务登记变更表， 经税务机关审核，符合规定的，税务机关 应予以受理；不符合规定的，税务机关应 通知其补正。
u 5．税务机关应当自受理之日起30日内， 审核办理变更税务登记。纳税人税务登记 表和税务登记证中的内容都发生变更的， 税务机关按变更后的内容重新核发税务登 记证件；纳税人税务登记表的内容发生变 更而税务登记证中的内容未发生变更的， 税务机关不重新核发税务登记证件。
税务会计与税收筹划课程设计
税务会计与税收筹划课程设计一、课程简介本课程是介绍税务会计和税收筹划的综合性课程。
该课程主要介绍了税务会计的相关知识，包括企业所得税基本原理、税务稽查工作、税务合规管理等内容。
同时，该课程也着重介绍了企业的税收筹划，包括税收优惠政策、税收筹划的实施方法、税收筹划的意义等。
二、课程目标2.1 理论目标通过本课程的学习，使学生能够：1.掌握税务会计的基本理论和方法。
2.理解企业所得税在财务报表中的计提和披露。
3.熟悉税务稽查的基本工作流程和方法。
4.了解税务合规管理的概念和实施方法。
5.掌握税收筹划的基本知识。
6.理解税收优惠政策的相关规定。
7.掌握税收筹划的实施方法及其意义。
2.2 技能目标通过本课程的学习，使学生能够：1.运用税务会计的知识和方法解决实际问题。
2.在财务报表中正确计提和披露企业所得税。
3.进行税务稽查工作，并在其中起到一定的监督、指导和协调作用。
4.熟练掌握税务合规管理的基本方法。
5.运用税收筹划技术降低企业税负。
6.针对企业的具体情况制定具有可行性的税收筹划方案。
2.3 情感目标通过本课程的学习，使学生能够：1.培养爱岗敬业的职业操守。
2.了解税收对国家经济的重要性，增强国家意识和社会责任感。
3.增强学生对税收政策和发展趋势的敏感性，具备适应和创新的能力。
4.提高学生的合作精神和独立思考能力。
三、教学大纲3.1 税务会计基础1.税务会计的概念2.企业所得税基本原理3.计提和披露企业所得税4.企业所得税优惠政策3.2 税务稽查工作1.税务稽查的基本概念和分类2.税务稽查工作流程3.税务稽查的实施方法3.3 税务合规管理1.税务合规管理的概念和意义2.税务合规管理的基本方法3.4 税收筹划1.税收筹划的基本概念和内容2.税收优惠政策的相关规定3.税收筹划的实施方法和意义四、教学方法1.经典案例教学法2.授课法3.互动式教学法五、考核方式1.平时成绩：包括课堂表现、作业和出勤率。
2.考试成绩：包括闭卷考试和开卷考试。
税务会计与税收筹划(第四版)税收筹划的基础和方法
税收筹划与偷税、欠税、骗税、避税的区别
3.税收筹划与骗税 (1)骗税的法律界定与法律责任。骗税是指纳税人用假报出口或者其他欺骗手段,骗取国 家出口退(免)税款的行为。纳税人以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退(免)税款的, 由税务机关追缴其骗取的退(免)税款,并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依 法追究刑事责任。 对骗取国家出口退(免)税款的,税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。《刑 法》规定,纳税人以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的,处五年以 下有期徒刑或者拘役,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的, 处五年以上十年以下有期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其 他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金 或者没收财产。
税收筹划与偷税、欠税、骗税、避税的区别
1.税收筹划与偷税 (2)税收筹划与偷税的区别。是否违法是税收筹划与偷税之间最本质的区别,偷 税是触犯了国家相关税收法律的行为,将构成违法甚至犯罪,偷税的纳税人要承担 相应的法律责任,构成逃避缴纳税款罪的,还要承担刑事责任;而税收筹划则是在不 触犯国家法律情况下的一种涉税行为,纳税人在进行税收筹划时所涉及的收入、支 出等的安排,都是在税法不禁止的框架下进行的。
税收筹划的概念
近年来,我国学术界也开始对税收筹划进行研究。有的学者认为:“税务筹划是纳税人 依据所涉及的现行税法(不限一地一国),遵循税收国际惯例,在遵守税法的前提下,运用纳 税人的权利,根据税法中的‘允许’、‘不允许’以及‘非不允许’的项目、内容等,对 企业组建、经营、投资、筹资等活动进行的旨在减轻税负、有利于财务目标实现的谋划 与对策。”还有的学者认为:“税收筹划应包括一切采用合法和非违法手段进行的纳税方 面的策划和有利于纳税人的财务安排,主要包括节税筹划、避税筹划、转退筹划和实现涉 税零风险。”“税收筹划指纳税人在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活 动事前进行筹划和安排,尽可能地节约税收成本的理财活动。它包括投资税收筹划、经营 税收筹划和分配税收筹划。”税收筹划是指纳税人在取得税收法律制度支持和税务机关 认可的前提下,运用科学的技术方法,通过参与经营策划,使经济活动能够沿着最低税负方 向和延期纳税结果运行的一系列谋划活动。它是企业经营管理策划的重要组成部分,是立 足于取得税收利益的经营管理策划。”
税务会计与税务筹划的理论与实务
税务会计与税务筹划的理论与实务税务会计与税务筹划是现代财务管理中不可或缺的重要组成部分。
税务会计是指基于税法规定，根据企业实际经营情况，编制和报送涉税财务报表的一项会计工作；而税务筹划则是指通过合法的手段，优化税收筹划，达到降低企业税负、增加企业利润的目的。
一、税务会计的理论与实务税务会计作为一门学科，有着广泛而深入的理论研究。
其中，最基础的是明确税务会计的基本概念和分类，并了解税法对企业会计核算的规定。
通过了解不同类型企业的税收政策，以及税务会计在不同类型企业中的应用，能够更好地掌握税务会计的理论知识。
在实务操作方面，税务会计有着一系列的程序和流程。
首先是收集企业财务和税务信息，了解企业纳税义务。
然后是编制企业的涉税财务报表，比如纳税申报表、税务报告等。
最后是依法及时申报税金，完成相关的税务申报工作。
税务会计的实务操作需要遵守一定的会计准则和税务法律法规。
税务会计人员需要熟悉并掌握这些准则和法规，以确保企业的涉税财务报表符合法律的要求，并且为企业避免税务风险。
二、税务筹划的理论与实务税务筹划作为税收政策的应用，旨在通过合法的方式来降低企业的税负，增加利润。
税务筹划需要结合企业的实际情况和相关的税收政策，通过合理的操作手段达到优化税收的效果。
在理论方面，税务筹划主要涉及税收法律法规、税收优惠政策等方面的研究。
税务筹划人员需要了解国家和地方的税收法律法规，以及各种涉税优惠政策的具体实施规定，从而能够合理地进行税务筹划。
在实务操作方面，税务筹划需要综合考虑企业的经营模式、产业特点和税收政策等因素。
通过合理规划企业的经营活动、资金流动、投资组合等方面，结合税收政策的变化和优惠政策的调整，实施具体的筹划方案。
税务筹划的实施需要合法合规，不能违背税收法律法规的规定。
税务筹划人员需要遵守税法，避免违法行为，确保筹划的合法性和合规性。
三、税务会计与税务筹划的关系税务会计和税务筹划是密切相关的。
税务会计提供了企业财务数据的基础，为税务筹划提供了实际运作的依据。
税务会计重点笔记摘抄(3篇)
第1篇税务会计重点笔记摘抄一、税务会计概述1. 税务会计的定义：税务会计是指在会计核算过程中，根据税法规定，对企业的应纳税所得额、应纳税额、税收减免等进行核算和管理的会计活动。
2. 税务会计的作用：- 保障企业合法纳税。
- 优化税收筹划。
- 提高企业税务风险防范能力。
3. 税务会计的职责：- 确保会计信息的真实性、准确性。
- 及时计算和申报税款。
- 参与税收筹划。
- 协助税务机关进行税务审计。
二、增值税会计核算1. 增值税概述：增值税是以商品（含应税劳务）在生产经营过程中新增价值或加工、修理、修配劳务的加工修理费为征税对象的一种流转税。
2. 增值税会计科目设置：- 应交税费——应交增值税- 应交税费——未交增值税- 应交税费——预交增值税- 应交税费——待抵扣进项税额3. 增值税会计核算方法：- 一般纳税人核算方法：进项税额抵扣销项税额。
- 小规模纳税人核算方法：简易计税方法。
4. 增值税发票管理：- 专用发票管理：用于增值税一般纳税人之间的销售、进口等业务。
- 增值税普通发票管理：用于一般纳税人以外的纳税人。
三、企业所得税会计核算1. 企业所得税概述：企业所得税是对企业取得的所得额征收的一种直接税。
2. 企业所得税会计科目设置：- 应交税费——应交企业所得税- 所得税费用3. 企业所得税会计核算方法：- 权益法：以企业的实际利润为基础计算所得税。
- 源泉法：以企业的所得额为基础计算所得税。
4. 企业所得税税收优惠：- 税收减免：根据国家政策，对符合条件的纳税人减免企业所得税。
- 税收抵免：对符合条件的纳税人，允许其在计算应纳税所得额时抵免部分税款。
四、个人所得税会计核算1. 个人所得税概述：个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种直接税。
2. 个人所得税会计科目设置：- 应交税费——应交个人所得税- 薪酬福利支出3. 个人所得税会计核算方法：- 按月预扣预缴：每月根据工资薪金所得计算预扣预缴税款。
税务会计与税务筹划
税务会计与税务筹划税务会计与税务筹划是企业财务管理中两个重要的方面。
税务会计是指根据税务法规和会计准则，对企业的税务问题进行核算和记录的过程。
而税务筹划则是指企业通过合法的手段，通过优化税负结构和降低税务成本，来实现税收的最大化。
一、税务会计税务会计是企业会计学的一个分支，主要关注税务规定对财务报表的影响和税金的核算。
税务会计的目标是准确计算企业应缴纳的各类税金，并及时向税务机关缴纳。
税务会计要求企业依法纳税，确保企业的税务合规。
在税务会计中，企业需要按照税务法规的规定，合理处理各项税收事务。
税务会计所涉及的重要内容包括：企业所得税、增值税、营业税等各项税收的计算与核算；税务凭证的编制与记录；税务报表的填报等。
税务会计的核心原则是合规合理，企业应遵守相关税法规定，按照税收政策规定合理减税。
同时，税务会计也需要与财务会计密切结合，确保企业财务报表的真实性、准确性和完整性。
二、税务筹划税务筹划是企业为降低税负，合理配置税收资源，有效避税或减税而采取的一系列措施。
税务筹划通过合法的手段，通过优化税负结构和降低税务成本，来实现税收的最大化。
税务筹划包括减税筹划和避税筹划两个方面。
减税筹划是指企业通过依法使用各项减免税政策，合理规划财务活动，降低企业应纳税款的过程。
避税筹划是指企业通过合理利用税收法律规定的空白、漏洞或专门制定的税收优惠政策，规避、减少或延迟纳税的过程。
税务筹划需要企业充分了解税收政策、法规和制度，在合法范围内进行操作。
同时，税务筹划也需要与企业经营战略相结合，综合考虑企业的生产、经营、投资等各个方面，避免出现过度依赖税务筹划对企业整体经营的不利影响。
三、税务会计与税务筹划的关系税务会计和税务筹划是密不可分的。
税务筹划需要依赖准确的税务会计信息，税务会计需要依据税务筹划的需求进行核算和报表填报。
税务筹划应在税务会计的基础上进行，通过对税务会计信息的分析和应用，以及对税收政策的理解和把握，进行税负结构的优化和税务成本的控制。
税务会计与税收筹划实务 - 教案
税务会计与税收筹划实务教案一、引言1.1税务会计的重要性1.1.1税务会计在企业管理中的作用1.1.2税务会计与财务会计的关系1.1.3税务会计的法律法规依据1.1.4课程的目的与意义1.2教案设计理念1.2.1实用性导向，贴近实际税务操作1.2.2系统性教学，覆盖税务会计全流程1.2.3案例式教学，提高学生分析能力1.2.4持续性评估，确保学习效果1.3教学对象与前提1.3.1适用对象：会计、财务管理专业学生1.3.2先修课程：基础会计、财务管理1.3.3教学环境：多媒体教室，网络资源1.3.4教学时长：每周两课时，共16周二、知识点讲解2.1税务会计基础2.1.1税务会计的基本概念与原则2.1.2税务会计的科目与账户设置2.1.3税务会计的凭证与账簿管理2.1.4税务会计的报表编制与分析2.2税收筹划原理2.2.1税收筹划的定义与合法性2.2.2税收筹划的基本原则与方法2.2.3税收筹划的步骤与策略2.2.4税收筹划的风险评估与控制2.3税务筹划实务2.3.1企业所得税筹划实务2.3.2个人所得税筹划实务2.3.3跨国税务筹划实务2.3.4税务筹划案例分析与讨论三、教学内容3.1税务会计操作流程3.1.1税务登记与申报3.1.2税款计算与缴纳3.1.3税务审计与复议3.1.4税务会计信息化管理3.2税收筹划策略3.2.1节税筹划策略3.2.2避税筹划策略3.2.3规避税收风险策略3.2.4税收筹划与企业战略结合3.3实践活动设计3.3.1模拟税务会计操作3.3.2税收筹划方案设计3.3.3税务筹划案例讨论与分析3.3.4企业税务咨询实践四、教学目标4.1知识目标4.1.1掌握税务会计的基本理论与方法4.1.2理解税收筹划的原则与策略4.1.3了解税收法律法规及政策动态4.1.4掌握税务会计信息化工具的应用4.2技能目标4.2.1能够进行税务会计的日常操作4.2.2能够设计有效的税收筹划方案4.2.3能够分析税务筹划案例并提出建议4.2.4能够进行税收风险识别与控制4.3情感目标4.3.1增强对税务会计与税收筹划的兴趣4.3.2培养学生的税务合规意识4.3.3提高学生的税务数据分析能力4.3.4塑造学生的税务筹划职业素养五、教学难点与重点5.1教学难点5.1.1税务会计与财务会计的差异5.1.2税收筹划方案的合法性与可行性5.1.3税务筹划中的风险控制5.1.4税务会计信息系统的应用5.2教学重点5.2.1税务会计的基本流程与操作技巧5.2.2税收筹划的基本原则与方法5.2.3税务筹划实务案例分析5.2.4税务筹划与企业战略的结合六、教具与学具准备6.1教学辅助工具6.1.1多媒体设备：用于展示PPT、视频等教学资源6.1.2白板与白板笔：用于书写关键词汇和句型6.1.3税务会计教材：提供阅读与写作素材6.1.4纸质词典与电子词典：辅助词汇查询6.2学生学习工具6.2.1笔记本与文具：记录重要信息和笔记6.2.2税务会计相关书籍：扩展阅读材料6.2.3电脑或平板电脑：用于在线学习和资料搜索6.2.4会计软件：如在线词典、语法检查工具6.3实践活动材料6.3.1模拟税务会计操作手册：用于模拟实操6.3.2税收筹划案例集：提供案例分析素材6.3.3税务报表模板：帮助学生规范报表编制6.3.4税务筹划方案模板：帮助学生设计筹划方案七、教学过程7.1课堂导入7.1.1复习上节课内容，巩固知识点7.1.2通过提问或小测验检验学生预习情况7.1.3引入新课题，激发学生兴趣7.1.4明确学习目标，让学生了解课程重点7.2知识讲解与示范7.2.1讲解税务会计操作流程，举例说明7.2.2分析税收筹划原则，展示优秀方案7.2.3通过案例分析，加深对知识点的理解7.2.4进行课堂互动，解答学生疑问7.3实践活动与小组合作7.3.1分组进行模拟税务会计操作7.3.2小组讨论，共同完成税收筹划方案设计7.3.3学生展示，分享小组合作成果7.3.4教师点评，提供反馈与改进建议八、板书设计8.1税务会计操作流程板书8.1.1列出税务会计操作的关键步骤8.1.2提供税务会计实操示例8.1.3书写税务会计中的难点词汇8.1.4绘制税务会计操作的流程图8.2税收筹划原则板书8.2.1展示税收筹划的基本原则与方法8.2.2列出税收筹划中的关键点8.2.3示例优秀税收筹划方案8.2.4强调税收筹划中的注意事项8.3税务筹划案例板书8.3.1概述案例分析的方法与步骤8.3.2提供案例分析示例8.3.3强调案例分析中的关键点8.3.4引导学生进行案例分析讨论九、作业设计9.1税务会计操作练习9.1.1完成模拟税务会计操作的练习9.1.2分析税务会计实操中的问题与解决方法9.1.4编制税务报表，并进行数据分析9.2税收筹划方案设计9.2.1设计一份税收筹划方案9.2.2分析税收筹划方案的可行性与风险9.2.3编写税收筹划方案的报告9.2.4修订之前的税收筹划方案，改进错误9.3税务筹划案例分析9.3.1分析一个税务筹划案例9.3.2提出改进方案，并说明理由9.3.4参加税务筹划案例分析讨论会十、课后反思及拓展延伸10.1教学效果评估10.1.1学生作业完成情况分析10.1.2学生参与课堂活动的积极性10.1.3学生对知识点的掌握程度10.1.4教学目标的达成情况10.2教学方法改进10.2.1调整教学内容的难易程度10.2.2优化教学活动的设计10.2.3提高课堂互动的有效性10.2.4引入更多实践性教学环节10.3拓展延伸活动10.3.1推荐相关税务会计与税收筹划的阅读材料10.3.2组织税务会计与税收筹划的讲座或研讨会10.3.3开展税务重点和难点解析在税务会计与税收筹划实务的教学过程中，有几个环节是需要特别关注的，以确保教学效果的最大化。
2023年税务师财务与会计重点章节
2023年税务师财务与会计重点章节在2023年的税务师考试中，财务与会计是考试的重点内容之一。
本文将针对2023年税务师考试中财务与会计的重点章节进行详细讨论。
通过学习和掌握这些重点章节，考生们将能够更好地应对考试，提高自己的通过率。
一、财务会计的基础知识财务会计是税务师考试中的重要考点之一。
在财务会计的基础知识中，需要重点掌握以下几个方面：1. 会计的基本假设和会计周期：了解会计的基本假设，包括货币计量假设、实体假设、会计期间假设等。
同时理解会计周期的概念和意义。
2. 会计要素：熟悉财务会计的基本要素包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等，并了解它们之间的关系。
3. 会计准则和会计政策：掌握我国财务会计的基本准则和会计政策，了解其主要内容和适用范围。
4. 会计核算方法：学习和了解会计核算的基本方法和步骤，包括会计分录、账户和账簿的处理等。
5. 财务报表：重点学习财务报表的编制方法、内容和格式，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
二、财务管理与预算管理财务管理和预算管理是税务师考试中的另一个重要内容。
在这一章节中，需要重点关注以下几个方面：1. 财务分析和财务指标：了解财务分析的方法和步骤，包括财务比率分析、财务趋势分析等。
同时掌握常用的财务指标，如资产负债率、流动比率等。
2. 预算编制和控制：学习预算编制和控制的基本方法和步骤，包括预算的类型、编制程序、执行和控制等。
3. 资本预算：了解资本预算的概念、意义和方法，学习投资决策的基本原则和分析方法。
4. 资金管理：学习现金管理和资金预测的方法，了解资金运作的基本原理和技巧。
三、税务会计与税务筹划税务会计和税务筹划是税务师考试中的重点考点之一。
在这一章节中，需要关注以下几个方面：1. 税收法律法规：熟悉我国税收法律法规的基本内容，包括增值税法、企业所得税法等，了解其主要条款和适用范围。
2. 税收核算和申报：学习税收核算和申报的方法和步骤，包括税款计算、申报表的填报等。
税务会计与纳税筹划-教学大纲
《税务会计与纳税筹划》课程教学大纲Tax Accounting & Tax Planning课程编号：040563B课程类型：专业选修课学时：48学分：2适用专业：会计、财务管理、注册会计师先修课程：财务会计、税法一、课程的教学目标随着我国社会主义市场经济的发展，缴纳税款的行为过程已经成为企业进行经营决策和会计核算的一个重要组成部分。
这是因为税收已涉及到会计核算的各个环节,相互影响而又相互制约。
随着社会经济发展而产生与发展的税务会计，是一门跨界学科。
它是集税法与会计为一体的一门专业会计，在会计学体系中占有重要的一席之地。
税务会计学作为会计学科体系中的一个组成部分，在美国、英国等发达国家早已成型，并且与管理会计学和财务会计学共同构成了会计学体系。
我国税务会计学的研究起步较晚，但是在这几年则有了长足的发展。
对于税务会计的认识，美国的汉弗莱·和H·纳什在其所著的《未来会计》（中国财经出版社，2001年版）一书中阐述到“公司的目标是在税务会计的限度内实现税负最小化及税后利润的最大化。
在永无休止的税务战争中，税务会计只能算是一组‘争战法则’。
”在2001年7月的劳动人事部披露的一份人才需求报告中预测，“会计类中的税务会计师”位居榜首。
所以越来越多的高校开设了“税务会计”课程。
随着我国经济的稳定发展和对外经济贸易、跨国并购的日益增多，对这类人才需求将日趋旺盛。
为了适应社会上对该方面人才的需求，我校会计学院在2002年的教学计划中增设了《税务会计学》课程。
《税务会计学》课程的前导课程应该是《税法》、《会计学》和《财务会计》，与其平行或者后续的课程是《高级会计》、《成本会计》、《管理会计》、《财务管理》。
本课程的教学目的与要求可以归纳为三个方面：一是,让学习者了解《税务会计学》是会计学科中一门独立的门类，具有独特的研究领域和对象；二是,将税务会计理论与实务，税收的法律、规章、制度与涉税会计核算、涉税会计政策的选择这三方面的内容组合起来，从而构成税务会计学的完整知识体系。
税务会计与税务筹划
税务会计与税务筹划税务会计是财务会计的分支学科之一，其核心目标是为企业提供合法合规的税务报告，同时优化纳税筹划。
本文将探讨税务会计的定义、功能以及与税务筹划的关系。
一、税务会计的定义与功能税务会计是指根据税法的规定，以征税凭证为依据，计算和确认应税所得、应纳税额等税务核算内容，编制适用于税务管理部门和纳税人控制的报表。
税务会计的主要功能如下：1. 纳税申报：税务会计应确保企业按照税法规定的期限和方法，准确报送各项纳税申报表。
这意味着税务会计需要熟悉不同税种的纳税规定，并结合企业的具体情况进行相应计算和填报。
2. 税务核算：税务会计通过核算企业的应税所得和应纳税额等指标，确定企业应向税务机关缴纳的税款。
通过监控和核算税收数据，税务会计有助于确保企业纳税遵从法规，避免税务风险和纳税争议。
3. 税务报告：税务会计负责编制合规的税务报告，如年度纳税申报表、季度税务报告等。
这些报告是向税务管理部门和其他相关方呈报企业的税务状况和纳税履约情况的重要依据。
二、税务会计与税务筹划的关系税务筹划是指在确保合法合规的前提下，通过合理利用税法规定的各类减免、优惠等措施，降低企业的纳税负担，提升资金使用效率的一种管理活动。
税务会计与税务筹划密切相关，共同为企业实现合规纳税和税务优化提供支持。
1. 数据支持：税务会计收集并维护管理企业的纳税数据，提供数据支持给税务筹划工作。
通过及时、准确地提供纳税数据，税务会计为筹划人员进行明智的决策提供重要依据。
2. 税务分析：税务会计对企业的纳税情况进行分析，包括对应税所得、应纳税额等指标的变动趋势、税负水平以及税收政策变化等方面的分析。
这些分析结果为税务筹划人员制定优化税务策略提供参考。
3. 税务规划：税务会计通过分析纳税数据和税收政策，为企业提供合规的税务规划建议。
根据企业的经营状况和发展目标，税务会计结合税法的允许范围，指导企业合理利用各项减免、优惠政策，降低纳税负担。
4. 税务风险管理：税务筹划要充分考虑税务风险，避免触犯税法而导致的不利后果。
(整理)《税务会计与税收筹划》教学大纲.
《税务会计与纳税筹划》教学大纲课程编号：学分：2 学时：34 授课学期：6一、课程的性质、地位、作用及与其他课程的联系《税务会计与纳税筹划》是高院校财务会计专业的专业必修课，是为了培养和检验学生对我国现行税法的了解、对各种税种的计算及其会计处理方法和纳税筹划方法的掌握以及运用能力而设置的一门专业技能课。
通过本门课的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的计算及其会计处理方法，从而成为适应21世纪需要的"基础扎实、知识面宽、能力强、素质高的高级专门人才。
先修课程：会计学原理、中级财务会计、税法二、课程的教学内容与要求第一章税务会计概念结构［教学目的要求］本章带有全书绪论的性质，其目的是让学生应考者对税务会计有一个基本的了解。
要求通过本章的学习，理解和掌握税务会计的对象、职能、原则、方法、与企业(财务)会计的关系，税务会计的目标和特点。
［教学内容］1.税务会计概念、对象2.税务会计的任务和目标3.税务会计的基本前提4.税务会计原则5.税务会计与财务会计的比较［教学重点与难点］1.税务会计与财务会计的关系。
2.税务会计的内容第二章纳税基础［教学目的要求］要求通过本章的学习，理解和掌握我国现行税制体系、税制构成要素、纳税人如何进行税务登记、纳税申报和税款缴纳，以及纳税人有哪些权利和义务。
［教学内容］1.税收的概念与特点2.税制构成要素3.税收法律体系4.税收管理体制5.税收征收管理6.税务筹划［教学重点与难点］1.应纳税额的计算公式。
2.我国现行税率的种类。
第三章增值税会计［教学目的要求］本章是本课程重点章节之一，要求通过本章的学习，理解和掌握我国增值税的基本内容(纳税人、纳税范围、对象、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、纳税申报等)，增值税发票管理。
本章应侧重理解和掌握在增值税会计的账户设置方法，增值税进项税额、进项税额转出的会计处理方法，增值税销项税额的会计处理方法，增值税结转、上缴的会计处理方法，增值税会计信息披露。
《税务会计与税务筹划》课程整体设计【好】
《税务会计与税务筹划》课程整体设计一、课程设置：税务会计与税收筹划是我院会计电算化专业开设的9门核心课程之一，它是在原“国家税收”基础上形成的一门充分实现工作过程“四结合”的系统化课程，我将从课程历史沿革、课程定位、课程作用三个方面进行阐述。
1．课程历史沿革：本课程在我院会计专业的开设经历了四个不同的阶段：第一阶段：中专教育阶段（原东营市财经学校至2000年）。
该阶段本课程一直作为专业基础课开设，课程名称为《国家税收》。
课程内容分为税收理论、税收实体法和税收征管理论三部分，教学学时各占占总学时的20%、50%、30%。
教学方法主要采用传统的讲授法，没有教学实训课，教学中学生的角色定位基本为代表国家征税人和代表企业纳税人并重。
第二阶段：高职初级阶段（2001年至2007年）。
本阶段我们在会计专业课程体系设置上首先将《国家税收》这门课程改为《税务会计》，在整体课程内容安排上仍然保留原来《国家税收》课程的三部分，新增税收实践教学，但在具体教学时间安排上作了适当调整，减少了税收理论和税收征收管理理论的教学学时，增加税收实体法和税收实践教学学时。
调整后四部分在总学时中所占比例分别为5%、65%、10%、20%，此阶段课程名称的改变和教学课时的调整体现的改革思路是让课程内容尽可能贴近学生就业岗位知识需求。
此阶段在教学方法和课程内容处理上注重的是对法律条文的解读，有一定数量但不系统的实训教学。
由于教学过程仍偏重理论教学，理论教学与实际岗位技能需求脱节现象仍比较严重。
第三阶段：改革探索阶段（2008年至2009年）。
经济系适时地对税务会计进行调整，调整为税务会计与税收筹划且率先在五年一贯大专班实施，09年开始在普高会计电算化专业开设。
几年来我们对本课程的课程内容、教学组织、教学方法进行了全面的改革和探索，进一步明确了以直接面向企业财会部门的纳税申报、税收筹划岗位和会计中介机构的税务代理业务岗位为教学定位，选择企业纳税申报、税收筹划岗位的工作任务作为课程内容，以企业纳税申报、税收筹划岗位的工作流程来组织教学，采用“教、学、做”一体化的教学方式，实现与企业纳税业务工作岗位的零距离对接。
会计学中的税务会计与税收筹划
会计学中的税务会计与税收筹划在会计学领域中，税务会计和税收筹划是两个重要的概念。
税务会计关注企业如何按照税法规定进行会计核算和报税，而税收筹划则涉及企业如何优化税收支出以提高经济效益。
本文将分别介绍税务会计和税收筹划，并探讨二者之间的关系。
一、税务会计税务会计是指企业按照税法规定对企业交税进行核算和报表的过程。
在税务会计中，企业需要遵守税法的规定，准确计算并报告其纳税义务。
税务会计主要包括以下几个方面的内容：1. 税务会计准则：税务会计准则是指企业在税务会计核算中需要遵循的规定。
这些规定通常是由国家税务机关发布的，包括税务核算基础、税收计算方法、税务报表格式等内容。
2. 税务会计核算：税务会计核算是指企业按照税法规定对企业交税进行计算的过程。
企业需要根据税务会计准则，准确计算税务应纳税额，并依法填报税务报表。
税务会计核算的准确性对于企业遵守税法、保护自身权益具有重要意义。
3. 税务会计报表：税务会计报表是企业向税务机关报告纳税情况的重要文件。
企业需要根据税务会计准则编制报表，并依法结算税金。
税务会计报表通常包括资产负债表、利润表、增值税纳税申报表等。
二、税收筹划税收筹划是指企业根据税法规定的合法手段，通过优化税收筹划方案，降低企业税收负担，提高经济效益的过程。
税收筹划通常包括以下几个方面的内容：1. 税收合规性：税收筹划首先需要遵守税法的规定，确保企业行为的合法性。
企业需要依法履行税收义务，并在此基础上制定合理的税收筹划方案。
2. 税收优惠政策的运用：税收筹划可以通过合理利用税收优惠政策来降低企业税负。
企业可以通过购置固定资产享受折旧优惠、利用研发费用加计扣除等方式来减少应纳税额。
3. 跨地区税收优化：企业在进行税收筹划时可以考虑跨地区布局的方式。
不同地区的税收政策和税率存在差异，企业可以通过合理布局来实现税收优化。
三、税务会计与税收筹划的关系税务会计和税收筹划是紧密相关的概念，二者相互影响、相互补充。
税务会计和税务筹划
税务会计和税务筹划税务会计和税务筹划是企业财务管理中的两个重要方面。
税务会计是指企业根据税收法律规定，按照一定的会计准则和方法，对税务活动进行记录和处理的过程；而税务筹划则是指企业通过合理运用税收法律规定的各项政策和手段，以达到降低企业税负、优化税务结构、提高经济效益的目的。
税务会计和税务筹划在企业的税务管理中扮演着重要的角色，本文将从理论和实践两个方面进行阐述。
一、税务会计的定义和作用税务会计是指企业依据税收法律法规和财务会计准则，以税收为核算对象，对纳税义务进行核算、记账和报税的过程。
税务会计作为财务会计的延伸，具有以下作用：1. 纳税义务的核算体系：税务会计向税务主管部门提供企业的纳税义务核算体系，通过准确计算纳税义务，为企业履行纳税义务提供重要依据。
2. 纳税申报的依据：税务会计提供了企业的纳税申报依据，确保企业纳税申报的准确性和及时性，避免发生漏报、错报、税款迟缴等问题。
3. 税务监管和风险控制：税务会计为税务主管部门提供监管和风险控制的信息依据，帮助税务主管部门了解企业财务状况，及时发现违法违规行为，确保税收的合法性和稳定性。
二、税务筹划的定义和实践税务筹划是指企业通过合法手段和途径，通过调整税务结构和运用税收优惠政策，最大限度地降低企业税负，提高企业经济效益的策略和措施。
税务筹划的实践包括以下几个方面：1. 合理运用税收政策：企业可以通过合理运用税收法律规定的各项政策，如减免税、税收优惠等，降低税负。
2. 跨地区税务筹划：企业可以通过合理布局和税务筹划，将利润调整到税负较低的地区进行申报，实现最大程度的税收优化。
3. 优化企业结构：企业可以通过内部重组、资产重组等方式，优化企业结构，降低整体税负。
4. 合规避税：企业可以通过合规手段，如遵守税收法规、合理开展相关交易等，避免发生不必要的税务风险。
三、税务会计与税务筹划的关系税务会计和税务筹划是密不可分的。
税务会计提供了税务活动的记录和核算，为税务筹划提供了数据基础和依据。
税务会计与税务筹划
税务会计与税务筹划税务会计与税务筹划：优化纳税策略的利器税务会计和税务筹划是现代商业领域中重要的一环，对企业的经营和财务管理具有至关重要的作用。
税务会计专注于收集、记录和报告企业的财务信息，以遵守法律规定的税务义务。
而税务筹划则着眼于合法降低企业的纳税负担，通过制定合理的税务策略来优化企业的利润和经济价值。
本文将详细讲解税务会计和税务筹划的定义、目的和步骤，并分析其与企业发展的关系。
一、税务会计的定义和目的1. 税务会计的定义：税务会计是指根据国家税收法律法规的规定，按照一定的会计准则和规范，对企业的财务活动进行记录、归类、总结、分析和报告，以满足税收征管机关的税务管理需要。
2. 税务会计的目的：a. 辅助税务管理：税务会计提供企业的财务信息，帮助税务管理机关进行税务征管，确保纳税人的合法权益。
b. 合规纳税：税务会计遵循税法和会计准则，对企业的财务状况和交易进行准确的记录和报告，确保企业依法纳税。
c. 提高企业的经济效益：税务会计通过财务分析和报表编制，为企业提供决策参考，帮助企业控制成本、提高利润。
二、税务会计的步骤和操作1. 财务信息收集：税务会计的第一步是收集企业的财务信息，包括原始凭证、银行对账单、销售和采购记录等。
2. 财务信息记录：根据收集到的财务信息，进行会计记账，记录企业的财务交易和业务活动。
3. 财务信息归类：将会计记录分类整理，形成科目、子账户等，以便后续报表编制和分析。
4. 财务报表编制：根据税法和会计准则的要求，编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
5. 税务报表编制：根据税务法规的要求，编制各类税务报表，如增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表等。
6. 税务核准和申报：完成税务报表编制后，进行内部核准，确保申报的准确性和合规性。
随后，按照规定的时间节点向税务机关申报纳税信息。
三、税务筹划的定义和目的1. 税务筹划的定义：税务筹划是指通过合法的手段和策略，优化企业的税务结构，降低纳税负担，提高企业的经济效益。
税务会计与税务筹划基础
税务会计与税务筹划基础1. 税务会计概述税务会计是指企业按照税收制度要求，编制和报送相应的税务会计报表，以向税务部门申报纳税和完成税务核定的一种会计工作。
税务会计旨在保证企业纳税合规，并为税务部门提供准确的纳税数据。
税务会计主要包括记账、报税和核定三个环节。
记账是指将企业的经济业务按照税收制度要求进行分类、登记和汇总；报税是指将通过记账获得的会计数据进行整理和申报，以便税务部门核定纳税金额；核定是指税务部门对企业申报的税款进行核实和审核，确定最终的纳税金额。
2. 税务筹划概述税务筹划是指企业在税收政策允许的范围内，通过合法的手段对企业的税务负担进行合理的规划和安排，以最大程度地减少税收支出，提高经济效益。
税务筹划是企业财务管理的重要组成部分，也是实现税收合规的重要手段。
税务筹划主要涉及税收政策的分析、税收结构的优化以及合理利用税收优惠政策等方面。
通过税务筹划，企业可以合法地降低纳税金额，提高经济效益，增强竞争力。
3. 税务会计与税务筹划的关系税务会计和税务筹划是密不可分的。
税务筹划需要依托税务会计提供的准确的税务数据进行分析和决策，而税务会计则需要结合税务筹划来合理编制和报送税务会计报表。
在税务会计环节，企业需要依据税收政策进行账务处理，将经济业务进行分类和登记，以确保税务数据的准确性。
同时，税务会计人员也需要了解税务筹划的相关规定和政策，以便在编制税务会计报表时，能够合理利用税收优惠政策，降低纳税金额。
在税务筹划环节，税务会计人员需要参与税收政策的解读和分析，为企业提供合理的税务筹划建议。
同时，税务会计人员还需要根据税务筹划的需求，编制相应的税务会计报表，以配合税务筹划活动的实施。
综上所述，税务会计和税务筹划是相辅相成的，彼此之间密切关联，在企业税收管理中起着重要的作用。
4. 税务会计与税务筹划的重要性税务会计和税务筹划对企业都具有重要意义。
首先，税务会计是企业纳税的基础，是保证纳税合规的重要手段。
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税务会计与税收筹划标明题型的是老师上课说过考试类型的，没有标明的题型不确定题型：单选10 多选10 判断10 名词解释15 简答15 计算40知识点：1税收特征：强制性，无偿性，固定性2判断：纳税人是双主体，即税务机关以及直接负有纳税义务的单位和个人。
3选择：我国现行税率有三种基本形式：比例税率；累进税率，包括超额累进税率和超率累进税率；定额税率。
（我国没有全额累进税率）超率累进税率：目前我国税收体系中采用这种税率的是土地增值税纳税期限，一般可以分为按期申报与按次申报两种类型4税务登记的基本步骤包括：纳税人申请办理税务登记；税务征管机关进行审核；审核后填发税务登记证件。
5选择，判断：税务登记的基本容包括：开业登记、变更登记和注销登记三种。
开业登记：各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应自领取营业执照之日起30日，持有关证件向所在地税务机关申请办理税务登记，如实填写税务登记表。
其他纳税人应当自依照法律、行政法规规定成为纳税义务人之日起30日向所在地税务机关申请办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件。
变更登记：税务登记容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；按规定，纳税人不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起30日，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
注销登记：按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起15日，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
被吊销营业执照的纳税人，应自营业执照被吊销之日起15日，向原税务登记机关办理税务登记之前，向税务机关办理注销登记。
注：开业登记和变更登记要先去工商管理局办营业执照，再去税务局办理税务登记；注销登记是先去税务局办理税务登记，再去工商管理局办营业执照。
6纳税申报可采取直接申报、邮寄申报和电子申报等式。
7缴纳税款的式：（1）按查账征收式缴纳税款税务机关依法对纳税人报送的纳税申报表、财务会计报表和有关纳税资料进行审核并确认。
一般适用于会计资料完整、会计核算体系健全的纳税人。
（2）按查定征收式缴纳税款纳税人正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量和销售额。
一般适用于产品零星、税源分散的纳税人。
（3）按查验征收式缴纳税款适用于财务管理混乱、账册不全、会计核算水平较低的从事产品生产的纳税人。
（4）按定期定额征收式缴纳税款一般适用于不建立账簿的个体工商业户。
（5）按自核自缴式缴纳税款自己计算出应缴纳税额，并经自己审核后自行填开税款缴款书，直接到其开户银行缴纳税款。
（6）按代扣代缴式缴纳税款采用这种式，由负有代扣代缴税款义务的单位或个人，按照税法的有关规定，负责代扣纳税人应缴的税款并代为完成缴款手续。
（7）代征采用这种式，税务机关委托代征单位代理税务机关按照税收法规办理税款征解的一种征收式。
税务机关应按照规定付给代征人手续费。
8名词解释：税务会计是以所涉税境的现行税收法规为准绳，运用会计学的理论、法和程序，对企业经营过程中的涉税事项进行计算、调整和税款缴纳、退补等，即对企业涉税会计事项进行确认、计量、记录和申报，以实现企业最大税收利益的一门专业会计。
9税务会计的特点：税法导向性；税务筹划性；协调性；广泛性另有表述：法律性、专业性、融合性、两重性10简答：税务会计与财务会计的异同（一）税务会计与财务会计的联系税务会计是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础的,两者同属于企业会计学科畴，共同对纳税人的生产经营活动进行核算和监督等。
（二）税务会计与财务会计的区别1.提供的信息不同2.核算对象不同3.法律（或核算）依据不同4.计算损益的程序不同11简答：税务会计的基本前提：纳税主体；持续经营；货币时间价值；纳税会计期间/纳税年度财务会计的基本前提：会计主体，持续经营，会计期间，货币计量12选择，判断，简答：纳税主体&会计主体纳税主体与财务会计中的“会计主体”有区别。
会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织，典型的会计主体是企业。
纳税主体指的是能够独立承担纳税义务的纳税人。
例如，自然人是纳税主体但不是会计主体。
即，会计主体≠纳税主体13选择，判断：税务会计原则:1.税法导向原则2. 2.以财务会计核算为基础原则3. 3.应计制原则与实现制原则（权责发生制与收付实现制相结合原则）4. 4.历史成本计价原则5. 5.筹划性原则14名词解释，选择，判断：税收筹划：是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
15税收筹划的基本特征：前提：遵守或者说至少不违反现行税收法律规；目的：交纳最低的税收或者获得最大的税收利益；事前筹划性：通过对公司经营活动或个人事务的事先规划和安排，达到减轻税负的目的。
16名词解释，多选，简答：税收筹划与偷税、避税、节税的区别（1）税收筹划与偷税的区别偷税：又称税收欺诈，指的是以非法手段逃避税收负担，即纳税人缴纳的税少于他按规定应纳的税收。
偷税有非法性，欺诈性。
税收筹划是合法或者至少非和事前筹划性。
（2）税收筹划与避税的关系避税：指纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的式来安排自己的事务，以减少其应承担的纳税数额。
联系：1.两者具有相同的特征，即合法性、事前筹划性和相同的目的性；2.避税是税收筹划的一个子集，是其中不符合立法精神的行为；区别：避税由于不符合政府的立法意图，因而具有相当大的风险，避税不是税收筹划的首选。
（3）税收筹划与节税的关系节税：亦称税收节减，是指以遵循税收法规和政策的合法式少交纳税收的合理行为节税和避税都属于税收筹划的一部分，但是节税是符合政府立法意图的税收筹划行为，避税是违背了政府的立法意图的税收筹划行为。
17税收筹划的基本法：（一）选择不同的税收优惠政策（二）选择合理的企业组织形式（三）税负转嫁筹划18名词解释：税负转嫁：某些税收的最初纳税人，通过价格的调整与变动，把所纳税款部分或全部地转嫁给其他人负担。
这种税款转移过程就叫税负转嫁。
19增值税是对在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
20名词解释：小规模纳税人：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。
2.其余纳税人（货物批发或者零售），年应税销售额在80万以下的。
一般纳税人：一般纳税人是指年应纳增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准的企业和企事业单位。
21计算，简答，选择：视同销售货物行为（1）将货物交付他人代销——代销中的委托纳税义务发生时间：收到代销清单或代销款二者之中的较早者。
若均未收到，则于发货后的180天缴纳增值税。
（2）销售代销货物——代销中的受托①售出时发生增值税纳税义务②按实际售价计算销项税③取得委托增值税专用发票，可以抵扣进项税额④受托收取的代销手续费，应按“服务业”税目5%的税率征收营业税。
（3）总分机构（不在同一县市）之间移送货物用于销售的，移送当天发生增值税纳税义务。
（4）将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（6）将自产、委托加工或购买的货物作为投资提供给其他单位和个体经营者（7）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人22名词解释，选择：混合销售行为：如果一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务（即应征营业税的劳务），则属于混合销售行为。
兼营非应税劳务：增值税纳税人在销售货物或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务（即营业税规定的各项劳务），且二者之间并无直接的从属关系。
23判断：纳税义务发生的时间1.一般规定（1）纳税人销售货物或者应税劳务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
（2）纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。
（3）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
2.具体规定（1）采取直接收款式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
（2）采取托收承付和委托银行收款式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
（3）采取赊销和分期收款式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
（4）采取预收货款式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
（7）纳税人发生本《实施细则》第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。
24增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。
发票联作为购买核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联作为购买报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联作为销售核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
购买持有2010年1月1日后开具的增值税专用发票，180天报送主管税务机关认证和留存备查的凭证。
25属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：1、向消费者个人销售货物或者应税劳务的；2、销售货物或者应税劳务适用免税规定的；3、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
26不得从销项税额中抵扣的进项税额①用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；⑤本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用”。
27消费税的征税围1.生产应税消费品2.委托加工应税消费品3.进口应税消费品4.零售应税消费品：只有金银首饰（含镶嵌首饰）、钻及钻饰品5.批发环节：只有卷烟在批发环节加征一道消费税。
28纳税人除了直接对外销售时应纳消费税外，将生产的应税消费品用来换取生产资料、消费资料、投资以及偿还债务时也应缴纳消费税。