某公司财务分析报告.doc

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燃气公司财务报告分析[1]六盘水市煤气公司成立于1984年12月，1990年完成供气，注册资金2086万元。

经过20多年的发展，已成为集燃气工程设计、安装、燃气销售、燃气设施检测维修、应急救援、燃气器具销售和售后服务于一体的国有独资公共企业。

截至20xx年12月底，公司拥有5家全资子公司和1家控股公司。

5年全资子公司为六盘水兴居建筑安装工程有限公司:盘县燃气有限公司、六盘水热电有限公司、六盘水燃气热电设计院、六盘水市燃气化学分析有限公司，股份公司为六盘水清洁能源有限公司(占30%股份)公司现已开通燃气用户80，000多个，每个用户有100，000和30，000个燃气柜，日供气能力为450，000立方米。

初步形成了东、西、吴德、南、凤凰新区、北水城矿务局:铁路区的城市供气格局截至20xx年末，公司合并资产负债表显示，公司资产为3.123亿元，负债为1.4982亿元，所有者权益总额为1.6247亿元。

合并利润表显示，公司利税总额为2364万元，资产负债率为47: 97%从上表可以看出，20xx年公司总资产较20xx年有明显增长，增长98，757，624: 53元，增长46，25%，负债增长92，235，680，83元，增长160，18%，而所有者权益增长6，521，943，70元，增长4，18%，说明公司总资产的大幅增长主要是由负债的增长造成的20xx年，该公司增加了对外借款，减少了自有资本(1):从投资和资产角度看:从分析来看，公司总资产的增加主要是由流动资产的增加引起的。

流动资产比例增加了157: 72%，使总资产增加了31.65%。

这表明公司资产的流动性增加，盈利能力增强。

这主要是由于货币资金的大量增加。

货币资金持有量的增加为85.14%，使得总资产增加了11.82%，公司的偿付能力也相应大大增强。

其次为预付款项:存货及其他应收款项较上年大幅增加，累计影响总资产近19%,这是影响公司资产增加的另一个重要因素。

当然，这三个领域的大幅增长主要是由于子公司报表的合并。

应收账款的再次增加对总资产的影响为0.6%，这也是由于公司今年的合并报表，但对总资产的影响很小。

非流动资产增加，本期总资产增加14.60%，主要是合并报表后在建工程增加，对总资产的影响分别为9%和30%，说明公司在建工程有相当一部分未能及时完成结算手续，转为固定资产，导致在建工程大幅增加。

此外，投资性房地产公允价值的增加影响了公司当期总资产的7.89%，这是公司资产增加的另一个重要因素。

固定资产本期增长10.16%，对公司资产影响不大。

除上述在建工程尚未合并的因素外，再加上合并报表后存货和工程材料的增加，表明公司正在扩大投资，投资相对较大。

(2):从融资和股权角度:负债和所有者权益中，负债增加92，235，680: 83元，增长160，18%，所有者权益仅增加6，521，943元和70元，增长4，18%。

负债相对较大的增加和权益资本的小幅增加表明公司的财务风险增加了，而资本成本增加了，财务杠杆效应降低了。

因此，项目投资的风险防控措施尤为重要。

负债的增加包括流动负债和非流动负债。

流动负债的增加主要是由于应付账款和其他应付款的增加，对资本总额的影响为32: 70%。

这表明企业的短期偿债能力在当期持续减弱，对公司的偿债能力有一定影响，应引起重视。

本期非流动负债增加2400万元，影响公司总资产11: 24%所有者权益的增加主要是由于资本公积和未分配利润的增加，其对总资本的影响分别为-5: 74%和7，78%。

其中，资本公积的减少主要是由合并报表后的会计调整引起的。

从以上分析可以看出，公司当期资产的增加主要是由债务和投资性房地产的公允价值变动引起的，而自有资本的增加主要是由未分配利润的增加引起的。

1年:资产负债表纵向分析:(1):资产结构分析与评估1:静态分析:在20xx年，燃气公司的流动资产占总资产的35: 36%，而在20xx年，流动资产占20，07%。

在总资产结构中，20xx年的流动资产较20xx年增加了15.29 %,反映了公司资产的流动性水平有较大的提高，表明公司资产的流动性，尤其是货币资金的比例，较前期同期增加了3.69%。

此外，非流动资产分别占总资产的64%和64%，较去年分别下降了15%和29%。

这表明公司的资产更加灵活，有利于公司资金的灵活配置，与去年相比风险相对较小。

但公司的整体资产结构不是很合理。

我们应该通过增加持有的资金来增加流动资产的比例，增加从未分配利润中筹集的资金，以便在更大程度上降低资产风险。

2:动态分析:本期公司流动资产比例增加15: 29%，非流动资产比例减少15:29%。

考虑到各种资产项目的结构变化，其他应收款的比例增加了4.5%，存货的比例增加了3.63%，在建工程的比例增加了5.9%，其他项目的变化不是很大。

虽然整体资产结构相对稳定，但非流动资产的比重远远大于流动资产，因此公司应加强货币资金的持有，以改善整体资产结构3:从有形资产与无形资产的比率来看:公司无形资产占总资产的比例为0: 63%，非常低。

虽然与上年相比没有变化，但发展势头强劲的企业应积极开发无形资产。

相比之下，固定资产的比例为36: 21%，这是燃气行业的普遍特征。

固定资产和无形资产应该同等重要。

(2)债务结构具体分析:(1)债务期限结构分析与评估根据债务期限结构分析表分析，本年度公司流动负债显著增加，占负债总额的5: 36%，比例远高于非流动负债，说明公司在使用债务资金时主要使用中短期资金，流动负债对公司资产的流动性要求较高。

因此，当公司当期的偿债压力和财务风险增加时，公司应该增加流动资产的持有量来解决这个问题。

(2)债务结构分析与评估:根据资产负债表计算，本年度公司银行借款比例略有下降，但仍是公司债务资金的主要来源。

随着银行信贷资金比例的增加，将增加其风险，同时影响公司的债务成本。

与债务资本的增加相比，公司自有资本的比例有所下降，这是一个值得关注和应该注意的现象。

(3)股东权益结构具体分析:从表中可以看出，从静态角度看，资本公积和未分配利润的增加是公司所有者权益的主要来源。

从动态角度看，虽然投入资本(资本公积)有所减少(主要是由于合并报表会计调整的减少)，但占所有者权益总额的比重较大，本期未分配利润有所增加。

事实上，可以理解，公司内部形成的股权基金比例增加了9: 13%，表明公司所有者权益结构的变化是由生产经营原因造成的。

(4)基本分析:公司流动资产占比在20xx年增加了15: 29%，主要是货币资金的增加，但货币资金的来源主要是借款，非流动资产占比远远大于流动资产占比。

虽然公司资产的流动性比前一年的报告有所增加，但公司的偿付能力下降，资产风险增加。

幸运的是，资产的稳定性很好，由于固定资产的小幅增加，过去两年中这一比例没有多大变化。

从比较的角度来看，资产和负债都有所增加，且幅度相对较大，但资产负债率相对较低，达到49: 97%。

尽管金融风险相对较大，但仍是可控的，资本成本相对较高。

主要原因是公司今年大规模对外投资扩张造成的外部负债。

比较了流动资产比重的变化和流动负债比重的变化，得出前者比后者增长略快，企业短期偿债能力略有下降的结论。

所有者权益略有增加，主要是由于未分配利润大幅增加。

、对资产负债表变动原因的分析表明，公司属于负债变动+经营变动+财务会计变动的类型，即资产变动不仅是由负债变动引起的，也是由经营原因和财务会计的公允价值引起的因此，公司应适当扩大业务规模和范围，使其转变为业务变革型。

综上所述，公司资产和权益的对称结构是一种均衡结构，流动资产的资本需要通过流动负债来解决，非流动资产的资本需要通过长期资本来解决。

应该说，该公司仍然存在潜在的财务风险。

2:损益表分析1年:损益表层次分析:总体评估:从表中可以看出，公司当期营业利润较前期增加11，536，356元:96元，增加102，87%，但不包括非经营因素，即公允价值变动收入12，809，767，62元，实际营业利润9，940，716，47元，利润总额10，445，880，82元，以及项目投融资利息冲抵成本由此可见，公司当期主营业务收入比上年增长，营业利润比上年下降。

总的来说，今年公司生产经营的盈利能力弱于去年。

利润增减水平分析:净利润:20xx年实现净利润18，435，179: 10元，扣除公允价值变动收入12，809，767元和62元后，实际为5，625，411元和48元，比上年分别减少2，607，117元和27元，减少31，67%，降幅较大。

从水平分析表来看，公司净利润的减少主要是由于利润总额比上年减少了41.4万英镑。

015，75元，加上所得税费用比上年增加2，193，101元和52元，净利润分别减少2，607，117元和27元利润总额:20xx年利润总额为23，638，886: 80元。

扣除公允价值变动收入12，809，767元和62元，实际分别为10，829，119元和18元，分别减少414，015元和75元，比上年减少3.7%。

这主要是由于营业利润减少1273410元和66元，扣除今年额外营业收入100万元和00元后略有减少。

这表明公司的总利润主要来自营业利润，但也有额外的偶然利润。

营业利润:本期营业利润比上期减少1273410元:66元，主要是由于营业成本和期间费用大幅增加，前两项分别增加22%、48%和近49%。

当然，财务费用的增加已经从成本费用中扣除，所以在这里特别需要指出的是销售费用和管理费用，它们分别比上一年增加了10%、76%和66%和61%。

由于主营业务成本:销售成本和管理成本的急剧上升直接导致营业利润下降和企业效益相对下降，应从扩大燃气销售和安装、控制成本管理等方面增加利润。

，这将在下面具体分析2:损益表纵向分析:总体评估:从利润垂直分析表中，我们可以看到公司财务业绩的构成为20xx。

公司今年的营业利润:总利润和净利润占营业收入的比例似乎都比去年增加了很多。

但是，只要不包括非经营因素，即公允价值变动的收入，本年度公司营业利润、利润总额和净利润占营业收入的比例分别下降如下:从上表可以看出，公司今年的营业利润:利润总额和净利润占营业收入的比例比上年分别下降了4.58%、3.70%、5.11%。

即使允许从2778617元和45元中扣除财务费用，上述三项指标的比重仍比上年分别下降了1.69%、0.8%、2.21%。

这足以表明公司今年的盈利能力比上年有所下降，特别是对于生产经营来说，公司应该加强成本管理，降低成本费用比例，提高盈利能力。

具体分析:各子公司生产经营状况可以从上表中看出:除星居公司外，公司所有子公司均处于亏损状态。