库存现金清查结果的账务处理
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库存现金清查结果的账务处理
发现盘盈(现金长款):
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
批准处理:
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
(或)其他应付款
发现盘亏(现金短款):
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
批准处理:
借:管理费用
其他应收款
贷:待处理财产损溢
发现盘盈:
借:原材料等
贷:待处理财产损溢
批准处理:
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
发现盘亏:
借:待处理财产损溢
贷:原材料等
批准处理:
借:管理费用
其他应收款
营业外支出
贷:待处理财产损溢
发现固定资产盘盈:
借:固定资产(净值)
贷:待处理财产损溢
批准处理:
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
发现固定资产盘亏:
借:待处理财产损溢
累计折旧
贷:固定资产
批准处理:
借:营业外支出
贷:待处理财产损溢
大家注意到对于固定资产的溢余和流动资产的溢余,我们最后的处理方式是不一样的。流动资产的溢余是冲减“管理费用”。
固定资产的溢余是作为“营业外收入”处理。
不通过“待处理财产损溢”
无法收回的应收账款:
借:坏账准备
贷:应收账款
无法支付的应付账款:
借:应付账款
贷:营业外收入