人工成本分析 优质课件

2.1 职工工资总额
企业在一定时期内直接支付给本企业全 部职工的劳动报酬总额。一般由计时工 资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加 班加点工资；特殊情况下支付的工资六 个部分组成。
2.2 社会保险费用
社会保险费用是由国家、企业和个人三方面 分担。目前实施的社会保险:
养老保险 工伤保险 失业保险 医疗保险 生育保险
反映人工成本水平的指标 平均人工成本=人工成本/职工人数
3.4 人工成本产出系数
反映人工成本投入产出效益状况指标。 人工成本产出系数=增加值/人工成本
3.5 人工销售收入系数
反映人工成本投入产出效益状况指标 人工成本销售收入系数＝ 销售收入
人工成本
3.6 人工成本含量
反映劳动效率状况的指标
人工成本含量=人工成本/总成本 总成本（成本费用总额）：指企业的产 品销售成本、产品销售费用、管理费用 和财务费用之和。
0.85
0.12
2.32
0.92
业
四、建筑业
15811
60.76
18.56
5.05
0.45
0.26
2.63
12.29
五、交通运
输、仓储及
23217
62.09
27.37
7.32
1.46
0.17
0.13
1.46
邮政业
六、批发和 零售业
15823
57.23
31.15
2.16
0.09
5.93
2.42
1.02
人工成本分析
杨睿娟
1 什么是人工成本？
我国统计制度将人工成本定义为： 企业在一定时期内生产经营和提供 劳务活动中因使用劳动力所发生的各 项直接和间接人工费用的总和。按现 行企业财务会计制度，这些费用要纳 入企业财务成本项目，所以称之为人 工成本。
2 人工成本的构成
企业人工成本构成包括：职工工资 总额、社会保险费用、职工福利费 用、职工教育经费、劳动保护费用、 职工住房费用、工会经费和其它人 工成本支出等。
4.1 对比分析法
对比分析法是指对两个或两个以上 的人工成本进行对比。
企业人工成本比较可分为纵向比较 和横向比较两种。
4.1.1 纵向比较
人工成本增长率=（报告期人工成本总额 ÷基期人工成本总额-1）×100% ……公式（4.1）
人工成本增减绝对值=报告期人工成本总 额 - 基期人工成本总额 ……公式（4.2）
999
其他经济类 型
66.32
18.92
6.6
1.05 1.26
3.47 2.38
2004年长春部分行业人均人工成本及构成情况
年人均 人工成
本
劳动报酬 占人工成
本
社会保险 费用占人
工成本
福利费 用占人 工成本
教育经 费占人 工成本
劳动保护 费用占人
工成本
住房费 用占人 工成本
其他人工 成本占人
工成本
福利 费用 占人 工成 本比 重%
教育费 用占人 工成本 比重%
劳动ຫໍສະໝຸດ Baidu 障费用 占人工 成本比 重%
住房费 用占人 工成本 比重%
其他费 用占人 工成本 比重%
总计
66.14
17.1
7.51 0.99 1.33
3.83 3.1
110
国有企业
65.93
15.85
8.15 0.96 1.38
4.1
3.63
一定时期人工成本某组成部分所占比重=（该时期某组 成部分数量÷同期人工成本总量）×100% ……公式（4.4）
一定时期人工成本某组成部分所占份额增减（%）=报 告期某组成部分所占比重-基期该部分所占比重 ……公式（4.5）
3.1 劳动分配率
反映劳动投入对企业净产出的影响，又 反映企业新创造价值中对职工分配的份 额，是反映劳动投入与净产出关系的指 标。
劳动分配率=人工成本/增加值
3.2 人事费用率
反映劳动投入占实现价值形态的总产出 程度，是反映劳动投入产出的指标。
人事费用率=人工成本/销售收入
3.3 人均人工成本
2.6 职工住房费用
企业为改善职工住房条件支付的费用。 主要用于交纳住房公积金、提供住房补 贴、职工宿舍折旧等。
2.7 工会经费和其它人工成本支出
包括工会经费、未有列入工资总额的劳 动报酬，按规定对职工的特殊奖励等。
3 人工成本分析主要指标
人工成本的主要指标有：劳动分配率、 人事费用率、人均人工成本、人工成本 产出系数、人工成本销售收入系数、人 工成本含量、人工成本工资含量、全员 劳动生产率。
3.7 人工成本工资含量
反映工资占人工成本的比重 人工成本工资含量=工资/人工成本
3.8 全员劳动生产率
反映工业活劳动投入的经济效益指标 全员劳动生产率=增加值/职工人数
二00三年成都企业人工成本构成
代码 经济类型
人工成本构成
从业人员 劳动报酬 占劳动成 本比重%
社会保险 费用占人 工成本比 重%
2.3 职工福利费用
如：独生子女费、丧葬抚恤费、集体福利 事业补贴、工会文教费、集体福利设施费、 探亲路费、上下班交通补贴、洗理费和解 除劳动合同的费用。
2.4 职工教育经费
企业为职工学习先进技术和提 高文化水平而支付的费用。
2.5 劳动保护费用
企业购买职工实际使用的劳动防护用品 的费用。企业为劳动者免费提供符合国 家规定的劳动防护用品。主要有工作服、 手套等劳保用品。解毒剂、清凉饮料， 以及规定工种所享受的保健食品待遇。
4.1.2 横向比较
横向比较就是与本行业同类企业比较看 单位人工成本是高还是低，包括本单位 水平与相邻单位（或本行业、本地区、 国外同类型单位）对比，本单位水平与 国际先进水平对比等。应注意：①要恰 当地选择对比标准； ②要掌握对比的 几个基本原则 。
4.2 结构分析法
结构相对数=（部分<各组的总量指标>÷总体<总体的总 量指标>）×100%……公式（4.3）
总计
20714
65.19
21.61
6.44
1.29
0.85
1.91
2.71
一、采矿业
13426
80.34
10.59
4.12
0.33
0.73
2.22
1.67
二、制造业
18343
68.18
17.35
6.17
0.65
1.03
3.30
3.32
三、电力、
燃气及水的 生产和供应
28874
74.11
13.83
7.85
七、其他
26155
59.64
23.68
6.75
4.27
0.60
2.10
2.96
4 人工成本管理的主要指标和计算分析
分析人工成本时，一般可用企业人工成 本总额与平均人工成本两个指标来分析。 后者更能反映企业人工成本的水平。 人工成本的统计分析方法有对比分析法、 结构分析法、因素分析法、分组分析法、 时间序列法和投入产出分析法。预测预 警方法则主要有回归预测法、趋势预测 法和调研预测法。