浅谈经济责任审计风险的成因与防范
浅析经济责任审计风险成因及对策
浅析经济责任审计风险成因及对策一、经济责任审计的概念及意义经济责任审计是对单位、企事业单位和个人在财务管理、经济活动中进行经济责任的追究和检查，其目的是为了保证经济活动的合法性、规范性和效益性。
经济责任审计可以发现经济责任追究和管理的问题，维护企业的财务健康和经济发展的长远利益。
二、经济责任审计的风险成因经济责任审计的风险成因可以从多个方面入手进行分析：1.环境风险：包括宏观环境和微观环境两个方面。
宏观环境包括政策环境、产业环境、市场环境等因素，这些因素对企业的经济活动和经济责任产生直接或间接的影响。
微观环境包括企业内部的经营环境、人员管理环境等，这些因素对企业的经济责任产生重要的影响。
2.管理风险：包括企业内部管理制度、管理流程等方面。
企业的管理制度和管理流程是企业正常运营的基础，在管理制度和管理流程存在风险的情况下，企业的经济责任也会受到影响。
3.技术风险：包括为了实现经济责任而采用的技术手段、技术应用等方面。
如果技术手段不够完善或者技术应用存在问题，将会对企业的经济责任审计产生影响。
4.市场风险：包括市场存在的风险问题，例如产品质量问题、市场饱和问题等。
这些因素对企业经济责任审计造成影响。
三、经济责任审计的防范措施1.加强内部控制：企业应建立健全的内部控制机制，优化管理流程，加强财务管理，建立审查和检查制度，及时纠正错误行为和不规范操作。
2.完善管理制度：企业应建立完善的管理制度，制定明确的工作流程和作业规范，加强员工的监管，防止企业经济责任产生风险。
3.加强技术应用：企业应优化技术应用，加强技术的更新和升级，及时修复技术问题，防止技术风险给企业带来经济责任审计的问题。
4.分析市场风险：企业应对市场风险进行分析，及时了解市场需求和竞争情况，制定针对性的经营策略，避免市场风险对企业经济责任审计的影响。
四、经济责任审计的意义和价值1.保证经济活动的合法性、规范性和效益性，防止经济责任追究和管理的问题，维护企业的财务健康和经济发展的长远利益。
浅谈经济责任审计风险及其防范
浅谈经济责任审计风险及其防范经济责任审计是指对单位财务和经济责任进行认真核查和审计，以保证其合法、合规、真实、有效，同时也是保障国有资产安全、推动经济发展的有效手段。
在经济责任审计工作中，也存在着一定的风险和隐患。
本文将对经济责任审计风险及其防范进行浅谈，并提出一些建议。
一、经济责任审计风险1.信息获取风险信息获取是经济责任审计的第一步，信息的真实性、完整性和可靠性直接影响审计结果。
由于审计对象可能存在信息隐瞒、虚报、错报等行为，导致审计人员无法获得准确的信息，影响审计的真实性和可靠性。
2.审计程序风险审计程序的设计和执行可能存在风险，审计人员可能会出现操作不当、程序设计不合理、漏洞和疏忽等问题，导致审计结果的准确性受到影响。
3.法律法规风险审计工作需要遵守一系列的法律法规，如果审计人员对相关法律法规不够了解或者存在解读偏差，就可能导致审计结论不准确，甚至出现违法违规行为。
4.人为因素风险审计工作是由人来完成的，如果审计人员不够专业、不够公正、不够慎重，可能会出现主观臆断、个人偏见、利益输送等问题，从而影响审计的客观性和公正性。
1.建立健全的审计制度建立健全的审计管理制度和内部控制机制，明确审计流程、程序和责任，有效监督审计行为，防范和解决可能出现的风险。
2.加强审计人员培训对审计人员进行专业培训和业务学习，提高其专业技能和综合素质，加强职业操守和责任意识，提升审计工作的水平和质量。
3.加强信息技术支持充分利用信息技术手段，建立和完善信息系统，提高数据采集、管理和分析的效率和准确性，减少信息获取风险。
4.严格遵守法律法规审计人员要严格遵守相关法律法规和审计准则，确保审计工作的合法性和规范性，防范法律法规风险。
5.强化审计监督加强对审计工作的监督和内部审计，及时发现和解决审计程序风险、人为因素风险等问题，确保审计工作的客观性和公正性。
6.加强对审计对象的监督加强对审计对象的监督和管理，倡导依法合规，加强内部自查和自律，防范信息提供风险和人为因素风险。
试述经济责任审计的风险与防范
试述经济责任审计的风险与防范经济责任审计是企业和政府组织中非常重要的一环，它的目的是检测经济性责任的合理性、准确性和合法性。
实施经济责任审计的效果直接影响企业和政府组织的运营和发展，因此必须高度重视经济责任审计的风险管理和防范措施。
一、经济责任审计的风险1.人为因素人为因素是影响经济责任审计的首要因素。
在审计人员的工作中，可能会有一些失误、疏忽或者故意隐瞒的情况。
特别是有些审计人员可能存在违法行为，例如受贿、行贿、徇私舞弊等不道德行为，这些都会对经济责任审计产生不良影响。
2.技术因素技术因素指的是使用的审计工具或系统存在缺陷，或者审计工具和系统的更新不及时而导致经济责任审计存在漏洞。
此外，由于技术不断发展，人们可能会使用不同的软件工具和系统来解决经济责任审计的问题，但这可能会导致更多的安全风险。
3.外部因素外部因素通常是企业或政府组织不能控制的，比如法律、政策、经济等。
经济责任审计受到宏观环境的大量影响，比如经济增长放缓，劳动力成本增加等因素都会影响企业和政府组织运营。
此外，相关法律法规的监管等外部因素也会影响经济责任审计。
二、经济责任审计的防范策略1.制定完善的审计制度制定应用工作规范、制度、程序、格式、标准等规范性文件，对于审计工作的流程、标准、范围、内容和方式进行详细的规定和细化。
做到推陈出新、完善制度、使制度规范化、标准化、信息化。
2.提高内部审计系统的效率优化内部审计体系，引进信息技术，实现信息与数据共享，增强对审计工作的监督、管理和控制；加强内部审计人员的业务培训和考核，提高审计工作的技能和水平，提升整个内部审计体系的效益和质量。
3.加强安全和保密措施加强机房设施、网络安全、信息保密、技术防范、数据备份和恢复等基础建设，确保应用系统的安全性和稳定性。
对于审计程序、数据、代码、文档、报告等进行管理，设置严格的权限，限制审计人员的权限。
并加强内部审计的监督和管理，确保内部审计人员的合法利益、安全以及保密。
浅谈经济责任审计风险及其防范
浅谈经济责任审计风险及其防范经济责任审计是指对具有财务管理责任的机关、企事业单位以及其他非财务单位和国有资产管理的企事业单位的财务收支和财务管理情况，根据财政法律法规、规章制度和有关标准进行检查、审计和评价，发现问题并提出改进意见的一项公共管理活动。
在社会经济发展的进程中，经济责任审计具有重要的作用，可以帮助管理者识别问题、找到解决问题的办法，提高政府行政效率，规范企业经营行为，保护国有资产安全。
同时，经济责任审计也存在着一定的风险，本文将从经济责任审计的风险产生原因、风险类型、防范措施等方面进行探讨。
一、经济责任审计风险产生原因1.人为因素人为因素是经济责任审计风险产生的主要原因之一。
在审计过程中，审计人员执行或者未执行的任务、判断的主观性、是否了解审计对象的业务、对审计对象与审计人员管理关系的能力影响审计质量，因此，人为因素是审计风险的重要来源。
起因于管理层的欺诈行为、员工个人的利益冲突等也可能导致经济责任审计的风险增加。
2.客观因素客观因素主要包括消费者市场的竞争、行业经济环境的变化、自然因素等。
市场竞争激烈会导致企业迅速进行变革以适应市场，未能及时反映在财务报表上。
行业经济环境的变化如政策、成本结构改变、国际贸易环境变化，可能会影响企业将来的业绩与未来发展方向等。
自然因素风险则主要由火灾、天灾等灾害引起。
1.欺诈风险欺诈主要是指在利用虚假交易和虚假账目，骗取公司资金等方面的行为。
如造假账目、虚构交易、虚报损益等方式从中牟取私利的行为。
欺诈风险带来的困难和问题越来越多，这对审计人员的素养和技术水平带来了更高的要求。
2.流程风险流程风险主要是指纪检监察机关等政府部门对于某些事情的审核以及审批过程中所存在的问题。
如未严格执行财务制度和法规规定，存在贪污行为、低级失误等问题。
审计人员为了保证审计的准确性和完整性，必须了解审计对象的所有流程技术和流程控制，确保各个环节的准确性和效率。
3.管理风险管理风险主要是指在企业管理过程中所存在的问题。
论经济责任审计风险成因及控制
论经济责任审计风险成因及控制随着市场经济的发展，公司经营的规模不断扩大，经济责任审计的意义也逐渐被人们所重视。
经济责任审计的主要目的是检查企业在财务上的合规性和规范性，预防和发现财务失责，保障股东、投资者、债权人等权益，促进企业良性运营。
然而，由于制度漏洞、人为疏漏等原因，经济责任审计风险不可避免。
本文将从成因和控制两个方面进行论述。
一、经济责任审计风险的成因1.制度缺陷制度层面的缺陷是造成经济责任审计风险的首要原因之一。
一方面，相关法律法规制度不完善，审计标准不清晰明确，导致审计师难以全面了解企业的经济活动；另一方面，审核机构内控制度不健全，审核报告和审计报告存在存在虚假和不准确的情况，进一步加剧了审计风险的发生。
2.人为疏漏人为疏漏也是贯穿整个审计流程的主要问题。
在审计过程中，人为疏漏可能出现在企业委托审计公司隐瞒实际情况、误判关键事项或者人力资源和管理不到位等多个方面。
同时，在审计人员的工作中也会因为审计经验、专业技能和一定程度的失误可能出险审计错误。
3.信息泄露与数据造假信息泄露与数据造假是经济责任审计风险的另外两种重要原因。
在信息化的今天，公司的数据很容易被黑客或内部人员盗取、篡改、泄露，导致审计师获取的信息失真或者企业内部财务数据被人为控制。
同时，企业通过夸大营业收入、延长未收账款期限、高估存货成本等方式进行财务造假，进一步加大了经济责任审计风险的发生。
二、经济责任审计风险的控制1.加强制度建设要有效控制经济责任审计风险，加强制度建设是关键。
制度建设方面，需要完善相关法律法规、审计准则和机构内部审核机制。
除了严格贯彻执行现有审计标准外，还需要加强审计监管和管理，落实各项制度，保证审计师的严谨性和客观性，防范审核机构内部违规行为发生，提高企业的经济合规性和稳健性。
2.提高审计人员的素质和技能审计人员的素质和技能是保证经济责任审计质量的重要保障。
在人员管理方面，需要加强招聘、培训和考核，提高审计人员的工作素质和审计经验，促进审计过程的规范和严谨性。
浅析经济责任审计风险成因与防范
浅析经济责任审计风险成因与防范摘要：经济责任审计是具有中国特色的一项审计制度，经过长期的探索实践，尤其是近年的快速发展，目前已进入全面推进、稳步发展的阶段，呈现出加速发展的良好态势，已经成为领导干部监督管理、预防和惩治腐败行为、加强党的执政能力建设的重要制度组成部分；成为加强权力制约和监督，促进领导干部树立正确的政绩观、事业观、工作观的有效手段。
文章对履行党政领导干部经济责任审计可能存在的风险影响因素进行分析，提出防范经济责任审计风险的对策和措施，希望对经济责任审计业务的良好发展提供借鉴和帮助。
关键词：经济责任；风险防范；审计1 经济责任审计风险的主要成因1.1未按规定实施必要的审计程序经济责任审计师对被审单位前任负责人任职期间其所在企业（机构）资产、负债、权益和损益的真实性、合法性和效益性，有关内部控制和风险管理制度的建立和执行情况、重大经营决策等有关经济活动，以及执行国家有关法律法规和集团相关规章制度情况进行的监督和评价的活动。
其时间跨度可能非常长，审计覆盖面非常广，专业性也非常强，需要实施大量的审计程序进行取证核实，比如采用分析复核、现场询问查证、重点抽样等方法，结合会计核算系统查看科目明细账、凭证分录，并进行分类汇总、筛选抽样等。
如果审计人员在审计时因疏忽、不重视等主客观等原因没有严格实施必要的审计程序，该访谈没有访谈、该银行函证的没有银行函证，审计人员就无法获得充分、必要的审计证据，审计结论的准确性、客观性也无法得到有效保证。
这是经济责任审计工作最根本的风险。
1.2被审计单位提供资料不及时、不全面因经济责任审计涉及面非常广，需要搜集大量的资料进行佐证，这包括企业基本情况资料，如企业组织结构、资本结构、经营业务构成、重要资产产权证明、重要投资合同、贷款合同、主管部门有关政策批文等；有关管理制度，如公司章程及相关议事规则、内部财务核算制度、业务操作规程、授权与权限制度、费用开支审批办法等内部管理制度及执行情况；领导人员任职、免职有关文件，任期内领导职责分工文件、年度绩效目标、工作计划、工作总结、年度经济分析报告；重大决策事项有关的文件及会议纪要、决议；任期述职报告；任期内企业的财务会计资料及有关审计报告、管理建议书等。
浅论经济责任审计风险成因及其防范
浅 论经济责任审 计风 险成 因及其 防范
金 华 市水 利 局 沙畈 水 库 管理 处 陈 小群
［ 要】 济 责任 审 计在 中 国 虽 然起 步 较 晚 ， 它 伴 随 着 中国 经 济 体 制 改 革 和 政 治 体 制 改 革 的深 化 而不 断 发展 。 它 作 为 加 摘 经 但
【 键 词】 济 责 任 审计 风 险 成 因 关 经
防 范 经 济 责 任 审计 风 险是 指 在 经 济 责 任 审计பைடு நூலகம்过 程 中 ． 由于 种 种 原 因 ． 致 经 济 责 任 审 计结 论 不 能正 确甚 至 错 反 映 被 审 责 导 任 人 任 期 内 的 经 济 责 任 而 引起 的 风 险 。 由 于 被 审 对 象 的 复 杂 性 ． 致 经 济 责 任 审 计 风 险 ， 但 具 有 一 般 审 计 风 险 ． 且 还 具 导 不 而 有 自身 独特 的风 险 。在 经 济 责 任 审 计 中 ， 险 是 时 刻伴 随 整 个 风 审 计 过 程 的 始终 的 。 风 险 就 是 意 味 着 责 任 的 承 担 。 此 ， 们 有 因 我
强 干 部 管 理 和监 督 的 重 要 环 节 ， 进 领 导 干 部 廉 洁 勤 政 、 源 头 上 预 防 和 治理 腐 败 发 挥 着越 来越 重要 的作 用 。本 文 就 经 济 责 任 促 从 审 计 中 的 审 计 风 险 成 因 进 行 了简 要 分 析 ， 对 如 何 防 范 审 计 风 险 ， 了 自己的 认 识 。 并 谈
就 风 险成 因而 言 ． 者 认 为 可 分 为 客 观 原 因和 主 观 原 因 笔
一
的高度关注。
二 、 观 原 因 主
ｌ 、审 计 人 员 自身 素 质 不 高 ，对 开展 经 济 责任 审计 认 识 不 足 ， 体 表 现 在 审 计 过 程 中 ， 能 遵 守 “ 立 、 观 、 正 ” 审 具 未 独 客 公 的 计 原 则 ， 能 保 持 客 观公 正 的 态 度 和应 有 的 职 业 谨 慎 ， 于 责 不 由 任 心不 强 和职 业 道 德 水 平 不 高 ，导 致 审 计 过 程 中随 心 所 欲 ． 马
浅析经济责任审计的风险成因及防范
浅析经济责任审计的风险成因及防范一、经济责任审计的风险成因经济责任审计风险形成的原因可分为内部因素和外部因素。
（一）内部因素内部因素是由审计机构和审计人员自身原因所形成的。
1、审计机构和审计人员的独立性不强。
审计机构的设置不合理，不能独立于其他部门之外，与其他部门如财务、纪检监察等合并办公；不处于最高领导人的直接领导之下；审计人员和被审计对象有利害关系或者其他可能影响审计公正的关系，从而造成审计风险。
2、审计人员的业务素质不高。
审计人员的业务素质是审计质量的保证，是控制审计风险的根本所在。
经济责任审计要求审计人员必须具备熟练的业务技能。
业务素质不高则容易引发误拒风险和误受风险，从而导致做出错误的评价和结论，造成审计风险。
3、思想政治素质和职业道德素质不高。
职业道德素质是控制审计风险的关键之处。
审计职业道德是每个审计人员应当恪守的行为规范，如果审计人员接受被审计对象的好处，则会丧失其客观公正的立场，造成审计风险。
4、审计部门的内部各项规章制度不健全、不完善，造成审计风险。
审计人员由于没有具体的奖惩措施和责任追究制度的约束，不能严于律己、认真工作，同时对审计对象的处罚没有统一明确的处罚措施，处罚尺度比较难以掌握，从而造成审计风险。
5、审计人员缺乏应有的职业谨慎和职业关注，审计风险意识淡薄，同样会产生审计风险。
（二）外部因素外部因素则是由于审计机构和审计人员之外的原因所形成的。
1、被审计单位的内部控制制度不存在、不健全或没能有效实施，管理行为处于无控制状态。
内部控制制度的评审是经济责任审计的重要组成部分，也是防范审计风险的关键点之一，若内部控制制度不存在或失控则会造成审计风险。
2、被审计单位的会计信息失真。
被审计单位没有提供真实、完整的资料，被审计单位的财务人员素质不高，出现财务核算错误或者有意制造对策掩盖其舞弊行为，导致财务失真和管理混乱。
审计人员如果不能发现其错误和舞弊行为，则会造成审计风险。
3、不良的审计环境会对审计人员造成来自各个方面的压力和诱惑，进而影响审计人员的独立性和客观公正。
浅谈经济责任审计的风险成因及防范
浅谈经济责任审计的风险成因及防范浅谈经济责任审计的风险成因及防范2014年7月27日，中纪委、中组部、审计署等7家机关联合下发了《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》（下文简称《实施细则》），是新时期开展经济责任审计的遵循，对经济责任审计工作提出了更高的要求。
在经济责任审计过程中，会面临各种各样的审计风险，究其原因，主要分为主观和客观两个方面。
为了更好地开展经济责任审计工作，需要对原因进行剖析，并针对性地进行防范。
一、客观原因（一）审计目标的复杂性加大了审计风险《实施细则》在总则规定审计目标为：经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推進党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。
虽然任期经济责任审计的对象是人，具体划分为四类人员，但审计内容是具体的事，基本涵盖了经济管理活动的各个方面。
随着反腐倡廉力度的加大，任期经济责任审计的内容也不断扩展，领导干部生活待遇、办公条件等都纳入审计范围。
这种日益多元的趋势对审计提出更高的本文由收集整理要求，审计意见和审计评价需要更加慎重，加大了审计风险。
（二）经济责任审计的影响力加大了审计风险经济责任审计不仅仅停留于对领导干部或领导人员履行经济责任情况的评价，审计结果还直接与被审计人员的个人发展联系在一起。
《实施细则》在第六章审计结果运用中规定：经济责任审计结果应当作为干部考核、任免和奖惩的重要依据。
并且从纪检监察机关、组织部门、审计机关、人力资源社会保障部门、国有资产监督管理部门、有关主管部门共六个层面明确了职责，经济责任审计成为干部考核、任免和奖惩的重要一环。
这要求经济责任审计必须不断深入，调查事实必须全面，指出问题必须有理有据，审计取证必须严谨、客观、充分，以上都加大了审计风险。
经济责任审计风险原因及防范综述
经济责任审计风险原因及防范综述随着市场经济的不断发展和企业竞争的日益激烈，企业逐渐认识到财务报表和会计信息的重要性，而经济责任审计则是对企业财务状况进行全面审计的重要手段，但经济责任审计风险也是必须面对的问题。
本文就对经济责任审计风险的原因及防范措施进行一些综述。
一、经济责任审计风险原因1、财务信息的可信度企业无论是内部管理还是外部交易，其重要依据都是会计报表，但是在长期发展的过程中，企业会面临与业务进一步扩大、涉及到的科目更加复杂的事务，往往在会计处理的过程中就难免存在一定的误差，导致财务信息的可信度，让企业在经济责任审计中存在风险。
2、标准化问题目前全球有不少的国际标准，也有不少的企业格式，是否能够达到国际通用标准、是否能够满足企业格式要求非常关键，如果遵循的标准和流程不够规范、流程不够标准化，则在经济责任审计中就会存在风险。
3、内部管控问题企业内部管理体系越健全，就越能有效地控制风险。
如果在内部低效、人员配备不足、流程不完善等诸多问题导致质量得不到有效的管理，银行或其他金融机构就难以审计确信财务报表中的数据是否真实、可靠，从而审计过程中存在风险。
二、经济责任审计风险防范综述1、加强财务内控为保证内部管控体系的规范和健全，在经济责任审计中一定要加强财务内控，不断完善内部流程，秉持诚实守信的风险意识，有效保障财务的安全。
2、建设科学的信息系统随着现代科技的不断发展，对信息系统安全的保护已经变得非常重要。
企业在建设科学的信息系统的过程中，需要建立一个科学的安全框架，完善内部管理，防止外部黑客入侵和内部破坏，防范经济责任审计中的风险。
3、保持良好的税务合规由于税务合规要求不断提高，企业要保持良好的税务合规，将财务报表与税务实务结合起来审查，严格按照法律法规办事，有效减少经济责任审计风险的出现。
4、有效保障财务报表准确性财务报表的准确性是企业必须遵守的原则，必须对企业财务报表进行准确有力的审查和确认，保障财务报表的准确性，减少经济责任审计的风险。
浅析经济责任审计风险成因及对策
浅析经济责任审计风险成因及对策【摘要】经济责任审计是企业管理中非常重要的一环，它有助于发现和解决企业内部存在的风险问题。
本文从经济责任审计的概念和重要性出发，分析了经济责任审计风险的成因，包括内部控制不完善、管理层不当行为以及外部环境不确定性等因素。
针对这些风险，文章提出了加强内部控制、加强管理层监督和提高审计水平等对策。
结论部分强调了加强经济责任审计工作、提高风险识别和应对能力，以及促进经济责任审计的规范化发展。
通过本文的分析和对策提出，有助于企业更好地应对经济责任审计中存在的各种风险，提高经济责任审计的效果和效率。
【关键词】经济责任审计，风险成因，对策，内部控制，管理层，外部环境，不确定性，审计水平，加强，监督，规范化发展1. 引言1.1 经济责任审计的概念经济责任审计，是指审计机构依据财务会计法规和标准，对企业或组织的财务状况、业绩和财务报表进行审计的活动。
其目的在于评价企业的经济责任履行情况，保障财务信息的真实性、准确性和完整性，确保企业合法合规经营，维护投资者和社会公众的利益。
经济责任审计是企业治理的重要环节，通过审计能够及时发现和纠正财务信息中存在的错误和违规行为，提高企业的经济责任意识和风险管理能力。
1.2 经济责任审计的重要性经济责任审计是对企业的经济活动进行审计，确保企业符合法律法规和相关规定，保障利益相关方的权益。
经济责任审计的重要性主要体现在以下几个方面：经济责任审计有助于提高企业的透明度和信誉度。
通过对企业经济活动的审计，可以及时发现并解决管理层不当行为等问题，增强企业的透明度和诚信度，提升企业形象，增强投资者和其他利益相关方的信任。
经济责任审计有助于提高企业的经营效率和管理水平。
审计能够发现企业内部控制不完善等问题，及时纠正错误，规范企业经营行为，提高经营效率，降低风险，有效管理企业。
经济责任审计有助于保护利益相关方的权益。
审计可以及时发现并解决经济责任不清晰、违规违法等问题，维护利益相关方的合法权益，保障他们的利益不受损害。
浅析经济责任审计风险的成因及规避
浅析经济责任审计风险的成因及规避浅析经济责任审计风险的成因及规避经济责任审计是指对企事业单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。
经济责任审计的目的不同于常规审计。
常规审计的主要目的是维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
经济责任审计的主要目的则是分清经济责任人任职期间在本部门、本单位经济活动中应当负有的责任，为组织人事部门及纪检监察机关、其他有关部门考核和使用干部或者兑现承包合同等提供参考。
随着市场经济发展和社会审计环境日趋复杂化，社会对经济责任审计的期望越来越高，经济责任审计风险也就越来越大。
审计风险是客观存在的，自始至终会伴随着审计活动的全过程，经济责任审计风险就是审计人员在实施审计后表达责任人应当负有的主管责任和直接责任、表达与事实真相或经济责任不相符合的审计评价和结论，造成被审计人和有关方面损失的可能性，如果审计人员通过认识经济责任审计风险，分析其存在或产生的原因，及时采取相应的措施加以预防和控制，就会减少审计风险带来的错误的审计结果。
一、经济责任审计风险的成因（一）审计主体的原因1.审计人员的业务素质局限性。
责任经济审计过程中，很多方面需要由审计人员作出专业判断，而由于审计内容的复杂性，要求审计人员不仅要具备一定的专业能力，而且要有分析、论证和判断的综合能力。
而由于审计人员的审计经验和能力的局限性，致使审计难以达到社会全部期望，这就无可避免地会在审计过程中发表不恰当的审计意见，产生审计风险。
2.审计人员没有保持应有的职业谨慎性。
审计准则要求审计人员在审计过程中保持应有的职业谨慎态度，进行合理的专业判断。
但在经济责任审计过程中，审计人员如果没有保持应有的职业谨慎性，如对审计事项的判断性错误，或采用错误审计方法和程序等，都将带来审计风险。
3.审计人员在收集、分析与判断审计信息过程中产生的审计风险。
开展经济责任审计是通过对领导干部任期内的经济责任进行审计监督，对领导干部的管理决策水平高低及其正确履行经济职责等方面的评价和结论，是组织人事部门考察考核、综合评价、奖惩兑现的重要依据。
经济责任审计风险与防范措施
经济责任审计风险与防范措施经济责任审计是指在组织中，对财务责任人的工作进行审核，以确定这些人是否在其经济责任方面履行了职责，并防范潜在风险。
经济责任审计是企业内部控制的重要环节，它可以有效地提高企业的管理效能。
但是，经济责任审计也存在一定的风险，本文将详细介绍经济责任审计风险及防范措施。
一、经济责任审计风险1.团队缺乏专业技能团队中缺乏专业技能的审计师会影响审计的质量。
在经济责任审计过程中，审计人员可能缺乏对某些财务数据和业务流程的了解，导致审计结果不准确。
为了避免这种风险，应该招募拥有相关经验和专业知识的审计师，并对其进行培训和考核。
2.因审计不当而遭受法律诉讼如果在审计过程中出现严重错误，导致企业受到损害，应受害方发起诉讼，从而引发审计师的法律诉讼风险。
而对于企业而言，也会受到不良影响。
在面对涉及财务问题的诉讼时，企业可能会面临股价暴跌、监管机构的调查等问题。
因此，企业在选取审计师时，应考虑其专业资质、信誉和历史记录等因素。
3.审计师太过依赖客户管理层在一些情况下，企业高层管理层与审计师的日常接触会产生恶性效应。
例如，如果审计师和企业管理层之间存在过度依赖关系，那么审计师就可能会受到来自企业管理层的压力，要求其把某些问题弥补或避免提及。
这种情况下，审计的真实性和准确性可能受到影响。
4.安全问题数据泄露和网络安全问题是企业采取电子化审计过程时面临的挑战。
如果企业资料泄露或系统被黑客攻击，审计结果可被篡改，从而影响审计的质量和可靠性。
因此，在采用电子化审计方法时，企业应加强对其系统和数据的防护，并定期进行安全审计。
二、经济责任审计防范措施1.招募和培训专业审计人员为了避免因缺乏专业技能而导致的审计风险，企业应该优先招募从事相关领域的审计人员。
同时，应定期组织相关技术和业务培训，以确保审计团队的专业技能和知识水平处于领先地位。
2.建立独立审计部门为了避免审计中的利益冲突和外部压力，企业应该建立独立审计部门，确保其独立性和中立性。
浅谈经济责任审计风险的成因与防范
法 内容上 都落后 于审计实践 的发展 ，具有一 定的滞 后 性 。这不仅影响经济责任审计工作实践的规范性 ， 而且
影响经济责任审计结果 的客观性 、 公正性 ， 而引发 审 进 计风险。
５审计 主体存在的问题和执业要求不相匹配 。经济 ． 责任审计涉及的面广 ， 干部任期时间长 ， 领导 换届是经 济责任审计任务非常集 中的时期 ，由于审计力量不足 ， 对存在 的问题 根本无法查清 ； 责任审计对象具有客 经济 观复杂性 ，要求审计人员不仅掌握相关 的理论知识 ， 还
审计工作
计 风险 的成因与防范
高丽华
经济责任审计风 险是指审计对象 中存在重大缺陷 ， 审计机关或审计人员 因做出错误 审计结论 ， 发表不当的 审计意见而导致其承担相关责任 的可能性 。 审计人员只 有认真分析 、 恰当评价 ， 才能规避 风险， 使审计风险降到
可接受 的低水平 。 经济责任审计风险存在的原因’
７ ． 审计成果运用不到位 。组织 、 纪检 、 审计部门对审
证。使经济责任 审计效能无法正常发挥 ， 存在潜在审计 风险。
２经济责任审计体制上的缺陷。独立性是审计最本 ． 质的特征。在现代审计关 系中 ， 要求审计人与审计委托 人 、 产所有 人或财产管理人均无经 济利害关系 ， 财 审计 人 只有处于绝对独立地位 ，其审计结果才具有客观性 、
审计的法制建设 ， 无论 在立法观念 、 立法形式 ， 还是在立
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二、 经济责任审计风险的控制与防范
１ ． 改善宏观管理模 式 ， 强法制建设。经济责任审 加
计风 险的控制与防范 ， 不能完全指望审计机关和审计人 员通过一定 的技术手段来实现 ， 即使审计人员的素质再 高、 技术再娴熟 、 力量再雄厚 ， 也难 以控制和防范由于宏
经济责任审计风险的成因及防范对策
经济责任审计风险的成因及防范对策【摘要】经济责任审计风险是影响企业经济责任履行的重要因素。
本文首先阐述了经济责任审计的定义和其在实践中的重要性，指出了研究该领域的意义。
接着从内部控制不完善、财务信息不真实以及管理层失误或欺诈行为等多个方面分析了经济责任审计风险的成因。
最后提出了加强内部控制和规范财务管理、加强监督和审计机制等防范对策。
通过本文的研究，我们可以更好地了解经济责任审计风险的产生原因，并为企业提供有效的防范策略，以确保经济责任的合理履行和经济运作的健康发展。
【关键词】经济责任审计、审计风险、内部控制、财务信息、管理层、欺诈行为、防范对策、监督机制、规范财务管理1. 引言1.1 经济责任审计风险的重要性经济责任审计风险的重要性体现在对企业和社会稳定和可持续发展的重要作用。
经济责任审计是对企业经济责任履行情况的全面检查和评价，通过审计发现和解决经济责任违规问题，保障企业的合法权益和社会公平正义。
经济责任审计有助于提高企业的管理水平和经营效益，规范企业行为，维护资本市场秩序，增强投资者信心，促进经济发展。
经济责任审计也是企业社会责任的体现，是企业诚信经营和可持续发展的重要保障。
加强经济责任审计，防范审计风险，对于企业和社会都具有重要意义。
只有慎重审计，规范经济行为，才能确保企业稳健运营，实现经济可持续发展。
1.2 经济责任审计的定义经济责任审计是指对组织内的经济责任相关活动和信息进行全面审查、评价和核查的过程，以确定是否符合相关法律法规、规章制度、内部规章和管理要求的行为和情况。
经济责任审计的范围主要包括财务管理和财务活动、资产管理和使用、财务收支和利用情况、财务报表真实性和准确性等方面。
通过经济责任审计，可以及时发现并解决组织内部存在的不合规、风险和问题，提高组织内部控制的有效性和规范性，保障组织的财务安全和合规运营。
经济责任审计的核心是对组织内部财务管理和经济责任履行情况进行审查和评价，以保证组织内部经济责任的合规性、真实性和有效性。
经济责任审计风险的成因与防范分析
成 因与防范 分析
【 章摘 要 】 文 本文 分析 了经 济 责任 审 计风 险 的 形 成 原 因，提 供 了应对 经 济责 任 审 计风 险 的三 条措 施 。
步骤都做到有法可依。因为现在审计人员在
实际 的审 查工 作 中， 经常 会遇 到 审计 法 》 忽
面的 知识要 了如指 掌 ，此外 ，审计 者还 应具 备多种较强的能力，例如业务能力、判断推 理 能 力 、写 作能 力 、语 言表 达能 力 、计 算机 应用 能力 、沟通 协调 能力 、创 新 能 力等 。一 个优 秀的审 计者 不但要 具备 丰富 的知识和 多 种过硬的能力，还要有较强的责任心 ，如果 审计 者在这 些方 面有 缺 陷 ， 给审 计工 作带 会 来不 可估量 的损 失 。更为严 重 的是 某些 审计 者忽 视经 济审计 工 作的 重要性 ，只要被 审计 人和 他套近 乎 ，他就 不讲原 则 ，对 被审 计 人 的经 济 问题 睁一 只眼 闭一 只 眼 ，得过 且 过 ， 这 是典 型 的缺乏 责 任心 。上 述种 种 情况 ，都 会使审 计 工作 出现 错 曝， 国家遭 受 巨大的 让 经济 损失 。 ３ 、审计 部 门依 附 性太 强 。审计 部 门的 主要功 能 就是 审查 领导 的经 济 问题 ，因此我 国的审 计部 门应该 像 当年香港 的廉政 公 詈 一 样具 有绝对 的权 威 ｌ和 足够 的独立 性 。但事 生 实上我 国 的审计机 构对 政府部 门有 很强 的依 附ｌ 生，原 因有 两 个方面 ：一方 面是 因为当前 我国 审计机 构的 活动经 费来源 于上 级政 府部 门 ， 一方 面是 因为 审计机 构 的领 导往 往都 另 是上 级组 织部 门任 命 。 样就 使审 计机 构对 这 于上 级政 府部 门具 有很 强 的依 附 Ｉ 生，而审计 部门的职责就是审查领导们在经济上是否有 问题 ，这就 存在 一个 矛盾 ，如果被 审查 的领 导是 上级政 府部 门的 或是和上 级政 府部 门有 密 切 关 系 的 ，就 会让 审 计 人 员 陷 入两 难境 地 ：秉公审 计 ，查 出 问题 将 会牵 涉到所 在 审 计机 构 的利 益 ；得过 且 过 、开 绿灯 ，既对 不 起 自己的职责和 良心，又让审计失去了应有 的公正 。审查这 样 的上级 部 门领导 ，审计 耆 还 会受 到 外在的压 力 ，因为 被审 查领 导 的关 系网都 是很 广 的 ，如果 查 出他有 问题 ， 会 将 牵 连到 很 多 “ 势”人物 ，因此 审计 时就 会 权 有 某某 上级 领导 出面 说 情 ，打招 呼 、软硬 兼 施 ，干扰正常的审计工作，同时这些干扰对 审计者 来说 也是 一 个考验 ， 很多 审计 人 员 有 就是因为经不起这种 “ 糖衣炮弹”和 “ 枪林 弹雨 ”的轮 番侵 袋 ，丧 失了 应有 的原 则 ，最 终和 那些 贪官 污 吏们 同流合 污 。
经济责任审计风险的成因及防范
经济责任审计风险的成因及防范摘要：随着改革开放、社会主义市场经济的发展和审计环境日趋复杂化，审计风险已成为一个无法回避的问题，尤其经济责任审计的特殊性决定其审计的风险尤为突出。
本文通过对经济责任审计风险成因的分析，探讨行之有效的防范措施，以降低经济责任审计风险。
经济责任审计是以领导干部所在单位的财政财务收支为基础，通过对领导干部任期内的经济指标完成情况、作出重大经营决策情况、执行国家财经法规情况以及个人遵守廉政纪律情况等方面的审查考核，可以在一定程度上，判断领导干部是否具有从事经济工作所必需的政治素质和决策水平，也能正确评价领导干部是否正确履行其经济职责，是否严格执行国家的有关财经法纪。
可以看出，经济责任审计是党中央、国务院在新时期为加强干部的管理监督，促进干部廉洁自律，从源头上抓好党风廉政建设的一项重要举措，是促进领导干部自觉实践“三个代表”重要思想的一项有效保证。
审计风险通常是指实施审计后表达错误意见的可能性。
经济责任审计风险就是审计人员在实施审计后表达责任人应当负有的主管责任和直接责任、表达与事实真相或经济责任不相符合的审计评价和结论，造成被审计人和有关方面损失的可能性。
随着改革开放、社会主义市场经济的发展和审计环境日趋复杂化，审计风险已成为一个无法回避的问题，尤其经济责任审计的特殊性决定其审计的风险尤为突出。
只有对此进行全面、深刻地认识，才能有效地提高经济责任审计的质量。
一、经济责任审计风险的成因（一）环境因素开展经济责任审计是通过对领导干部任期内的经济责任进行审计监督，对领导干部的管理决策水平高低及其正确履行经济职责等方面的评价和结论，是组织人事部门对其考察考核、综合评价、奖惩兑现的重要依据。
总之，经济责任审计的结果涉及被审计人及单位各方面的利益，在一定意义上已成为众所瞩目的焦点。
一方面社会对审计的依赖性越来越强，期望值越来越高，可容许的误差小；另一方面，如果审计结果不能正确反映客观事实，不仅会影响决策部门的决策，而且会造成国有资产流失，甚至出现间接包庇违法违纪者，反过来也有可能误伤被审计人，从而丧失审计信誉。
浅谈经济责任审计风险及其防范
浅谈经济责任审计风险及其防范经济责任审计是指对单位的经济活动和责任实施审计监督管理，旨在发现和解决经济责任领域的问题，保证公共利益和社会公正。
在经济责任审计中存在种种风险，包括内部控制风险、信息技术风险、管理风险等。
本文将从经济责任审计风险及其防范措施的角度进行探讨。
一、经济责任审计的风险1. 内部控制风险内部控制是保障单位资产安全、保证财务信息准确性和真实性、营造良好经济秩序并有效进行经济活动的一种制度。
在经济责任审计中，存在内部控制不完善、制度执行不到位、职责不清晰等问题，导致资产遗失、错报财务信息等风险。
2. 信息技术风险随着信息技术的不断发展，单位的财务信息系统日益完善，但与此同时也带来了信息技术风险，包括信息系统缺陷、数据泄露、网络攻击等问题。
这些风险可能导致财务信息的准确性受损、财产安全受到威胁。
3. 管理风险财务管理是经济责任审计的核心内容，管理风险包括预算管理、资金使用、审批流程等方面的风险。
如果单位的管理不善，可能导致财务资源的浪费、滥用，严重影响单位的经济责任履约情况。
二、防范经济责任审计风险的措施1. 健全内部控制制度单位应当建立健全内部控制制度，包括资产管理、财务管理、审计监督等方面的制度。
内部控制制度应当明确各部门的职责和权限，做到层层审核、层层监管，确保经济责任的履行。
2. 加强信息技术安全管理单位应当加强信息技术安全管理，包括建立健全网络安全体系、加强数据备份与恢复机制、提高系统安全性等措施，保障单位的财务信息安全和完整性。
3. 加强财务管理单位应当加强财务管理，包括预算管理、资金使用、审批流程等方面。
建立预算管理制度，严格控制财务开支，规范审批流程，确保财务资源的合理利用。
4. 强化风险防范意识单位应当全员参与，强化风险防范意识。
加强内部人员的培训和教育，提高全员参与经济责任审计的意识，提高责任意识，从源头上预防经济责任审计风险的发生。
5. 完善监督机制单位应当完善监督机制，包括内部审计、外部审计等机制。
浅析经济责任审计中的风险与防范
浅析经济责任审计中的风险与防范经济责任审计是对企业、机构、部门和个人的经济行为、财务管理和财务状况进行审计的一种形式，旨在保障国家和社会的财产安全，保证财务信息的真实、准确和完整。
但在经济责任审计过程中，也存在着一些风险和挑战。
本文将从以下几个方面来分析经济责任审计中的风险与防范。
一、审计风险1.信息风险在审计中，如果审计员无法获得已经审慎处理的信息，或者无法获得必要的证据，就会导致审计结论的不确定性和错误性。
特别是对那些资讯传递不畅、管理混乱或者资料污损的企业来说，信息风险越大。
2.计算风险审计对象的内部控制制度如果存在缺陷，就容易出现计算错误和会计错误。
因此，审计员在审计过程中可能需要进行复核和验证。
一旦审计对象的财务数据经过审计员的检查和验证，出现数值误差，则可能对审计结论产生影响。
3.法律风险在众多的审计风险中，法律风险是最常见的一种。
这主要是因为，在审计工作中，审计员需要严格遵守国家有关法律和审计准则规范。
如果审计人员忽视了相关法律规定就可能导致法律风险的出现。
例如，审计员泄露审计内容、超越职权进行审计等情况都可能引发法律风险。
二、防范措施1.加强内部控制审计机构和企业应该建立完善的内部控制制度，包括制定标准的财务报表、严格执行经费决算管理规定、建立合理的成本核算/预算管理体系等。
这将帮助审计员更好地进行审核，提高审计的准确性和完成度。
2.严格保密审计内容审计内容涉及到企业重要经济信息，必须第一时间保密，以防止泄漏。
这里，审计机构不仅要在人员选拔方面进行谨慎，而且要加强对内部把控，确保审计内容的机密性。
3.提高审计员水平提高审计员的专业素质和技术能力，可以更好地进行经济责任审计。
国家和企业应该加强对审计员的培训和考核，让他们具有较高的业务水平、精准的判断力与分析能力。
4.积极开展监督和检查在审计结束后，应当批准其成果，督促企业落实整改意见。
针对审计报告出现的问题，加强监督和检查，及时发现和处理，有效的控制风险，提高经济责任审计的实效性。
经济责任审计风险的成因及规避
经济责任审计风险的成因及规避经济责任审计与其他审计相比较，起步较晚、政策性强、要求高、难度大，又是广大干部群众关注的热门，加上审计环境污染等因素，对经济责任审计的风险控制应引起我们的高度重视。
所以我们应高度重视经济责任审计中的风险，并尽可能的采取各种措施规避风险。
笔者就经济责任审计风险的成因及如何规避谈几点看法：一、形成经济责任审计风险的原因1.缺乏审计评价体系和标准。
在被审计的领导干部经济责任履行情况审计中，审计评价是其的重要内容。
运用经济责任审计成果的一个重要条件是被审计领导干部经济责任履行情况的审计评价。
由于它所评价的是领导干部，所鉴定的内容是领导干部的经济责任，直接目的是为监视和治理干部提供重要依据，关系到被审计领导干部的政治生命，政治性非常强。
但目前尚没有一套科学、完整的评价体系，一些审计机关在实施经济责任审计时是根据审计实践的需要、委托部分的特殊要求以及实践中积累的经验来实施审计评价，而经济责任审计所要求的审计评价又不同于财政财务收支审计的审计评价，从而导致对领导干部经济责任的审计评价比较笼统、不正确或者对不应该评价的进行评价而形成风险。
在定性处理时，碰到地方政策与国家法律法规不一致，甚至“撞车”时，便给审计机关依法定性处理带来了难度。
假如按国家法律、法规做定性处理，被审计单位及离任领导有时较难接受；假如按地方政策办事，就明显存在有法不依题目，无疑存在着审计风险。
由于审计评价没有同一标准，审计机关作出的评价五花八门，言过实在或超出审计职责进行不正确的审计评价，都隐躲着审计风险。
2.审计活动受法律环境方面的影响。
我国目前已形成以《审计法》为核心的审计法规体系，但是法律法规自产生之日起就具有滞后性，滞后于社会政治经济发展。
当前的社会经济活动日趋复杂，法律法规约束的范围之外存在很多公道不正当题目。
此外，部分审计活动过程中对技术、操纵上理解的偏差，没有相应的法律法规依据，审计职员在审计时就必须依靠其职业判定，这就加大了审计工作的难度，不可避免地产生审计风险。
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可接受的低水平。
一、经济责任审计风险存在的原因
1.社会经济监督体系上的缺陷。
经济责任审计的有效性是经济责任审计的目标之一，它的实现必须依赖整个社会监督体系的支持。
但在宏观管理控制体系中政府机关、主要领导干部的权力过大、过分集中，使监控流于形式，决策时存在着一定的随意性和盲目性；在微观管理监控体系中，组织性监控制度的设计存在严重缺陷，一些部门、单位“一把手”个人行为独断，经济责任审计无法对各种非法的缺乏理性的管理行为进行有效的查证。
使经济责任审计效能无法正常发挥，存在潜在审计风险。
2.经济责任审计体制上的缺陷。
独立性是审计最本质的特征。
在现代审计关系中，要求审计人与审计委托人、财产所有人或财产管理人均无经济利害关系，审计人只有处于绝对独立地位，其审计结果才具有客观性、公正性、权威性，但我国经济责任审计所采取的委托方式主要是“强制性委托”，委托组织化倾向十分明显，审计机关受双重领导的审计管理体制和实际存在的行政干预造成审计的独立性不强，使审计人员的责任心与原则性受到严重威胁，对发现的问题难以充分揭露、客观评价。
另外，在经济责任审计中还存在经济责任难以区分的问题，致使审计责任难以界定，其审计结果运用不到位。
3.社会公众对经济责任审计功能的期望值过高。
社会公众希望通过经济责任审计惩治腐败，净化经济环境。
但经济责任审计不具备查证领导干部个人重大违法犯罪行为的功能，领导干部贪污受贿的资金，往往与其所在单位提供会计资料和实物资产的查证无关。
因而，无法满足社会公众对经济责任审计功能过高的要求，给经济责任审计带来很大压力。
4.经济责任审计法规建设与经济责任审计发展的不平衡性。
经济责任审计是随着我国现代企业制度建立和政府管理体制改革，顺应社会经济发展，而建立的一种审计监督制度，具有一定的超前性。
但我国经济责任审计的法制建设，无论在立法观念、立法形式，还是在立。
这不仅影响经济责任审计工作实践的规范性，而且
、公正性，进而引发审。
5.审计主体存在的问题和执业要求不相匹配。
经济责任审计涉及的面广，领导干部任期时间长，换届是经济责任审计任务非常集中的时期，由于审计力量不足，对存在的问题根本无法查清；经济责任审计对象具有客观复杂性，要求审计人员不仅掌握相关的理论知识，还要具有较高的执业水平和良好的职业道德，但绝大多数审计人员综合素质偏低，普遍缺乏相应的审计经验，敏感度不高、对问题的关注能力、综合分析判断能力及抵御诱惑的能力差；经济责任审计起步较晚，在实务上缺乏成熟的经验，审计人员在执业时随意性大、操作不规范。
这些都会增加经济责任审计风险。
6.审计客体配合机制存在缺陷。
在经济责任审计中，需要被审计的领导干部及其所在单位给予积极配合。
但有的被审计者和被审计单位存在抵触情绪，需要提供个人资料或单位会计资料时，想尽一切办法藏匿、隐瞒；有的被审计单位提供虚假会计、统计信息；“先离后审”，“先任后审”现象普遍存在，对离任领导缺乏约束力，使审计流于形式；有的被审计单位经营活动复杂，内部控制薄弱，经营管理混乱，重大错报风险加大。
7.审计成果运用不到位。
组织、纪检、审计部门对审计结果的运用没有完善的机制，大都放在了审计实施和听取情况上，对苗头性、倾向性的问题，缺乏深层次地研究和剖析，没有完善相应的制度，致使同样的问题反复出现。
二、经济责任审计风险的控制与防范
1.改善宏观管理模式，加强法制建设。
经济责任审计风险的控制与防范，不能完全指望审计机关和审计人员通过一定的技术手段来实现，即使审计人员的素质再高、技术再娴熟、力量再雄厚，也难以控制和防范由于宏观经济管理体系和法制建设存在的缺陷所造成的审计风险。
因此，要完善领导干部管理机制、权利与责任划分机制，健全审计结果运用机制，建立有效的权利制衡制度，改革“全部强制委托式”经济责任审计委派办法，建立“选择协商委托式”审计委托模式，从宏观控制领域和法制建设的角度控制与防范经济责任审计风险。
2.建立“承诺制”，明确法律责任。
审计“承诺制”，即
审计工作
150
要求审计主体和被审计人或被审计单位双方就其承担
的责任作出书面承诺。
被审计单位及负责人向审计人作出书面承诺，决策、
管理、经营行为合理，所提供的资料真实完整，无虚假信息；审计小组向审计委托者作出书面承诺，审计过程高效有序，审计意见客观公正，无违反审计法规和职业道德的行为。
“承诺制”的实施，使双方的责任明确，能确保审计质量，控制防范审计风险。
3.强化审计人员的风险意识。
采取制度与教育并重的方式，双管齐下，强化审计人员的风险意识。
一要健全制度，如完善岗位责任制、审计过错追究制、考核激励机制等制度；二要加强对审计人员的法制教育、职业道德教、风险意识教育等，提高其防范风险的自觉性和主动性。
4.提高审计人员的素质和执业水平。
根据经济责任审计的特殊性，审计机关应建立审计小组审前培训制，对委托成立的审计小组的所有成员，进行相关法律法规及审计实践新理论、新方法的培训，增强审计人员对经济责任审计基本规律的认识，提高审计人员依法审计，坚持“公开、公正、公平”和“以事实为依据、以法律为准绳”原则的自觉性，不断更新知识、改进审计方法和手段，做到“事实查得清，道理说得明，处理能到位”，提高经济责任审计工作的质量，降低审计风险。
5.制定规范的审计工作程序，加强审计质量控制。
为控制防范因审计主体在审计检查过程中不规范操作
所带来的检查风险，审计人员应严格按照审计署
《审计机关审计项目质量控制办法》的要求，制订科学合理的审计工作计划和实施方案，并对审计工作每一道程序进行严格审核把关，实施审计质量全程监控。
在审计计划阶段，对被审计人、被审计单位和自身审计力量进行了解、评价，编制符合客观实际的审计方案；在审计实施阶段，认真贯彻审计法规、审计准则和审计方案，正确运用、驾驭获取审计证据的方法和手段，规范审计工作底稿的编制与复核；在审计终结阶段，要根据经济责任的评价标准和指标体系对经济责任的履行情况进行评价，在征得被审计单位意见的基础上，发表不同类型的审计评价意见。
规范的操作程序，可避免审计人员在工作中的随意性，降低审计风险。
总之，经济责任的审计是否符合客观实际，不仅影响对领导干部的管理和监督，还会对其任期经济责任的评价、国有资产的保值、增值产生影响。
因此，审计机关和审计人员对经济责任审计风险的控制与防范应予以高度重视，在执业中保持应有的职业谨慎，采取各种行之有效的措施降低审计风险，实现经济责任审计工作目标。
（作者单位：山东理工职业学院）
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!中小企业现成为我国国民经济的重要组成部分时，中小企业还可以提供80%的就业机会。
为此，国都制定一系列政策措施，促进中小企业发展，作为国家整体发展战略的重要组成部分。
《中小企业促进法》，然而中小企业在市场经济的大潮中，抵御风险的能力处于劣势。
据调查，中国中小企业平均寿命只有两三年，而美国的中小企业平均有10年左右
的寿命。
欧洲与日本的中小企业的平均寿命都在5—8年。
所以加强中小企业内部管理，使其不断做优做强，提供真
实可靠的会计信息，促进国民经济健康有序的发展。
一、中小企业内部审计的现状
1.内审力量开始加强。
随着企业加强管理的需要，企业管理者越来越认识到内部审计的作用和价值，并逐
步加大内部审计的力量。
有的企业提升了内审机构的领
导层次，强调了内审机构的独立性和权威性；有的企业
把原本不是独立的审计机构设置为独立机构；有的企业
尽管财务和审计联合办公，但配备有专职的审计人员；
竞争力、防范企业风险等方面拓展；审计人员开始参与
项目论证和材料物资竞标比价采购；内审工作从事后审计渐渐向事前审计、事中审计发展，内部审计的触角逐步深入到了企业管理的各个层面。
3.内审工作逐步规范。
为保证企业内审工作有序、有效的开展，目前已有部分企业根据审计署《关于内部审计工作的规定》，建立健全了内部审计制度，制定了《内部审计工作规定》
、《内部审计程序实施细则》、《离任经济责任审计暂行办法》等。
二、中小企业进一步开展内部审计存在的问题1.内部审计性质的认定较为模糊。
内部审计是随着企业规模不断扩大而不断发展的。
近代以来，随着股份制这种集中和积聚资本的有效形式被广泛采用，企业为151。