关税税款的计算方法

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海关税费计算公式大全

海关税费计算公式大全海关征收的税费是以人民币征收，计算税款前要将审核的完税价格折算成人民币；完税价格，税额计算至分，分以下四舍五入；税款的起征点为人民币50元。

1、应征出口货物关税税额出口货物关税＝出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格＝离岸价格（FOB）÷（1+出口关税税率）2、从价进口关税税额进口关税科额＝完税价格×适用的进口关税税率完税价格＝CIF或完税价格＝（FOB价+运费）/（1－保险费率）或完税价格＝CFR价/（1－保险费率）3、从量进口关税税额进口关税科额＝商品进口数量×从量关税率4、复合关税进口关税税额＝从价部分关税+从量部分关税＝完税价格×适用的进口关税税率+商品进口数量×从量关税率5、进口环节消费税从价税：应纳税额＝组成计税价格×消费税率组成计税价格＝（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税率）从量税：应纳税额＝应征消费消费品数量×单位税额6、进口环节增值税应纳税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝关税完税价格+关税税额+消费税额7、船舶吨税吨税＝净吨位×吨税税率（元/净吨）净吨位＝船舶有效容积×吨/立方米（吨位数四舍五入取整数）8、滞纳金（起征额为50元，不足50元免征）关税滞纳金额＝滞纳关税税额×0.5‰×滞纳天数代征税滞纳金额＝滞纳代征税税额×0.5‰×滞纳天数监管手续费滞纳金额＝滞纳监管手续费额×1‰×滞纳天数9、滞报金（起征额为50元，不足50元免征）进口货物滞报金额＝进口货物成交价格×0.5‰×滞报天数10、特定减免税货物完税价格完税价格＝海关审定该货物原进口价格×（1－申请补税实际已使用的时间（月）/监管年限×12）11、佣金单位货物佣金额＝含佣价×佣金率净价＝含佣价×（1－佣金率）含佣价＝净价÷（1－佣金率）12、进出口货物保险费保险费＝CIF×110%×保险费率13、FOB价换算成其他价（保险加成率一般按10%计算）CFR价＝FOB+运费CIF价＝（FOB+运费）/[1－保险费率×（1+保险加成率）]14、CFR价换算成其他价FOB价＝CFR－运费?CIF价＝CFR/[1－保险费率×（1+保险加成率）]15、CIF价换算成其他价FOB价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]－运费CFR价＝CIF价×[1－保险费率×（1+保险加成率）]。

进口货物征收的税种

1.进口货物征收的税种主要包括关税、增值税、消费税等几块，主
要税种列表如下：
2.税款的计算公式如下：
●税款=总价CIF×(1+关税税率)×（1+消费税税率）×（1+增值
税税率）
●进口手续费=总价CIF×进口手续费率
●免税物资免除关税、消费税、增值税、进口手续费。

3.进口手续费（IDF）：
●进口手续费为CIF总价的2.25%，其中包括了5000先令的进口申
报费。

如果货物价值的2.25%低于5000先令，则需支付5000先令的进口手续费。

●对于免税货物，如果没有肯尼亚标准局（KBS）出具的免检证明，
仍需支付5000先令进口申报费，但不需要支付货款2.25%的进口手续费。

如果有免检证明，则不需要支付进口申报费和进口手续费。

●IDF的支付对象是肯尼亚标准局，由海关部门代为征收，未支付
IDF将受到15%CIF价格的罚款。

（参考<THE STANDARD ACT>, CAP496）。

关税计算——精选推荐

一、进出口关税税款的计算（一）进口关税税款的计算1．从价税（1）计算公式应征税额＝进口货物完税价格×进口从价税税率减税征收的进口关税税额＝进口货物完税价格×减按进口关税税率（2）计算程序①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入适当的税号；②根据原产地规则和税率适用规定，确定应税货物所适用的税率；③根据审定完税价格办法的有关规定，确定应税货物的CIF价格；④根据汇率适用规定，将以外币计价的CIF价格折算成人民币（完税价格）；⑤按照计算公式正确计算应征税款。

（3）计算实例实例一：国内某公司从香港购进日本产丰田皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120,000.00美元，实际支付运费5,000美元，保险费800美元。

已知小轿车的汽缸容量2,000cc，适用中国银行的外汇折算价为1美元＝人民币6.8396元，计算应征进口关税。

计算方法：①确定税则归类，汽缸容量2,000cc的小轿车归入税号8703.2341.01；②原产国日本适用最惠国税率25%；③审定完税价格为125,800美元（120,000美元＋5,000美元＋800美元）；④将外币价格折算成人民币为860,421.68元；⑤计算应征税款：应征进口关税税额＝完税价格×关税税率＝860,421.68×25%＝215,105.42（元）实例二：国内某远洋渔业企业从美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机2台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。

经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。

已知适用中国银行的外汇折算价为1美元＝人民币6.8396元，计算应征进口关税。

计算方法：①确定税则归类，该发动机归入税号8408.1000；②原产国美国适用最惠国税率5%，减按1%计征；③审定CIF价格为680,000美元；④将外币价格折算成人民币为4,650,928.00元；⑤计算应征税款：应征进口关税税额＝完税价格×减按进口关税税率＝4,650,928.00×1%＝46,509.28（元）2．从量税（1）计算公式应征税额＝进口货物数量×单位税额（2）计算程序①按照归类原则确定税则归类，将应税货物归入适当的税号；②根据原产地规则和税率适用规定，确定应税货物所适用的税率；③确定其实际进口量；④如计征进口环节增值税，根据审定完税价格的有关规定，确定应税货物的CIF价格；⑤根据汇率适用规定，将外币折算成人民币（完税价格）；⑥按照计算公式正确计算应征税款。

关税计算方法

关税计算方法关税是指国家对进口和出口商品征收的税款。

关税的设置和计算方法直接影响着国际贸易的平衡和各国的经济利益。

本文将介绍关税的计算方法，包括单一税率关税、复合税率关税和特定额关税。

一、单一税率单一税率关税是指某一类别商品的所有进口商品都适用同一税率的关税。

计算单一税率关税的方法相对简单。

以海关的估价为基础，通过将商品的估价乘以关税税率来计算关税。

例如，某国对进口的汽车征收10%的关税。

如果一辆汽车的估价为10000美元，那么关税将是10000美元乘以10%，即1000美元。

需要注意的是，单一税率关税的计算方法适用于那些只有一个税率的商品。

然而，在实际情况中，许多商品的关税税率并不统一，这就需要使用复合税率关税计算方法。

二、复合税率复合税率关税是指对不同价值范围的进口商品应用不同税率的关税。

对于这类商品，需要根据商品的具体价值来确定所适用的税率。

计算复合税率关税时，需要先确定商品所属的价值范围，然后在该范围内选择合适的税率。

最后，将商品的估价与选定的税率相乘来计算关税。

以某国对进口纺织品的关税为例，其复合税率如下：- 估价在1000美元以下，税率为5%；- 估价在1000美元至5000美元之间，税率为10%；- 估价在5000美元以上，税率为15%。

如果某件纺织品的估价为3000美元，那么关税的计算如下：对于前1000美元，税率为5%，计算关税为1000美元乘以5%，即50美元；对于超过1000美元但不超过5000美元的部分，税率为10%，计算关税为2000美元乘以10%，即200美元。

最后将两部分关税相加，50美元加200美元，得到总的关税为250美元。

三、特定额特定额关税是指对特定类型的商品征收固定金额的关税。

这种关税通常用于限制进口数量或保护国内产业。

计算特定额关税的方法相对简单，只需将固定金额作为关税数额即可。

例如，某国对进口奢侈品征收特定额关税，每件奢侈品的关税金额为1000美元。

如果某个奢侈品的估价为5000美元，那么关税的计算就是直接将关税金额1000美元加到估价上，得到总的关税为6000美元。

关税完税价格计算公式

一、关税完税价格计算公式1、进口关税计算公式：从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率常用的几种价格的换算：CIF=FOB+运费+保险费CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)2、出口货物的完税价格的计算公式：公式一：出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税公式二：出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率)说明：上述公式一只是说明“出口货物完税价格”，“离岸价格(FOB 中国境内口岸)”和“出口关税”这三者之间的关系，在实际计算中并无多大用处。

实际计算中常用公式二。

3、应征出口关税税额的计算公式应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率二、出口关税由谁承担1、DDU(未完税交货）由卖方将货物直接运至进口国国内指定地点，而且须承担货物运至指定地点的一切费用和风险（不包括关税、捐税及进口时应支付的其他官方费用）；卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用和风险。

卖方必须承担货物运至指定目的地，除进口手续和关税以外的一切费用包括：运费，保费，出口税还有相关费用+适当的利润+生产成本2、DDP（完税交货）是指卖方在指定的目的地，办理完进口清关手续，将在交货运工具上尚未卸下的货物交与买方，完成交货。

卖方必须承担将货物运至指定的目的地的一切风险和费用，包括在需要办理海关手续时在目的地应交纳的任何“税费”（包括办理海关手续的责任和风险，以及交纳手续费、关税、税款和其他费用）。

这个条款是责任最大的，门到门服务所有的费用都归卖方负责。

三、出口关税税率是多少出口关税税率是根据具体的成交价格和成交条件而各不相同：1、进口税款缴纳形式为人民币。

进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。

人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

关税税款的计算

2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。
3．一票货物的关税税额在人民币10元以下的免税。
进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。
（一）征收范围
海关监管手续费仅对进口减免关税的货物和保税货物征收，具体范围如下：
1．供应国际航行船舶、飞机进口时予以免税的燃料、船（机）用物料、机器设备的零件、部件和其他货物；
2．现有企业为技术改造而进口的减税或免税的机器设备；
3．科研机构和大专院校进口免税的科研和教学专用设备；
3．外国团体和个人赠送的礼品及华侨、港澳台同胞捐赠的用于公益事业的物资；
4．用于救灾的物资；
5．口供残疾人专用的设备和物品，以及残疾人福利工厂进口的机器设备；
6．享受外交特权和豁免的外国机构进口的公务用品；
7．在海关放行前遭受损坏而准予减免税的进口货物；
8．向国外索赔的准予减免税的进口货物；
我国从国外进口一批中厚钢板共计200,000公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.1英镑，保险费率为0.25%，求应征关税税款是多少？
已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价：
1英镑=11.2683人民币元(买入价)
1英镑=11.8857人民币元(卖出价)
（1）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。
第二类：奢侈品等非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品以及护肤护发品。
第三类：高能耗的高档消费品，例如小轿车、摩托车、汽车轮胎。
第四类：不可再生和替代的石油类消费品，例如汽油、柴油。

关税是什么意思

关税是什么意思1.个人物品进口关税如何计算？应交进口关税税额=完税价格×进口关税税率2.什么是关税？关税是指进出口商品通过一国关境时，由政府设立的海关向进出口商征收的税款。

3.什么是完税价格？完税价格是指海关根据有关规定对进出口货物进行审查评估后确定的价格，是海关征收关税的依据。

比如你买一个电动剃须刀，实际商品价值1000元。

海关完税价格表规定电动剃须刀完税价格为200元，税额按200计算，与货物实际支付价值无关。

4.我怎么知道我被征税了？怎么交税？交税一般有两种情况：EMS代收/转运公司代缴。

如果是EMS 代收，在包裹送到家时，直接将钱交给EMS的邮政员就可以了；如果是转运公司代缴，转运公司在得知您的包裹需要交税时，会通过电话或者电子邮件联系您，您只需要按照转运公司告知的操作充值就可以了。

5.如何降低被税的概率？a.如实申报包裹价值，对于价值超出1000人民币的包裹，如果不是单件的尽量分开单发货。

虽然这样运费成本增高了但是减少了被税的风险。

b.如实申报包裹货物，尽量不要在一个包裹里面放多件相同的东西，否则一看就觉得超出合理自用范围，并且被查验的几率也比较大。

尽量东西混搭放在一个包裹里面，这样在申报货物时可以多品名。

c.控制好包裹的重量，建议参照以下标准：(1)剃须刀一箱最多2个；(2)化妆品一箱不超过四磅，个数不超过10个，包括小样；(3)鞋子一箱最多三双；(4)电子类产品一次一个；(5)混装货物最好一箱不要超过8磅；d.经常更换收件地址，多件包裹时不要用相同地址和收件人。

此时，很多人会疑惑:我经常在多个跨境网站买东西，怎么自己从来没有在海关交过税？其实是商家给你买单。

当你买东西的时候，你已经向卖家交了同样多的税。

那怎么样才能知道每次买的东西到底交了多少税呢？请细看此表▼6、中华人民共和国进境物品归类及完税表如果你有国际快递要寄，就来“快递权威比价”平台吧，这里将有专业的快递服务，一站式帮您解决寄件过程中的问题！。

关税的计算公式及解释

关税的计算公式及解释关税是指进口货物在进入目的地国家时需要缴纳的税款，其目的是保护国内产业免受外国产品的竞争，同时也可以作为国家税收的重要来源。

关税的计算涉及多个因素，包括货物的价值、税率、进口国家的政策等。

本文将详细介绍关税的计算公式及其解释。

关税的计算公式主要涉及以下几个要素：1. 货物的价值，通常情况下，关税是根据进口货物的价值来计算的。

货物的价值可以是FOB价（离岸价）或CIF价（成本、保险费和运费）。

FOB价是指货物在出口国的价格，不包括运费和保险费；CIF价则包括了货物的价格、运费和保险费。

2. 税率，不同的货物可能对应不同的税率，通常由进口国家的政府规定。

税率可以是特定的金额，也可以是货物价值的百分比。

3. 进口国家的政策，有些国家可能对特定的货物实行特殊的关税政策，例如免税或减免税。

根据上述要素，关税的计算公式可以表示为：关税 = 货物价值税率。

在实际应用中，关税的计算可能会更加复杂，涉及到各种特殊情况和政策。

以下是一些常见的情况及其对应的关税计算方法：1. 免税或减免税，有些国家对特定的货物实行免税或减免税政策，这意味着进口这些货物时不需要缴纳关税，或者可以按照更低的税率缴纳关税。

2. 进口关税配额：一些国家对特定的货物设定了进口关税配额，超出配额的部分需要缴纳更高的关税。

在这种情况下，关税的计算公式可以表示为：关税 = min(货物价值税率, 配额内货物价值配额内税率 + (货物价值配额内货物价值) 超配额税率)。

其中，min表示取最小值，配额内货物价值和配额内税率表示进口配额范围内的货物价值和税率，超配额税率表示超出配额范围的货物需要缴纳的税率。

3. 复杂关税计算，有些情况下，关税的计算可能会更加复杂，涉及到多种税率、特定计算方法或者特殊政策。

在这种情况下，需要根据具体情况来确定关税的计算方法。

总的来说，关税的计算公式是根据货物的价值和税率来确定的，但实际应用中可能会涉及到多种特殊情况和政策。

报关之税费的计算

第一部分税费含义：是由海关代表国家对准许进出关境的货物和物品向纳税义务人征收的一种流转税。

征收主体：国家(海关代表国家征收)征收对象：进出关境的货物和物品一、进口关税（一）计征方法（税费公式）1. 从价税：我国及世界上大多数国家的主要计税标准计算公式：从价税应征税额=货物的完税价格×从价税税率2.从量税: 我国目前征收从量税的进口商品：冻鸡、石油原油、啤酒、胶卷等计算公式：从量税应征税额=货物计量单位总额×从量税税率3.复合税:我国目前征收复合税的进口商品：录像机、放像机、摄像机、非家用型摄录一体机、部分数字照相机等。

复合税应征税额=从价部分的关税额+从量部分的关税额=货物的完税价格×从价税税率+货物计量单位总额×从量税税率4. 滑准税—目前我国对关税配额外进口的棉花实行滑准税当商品价格上涨时采用较低税率，当价格下跌时则采用较高税率二、出口关税（一）概念：指海关以出境货物、物品为课税对象征收的关税。

目的：为防止过度、无序出口，特别是防止本国一些重要自然资源和原材料的无序出口。

我国出口关税主要采取从价税计征，仅对鳗鱼苗、铝矿砂、锌矿砂等少数商品征收出口税。

（二）出口关税税额=出口货物完税价格x出口关税税率其中出口完税价格=FOB-关税税额=FOB/(1+出口关税税率)三、进口环节海关代征税(一)增值税（普遍征收）（进口征收）1、含义：是以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价值为课税对象的一种流转税。

例子：一批材料够进时的成本是10 000元，通过加工等，其销售收入是15 000元，那么就只对增加的5 000元征税。

购进的时候交纳进项税，销售的时候交纳销项税，实际交纳的税款是销项减进项的差额。

2、进口环节增值税由海关征收，其他环节的增值税由税务机关征收。

3、起征额为人民币50元，低于50元的免征，基本税率为17%4、按13%征收增值税的商品（即关系到国际民生的物资按13%征收，其余按17%）：①粮食、实用植物油②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品(注意：石油、汽油、柴油不按13%进行征税)③图书、报纸、杂志④饲料、化肥、农药、农机、农膜(与农业生产有关)⑤国务院规定的其他货物5、计算公式：应纳税额=增值税组成价格×增值税税率增值税组成价格=进口关税完税价格+进口关税税额十消费税税额（二）消费税（进口征收）1、是以消费品或消费行为的流转额（商品成交金额）作为课税对象而征收的一种流转税。

关税计算公式

关税计算公式关税是指某国家或地区政府根据其相关法规，在货物进口过程中征收的税款。

关税的计算是根据货物的价值，关税税率和进口税项计算的。

因此，关税计算公式需要考虑以下三个要素：货物的价值、关税税率和进口税项。

一、货物的价值货物的价值是指进口货物的成交价格，即交货时的货款、运费、保险费以及与货物相关的其他费用，如装卸费、包装材料费等，统称为CIF价值。

其中，C代表Contract, 即合同金额（指买卖合同中标的物品的规格、数量、价格等基本条款）；I代表Insurance, 即保险费（进口货物必须购买保险，以保证货物在运输过程中的保险责任）；F代表Freight, 即运费（指进口货物运输的费用，包括海、陆、空运费等）。

根据CIF价值，就可以计算出应缴纳的关税金额。

二、关税税率每个国家和地区都有不同的关税政策，包括进口税率和出口税率。

在进口税中，关税税率是最主要的进口税项。

例如，中国的进口税率是由海关根据商品归类规范划分的，对不同类别的商品设定不同的税率。

对于相同商品，不同国家的进口税率也会有所不同。

关税税率可以表示为税收百分比，例如，5%的税率可以表示为0.05。

三、进口税项进口税项也是影响关税计算的关键因素。

进口税项是指各种进口关税税收的具体项，比如增值税、个人所得税、消费税等。

其中，中国的进口关税包括增值税、消费税和关税三个部分。

对于某些特定的产品，如机电设备和高新技术产品，还可以享受优惠政策。

因此，计算关税时不仅需要考虑货物的价值和关税税率，还要根据具体情况确定进口税项。

综上所述，关税计算公式为：关税金额 = CIF价值×关税税率 + 进口税项其中，CIF价值可以根据合同、发票或其他相关文件确定。

关税税率可以从海关或相关机构查询。

进口税项则根据具体情况确定，必要时需要向海关或税务局咨询。

关税的计税依据

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

关税的计税依据、税率和应纳税额的计算方法一、计税依据关税以进出口货物的价格为计税依据。

进出口货物的价格应当等于进出口货物数量乘以单位完税价格。

进出口货物的免税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。

成交价格不能确定时，由海关依法估定。

实际成交价格是一般贸易项下进口或者出口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或者应当支付的价格。

（一）进口货物完税价格进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。

到岸价格包括货价和货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。

进口货物的到岸价格经过海关审查未能确定的，海关可以以下列价格为基础估定完税价格：1.从该项进口货物同一出口国或者地区购进的相同或者类似货物的成交价格。

2.该项进口货物的相同或者类似货物在国际市场上的成交价格。

3.该项进口货物的相同或者类似货物在国内市场上的批发价格，减去进口关税、进口环节其他税收和进口后的运输、储存、营业费用及利润后的价格。

4.海关用其他合理方法估定的价格。

运往境外修理的机械器具、运输工具和其他货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格。

运往境外加工的货物，出境时已经向海关报明并在海关规定的期限之内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格与原出境货物或者相同、类似货物在进境时的到岸价格之间的差额作为完税价格。

进出口货物缴纳税公式

【正保人事考试教育网 - 报关员资格考试指南】：进出口税费的几个计算公式（一）进口关税计算从价进口货物应纳关税款=进口货物完税价格×适用的进口关税税率进口货物完税价格=CIF=（FOB价格+运费）/（1-保险费率）=CFR价格/（1-保险费率）从量进口货物应纳关税款=进口货物数量×适用的单位税额复合进口货物应纳关税款=从价部分关税额+从量部分关税额=进口货物完税价格×适用的关税额+进口货物数量×适用的单位税额（二）进口环节税税款计算l 从价应纳消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率从价消费税计税价格=（进口货物完税价格+进口关税税额）/（1-从价消费税税率）l 从量应纳消费税额=进口货物数量×消费税从量税率复合应纳消费税额=从价部分消费税额+从量部分消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率+进口货物数量×消费税从量税率l 我国的增值税都是从价税，根据进口货物是否应缴消费税，分以下两种情况：1、应征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率应征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额+消费税税额=进口货物完税价格+进口货物完税价格×进口关税税率+从价/从量/复合消费税税额2、不征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率不征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额（三）出口关税计算出口货物应纳关税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）减税出口货物关税额=出口货物完税价格×减按出口关税税率减税出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）（四）船舶吨税税款计算船舶吨税按注册净吨位计算，尾数按四舍五入原则，半吨以下免征尾数，半吨以上按一吨计征应征船舶吨税=净吨位×船舶吨税税率=船舶有效容积×吨/立方米×船舶吨税税率（五）滞纳金计算按照规定，关税、进口环节增值税和消费税、船舶吨税的纳税人或其代理人，未在规定时间内缴纳税款构成滞纳的，应照章缴纳滞纳金。

海关关税、增值税与消费税征收计算公式

海关关税、增值税与消费税征收计算公式海关关税、增值税与消费税征收计算公式海关关税是什么？消费税与增值税有哪些？它们计算公式是如何的？下⽂就是相关的说明，欢迎⼤家阅读与了解！⼀、关税计算公式进出⼝货物关税，以从价计征、从量计征或者国家规定的其他⽅式征收。

海关征收关税、滞纳⾦等，按⼈民币计征。

从价计征的计算公式为：关税税额=完税价格×关税税率从量计征的计算公式为：关税税额=货物数量×单位关税税额复合计征的计算公式为：关税税额=货物数量×从量关税税率+关税完税价格×从价关税税率对配额外进⼝的⼀定数量棉花，适⽤滑准税形式暂定关税，具体⽅式为： 1.当进⼝棉花完税价格⾼于或等于11.397元/公⽄时，按0.570元/公⽄计征从量税; 2.当进⼝棉花完税价格低于11.397元/公⽄时，暂定关税税率按下式计算; Ri=8.686/Pi+2.526%×Pi-1 对上式计算结果四舍五⼊保留3位⼩数。

其中：Ri为暂定关税税率，当按上式计算值⾼于40%时，Ri取值40%;Pi为关税完税价格，单位为元/公⽄。

⼆、增值税计算公式进⼝环节增值税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

计算公式：增值税税额=(完税价格+实征关税税额+实征消费税税额)×增值税税率三、消费税计算公式进⼝环节消费税的征收管理，适⽤关税征收管理的规定。

1.从价征收的消费税公式：消费税税额=(完税价格+实征关税税额)÷(1-消费税税率)×消费税税率 2.从量征收的消费税公式：消费税税额=货物数量×单位消费税税额 3.同时实⾏从价、从量征收的消费税公式：消费税税额=商品进⼝数量×从量消费税率+(进⼝关税完税价格+进⼝关税税额)÷(1-消费税税率)×从价消费税率四、概念界定根所中国法律，海关征收的进出⼝税包括在进出⼝环节由海关依法征收的关税、消费税、增值税、反倾销税、船舶吨税等税费。

税费计算

（一）进口关税税款的计算1．从价关税（掌握）（1）计算公式应征进口关税税额=进口货物完税价格×进口从价格税税率减税征收的进口关税税率=进口货物完税价格×减按进口关税税率（2）计算程序第一步：确定货物的完税价格（即确定货物的CIF报价）第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币第三步：按照公式计算应该征收的税款实例一：国内某公司向香港购进日本皇冠轿车10辆，成交价格合计为FOB香港120,000.00美元，实际支付运费5，000美元，保险费800美元。

已知该轿车的汽缸容量2000cc，适用中国银行的外汇折算价为１美元＝人民币6.8396元，计算应征进口关税。

(原产国日本适用最惠国税率２5％；)计算方法：第一步：确定货物的完税价格（即确定货物的CIF报价）审定完税价格为125,800美元（120,000.00美元＋5,000美元＋800美元）；第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为860,421.68元；第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额＝完税价格×法定进口关税税率＝860,421.68×２5％＝215，105.42（元）实例二：国内某远洋渔业企业向美国购进国内性能不能满足需要的柴油船用发动机２台，成交价格合计为CIF境内目的地口岸680,000.00美元。

经批准该发动机进口关税税率减按1%计征。

已知适用中国银行的外汇折算价为1美元=人民币6.8396元，计算应征进口关税。

(原产国美国适用最惠国5%，减按1%计征)计算方法：第一步：确定货物的完税价格（即确定货物的CIF报价）审定CIF价格为680,000美元；第二步：根据汇率适用原则将外币计算为人民币将外币价格折算成人民币为4650928.00元；第三步：按照公式计算应该征收的税款应征进口关税税额=完税价格×减按进口关税税率=4650928.00×1%=46509.28（元）2．从量关税（掌握）（1）计算公式应征进口关税税额=货物数量×单位税额（2）计算程序第一步：确定货物的实际进口数量，如果进口计量单位与计税的单位不同，应该进行换算第二步：按照公式计算应该征收的税款（1）计算公式应征进口关税税额=货物数量×单位税额（2）计算程序第一步：确定货物的实际进口数量，如果进口计量单位与计税的单位不同，应该进行换算第二步：按照公式计算应该征收的税款实例三：国内某公司从香港购进原产日本柯达彩色胶卷50,400卷（宽度35毫米，长度不超2米），成交价格合计为CIF境内某口岸10.00港币/卷，已知适用中国银行的外汇折算价为1港币=人民币0.8815元;以规定单位换算表折算，规格“135/36”1卷=0.05775平方米,计算应征进口关税。

关税计算

进口关税计算1.从价进口货物应纳关税=进口货物完税价格×进口关税税率进口货物完税价格=CIF(成本加运费加保险费)=（FOB价格+运费）/（1-保险费率）*FOB：（船上交货价）按离岸价进行的交易，买方负责派船接运货物，货物在装运港被装上指定船时，风险即由卖方转移至买方。

=CFR价格/（1-保险费率）*CFR：指在装运港船上交货，卖方需支付将货物运至指定目的地港所需的费用。

但货物的风险是在装运港船上交货时转移。

2.从量进口货物应纳关税=进口货物数量×适用的单位税3.复合进口货物应纳关税=从价部分关税+从量部分关税=进口货物完税价格×适用的关税税率+进口货物数量×适用的单位税进口环节税税款计算1.从价应纳消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率从价消费税计税价格=（进口货物完税价格+进口关税税额）/（1-从价消费税税率）2.从量应纳消费税额=进口货物数量×消费税从量税率3.复合应纳消费税额=从价部分消费税额+从量部分消费税额=从价消费税计税价格×消费税从价税率+进口货物数量×消费税从量税率增值税计算我国的增值税都是从价税，根据进口货物是否应缴消费税，分以下两种情况：1、应征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率应征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额+消费税税额=进口货物完税价格+进口货物完税价格×进口关税税率+从价/从量/复合消费税税额2、不征消费税的进口货物增值税=增值税计税价格×增值税税率不征消费税的增值税计税价格=进口货物完税价格+进口关税税额出口关税计算1.出口货物应纳关税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）2.减税出口货物关税额=出口货物完税价格×减按出口关税税率减税出口货物完税价格=FOB价格/（1+出口关税税率）船舶吨税税款计算船舶吨税按注册净吨位计算，尾数按四舍五入原则应征船舶吨税=净吨位×船舶吨税税率=船舶有效容积×吨/立方米×船舶吨税税率滞纳金计算按照规定，关税、进口环节增值税和消费税、船舶吨税的纳税人或其代理人，未在规定时间内缴纳税款构成滞纳的，应照章缴纳滞纳金。

关税的计算方法

关税的计算方法关税是指政府为了保护本国产业，对进口货物征收的税款。

关税的计算方法是根据进口货物的种类、价值和规格等因素来确定的。

关税的计算方法对于进口商和出口商来说都是非常重要的，因为它直接影响着商品的成本和售价。

下面将详细介绍关税的计算方法。

首先，关税的计算方法与货物的种类有关。

不同种类的货物往往有不同的关税税率。

一般来说，国际上常见的关税税率包括特定税率、从价税率和混合税率。

特定税率是指对特定种类的货物征收固定的税率，通常适用于一些特定的商品，比如烟草、酒精等。

从价税率是指按照货物的进口价值来计算税率，通常适用于大部分的进口商品。

混合税率则是特定税率和从价税率的结合，适用于一些特定情况下的商品。

因此，了解货物的种类对于计算关税是非常重要的。

其次，关税的计算方法与货物的价值有关。

货物的价值是指进口货物的实际成交价格，通常是指FOB价或CIF价。

FOB价是指货物离开出口国港口时的价格，不包括运费和保险费。

CIF价是指货物到达进口国港口时的价格，包括运费和保险费。

根据不同的价值，关税的计算方法也会有所不同。

一般来说，从价税率是按照货物的进口价值来计算税率的，因此货物的价值对于计算关税是至关重要的。

最后，关税的计算方法还与货物的规格有关。

货物的规格包括货物的重量、体积、尺寸等。

有些国家对于特定规格的货物有特定的关税政策，因此了解货物的规格也是计算关税的重要因素之一。

综上所述，关税的计算方法是根据货物的种类、价值和规格等因素来确定的。

了解货物的种类、价值和规格对于计算关税是非常重要的。

进口商和出口商需要根据具体情况来计算关税，以便合理确定商品的成本和售价。

同时，政府和相关部门也需要根据货物的情况来制定合理的关税政策，以促进国际贸易的发展和本国产业的保护。

希望本文对关税的计算方法有所帮助，谢谢阅读。

征收关税的方法和依据

缺点是，完税价格的确定比较复杂，费人费事，需要较强的专业技术。另外，当某一种进口商品的国际价格大幅度下跌时，或人为故意低瞒报价进口和低价倾销时，从价税不能有效地起到保护国内相关工业或防止逃漏税款的作用。
目前世界上除个别国家，大多使用从价税或以从价税为主。
3.混合税
又称复合税，它是指在关税税则中，对同一税则号下的商品同时订有从量税和从价税两种税率，并同时征收的一种关税。
计算公式是：
混合税额=从量税额+从价税额
混合税综合了从量税和从价税的优点，使税负更合理、适度。在进口商品价格变动时，既可以保证有稳定的财政收入，又例难以确定。
4.选择税
在关税税则中，对同一税则号下的商品同时订有从价税和从量税两种税率，分别按从价税或从量税计算税额，但选择其中一种有利的税率征收。选择税克服了从价税或从量税各自的缺点。一般各国多选择税额较高的一种征收，但有些国家为使税负较合理则选择较低的一种征收。
征收关税的方法和依据
1.从量税从量税是以货物的计量单位（如重量、数量、容量、长度、面积等）作为征税标准，按每计量单位预先制订的应税额计征关税。计算公式是：
从量税额=商品计量单位数×每单位应税额
优点：征收手续简便，只需核对商品的名称和数量，容易计算，并能起到抑制廉价商品或故意低瞒报价商品的进口。
目前，许多国家的海关税则都采用海关合作理事会制订的《协调商品名称及编码制度》我国于 1992年1月1日起采用。
海关税则按其税率栏数可分为单一税则和复式税则。
单一税则是指税则中只设有一栏税率，适用来自任何国家的同种商品。
复式税则是指税则中设有两栏或两栏以上的税率，对来自不同国家的同种商品，根据不同情况适应不同税率，实行差别待遇。其中，普通税率（或称一般税率）是最高税率，特惠税率是最低税率。在这些税率之间，还有最惠国税率、协定税率、普惠制税率等。目前大多数国家都采用2栏、3栏、4栏甚至5栏的不同的多栏税则。