2017年小微企业所得税优惠政策
2017小微企业所得税有哪些优惠政策规定
2017小微企业所得税有哪些优惠政策规定小微企业是推动国民经济发展、促进市场繁荣、稳定扩大就业和加快技术创新的重要力量，2017年小微企业所得税有哪些优惠政策？有哪些小微企业所得税优惠政策是我们要注意的？今天小编来给大家分享2017小微企业所得税优惠政策的相关资料，欢迎阅读，仅供参考。
2017小微企业所得税优惠政策一、优惠政策自2012年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(摘自财税【2011】第117号《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》)自2017年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(摘自财税〔2014〕34号《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》)自2017年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
(摘自财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知(财税〔2015〕34号)二、享受优惠企业范围符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
(摘自国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(国家税务总局公告2017年第17号)??企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。
因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。
(摘自国税函[2008]650号《关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》)三、享受优惠企业条件企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2017年小微企业所得税优惠政策最新（2）
2017年小微企业所得税优惠政策最新(2)2017年小微企业所得税优惠政策汇总所得税自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
财政部、国家税务总局《关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税[2009]69号)第八条规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》(国税发[2008]30号)缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。
不能享受优惠的小微企业。
根据财税[2009]69号文件第八条，以及《国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知》(国税函[2008]650号)的规定，实行核定征收企业所得税的小型企业以及非居民企业，不适用减按20%税率征收企业所得税的税率及优惠政策。
自2014年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，适用所得税优惠政策。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号 )自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2017中小微企业认定标准及税收优惠
企业划型1、根据《中华人民共和国中小企业促进法》和《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》( 国发[2009]36 号) ，制定本规定。
2、中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
小微企业在税收上的概念和其他部门略有不同，主要包括三个标准：一是资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元;二是从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80 人;三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。
符合这三个标准的才是税收上说的小微企业。
行业划型( 一) 农、林、牧、渔业营业收入2000 万元以下的为中小微型企业。
其中，营业收入500 万元及以上的为中型企业，营业收入500 万元及以下的为小型企业，营业收入50 万元以下的为微型企业。
( 二) 工业从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。
其中，从业人员300 人及以上，且营业收入2000 万元及以上的为中型企业; 从业人员20 人及以上，且营业收入300 万元及以上的为小型企业; 从业人员20 人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。
( 三) 建筑业营业收入80000万元以下或资产总额80000万元以下的为中小微型企业。
其中，营业收入6000 万元及以上，且资产总额5000 万元及以上的为中型企业; 营业收入300 万元及以上，且资产总额300万元及以上的为小型企业; 营业收入300 万元以下或资产总额300 万元以下的为微型企业。
( 四) 批发业从业人员200 人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。
其中，从业人员20 人及以上，且营业收入5000 万元及以上的为中型企业; 从业人员 5 人及以上，且营业收入1000 万元及以上的为小型企业; 从业人员 5 人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。
(五)零售业从业人员300人以下或营业收入2000万元以下的为中小微型企业。
2017年小微企业所得税政策
2017年小微企业所得税政策为了进一步支持小微企业发展,经国务院批准,现就小微企业所得税政策给于诸多优惠,那么2017年小微企业所得税优惠政策是什么?具体的小微企业所得税优惠政策究竟是什么?小编今天就来分享关于小微企业所得税政策资料给大家。
2017年小微企业所得税优惠政策【最新政策】经国务院批准，财政部和国家税务总局在2014年4月8日印发了《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》，进一步扩展小型微利企业所得税优惠政策实施范围。
通知规定，自2014年1月1日起，将享受减半征收企业所得税优惠政策的小型微利企业范围由年应纳税所得额低于6万元(含6万元)扩大到年应纳税所得额低于10万元(含10万元)，政策执行期限截至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业。
2013年7月15日，中共中央政治局委员、国务院副马凯出席全国小微企业金融服务经验交流电视电话会议并讲话。
马凯指出，小微企业是国民经济的生力军，在稳定增长、扩大就业、促进创新、繁荣市场和满足人民群众多方面需求方面，发挥着重要作用。
促进小微企业健康发展，事关经济社会发展全局，党中央、国务院高度重视。
对小微企业金融服务不断加强，取得积极成效，但与小微企业发展需求相比仍有较大差距，进一步做好对小微企业金融服务十分重要，十分迫切。
马凯强调，要认真贯彻落实国务院常务会议精神，多策并举，多管齐下，多方给力，提高小微企业金融服务水平，支持小微企业发展。
一是确保实现小微企业贷款增速和增量“两个不低于”的目标。
充分发挥再贷款、再贴现和差别准备金机制的引导作用，细化考核措施，将总体目标分解到每一家银行业金融机构。
各银行业金融机构要单列信贷计划，层层推动落实。
二是加快丰富和创新小微企业金融服务方式。
大力发展产业链融资、商业圈融资和企业群融资，积极开展知识产权质押、应收账款质押等贷款业务，为小微企业提供量身定做的金融服务。
三是着力强化对小微企业的增信服务和信息服务。
2017年企业所得税政策2018-04-21
2017年企业所得税新政策文件
（二）广告费和业务宣传费支出税前扣除
财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策 的通知
财税〔2017〕41号
一、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类 制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售 （营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后 纳税年度结转扣除。
2017年企业所得税新政策文件
前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并 符合下列条件的企业： （一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人 数不超过100人，资产总额不超过3000万元； （二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人 数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2017年企业所得税新政策文件
三、预缴情形 （二）上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业
（三）本年度新成立的企业
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四、汇缴处理
2017年企业所得税新政策文件
【案例1】
A公司为工业企业，从事国家非限制和禁止行业，企业所得税采取查账 征收方式，2017年度应纳税所得税额为42万元，2017年四个季度资产总 额平均值分别为2800万元、2900万元、2950万元、3010万元，四个季 度从业人数平均值分别为81人、90人、95人、102人，该公司2017年已 经预缴企业所得税3.5万，请计算该公司2017年应纳企业所得税额。 1、2017年资产总额全年季度平均值 =全年各季度平均值之和÷4 =（2800+2900+2950+3010）÷4=2915万元<3000万元
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财税2017 77 关于支持小微企业融资税收优惠政策(减免利息增值税)
财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知财税〔2017〕77号全文有效成文日期：2017-10-26各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：一、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
《财政部税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知》（财税〔2017〕44号）第一条相应废止。
二、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
三、本通知所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。
位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。
农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。
农户贷款的判定应以贷款发放时的借款人是否属于农户为准。
本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。
其中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，按照以下公式计算：营业收入（年）=企业实际存续期间营业收入/企业实际存续月数×12本通知所称小额贷款，是指单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。
2017年企业所得税税率政策
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企业所得税，是我国的主要税种，在我国现行税制中占据重要地位。
下面小编给大家介绍2016年企业所得税税率。
2016年企业所得税税率企业所得税的税率为25%的比例税率。
原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。
外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。
新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。
根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的<中华人民共和国所得税法>;规定一般企业所得税的税率为25%。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税[2011]117号)，通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2017年个体户免税政策最新规定
2017年个体户免税政策最新规定个体户免税的政策是什么，免税有哪些新政策值得关注的地方。
以下是店铺为大家整理的关于2017年个体户免税政策，给大家作为参考，欢迎阅读!2017年个体户免税政策1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自2011年11月1日起至2016年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从2012年1月1日至2016年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。
3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自2012年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自2013年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。
5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。
6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。
7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。
个体工商户税收起征点1、纳税起征点增值税：销售货物的为月销售额2000—5000元;销售应税劳务的为月销售额1500—3000元;按次纳税的为每次(日)销售额150—200元。
营业税：(1)按期纳税的起征点为月营业额5000元。
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2019年北京小微企业所得税优惠政策及小
微企业所得税计算方法
北京小微企业所得税优惠政策及小微企业所得税计算方法
在北京注册公司的朋友都比较关心国家对于企业的扶持政策，在全民创业的浪潮下，北京小微企业所得税优惠政策有哪些呢？请往下看：
1、自2017年1月1日至2019年12月31日，小微企业年应纳税所得额由30万提升至50万元，年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、享受小微企业所得税优惠政策的企业标准
小微企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应纳税所得额低于50万元，从业人数低于100人，资产总额低于3000万元;
(二)其他企业，年度应纳税所得额低于50万元，从业人数低于80人，资产总额低于1000万元。
3、如何判断国家限制和禁止行业的企业?
国家限制和禁止行业的企业，暂按国家发改委发布的《产业结构调整指导目录》所界定的鼓励类、限制类及淘汰类行业进行
判断认定。
2017年小微企业所得税税率
根据国务院在十二届全国人大五次会议上《政府工作报告》的安排，我国在2017年将扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元。
一、什么是小型微利企业?小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元小型微利企业的从业人数和资产总额如何计算?根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2015〕34号)的规定，从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
二、小型微利企业可以享受什么优惠?《企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2015]99号)自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业减半征收政策演变序号1政策变化依据文件《财政部、国家税自2011年1月1日至2011年12月31日，务总局关于继续实施小对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的型微利企业所得税优惠小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得政策的通知》（财税额，按20%的税率缴纳企业所得税。
〔2011〕4号）自2012年1月1日至2015年12月31日，《财政部、国家税对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的务总局关于小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得业所得税优惠政策有关额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2017年中小微企业认定标准及税收优惠
2017年中小微企业认定标准及税收优惠随着中国经济的快速发展，中小微企业在促进就业、创新驱动和经济增长方面发挥着重要作用。
为了支持中小微企业的发展，中国政府制定了一系列的认定标准和税收优惠政策。
本文将对2017年中小微企业认定标准及税收优惠进行详细介绍。
一、中小微企业的认定标准根据中国政府发布的《中小企业促进法》和《小型微利企业认定管理办法》，中小微企业的认定标准主要包括两个方面：企业规模和企业性质。
1. 企业规模根据企业的从业人数和年度销售收入，中小微企业可分为不同的规模。
具体标准如下：- 小微企业：从业人数不超过50人，年度销售收入不超过500万元；- 小型企业：从业人数不超过100人，年度销售收入不超过3000万元；- 中型企业：从业人数不超过300人，年度销售收入不超过5000万元。
2. 企业性质为了进一步细分中小微企业的类型，认定标准还考虑了企业的所有制情况。
根据所有制形式的不同，中小微企业可分为以下两类：- 民营企业：由自然人或非国有法人投资或控股，具有独立承担债务和盈亏的法人资格；- 农民专业合作社：以农民为主要投资者，依法成立的经济组织。
二、中小微企业税收优惠政策为了支持中小微企业的发展，中国政府出台了一系列税收优惠政策。
以下是一些主要的税收优惠政策：1. 减免企业所得税根据中小微企业认定的规模和性质，享受不同程度的企业所得税减免。
具体政策如下：- 小微企业：减免企业所得税，从应纳税所得额中扣除30%；- 小型企业：减免企业所得税，从应纳税所得额中扣除15%；- 中型企业：减按25%的税率征收企业所得税。
2. 免征增值税中小微企业可以根据其实际情况选择适用免征增值税的政策。
一般包括以下两种形式：- 小规模纳税人：年销售额不超过100万元的小微企业，可以选择免征增值税政策；- 普通纳税人：年销售额不超过300万元的小微企业，可以申请免征增值税政策。
3. 免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加中小微企业可以根据《中小企业促进法》享受免征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的政策。
2017年小微企业免征增值税有关政策解答
2017年小微企业免征增值税有关政策解答很多人还不是很清楚小微企业免征增值税的一些优惠政策范围，2017年小微企业增值税方面有什么政策呢?下面小编就具体为大家解答关于小微企业免征增值税的相关政策问题吧!2017年小微企业免征增值税有关政策解答一、如何理解增值税小规模纳税人暂免征收的销售额?答：增值税销售额是指不含税销售额(含免税项目销售额)包括自开票销售额、代开票销售额。
按月申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，其1个月中取得的销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务销售额合计不超过2万元。
按季申报的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，其1个季度中取得的销售货物、提供加工修理修配劳务、应税服务销售额合计不超过6万元。
二、为什么要暂免征收部分小微企业增值税?答：小微企业数量众多，绝大多数为民营企业，对推动经济发展、促进市场繁荣、不断扩大就业发挥着重要作用。
为支持小微企业发展，国务院常务会议决定，按照公平税负原则，从2013年8 月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，这将使符合条件的小微企业(小规模纳税人中的企业或非企业性单位)享受与个人(小规模纳税人中的个体工商户和其他个人)类同的税收政策，为我国超过600万户小微企业带来实惠，直接关系几千万人的就业和收入。
三、暂免征收增值税政策执行起始时间?答：部分小微企业暂免征收增值税政策的执行时间为8月1日之后取得的销售额。
四、如何办理暂免征收增值税的申请?答：本次享受暂免征收增值税的小微企业，无需向主管税务机关申请备案或审批，符合条件的纳税人直接享受免税优惠。
五、增值税纳税人兼营营业税应税项目如何享受政策?答：增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的暂免征收增值税，月营业额不超过2万元(按季纳税6万元)的，暂免征收营业税。
2017年小微企业所得税优惠政策最新
2017年小微企业所得税优惠政策最新2017年小微企业所得税是不是有免税的优惠政策出台？2017年小微企业所得税有什么注意的地方？今天店铺分享了小微企业所得税给大家，欢迎阅读！2017年小微企业所得税2017年小微企业免税额相关消息如下：小微企业免税政策再调整免税额由2万提至3万年减税超300亿10月8日，财政部、国税总局公布《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)~3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元~3万元的营业税纳税人，免征营业税。
经济下行压力之下，作为中国经济最活跃细胞的小微企业再获免税新政。
10月8日，财政部、国税总局公布《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)~3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元~3万元的营业税纳税人，免征营业税。
去年8月1日，国家对小微企业免征增值税和营业税的月销售额度是2万元，此次新政将这一额度提高至3万元。
财政部此前表示，免税额度为2万元时，每年预计为小微企业减税300亿元。
此次免税额提高至3万元后，减税规模将超300亿元。
值得注意的是，这是国家年内第二次出台对小微企业减税政策，实属罕见。
今年4月8日，财政部、国税总局公布《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》，自2014年1月1日~2017年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
而此次新政则在小微企业营业税和增值税免税力度上加码。
年内两次出台小微企业减税政策，是迫于经济放缓的压力下的稳增长措施。
财政部部长楼继伟在9月底召开的二十国集团财长和央行行长会议上表示，从财政政策来看，中国政府在促进经济增长的财政政策上，第一位就是进一步给小微企业减轻税负。
2017小企业免税政策
2017小企业免税政策推荐文章2017年购车免税政策内容解读热度： 2017年农产品出口退税政策热度： 2017个体户免税优惠政策热度： 2017小微企业免税政策热度： 2017企业所得税新政策热度：昨天下午，财政部下发了新的通知，宣布明年1.6L以下小排量车型的购置税优惠将持续下去，但税率从今年的5%提升到7.5%，依然低于10%的标准税率。
以下是小编为您整理的2017小企业免税政策，希望对您有帮助。
2017小企业免税政策如下一、增值税现行政策：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2014〕第57号)：自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2015〕96号)继续执行(财税〔2014〕71号)的规定至2017年12月31日：对月销售额2万元至3万元(季度销售额6万元至9万元)的增值税小规模纳税人，免征增值税。
账务处理：《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》(财会〔2013〕24号)：小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
二、附征税费按照规定，附征税费随同主税种一并征收、减免，既然增值税或者营业税减免，则附征税费同时减免。
同时，根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税〔2016〕12号)自2016年2月1日起将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
2017年小微企业优惠政策
2017年小微企业优惠政策2017年，关于小微企业有哪些新的优惠政策，小微企业优惠政策出台将会有哪些影响。
以下是店铺为大家整理的关于2017年小微企业优惠政策，给大家作为参考，欢迎阅读!2017年小微企业优惠政策根据《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕61号)规定：自10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额在30万元(含30万元)以下的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
核定征收企业可否享受小微企业所得税优惠?《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告〔2015〕61号)规定：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。
小微企业可以享受的优惠一、增值税优惠政策(执行至2017年12月31日)1、符合哪些条件的小微企业能享受增值税?根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告第23号)规定：六、其他纳税事项(二)增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
(三)按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
按照本公告第一条第(三)项规定，按季纳税的试点增值税小规模纳税人，7月纳税申报时，申报的5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
2017年企业所得税政策变化梳理(截止2017年11月17日)
2017年税收政策变化梳理（截止2017年11月17日）2017年是税收政策变化很大的一年，我们把税收政策的变化情况进行一次梳理，希望对大家有所帮助。
我们将税收新规分为三类，政策类、程序类、管理类，下面分别加以说明：一、政策类1．企业所得税（1）简述本年度为了促进企业发展，对小微企业、中小企业的优惠政策进一步扩大，对小微企业自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对高新技术企业和技术先进型企业所得税优惠政策进一步扩大；研发费用扣除标准提高。
高新技术企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
财税[2017]34号财政部、国家税务总局、科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上,按研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的175%进行摊销。
除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。
技术先进型服务企业自2017年1月1日起，在全国范围内实行以下企业所得税优惠政策：1.对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
对节能节水和环境保护专用设备企业享受所得税优惠政策的范围进行了调整，自2009年1月1日起，纳税人购进并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的专用设备并取得增值税专用发票的，在按相关规定可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额时，如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额，如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。
2017所得税减免税政策最新规定
2017所得税减免税政策最新规定什么是所得税免检，关于所得税减免出台了哪些相关的政策。
2017年所得税减免的政策有哪些。
以下是店铺为大家整理的关于2017所得税减免税政策，给大家作为参考，欢迎阅读!2017所得税减免税政策一、减免税政策39个1、《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)，明确：自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)、符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及相关税收政策规定的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2、《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)，为落实国务院扶持小型微利企业发展的税收优惠政策，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2014〕34号)规定，明确：(1)符合规定条件的小型微利企业(包括采取查账征收和核定征收方式的企业)，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按20%征收(简称减低税率政策)，以及财税〔2014〕34号文件规定的减半征税政策优惠政策(简称减半征税政策)。
(2)符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以按照规定自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无需税务机关审核批准，但在报送年度企业所得税纳税申报表时，应同时将企业从业人员、资产总额情况报税务机关备案。
但在预缴时，按以下规定执行：①查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元(含10万元)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过10万元的，可以享受小型微利企业所得税优惠政策;超过10万元的，应停止享受其中的减半征税政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
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2017年小微企业所得税优惠政策财政部、国家税务总局近日发出通知，为进一步支持小型微利企业发展，将享受所得税优惠政策的小型微利企业年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。
以下是店铺为大家整理的关于2017年小微企业所得税优惠政策，给大家作为参考，欢迎阅读!2017年小微企业所得税优惠政策首先，要享受该项“减低税率、减半征税”优惠政策，纳税人必须符合以下条件：1. 必须是从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
2. 企业的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
3. 企业从业人数和资产总额的指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4此外，对于年度中间开业或者终止经营活动的企业，以其实际经营期作为一个纳税年度确定从业人数和资产总额等相关指标。
为便于理解，鼎泰丰孵化基地以园区3家企业为例，为企业讲解如何减免纳税额。
案例一、工业企业A企业，从业人数90人，资产总额2800万元，2016年度应纳税所得额50万元，2017年度应纳税所得额也是50万元。
1. 因2016年度适用的《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)规定：对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
据此，A企业应缴纳企业所得税：50万×25%=12.5(万)2.按照2017年度适用的“43号通知”规定，A企业2017年应缴纳企业所得税：50万×50%×20%=5(万)比较：A企业2017年与2016年的应税所得都是50万元，但是2017年可以少缴企业所得税7.5(12.5-5)万元，减税幅度达60%之高。
案例二、其他行业B企业，从业人数80人，资产总额1000万元，2016年度应纳税所得额40万元，2017年度应纳税所得额也是40万元。
1. 因2016年度适用的《财政部、国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2015〕99号)规定：对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
据此，B企业应缴纳企业所得税：40万×25%=10(万)2.按照2017年度适用的“43号通知”规定，B企业2017年符合享受“减低税率、减半征税”优惠政策的条件，B企业应缴纳企业所得税：40万×50%×20%=4(万)比较：B企业2017年缴纳企业所得税4万元，较2016年减税6万元。
案例三、职工人数超标C企业建立了劳动关系的职工人数为90人，接受劳务派遣用工人员15人，资产总额2500万元， 2017年度应纳税所得额40万元。
按照2017年度适用的“43号通知”规定，因C企业建立了劳动关系的职工90人加上接受的劳务派遣用工15人之和为105人，不符合享受“减低税率、减半征税”优惠政策的条件，故2017年应缴纳企业所得税：40万×25%=10(万)小微企业所得税优惠政策操作近日，国税总局根据财税〔2017〕43号文件规定，对小型微利企业(以下简称小微企业)所得税优惠政策操作口径作了进一步明确：一、2017年初至2019年末，符合《企业所得税法实施条例》和财税〔2017〕43号文件规定的小微企业(含核定征收方式企业)，年应纳税所得额≤50万元的，可以享受财税〔2017〕43号文件规定的企业所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策。
二、企业若符合小微企业条件，在季度预缴和2017年度汇算清缴企业所得税时，只需通过填写纳税申报表确认，就可享受小微企业政策，不必进行专项备案。
三、小微企业统一按季预缴企业所得税。
四、2017年企业预缴企业所得税时，按照以下规定享受政策：(一)企业为查账征收的，2016年度为符合条件的小微企业，分别按照以下规定处理：1.按照企业实际利润额预缴的，预缴时累计实际利润≤50万元的，可以享受小微企业政策;2.按照2016年度应纳税所得额平均额预缴的，预缴时可以享受小微企业政策。
(二)核定应税所得率征收企业所得税的企业。
2016年度为符合条件的小微企业，预缴时累计应纳税所得额≤50万元的，可以享受小微企业政策。
(三)定额征收企业所得税企业。
根据小微企业政策规定需要调减定额的，由主管税局按照程序调整，依照原办法征收。
(四)2016年度为不符合小微企业条件的企业，预计2017年度符合条件的，企业预缴时累计实际利润或应纳税所得额≤50万元的，也可以享受小微企业政策。
(五)2017年新成立的企业，预计2017年度符合小微企业条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额≤50万元的，可以享受小微企业政策。
五、企业2017年度预缴时享受了小微企业政策，年度汇算清缴时不符合小微企业条件的，要按照规定补缴企业所得税税款。
六、小微企业2017年度第1季度预缴时应享受未享受小微企业政策而多预缴的企业所得税，可以在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
七、《企业所得税月(季)度和年度预缴纳税申报表(B类，2015年版)》填报说明第三条第(五)项修改为“核定定额征收纳税人，换算应纳税所得额大于50万元的填‘否’”。
八、2016年度企业所得税汇算清缴结束后国家税务总局公告2015年第61号废止。
扩大小型微利企业所得税优惠政策热点问答1.问：小型微利企业所得税优惠政策指哪些?答：目前小微企业所得税优惠政策，指的是自2017年1月1日至2019年12月31日，符合条件的小微企业年应纳税所得额低于50万元(含50万元)，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(相当于减按10%的税率缴纳企业所得税)。
2.问：什么是符合条件的小型微利企业?答：“符合条件的小型微利企业”，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
3.问：如何计算企业的“从业人数”和“资产总额”?答：从业人数和资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
其中从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
4.问：享受小型微利企业所得税优惠需要办理什么手续?答：符合规定条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。
小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。
5.问：什么是查账征收和核定征收企业所得税?答：查账征收和核定征收企业所得税，是指企业计算缴纳企业所得税的方式，征收方式由主管税务机关根据企业财务核算情况确定。
查账征收企业使用企业所得税纳税申报表(A类)，核定征收企业使用企业所得税纳税申报表(B类)。
6.问：核定征收企业所得税的纳税人，能否享受小型微利企业税收优惠?答：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收和核定征收方式，均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。
7.问：新办企业当年可以享受小型微利企业优惠吗?答：本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。
8.问：我公司上年度不符合小型微利企业条件，但预计本年度符合小型微利企业条件能否享受优惠?答：企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。
9.问：小型微利企业本年第一季度预缴申报时未享受所得税优惠的，第二季度预缴时可否享受优惠?答：小型微利企业在2017年第一季度预缴申报时未享受所得税优惠，第二季度预缴时仍符合优惠条件的，可一并享受小型微利企业所得税优惠，而第一季度多预缴的企业所得税，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。
10.问：小型微利企业预缴申报时未享受所得税优惠的，汇算清缴时可否享受优惠?答：小型微利企业预缴申报时未享受所得税优惠，汇算清缴时符合优惠条件的，可享受小微企业所得税优惠，汇算清缴计算的应缴企业所得税小于已预缴企业所得税的，可向税务机关申请退税或抵缴以后年度的所得税。
11.问：预缴企业所得税时如何享受优惠?答：(1)查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于50万元(含)的，本年度采取按实际利润额预缴企业所得税款，预缴时累计实际利润额不超过50万元的，可以享受优惠政策;本年度采取按上年度应纳税所得额的季度(或月份)平均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业优惠政策。
(2)定率征税的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于50万元(含)的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过50万元的，可以享受优惠政策。
(3)定额征税的小型微利企业，根据减半征税政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，依照原办法征收。
12.问：享受小型微利企业所得税优惠在预缴申报时如何填报减免税?答：(1)查账征收企业符合享受优惠条件的小型微利企业，在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)附表三减免所得税额明细表第2、3行填报主表第11行“应纳所得税额”与15%的乘积。
(2)定率征收企业符合享受优惠条件的小型微利企业，在企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)第17行填报“应纳税所得额”与15%的乘积。
注：目前税务机关的网上申报“企业所得税月(季)度预缴纳税申报”模块、各类企业所得税电子申报软件已设置了小型微利企业所得税优惠税额自动计算功能，方便纳税人享受小型微利企业所得税优惠。
13.问：享受小型微利企业所得税优惠在年度汇算清缴申报时如何填报减免税?答：查账征收企业填报A100000《企业基础信息表》103所属行业明细代码，104从业人数，105资产总额(万元)，符合小型微利企业优惠条件的，将减免税额填在A107040《减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件的小型微利企业”;核定征收企业填报附表《税收优惠明细表》第45行“企业从业人数”(取整数)、46行“资产总额”(单位为元，保留小数点两位)、47行“所属行业”(填列“工业企业”或“其他企业”);减免税额计算方法：减免税额=应纳税所得额×15%。