2015版企业所得税年报
企业所得税年报
企业所得税年报企业所得税年报是企业依法按照国家相关要求填报的一种财务报表，用于反映企业在某一年度内的应纳税所得额、已缴纳企业所得税和其他相关信息。
企业所得税年报是企业财务报表中的重要组成部分，对于合规经营和及时缴纳税款具有重要意义。
企业所得税年报包括企业信息、纳税人基本情况、财务报表、资产负债表、利润表、纳税调整汇总表、附表和其他资料。
其中，企业信息主要包括企业名称、组织机构代码、税务登记证号等基本信息；纳税人基本情况主要涉及企业类型、行业分类、法定代表人等基本情况。
财务报表是企业所得税年报的核心内容，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映企业在年度末的资产、负债和所有者权益的状况；利润表反映企业在年度内的经营成果和利润分配情况；现金流量表反映企业在年度内的现金流入流出情况。
纳税调整汇总表是企业所得税年报中的重要部分，用于记录企业在计算应纳税所得额时的税前利润调整情况，包括税前利润调整项目和调整金额。
这些调整项目包括不征税收入、税前扣除项目、税前扣除限额等。
附表和其他资料是企业所得税年报的补充内容，用于记录企业在填报年报过程中的其他相关信息，如涉及国际税收、资本利得等情况，以及其他附加资料。
除了上述信息外，企业还需在企业所得税年报中填报税务机关要求的其他信息，如企业所得税预缴情况、税延优惠等。
企业所得税年报是企业在年度末根据国家相关法律法规的要求进行填报和申报，对于合规经营和及时缴纳税款具有重要意义。
企业需要依法保证填报和申报的真实性、准确性和完整性，并及时缴纳相关的企业所得税，以避免税务风险和法律责任。
同时，企业还应加强内部财务管理，确保财务报表和相关信息的准确性和完整性，以便通过税务机关的审核和审查。
国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告
国家税务总局公告2015年第76号——国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2015.11.12•【文号】国家税务总局公告2015年第76号•【施行日期】2015.11.12•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收优惠正文国家税务总局公告2015年第76号国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。
特此公告。
附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）2.企业所得税优惠事项备案表3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单国家税务总局2015年11月12日企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项（以下简称优惠事项）办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称企业所得税法）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称税收征管法）、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第43号）制定本办法。
第二条本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。
本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。
第三条企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。
凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。
留存备查资料参见《企业所得税优惠事项备案管理目录》（以下简称《目录》，见附件1）。
税务总局编制并根据需要适时更新《目录》。
企业所得税年报报表
企业所得税年报报表企业所得税年报报表1. 介绍企业所得税年报是企业按照国家税收法规规定，对其一年度内的企业所得税情况进行申报的报表。
企业所得税年报报表包括了企业所得税的计算和申报过程中需要填写的各项信息。
企业所得税是一种按照企业利润大小计算并征收的税种。
企业在每年的财务年度结束后，需要根据税收法规规定的方法计算出所得税额，并在规定的时间内按照企业所得税年报报表的格式向税务部门进行申报。
2. 报表内容企业所得税年报报表包括了多个部份，每一个部份都涉及到企业所得税的计算和申报信息。
主要的报表内容包括：2.1 公司基本信息- 公司名称：填写企业的名称- 税务登记号：填写企业的税务登记号码- 报告期：填写报表的申报期限，通常为财务年度（如2022年），或者其他特定的时间段- 录制人员信息：填写报表填写人员的姓名、职务和2.2 营业收入和成本- 主营业务收入：填写企业在报告期内的主营业务收入额- 主营业务成本：填写企业在报告期内的主营业务成本额- 其他业务收入：填写企业在报告期内的除主营业务外的其他业务收入额- 合计收入：计算出企业在报告期内的总收入额- 合计成本：计算出企业在报告期内的总成本额2.3 税前利润和应纳税所得额- 税前利润：根据报表中的收入和成本数据计算出企业的税前利润- 扣除免税收入和准予所得税优惠项目后所得额：根据国家税收法规规定的免税和准予所得税优惠项目，计算出免税收入和准予所得税优惠后的所得额- 应纳税所得额：根据税前利润和减免项目后所得额计算出企业的应纳税所得额2.4 税率和应缴税额- 所得税税率：填写适合的所得税税率- 应缴税额：根据应纳税所得额和所得税税率计算出企业的应缴纳所得税额2.5 税前抵扣和实际应纳税所得额- 报表中的税前抵扣项目：填写报表中涉及的税前抵扣项目的详细内容和金额- 实际应纳税所得额：根据税前抵扣项目调整后的应纳税所得额2.6 征收和缴纳情况- 报表所得税应补（退）税额：根据企业实际应纳税所得额和已缴纳所得税额的差额，计算出企业需要补交或者退还的应纳税额- 已缴所得税额：填写企业在报告期内已经缴纳的所得税金额3. 编写要点在编写企业所得税年报报表时，需要注意以下要点：- 准确填写企业的基本信息，包括公司名称、税务登记号等。
企业所得税年报账载金额含重分类
企业所得税年报账载金额含重分类一、概述企业所得税年报是企业每年向税务机关报送的一项重要财务报表，用于申报和缴纳企业所得税。
其中，账载金额含重分类是指企业在年报中对各项收入、费用、资产和负债等进行分类和归类，以便更好地满足税务机关的审计和核查需求。
二、重分类的目的和意义重分类在企业所得税年报中具有重要的目的和意义，主要包括以下几个方面： 1. 纳税申报：根据税法规定，企业需要按照一定的分类标准对所得税相关项目进行申报，重分类可以帮助企业准确地计算和申报所得税，避免漏报或错报的情况发生。
2. 税务核查：税务机关在对企业所得税年报进行核查时，需要对各项账载金额进行审计和核对。
重分类可以使税务机关更加清晰地了解企业的收入和费用来源，便于核查和审计工作的开展。
3. 数据分析：重分类可以为企业提供更加准确和详细的财务数据，有助于企业进行财务分析和经营决策。
通过对不同分类项目的分析，企业可以更好地了解自身的经营状况，并作出相应的调整和改进。
三、重分类的方法和步骤企业所得税年报账载金额的重分类主要包括以下几个方面的内容： 1. 收入分类：按照收入来源、性质和分类标准等进行分类，如销售收入、利息收入、租金收入等。
2. 费用分类：按照费用类型、性质和分类标准等进行分类，如销售费用、管理费用、研发费用等。
3. 资产分类：按照资产种类、性质和分类标准等进行分类，如固定资产、流动资产、无形资产等。
4. 负债分类：按照负债类型、性质和分类标准等进行分类，如短期负债、长期负债、递延负债等。
重分类的具体方法和步骤如下： 1. 确定分类标准：根据企业所得税法和财务会计准则等相关规定，确定适用于企业的分类标准和原则。
2. 收集相关数据：收集和整理企业的财务数据，包括各项收入、费用、资产和负债的金额和明细。
3. 进行分类归类：根据分类标准和原则，对收入、费用、资产和负债等项目进行分类归类，确保每一项数据都能准确地归入相应的分类。
案例解读房地产开发企业特定业务企业所得税 季度、年度申报表填报说明(六)
案例解读房地产开发企业特定业务企业所得税季度、年度申报表填报说明（六）案例解读房地产开发企业特定业务企业所得税季度、年度申报表填报说明裴玉梅2018.5.15四是，《季度表》第5行“特定业务计算的应纳税所得额”，如果按《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明填写，则可能出现季度预缴所得税大于年度应交所得税的问题。
下面结合案例，依据不同的计算方法，列示出季报口径和年报口径计算“特定业务计算的应纳税所得额”产生差异的情况及原因：（为了便于分析查看，本文将企业所得税季度预缴申报表略做改动，详见“季度表”）。
在企业所得税季度预缴申报时，有两种计算口径填报：（1）按国税发（2009）31号有关规定以及企业所得税年报口径计算填报；（2）按《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第5行“特定业务计算的应纳税所得额”填报说明口径计算填报。
第一种算法，按国税发（2009）31号有关规定以及企业所得税年报填报口径：按此口径计算“房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”包括两部分内容：一是，房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额；二是，房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额；（1）计算房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额；①先计算出三季度“房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额情况表”（见下表）。
①当期销售九里二期“取得的未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”为351.89万元，应填入《季度表》第5行“特定业务计算的应纳税所得额”“未完工本期发生额”栏次中；②上半年已经填报的九里一期“未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”，经计算为15034.29万元，应填入《季度表》第5行“特定业务计算的应纳税所得额”“未完工上期累计发生额”栏次中。
“季度表”未完工金额合计=本期发生额+上期累计发生额，经计算第5行“特定业务计算的应纳税所得额”“未完工金额合计数”为15386.18万元。
企业所得税年报网上怎么报
企业所得税年报网上怎么报1、打开所属税务局官网，找到电子税务局，点开。
2、在弹出的界面右上角找到登录按钮点开。
3、进入登录界面，输入用户名和密码点击登录。
4、进入登录后台后，在上方菜单栏中找到申报缴税，点击进入。
5、在国地税费联合申报中，找到企业所得税年报，点击填写申报表并在弹出的对话框中选择填报方式。
6、点选离线PDF申报方式后，在弹出的离线PDF申报表下载窗口中选择保存。
7、下载完成后用PDF软件打开该文件，依据企业的涉税业务，选择“填报”表单，不必要的表格请勿随意选择。
8、依据所勾选的选填表单输入相关企业级税收信息。
9、下拉填写企业收入和成本数据等。
10、将所有勾选的税务明细表填写完毕后，在页面中找到纳税申报表，点击检查所有数据。
11、在弹出的对话框中再次点击检查所有数据，确认无误后点击提交按钮，即完成网上进行企业所得税年报申报。
12、提交申报完成10分钟后可登录该网站查询申报是否成功，在菜单栏中找到涉税查询，然后在左侧导航栏中找到申报税收查询。
查询。
企业所得税汇算清缴如何填报与年报有什么区别一、汇算清缴表是对年报的调整，根据所得税法进行了调增、调减；二、年报是根据会计账填写的，与总账科目是一致的；企业所得税汇算清缴行次填写说明如下：1、第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。
本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。
一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。
2、第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。
本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。
一般工商企业纳税人，通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报。
企业所得税年报
企业所得税年报企业所得税年报是企业按照国家税收法规规定，向税务机关报告企业年度利润和缴纳所得税的申报表。
企业所得税是企业在营业收入中减去成本和费用后的净利润所应缴纳的税款。
企业所得税年报是企业依法向税务部门提交的重要财务文件，也是企业财务管理的一项重要工作。
1. 企业所得税年报的重要性企业所得税年报是企业财务管理的一个重要环节。
通过填报企业所得税年报，企业可以清晰地了解自己的经营状况，及时发现并处理财务问题。
同时，企业所得税年报也是税务机关监管企业的重要手段，可以有效遏制企业逃税行为，保障国家税收的正常征收。
2. 填报企业所得税年报的主要内容企业所得税年报主要包括企业的基本情况、财务会计报表、纳税调整、应纳税所得额、纳税优惠等内容。
在填报企业所得税年报时，企业需要准确、真实地填写各项数据，确保数据的准确性和完整性。
3. 企业所得税年报的填报流程填报企业所得税年报的流程主要包括准备资料、填写申报表、审查核对、纳税申报等环节。
企业需要在税收政策和法规的指导下，按规定的流程和要求填报企业所得税年报，确保税款的及时足额缴纳。
4. 企业应如何合理降低所得税负担为了降低企业的所得税负担，企业可以通过合理的税收筹划和合规的税收管理来实现。
例如，优化企业的利润结构、合理选择税收优惠政策、规范财务会计处理等方式都可以有效降低企业的所得税负担。
5. 企业应注意的税收风险和合规风险企业在填报企业所得税年报时，需要注意的税收风险主要包括税务筹划风险、税收规避风险、税务备案风险等。
企业应根据税收政策的变化及时调整自身的税收筹划方案，规避税收风险，确保合规经营。
6. 总结企业所得税年报是企业运营管理的一个重要环节，对企业而言具有重要的意义。
企业应按照国家税收法规的要求，合规填报企业所得税年报，保障税款的依法及时缴纳。
企业还应注意税收风险和合规风险，制定合理的税收筹划方案，降低税负，稳健经营。
以上为企业所得税年报的一些介绍和填报流程，希望对企业了解企业所得税年报有所帮助。
A06635《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》
A06635中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版) 税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角)填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。
三、各列次的填报1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。
其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。
其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。
其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。
四、各行次的填报1.第1行至第26行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。
实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行。
实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第24行。
企业所得税年报报表
企业所得税年报报表企业所得税年报报表1.内容摘要本报告为企业所得税年报报表，记录企业在一年内的所得税情况。
该报表包括企业基本信息、所得税计算、纳税申报等内容。
2.企业基本信息2.1 企业名称：______________________2.2 纳税人识别号：______________________2.3 所属行业：______________________2.4 营业地质：______________________2.5 登记日期：______________________2.6 注册资本：______________________2.7 企业类型：______________________3.所得税计算3.1 营业收入3.1.1 销售收入：______________________3.1.2 其他收入：______________________3.2 营业成本3.2.1 销售成本：______________________3.2.2 管理费用：______________________3.2.3 研发费用：______________________3.2.4 财务费用：______________________3.2.5 其他费用：______________________3.3 营业利润：______________________3.4 其他综合收益：______________________3.5 所得税费用3.5.1 当期所得税费用：______________________ 3.5.2 递延所得税费用：______________________3.6 应交所得税：______________________4.纳税申报4.1 所得税申报表附表1、所得税年度纳税申报表（A类企业）附表2、所得税年度纳税申报表（B类企业）附表3、所得税年度纳税申报表（C类企业）4.2 附注4.2.1 主要会计政策和会计估计4.2.2 重大会计政策变更的原因和影响分析4.2.3 涉及重大交易的披露和说明4.2.4 资产负债表合并范围的变更说明4.2.5 持续的经营能力的分析4.2.6 税收补充信息的披露5.法律名词及注释5.1 企业所得税：指企业根据营业利润或确认的应税所得额计算所得税的税种。
2015年年报流程
为进一步简化资料，方便纳税人，今年的企业所得税汇算流程有一些变化，提醒纳税人年度申报注意事项：
一、凡网上进行年度所得税申报的纳税人，可登陆河南地方税务局网上申报系统进行申报，并结清税款。
二、网上申报成功的纳税人，需将网上申报全部资料用A4纸打印出来，按照报表顺序（年度申报表封面、年度纳税申报表、年度财务报表）装订成册。
年度申报表封面要求加盖企业法人章、法人代表签字、财务负责人签字，并要求在封面空白处注明“2015年度纸质申报表数据与网上申报数据完全一致”字样。
三、完成网上申报纳税人在完成网上申报后，请在5月30日前持“汇易通”电子数据和装订成册的企业所得税年度纳税申报纸质资料及税务机关要求的备案资料，到主管税务所，由税务人员将企业年度电子申报数据导入管理所数据库，税务所受理人员在纳税人2015年度纳税申报纸质资料封面上和骑缝处分别加盖”受理2015年度企业所得税汇算清缴年报”章后，将纳税人的纸质申报资料退还纳税人妥善保存，以备检查。
四、未采取网上申报方式的纳税人可到办税服务厅进行申报，并及时结清应交税款；（提交纸质资料程序与网上申报纳税人一致。
）。
企业所得税年报流程
企业所得税年报是指企业按照国家税务部门规定的时间和方式，将一年度的所得税纳税情况进行申报和报告的过程。
企业所得税年报的流程主要包括准备资料、填报申报表、核对报表、申报报表、缴纳税款和收到税务部门的发票等步骤。
首先，企业在准备资料阶段，需要收集和整理相关的会计和财务资料，包括资产负债表、利润表、现金流量表、税务凭证和相关的税收减免凭证等。
同时，还需要收集和整理企业的证照、合同、凭证等其他相关的纳税材料。
接下来，企业需要根据国家税务部门的要求，填写并完善所得税申报表。
企业所得税申报表主要包括税务基本情况表、利润表附表、补充资料等。
在填报过程中，企业需要按照各个表单的要求，如填写纳税人登记、纳税人名称、地址、纳税人识别号等基本信息，并根据实际情况填写相关的财务数据。
填报完成后，企业需要核对报表，确保填报的数据准确无误。
在核对过程中，企业需要检查填写的数目是否与会计资料和税收凭证一致，以及表单之间的逻辑关系是否正确。
核对无误后，企业需要通过网络或纸质途径将申报表提交给税务部门进行申报。
在申报过程中，企业需要按照税务部门要求，选择适当的纳税期限和方式，将填报完成的申报表提交给税务部门。
企业还需要填写并提交申报表的附表和补充资料，以补充和证明申报表中的数据。
提交申报表后，企业需要根据税务部门的规定，及时缴纳所得税款。
在缴纳税款的过程中，企业可以选择线上或线下缴纳方式，根据税务部门的要求填写并提交缴款通知书。
最后，企业需要等待税务部门的审核和处理结果。
税务部门会对企业所提交的申报表和缴款通知书进行核查和审核，如果发现问题或需要进一步调查，税务部门可能会对企业进行核对、调查或稽查。
如果一切顺利，企业将收到税务部门发放的发票，确认企业所得税年报的完成。
综上所述，企业所得税年报的流程包括准备资料、填报申报表、核对报表、申报报表、缴纳税款和收到税务部门的发票等步骤。
企业需要严格按照税务部门的规定和要求进行操作，确保年报的准确性和合规性。
企业所得税年报表填报说明
企业所得税年度申报表填报说明一、年度申报时间企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日.二、年度申报范围企业所得税纳税人,包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人（查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报）。
但不包括外地企业在杭分支机构（不具有法人资格，即只在四个季度通过分配表进行预缴,但不需进行汇算清缴）。
三、网上申报纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报,然后进行需要申报报表的选择。
（一）、核定征收企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张表:企业所得税汇算清缴申报表(适用于核定征收企业）。
(二）查账征收企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于查账征收企业）。
四、年度申报表填报说明（一）核定征收核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张,按照序号顺序,先申报附表，再进行主表的申报（只有当附表保存成功才能进行主表的申报，如果未申报附表就直接点击主表会提示错误).附表：《税收优惠明细表》行次项目名称金额1 一、免税收入（2＋3＋4＋5）2 1、国债利息收入3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4 3、符合条件的非营利组织的收入5 4、其他6 二、减计收入（7＋8）7 1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入8 2、其他9 三、减免税合计（10＋11＋12＋13）10 (一)符合条件的小型微利企业10 （一）国家需要重点扶持的高新技术企业11 （二）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分注:上表中划斜线部分单元格纳税人不能填报。
按目前税收规定，核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受。
税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分，因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主（纳税人能够准确核算收入)，反映到主表中“收入总额"应为“应税收入总额”，计算方法为:应税收入=总收入-免税收入-不征税收入，所以在附表中可以填报免税收入部分。
企业所得税汇总纳税信息报告
企业所得税汇总纳税信息报告居民企业总机构及分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）应填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》，将总机构、所有上级分支机构及下属分支机构信息报送至各自所在地主管税务机关备案。
非居民企业汇总纳税的各机构、场所应在首次办理汇总缴纳企业所得税申报时，向所在地主管税务机关报送全部机构、场所等信息。
【设定依据】1.《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号公布，国家税务总局公告2015年第6号修改）第二十二条总机构应将其所有二级及以下分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。
分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。
上述备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。
分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。
2.《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》（国家税务总局公告2015年第6号）第二条二、取消“收入全额归属中央的企业下属二级及二级以下分支机构名单的备案审核”的后续管理收入全额归属中央的企业（本条简称中央企业）所属二级及二级以下分支机构名单发生变化的，按照以下规定分别向其主管税务机关报送相关资料：（一）中央企业所属二级分支机构名单发生变化的，中央企业总机构应将调整后情况及分支机构变化情况报送主管税务机关。
（二）中央企业新增二级及以下分支机构的，二级分支机构应将营业执照和总机构出具的其为二级或二级以下分支机构证明文件，在报送企业所得税预缴申报表时，附送其主管税务机关。
企业所得税年报报表
企业所得税年报报表企业所得税年报报表
1- 简介
1-1 企业所得税年报报表目的
1-2 报表填写要求
1-3 填报说明
2- 基本信息
2-1 企业基本信息
2-2 纳税人识别号
2-3 会计期间
2-4 企业类型
3- 利润表
3-1 营业收入
3-2 营业成本
3-3 营业利润
3-4 利润总额
3-5 所得税费用
4- 资产负债表
4-1 资产总额
4-2 负债总额
4-3 所有者权益
5- 特殊项目填报
5-1 税收优惠项目
5-2 损失结转
5-3 投资收益
5-4 税务处理事项
5-5 其他特殊项目
6- 附表
6-1 减免税明细表
6-2 净利润调整明细表
6-3 非居民企业分支机构所得税报表附件：
1- 企业所得税年报报表填写示例
2- 相关税法法规说明
3- 相关企业所得税政策文件
法律名词及注释：
●纳税人识别号：指企业在税务机关登记的唯一识别号码，用
于纳税人的身份识别。
●会计期间：指企业进行财务会计核算的时间段，通常为一年。
●营业收入：指企业主营业务所产生的全部收入，包括销售商品、提供劳务等。
●营业成本：指企业在生产经营过程中所发生的直接和间接成本。
●营业利润：指企业在支付各项费用之后，所获得的可供分配
的利润。
●利润总额：指企业所得税法确定的利润概念，用于计算所得
税费用。
●所得税费用：指企业根据所得税法规定应当缴纳的所得税金额。
全文结束：\。
国家税务总局公告2015年第76号企业所得税优惠政策事项办理办法
附件1企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告国家税务总局公告2015年第76号发文日期：2015年11月12日【全文有效】【主动公开】显示明细隐藏明细字号：所属类别：税收法规->企业所得税->税收优惠资料简码：040491适用范围：国家地区：中华人民共和国行业类型：通用政策纳税人类型：全部文件级别：规范性文件是否税收优惠：否更新日期：2015年12月15日生效日期：2015年01月01日国地税选择：通用信息公开选项：主动公开发布单位：国家税务总局关键字：企业所得税优惠备案免税扣除折旧录入单位：知识库运维组备注：为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。
特此公告。
附件：1.企业所得税优惠事项备案管理目录(2015年版)2.企业所得税优惠事项备案表3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单企业所得税优惠政策事项办理办法第一条为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，规范企业所得税优惠政策事项(以下简称优惠事项)办理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法)、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称税收征管法)、《国家税务总局关于发布〈税收减免管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)制定本办法。
第二条本办法所称税收优惠，是指企业所得税法规定的优惠事项，以及税法授权国务院和民族自治地方制定的优惠事项。
包括免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等。
本办法所称企业，是指企业所得税法规定的居民企业。
第三条企业应当自行判断其是否符合税收优惠政策规定的条件。
凡享受企业所得税优惠的，应当按照本办法规定向税务机关履行备案手续，妥善保管留存备查资料。
企业重组业务企业所得税管理办法(2015修订版)
企业重组业务企业所得税管理办法（2015修订版）第一章总则及定义第一条为规范和加强对企业重组业务的企业所得税管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《税法》）及其实施条例（以下简称《实施条例》）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则（以下简称《征管法》）、《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2015〕27号）、《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）（以下简称《通知》）和《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）等有关规定，制定本办法。
第二条本办法所称企业重组业务，是指《通知》第一条所规定的企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等各类重组。
第三条按照重组类型，企业重组的当事各方是指：（一）债务重组中当事各方，指债务人、债权人。
（二）股权收购中当事各方，指收购方、转让方及被收购企业。
（三）资产收购中当事各方，指收购方、转让方。
（四）合并中当事各方，指合并企业、被合并企业及被合并企业股东。
（五）分立中当事各方，指分立企业、被分立企业及被分立企业股东。
上述重组交易中，股权收购中转让方、合并中被合并企业股东和分立中被分立企业股东，可以是自然人。
当事各方中的自然人应按个人所得税的相关规定进行税务处理。
第四条同一重组业务的当事各方应采取一致税务处理原则，即统一按一般性或特殊性税务处理。
第五条《通知》第一条第（四）项所称实质经营性资产，是指企业用于从事生产经营活动、与产生经营收入直接相关的资产，包括经营所用各类资产、企业拥有的商业信息和技术、经营活动产生的应收款项、投资资产等。
第六条《通知》第二条所称控股企业，是指由本企业直接持有股份的企业。
第七条企业重组日的确定，按以下规定处理：1.债务重组，以债务重组合同（协议）或法院裁定书生效日为重组日。
2.股权收购，以转让合同（协议）生效且完成股权变更手续日为重组日。
企业所得税汇总纳税信息报告
企业所得税汇总纳税信息报告居民企业总机构及分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构）应填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》，将总机构、所有上级分支机构及下属分支机构信息报送至各自所在地主管税务机关备案。
非居民企业汇总纳税的各机构、场所应在首次办理汇总缴纳企业所得税申报时，向所在地主管税务机关报送全部机构、场所等信息。
【设定依据】1.《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号公布，国家税务总局公告2015年第6号修改）第二十二条总机构应将其所有二级及以下分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。
分支机构（包括本办法第五条规定的分支机构）应将其总机构、上级分支机构和下属分支机构信息报其所在地主管税务机关备案，内容包括总机构、上级机构和下属分支机构名称、层级、地址、邮编、纳税人识别号及企业所得税主管税务机关名称、地址和邮编。
上述备案信息发生变化的，除另有规定外，应在内容变化后30日内报总机构和分支机构所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。
分支机构注销税务登记后15日内，总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记。
2.《国家税务总局关于3项企业所得税事项取消审批后加强后续管理的公告》（国家税务总局公告2015年第6号）第二条二、取消“收入全额归属中央的企业下属二级及二级以下分支机构名单的备案审核”的后续管理收入全额归属中央的企业（本条简称中央企业）所属二级及二级以下分支机构名单发生变化的，按照以下规定分别向其主管税务机关报送相关资料：（一）中央企业所属二级分支机构名单发生变化的，中央企业总机构应将调整后情况及分支机构变化情况报送主管税务机关。
（二）中央企业新增二级及以下分支机构的，二级分支机构应将营业执照和总机构出具的其为二级或二级以下分支机构证明文件，在报送企业所得税预缴申报表时，附送其主管税务机关。
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关键指标情况 一、本年高新技术产品（服务）收入（6+7） 其中：产品（服务）收入 收入 技术性收入 指标 二、本年企业总收入 三、本年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例（5÷8） 四、本年具有大学专科以上学历的科技人员数 五、本年研发人员数 人员 六、本年职工总数 指标 七、本年具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比 例（10÷12） 八、本年研发人员占企业当年职工总数的比例（11÷12） 九、本年归集的高新研发费用金额（16+25） （一）内部研究开发投入（17+18+19+20+21+22+24） 1.人员人工 2.直接投入 3.折旧费用与长期费用摊销 4.设计费用 研究 5.装备调试费 开发 费用 6.无形资产摊销 指标 7.其他费用 其中：可计入研发费用的其他费用 （二）委托外部研究开发费用（26+27） 1.境内的外部研发费 2.境外的外部研发费 十、本年研发费用占销售（营业）收入比例 减免税金额
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高新技术企业优惠情况及明细表
行次 1 高新技术企业证书编号 产品（服务）属于《国家重点 支持的高新技术领域》规定的 范围（填写具体范围名称） 是否有环境等违法、违规行 为，受到有关部门处罚的 是□ 否□ 基本信息 高新技术企 业证书取得 时间 是否发生重 大安全、质 量事故 是否发生偷 骗税行为