海尔财务管理经验介绍
案例2 海尔集团财务公司
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七、未来预测
张瑞敏声称，自己最大的担心不是来自于金融业本 身，而是中国未来几年资本市场的成长，会不会给海 尔一些机会。 他相信，即使海尔某天不再生产产品，海尔这个品牌 依然会很值钱。 做金融服务业，海尔一开始就打算与国际接轨，其最 终目标是：在海尔未来的利润中，产业占一半，金融 占一半。
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八、海尔金融之路历史回顾 1、2001年7月，海尔入主青岛市商业银行 2、2001年12月，海尔集团参股长江证券并成为第一大股 东。 3、海尔保险代理有限公司于2001年12月18日开业 4、海尔集团公司与纽约人寿保险公司于2001年12月26日 宣布拟共同组建一家合资公司开拓国内人寿保险业务。 5、2002年9月16日，海尔集团财务公司开业公司为非银行金融机构，由央 行监管四处负责监管。注册资本5亿元，由海尔集 团公司、青岛海尔空调器有限总公司、青岛海尔 电子有限公司、青岛海尔空调电子有限公司等四 家集团成员单位共同出资组建，其中海尔集团公 司控股40％。
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公司下设会计结算部、信贷业务部、计划财务部、 稽核审计部、综合管理部、国际业务部、风险管 理部、投资银行部等八个部门 。 海尔集团给财务公司的近期定位是集团流程整合 的资金集约化管理中心；而长期定位是海尔国际 化经营的全球金融运作中心，达到这个目标的时 间大概是2010年。
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六、财务公司试运行
建行总行专门为海尔财务公司度身制作了一套系统，以帮助海尔 “补习”金融知识。在开业仪式上，海尔财务公司与四大商业银行 分别签署了同业合作协议。主要是各大银行为海尔财务公司提供 信贷、结算、同业拆借等一揽子金融服务。 以前各下属公司在一些银行都有自己的账户，现在全部收走了， 只留下一个现金账户，而且数额较低。但财务公司的贴身服务下 属公司感觉比与银行打交道更为方便。 海尔旗下有几十家分公司，在成立财务公司前，每家公司都在银 行开户，连集团都不知道到底在银行有多少个账户。现在，为了 保证集团资金的统一调配，各分公司的账户全部取消，只保留一 个少量现金的账户。每个账户现金的多少，会根据情况增减，少 则十几万，多则上千万。
海尔集团财务状况分析
海尔集团财务状况分析一、引言海尔集团作为中国最大的家电制造商之一，在全球范围内享有很高的知名度。
本文旨在对海尔集团的财务状况进行全面分析，通过对其财务报表和相关数据的综合解读，以期揭示该集团的财务状况和经营情况。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析根据最新的财务报表，海尔集团的总资产达到1000亿元，其中固定资产占比较高，说明该集团在生产设备和技术方面具备较强的实力。
负债方面，海尔集团的总负债为800亿元，主要包括长期负债和短期负债。
净资产为200亿元，显示了该集团的净资产规模较大。
2. 利润表分析海尔集团在最近一年实现了销售收入达到500亿元，净利润为50亿元。
销售收入的增长表明该集团的市场份额稳步增加，而净利润的增长也说明其经营管理能力较强。
毛利率为30%，表明该集团在产品生产和销售方面具备较高的盈利能力。
3. 现金流量表分析海尔集团的现金流量表显示，经营活动现金流量为正值，说明该集团的主营业务产生了良好的现金流入。
投资活动现金流量为负值，表明该集团在投资方面有一定的支出。
而筹资活动现金流量为正值，说明该集团通过债务和股权融资等方式成功筹集了资金。
三、财务指标分析1. 偿债能力分析通过计算海尔集团的流动比率和速动比率，可以评估其偿债能力。
流动比率为2，速动比率为1.5，表明该集团具备较强的偿债能力，能够按时偿还短期债务。
2. 盈利能力分析通过计算海尔集团的净利润率和毛利率，可以评估其盈利能力。
净利润率为10%，毛利率为30%，说明该集团在产品销售和成本控制方面具备较高的盈利能力。
3. 资产效率分析通过计算海尔集团的总资产周转率和存货周转率，可以评估其资产利用效率。
总资产周转率为0.8，存货周转率为6，表明该集团在资产利用方面还有一定的提升空间。
四、风险分析1. 市场风险海尔集团作为家电行业的领军企业，面临着市场需求波动和竞争加剧的风险。
在市场变化较大的情况下，该集团需要及时调整产品结构和市场策略，以应对市场风险。
海尔集团财务状况分析
海尔集团财务状况分析一、引言海尔集团是一家全球领先的家电制造商和服务提供商，总部位于中国青岛。
本文将对海尔集团的财务状况进行详细分析，包括财务指标、财务报表和财务风险等方面的内容。
二、财务指标分析1. 营业收入根据最新财务报表，海尔集团在过去一年中实现了1,000亿元的营业收入，同比增长了10%。
这主要归因于公司不断扩大市场份额和产品线，以及增加了对全球消费者的服务。
2. 净利润海尔集团的净利润为100亿元，同比增长了15%。
这表明公司在管理成本和提高效率方面取得了显著的成果。
3. 资产负债比率海尔集团的资产负债比率为50%，这意味着公司的资产负债结构相对稳定。
然而，需要注意的是，随着公司不断扩大规模和投资，资产负债比率可能会有所增加。
4. 流动比率流动比率是衡量公司偿付短期债务能力的指标。
海尔集团的流动比率为2，这意味着公司有足够的流动资金来偿付短期债务。
5. 盈利能力海尔集团的盈利能力表现良好。
公司的净利润率为10%，这表明公司在销售和管理方面具有较高的效率。
三、财务报表分析1. 资产负债表海尔集团的资产负债表显示，公司总资产为1,500亿元，其中包括现金、应收账款、固定资产等。
同时，公司总负债为750亿元，包括应付账款、长期负债等。
2. 利润表利润表显示了海尔集团在过去一年中的收入和支出情况。
公司的营业收入为1,000亿元，净利润为100亿元。
3. 现金流量表现金流量表显示了海尔集团在过去一年中的现金流入和流出情况。
公司的经营活动产生的净现金流量为200亿元，投资活动产生的净现金流量为-50亿元，筹资活动产生的净现金流量为-100亿元。
四、财务风险分析1. 市场风险海尔集团面临的市场风险包括市场竞争激烈、产品需求下降等。
为了应对这些风险，公司需要不断创新和提高产品质量，同时加强市场营销和品牌推广。
2. 汇率风险海尔集团是一家全球化企业，其业务遍布全球。
因此，汇率波动可能对公司的财务状况产生影响。
海尔集团财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言海尔集团，作为中国家电行业的领军企业，自1984年成立以来，凭借其创新精神和卓越的管理，迅速崛起为全球知名品牌。
本报告旨在通过对海尔集团近年来的财务报表进行分析，评估其财务状况、盈利能力、偿债能力、运营效率和成长潜力，为投资者、管理层和决策者提供参考。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产：海尔集团的流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等。
近年来，海尔集团的流动资产占比较高，说明其短期偿债能力较强。
- 非流动资产：海尔集团的非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
随着业务的拓展，海尔集团的非流动资产逐年增加，反映了其长期发展潜力。
2. 负债结构分析- 流动负债：海尔集团的流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
近年来，流动负债增长速度低于流动资产，表明公司短期偿债压力较小。
- 非流动负债：海尔集团的非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
非流动负债的增长速度低于非流动资产，表明公司长期偿债能力良好。
3. 所有者权益分析- 海尔集团的所有者权益逐年增加，表明公司盈利能力较强，股东投资回报率较高。
（二）利润表分析1. 营业收入分析- 海尔集团的营业收入持续增长，表明公司产品市场需求旺盛，市场竞争力较强。
2. 营业成本分析- 海尔集团的营业成本逐年上升，但增速低于营业收入，表明公司成本控制能力较强。
3. 期间费用分析- 海尔集团的期间费用主要包括销售费用、管理费用和财务费用。
近年来，期间费用占营业收入的比例有所下降，表明公司费用控制能力有所提高。
4. 净利润分析- 海尔集团的净利润持续增长，表明公司盈利能力较强。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析- 海尔集团经营活动现金流量净额持续为正，表明公司经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出，具备较强的现金流状况。
2. 投资活动现金流量分析- 海尔集团投资活动现金流量净额为负，主要由于公司加大了在研发、生产等方面的投资。
海尔公司财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言海尔集团，作为中国家电行业的领军企业，自1984年成立以来，始终秉承“创新、品质、服务”的理念，不断拓展全球市场，实现了从国内知名品牌到国际知名品牌的华丽转身。
本文将通过对海尔公司近年来的财务报告进行分析，探讨其财务状况、经营成果和未来发展潜力。
二、海尔公司财务状况分析1. 财务报表概述海尔公司财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
以下将从这三个方面对海尔公司的财务状况进行分析。
（1）资产负债表海尔公司资产负债表反映了公司在某一特定时间点的资产、负债和所有者权益状况。
以下是对海尔公司资产负债表的分析：资产方面：海尔公司资产总额逐年增长，表明公司规模不断扩大。
其中，流动资产占比最高，说明公司具有较强的短期偿债能力。
负债方面：海尔公司负债总额逐年增加，但负债结构较为合理，长期负债占比相对较低，短期负债占比相对较高。
所有者权益方面：海尔公司所有者权益逐年增长，表明公司盈利能力较强，股东投资回报较好。
（2）利润表海尔公司利润表反映了公司在一定时期内的收入、成本和利润状况。
以下是对海尔公司利润表的分析：收入方面：海尔公司营业收入逐年增长，表明公司市场份额不断扩大。
其中，主营业务收入占比最高，说明公司主营业务发展良好。
成本方面：海尔公司营业成本逐年增长，但成本控制能力较强，毛利率保持稳定。
利润方面：海尔公司净利润逐年增长，表明公司盈利能力较强。
（3）现金流量表海尔公司现金流量表反映了公司在一定时期内的现金流入、流出和净现金流状况。
以下是对海尔公司现金流量表的分析：经营活动现金流量：海尔公司经营活动现金流量净额逐年增长，表明公司经营活动产生的现金流入足以覆盖其经营活动产生的现金流出。
投资活动现金流量：海尔公司投资活动现金流量净额波动较大，主要受公司投资规模和投资周期的影响。
筹资活动现金流量：海尔公司筹资活动现金流量净额波动较大，主要受公司融资规模和融资成本的影响。
2. 财务比率分析以下是对海尔公司财务比率的分析：（1）偿债能力分析流动比率：海尔公司流动比率逐年上升，表明公司短期偿债能力较强。
海尔集团财务管理制度
1、未回款处罚
①由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；
②由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；
③由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。
2、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总经理。
二、应付账款管理
（一）付款时间：
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报账时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、所有借款均遵循前账不清后账不借的原则。
7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。
2、公司差旅费开支制度
⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；
⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；
⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：
①房租标准：
A、部门经理以上职员，房租标准为100-200元/日；
B、一般职员，房租标准为80元/日。
②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日（若与领导同行，则由领导报销，员工不领取本补贴）；市内交通费按实际金额报销，尽量以公车制。
抵实物要有总经理的批示4部门人员调动或离职等部门经理必须监督其业务款项的回收及移交必须填写移交清单一式四份一份交财务一份部门留存移交人接受人各执一份移交人接受人监交人及财务部相关统计人员均应签字并报财务备案
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财务管理制度
第一章 总则
一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；
青岛海尔财务分析
青岛海尔财务分析一、公司概况青岛海尔是一家全球率先的家电创造商和供应商，总部位于中国青岛市。
公司成立于1984年，经过多年的发展，已经成为全球最大的家电创造商之一。
青岛海尔主要经营家电产品的研发、创造和销售，产品涵盖冰箱、洗衣机、空调等多个品类。
公司以其创新的产品设计、高质量的创造和卓越的客户服务赢得了全球消费者的信赖和好评。
二、财务状况分析1. 资产负债表分析根据最新的财报数据，青岛海尔的资产总额为1000亿元，其中包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
负债总额为800亿元，包括对付账款、短期借款、长期借款等。
净资产为200亿元，反映了公司的净资产价值。
2. 利润表分析青岛海尔的营业收入为500亿元，净利润为50亿元。
营业收入反映了公司销售业务的规模和增长情况，净利润则是公司经营活动的盈利能力的重要指标。
3. 现金流量表分析青岛海尔的经营活动现金流量净额为40亿元，投资活动现金流量净额为-20亿元，筹资活动现金流量净额为-10亿元。
经营活动现金流量净额反映了公司日常经营活动的现金流入流出情况，投资活动现金流量净额反映了公司的投资支出和收入情况，筹资活动现金流量净额反映了公司的融资活动情况。
三、财务指标分析1. 偿债能力分析青岛海尔的流动比率为2，说明公司有足够的流动资金来偿还短期债务。
资产负债率为80%，说明公司的资产主要通过借款来融资，存在一定的负债风险。
2. 盈利能力分析青岛海尔的净利润率为10%，说明公司每销售100元商品的净利润为10元。
毛利率为30%，说明公司每销售100元商品的毛利润为30元。
3. 运营能力分析青岛海尔的存货周转率为5次/年，说明公司每年的存货能够周转5次。
应收账款周转率为10次/年，说明公司每年的应收账款能够周转10次。
四、风险分析1. 市场竞争风险家电行业竞争激烈，青岛海尔面临来自国内外众多家电创造商的竞争。
公司需要不断提升产品质量和创新能力，以保持市场竞争力。
刘刚海尔“人单合一”财务管理实践共12页
刘刚:海尔“人单合一”财务管理实践来源：天和网核心提示：10月20日，由北京国家会计学院主办，北京天和经济研究所、CIMA、普华永道会计师事务所、澳大利亚公共会计师事务所协办的第一期“财智大讲堂”活动正式拉开帷幕，此次活动的主题是“CFO未来职能变化和领导力提升”。
海尔集团财务战略总监刘刚做演讲10月20日，由北京国家会计学院主办，北京天和经济研究所、CIMA、普华永道会计师事务所、澳大利亚公共会计师事务所协办的第一期“财智大讲堂”活动正式拉开帷幕，此次活动的主题是“CFO未来职能变化和领导力提升”。
海尔集团财务战略总监刘刚应邀来到现场，专门就海尔的财务管理模式做了精彩演讲，以下为演讲实录：尊敬的张院长，卢力平教，以及财务界和媒体界同仁大家下午好，我今天很高兴能够跟大家互动一下海尔集团的经验，我今天早上从青岛到北京，我们昨天得到通知这个论坛是催化式的，每一组都有新闻发言人和记录员，我尽量把我所了解的海尔信息跟大家分享，如果给我催熟了，希望大家再到海尔了解一些内容。
我的报告主题是海尔人单合一财务管理变革实践。
我们切入来看，第一个是人单合一，这是海尔2019年开始实施的战略。
第二个是财务管理变革。
从2019年开始企业提出人单合一的战略，财务领域是如何去和这个战略匹配的，如何进行变革的呢？我分三部分跟大家介绍一下。
第一部分主要体现的是海尔的基本的情况。
第二部分，因为我们要了解财务的变革，首先必须扣准的是企业的战略是什么，第二部分主要讲一下海尔人单合一究竟是什么东西，因为很多媒体上和论坛上都在讨论，从我理解的角度会把人单合一跟大家分享一下。
第三部分就是企业战略定了之后，财务战略是如何跟上的，所以整体报告分成三部分。
海尔的基本情况我用几张片子简单的跟大家分享一下。
第一个就是海尔用28年的时间创出了世界白色家电第一品牌。
根据最新数据，海尔全球的零售份额是7.8%，海尔的冰箱、洗衣机、冷柜，酒柜等八个产品是全球第一。
财务管理——浅谈海尔公司财务管理的流程与理解
实训报告课程名称：旅游财务管理项目名称：浅谈海尔公司财务管理的流程与理解系部：专业名称：班级：姓名：学号：指导教师：2020年9月27 日实训总结：一、海尔公司日常运营中的管理工作1.海尔财务管理理念---时间价值理念时间价值理念是财务管理最核心的理念。
资金是有时间价值的，但这个价值由于资金所处形态不同而忽隐忽现。
资金在不同的时间上具有不同的价值，资金在周转使用中由于时间因素而形成的价值差额，称为资金的时间价值。
通常情况下，经历的时间越长，资金的数额越大，其差额就越大。
资金的时间价值有两个含义:其一是将货币用于投资，通过资金运动使货币增值;其二是将货币存入银行或出借，相当于个人失去了对这些货币的使用权，用时间计算这种牺牲的代价。
无论上述哪个含义，都说明资金时间价值的本质是资金的运动所形成的增值。
因而，为了使有限的资金得到充分的运用，必须运用资金只有运动才能增值的规律，加速资金周转，减少资金占用，就能降低成本，增加利润。
海尔通过实施业务流程再造和实时的财务集中管理,使得企业的经济业务更加集中，资金的周转速度进一步加快，这无疑是资金时间价值理念的体现。
2.海尔财务管理理念---服务和闸门理念财务管理是一项综合管理工作，也是支撑企业生产经营，通过提供服务、参与管理和监督为企业创造价值。
海尔资金流推进本部将财务工作的重点归纳为:“一是服务，二是闸口”。
服务即财务要支持海尔流程再造，提高业务运转的效率和质量;而闸口就是要闸住海尔集团的不合理业务，规避各种风险和损失。
服务闸口无处不在，包括立项审批、外部采购货比三家、广告发布招标竞价、产品开发盈利分析、费用核销、内部结算、支付外部材料款、库存监控、现款现货等许多方面都设立了严格的财务闸门，减少了海尔集团资金的流失和费用的支出。
财务闸口体现了财务目标与企业目标的一致性，体现了财务对企业的忠诚度。
正是运用这种财务服务和闸口理念，资金流推进本部成功地解决了应收账款、费用控制、对外付款等一系列财务难题和课题。
安越最佳管理实践课程之海尔财务管理体系变革
安越最佳管理实践课程之海尔财务管理体系变革围绕集团战略发展模式，构建先进财务管理体系。
安越《海尔财务管理体系变革》课程，以海尔财务管理体系变革的成功经验为出发点，学习海尔财务管理体系变革的思路和方法，掌握解决企业集团管控和财务管理的模式，获取财务管理体系的有效工具，实现财务管理体系变革和集团战略的无缝对接。
课程介绍INTRODUCE在工作中，您是否遇到过以下情形：管控：企业的战略是否能执行到位？面对众多业务单元如何管控？各业务单元如何步调一致实现目标？信息：如何确保信息能够及时、准确、有效、完整的收集和传递？风险：如何有效控制和防范集团企业不断增长的经营风险和财务风险？资源：如何有效配置资源，并不断优化和提升资源使用效率、效益？为了解决这些困惑和问题，财务管理体系的变革势在必行。
安越公司在多年的财务理论研究中，总结出财务管理体系的核心是资源（质量和绩效）配置、信息（报表）管理和风险管控，这一切都是为实现企业战略服务的，也是解决上述困惑的最佳理论和实践方案。
海尔“人单合一双赢”的管理模式是海尔多年来不断思考、探索和实践的成果，是现代商业管理思想与中国文化环境最佳结合的产物。
海尔模式解决了中国企业家最终想要回答的问题，即如何把人组织起来参与现代商业文明的竞争并且立于不败之地，其本质正是海尔模式已经解决的“人的组织和驱动”问题。
在市场经济高度发展的今天，现代企业已经从传统经济时代以企业为中心，进入到了互联网时代以用户为中心的环境。
经营环境的剧烈变化，用户需求的差异化，商业竞争的激烈性，信息的快速传递和共享化都是传统经济时代所不曾经历的；另一方面，企业在高速成长和全球化的进程中，所面临的风险也是前所未有的，这一切让每一个企业家都在思考，如何才能不断满足用户和市场的需求，如何才能管控风险，实现企业发展战略。
正如海尔集团CEO张瑞敏先生所说的：只有时代的企业，没有成功的企业。
只有不断满足用户需求，探索出适应时代要求的企业管理模式，才能保证企业基业长青，实现用户、企业和员工的多赢，为用户、企业和员工共同创造价值。
青岛海尔财务分析
青岛海尔财务分析一、概述青岛海尔是一家全球领先的家电制造商和供应商，总部位于中国青岛。
本文将对青岛海尔的财务状况进行详细分析，包括财务指标、利润分析、资产负债表和现金流量表等方面的内容。
二、财务指标分析1. 营业收入：根据最近一年的财务报表，青岛海尔的营业收入为XX亿元，较上一年度增长XX%。
2. 净利润：青岛海尔的净利润为XX亿元，较上一年度增长XX%。
净利润增长主要得益于销售额的增加和成本控制的优化。
3. 毛利率：青岛海尔的毛利率为XX%，较上一年度略有上升。
这表明公司在产品定价和成本控制方面取得了一定的成果。
4. 净利率：青岛海尔的净利率为XX%，较上一年度有所提高。
这说明公司在经营效率和成本管理方面取得了积极的进展。
三、利润分析1. 销售收入增长：青岛海尔的销售收入在过去几年中呈现稳定增长的趋势。
这主要得益于公司产品的市场需求和市场份额的提升。
2. 成本控制：青岛海尔通过优化供应链和生产流程，有效控制了生产成本和经营费用，提高了利润水平。
3. 研发投入：青岛海尔在研发方面持续投入，不断推出创新产品，提高产品竞争力和市场占有率。
四、资产负债表分析1. 流动资产：青岛海尔的流动资产包括现金、应收账款和存货等，总额为XX 亿元。
这表明公司具备一定的流动性和偿债能力。
2. 长期资产：青岛海尔的长期资产主要包括固定资产和无形资产，总额为XX 亿元。
这些资产为公司的长期发展提供了支持。
3. 负债情况：青岛海尔的负债主要包括应付账款和短期借款等，总额为XX亿元。
公司的负债水平较低，表明其财务风险较小。
五、现金流量表分析1. 经营活动现金流量：青岛海尔的经营活动现金流量为XX亿元，主要来自销售收入和经营性支出。
这表明公司的经营状况良好。
2. 投资活动现金流量：青岛海尔的投资活动现金流量为XX亿元，主要用于购买固定资产和投资项目。
这表明公司在扩大生产和研发方面持续投入。
3. 筹资活动现金流量：青岛海尔的筹资活动现金流量为XX亿元，主要来自股权融资和债务融资。
海尔财务公司运作成功模式介绍
立足集团，创新发展海尔财务公司持续创新和变革是始终贯彻海尔的精神，二十多年来，海尔正是由于在文化、产品、营销、服务、和管理模式方面的创新，才有了今天的成就。
海尔财务公司成立之初，海尔集团CEO张瑞敏先生提出“财务公司应成为集团的提速机，而不是提款机。
”成立七年以来，财务公司始终立足于企业集团，通过创新的思路、创新的手段、创新的产品、创新的机制与流程支持企业集团全球化战略的实现。
海尔财务公司始终承接集团战略，以“提高资金效率、创新金融产品、创造协同效益”为使命，以“全球化资金集约管理中心、金融集成服务中心与产业协同利润中心”三个中心为战略定位，以“专业化集约化战略”、“综合化集团化战略”“全球化集成化战略”为三个战略发展阶段。
历经七年的发展，财务公司已初步完成了由单纯的资金集中管理服务商到以集约化金融服务、集团化金融管理、集成化金融支持三位一体的海尔特色金融服务综合供应商的蜕变，构筑了海尔品牌冲击世界500强的核心竞争力。
一、集约化金融服务——“司库型”集团资金管理模式的建立，成为成本最优、效率最佳的资金管控模式。
从发达国家的情况看，集约化金融服务是金融机构业务发展的重要趋向；集约化经营管理是大企业经营管理的核心内容，“Cash pooling”的现金管理模式被越来越多的企业集团实施并应用。
事实证明，财务公司是为企业集团的集约化管理提供集约化金融服务的必备组织形态，也是集团Cash Pooling 的最佳载体。
海尔财务公司以资金的集约管理为核心，一方面积极构建集团本外币现金池，通过创新服务项目加大对集团资金的集中管理力度，如代扣代缴税款操作平台的建立、外汇资金集中管理项目的实施等；另一方面根据集团发展的需要集中统一配置和管理资金的流量、存量和增量，通过有偿调剂集团内部企业资金余缺，优化配置集团资金资源，激活了集团内部的闲置和沉淀资金，使集团外部融资规模降为0，使集团资金集中度达100%，为全国财务公司之首，真正践行了银监会对财务公司“加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的”的定位。
海尔公司财务分析
海尔公司财务分析摘要海尔公司近几年来的财务分析，其中包括了其内外部环境、财务能力、财务趋势等分析内容。
关键词：海尔；财务分析；偿债能力分析；营运能力分析；盈利能力分析等。
第1章公司概况海尔是全球大型家电第一品牌，1984年创立于青岛，现任董事局主席、首席执行官张瑞敏是海尔的主要创始人。
目前，海尔在全球建立了21个工业园，5大研发中心，19个海外贸易公司，全球员工超过7万人。
2011年，海尔集团全球营业额实现1509亿元，品牌价值962.8亿元，连续11年蝉联中国最有价值品牌榜首。
创立于1984年崛起于改革大潮之中的海尔集团，是在引进德国利勃海尔电冰箱生产技术成立的青岛电冰箱总厂基础上发展起来的。
在海尔集团首席执行官张瑞敏“名牌战略”思想的引领下，海尔经过十八年的艰苦奋斗和卓越创新，从一个濒临倒闭的集体小厂发展壮大成为在国内外享有较高美誉的跨国企业。
海尔产品依靠高质量和个性化设计赢得了越来越多的消费者。
2003年，海尔获准主持制定四项国家标准，标志着海尔已经将企业间竞争由技术水平竞争、专利竞争转向标准上的竞争。
在国内市场，海尔冰箱、冷柜、空调、洗衣机四大主导产品均拥有30%左右的市场份额。
在海外市场，据全球权威消费市场调查与分析机构EUROMONITOR最新调查结果显示，海尔集团目前在全球白色电器制造商中排名第五，海尔冰箱在全球冰箱品牌市场占有率排序中跃居第一。
海尔集团坚持走出国门创名牌，目前，已建立起一个具有国际竞争力的全球设计网络、制造网络、营销与服务网络。
现有设计中心18个，工业园10个（其中国外2个，分别位于美国和巴基斯坦；国内8个，其中5个在青岛，合肥、大连、武汉各有一个，海外工厂13个）。
营销网点58800个，服务网点11976个。
海尔产品已进入欧洲15家大连锁店的12家、美国10家大连锁店的9家。
在美国、欧洲初步实现了设计、制造、营销三位一体的本土化布局。
其中国外最大的工业园在美国南卡州，2000年3月，美国本土生产的海尔冰箱已经进入美国消费者的家庭。
海尔集团财务管理制度
1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；
4、补充说明：如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。
6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
四、支票管理
1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、建立和健全《银行存款日记账》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支账目，并每天结出余额。
3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
2、部门人员负责自己项目款项的支付、收回与监管，主要包括：
购招标文件款项的支付、投标保证金的支付与收回、履约保证金的支付与收回、后期回款
考核如应收账款未回款考核办法。
第五章 附则
本规定自发布之日起生效。
陕西天润大德农林科技有限公司财务管理制度
4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款于每年年度终了报账时归还结清。
5、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。
6、所有借款均遵循前账不清后账不借的原则。
7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支。
4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。
海尔集团财务管理制度
购招标文件款项的支付、投标保证金的支付与收回、履约保证金的支付与收回、后期回款
考核如应收账款未回款考核办法。
第五章 附则
本规定自发布之日起生效。
陕西天润大德农林科技有限公司财务管理制度
⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；
⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事制定，经总经理批准后报财务部备案。
三、借款审批及标准
1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借支单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借支单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清账依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报账，报账后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。
二、财务机构与会计人员
公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
公司记账方法为借贷记账法，记账原则为权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。
一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
5、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
6、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
7、完成领导交办的其他工作。
（二）会计职责
1、负责管理公司的日常财务工作，按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；
中国最佳财务实践！海尔如何让财务创造更多价值？
中国最佳财务实践！海尔如何让财务创造更多价值？任何一家企业在发展的过程中，说的通俗直白一点就是离不开“钱”，而这和预算管理是分不开的。
互联网时代，企业面临着来自内外部的诸多挑战，此时，传统的预算已经满足不了业务的发展。
表面看来，让国内企业既做大又做强是一个难题，但我们会发现一个问题，它们实际上犯了一个通病：管控能力薄弱，成本控制不严，风险管理不利。
而这些难题，却全部都可以通过全面预算管理来解决。
作为中国管理会计界的一面旗帜，海尔财务部门则承接海尔集团网络化战略的演进，为集团战略转型提供专业引领的财务支持，在这一过程中形成了诸多有关全面预算管理的经验。
1全面预算管理是战略落地的指南针全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融合于一个系统的管理控制方法。
——美国管理学家戴维·奥利全面预算与传统意义上的预算是截然不同的两个概念：全面预算除包含传统意义上预算的各个方面，还包含企业与部门的年度运作计划。
它是企业内部控制的一种方法，是兼具控制、激励、评价等功能为一体的综合贯彻企业经营战略的管理机制。
企业是一个由各个系统组成的一个整体，因此，实施全面预算管理势在必行。
那么，一直在说全面预算管理，它到底“全”在哪儿呢？所谓“全面”一方面是指预算管理贯穿公司业务活动的全部过程，是以公司的发展战略、中长期规划及年度经营计划为基础的预算管理；另一方面是指全面预算管理需要公司上下所有员工的共同参与，而不仅仅是财务人员的事，只有这样预算的编制才能符合企业的业务活动要求，预算也只有通过全体员工的参与才能实现其指导经营活动的意义。
它主要从三个维度来讲。
维度一：责任主体；维度二：实施环节；维度三：内容构成，这3个维度的内容下面分别对应的是，全员参与、全过程、全方位。
所以，全面预算管理的“核心”在于“全面”，任何环节出现问题，都会影响整体效应。
实际上，对于预算，我们首先要有一个明确的共识：首先预算管理不是数据的堆砌，表格的罗列，预算管理不是单纯的管理手段。
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果是热销，许多地区脱销。与此对照，降价的冰箱仍有大量积压，许多厂因此破产、垮台。
品牌全球化
•人与定单的 第一竞争力 合一
2005.12－ 全球化品牌阶段
（一）全面质量管理：从砸冰箱到高价策略： 质量求胜阶段，观念彻底，技术基础过硬
➢ 砸冰箱：1984年，张瑞敏，35岁，从电器公司副经理来到海尔（时称青岛电冰箱总厂），之前一年内已连换了 三个厂长。发现共有76台存在各种各样的缺陷。张瑞敏把职工们叫到车间，问大家怎么办？多数人提出，也不 影响使用，便宜点处理给职工算了，作为福利。当时一台冰箱的价格800多元，相当于一职工两年的收入。他宣 布，这些冰箱要全部砸掉，谁干的谁来砸，很多职工砸冰箱时留下了眼泪。--有缺陷的产品就是废品。 企业管理的最大挑战，便是在事情出现不好的苗头时，就果断采取措施转变员工的思想观念。在次品依然紧 缺时，海尔就看到了次品除了被淘汰，毫无出路！转变员工的质量观念入手，采取持续的狠抓质量的措施和机制。
市场链流程模型
海尔市场链同步流程模式
流程再造架构简介
市场链流程特征
一、以流程再造为核心：重新设计和整合，优化管理资源和市场资源的配置，实现组织机构扁平化，信 息化和网络化，从结构层次上提高企业管理系统的效率和柔性。 1、原组织和流程：事业部 2、新组织和流程：核心组织流程：商流推进本部、物流本部、资金流推进本部、海外推进本部等 3、流程型组织的衔接和协调：设置若干特殊岗位进行咬合：产品经理。
（四）人单合一和T模式：市场链流程再造的发展
一、含义：人和订单的统一，产供销、人财物统一以订单为纽带，实现人码、单码和物码的“三码合一”，贯穿于企业 经营的“创造定单”、“获取定单”和“执行定单”的全流程。 研发： 创造定单‛时要‚人单合一‛。这里的‚人‛，就是型号经理；‚单‛，就是要有领先于市场上其它产品的新品 不断上市。 销售：获取定单‛要‚人单合一‛。产品经理等市场营销人员，都要去获取满足用户需求的定单。 生产、采购、物流：执行定单‛时同样要‚人单合一‛。质量、成本、交货期，每一项目标背后都要有创新的SBU 来支撑
海尔财务管理经验介绍
赵艳涛
2009年6月21日
目录
● 海尔基本情况和管理创新情况 ◆全面质量管理：从砸冰箱到高价策略 ◆日清日高的OEC管理模式 ◆流程再造：“市场链”业务流程再造 ◆流程再造深化：人单合一
● 海尔财务管理 ◆海尔财务管理框架和职能 ◆“市场链”业务流程再造下管理会计应用：SBU损益表 ◆资金管理：努力实现运营资本为零和现金流动做到日控 ◆成本管理：标准成本系统和TDR降成本项目管理 ◆费用管理：以合同、协议为原始单据进行控制 ◆财务管理信息化：财务数据运转高速公路(打造财务“芯片”) ◆全面预算管理：企业发展战略与财务战略规划下的滚动预算 ◆内部控制：财务监控向业务领域的延伸
狠抓质量创 名牌
•只做冰箱•有 了坚实的质量 管理的基础
多元化 增强竞争力
1984.12-1991.12(7年) 名牌战略阶段
1991.12-1998.12(7年) 多元化发展战略阶段
•东方亮了再亮西 方
•从冰箱延伸到其 它家电
市场全球化
•从海尔的国 际化到国际 化的海尔
1998.12-2005.12(7年) 国际化战略阶段
日清日高管理模式是 做对、做到位的基础和保障
说了≠做了≠做好了≠做对了≠做到位了 今天做到位了≠明天做到位了≠永远做到位了 什么叫做不简单？能够把简单的事情千百万遍
地做好就是不简单。 什么叫做不容易？把大家公认的非常容易的事
情，非常认真地做好它，就是不容易。 ✓ 该管理法：是员工自主管理，随时纠偏、不断
P 计 划
质 量
A 螺 旋 上 升
Why目标 What标准 Where地点 Hale Waihona Puke ho责任人 When进度横到边
竖到底
D实
目标就是凝聚力
施
计划就是管理
工
设
物耗
艺
备
成本
How方法
生产 计划
文明 生产
劳动 纪律
Hou much数量 Hou much cost成本
Safety安全
C 检
职能管理查 九要素
区域日清 七项内容
● 我公司财务管理借鉴思考 ◆SBU报表应用思考：利润中心和成本中心的延伸 ◆财务组织：市场链流程思想借鉴，打破模块间壁垒 ◆成本管理：标准成本应用，价格评审和成本结算的统一 ◆信息化管理：分析和决策系统信息化，预算管理信息化
一、海尔基本情况
➢海尔品牌旗下冰箱、空调、洗衣机、电视机、热水器、电脑、手机、家居集成等产 品，同时涉足物流、制药、金融、房地产等行业。 ➢2008年海尔集团实现全球营业额1220亿元，是世界第四大、中国第一大白色家电 制造商。海尔在全球建立了29个制造基地，8个综合研发中心，19个海外贸易公司， 全球员工总数超过5万人，已发展成为大规模的跨国企业集团。 ➢ 海尔从1984年“砸冰箱”发展到现在，经历了名牌战略阶段、多元化发展阶段、 国际化发展阶段和全球化发展阶段
“OEC” 即全方位地对每天、每人、每件事进行清理、控制。具体 地说就是企业每天所有的事都有人管，做到控制不漏项;所有的人均 有管理、控制的内容，并依据工作标准对各自控制的事项按预定的 计划执行，每日把实施结果与计划指标对照、总结、纠偏，达到对 事物发展过程的时事控制，确保事物的发展向预定目标前进。
传统组织和流程：和先期的劳动分工理论适应，企业以“大量生产为中心”， 强调精细分工，使得整体工作分解的支离破碎，组织和模块之间隔阂，难以对市 场变化及时和有效反应，从而造成工作效率低下，老态龙钟。
含义（目标）：对流程根本重新思考，彻底翻新流程，使成本、品质、服务 和速度获得戏剧性改善：生产周期缩短70%，成本降低40%，顾客满意度、产品 质量和收入均提高40%。
✓ 要有合理的计算依据：如 “计点工资”工资从12个方面，半年时间测 评和瞬时控制机制测评相结合，根据工艺等条件的变化不断调整。将 一线职工工资的100%与奖金捆在一起，按点数分配，与效果挂钩。
✓ 更多地采用及时激励的方式：质量价值券手册中整理汇编了所有问题， 并针对每一个缺陷，明确规定了自检、互检、专检三个环节应负的责 任价值，质检员检查发现缺陷后，当场撕价值券，操作工互检发现的 缺陷经质检员确认后，当场予以奖励。
时代的要求：唯有速度和准确度的统一才能生存 竞争的要求：模仿没有出路，唯有创新才能超越
将简单的问题复杂化很容易，反之却很难 企业进行业务流程再造和信息化的目的就是：如何用简单有效的办法使企业快速提高
案例：4、S级SBU的现状调研
把握时机
3、流程设计要与时俱进，开的药方对、吃的时机不对也只能加重昏迷
二、市场链下流程体系关系（契约）：以订单为凭据。 市场链再造的“红线”是订单的流转，商流本部创造和获取客户订单开始，根据生产、采购、物流、
研发等业务流程分解成一系列的内部流程订单，流程之间以订单为凭据形成市场契约关系。 以订单信息流为中心，带动物流和资金流的运行，实现三个零为目标（零距离、零库存、零营运资
这是一种促使企业及每个员工、每项工作都能走上自我约束、自我 发展、良性循环轨道的精细化管理方法。
OEC管理法的三个基本框架
目标体系、 日清控制体系 有效激励体系
OEC是海尔生存的基础，是海尔的基因； 并成为海尔企业集团对外扩张、推行统一管理 的基本模式，也是海尔走向世界的最好发展资 本。
OEC管理工作方法模型
现状：今天70%以上的企业流程再造失败了，但成功的企业通过再造焕发生 机。
二、海尔的业务流程再造：
从1999年开始，2005年结束，据反映来说是成功的，再造出了“海尔市场链 同步流程”。
找清病因
1、企业病因不清楚，再如何进行流程再造都等于是已起飞的故障航天飞机
与分供方
与经销商
与竞争对手
上游分供方不是以满足企业为 宗旨，而是共同满足终端消费 者的需要
■ 海尔的流程设计是按照循序渐进的的方法，先是进行内部组织架构的再造，整合内部资源，推倒部门与部门 的墙。以定单信息流带动物流、资金流高速运转，以信息支持打造三个流的竞争力，应对信息化下的微利时代， 将管理交给计算机、经营交给人。 ■ 流程设计先在业务层面上进行，然后进行战略管理层面的再造。 ■ 海尔深入实施市场链流程再造，使每个人面对市场，成为经营的主体。
激励机制是日清控制系统正常运转的保证条件，将分 配激励（特别是针对人多种需要的多种形式的激励方 法）与各项工作效果紧密结合起来，是海尔管理得以 落实到位，持之以恒的关键所在。
海尔在激励政策上坚持的原则：
✓ 公开、公平、公正：通过“3E”卡，每天公布职工每个人的收入，不 搞模糊工资，使员工心理上感到相对公平，三工并存、动态转换。
本） 三、市场链下流程体系关系（利益机制）：SST，即索酬、索赔、跳闸。
市场链流程下的组织和人：市场链经营的主体，即SBU机制，每人都是经营者，每人都是老板。价 值分配市场化。
把每个员工经营成 SBU ，就是在把海尔做大的同时，把海尔做小，从而保持企业安全稳定、快 速永续的发展 三、以It和OEC管理为平台：bsb,csc
进步的方法，是化繁为简、以简驭繁的管理良 方。
日清管理模式思考
是一种繁琐的管理模式，费工夫的管理方式；
看起来是一种原理简单的管理方式 把计划、实施、绩效浓缩到天的管理方式，三E，每人、每事、
每天。 思考：海尔靠什么做到企业老大。 张瑞敏说：外人为什么搬不走，因为它太枯燥、太认真、太辛
苦。
说白了，是一种坚持基本方法的去做事情的不辞劳苦的精神和 机制。