出口退税计算案例解析

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生产企业出口退税的计算方法典型例题详解

生产企业出口退税的计算方法典型例题详解例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。

该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。

假设上期留抵税款5万元，增值税税率 17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。

则相关账务处理如下：（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：借：原材料等科目5000000应交税金——应交增值税（进项税额）850000贷：银行存款5850000（2）产品外销时，分录为：借：应收外汇账款24000000贷：主营业务收入24000000（3）内销产品，分录为：借：银行存款 3510000贷：主营业务收入 3000000应交税金——应交增值税（销项税额）510000（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）=2400×（17%-15%）=48（万元）借：产品销售成本480000贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）480000（5）计算应纳税额本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。

（6）实际缴纳时借：应交税金——未交增值税90000贷：银行存款90000（7）计算应免抵税额免抵退税额=出口货物离岸价¡外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3600000贷：应交税金—应交增值税（出口退税）3600000例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）-（6）分录同上。

出口退税计算案例

出口退税计算案例
在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，可以有效地减轻企业的税收负担，提高出口商品的竞争力。

下面，我们以某企业出口商品为例，来详细介绍出口退税的计算方法。

首先，我们需要明确出口退税的计算公式。

一般来说，出口退税额=出口销售额×出口退税率。

其中，出口销售额指的是企业出口商品的实际销售额，出口退税率是由国家规定的针对不同商品的退税比例。

假设某企业出口商品的实际销售额为100万人民币，国家规定的出口退税率为13%。

那么，该企业的出口退税额=100万×13%=13万人民币。

接下来，我们需要了解出口退税的申报流程。

企业在申报出口退税时，需要准备相关的申报材料，包括出口货物报关单、出口货物销售合同、出口货物发票等。

在提交申报材料后，海关会对企业的出口货物进行核实，并审核企业的退税申请。

在审核通过后，企业可以通过电子税务局或税务窗口进行出口退税申报。

申报时，需要填写相关的退税申报表，并上传申报材料。

税务部门会根据企业的实际情况进行退税核算，并将退税款项汇入企业指定的银行账户。

最后，我们需要注意出口退税的注意事项。

首先，企业在申报出口退税时，需要确保所提交的申报材料真实有效，避免出现虚假信息或漏报情况。

其次，企业需要了解国家对于出口退税的政策规定，及时调整出口退税的申报流程，以确保申报的及时性和准确性。

总之，出口退税是对企业出口商品的一项重要支持政策，可以有效减轻企业的税收负担，提高出口商品的竞争力。

通过本文的案例分析，相信大家对出口退税的计算方法和申报流程有了更加清晰的了解，希望对大家有所帮助。

出口退税计算案例

出口退税计算案例在中国，出口退税是指出口企业在完成出境货物后，根据一定的条件和程序，向国家征收的进口环节税金和增值税进行退还的政策。

本文将通过一个出口退税计算案例来介绍出口退税的具体计算方法。

假设某公司出口货物，货值为100万元，增值税税率为13%，进口环节税率为10%。

公司可以通过以下步骤计算出退税金额：第一步，计算增值税额。

增值税额=货值×增值税税率=100万元×13%=13万元。

第二步，计算进口环节税额。

进口环节税额=货值×进口环节税率=100万元×10%=10万元。

第三步，计算退税额。

退税额=增值税额+进口环节税额=13万元+10万元=23万元。

第四步，计算退税率。

退税率=（退税额/（货值+进口环节税额））×100% =（23万元/（100万元+10万元））×100% ≈ 20.90%。

根据以上计算，该企业可以获得20.90%的出口退税率，即退还23万元的税金。

需要注意的是，上述计算只是理论上的退税额，实际退税金额还需要结合具体情况进行调整。

首先，需要确保企业申请退税的商品属于出口退税政策允许的范围内。

其次，不同行业的出口退税率是有差别的，根据不同行业的出口退税目录，退税率也会有所不同。

最后，退税款项可能会根据申报情况进行核定和调整。

此外，企业在申请出口退税时，还需要遵守相关的规定和程序，如填写退税申请表、提供必要的证明材料等。

企业可以根据国家相关政策和要求，向所在地的出口退税管理机构咨询和申请退税。

总之，出口退税是一项重要的政策，可以有效降低企业的成本，促进出口贸易发展。

企业在申请退税时，需要按照相关规定和程序进行计算和申请，以获得符合政策要求的退税金额。

外贸企业出口退税计算及账务处理举例

外贸企业出口退税计算及账务处理举例例一、某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。

当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8元人民币），申请退税的单证齐全。

该化妆品的消费税税率为30%，增值税退税率为13%。

要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。

应退增值税税额＝1000000×13%＝130000（元）转出增值税额＝170000－130000＝40000（元）应退消费税税额＝1000000×30%＝300000（元）购进货物时：借：物资采购1000000应交税金──应交增值税（进项税额）170000贷：银行存款1170000货物入库时：借：库存商品——库存出口商品1000000贷：物资采购1000000出口报关销售时：借：应收账款1200000贷：主营业务收入——出口销售收入1200000结转商品销售成本：借：主营业务成本1000000贷：库存商品1000000进项税额转出：借：主营业务成本40000贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）40000计算出应收增值税退税款：借：应收出口退税130000贷：应交税金——应交增值税（出口退税）130000收到增值税退税款时：借：银行存款130000贷：应收出口退税（增值税）130000计算出应收消费税退税款：借：应收出口退税（消费税）300000贷：主营业务成本300000收到消费税退税款时：借：银行存款300000贷：应收出口退税（消费税）300000例二、某进出口公司2006年3月购进服装5000件，增值税专用发票上注明金额为7.75万元，出口至美国，离岸价为1.3万美元（汇率为1美元＝8元人民币），服装退税率为13%，试计算该公司当月应退税额。

应退增值税税额＝77500×13%＝10075（元）转出增值税额＝13175－10075＝3100（元）购进货物时：借：物资采购77500应交税金──应交增值税（进项税额）13175贷：银行存款90675货物入库时：借：库存商品——库存出口商品77500贷：物资采购77500出口报关销售时：借：应收账款104000贷：主营业务收入——出口销售收入104000结转商品销售成本：借：主营业务成本77500贷：库存商品77500进项税额转出：借：主营业务成本3100贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）3100计算出应收增值税退税款：借：应收出口退税10075贷：应交税金——应交增值税（出口退税）10075收到增值税退税款时：借：银行存款10075贷：应收出口退税（增值税）10075小规模纳税人出口货物免税管理办法（试行）第一条为进一步加强和规范我区小规模纳税人出口货物的免税管理，保障国家出口免税政策的正确贯彻实施，根据《财政部、国家税务总局关于印发<出口货物退（免）税若干问题>的通知》（财税字〔1995〕92号）等有关规定，结合我区实际，制定本管理办法（以下简称办法）。

出口退税计算案例解析

出口退税计算案例解析出口退税是指对出口商品的增值税进行退税，以鼓励出口、促进出口贸易的发展。

出口退税的计算涉及多个环节和多个要素，下面将通过一个案例的解析，详细介绍出口退税的计算过程。

案例：企业出口一批货物，销售价为100万人民币（以下简称RMB），增值税税率为13%，企业希望获得出口退税。

解析过程：1. 确定计税价格（taxable price）计税价格是指销售价减去相关的费用、税款和货币不稳定因素等项后的净价。

假设销售价为100万RMB，没有其他相关费用和税款，计税价格为100万RMB。

2. 计算应退税额（refundable amount）应退税额是指根据计税价格和出口商品的增值税税率计算得出的退税金额。

增值税税率为13%，计算公式如下：应退税额=计税价格×增值税税率应退税额=100万RMB×13%=13万RMB3.考虑调整因素出口退税的计算还需要考虑并调整一些因素，如货币汇率和调整因素等。

这些因素可能对退税额产生影响，需要根据实际情况进行相应的调整。

4.制定退税申请企业在申请出口退税时，需要按照相关法律法规进行退税申请程序，填写申请表格并提供相关的证明材料。

申请通过后，企业可以获得相应的退税额。

5.审核与检查退税申请通常需要进行审核与检查。

相关税务部门会对企业的退税申请进行审核，核查企业提供的材料和申报数据的真实性和合法性。

一旦通过审核，企业就可以获得退税款项。

需要注意的是，出口退税金额可能随着国家政策和法规的变化而调整，税率也可能有变化。

企业在进行出口的时候应密切关注相关政策和法规的动态，并根据最新的政策规定进行相应的操作和申请。

此外，在实际操作过程中，企业还需遵守相关的规定和程序，如出口报关、报税等程序，确保合规合法。

同时，企业应合理安排税款和资金的运作，以减少税款支付对企业经营的影响。

综上所述，出口退税的计算涉及多个环节和要素，企业在实际操作过程中需要充分了解相关法规和政策，正确计算和申请退税金额，并合规合法地进行相关报关和申报手续。

出口退税计算案例

出口退税计算案例
出口退税是指对出口产品实行免税或者退税政策，以减轻企业负担，提高出口
竞争力。

在国际贸易中，出口退税是一个非常重要的环节，对企业的出口业务影响深远。

下面，我们以某企业出口商品为例，来演示一下出口退税的具体计算方法。

某企业出口了一批商品，货物总价值为100000美元，增值税率为17%，企业
按照规定可以申请退税。

首先，我们需要计算出货物的增值税额：
增值税额 = 货物总价值×增值税率。

= 100000 × 17%。

= 17000美元。

接下来，我们需要计算出口退税的具体金额。

出口退税金额的计算公式为：
出口退税金额 = 增值税额×出口退税率。

= 17000 × 13%。

= 2210美元。

所以，该企业可以申请的出口退税金额为2210美元。

需要注意的是，不同国家对出口退税的政策和规定可能会有所不同，企业在申
请出口退税时需要遵循当地的相关规定，并提供相应的申请材料。

此外，出口退税金额的计算也可能会受到一些其他因素的影响，比如汇率变动、关税政策等，企业在计算出口退税金额时需要综合考虑这些因素。

总之，出口退税对于企业来说是一个重要的财务政策，能够有效减轻企业负担，提高出口竞争力。

企业在申请出口退税时需要仔细核对相关规定和计算方法，确保申请的准确性和合法性，以免出现不必要的损失和风险。

希望本文的出口退税计算案例能够为企业在出口退税方面提供一定的参考和帮助。

出口退税会计处理举例

出口退税会计处理举例例题1：某有进出口经营权的外贸企业收购一批货物报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为100000元，增值税额为17000元，款项已银行存款支付。

该货物的退税率为13%，出口销售价格为15000美元（汇率1：8.30）。

会计分录为，（ 1）采购货物时：借：库存商品 100000应交税费-应交增值税（进项）17000贷：银行存款 117000 （2）出口销售免税,货款折合人民币：借：银行存款 124500 （15000×8.30）贷：主营业务收入 124500(3) 结转成本：借：主营业务成本 100000贷：库存商品 100000（4）计算不予退还的进项税额：100000×（17%-13%）=4000借：主营业务成本 4000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4000 （5）应收出口退税：借：应收出口退税 13000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）13000 （6）收到出口退税：借：银行存款 13000贷：应收出口退税 13000例2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，该企业某月的经营业务如下：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，货物验收入库。

（2）本月内销货物销售额为200万元，开具了增值税发票。

（3）本月出口货物的销售额折合人民币300万元。

（4）上期末留抵税额10万元。

该企业货物适用税率为17%，退税率为13%。

答案：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额=300（17%-13%）=12 （万元）；（2）当期应纳税额=200×17%-（300×17%-12）-10=-15（万元）；（3）出口货物免抵退税额=300×13%=39（万元）（4）因期末留抵税额（15万）小于当期免抵退税额39万元，故，当期退税额为15元。

当期免抵税额为=39-15=24（万元）会计处理：（1）购进原材料借：原材料300万应交税费-应交增值税（进项）51万贷：银行存款351万（2）内销货物借：银行存款234万贷:主营业务收入- 内销200万应交税费- 应交增值税（销项) 34万（3）出口外销借：银行存款300万贷：主营业务收入-外销300万（4）不得抵扣的进项部分：借：主营业务成本12贷：应交税费- 应交增值税（进项转出）12（5）允许抵顶的借：应交税费- 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）24贷：应交税金-应交增值税（出口退税）24（6）应退税部分：借：应收补贴款-应收出口退税15贷：应交税金- 应交增值税（出口退税）15（7）收到退税时：借：银行存款15贷：应收补贴款-应收出口退税15例3．某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，该月业务如下：（1）购进原材料一批，取得增值税发票注明价款为400万元，已入库。

出口退税金额的计算与例题分析

出口退税金额是如何计算的？你如果是外贸公司,退税是根据增值税发票货值来退的.假如你33000的采购进价是含税的,你增值税税率是17%,退税率是9,那么你不含税价=33000/1.17=28205.13,退税金额=不含税价*退税率=28205.13*9%=2538.46元.这就是外贸公司退税.如果是工厂退税,计算比较复杂.见下例工业企业，指自营或委托出口自产货物的生产企业和生产型企业集团。

对1993年12月31日前办理工商登记的外商投资企业出口的货物免征增值税、消费税；其它有进出口经营权的企业出口的货物免征消费税、"免、抵、退"增值税；没有进出口经营权的企业委托出口货物"先征后退"增值税、消费税。

"免、抵、退"税的计算"免、抵、退"税适用于有进出口经营权的生产企业自营或委托出口的自产货物的增值税，计税依据为出口货物的离岸价，退税率与外贸企业出口货物退税率相同。

其特点是，出口货物的应退税款不是全额退税，而是先免征出口环节税款，再抵减内销货物应纳税额，对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分，根据企业出口销售额占当期（1个季度）全部货物销售额的比例确定是否给予退税。

具体计算公式如下：当期应纳税额 =当期内销货物的销项税额-当期给予免征抵扣和退税的税额当期给予免征抵扣和退税的税额=当期进项税额-当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额当期出口货物不予免征抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价× 外汇人民币牌价×（增值税规定税率－退税率）当生产企业1个季度出口销售额不足其同期全部货物销售额的50%，且季度末应纳税额出现负数时，应将未抵扣完的进项税额结转下期继续抵扣。

当生产企业1个季度出口销售额占其同期全部货物销售额50%以上（含50%），且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：（一）当应纳税额为负数，且绝对值≥本季度出口货物的离岸价×外汇人民币牌价×退税率时，应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率（二）当应纳税额为负数，且绝对值本季度出口货物的离岸价格×<外汇人民币牌价×应退税额＝应纳税额的绝对值（三）结转下期抵扣的进项税额＝本期未抵扣完的进项税额－应退税额。

出口退税计算实例详解

出口退税计算实例详解在我国，出口货物增值税实行零税率，即相应的销项税额为零。

正是由于销项税额为零，使得进项税额无法得到实际的抵扣，因此，需要以退税的形式使得无法抵扣的进项税额得到实际的抵扣。

目前，在实务上,出口退税在销项税额”方面并非执行真正的零税率而是一种超低税率”即征税率（17%、13%与退税率（各货物不同之差，即税法规定的出口退税不得免征和抵扣税额”的计算比率。

我国对具有一般纳税人资格的生产企业的出口退税实行免、抵、退”办法。

免、抵、退”的含义如下：免”是指生产企业出口自产货物免征生产销售环节的增值税；抵”是指以本企业本期出口产品应退税额抵顶内销产品应纳税额。

退”是指按照上述过程确定的实际应退税额为负数时，即生产企业出口的自产货物在当月应抵顶的进项税额未能完全抵扣时，对未抵扣的部分予以全部或部分退还。

一、归纳起来，免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：（一计算不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价妙卜汇牌价N出口货物征收率- 出口货物退税率-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格X出口货物征收率- 出口货物退税率相关会计处理为:根据当期免抵退税不得免征和抵扣税额借:主营业务成本贷:应交税金------ 应交增值税（进项税额转出（二计算当期应纳税额当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额-上期末留抵税额若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额，则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。

（三计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价矽卜汇牌价弟口货物退税率-免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额二免税购进原料价格＞出口货物退税率免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。

其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为：进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价+海关实征关税和消费税（四确定应退税额和免抵税额1、若应纳税额为零或正数时，即:没有留抵税额,当期应退税额为零；免抵税额= 免抵退税额，免抵退税额全部作为出口抵减内销产品应纳税额”。

出口退税计算例子

出口退税计算例子以下是 8 条关于出口退税计算例子：1. 你知道吗，咱们来看看这个例子。

假如一家企业出口了一批货物，价值 10 万美元，退税率是 13%。

哇塞，那算下来退税金额不就等于 10 万乘以 13%，也就是万美元呀！这笔钱可不少呢，能给企业带来多大的帮助呀！2. 嘿，再看这个例子哈。

有个公司出口了价值 8 万欧元的商品，退税率为9%。

哎呀呀，那它可以拿到的退税不就是8 万乘以9%等于7200 欧元嘛，这就像意外之财一样惊喜呀！3. 来瞧瞧这个哟。

某工厂出口了一批价值 50 万人民币的货物，退税率是10%。

嘿，这一算，50 万乘以 10%，那就是 5 万人民币的退税呀，这可真是一笔可观的数目呢！4. 哇哦，看这里的例子。

有家企业一口气出口了价值 120 万日元的产品，退税率为 8%。

那岂不是能拿到 120 万乘以 8%等于万日元的退税呀，这不等于白赚了一笔嘛！5. 看呀，就像这家公司，出口了价值 30 万英镑的货物，退税率为 11%。

你想想，这 30 万乘以 11%，可不就得到万英镑的退税嘛，多棒呀！6. 哎呀，再看这个。

比如有个厂家出口了价值 45 万澳元的物品，退税率是7%。

算一下，45 万乘以 7%，那就是万澳元的退税呢，简直太棒了吧！7. 嘿，这个例子也很有意思。

有个企业出口了一批价值 90 万卢布的货物，退税率是 6%。

那 90 万乘以 6%，不就是万卢布的退税嘛，这真让人开心呀！8. 瞧，就像这家出口商，出口了价值 70 万美元的商品，退税率为 10%。

哇，这算下来 70 万乘以 10%，就得到 7 万美元的退税呀！这出口退税可真是给企业带来实实在在的好处呢！我的观点：出口退税对于企业来说是非常重要的，可以增加企业的资金流入，提升竞争力，所以企业一定要弄懂算好这笔账呀！。

退税法律分析案例范文(3篇)

第1篇一、案件背景某外贸公司（以下简称“外贸公司”）成立于2005年，主要从事各类商品的进出口业务。

2019年，外贸公司因一笔出口业务与我国某海关产生退税纠纷，导致公司面临巨大的资金压力。

为维护自身合法权益，外贸公司依法向人民法院提起诉讼。

二、案件事实2018年，外贸公司向我国某海关申报出口一批货物至某国，货物价值为100万美元。

根据我国《出口货物退（免）税管理办法》的规定，外贸公司应依法享受出口退税政策。

然而，在办理退税过程中，海关认为外贸公司提供的出口货物报关单、增值税专用发票等相关单证存在虚假嫌疑，遂决定暂停对该笔出口业务进行退税。

外贸公司不服海关的决定，认为其提供的单证真实有效，且符合出口退税的相关规定。

双方就退税问题多次协商未果，外贸公司遂向人民法院提起诉讼，要求海关退还已缴纳的税款。

三、争议焦点本案的争议焦点主要集中在以下几个方面：1. 外贸公司提供的出口货物报关单、增值税专用发票等相关单证是否真实有效？2. 海关暂停退税的决定是否合法？3. 外贸公司是否应承担相应的法律责任？四、法律分析1. 关于单证真实性问题根据《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，海关在办理出口退税业务时，有权对出口企业的单证进行核查。

本案中，外贸公司提供的出口货物报关单、增值税专用发票等相关单证经海关核查，存在虚假嫌疑。

根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》的规定，提供虚假单证的行为属于违法行为，应承担相应的法律责任。

2. 关于海关暂停退税的决定根据《中华人民共和国出口货物退（免）税管理办法》的规定，海关在办理出口退税业务时，如发现出口企业提供的单证存在虚假嫌疑，有权暂停对该笔出口业务进行退税。

本案中，海关在核查过程中发现外贸公司提供的单证存在虚假嫌疑，遂决定暂停对该笔出口业务进行退税。

该决定符合法律法规的规定，合法有效。

3. 关于外贸公司的法律责任根据《中华人民共和国海关法》和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，提供虚假单证的行为属于违法行为，外贸公司应承担相应的法律责任。

退税法律案例分析(3篇)

第1篇一、案件背景某外贸公司（以下简称“外贸公司”）成立于2008年，主要从事进出口贸易业务。

2019年，外贸公司因出口业务涉及增值税退税问题，与当地税务局产生纠纷。

税务局认为外贸公司在申报增值税退税过程中存在违规行为，要求其补缴税款并处以罚款。

外贸公司不服，遂向人民法院提起诉讼。

二、案件争议焦点本案的争议焦点主要集中在以下几个方面：1. 外贸公司申报的出口货物是否符合退税条件；2. 外贸公司是否在申报退税过程中存在虚假申报、隐瞒事实等违规行为；3. 税务局作出的行政处罚是否合法。

三、案件事实1. 外贸公司2019年出口了一批货物，申报增值税退税。

税务局在审核过程中发现，外贸公司申报的出口货物并非实际出口的货物，而是通过虚假合同、虚假发票等手段虚构的出口业务。

2. 税务局认为，外贸公司的行为违反了《中华人民共和国增值税法》及相关法律法规，构成虚假申报、隐瞒事实等违规行为，遂作出如下处罚决定：（1）要求外贸公司补缴增值税税款50万元；（2）对外贸公司处以罚款20万元。

外贸公司不服，认为其出口业务真实，并未虚构出口业务，税务局的处罚决定违法。

四、法律分析1. 关于外贸公司申报的出口货物是否符合退税条件根据《中华人民共和国增值税法》第三十七条规定，出口货物退（免）税，应当符合以下条件：（1）出口货物应当属于《中华人民共和国增值税法》规定的出口货物范围；（2）出口货物应当符合国家有关出口退（免）税政策；（3）出口货物应当实际出口，并取得有效的出口货物报关单。

本案中，外贸公司申报的出口货物并非实际出口的货物，而是通过虚假合同、虚假发票等手段虚构的出口业务，不符合上述条件，因此其申报的出口货物不符合退税条件。

2. 关于外贸公司是否在申报退税过程中存在违规行为根据《中华人民共和国增值税法》第四十二条规定，纳税人申报出口货物退（免）税，应当按照规定提交相关资料，并保证其真实、准确、完整。

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁有关出口货物退（免）税凭证、单据、资料的，由税务机关责令限期改正，并处一万元以上五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

出口退(免)税计算题解析(含会计分录)

出口退（免）税计算题解析（含会计分录）例1：某工业企业，系增值税一般纳税人，兼营内销和外销，征税率16%，出口退税率为13%，2019年2月上期期末留抵税额20万，国内采购原材料，取得增值税专用发票价款100万元，准予抵扣的进项税额16万元；内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元（不考虑汇兑损益）。

计算应退税额。

解析：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第五条规定，增值税免抵退税计算为:1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额 -当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额2、免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率-出口货物退税率）3、期免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率4、当期应纳税额<0时，且当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额=当期期末留抵税额当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额5、当期应纳税额<0时，当期期末留抵税额>当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0，结转下期抵扣的进项税额=当期期末留抵税额-当期应退税额6、当期应纳税额>0时，当期免抵税额=当期免抵退税额。

计算过程：1、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=120×（16%-13%）=3.6（万元）；借：主营业务成本 36000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）360002、当期应纳税额=12.8-（16 -3.6）-20=-19.6（万元）3、当期免抵退税额=120×13%=15.6（万元）当期期末留抵税额19.6万元>当期免抵退税额15.6万元4、当期应退税额=当期免抵退税额=15.6（万元）借：应收出口退税款（增值税）156000贷：应交税费一应交增值税（出口退税）1560005、当期免抵税额=06、结转下期抵扣的进项税额=19.6-15.6=4（万元）例2：某生产企业为小规模纳税人，2019年5月份外购货物260000元验收入库，出口离岸价为300000元人民币。

会计实务：案例：出口退税的计算

案例：出口退税的计算某企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退办法。

某月初留抵税120万，当期购进材料一批进项税80万元，此材料所有产品均需耗用。

为进料加工业务另进口免税材料300万，当期内销产品的收入是600万元，一般贸易出口以到岸价500万签订合同结算，其中运保佣50万元已经出口时支付。

进料加工业务出口产品离岸价700万元。

来料加工业务进口材料400万，加工完成后出口产品收取的料工费110万元。

货物的征税率17%，退税率13%。

当月一般贸易出口发生退货（上月作销售，且已申报免税）100万元，原运保佣10万元，经协商由我方承担运货运保佣及退货发生的5万元费用，问免抵退答案剔：1.来料加工应转出的 =80*110/（600+500-50+700+110）=4.732.一般贸易不得免低的=（500-100-50+10）*（17%-13%）=14.43.进料加工不得免低的=700-300）*(17%-13%)=16抵：应纳税额=600*0.17-（80-4.73-14.4-16）-120=-62.87尺度：免低退税额=（500-50-100+10+700-300）*0.13=98.8比较：应退税额=62.87倒挤：免低税额：98.8-62.87=35.93相关学习资料：（1）当期应纳税额的计算当期应纳税额＝当期销项税额一（当期进项税额一当期不得免征和抵扣税额）当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率一出口货物退税率）一当期不得免征和抵扣税额抵减额当期不得免征和抵扣税额抵减额＝当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率）(无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分＝当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额合计。

出口退税计算案例解析

出口退税计算案例解析 The manuscript was revised on the evening of 2021出口退税计算案例解析具有进出口经营权的外贸企业购进用于出口的商品，其出口方式一般有两种：自营出口和委托出口。

作好以上两种形式的会计处理，首先要正确计算应退税金(增值税、消费税)的金额;其次要明确企业获得的出口退税款的税收处理。

根据国家税务总局《关于企业出口退税款税收处理问题的批复》(国税函[1997]21号)规定： 1.企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或“已交增值税税金”，不并入利润征收企业所得税。

2.外贸企业自营出口获得的消费税退税款，应冲抵“商品销售成本”，不直接并入利润征收所得税。

下面分别就两种出口方式的会计处理说明如下：一、自营出口方式下：[案例1]2002年2月，兴隆外贸公司(具有进出口经营权)从某日用化妆品公司购进出口用护发品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。

当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元(当日汇率为1美元=元人民币)，申请退税的单证齐全。

该护发品的消费税税率为8%，退税率为9%。

[要求解答]计算应迟增值税和消费税并编制会计分录(单位：元)。

[会计处理]兴隆外贸公司应退增值税和消费税并编制会计分录如下：1. 购进时：借：商品采购 1000000应交税金——应交增值税(进项税额) 170000贷：银行存款 11700002. 商品验收入库时：借：库存商品——库存出口商品 1000000贷：商品采购 10000003. 出口报关销售时：借：应收外汇账款 1230000贷：商品销售收入——出口销售收入 12300004. 结转出口商品成本：借：商品销售成本 1000000贷：库存商品——库存出口商品 10000005. 申报出口退税时：本环节应退增值税额=150××9%×1000=110700(元);转出增值税额==59300(元);本环节应退消费税额=1000000×8%=80000(元)。

胡凡--外贸及生产型企业退税账务处理案例解析

外贸型和生产型企业出口退税账务处理案例解析一般贸易企业：某生产型外商投资企业，2015 年3月出口销售收入 (FOB )100 万美元，内销销售收入 (不含税价) 200 万元人民币，当期进项发生额80 万元人民币，该企业销售的货物的征税税率适用17% ，退税率适用13% ，美元汇率为6.84 。

假设当月出口单证、信息全部齐全。

则本期免抵退税计算情况如下：( 1)计算免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价X外汇人民币牌价x(出口货物征税税率一出口货物退税率)=1 , 000, 000X6.84 X (17% —13% )=273, 600 元( 2)计算期末留抵税额期末留抵税额=—[销项税额—(进项发生额—进项税额转出)]=—[2 , 000 , 000X17% —( 800 , 000 —273 , 600 )]=186, 400 元( 3)计算免抵退税额免抵退税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价X出口货物退税率=1 , 000 , 000X6.84 X13%=889, 200 元( 4)计算应退税额由于期末留抵税额小于免抵退税额，所以，应退税额=期末留抵税额= 186, 400元( 5)计算免抵税额免抵税额=免抵退税额-应退税额=889 , 200 —186 , 400=702 , 800 元生产型企业(进料加工 )某生产型外商投资企业2015 年4月以进料加工贸易方式免税购进进口料件价格90 万美元以进料加工贸易方式复出口货物销售收入( FOB) 100 万美元内销销售收入(不含税价) 200 万元人民币本期进项发生额50 万元人民币该企业销售的货物的征税税率适用17% 退税率适用13% 美元汇率为6.84 该企业进料加工海关登记手册中注明的计划进口总值为600 万美元计划出口总值为1000 万美元。

假设当月出口单证、信息全部齐全。

则本期免抵退税计算情况如下：(一)对进料加工货物采用购进法方式核算( 1)计算免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件组成计税价格X(出口货物征税税率-出口货物退税率)=900, 000X6.84 X (17% —13% )=246，240 元免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价X外汇人民币牌价X(出口货物征税税率一出口货物退税率)一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=1 , 000 , 000X6.84 X (17% —13% )—246 , 240=27, 360 元( 2)计算期末留抵税额期末留抵税额=—[销项税额—(进项发生额—进项税额转出)]=—[2 , 000 , 000X17% —( 500 , 000 —27, 360 )]=132, 640 兀( 3)计算免抵退税额免抵退税额抵减额=免税进口料件组成计税价格X外汇人民币牌价X出口货物退税率= 900，000X6.84 X13%= 800 ，280 元免抵退税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价X出口货物退税率-免抵退税额抵减额=1，000，000X6.84 X13%—800，280= 88 ，920 元( 4)计算应退税额由于期末留抵税额大于免抵退税额，所以，应退税额=免抵退税额=88 ，920 元（5）计算免抵税额免抵税额=免抵退税额-应退税额=88, 920 —88 , 920=0元（二）对进料加工货物采用实耗法方式核算（1）计算进料加工海关登记手册计划分配率计划分配率=计划进口总值三计划出口总值X100%=6, 000 , 000-10 , 000 , 000X100%=60%（2）计算免税进口料件组成计税价格免税进口料件组成计税价格=当期进料加工复出口货物离岸价X外汇人民币牌价X计划分配率=1 , 000 , 000X6.84 X50%=4, 104 , 000 元（3）计算免抵退税不得免征和抵扣税额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件组成计税价格X（出口货物征税税率-出口货物退税率）=4, 104 , 000 X （17% —13% ）=164, 160 元免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价X外汇人民币牌价X（出口货物征税税率一出口货物退税率）一免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=1 , 000 , 000X6.84 X （17% —13% ）—164 , 160=109, 440 元（2）计算期末留抵税额期末留抵税额=-[销项税额—(进项发生额—进项税额转出)]=-[2 , 000, 000X17% —( 500, 000 —109 , 440 )]=50, 560 兀( 3)计算免抵退税额免抵退税额抵减额=免税进口料件组成计税价格X出口货物退税率= 4，104 ，000X13%= 533 ，520 兀免抵退税额=出口货物离岸价X外汇人民币牌价X出口货物退税率-免抵退税额抵减额= 1 ，000 ，000X6.84 X13% —533 ，520= 355 ，680 兀( 4)计算应退税额由于期末留抵税额小于免抵退税额，所以，应退税额=期末留抵税额= 50 ，560 兀( 5)计算免抵税额免抵税额=免抵退税额—应退税额= 355 ，680 —50 ，560= 305 ，120 兀。

外贸企业出口退税计算及账务处理实例

外贸企业出口退税计算及账务处理实例计算退税金额的基本公式为：退税金额=出口销售额×退税率。

出口销售额是指企业向海外出口的货物的发票金额，退税率是根据货物所属行业和国家发布的退税政策来确定的。

假设企业出口的货物发票金额为100,000美元，退税率为17%。

按照基本公式计算，退税金额为100,000美元×17%=17,000美元。

退税金额计算完毕后，接下来需要进行账务处理。

具体的账务处理步骤如下：1.录入出口销售收入根据实际情况，将出口销售收入录入企业的会计系统中。

假设出口销售收入为100,000美元，以现金收款为例，会计分录为：借：现金账户100,000美元贷：出口销售收入100,000美元2.计提出口退税根据退税金额计提出口退税。

假设退税金额为17,000美元，会计分录为：借：出口退税费用17,000美元贷：应付出口退税款17,000美元3.收到出口退税借：现金账户17,000美元贷：应付出口退税款17,000美元以上就是外贸企业出口退税的计算及账务处理的一个简要实例。

需要注意的是，实际的退税计算和账务处理可能存在一些变动和差异，具体操作应根据企业所在地的法律法规和会计准则来执行。

另外，为了保障企业的出口退税申请顺利进行1.准确填写相关申报资料企业在申请退税时需填写相关的申报资料，包括出口货物的发票、报关单等。

填写时应准确无误地提供相关信息，以确保申请的顺利进行。

2.注册并更新相关资质为了便于退税申请，企业应首先注册并更新相关的出口企业资质，如出口企业备案登记、开立退税账户等。

3.与税务部门及时沟通总之，外贸企业出口退税是一项重要的税收政策，对企业的经营发展有着积极的促进作用。

企业在进行退税计算和账务处理时应严格按照相关要求和程序执行，以确保申请的顺利进行。

同时，也应加强与税务部门的沟通与交流，及时了解相关政策和流程的变化，以适应退税政策的变化和发展。

生产企业出口退税实例

生产企业出口退税实例随着全球化的深入发展，越来越多的生产企业开始注重拓展国际市场，出口贸易成为这些企业的重要盈利来源。

为了促进出口贸易发展，许多国家实行出口退税政策，为企业减轻负担，提高其在国际市场竞争力。

本文将通过实例分析，详细介绍生产企业如何通过出口退税政策获得实惠。

实例一：X公司的纺织品出口退税实例X公司是一家纺织品生产企业，产品主要出口到欧洲和美洲地区。

根据当地政策，纺织品出口可以享受一定比例的退税。

X公司根据相关规定，按照出口产品的销售额申请出口退税。

X公司在出口到欧洲和美洲地区的订单中，每个月的出口额稳定在500万美元左右。

按照政策规定，可以享受10%的退税比例。

每个月的出口退税金额计算如下：500万× 10% = 50万美元通过出口退税政策，X公司每个月可以获得50万美元的退税，有效减轻了企业的负担，提高了其竞争力。

实例二：Y公司的机械设备出口退税实例Y公司是一家制造机械设备的企业，产品主要出口到亚洲和非洲地区。

根据当地政策，机械设备出口可以享受更高比例的退税。

Y公司根据相关规定，按照出口产品的种类和价值申请出口退税。

Y公司在出口到亚洲和非洲地区的订单中，每个月的出口额平均在1000万美元左右。

根据政策规定，出口机械设备可以享受15%的退税比例。

每个月的出口退税金额计算如下：1000万× 15% = 150万美元通过出口退税政策，Y公司每个月可以获得150万美元的退税，极大地提高了企业的盈利能力。

实例三：Z公司的电子产品出口退税实例Z公司是一家专门生产电子产品的企业，产品主要出口到全球各地。

根据相关政策，电子产品出口可以享受更高比例的退税。

Z公司根据当地规定，按照出口产品的种类和价值申请出口退税。

Z公司每个月的出口额非常大，平均在5000万美元以上。

根据政策规定，出口电子产品可以享受20%的退税比例。

每个月的出口退税金额计算如下：5000万× 20% = 1000万美元通过出口退税政策，Z公司每个月可以获得1000万美元的退税，使其在国际市场上更具竞争力，并且为企业发展提供了更大的资金支持。

出口退税计算的实例解析

【例】某外贸企业2月初购进坯布进价30万元，委托某服装厂加工成服装出口，支付加工费2万元，自营出口销售收入4万美元；出口小五金125万美元，进价 1000万元；从小规模纳税人处收购香料出口，取得普通发票，收购价20万元；直接收购柑桔出口，购进价10万元。

该公司1月份进养出进口澳毛到岸价100万美元，假设进口实征关税 20万元、实征增值税 20万元。

该批进口货物于2月初全部销售，销售收入900万元。

该公司2月份应退税额的计算如下（公司出口退税申报单证假定齐全）：1、购进坯布，加工成服装出口应退税额=（30+2）×17=5.44（万元）2、出口小五金应退税额=1000×17%=170（万元）3、出口香料油应退税额=20÷（1+6%）×6%=1.13（万元）4、直接收购柑桔出口不退税5、进料抵扣进口环节减免税抵扣减免税款=900×17%-20=133（万元）该公司2月份应退税额应退税额=5.44+170+1.13+0-133=43.57（万元）又如，某拥有进出口权的万向节厂，内、外销财务核算完全不能分开。

1月份该厂内销产品销售收入1000万元，自营出口销售收入（离岸价）20万美元；1月份购进进项金额5 00万元，进项税金85万元。

2月份内销运保费、佣金5万美元；2月份购进进项金额1200万元，进项税金204万元。

该厂1月、2 月份应退税额的计算如下：（假定出口退税单证齐全，外汇牌价为每1美元兑8.4元人民币）：1、1月份应退税额内销应征税额=1000×17%-85=85（万元）因进项税额已全部在内销中抵扣，没有未抵扣完的进项税额，所以1 月份出口产品不退税。

2、2月份应退税额内销应征税额=800×17%-204=-68（万元）即内销未抵扣完的进项税额为68万元。

出口货物销售税金=（50-5）×8.4×17%=64.26（万元）。