附表2 逾期增值税扣税凭证电子信息格式

延期缴税核实报告模板

延期缴税核实报告模板
尊敬的财务部门：
根据贵部门的要求，经过核实，我司申请延期缴税的情况如下：
1. 纳税人信息：
我司为xxxx公司，纳税人识别号为xxxxxxxxxx，注册地址
为xxxxxx。

2. 缴纳税种及延期缴税时间：
我司主要缴纳的税种为增值税和所得税。

根据我司经营情况，我司申请将增值税和所得税的缴纳期限延长30天。

3. 延期缴税的原因：
我司经营情况良好，但由于收款与付款之间存在一定的时间差，加之近期我司涉及一笔较大的收入和支出，导致我司的资金流动性不足。

为了确保按时缴纳税款并维持正常的日常经营，我司申请延期缴税。

4. 延期缴税计划：
我司已制定了详细的延期缴税计划，计划在延期期限内按合
理的安排逐笔完成所需的缴税义务。

同时，我司将加强财务管理，以确保税款及时支付。

5. 承诺：
我司郑重承诺，延期缴税不会对国家税收造成任何损失，并
将确保按时足额缴纳所需的税款，并配合相关税务部门的核查
工作。

请贵部门审批并将我司的延期缴税计划纳入正式档案。

如有需要，我司愿意配合贵部门的进一步核实工作。

特此报告。

xxxx 公司
日期：yyyy年MM月dd日。

税务逾期申请书

您好！
我是[公司/个人姓名]，在贵局注册的纳税人，纳税人识别号为[纳税人识别号]。

在此，我因[具体原因，如：忘记申报、临时出差等]导致税务申报逾期，特向贵局提交此税务逾期申请书，恳请贵局予以理解和批准。

一、逾期情况说明
根据我国《税收征收管理法》等相关法律法规规定，纳税人应当按时进行税务申报。

然而，由于[具体原因]，我在规定申报期限内未能完成税务申报，现将逾期情况说明如下：
1. 逾期时间：[逾期开始时间]至[逾期结束时间]。

2. 逾期原因：[具体原因，如：临时出差、忘记申报、系统故障等]。

3. 逾期申报项目：[具体项目，如：增值税、企业所得税、个人所得税等]。

二、逾期处理措施
为尽快纠正逾期行为，我已采取以下措施：
1. 携带相关证明材料，前往贵局前台补办税务申报手续。

2. 如实填写逾期申报表，确保申报数据的准确性。

3. 主动缴纳逾期申报产生的罚款和滞纳金。

4. 加强自身税务知识学习，提高税务申报的及时性和准确性。

三、承诺及保证
1. 我承诺，在今后工作中，将严格按照国家税收法律法规，按时完成税务申报，
确保纳税义务的履行。

2. 我保证，本次逾期申报纯属个人原因所致，并无恶意逃避税收行为。

3. 我愿意承担因逾期申报而产生的所有法律责任，包括但不限于罚款、滞纳金等。

四、请求事项
鉴于以上情况，恳请贵局能够理解我的困难，并批准我的逾期申报申请。

我将积极配合贵局完成后续工作，确保不再发生类似情况。

特此申请！
申请人：[公司/个人姓名]联系电话：[联系电话]
电子邮箱：[电子邮箱]
申请日期：[申请日期]。

解读2011年第50号公告：《关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》

增值税抵扣凭证时限及存在问题
我国于1979年引进、试点增值税，1984年第二步利改税和整个工商税制改革时正式建立，公布了增值税条例（草案）及其实施细则。1994年税制改革时，增值税作为改革的重点逐步走上规范化的道路。1994年以来，以增值税抵扣凭证的认证时间为增值税进项税额可以抵扣为前提的增值税抵扣政策，为增值税税款及时均衡入库起到了积极的作用。增值税当期应抵扣政策大致经历了三个阶段：
此次下发的50号公告规定：对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。对此，我们应该理解为，增值税进项税额抵扣政策从单纯的“以票控税”的管理思路，调整为对于真实交易行为逾期增值税扣税凭证抵扣可以抵扣的政策，并为此制定了《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》。
第一阶段从1994年到2003年。执行以工业生产企业购进货物必须在购进的货物已经验收入库后才能申报抵扣，商业企业购进货物必须在购进的货物付款后抵扣，购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额的政策。在这一阶段，重点强调了以货物和资金的到位为增值税可以抵扣的前提，对于这一政策在实际执行中将企业经营过程中的资金不到位和货物不到位的问题融入了增值税的纳税环节的计算中，从而使一部分由于资金紧张而无法付款的纳税人的增值额加大而多缴了增值税，产生了企业纳税资金困难的问题。
第三阶段从2010年开始至今。执行企业开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额政策。在此阶段，尽管认证抵扣的时限由90天调整为180天，却依然保持着“以票控税”的管理思路，对于企业发生的真实交易，但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期而不能进行增值税抵扣的问题没有解决。

增值税纳税申报表附列表二填表说明

增值税纳税申报表附列表二填表说明Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】附件5：—3《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。

（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

（三）本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。

（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。

1、第1栏“（一）增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”、第3栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”数据之和。

2、第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”，填写本期认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况，应与第38栏“本期认证相符的全部增值税专用发票”减第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”的数据相等。

预征结算征税办法下，总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符的专用发票情况。

辅导期一般纳税人不填写本栏。

3、第3栏“比对相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票、金额、税额等情况。

本栏仅限于辅导期一般纳税人填写。

应与第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的数据相等。

4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。

5、第6栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第7栏至第10栏之和。

增值税申报表附表二中的这个“坑位”，你可千万不要乱蹲。

增值税申报表附表⼆中的这个“坑位”，你可千万不要乱蹲。

昨天说的，把⼆哥最近关于抵扣凭证的⼀系列⽂章看完，⼀般纳税⼈的附表⼆第⼀部分填写就没有丝毫问题了。

你还别不相信，增值税申报表是学习增值税的⼀个很好的途径，基本所有的政策最终都要通过表格形式体现出来。

把每个表格填写的内容和背后的知识点掌握，绝对是学习增值税的⼀个好办法。

不信我们⼀栏栏来仔细看看。

★第1栏★，是个汇总数据，不⽤管，它等于2+3★第2栏★，本期认证相符且本期申报抵扣的。

其实就是涉及了三种抵扣凭证。

增值税专⽤发票、机动车销售统⼀发票、通⾏费增值税电⼦普通发票。

看这⾥除了专票，还有这两种扣税凭证需要认证抵扣的？【★第3栏★，这个今天的⽂章给⼤家讲的不能乱蹲的坑位，详见⽂章后。

】★第4栏★，也是个汇总数据，它等于5+6+7+8a+8b★第5栏★，海关进⼝增值税专⽤缴款书看这⾥不是发票也可以抵扣进项税看这⾥海关进⼝增值税专⽤缴款书抵扣重点都在这⾥了！★第5栏★和★第8a栏★，农产品收购发票或者销售发票，包括执⾏农产品增值税进项税额核定扣除办法的看这⾥这三种“普通发票”也能抵扣进项税看这⾥没有发票也能抵扣？★第7栏★，代扣代缴税收缴款凭证看这⾥不是发票也可以抵扣进项税★第8b栏★，其他，反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况，通⾏费发票抵扣也填写在这⾥。

当然纳税⼈按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、⽆形资产、不动产，发⽣⽤途改变，⽤于允许抵扣进项税额的应税项⽬，可在⽤途改变的次⽉将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填⼊“税额”栏。

看这⾥这三种“普通发票”也能抵扣进项税★第9栏★，本期⽤于购建不动产的扣税凭证。

本栏次包括第1栏中本期⽤于购建不动产的增值税专⽤发票和第4栏中本期⽤于购建不动产的其他扣税凭证。

当然包括纳税⼈按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的不动产，发⽣⽤途改变也就是这⾏的数据是从第1和第4⾏中间来的。

包括第1栏中本期⽤于购建不动产的增值税专⽤发票和第4栏中本期⽤于购建不动产的其他扣税凭证。

增值税减免情况说明范文

增值税减免情况说明范文增值税退税情况说明怎么写？增值税退税情况说明要写以下几个方面：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。

二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。

三、名称：填写姓名。

四、电话：填写固定电话号码或手机号码。

五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。

七、原完税情况：八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。

九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。

十一、核实情况：十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。

对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。

对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。

情况说明格式范文情况说明格式一、标题部分：某某公司申请发票增量的申请二、台头部分：某某国税局三、本企业基本情况：成立日期、认定一般纳税人日期、法人、财务负责人姓名，经营地址、注册资金、主要经营项目。

四、本企业最近几个月的收入、税金、税负情况；财务核算情况，是否按时纳税。

五、本企业发票的核定情况，以及最近几个月的发票使用情况；特别是增值税发票使用情况。

六、本企业申请发票增量的理由：有无大笔定单或合同，根据现有核定情况无法满足实际要求。

七、提出申请，根据我企业的实际情况，现申请发票增量。

八、落款：某某公司九、日期：个人情况说明范文模板：XXX：我已于2011年7月在天津师范大学顺利毕业，并取得毕业证书。

就读期间办理的学生证在毕业前已由天津师范大学统一收回，故现在只能提供毕业证复印件，无法再提供学生证原件。

特此说明。

XXX 年月日...缴纳增值税的情况说明怎么写。

谢谢帮忙《增值税暂行条例》第22条第（1）项规定，固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

《增值税暂行条例》第22条第（2）项规定，固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

纳税人向税务机关申请逾期增值税抵扣凭证抵扣的指引

纳税人向税务机关申请逾期增值税抵扣凭证抵扣的指引尊敬的纳税人感谢您对税务事务的关注和支持。

根据您的需求，我将为您提供关于向税务机关申请逾期增值税抵扣凭证抵扣的指引。

一、了解逾期增值税抵扣凭证抵扣的基本概念逾期增值税抵扣凭证抵扣是指在其中一期间内，纳税人未及时申请抵扣进项税额，而导致该期进项税额不能抵扣的情况下，可以向税务机关申请将未抵扣的进项税额抵扣到以后的期间。

二、逾期增值税抵扣凭证抵扣的申请条件1.逾期增值税抵扣凭证抵扣的申请期限为纳税申报期后5年内；2.逾期增值税抵扣凭证抵扣的纳税申报期内，纳税人已按照规定办理了增值税纳税申报；3.逾期增值税抵扣凭证抵扣的纳税申报期内，纳税人的进项税额未能在当期完全抵扣；4.逾期增值税抵扣凭证抵扣的纳税申报期内，纳税人持有的逾期增值税抵扣凭证连同相应的销售额发票和税款缴纳凭证。

三、提交逾期增值税抵扣凭证抵扣的申请材料1.逾期增值税抵扣凭证抵扣的申请表（需填写纳税人的基本信息、纳税申报期间和相关进项税额、销售额发票和税款缴纳凭证等）；2.逾期增值税抵扣凭证的复印件；3.相应的销售额发票和税款缴纳凭证的复印件；4.其他与逾期增值税抵扣凭证有关的相关材料。

四、逾期增值税抵扣凭证抵扣的申请流程1.准备好逾期增值税抵扣凭证抵扣的申请材料；2.按照所在地税务机关的规定，填写申请表和其他相关表格；3.将申请表和其他材料一并提交给所在地税务机关；4.税务机关收到申请后，将进行初审。

初审后，如果资料齐全且符合规定，将受理申请；5.税务机关受理申请后，将进行复核。

复核完成后，审核结果将以书面形式通知纳税人；6.如果审核通过，纳税人可在后续纳税申报期内抵扣逾期未抵扣的进项税额，并按照规定办理纳税申报。

值得注意的是，在申请逾期增值税抵扣凭证抵扣的过程中，纳税人需按照税务机关的要求提供完整、准确的申请材料。

同时，纳税人应关注并遵守相关法规和政策，确保申请的合法性和准确性。

谢谢！。

《增值税纳税申报表附列资料(表二)》填表说明

精心整理附件5：—3《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明（一）本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的年、月。

（二）本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。

（三）本表“纳税人名称”（四）本表“一、申报抵扣的进项税额”扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。

1、第1栏“（一）增值税专用发票”包括认证相符的红字增值税专用发票，应等于第23栏“本期比对相符且本期申报抵扣”和第4栏“2、第2栏“票情况，应与第38栏“减第31栏“本期已认证相符且本总机构和分支机构均只填写本部当期认证相符3、第3，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清第30栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第31栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第32栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的数据相等。

4、第4栏“经协查相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额等情况。

5、第6栏“其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资普通发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第7栏至第10栏之和。

（1）第7栏“海关完税凭证”，填写纳税人本期申报抵扣的海关完税凭证进项税额情况。

一般纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。

（2）第9栏“废旧物资发票”，填写纳税人本期申报抵扣的的废旧物资发票进项税额情况。

一般纳税人在辅导期内收到的废旧物资发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资发票的份数、金额、税额填写本栏。

（3）第10栏“货物运输发票”本栏。

6、第11栏“所属分支机构上报的进项税额”7、第12栏“8、第13栏“1栏、第6栏、第11栏、第12栏数据之和。

增值税征收延期申请书模板

尊敬的税务局：我单位因业务需要，特向贵局申请将增值税征收延期。

现将有关情况说明如下：一、申请单位基本情况单位名称：×××单位地址：×××统一社会信用代码：×××税务登记证号：×××联系人：×××联系电话：×××电子邮箱：×××二、申请延期原因1.我单位属于×××行业，受市场环境、政策等因素影响，近期业务规模有所下降，导致增值税收入减少。

为确保税务工作的顺利进行，我们希望延期缴纳增值税。

2.我单位近期进行了一系列设备更新和技术改造，投入了大量资金，导致资金周转紧张。

在此情况下，我们希望延期缴纳增值税，以减轻资金压力，确保单位的正常运营。

3.我单位计划进行股份制改革，目前正处于筹备阶段。

根据改革方案，我单位将进行资产重组、债务重组等事项，导致财务状况发生较大变化。

为确保税务工作的顺利进行，我们希望延期缴纳增值税。

三、申请延期期限我们申请将增值税征收延期至×××年×××月×××日。

四、承诺及保证1.我们保证在延期期间，严格按照国家税收法律法规的规定，按时申报、缴纳应纳税款。

2.我们承诺在延期期间，积极调整经营策略，努力提高业务收入，确保延期结束后能够按时足额缴纳增值税。

3.我们保证在延期期间，严格遵守国家税收优惠政策，符合条件的予以享受。

4.我们承诺在延期期间，积极配合税务部门开展税收征管工作，如实提供相关资料，确保税务工作的顺利进行。

五、申请材料1.增值税征收延期申请书2.单位营业执照副本复印件3.税务登记证副本复印件4.统一社会信用代码证复印件5.近期财务报表6.其他相关材料六、申请单位签名及日期单位名称：（盖章）联系人：×××联系电话：×××日期：×××年×××月×××日敬请税务局予以审批，我们将严格遵守国家税收法律法规，积极配合税务工作，为国家的税收事业贡献力量。

A06488《增值税纳税申报表附列资料二（本期进项税额明细）》

A06488《增值税纳税申报表附列资料⼆（本期进项税额明细）》A06488《增值税纳税申报表附列资料⼆（本期进项税额明细）》增值税纳税申报表附列资料（⼆）（本期进项税额明细）税款所属时间：年⽉⽇⾄年⽉⽇纳税⼈名称：（公章）⾦额单位：元⾄（⼀）“税款所属时间”“纳税⼈名称”的填写同主表。

（⼆）第1⾄12栏“⼀、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税⼈按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。

1.第1栏“（⼀）认证相符的增值税专⽤发票”：反映纳税⼈取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专⽤发票情况。

该栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。

适⽤取消增值税发票认证规定的纳税⼈，通过增值税发票选择确认平台选择⽤于抵扣的增值税专⽤发票，视为“认证相符”（下同）。

2.第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专⽤发票的情况。

本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。

3.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专⽤发票的情况。

辅导期纳税⼈依据税务机关告知的稽核⽐对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专⽤发票填写本栏。

本栏是第1栏的其中数。

纳税⼈本期申报抵扣的收费公路通⾏费增值税电⼦普通发票（以下简称通⾏费电⼦发票）应当填写在第1⾄3栏对应栏次中。

第1⾄3栏中涉及的增值税专⽤发票均不包含从⼩规模纳税⼈处购进农产品时取得的专⽤发票，但购进农产品未分别核算⽤于⽣产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。

4.第4栏“（⼆）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专⽤发票之外的其他扣税凭证的情况。

具体包括：海关进⼝增值税专⽤缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证、加计扣除农产品进项税额和其他符合政策规定的扣税凭证。

税务部纳税延期申请书模板

尊敬的税务部门：您好！我司因近期财务状况紧张，特此向贵局申请延期缴纳税款。

现将有关情况说明如下：一、企业基本情况企业名称：×××有限公司统一社会信用代码：×××××××××××法定代表人：×××联系电话：×××××××××××电子邮箱：×××××××××××注册地址：××省××市××区××路××号税务登记证号：×××××××××××二、申请延期缴纳税款原因1. 近期，我司面临市场竞争压力，销售业绩下滑，导致流动资金紧张。

为维持企业正常运营，我司已尽力优化内部管理、降低成本，但仍难以满足当前税款缴纳需求。

2. 受全球疫情影响，我司上游供应商延迟发货，影响产品销售进度。

同时，企业为响应国家号召，积极承担社会责任，为员工发放疫情防控补贴，进一步加剧企业财务负担。

3. 我司正在积极争取项目资金支持，预计将在近期获得资金注入。

一旦资金到位，我司将立即偿还欠税。

三、延期缴纳税款具体方案1. 延期缴纳税款金额：人民币××万元（具体金额以税务部门核算为准）。

2. 延期缴纳期限：自×年×月×日起至×年×月×日。

3. 延期缴纳期间，我司将按照税务部门的要求，按时足额预缴税款，确保不欠税、不逃税。

国家税务总局公告2011年第50号

国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告国家税务总局公告2011年第50号为保障纳税人合法权益，经国务院批准，现将2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证或者稽核比对（以下简称逾期）抵扣问题公告如下：一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。

二、客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（五）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（六）国家税务总局规定的其他情形。

三、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。

四、本公告自2011年10月1日起执行。

特此公告。

附件：逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法国家税务总局二○一一年九月十四日附件逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。

增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)样表

——
②出口开具专用缴款书预缴税额
29
0
——
——
——
③本期缴纳上期应纳税额
30
0
0
④本期缴纳欠缴税额
31
0
0
期末未缴税额（多缴为负数）
32=24+25+26-27
127.5
127.5
其中：欠缴税额（≥0）
33=25+26-27
0
——
——
本期应补（退）税额
34=24-28-29
127.5
——
——
即征即退实际退税额
170
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额
22
0
0
——
——
应纳税额减征额
23
42.5
42.5
应纳税额合计
24=19+21-23
127.5
127.5
税款缴纳
期初末缴税额（多缴为负数）
25
0
0
实收出口开具专用缴款书退税额
26
0
0
——
——
本期已缴税额
27=28+29+30+31
0
0
①分次预缴税额
28
0
——
1
16000
16000
其中：应税货物销售额
2
10000
10000
应税劳务销售额
3
1000
1000
纳税检查调整的销售额
4
5000
5000
（二）按简易征收办法征税货物销售额
5
1000
1000
其中：纳税检查调整的销售额
6
500

补缴增值税税款情况说明格式及范文

补缴增值税税款情况说明格式及范文尊敬的[税务机关名称]：您好！我是[公司名称]的[你的职位/身份]，今天写这个情况说明呢，就是想好好跟您唠唠我们补缴增值税税款这事儿。

一、事情的来龙去脉。

1. 业务背景。

我们公司啊，主要是做[简单描述公司业务内容]的。

在[具体时间段]呢，我们接了几个大项目，业务量一下子就上去了。

这本来是好事儿，大家都忙得热火朝天的，可谁知道在税务这一块就出了点小岔子。

2. 导致少缴税款的原因。

发票问题。

当时啊，有几笔业务的发票处理得有点乱。

就比如说，我们和[合作方名称]合作的那个项目，他们给我们开的发票有些内容不太准确。

您也知道，发票这东西，一个小地方错了那都可能影响税款计算。

我们当时呢，也没仔细核对，就按照收到的发票入账了，结果就导致增值税的进项税额计算少了。

这就好比我们本来以为口袋里有100块钱（实际是120块，少算了20块的进项），在算要交多少税的时候就多算了，最后就少缴了一部分增值税。

税收政策理解偏差。

还有啊，关于[具体税收政策条款]这一块，我们公司财务人员的理解有点偏差。

这个政策刚出来的时候，我们也组织学习了，但是可能没学透。

我们以为[错误的理解内容]，但实际上应该是[正确的理解内容]。

就因为这个理解上的错误，在计算增值税应税销售额的时候就出了问题，导致少计算了应纳税额。

这就像是在迷宫里走，本来以为这条路是对的，结果越走越偏了。

二、发现问题后的处理措施。

1. 内部自查自纠。

发现少缴税款这个问题后，我们可没拖着不管。

公司领导特别重视，马上让财务部门进行了一次全面的自查。

财务的同事们那几天都没好好休息，把那段时间的账目翻了个底朝天，一笔一笔地核对，就像侦探查案一样。

最后把所有可能存在问题的地方都找了出来，确定了少缴增值税的准确金额。

2. 积极主动补缴税款。

确定了少缴的税款金额后，我们就赶紧着手补缴税款的事儿。

我们知道，依法纳税是每个企业应尽的义务，犯了错就得赶紧改正。

我们按照规定计算好了应补缴的增值税税款，并且在[补缴税款日期]就把钱交上去了。

补缴增值税税款情况说明格式及范文

补缴增值税税款情况说明格式及范文尊敬的[税务机关名称]：您好！我是[公司名称]的[你的职位]，今天来给您详细说明一下我们公司补缴增值税税款的情况。

一、补缴税款所属期间。

我们需要补缴增值税税款的所属期间是[具体时间段，例如：20XX年X月 20XX年X月]。

二、导致补缴的原因。

# （一）收入确认失误。

我们公司有个小迷糊会计（当然这是我们内部管理不善啦），在处理一笔业务的时候，把收入的确认时间搞错了。

原本按照增值税相关规定，[详细说明业务情况，比如：在货物发出并且客户已经签收的20XX年X月X日就应该确认收入]，但是我们会计以为要等到客户实际付款的时候才确认收入，这就导致了收入确认的延迟。

您也知道，收入确认晚了，增值税也就少交了。

就像本来该在该吃饭的时候没吃，后面才想起来吃，结果前面的营养就没跟上一样。

# （二）发票开具问题。

还有个事儿也给我们捅了篓子。

我们有个新入职的员工，对发票开具的规定还不是特别熟悉。

在给一个大客户开具发票的时候，本来应该按照[正确的开票金额或者开票方式，例如：合同约定的不含税金额加上13%的增值税税率全额开票]，结果他少开了一部分金额。

这就使得我们按照发票金额申报增值税的时候，少交了税款。

这就好比做菜的时候，调料没放够，菜的味道不对，这发票金额开少了，税款也就交少了。

三、发现问题及自查过程。

不过呢，我们公司也不是一直蒙在鼓里。

在[发现问题的具体时间，例如：20XX 年X月的内部财务审计]过程中，我们自己发现了这些问题。

当时就像突然发现自己穿错了袜子一样，觉得特别不对劲。

然后我们就组织了专门的财务自查小组，把那段时间的账目、发票、合同等资料都翻了个底朝天，仔仔细细地核对每一笔业务，这才确定了少交增值税税款的具体金额。

四、补缴税款的计算方式。

经过我们财务人员的仔细核算，补缴的增值税税款计算方式如下：# （一）收入确认失误部分。

针对收入确认失误的业务，我们按照正确的收入确认时间重新计算了销售额。

异常增值税扣税凭证处理流程

金蝶财务做账软件财税实操
关于异常增值税扣税凭证处理的相关问题
一、走逃（失联）企业的异常凭证
税务机关依照规定的程序和方法、履行规定的手续后，依法判定为走逃（失联）的企业，发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。

1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且委托加工的。

2.直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关蓝瓷，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

政策依据：《关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）
二、税收风险分析评估中发现的异常凭证
发生下列第二种情形，导致税务机关无法实施约谈的，在纳税人主动联系主管税务机关之前，主管税务机关可通过增值税发票系统升级版暂停该纳税人开。

异常增值税抵扣凭证实务处理

异常增值税抵扣凭证实务处理专门增值税抵扣凭证实务处理对专门增值税抵扣凭证的处理，一直困扰着财税人员。

实务中，该如何依法办理，本文试图作以简要概括，并分析一些观点，旨在探讨，不足之处，请予斧正！一、列入专门凭证的要素〔一〕对象：走逃〔失联〕企业。

税务机关应保留判定资料，但文件未明确判定是否需要内部审批、由哪一级主管税务机关来判定。

查办过程中，对失联的实际操纵人或借名登记人缺少必要的措施，致使实际查办难度较大。

〔二〕情形：商贸企业购销严峻背离、生产企业无生产能力或能耗配比不符；直截了当走逃不申报或虚假申报。

第一，要判定是否为走逃〔失联〕企业，再核实是否有上述情形，有情形之一的，其开具的专票就要列入专门凭证。

通常是在其走逃后发觉，目前的日常征管力量及征管要求，难以全面及时发觉购销背离或生产能力问题，滞后处理难以猎取更多的一手资料。

〔三〕期间：存续经营期间发生情形的对应属期。

能不能仅就不申报或虚假申报、发生背离或能耗不配比时起确认对应属期呢？按照文件来明白得，是发生情形的对应属期，而不是整个存续期间。

这就有相应的执法风险，要准确判定其发生背离、不符的最早时点。

还可能同时存在背离、不符或不申报、虚假申报几种情形的，那确实是孰早原那么。

最难以判定的还有托付加工的真实性和实际托付加工量。

建议：应尽快摸索问题根源，要细化增值税一样纳税人登记与认定的相关制度。

关于新办商贸企业，除商场、品牌代理等实体明确的之外，应回来一样纳税人认定，专门要对其法定代表人或实际操纵人进行事先约谈、核实真实身份；关于生产企业，应实地核查实际生产能力或提供纳税担保后，再予以领用增值税专用发票。

二、专门凭证处理的争议〔一〕作进项转出处理，不能认定企业少缴税款？有观点认为，进项转出处理，阻碍的只是纳税人后期产生的增值税销项税额，即临时不能用于抵扣纳税人此后新发生的销项税额。

不能以此认定纳税人少缴税款，从而也不能适用«税收征收治理法»第三十二条规定。

发票验旧

发票验旧【业务描述】税务机关对已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票进行查验，检查发票的开具是否符合有关规定。

国税、地税通用业务。

县级业务。

【报送资料】（1）《发票领用簿》。

（2）已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）。

（3）需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的，应提供存储介质。

【基本流程】【基本规范】（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

（2）当场核对领用信息，查验发票开具情况。

（3）取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票）手工验旧。

税务机关利用增值税发票系统报税数据，通过信息化手段开展增值税发票验旧工作。

增值税专用发票存根联数据采集【业务描述】税务机关通过增值税发票系统接收纳税人按月报送的存根联报税信息，并对数据进行比对校验，比对正确的数据予以接收。

国税业务。

县级业务。

【报送资料】金税盘、税控盘、报税盘或IC卡。

【基本流程】【基本规范】（1）办税服务厅接收金税盘、税控盘、报税盘或IC卡，核对报送数据是否准确，准确的即时办结；不准确的当场一次性提示应补正资料。

使用增值税发票系统升级版的纳税人应在纳税申报期内将上月开具发票汇总情况通过增值税发票系统升级版进行网络报税。

（2）因更换金税卡或金税盘、税控盘或硬盘损坏等原因，不能报税的，区别不同情况处理：——因更换金税卡或金税盘、税控盘等原因造成纳税人实际开具增值税专用发票存根联份数大于IC卡或报税盘、金税盘、税控盘数据的，纳税人应提供当月全部专用发票存根联，通过认证子系统进行扫描补录，并经报税子系统的“非常规报税／存根联补录补报”采集；如扫描补录有困难的，可以通过纳税人开票子系统传出报税软盘，并经报税子系统的“非常规报税／软盘补报”采集。

《延期申报申请表》(填写样例)

延期申报申请表申请日期：XX年XX月XXB
受理回执
本机关于一年一月一日收到你（单位）上述申请材料，经核对，
□予以受理。

该事项办结时限为个工作日。

办理结果将通过
口受理窗口口邮寄方式口电子送达方式发放，如有提前，将电话通知。

你（单位）可通过途径查询办理进程。

□不予受理。

原因：该事项不属于本机关职权范围，请你（单位）向（有关行政机关）申请。

税务机关
（加盖税务机关印章或者税收业务专用章）年
月日
受理回执签收人（签字或者盖章）：
—年一月一日（本文书一式两份，申请人和税务机关各留存一份。

国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告

国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告2011年第50号为保障纳税人合法权益，经国务院批准，现将2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证或者稽核比对（以下简称逾期）抵扣问题公告如下：一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。