税收基础试题及答案解析
税收会计基础知识测试题含参考答案
![税收会计基础知识测试题含参考答案](https://img.taocdn.com/s3/m/efa54d58c381e53a580216fc700abb68a882ad6b.png)
税收会计基础知识测试题含参考答案一、单选题(共50题,每题1分,共50分)1、作家钱某2019年共取得稿费250000元,缴纳保险和公积金10000元,钱某每年赡养年过七旬的父母支出30000元。
假设不考虑其他因素,钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。
A、2080B、2000C、2840D、2800正确答案:A2、需要将空白发票调出查验时,应当向被查验的单位或者个人开具().经查无问题的,应当及时退还。
A、《提取证据专用收据》B、《调验发票收据》C、《调验空白发票收据》D、《发票换票证》正确答案:C3、检査完毕,检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料,在()工作日内移交审理部门审理,并办理交接手续。
A、7 个B、5 个C、3 个D、10 个正确答案:B4、下列项目中,免征增值税的是( )oA、个人转让国有债券B、职业培训机构提供的非学历教育服务C、婚姻介绍服务D、个人销售受赠的住房正确答案:C5、2019年1月起张某承包某服装厂,依据承包协议,服装厂工商登记更改为个体工商户0 2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元,发生成本、费用、税金等相关支岀43万元(其中包括张某工资每月3200元)。
张某无其他项目所得,自行申报的专项附加扣除为0.2万元/月02019年张某应缴纳个人所得税()元。
A、1000B、1006C、1500D、1220正确答案:D6、2019年2月,张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股.成交价格为每股12元。
同年4月因甲上市公司进行2018年度利润分配取得35000元分红所得。
同年7月张某以每股12. 8元的价格将股票全部转让。
下列关于张某纳税事项的表述中,正确的是()oA、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元B、7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元C、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元D、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元正确答案:A7、下列关于环境保护税计税依据的说法,错误的是()oA、固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额B、每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环境保护税C、应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定D、应税大气污染物的污染当量数,以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算正确答案:B8、某企业购入政府发行的年利率为4. 3%的一年期国债1000万元,持有300天时以1050万元的价格转让.该企业此笔交易的应纳税所得额为()万元。
税收理论题库及答案详解
![税收理论题库及答案详解](https://img.taocdn.com/s3/m/8228df245bcfa1c7aa00b52acfc789eb172d9e93.png)
税收理论题库及答案详解一、单选题1. 税收的基本特征包括()A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 全部2. 税收是国家财政收入的主要来源,其主要功能包括()A. 调节经济B. 保障社会公平C. 维护国家安全D. 以上都是3. 增值税是一种()A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税4. 根据税法规定,纳税人应当在()内缴纳税款。
A. 纳税义务发生之日起30日内B. 纳税义务发生之日起60日内C. 纳税义务发生之日起90日内D. 纳税义务发生之日起120日内5. 个人所得税的征收方式包括()A. 综合征收B. 分项征收C. 按月征收D. 按年征收二、多选题6. 税收的作用主要包括()A. 筹集财政资金B. 调节收入分配C. 促进经济发展D. 实现社会公平7. 以下属于直接税的有()A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税8. 税收的基本原则包括()A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 稳定原则9. 税收筹划的目的是()A. 降低税负B. 规避税收风险C. 增加企业利润D. 遵守税法规定10. 以下属于税收优惠政策的有()A. 免税B. 减税C. 退税D. 税收抵免三、判断题11. 税收是国家凭借政治权力征收的,具有强制性和无偿性。
()12. 税收的固定性是指税率和税基的固定。
()13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税种。
()14. 个人所得税是按照纳税人的收入水平征收的税种。
()15. 税收筹划是违法行为。
()四、简答题16. 简述税收的三大作用。
17. 解释什么是税收筹划,并说明其重要性。
18. 描述税收优惠政策的类型及其对经济的影响。
五、论述题19. 论述税收对经济发展的影响及其作用机制。
20. 分析当前我国税收体系存在的问题及改进建议。
六、案例分析题21. 某企业在2023年的营业收入为1000万元,成本费用为600万元,利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税,并分析如何进行税收筹划以降低税负。
税收知识题库及答案详解
![税收知识题库及答案详解](https://img.taocdn.com/s3/m/698a505ecd1755270722192e453610661ed95a81.png)
税收知识题库及答案详解一、单选题1. 我国现行的增值税税率分为几个档次?A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案:B2. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B二、多选题1. 以下哪些属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 提供无形资产或者不动产答案:A, B, C, D2. 企业所得税的计税基础包括哪些?A. 营业收入B. 投资收益C. 政府补助D. 其他经营收益答案:A, B, C, D三、判断题1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
()答案:正确2. 个人所得税的税率是固定的,不会因为收入的高低而变化。
()答案:错误四、简答题1. 简述增值税的基本概念。
答案:增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税。
它以商品和劳务的增值额为征税对象,按照规定的税率征收。
2. 企业所得税的计算方法是什么?答案:企业所得税的计算方法通常为:应纳税所得额 = 收入总额- 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
五、案例分析题1. 某公司2023年营业收入为1000万元,成本费用为600万元,投资收益为50万元,政府补助为20万元,计算该公司2023年应缴纳的企业所得税。
答案:首先计算应纳税所得额:1000 - 600 + 50 + 20 = 470万元。
假设适用的企业所得税率为25%,则应纳税额= 470 × 25% = 117.5万元。
六、计算题1. 假设某公司销售货物的不含税销售额为200万元,增值税税率为13%,计算该公司应缴纳的增值税额。
答案:应缴纳的增值税额= 200 × 13% = 26万元。
税收基础试题及答案解析
![税收基础试题及答案解析](https://img.taocdn.com/s3/m/a5e070b1370cba1aa8114431b90d6c85ec3a88a4.png)
税收基础试题及答案解析一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据我国税法规定,下列哪项不是增值税的征税对象?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让无形资产答案:D2. 个人所得税的纳税人包括哪些?A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案:C3. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C4. 以下哪项不是企业所得税的免税收入?A. 国债利息收入B. 股息、红利等权益性投资收益C. 符合条件的非营利组织的收入D. 财政拨款答案:B5. 个人所得税中,工资、薪金所得适用的税率是?A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案:C6. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于?A. 销售额的大小B. 会计核算的健全程度C. 企业性质的不同D. 纳税地点的不同答案:B7. 企业所得税的应纳税所得额计算中,下列哪项不得扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案:C8. 个人所得税中,下列哪项所得不适用累进税率?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:D9. 企业所得税的应纳税所得额中,下列哪项不得作为税前扣除?A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 赞助支出D. 合理的业务招待费支出答案:C10. 个人所得税的纳税人在计算应纳税所得额时,可以扣除的专项附加扣除包括哪些?A. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出B. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人支出C. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用D. 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出、婴幼儿照护费用、婴幼儿照护费用答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些项目属于增值税的征税范围?A. 销售不动产B. 进口货物C. 提供无形资产D. 提供金融服务答案:ABCD2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案:ABCD3. 企业所得税的应纳税所得额中,下列哪些项目不得扣除?A. 赞助支出B. 罚款和滞纳金C. 超过规定标准的业务招待费D. 公益性捐赠支出答案:ABC4. 增值税的纳税人包括哪些?A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案:ABCD5. 个人所得税的专项扣除包括哪些?A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 住房公积金答案:ABCD三、判断题(每题1分,共10分)1. 增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务。
税收基本知识试题及答案解析
![税收基本知识试题及答案解析](https://img.taocdn.com/s3/m/089c25975a8102d277a22f9b.png)
税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
(√)3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
(√)4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD)A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD)A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD)A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB)A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。
(×)10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C)A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
(√)12、按(A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”,正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
税收基础知识考试试题库和答案解析
![税收基础知识考试试题库和答案解析](https://img.taocdn.com/s3/m/48610948b84ae45c3b358c9b.png)
税收基础知识考试题库1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
(√)3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
(√)4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD)A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD)A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD)A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB)A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。
(×)10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C)A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
(√)12、按(A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”,正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
税收基础试题库及答案
![税收基础试题库及答案](https://img.taocdn.com/s3/m/091f3917f342336c1eb91a37f111f18583d00cca.png)
税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么?答:税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
2. 什么是税收的强制性?答:税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务,税务机关依法征收税款,纳税人必须按照税法规定缴纳税款。
3. 简述税收的无偿性。
答:税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有,不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。
4. 描述税收的固定性。
答:税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率,征税过程中不得随意改变。
5. 什么是直接税?答:直接税是指税负不能转嫁,由纳税人直接承担的税种,如个人所得税、企业所得税等。
6. 什么是间接税?答:间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人,由纳税人以外的第三方承担的税种,如增值税、消费税等。
7. 什么是比例税率?答:比例税率是指对同一征税对象,不论其数额大小,都按同一比例征税的税率形式。
8. 什么是累进税率?答:累进税率是指随着征税对象数额的增加,税率也随之提高的税率形式。
9. 什么是定额税率?答:定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额,不论其价值大小,都按此税额征税的税率形式。
10. 什么是税收优惠?答:税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标,对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。
11. 什么是税收征管?答:税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程,包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
12. 什么是税收筹划?答:税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内,通过合理安排经营活动和财务安排,以达到合法减轻税负的目的。
13. 什么是税收的公平原则?答:税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平,即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。
14. 什么是税收的效率原则?答:税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰,保持资源配置的效率。
税收学基础知识单选题100道及答案解析
![税收学基础知识单选题100道及答案解析](https://img.taocdn.com/s3/m/7270eaa15ebfc77da26925c52cc58bd630869355.png)
税收学基础知识单选题100道及答案解析1. 税收的本质是()A. 分配关系B. 交换关系C. 消费关系D. 生产关系答案:A解析:税收的本质是国家为满足社会公共需要,凭借公共权力,按照法律所规定的标准和程序,参与国民收入分配,强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
2. 税收的首要职能是()A. 经济职能B. 财政职能C. 监督职能D. 调控职能答案:B解析:财政职能是税收首要的和基本的职能。
3. 下列税种中,属于直接税的是()A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案:C解析:直接税是指税负不能转嫁,而由纳税人直接负担的税收,如所得税、财产税等。
企业所得税属于直接税。
4. 税收的经济效应表现为()A. 收入效应和替代效应B. 乘数效应和加速效应C. 挤出效应和吸入效应D. 扩张效应和紧缩效应答案:A解析:税收的经济效应表现为收入效应和替代效应。
5. 税负转嫁的基本方式不包括()A. 前转B. 后转C. 消转D. 混转答案:D解析:税负转嫁的基本方式包括前转、后转、消转。
6. 下列属于中央税的是()A. 增值税B. 企业所得税C. 消费税D. 个人所得税答案:C解析:消费税属于中央税。
7. 税收原则中,最基本的原则是()A. 公平原则B. 效率原则C. 财政原则D. 法治原则答案:C解析:财政原则是税收最基本的原则,保障财政收入是税收的首要任务。
8. 拉弗曲线说明的是()A. 税率与税收收入之间的关系B. 税率与经济增长之间的关系C. 税收收入与经济增长之间的关系D. 税收收入与政府支出之间的关系答案:A解析:拉弗曲线表明了税率与税收收入之间的关系。
9. 税收制度的核心要素是()A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税环节答案:C解析:税率是计算税额的尺度,是税收制度的核心要素。
10. 我国现行增值税的类型是()A. 生产型增值税B. 收入型增值税C. 消费型增值税D. 混合型增值税答案:C解析:我国现行增值税是消费型增值税。
税收基础试题及答案解析
![税收基础试题及答案解析](https://img.taocdn.com/s3/m/0b250b4c0166f5335a8102d276a20029bc646331.png)
税收基础试题及答案解析一、单选题(每题2分,共10分)1. 我国现行的税收法律体系中,哪一项不是税收法律?A. 增值税法B. 企业所得税法C. 个人所得税法D. 税收征收管理法答案:A2. 根据我国税法规定,下列哪项收入不需要缴纳个人所得税?A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案:C3. 增值税的纳税人分为哪两类?A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 企业纳税人和个人纳税人D. 国内纳税人和国外纳税人答案:A4. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案:B5. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B二、多选题(每题3分,共15分)1. 下列哪些项目属于企业所得税的应税收入?A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案:ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些?A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案:ABCD3. 增值税的免税项目包括哪些?A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 政府机关提供的公共服务D. 个人销售自己使用过的旧物品答案:ABC4. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些?A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和违约金答案:ABC5. 个人所得税的税率形式包括哪些?A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案:AB三、判断题(每题2分,共10分)1. 增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。
(对)2. 个人所得税的征税对象包括个人的工资、薪金所得。
(对)3. 企业所得税的征税对象是企业的利润总额。
(错,应为应纳税所得额)4. 增值税的税率是统一的。
(错,有不同税率)5. 个人所得税的起征点是固定的。
税收基础知识习题及答案
![税收基础知识习题及答案](https://img.taocdn.com/s3/m/d7f49374f01dc281e53af056.png)
第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列选项中,不属于税收特征的是()。
A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则,税收法律主义可以概括成几个具体的原则,下列选项中,不属于税收法律主义具体原则的是()。
A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则3.在计算个人所得税时,对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率,这符合税法基本原则的()。
A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规,税收行政法规的效力优于税收行政规章。
这一规定体现了税法适用原则的()。
A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则5.下列选项中,不属于税法的效力范围的是()。
A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中,不属于税法司法解释的是()。
A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释7.下列选项中,不可以作为判案依据的是()。
A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释8.根据税收法律关系的规定,下列说法中不正确的是()。
A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使,也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中,权利义务具有不对等性9.下列选项中,不会引起税收法律关系消灭的是()。
A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10.下列与纳税义务人相关的表述中,正确的是()。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中,代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中,代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致,有时候不一致11.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围。
税收基础试题及答案解析
![税收基础试题及答案解析](https://img.taocdn.com/s3/m/af4100aaa0c7aa00b52acfc789eb172ded6399f5.png)
税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
()A. 正确B. 错误答案:A解析:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式,这是税收的基本定义。
2. 我国税收收入的主要来源是()。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析:增值税是我国税收收入的主要来源,它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收,覆盖面广,收入稳定。
3. 以下不属于税收特征的是()。
A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案:D解析:税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征,而灵活性并不是税收的特征之一。
4. 我国现行的税种中,属于流转税类的是()。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案:A解析:流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种,增值税属于流转税类。
5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种?()A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案:C解析:我国已经取消了营业税,改为增值税,因此营业税不属于我国现行的税种。
二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能?()A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案:ABCD解析:税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。
7. 以下哪些因素会影响税收的公平性?()A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案:ABC解析:税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响,而税收的征收效率影响的是税收的效率性。
8. 以下哪些属于我国税收的基本原则?()A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案:ABC解析:我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则,稳定原则不是税收的基本原则之一。
9. 以下哪些属于我国现行的直接税?()A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案:BCD解析:直接税是指税负直接由纳税人承担的税种,企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税,而增值税属于间接税。
关于税收的基础知识题含答案
![关于税收的基础知识题含答案](https://img.taocdn.com/s3/m/d7b7aad3846a561252d380eb6294dd88d0d23d9b.png)
税收的基础知识题含答案关于税收的基础知识题含答案税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题(共80题)1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。
()2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。
()3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。
()4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。
()5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性,依条件的变化而变化。
()6、条件不同者缴纳不相同的税,这被称为税收的纵向公平。
()7、条件相同者缴纳相同的税,这被称为税收的横向公平。
()8、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。
()9、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。
()10、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。
()11、历史证明,无税不国,但税重也要亡国。
()12、要提高纳税人的纳税意识,首先必须进行有力的税收宣传。
()13、要提高纳税人的纳税意识,还必须有效保护纳税人税收权益。
()14、要提高纳税人的纳税意识,加大对偷税的处罚力度是当务之急。
()15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。
()16、财政原则并不意味着就是税率越高,税收收入就越大。
()17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。
()18、税收的财政原则的基本含义是:一国税收制度的建立和变革,都必须有利于保证国家的财政收入。
()19、中国历史上的治税原则中的有义原则,强调国家征税要合乎道义。
()20、中国历史上的治税原则中的有度原则,强调国家征税要适度。
()21、中国历史上的治税原则中的有常原则,强调国家定税要有常规,税制要相对稳定。
()22、中国历史上的治税原则中的统一原则,强调全国的税政要统一。
()23、中国历史上的治税原则中的弹性原则,强调赋税的征收量有伸缩性,依条件的变化而变化。
国家开放大学2022年(202201-202207)《2727税收基础》期末考试真题及答案完整版(共
![国家开放大学2022年(202201-202207)《2727税收基础》期末考试真题及答案完整版(共](https://img.taocdn.com/s3/m/26bcbca76429647d27284b73f242336c1eb930b5.png)
试卷代号:2727国家开放大学2021年秋季学期期末统一考试税收基础试题(开卷)2022年1月一、单项选择题(每小题3分,共15分)1.在税收制度的构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是( )。
A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限2.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是( )。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工3.下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。
A.进口的为取得进口货物当天B.自产自用的是移送当天C.委托加工是支付加工费的当天D.预收货款是收取货款的当天4.当一个国家存在自由港、自由区时,该国国境( )关境。
A.大于B.等于C.小于D.无法比较5.合伙企业的投资者以企业资金为其本人购买汽车和住房,该财产购置支出应按( )计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.综合所得C.经营所得D.利息股息红利所得二、多项选择题(每小题5分,共20分)6.企业收取的下列款项中,应作为价外费用并人销售额计算增值税销项税额的有( )。
A.商业企业向供货方收取的返还收入B.生产企业销售货物时收取的包装物租金C.供电企业收取的逾期未退的电费保证金D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴7.下列单位中属于消费税纳税人的有( )。
A.生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位B.委托加工应税消费品的单位C.进口应税消费品的单位D.受托加工应税消费品的单位8.除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:( )A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得B.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得C.转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得D.从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得9.不属于印花税的纳税义务人的有( )A.合同的保人B.合同的鉴定人C.立据人D.权利许可证照的领受人三、判断题(每小题3分,共15分)10. 《中华人民共和国增值税暂行条例>属于税收规章的范畴。
税收基础试题及答案
![税收基础试题及答案](https://img.taocdn.com/s3/m/17ce531003768e9951e79b89680203d8cf2f6a77.png)
税收基础试题及答案一、单项选择题(每题2分,共10分)1. 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,通过()形式,强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
A. 法律B. 行政C. 经济D. 社会答案:A2. 以下哪项不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 公平性D. 固定性答案:C3. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种()。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案:B4. 个人所得税的征收方式不包括以下哪项?A. 按月征收B. 按次征收C. 按年征收D. 按季征收答案:D5. 企业所得税的税率是()。
A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些属于税收的作用?A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障国家安全D. 维护社会公平答案:ABD2. 税收的构成要素包括()。
A. 征税对象B. 纳税人C. 税率D. 税收优惠答案:ABC3. 以下哪些税种属于流转税?A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案:AB4. 以下哪些属于税收征收管理的内容?A. 税务登记B. 纳税申报C. 税收筹划D. 税务检查答案:ABD5. 税收筹划的基本原则包括()。
A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则答案:ABD三、判断题(每题1分,共10分)1. 税收是国家取得财政收入的唯一渠道。
()答案:×2. 税收具有无偿性,因此纳税人无需承担任何义务。
()答案:×3. 税收的强制性是指纳税人必须按照法律规定履行纳税义务。
()答案:√4. 个人所得税的征收方式只有按月征收。
()答案:×5. 企业所得税的税率是统一的,没有差别。
()答案:×四、简答题(每题5分,共20分)1. 简述税收的基本特征。
税收试题及答案解析
![税收试题及答案解析](https://img.taocdn.com/s3/m/5c77a6819a89680203d8ce2f0066f5335b816704.png)
税收试题及答案解析一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 根据我国税法规定,下列哪项所得应缴纳个人所得税?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 所有以上选项答案:D解析:根据《中华人民共和国个人所得税法》,工资、薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得均属于个人所得税的征税范围。
2. 增值税的征税对象是什么?A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 进口货物D. 所有以上选项答案:D解析:增值税是对货物的生产、批发、零售以及应税服务和进口货物征收的一种税。
3. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C解析:根据《中华人民共和国企业所得税法》,企业所得税的税率为25%。
4. 个人所得税中,综合所得的税率是多少?A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案:A解析:个人所得税综合所得适用的税率为3%至45%的超额累进税率。
5. 以下哪种情况下,纳税人可以申请退还已缴纳的税款?A. 多缴税款B. 少缴税款C. 未缴税款D. 正常缴税款答案:A解析:根据税法规定,纳税人在多缴税款的情况下,可以申请退还已缴纳的税款。
6. 我国现行的税收征管模式是什么?A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 自主征管答案:C解析:我国现行的税收征管模式是集中与分散相结合的模式。
7. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记?A. 开始经营活动前B. 结束经营活动后C. 经营活动中的任何时间D. 以上都不是答案:A解析:根据《中华人民共和国税收征收管理法》,纳税人在开始经营活动前需要进行税务登记。
8. 以下哪项不是税收的作用?A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案:D解析:税收的作用主要包括筹集财政收入、调节经济和保障社会公平,不包括增加企业利润。
9. 我国税收的基本原则是什么?A. 公平、效率、稳定B. 公平、效率、简便C. 公平、简便、稳定D. 公平、效率、透明答案:B解析:我国税收的基本原则是公平、效率、简便。
税收基础作业试题及答案
![税收基础作业试题及答案](https://img.taocdn.com/s3/m/b254155211661ed9ad51f01dc281e53a5802518f.png)
税收基础作业试题及答案一、单项选择题(每题2分,共10题,共20分)1. 税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
以下哪项不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 随意性答案:D2. 根据我国税法规定,增值税的税率是多少?A. 6%B. 13%C. 9%D. 17%答案:B3. 个人所得税的征收对象包括哪些?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 所有以上选项答案:D4. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C5. 以下哪项不是税收的作用?A. 组织财政收入B. 调节经济C. 实现社会公平D. 增加个人收入答案:D6. 我国现行的税收征管模式是什么?A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 自主征管答案:C7. 税收筹划的基本原则是什么?A. 合法性B. 合理性C. 效益性D. 所有以上选项答案:D8. 以下哪项不是税收优惠政策?A. 减免税B. 退税C. 提高税率D. 税收抵免答案:C9. 我国税收征管法规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关可以采取以下哪种措施?A. 责令限期缴纳B. 强制执行C. 停止供应发票D. 所有以上选项答案:D10. 以下哪项不是税收征管的基本原则?A. 依法征税B. 公平征税C. 效率征税D. 随意征税答案:D二、多项选择题(每题3分,共5题,共15分)1. 以下哪些属于税收的职能?A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障国家安全D. 促进社会公平答案:A, B, D2. 我国现行的主要税种包括哪些?A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案:A, B, C, D3. 以下哪些属于税收筹划的方法?A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整收入分配方式D. 逃避税收答案:A, B, C4. 以下哪些属于税收征管的基本原则?A. 依法征税B. 公平征税C. 效率征税D. 随意征税答案:A, B, C5. 以下哪些属于税收优惠政策?A. 减免税B. 退税C. 提高税率D. 税收抵免答案:A, B, D三、判断题(每题1分,共5题,共5分)1. 税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。
税收基础计算试题及答案
![税收基础计算试题及答案](https://img.taocdn.com/s3/m/0f118db527fff705cc1755270722192e453658c6.png)
税收基础计算试题及答案一、单项选择题(每题2分,共10题,满分20分)1. 个人所得税的起征点是多少?A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B2. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 增值税的一般税率是多少?A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案:C4. 以下哪项不是税收的种类?A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 社会保险费答案:D5. 个人所得税的计算公式是什么?A. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点B. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除C. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 依法确定的其他扣除D. 应纳税所得额 = 收入 - 起征点 - 专项扣除 - 依法确定的其他扣除 - 捐赠答案:C二、多项选择题(每题3分,共5题,满分15分)1. 以下哪些属于税收的基本原则?A. 法定性原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 稳定性原则答案:ABCD2. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些?A. 工资薪金支出B. 社会保险费和住房公积金C. 公益性捐赠支出D. 罚款和滞纳金答案:ABC3. 增值税的纳税人包括哪些?A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 提供有形动产租赁服务的单位和个人D. 进口货物的单位和个人答案:ABCD4. 个人所得税的专项扣除包括哪些?A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 大病医疗支出D. 住房贷款利息或住房租金答案:ABCD5. 以下哪些行为需要缴纳增值税?A. 销售自产农产品B. 提供金融服务C. 提供咨询服务D. 销售不动产答案:BCD三、计算题(每题10分,共2题,满分20分)1. 假设某企业2023年的营业收入为1000万元,成本费用为600万元,其中工资薪金支出为200万元,社会保险费和住房公积金为50万元,公益性捐赠支出为20万元。
税收基础试题及答案解析
![税收基础试题及答案解析](https://img.taocdn.com/s3/m/d09b9603905f804d2b160b4e767f5acfa1c783d4.png)
税收基础试题及答案解析一、名词解释(每小题 5 分,共20 分)1.课税对象:答:课税对象:课税对象是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。
通过规定课税对象,可以解决对什么征税这一问题。
2.定额税率:答:定额税率:定额税率又称固定税额。
这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
3.进项税额:答:进项税额:进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
4.企业所得税应纳税所得额:答:企业所得税应纳税所得额:应纳税所得额是税收中的一个特殊概念,是专门为计算所得税服务的。
企业所得税应纳税所得额是以税法为依据,在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。
二、填空题(每空 2 分,共20 分)1.累进税率的形式又可分为(全累税率)和(超累税率)。
2.营业税的纳税人是在我国境内销售(应税劳务)、转让(无形资产)或者销售(不动产)的单位和个人。
3.房产税依据房产余值计算缴纳的,税率为( 1.2%),依据房屋租金收入计算缴纳的,税率为(12%),对个人按照市场价格出租的居民住房暂按(4%)的税率减收房产。
4.企业所得税纳税人用(公益、救济性3%)的捐赠,在年度应纳税所得额以内的部分,准予扣除。
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题 2 分,共20 分)1.税收是凭借( C ) 取得财政收入的一种形式:B国家对纳税人提供的服务C政治权力D.人权2.在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C )A.税收附加 B 特殊增税C.加成征收D.综合负担3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。
D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水4.娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
税收基础试题及答案解析一、名词解释(每小题5分,共20分)1.课税对象:答:课税对象:课税对象是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。
通过规定课税对象,可以解决对什么征税这一问题。
2.定额税率:答:定额税率:定额税率又称固定税额。
这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
3.进项税额:答:进项税额:进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
4.企业所得税应纳税所得额:答:企业所得税应纳税所得额:应纳税所得额是税收中的一个特殊概念,是专门为计算所得税服务的。
企业所得税应纳税所得额是以税法为依据,在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。
二、填空题(每空2分,共20分)1.累进税率的形式又可分为(全累税率)和(超累税率)。
2.营业税的纳税人是在我国境内销售(应税劳务)、转让(无形资产)或者销售(不动产)的单位和个人。
3.房产税依据房产余值计算缴纳的,税率为( 1.2%),依据房屋租金收入计算缴纳的,税率为(12%),对个人按照市场价格出租的居民住房暂按(4%)的税率减收房产。
4.企业所得税纳税人用(公益、救济性3%)的捐赠,在年度应纳税所得额以内的部分,准予扣除。
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分,共20分)1.税收是凭借( C )取得财政收入的一种形式:B 国家对纳税人提供的服务C 政治权力D.人权2.在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C ) A.税收附加 B 特殊增税C.加成征收D.综合负担3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。
D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水4.娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。
A.3%一20%B.15%一20%C.5%一15%D.5%一20%5.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人,适用的纳税办法是( D )。
A.自行贴花B。
委托代征C.汇贴 D 汇缴6.纳税人建造普通住宅出售:增值额超过扣除项目金额20%的,应就其( D )按规定计算缴纳土地增值税。
A 超过部分金额D.扣除项目金额C 取得收人全额D.全部增值额7.对于外商投资企业和外国企业,其计提折旧的固定资产残值应当不低于原值的( B )。
A.5%B.10%C.15%D.20%8.外国投资者将从企业分得的利润,在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业,经营期不少于5年的,按( D )的比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A.40%B.60%C.50%D。
100%9,我国农业税实行( B )比例税率。
A.行业差别B.地区差别C.产品差别D.收入差别10.经济落后地区土地使用税的适用税额标准可适当降低( C )。
A.10%&nbB.20%C.30%D.40%四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选均不得分。
每题2分,共10分) 1.对代开、虚开增值税专用发票的视情节轻重可以给予( ABCDE )等处罚。
A.全额征补税款B.不得作为进项税额抵扣C 没收财产n处无期徒刑E.处死刑2.适用消费税复合税率的税目有( AD)A.卷烟B.雪茄C.烟丝D,粮食白酒E.薯类白酒3.营业税的起征点分别为销售额( AD )。
A.50元B.50~80元C 100—500元D.200~800元E.600—2000元4.财产所有人将财产无偿赠给( ACE )所立的书据免纳印花税。
A 政府B.国有企业C 社会福利单位D.医院E 学校5。
某煤矿开采销售原煤,应缴纳的税金有( ABE )。
A.资源税B.增值税C 消费税D。
营业税E.城建税五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”,错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。
每题2分,共10分)’1.( X )免征额就是征税对象达到一定数额开始全额征税。
2.( X )修理自行车取得的收入应该征收营业税。
3.( √)金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。
4.( X )印花税规定营业账簿适用定额税率,税额为每件5元。
5.( X )企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入也应计人应纳税所得额。
六、简答题(10分)简述税收的形式特征。
答:简述税收的形式特征:税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配,具有自己鲜明的特征。
税收同国家取得财政收入的其他方式相比,具有无偿性、强制性和固定性的形式特征,通常被称为税收“三性”,这三个形式特征是税收本身所固有的,是一切社会形态下税收的共性。
(2分)税收的无偿性是指国家征税以后,其收入就成为国家所有,不再直接归还纳税人,也不支付任何报酬。
税收的无偿性体现了财政分配的本质,是税收“三性”的核心。
(2分)税收的强制性是指国家凭借政治权力,以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。
国家征税的方式之所以是强制的,是由税收的无偿性所决定的。
(2分) 税收的固定性是指国家通过法律形式,预先规定实施征税的标准,以便征纳双方共同遵守。
税收的固定性是国家财政收入的需要。
(2分)税收无偿性、强制性和固定性的特征是由税收这种特殊分配形式的重要特征,也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2分) 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。
共10分)1.某建材厂2000年应税房产原值为1000万元,当地规定允许减除房产原值的30%,计算该厂当年应纳的房产税税额。
(本题5分) 答:解:(1)房产原值=1000X(1-30%)=700(万元)(2)当年应纳的房产税税额:700X1.2%=8.4(万元)2.某人10月份营业额为5000元,规定的起征点为600元,营业税税率为5%,城建税税率为7%。
计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。
(本题5分)答:解:(1)应纳营业税5000X 5%=250(元)(2)应纳城建税=250X7%=17.5(元)2006年7月(参考答案供参考)一、名词解释(每小题5分共20分)1.课税对象:课税对象是税制中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。
通过规定课税对象,可以解决对什么征税这一问题。
2.定额税率:定额税率又称固定税额。
这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
3.进项税额:进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
4.企业所得税应纳税所得额:应纳税所得额是税收中的一个特殊概念,是专门为计算所得税服务的。
企业所得税应纳税所得额是以税法为依据,在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。
二、填空题(每空2分,共20分)1.全累税率超累税率2.应税劳务无形资产不动产3.1.2%12% 4%4.公益、救济性3%三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分,共20分)1.C 2.C 3.A 4.D 5.D6.D 7.B 8.D 9.B 10.C四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选均不得分。
每题2分,共1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判断正误并改错(正确的在括号内划“√”,错误的在括号内划“X”在错误处下面改正。
每题2分,共50分)1.(X)免征额是税法在课税对象中预先确定免于征税的数额。
2.(X)修理自行车取得的收入应该征收增值税。
3.(√)金融业转贷业务的营业额为贷款利息收入减去借款利息后的余额为营业额。
4.(X)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率,税额为每件5元。
5.(X)企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入,不应计人应纳税所得额。
六、简答题(10分)简述税收的形式特征:税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配,具有自己鲜明的特征。
税收同国家取得财政收入的其他方式相比,具有无偿性、强制性和固定性的形式特征,通常被称为税收“三性”,这三个形式特征是税收本身所固有的,是一切社会形态下税收的共性。
(2分)税收的无偿性是指国家征税以后,其收入就成为国家所有,不再直接归还纳税人,也不支付任何报酬。
税收的无偿性体现了财政分配的本质,是税收“三性”的核心。
(2分)税收的强制性是指国家凭借政治权力,以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。
国家征税的方式之所以是强制的,是由税收的无偿性所决定的。
(2分) 税收的固定性是指国家通过法律形式,预先规定实施征税的标准,以便征纳双方共同遵守。
税收的固定性是国家财政收入的需要。
(2分)税收无偿性、强制性和固定性的特征是由税收这种特殊分配形式的重要特征,也是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
(2分)七、计算题(计算结果保留小数点后两位数。
共10分)1.解:(1)房产原值=1000X(1-30%)=700(万元)(2)当年应纳的房产税税额:700X1.2%=8.4(万元)2.解:(1)应纳营业税5000X 5%=250(元)(2)应纳城建税=250X7%=17.5(元)。