17、应收账款坏账损失审批内部控制制度
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度应收账款是指企业通过销售商品或提供服务而形成的客户未付款项。
应收账款的管理对企业的资金流动和资金回笼有着重要的影响，因此建立健全的应收账款内部控制制度是企业实现经营目标和风险管理的重要手段。
一、建立有效的授信制度授信制度是指企业为客户设定的信用额度和条件，建立有效的授信制度能够避免因客户无法支付而造成的坏账风险。
1.清晰明确的授信流程：建立授信申请、审批、审核和调整的流程。
明确责任和权限，确保授信决策的公平、公正。
2.合理设定的信用额度：根据客户的信用状况、历史付款记录和市场竞争情况，合理设定信用额度，以防止超出企业承受能力而造成的风险。
3.定期审查授信额度：定期审查客户的信用状况和市场变化，根据实际情况对客户的信用额度进行调整，避免授信过度或不足。
二、建立完善的销售合同管理制度销售合同是应收账款的主要依据，建立完善的销售合同管理制度能够确保销售流程的规范和合法性。
1.严格履行合同签订程序：建立合同签订、审核和确认的流程，确保合同的真实、有效，并明确合同的条款和责任。
2.监督销售履约情况：建立销售合同履约的监督机制，定期进行销售合同履约情况的检查，确保合同履约的及时性和准确性。
3.建立合同变更和终止机制：对于存在问题或需要变更或终止的合同，建立相应的程序和审核机制，确保变更和终止的合同合法有效。
三、建立完善的销售订单处理流程销售订单是指客户购买产品或服务的确认订单，建立完善的销售订单处理流程能够确保销售交易的准确性和及时性。
1.规范销售订单的录入和处理：建立销售订单录入和处理的流程，确保销售订单的准确录入和及时处理。
2.建立销售订单报备机制：对特殊订单或超出一定金额的订单，建立报备机制，通过相关部门的审查和确认，避免订单的误操作和风险。
3.严格跟踪订单的履约情况：对销售订单的履约情况进行跟踪和监督，确保订单按照约定时间和条件履行，及时发现和解决问题。
四、建立切实有效的应收账款管理制度应收账款管理是保证企业资金流动和风险控制的核心环节，建立切实有效的应收账款管理制度能够加强对应收账款的管理和控制。
应收账款内部控制报告
应收账款内部控制报告一、引言在当今竞争激烈的商业环境中，企业的财务管理至关重要，其中应收账款的管理直接影响着企业的资金流动性和财务健康。
有效的应收账款内部控制不仅能够保障企业资金的安全，还能提高资金的使用效率，增强企业的竞争力。
本报告将对企业名称的应收账款内部控制情况进行全面的分析和评估。
二、企业概况企业名称成立于成立年份，主要从事业务范围。
经过多年的发展，企业在行业内取得了一定的市场份额，但随着业务规模的不断扩大，应收账款管理的复杂性也日益增加。
三、应收账款内部控制的目标1、确保应收账款的真实性和准确性，防止虚增或误记。
2、保证应收账款能够及时收回，减少坏账损失。
3、规范应收账款的核算和管理流程，提高工作效率。
4、防范应收账款相关的欺诈和风险。
四、应收账款内部控制的关键环节1、客户信用评估企业在与客户建立业务关系之前，应当对客户的信用状况进行全面的评估。
这包括调查客户的财务状况、经营历史、行业声誉等。
建立信用评级体系，根据客户的信用状况给予不同的信用额度和信用期限。
2、销售合同管理销售合同应当明确双方的权利和义务，特别是关于货款支付的条款，如支付方式、支付时间等。
合同签订前，应当经过法律和财务部门的审核，确保合同的合规性和财务可行性。
3、应收账款的记录与核算确保每一笔应收账款都能够及时、准确地记录在账。
定期对应收账款进行账龄分析，以便及时发现潜在的坏账风险。
4、收款环节制定合理的收款政策，明确收款责任人，并定期对应收账款的回收情况进行跟踪和考核。
对于逾期未收回的账款，应当及时采取催收措施，包括发送催款函、电话催收、上门催收等。
5、坏账处理建立坏账准备金制度，根据应收账款的账龄和风险状况计提坏账准备。
对于确实无法收回的坏账，应当按照规定的程序进行核销。
五、应收账款内部控制的现状分析1、客户信用评估方面企业虽然建立了客户信用评估制度，但在实际执行过程中，存在对客户信息收集不全面、更新不及时的情况，导致信用评估结果的准确性受到一定影响。
企业应收账款坏账损失审批内部控制制度
企业应收账款坏账损失审批内部控制制度1.目的：为防止坏账损失管理中的差错和舞弊，减少坏账损失，规范坏账损失审批的操作程序，特制定本制度。
2.适用范围：适用于公司的坏账损失审批。
3.管理规定：3.1确认坏账损失的条件和范围。
3.1.1确认条件。
公司对符合下列标准的应收款项可确认为坏账：(1)债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然无法收回。
(2)债务人破产，以其破产财产清偿后，仍无法收回。
(3)债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
(4)催收的最低成本大于应收款额的款项。
3.1.2应收款项的范围。
应收款项包括下列款项：(1)应收账款。
(2)其他应收款。
(3)确有证据表明其不符合预付款性质，或因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物也无法收回已预付款额的公司预付账款(在确认坏账损失前先转入其他应收款)。
(4)公司持有的未到期的，并有确凿证据证明不能收回的应收票据(在确认坏账损失前，先转入应收账款)。
3.2职责与权限。
3.2.1不相容岗位分离。
(1)坏账损失核销申请人与审批人分离。
(2)会计记录与申请人分离。
3.2.2业务归口办理。
(1)坏账损失核销申请由业务经办部门提出。
(2)财务部门归口管理核销申请，并对申请进行审核。
(3)坏账损失核销审批，在每年第四季度办理。
3.2.3审批权限。
(1)股东大会。
负责单笔损失达到公司净资产1%或年度累计金额达5%及关联方的审批。
(2)董事会。
除须经股东大会批准的事项和授权总经理批准的外，由董事会批准。
(3)总经理。
单笔金额在1万元以内，或年度累计金额在50万元以内。
3.3坏账损失核销审批要求。
3.3.1核销申请报告。
(1)收集证据。
经济业务的承办部门(或承办人)应向债务人或有关部门获得下列证据：——债务人破产证明。
——债务人死亡证明。
——催收最低成本估算表。
——具有明显特征能表明无法收回应收款的其他证明。
(2)核销申请报告的内容。
应收账款内部控制制度
应收账款内部控制制度--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------应收账款内部控制制度第一章总则第一条:应收账款的大量存在～导致企业大量流动资金被不合理占用～以至企业无法顺利实现由商品到货币的转变。
第二条:为保证公司能最大可能的拓展市场以利于公司的发展～同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全～防范经营风险,并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间～加快企业资金周转～提高企业资金的使用效率～特制定本制度。
第三条:本制度所称应收账款～包括提供管理服务所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
第四条:应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门～财务部们负责数据传递和信息反馈～业务承办部门或个人负责联系和款项催收～财务部门和业务部门共同负责应收账款的确定。
第二章应收账款的回收责任制度第五条:应收账款发生以后～公司业务部门、项目经理都应采取各种措施～尽量争取按期收回款项～避免因为时间过长而发生坏账。
财务部门定期核对应收账款的回收情况～--------------------------可以编辑的精品文档，你值得拥有，下载后想怎么改就怎么改---------------------------并报公司领导。
第六条:收账制度应包括从债务人处收取超过或没有超过期限的应收账款程序～制定操作性强且便于理解和贯彻执行的收账制度。
企业要采取强有力的催收措施收取应收账款～一旦应收账款到期～就要及时通过信函、电话或电报等方式催收,以免超过诉讼时效,。
如仍未收到账款～应分析原因～寻找对策～再次通过函电或专程上门实施催收～必要时通过法律程序解决～直至账款收回。
第三章应收帐款的奖惩办法第七条:收回应收账款坚持谁主管谁负责原则～做到责任到人。
因没尽到责任造成损失的～应追究当事人责任。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业为了规范和控制应收账款的发生、确认、核算和收回等过程，采取的一系列制度、机制和措施。
具体包括以下几个方面：1. 收入确认控制：企业应建立明确的销售政策和收款条件，并落实到每个销售订单中，确保销售收入的正确确认。
应按照相关会计准则和税法规定，核实销售合同是否符合要求，确保合同的有效性和真实性。
2. 账款发生控制：企业应加强对客户的信用管理，建立健全的信用评估制度，对有信用风险的客户进行风险评估，并据此确定付款周期和授信额度。
还应加强与销售和市场部门的沟通，及时了解客户的付款能力和付款意愿，并及时调整信用额度或采取其他措施。
3. 账款核算控制：企业应建立完善的会计制度和流程，明确应收账款的会计处理方法，并规定收支相符原则下的核算处理要求。
要加强对应收账款的账龄管理，及时调整账龄分析和坏账准备金计提，确保账款的准确、及时和完整。
4. 销售条款控制：企业应建立明确的销售合同和条款，明确收款周期、付款方式和退货政策等，避免发生不必要的争议和纠纷。
要加强对销售合同执行情况的监督和检查，确保订单的履行和收款的及时性。
5. 应收账款收回控制：企业应建立健全的收款政策和措施，包括收款通知、催款电话和信函等。
要及时跟进逾期账款并采取适当的催款措施，如采取法律手段进行催收。
企业还应建立健全的应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和核查工作，减少坏账的发生。
6. 内部审计控制：企业应加强对应收账款管理的内部审计工作，建立独立的内部审计机构，对应收账款的发生、确认、核算和收回等环节进行定期的检查和审计，及时发现问题并进行纠正。
1. 内部责任分工要明确：应明确相关岗位的责任和权限，确保各岗位的职责和权限清晰，减少风险的发生。
2. 内部控制制度要完善：应制定适合企业特点的内部控制制度，确保各项内控措施的有效性和可操作性。
3. 内部控制的执行要规范：应建立健全的内部控制执行机制，对内部控制措施的执行情况进行监督和检查，并及时纠正存在的问题。
应收账款的内部控制
应收账款的内部控制应收账款是企业在销售商品或提供服务后，由客户所欠的款项。
对于企业来说，应收账款是一种重要的资产，但同时也存在风险。
为了有效管理和控制应收账款，企业需要建立一套严格的内部控制制度。
一、内部控制的定义和意义内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套规范和程序，以保护企业资产、确保财务信息准确可靠、促进经营活动的合法性和效率，并防止欺诈行为的发生。
对于应收账款来说，良好的内部控制可以帮助企业减少坏账风险、提高资金回收效率、保护企业利益。
二、应收账款内部控制的目标1.准确记录：确保所有销售交易都能被正确记录在账簿中，包括销售金额、客户信息等。
2.及时追踪：及时追踪欠款情况，确保及时采取催款措施。
3.风险评估：评估客户信用状况，并根据信用状况设定信用额度和付款条件。
4.催款管理：建立催款流程和制度，确保及时催收欠款。
5.坏账准备：根据客户信用状况和历史数据，合理计提坏账准备。
6.内部审计：定期进行内部审计，发现潜在的问题并及时解决。
三、应收账款内部控制的主要措施1.客户信用评估建立客户信用评估制度，对新客户进行信用调查和评估。
根据客户的财务状况、行业地位、往来记录等信息，确定其信用额度和付款条件。
同时，建立客户档案，记录客户的基本信息和交易记录。
2.销售合同和发票管理确保销售合同和发票的准确性和完整性。
销售合同应明确约定交货时间、付款方式、金额等关键信息，并经过相关部门审批。
发票应按规定程序开具，并与销售合同一致。
3.销售订单与出货对比建立销售订单与出货对比制度，确保出货数量与订单数量一致。
通过对比销售订单、出货单据以及仓库库存情况，及时发现并解决可能存在的差异或问题。
4.应收账款核对建立应收账款核对制度，确保应收账款的准确性和完整性。
核对包括确认销售金额、确认客户信息、核实付款情况等。
同时，对于长期未付款的客户，应及时进行催款。
5.欠款催收建立欠款催收制度，确保及时追回欠款。
催收措施可以包括电话通知、发出催款函、派员上门等方式。
浅谈建筑企业应收账款存在的风险及内部控制措施
浅谈建筑企业应收账款存在的风险及内部控制措施建筑企业是一个复杂的行业，涉及到大量的资金流动和工程进度的推进，建筑企业应收账款存在着一定的风险。
在这篇文章中，我们将浅谈建筑企业应收账款存在的风险及内部控制措施。
一、建筑企业应收账款存在的风险1. 工程款收回风险：建筑企业的主要盈利来源是从工程项目中获得的工程款，而工程款的收回存在一定的风险。
一方面，工程项目可能因为各种原因导致延期或停滞，从而导致工程款无法按时收回；业主方可能存在付款意愿不足或者资金来源不充足的情况，也会导致工程款无法按时收回。
2. 坏账风险：由于建筑企业的客户群体庞大，其中包括政府、企业和个人等，面临的坏账风险也比较大。
一些客户可能出现资金链断裂或者经营不善而无法如期付款，给建筑企业带来坏账损失。
3. 内部控制不足风险：建筑企业的内部控制如果不够完善，存在财务人员收款私存、记录不准确、审批程序不规范等问题，都会导致应收账款的风险增加。
1. 完善的财务管理制度：建筑企业应建立健全的财务管理制度，明确工程款的收款流程和管理责任。
制定明确的收款计划和收款进度，加强资金监管，加大对应收账款的追踪力度，提高工程款的及时收回率。
2. 严格的合同管理：建筑企业在签订工程合应对客户进行严格的资信调查，选择信誉良好和资金充裕的合作伙伴。
合同管理应严格实行合同备案和合同执行情况的监控，确保收款金额和时间不偏离原合同。
3. 建立完善的风险预警机制：建筑企业应建立应收账款的风险预警指标体系，对涉及到的风险因素，如资金链断裂、审批程序不规范等问题进行评估和把控。
及时发现风险，采取相应的措施加以控制和化解。
4. 强化内部审计和监控：建筑企业应加强对应收账款的内部审计和监控，利用财务软件进行数据管理和分析，加强对收款的跟踪和监测，发现异常情况及时进行预警和处理。
5. 建立健全的激励和惩罚机制：建筑企业应建立良好的激励机制和惩罚机制，奖励岗位责任人员按期收回工程款，惩戒收款不力或者违规操作的人员，从而激发员工的积极性和责任感，提高应收账款的回收率。
公司内部应收账款管理制度
第一章总则第一条目的为加强公司应收账款的管理，确保资金安全，提高公司经济效益，特制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门和个人。
第三条管理原则1. 预防为主，控制风险：在应收账款发生前，加强对客户信用评估，预防坏账风险。
2. 权责明确，分工协作：明确各部门和个人的职责，确保应收账款管理的顺畅。
3. 及时催收，降低损失：对逾期应收账款及时采取催收措施，降低坏账损失。
第二章应收账款管理流程第四条客户信用评估1. 销售部门在签订合同前，应进行客户信用评估，包括客户的财务状况、信用记录等。
2. 信用评估结果需经财务部门审核，确保评估的准确性。
第五条合同签订与应收账款确认1. 销售部门与客户签订合同，明确应收账款金额、支付方式、账期等。
2. 合同签订后，财务部门应及时确认应收账款，并录入财务系统。
第六条应收账款核算与监控1. 财务部门负责应收账款的核算、分类、统计等工作。
2. 定期进行应收账款账龄分析，关注逾期账款，及时采取措施。
第七条应收账款催收1. 对逾期应收账款，销售部门应采取电话、邮件、上门等方式进行催收。
2. 财务部门配合销售部门，提供必要的催收支持。
第八条应收账款核销1. 对无法收回的应收账款，需经销售部门、财务部门及主管领导审批后核销。
2. 核销后，财务部门应及时调整账务。
第三章应收账款管理职责第九条销售部门1. 负责客户信用评估、合同签订、应收账款确认等工作。
2. 及时催收逾期账款，降低坏账风险。
第十条财务部门1. 负责应收账款的核算、监控、核销等工作。
2. 定期进行账龄分析，关注逾期账款。
第十一条其他部门1. 严格执行应收账款管理制度，积极配合相关部门开展工作。
第四章应急预案第十二条逾期账款应急预案1. 对逾期账款，采取多种催收措施，如电话催收、上门催收等。
2. 对逾期时间长、金额较大的账款，可采取法律手段进行催收。
第十三条坏账损失应急预案1. 对坏账损失，根据实际情况，采取相应的核销措施。
应收账款内控管理制度范文
应收账款内控管理制度范文应收账款是指企业销售货物或提供服务并对外放款后，即形成的债权。
应收账款是企业最重要的流动资产之一，对企业的经营活动和现金流量产生重要影响，因此，加强对应收账款的内控管理是企业财务管理的关键环节。
一、应收账款的内控管理目标及原则（一）目标1.确保应收账款的真实性和合法性，预防欺诈。
2.减少坏账损失，降低企业风险。
3.保证应收账款的及时回收，提高企业现金流量。
4.提高应收账款的管理效率，减少不必要的人力和时间成本。
5.保护企业的声誉和形象，提升客户满意度。
（二）原则1.明确管理职责和分工，健全岗位责任制。
2.建立完善的应收账款管理制度和流程，规范操作规程。
3.确保信息的准确、完整和保密。
4.加强内部控制措施，强化风险管理。
5.实施有效的监察和检查制度，及时发现和纠正问题。
二、应收账款的管理制度建设（一）应收账款管理组织架构及职责划分1.设立应收账款管理部门，明确管理职责，负责应收账款的全面管理。
2.明确负责应收账款管理的人员及其职责。
3.配备合适的人员数量和素质，提供必要的培训和指导。
（二）应收账款的审批和核实流程1.建立明确的应收账款的审批流程，确保销售和借款的合法性和真实性。
2.严格执行信用评估制度，对客户进行风险评估，制定合理的信用额度。
3.建立健全的应收账款的核实流程，确保销售和借款的准确性和完整性。
（三）应收账款的计提和核销制度1.制定应收账款的计提和核销制度，明确计提和核销的条件和流程。
2.建立应收账款准备金制度，确保计提准确，并及时核销坏账。
（四）应收账款的催收和追溯机制1.建立健全的催收机制，及时跟进应收账款的回收情况。
2.加强对逾期应收账款的管理，及时采取措施，减少坏账损失。
3.建立应收账款追溯机制，确保应收账款的准确性和完整性。
三、应收账款的控制措施（一）合同管理控制措施1.建立完善的合同管理制度，确保合同的合法性和真实性。
2.明确合同签订的权限和审批流程，确保合同的规范性和合规性。
应收账款管理中的内控措施
应收账款管理中的内控措施随着公司业务的扩大，应收账款管理变得越来越重要。
良好的内部控制体系不仅可以优化公司财务管理，保障公司的经济利益，还可以降低公司信用风险，维护公司声誉。
本文将重点探讨应收账款管理中的内部控制措施。
一、客户信用评估应收账款的核心是客户信用评估，客户信用评估是建立一个有效的应收账款管理体系的前提。
在支持信用政策过程的背景下，公司可以通过对客户生产、经营能力及企业信誉等方面的考察，做出相应的信用评估，根据评估结果决定是否开展合作，从而避免有部分客户信用状况较差，出现还款迟缓或欠款等情况。
二、合同管理通过合同管理，公司与客户可以达成一致的意见，明确双方应履行的义务，规范分期付款、逾期付款等事项，从而避免争议产生。
当出现违约问题时，公司可以通过合同中预先约定的条件及违约方式，对违约行为进行清晰的规定及惩罚措施，从而可以保障公司的合法权益。
三、销售管理销售过程是应收账款的开始环节，销售部门对客户的信用评估、销售合同的订立、账务的开立等方面起着关键作用。
公司可以通过规范销售流程中的环节，确保销售过程的规范化和透明化，此外，应当还可以建立一套完备的销售管理规定，明确销售人员职责及权限，从而优化销售流程，避免应收账款欠款。
四、账务管理在公司财务管理中，账务管理是最核心的环节之一，往往意味着内部控制的严谨程度。
针对应收账款方面问题，公司可以在日常操作中严格按照业务规程进账、出账、跟踪账款。
通过建立一套完备的账务流程体系，分离开单、收款、应收账款管理、财务账务等环节，确保业务流程清晰，完备，及时反馈账款情况，从而降低资金风险，提高公司核心竞争力。
五、风险管理在应收账款的风险管理方面，公司可以通过追踪管理企业与客户之间的债务情况，及时掌握债务变动情况并做出预警。
此外，公司还可以建立应收账款坏账的计提机制，及时将不良账款计入坏账准备，减少坏账损失，从而维护公司的经济利益。
综上所述，应收账款管理是公司的重要组成部分，强化内部控制管理是保障公司经济利益和声誉的前提。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业为了保障应收账款的真实性、有效性和完整性，采取一系列的控制措施和管理制度，以防止应收账款发生欺诈、错误和遗漏，确保企业能及时、准确地收回应收账款，从而保障企业的财务安全和良好的经营环境。
1. 信用政策和程序的制定：企业应根据客户的信用状况和支付能力，建立健全的信用政策和程序，确保在签订合同前对客户的信用进行充分的评估和核实，防范坏账风险和信用风险。
2. 销售订单和合同的审核：企业应建立完善的销售订单和合同审核程序，确保销售订单和合同的真实性和合法性，防止销售人员进行虚假销售和签订无效合同，减少应收账款风险。
3. 发货和服务的控制：企业应建立完善的库存管理和销售发货的控制程序，确保出库和发货的准确性和完整性，避免发生漏发、错发和冒发等情况，降低应收账款风险。
4. 发票和账单的管理：企业应严格控制发票和账单的开具和管理，确保发票和账单的准确性和完整性，防止开具虚假发票和账单，减少应收账款争议和纠纷。
5. 客户付款的核对和管理：企业应建立完善的客户付款核对和管理程序，及时核对客户的付款情况，发现异常情况及时处理，避免客户欺诈和逃废款行为，减少应收账款损失。
6. 坏账准备和计提的管理：企业应根据客户的信用状况和偿付能力，合理计提坏账准备，确保财务报表的真实性和准确性，防范坏账风险和应收账款损失。
7. 应收账款的监控和追踪：企业应建立完善的应收账款的监控和追踪制度，定期进行应收账款的清查和核对，及时发现异常情况并及时处理，确保应收账款的及时回收，减少逾期账款和坏账的发生。
8. 管理层的监督和审计：企业的管理层应对应收账款管理进行有效的监督和审计，发现问题及时解决，确保内部控制的有效性和健全性，避免应收账款管理中的欺诈、错误和遗漏。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度一、概述应收账款是企业经营中的重要组成部分，它直接关系到企业的资金流动和偿债能力。
为了加强对应收账款的管理，提高资金使用效率，建立应收账款内部管理制度是必要的。
二、管理流程1. 应收账款的确认(1) 在与客户进行商务谈判时，要明确约定付款方式和期限。
(2) 销售人员应及时将销售合同或订单上的付款条件登记到系统中。
(3) 确认客户付款意愿后，将应收账款确认为有效。
2. 应收账款的核对(1) 与实际发货情况进行对比，核对应收账款金额的准确性。
(2) 通过对账单、发票等相关单据进行复核，确保应收账款的准确性。
3. 应收账款的催收(1) 设置催收策略，对逾期未付款的客户及时进行电话或书面的催收通知。
(2) 催收人员需保持良好的沟通技巧，理解客户需求，并寻求解决方案。
4. 应收账款的坏账处理(1) 对长期逾期未付款的客户，进行坏账的认定与核销。
(2) 坏账核销前需经过严格审核程序，确保核销的合理性与准确性。
5. 应收账款的统计与分析(1) 定期对应收账款进行统计与分析，包括逾期款项、坏账率等指标的测算。
(2) 根据分析结果，及时调整催收策略，优化应收账款管理。
三、内部控制1. 分工与职责(1) 设定明确的应收账款管理岗位，明确员工的职责和权限。
(2) 建立内部沟通机制，确保信息的畅通与流转。
2. 授权与审批(1) 设立合理的授权制度，确保相关操作符合授权范围。
(2) 强化对重要决策的审批，避免操作错误或滥权现象发生。
3. 内部监控(1) 设立内部审核机构，对应收账款管理过程进行审计。
(2) 定期进行内部控制的风险评估，及时解决存在的问题。
四、纪律与奖惩1. 建立奖惩制度(1) 对优秀的应收账款管理者进行奖励与激励，提高积极性。
(2) 对违规操作或过失导致的损失进行相应的处罚，维护规则的权威性。
2. 宣传与培训(1) 定期组织对应收账款管理制度进行宣传，提高员工的规范意识。
(2) 通过培训与知识传递，提升应收账款管理能力与水平。
应收账款内部控制
应收账款的内部控制是指销售商品或产品已经挂账，需要做好应收账款管理的各项控制工作，比如应收账款核对、往来签认、账龄分析、坏账准备等应收账款的内部控制制度是企业内部一项重要的会计控制制度，但在当前，这些会计内部控制制度并没有引起大多数企业高层管理人员及会计职能部门的足够重视。
究其原因，一是企业原有的旧体制造成了企业粗放的管理模式；二是企业高层领导对控制经营风险没有足够正确的认识；三是有的企业对如何建立有效的控制制度比较茫然。
一、应收账款对企业的影响及加强其内部控制的必要性1. 应收账款对企业的影响应收账款的大量存在，导致企业大量流动资金被不合理占用，以至企业无法顺利实现由商品到货币的飞跃，从而影响企业再生产过程的实现。
长期以来，“欠债不愁”的畸形经济现象以及居高不下的“三角债”问题，就是应收账款大量存在而影响经济运行的典型例证。
应收账款作为一种商业信用，具有一定的风险性，由于我国的市场经济尚处于初级阶段，存在着许多不完善的地方。
使企业大多数应收账款难以收回，多数形成坏账，不但对企业自身的经济效益产生了不良影响，而且已经成为一种社会性问题。
应收账款对企业的影响主要来自两方面：第一，高额的应收款直接影响企业的现金流入，直接引发财务危机。
企业通过赊销不断扩大销售，而赊销的背后就是不断上升的应收账款。
很多企业在具有良好的盈利状况下，因应收账款管理不善而面临财务危机。
我国许多企业包括一些经营状况良好的上市公司经常出现有利润、无资金，账面状况不错却资金匮乏的状况。
第二，应收账款的坏账风险对企业盈利状况的影响。
逾期应收账款对企业的危害直接体现在坏账风险上，据统计逾期应收账款在一年以上的，其追账成功率在50%以下，而在我国逾期应收账款已达到60%以上。
我国企业尤其是国有企业，实际已成坏账但未作坏账处理的情况普遍存在。
2. 加强应收账款内部控制的必要性应收账款的必要性可以分为以下三个方面。
第一，建立健全应收账款的内部控制制度能保证会计信息的真实性和准确性。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度一、制度目的应收账款是企业的重要资产，对于企业的运营和发展起着至关重要的作用。
为了加强对应收账款的管理，提高资金利用效率，减少坏账损失，制定本内部管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款的相关经营活动。
三、应收账款的确认与核销1. 应收账款的确认（1）应收账款的确认要求必须具备以下条件：应收账款是公司在正常业务活动中所形成的对外收款权益，具备明确的金额和明确的收款时间；已经完成了交货或履约手续；具备明确的索取和实现的权利，能够按合同约定享有合同所规定的交易对方应当向其交付的财产，造成经济利益的流入。
（2）应收账款的确认必须遵循会计准则和相关法律法规的规定，凭据齐全，经过审核手续严格。
2. 应收账款的核销（1）应收账款的核销必须经过财务部门审核，并按照公司规定的程序进行核销。
（2）应收账款的核销原因包括：债务人破产、债务人死亡、债务纠纷解决、债务人逾期未支付等。
四、应收账款的管理流程1. 客户资信评估（1）在与新客户合作之前，必须对其资信进行评估，并建立客户信用档案。
（2）客户资信评估包括对其经营状况、财务状况、信誉度等方面进行评估，并根据评估结果确定可授信额度。
2. 销售合同的签订（1）销售合同必须明确约定应收账款的金额、付款方式和付款期限等相关条款。
（2）销售合同的签订必须经过双方协商，并由法律部门进行审查。
3. 应收账款的催收工作（1）财务部门必须及时跟进欠款情况，并催促客户按时支付。
（2）在客户逾期未支付时，可以采取电话、短信、法律催告等方式进行催收，确保应收账款的及时回收。
4. 应收账款的风险控制（1）定期对应收账款进行风险评估，及时发现可能存在的风险因素。
（2）对于高风险的应收账款，可以采取保险、担保等方式进行风险控制。
五、应收账款的记录与报告1. 应收账款的记录（1）财务部门必须建立健全的应收账款登记簿，记录应收账款的相关信息。
（2）应收账款的记录必须准确无误，包括应收账款的金额、付款期限、欠款日期等信息。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制企业应收账款管理的内部控制是指企业在日常经营和管理过程中，为了保障应收账款的合法性和及时性，采取的一系列制度、政策和程序。
合理有效的内部控制可以有效降低应收账款风险，保障企业资金的安全和流动性，提高企业的经营效率和风险管理水平。
一、制定应收账款管理制度和流程企业应当建立健全的应收账款管理制度和流程，明确收款的责任部门、流程和权限，确保应收账款在每个环节都有清晰的管理规定和程序。
制度应当涵盖应收账款的确认、核对、结算和收款等全过程，规范企业内部人员的行为，防范账款风险。
二、建立健全的客户信用评估制度企业应当建立客户信用评估制度，根据客户的信用状况、征信记录、过往交易情况等多方面因素，对客户的信用情况进行评估，并设立合理的信用额度。
要建立客户档案，及时更新客户信息，以便及时调整信用额度。
通过严格的信用评估，可以有效减少坏账风险。
企业应建立健全的应收账款管理流程，包括应收账款的确认、核对、催收、逾期管理、欠款准备计提等环节。
在应收账款确认环节，要求客户提供明确的收款凭证和核实客户的资信情况；在核对环节，要建立大额应收账款的复核机制，确保账款的准确性；在催收环节，要明确催收责任人和催收流程，加强对逾期账款的追踪和管理。
四、建立健全的应收账款风险管理机制企业应建立健全的应收账款风险管理机制，包括定期对应收账款进行风险评估和预警，建立风险分类和风险度量模型，以便及时采取措施处理风险。
还要建立应收账款损失准备金的计提机制，为可能发生的坏账提前做好准备。
五、加强内部控制的监督和检查企业应加强对应收账款管理的内部控制的监督和检查，建立专门的内部审计部门或委员会，对应收账款管理的全过程进行监督和检查，及时发现和解决问题。
要建立内部审计报告制度，定期对应收账款管理情况进行审计和报告，为企业的资金安全和风险管理提供决策依据。
制度13应收账款坏账损失审批内部控制制度
制度13应收账款坏账损失审批内部控制制度制度目的：本制度旨在规范公司应收账款坏账损失审批的内部控制，并确保对坏账损失的审批过程符合公司的财务管理政策和法规要求，保护公司的财务利益，优化公司的资金使用。
一、审批权限1.高级管理层拥有最高审批权限，包括总经理及财务总监；2.财务部门拥有次高级审批权限；3.其他部门经理以及员工只能向财务部门提出申请。
二、申请程序1.当发生应收账款无法收回的情况时，由责任销售员及时向财务部门提出申请；2.财务部门收到申请后，将对申请进行审核和初步调查；3.财务部门根据初步调查结果，决定是否继续申请；4.如果决定继续申请，则需要将申请提交给高级管理层审核和批准；5.高级管理层审核后，根据申请情况作出最终决策；6.审批结果由财务部门进行记录，并及时通知相关部门。
三、审批依据1.财务部门要求申请人提交相关的文件和证据，如可疑账户的还款记录、协议等；2.财务部门将根据公司财务管理政策和法规要求对申请进行审查；3.高级管理层审批时需参考财务部门的审核结果及相关文件和证据；4.最终决策需符合公司的财务利益和风险承受能力。
四、审批记录和报告1.财务部门对每个申请案件进行详细记录，包括申请人、申请理由、初步调查结果等；2.财务部门将申请案件的审批结果记录在公司的财务系统中；3.根据公司的要求，财务部门将定期向高级管理层提供统计数据和分析报告。
五、监督和纠正措施1.财务部门应定期对本制度进行评估，确保其有效性和合规性；2.高级管理层应对财务部门的工作进行监督和评估，确保制度的执行；3.如果发现制度执行存在问题或有改进的空间，应立即采取纠正措施；4.高级管理层应定期审查并批准保留或更新本制度。
六、培训和沟通1.公司应定期对相关部门及员工进行内部控制培训，包括本制度的宣讲；2.财务部门应与其他部门保持良好的沟通，确保制度的有效执行；3.高级管理层应向相关人员解释制度的重要性和优势，鼓励他们参与制度的执行和改进。
企业应收账款坏账损失审批内部控制制度范本!
企业应收账款坏账损失审批内部控制制度范本！企业应收账款坏账损失审批内部控制制度范本一、概述应收账款是企业在日常经营中不可避免的资金流转形式之一，但由于各种原因，企业面临的应收账款坏账风险也日趋增加。
为了减轻应收账款坏账对企业财务上的影响，企业应当建立科学的应收账款坏账管理制度，建立合理的应收账款坏账审批流程，防止应收账款坏账的发生，同时确保应收账款坏账的核销程序合法规范，保证企业财务上的稳健性和透明度，实现企业的快速稳健发展。
二、应收账款坏账审批流程（一）收到应收账款1、审查信用等级企业应当建立完善的客户信用等级评估制度，对客户信用评级进行核实、审核，建立客户档案，记录客户的基本情况，例如客户的公司名称、地址、法定代表人、股东及实际控制人等，然后对每个客户进行评估，评估结果将客户分为优质、良好、一般和风险客户。
2、签订合同在确认客户信用等级后，为避免发生纠纷，签订合同是非常必要的。
合同应当明确商品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等重要条款，在签订合同时应当核对客户身份和信用等级，以确保合同的真实和准确。
（二）发现应收账款有坏账风险1、内部审核企业应当建立科学的内部控制制度，确保帐务记录的准确性。
对各种风险进行全面而深入的调查，从而识别与预防坏账风险。
2、内部复核在发现可能存在坏账时, 需要进行复核，以核实账款是否真的存在问题。
企业应当建立合理的内部审核程序，确保财务数据的准确性和真实性。
3、确认坏账在确认应收账款存在坏账风险，在核实无法收回的情况下，需要确认坏账。
确认程序由审核、复核和审批三个环节构成。
（三）应收账款坏账审批程序1、报备程序应收账款经手人应当向部门领导报备，陈述应收账款坏账的情况，说明坏账的原因和计提坏账准备的依据，并将该方案提交财务审核。
2、审核程序财务部门会审核计提坏账准备的必要性，核对销售合同、客户欠款情况等，并决定是否批准计提。
3、审批程序经过审核并得到批准后，计提坏账准备的方案由公司主要领导签署批准。
坏账损失审批内部控制制度
坏账损失审批内部控制制度坏账损失是指在企业经营过程中，由于客户无力支付应收款项或者违约而导致的应收账款无法收回的情况。
对于企业来说，坏账损失是一种无法避免的风险，因此建立一套有效的坏账损失审批内部控制制度，可以帮助企业及时识别和防范坏账风险，最大程度地减少坏账损失的发生。
一、坏账损失审批内部控制制度的内容（一）明确审批权限和责任制度。
制度应明确坏账损失审批的权责清单和审批权限范围，明确责任岗位和责任人。
制度要求不同层级的审批权限不同，如一般坏账损失由财务部门审批，大额坏账损失由董事会或高级管理层审批。
（二）制定坏账损失预警机制。
制度应明确坏账预警指标的设定和监测频率，如应收账款逾期天数、坏账风险比例等。
一旦达到或超过预警指标，需要及时报告并启动坏账损失审批程序。
（三）建立坏账发生原因分析制度。
制度要求对发生坏账的原因进行详细分析，如客户违约、经济形势恶化等。
通过分析原因，可以帮助企业及时调整经营策略，预防坏账的发生。
（四）制定坏账损失核销程序。
制度应明确坏账损失核销的程序和要求，如核销前需经过相关部门审核和批准，核销后需及时更新账务记录等。
（五）建立坏账损失登记和报告制度。
制度要求对坏账损失进行及时登记和报告，提供完整的资料和信息。
报告内容应包括坏账金额、原因分析、影响程度等。
（六）加强内部控制意识培训。
制度要求定期组织培训，提高员工对坏账损失审批内部控制制度的认识和理解，提升员工的内控意识和风险防范能力。
二、坏账损失审批内部控制制度的作用（一）及时识别和防范坏账风险。
通过明确的审批流程和预警机制，可以帮助企业及时发现坏账风险，采取相应的措施进行防范和化解。
（二）减少坏账损失的发生。
通过建立坏账发生原因分析制度和坏账损失核销程序，可以帮助企业减少坏账损失的发生和规避不必要的损失。
（三）加强内部控制管理。
坏账损失审批内部控制制度可以帮助企业加强内部控制管理，规范业务流程，提高决策的合理性和科学性。
应收账款内部管理制度
应收账款内部管理制度一、概述公司的应收账款是指向客户销售商品或提供服务后，将其应收金额记录在账户中等待客户付款的资产。
由于应收账款对于公司的现金流和资金状况至关重要，为了有效管理并减少坏账损失，公司制定了应收账款内部管理制度。
二、制度目的该制度的目的是规范公司的应收账款管理，确保应收款项的安全性、及时性和准确性，提高资金利用效率，并确保公司的资金流动。
三、应收账款管理职责1. 销售部门：负责与客户签订销售合同、销售订单，并向客户开具发票。
2. 财务部门：负责应收账款的核算和入账，包括记录应收账款的金额、客户信息和到期日等。
定期进行账龄分析和坏账准备计提。
3. 风控部门：负责审查客户信用，并设定信用额度和付款条件。
监控应收账款风险，并提醒销售部门和财务部门及时采取措施。
四、应收账款管理流程1. 销售预测和客户筛选：销售部门通过市场调研和历史数据，预测销售额并筛选潜在客户。
2. 销售合同签订和发票开具：销售部门与客户签订销售合同，并按照合同约定的价格和数量开具发票，同时记录应收账款。
3. 应收账款核算和入账：财务部门根据销售合同和发票信息，核算应收账款，并记录到公司的账务系统中。
4. 应收账款的回款：财务部门定期与客户对账，提醒客户及时支付欠款。
一旦客户付款，财务部门及时更新账户余额。
5. 应收账款的坏账处理：财务部门根据账龄分析和风险评估，进行坏账准备计提，并与风控部门共同讨论探索降低坏账风险的措施。
6. 监控和分析：风控部门根据应收账款的情况，定期监控和分析账龄结构、个别逾期账款情况以及客户信用风险等。
五、应收账款内部控制措施1. 严格的授信审批：风控部门根据客户的信用状况和财务情况，制定客户的信用额度和付款条件。
2. 分工明确：明确销售部门、财务部门和风控部门的职责，确保各个环节的流程畅通。
3. 公司内部培训：定期对销售部门和财务部门进行培训，提高员工对应收账款管理制度的理解和遵守程度。
4. 内部审计机制：设立内部审计部门或委员会，对应收账款管理流程和内部控制措施进行检查和审计，确保制度的有效执行。
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应收账款坏账损失审批
内部控制制度
第一条为防止坏账损失管理中的差错和舞弊，减少坏账损失，规范坏账损失审批的操作程序，特制定本制度。
第二条本制度适用于各公司的坏账损失审批和内部控制制度。
第三条明确应收款项发生的前提条件和建立应收账款回收责任制度；
1、应收账款发生的前提条件。
⑴公司的组织构架正常。
⑵公司生产经营状况良好。
⑶公司盈利状况正常。
⑷公司的净资产大于应收款项以及资产负债率控制在60%以下。
2、应收账款发生后，公司业务部门应制定相应措施，保证能按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账。
财务部门应定期核对应收账款的回款情况，并及时向公司领导汇报。
3、企业要采取强有力的催收措施收取应收账款，一旦应收账款到期，就要及时通过信函、电话等方式催收（以免超过诉讼时效），如仍未收到账款，应分析原因，寻找对策，再次通过电话或专程上门实行催收，必要时通过法律程序解决，直到账款收回。
第四条公司对符合下列标准的应收款项可确认为坏账
1、债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然无法收回。
2、债务人破产，以其破产财产清偿后，仍无法收回。
3、债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
4、催收的最低成本大于应收款额的款项。
第五条应收账款计提坏账损失的审批权限
1、对于确实无法收回的应收账款（如债务人已经破产、死亡）确认为坏账损失时应经公司董事会批准，再报税务机关，才能作相应的会计处理。
2、对于不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。
对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、资不抵债、现金流量严重不足等，需上报集团企管部，企管部在对债务人的情况进行实际摸底后向总经理和集团董事会汇报。
第六条应收账款坏账损失后的账务处理
1、财务部根据董事会决议进行账务处理。
2、坏账损失如在会计年度未结账前尚未得到董事会批准的，由财务部按公司计提坏账损失准备的规定全额计提坏账准备。
3、坏账经批准核销后，财务部及时将审批资料报主管税务机关进行备案。
4、坏账核销后，财务部应将已核销的应收款项设立备查簿逐项进行登记，并及时向负有赔偿责任的有关责任人收取赔偿款。
第七条核销后催收。
除已经破产的企业外，公司财务部、业务部和经办人，仍应继续对债务人的财务状况进行关注，发现债务人有
偿还能力时应及时催收。
第八条制度由集团财务部负责解释与修订。
第九条本制度自2018年1月1日起实施。