财务预算编制作业指引

财务预算编制作业指引

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修改人 审核人I 批准人

1. 目的

明确公司年度预算的逐级分解、编制与审批过程，明确预算执行的评估、监督、调整要求，发挥预算工作对公司经营活动的预测和控制作用，提高预算执行有效性，提高企业经营管理水平和经济效益。

2. 适用范围

适用于公司整体及各分项、各业务单元的年度预算管理。

3. 术语和定义

预算：是指公司未来的一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划，它是将各种经济活动用货币的形式表现出来的财务计划。

4. 主要职责

4.1 财务管理部

4.1.1负责提出集团年度预算编制要求。

4.1.2负责组织编制总部年度预算。

4.1.3负责集团年度预算的执行监控，对总部各部门/各项目公司预算执行情况进行审核

4.1.4负责对总部各部门预算调整申请进行审核并组织执行调整后的预算。

4.2 项目公司综合部

4.2.1负责提出本项目公司的年度预算编制要求。

4.2.2负责组织编制项目公司年度预算。

4.2.3负责对本项目公司各部门预算执行情况进行审核。

4.3 总部各部门/项目公司各部门

4.3.1负责按预算编制要求编制本部门负责的分项预算。

4.3.2参与公司年度预算审议。

4.3.3负责执行公司批准的预算。

5. 工作程序

5.1 公司年度预算主要内容

5.1.1损益预算：是以货币为单位、全面综合地反映公司预算期内经营成果的利润目标。

1）收入预算。反映公司预算期内商品房销售收入等安排。

2）成本预算。反映公司各项目所确定的前期工程费、基础设施建设费、建安工程成

本、公共配套设施费、开发间接费用（包含资金利息）的安排。

3）期间费用预算。反映企业预算期间销售费用、管理费用、财务费用的安排。

5.1.2资本性支出预算：反映预算期将要付出的无形资产和固定资产购买支出。

5.1.3现金流量预算：反映公司预算期经营业务、投资活动以及理财活动现金收支情况和总现

金流量情况，及其对公司经营活动的满足程度；包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量，以及筹资活动现金流量。

5.2 公司年度预算编制

5.2.1每年11月初，公司组织召开战略研讨会，提出公司下年度战略目标。财务管理部根据集

团年度战略目标提出预算编制要求，发至总部各部门/项目公司综合部。必

要时，财务管理部需对各项目公司进行指导。

5.2.2项目公司综合部根据财务管理部的要求，提出本项目公司的预算编制要求，并下发

至各部门。

1）预算编制目标及要求可包括但不限于以下内容：

a）预算编制要点说明。

b）预算编制计划要求。

c）专项预算总额要求。

d）需由相关部门填写的预算套表和要求。

5.2.3总部各部门/项目公司各部门在提出年度工作计划（初稿）后，应结合集团年度经营目标

和工作重点、项目公司年度经营目标和工作重点、部门年度工作计划，按财务管理部/项目公司综合部要求，编制本部门应承担的分项预算草案。经各部门的分管领导审核后，11月底报财务管理部/项目公司综合部审核，项目公司综合部汇总本项目公司的各部门预算后，提交财务管理部。

5.2.4财务管理部审核总部各部门/各项目公司上报的预算草案（表格）。财务管理部应重点考

虑以下方面：

1）审核报表模拟情况是否满足集团年度战略目标。

2）审核现金流是否安全且满足正常经营需要。

3）如审核中发现未能满足上述情况或有其他不合理的情况，需组织相关部门/项目公司提出初步解决方案，供公司领导决策。

5.2.5如财务管理部认为相关部门/项目公司提报的预算表格需要调整，则提出相应的修订意

见，于12月初前下发预算编制责任部门/项目公司。

5.2.6需调整的，预算编制责任部门/项目公司按财务管理部审核意见对预算草案进行修订。5.2.7第一次评审：

1）总部部门年度预算：财务管理部组织总经理办公会（集团总经理未参与）评审

总部各部门的年度预算，形成修改意见，下发至总部各部门；

2）项目公司年度预算：财务管理部组织总经理办公会（集团总经理未参与）至各项目公司评审项目公司年度预算，形成修改意见，下发至项目公司；

3）总部各部门/各项目公司根据评审意见修改年度预算，财务管理部跟踪预算编制情况。

528第二次评审：

1）待符合要求后，财务管理部汇总总部各部门/各项目公司的年度预算，编制集团年度预算。经总部分管财务领导审核后，提请召开年度预算评审会。

2）年度预算评审会在12月底前由财务管理部牵头组织，各部门/项目公司负责人、公司高层参与并审议确定。公司年度预算的发布在12月29日前完成。

5.3 预算的执行监控管理

5.3.1预算执行。

1）每年1月1日开始正式执行预算。

2）经公司批准下达的年度预算，具有严格的约束力，必须维护其严肃性，各业务部门应采取适宜的管理手段确保预算目标的实现。

3）预算执行部门各项支出必须本着“先预算、后使用”的原则，以预算为依据进行控制，没有预算的项目要严格控制其发生。年度财务预算按“限额使用、节约奖励”

原则进行控制。

4）预算执行期间，财务管理部总经理对预算执行进行监控，对超预算的事项需经过总部分管领导/项目公司总经理审核，总部分管财务领导审批。

5）各部门/项目公司根据财务管理部工作要求（以公司下发的工作通知为准），填写《预算执行总体情况及主要事项说明表》，并在月度经济分析会时，对预算执行

结果、与预算的差异、预算执行过程中存在的问题及对策，本部门预算管理状况进

行分析。

6）每年1/7月份，财务管理部编制集团年度/半年度预算执行分析报告，在年会/ 半年会上进行汇报。

5.3.2预算调整。