罗森财政学课件chap14
罗森第九版英文《财政学》课件cha
05
Fiscal Policy and Economy
The goals and tools of Fiscal policy
Goal
Stabilize the economy, reduce unemployment, control inflation, and promote economic growth
and use funds
It encompasses the processes of investing, borrowing, saving, and insurance
Finance aims to maximize the value of assets while
minimizing financial risks
Scientific research …
funding for universities, research institutions, and enterprises
Public facilities
schools, hospitals, libraries, cultural centers, etc
A
B
Value added tax (VAT)
A consumption tax proposed on goods and services at each stage of production and distributionCDCorprate income tax
Charged on profits earned by companies
The course covers a wide range of topics, including the basic concepts of finance, financial markets and institutions, investment theory, corporate finance, and international finance It also explores the latest developments and trends in the financial industry
罗森财政学知识点
罗森财政学知识点1. 罗森财政学的定义和背景罗森财政学是以美国经济学家罗森（Rosen）为代表的公共经济学派的一个重要分支。
它主要研究公共部门和私人部门之间的关系以及公共支出和税收对经济运行的影响。
罗森财政学在20世纪60年代兴起，并在之后几十年中得到了广泛发展和应用。
2. 罗森财政学的基本假设罗森财政学基于一系列基本假设，其中最重要的是“人们对于公共产品和服务具有非排他性消费特征”。
这意味着，一旦公共产品或服务得到提供，任何人都无法排除其他人享受它们带来的好处。
这种特征使得私人市场无法提供足够数量和质量的公共产品，需要相关部门来进行干预。
3. 公共产品与私人产品在罗森财政学中，将产品分为公共产品和私人产品两类。
公共产品具有非排他性消费特征，并且一旦提供给一个人使用，其他人也可以免费享受到它们带来的好处。
而私人产品则具有排他性消费特征，只有购买者支付了相应的费用，才能享受到产品的好处。
4. 公共产品的特征公共产品具有以下几个基本特征：（1）非排他性消费特征：一旦公共产品提供给一个人使用，其他人也可以免费享受到它们带来的好处。
（2）非竞争性消费特征：一个人对公共产品的使用不会减少其他人对该产品的使用。
（3）无法通过市场供给：私人市场无法提供足够数量和质量的公共产品。
5. 公共支出和税收罗森财政学研究了公共支出和税收对经济运行的影响。
根据罗森财政学理论，相关部门通过提供公共产品和服务来改善社会福利，并通过税收来融资。
合理配置公共支出和税收可以实现社会资源最优化配置，并提高整体福利水平。
6. 公共支出与经济增长罗森财政学认为，合理增加公共支出可以促进经济增长。
适当投资于基础设施建设、教育、医疗保健等领域，可以提高生产力和劳动力素质，进而推动经济发展。
然而，过度的公共支出可能会导致财政赤字和债务累积，对经济稳定产生负面影响。
7. 税收与经济效应罗森财政学研究了税收对经济的影响。
税收可以用来调节收入分配、实现资源再分配，并提供公共产品和服务。
哈维罗森
哈维罗森《财政学》哈维•罗森（Harvey S. Rosen）是当今美国新生代的著名经济学家之一。
他出生于1949年，1974年毕业于哈佛大学，获经济学博士学位，随后在美国著名的普林斯顿大学经济系任教。
罗森的研究成果涉及理论经济学与财政学的诸多领域，在世界一流的经济学杂志上发表了相当多的论文，编辑与撰写了6部专著。
其最著名的著作就是《财政学》。
此书一出版，就受到美国各大学的普遍欢迎，现在，在美国一流大学的本科生财政学教材中，基本上以它做教材。
《财政学》（英文版）出版后，被翻译为多种文字在西班牙、德国、加拿大、中国等多个国家出版发行，流行于世界各地，受到普遍的欢迎，成为世界一流大学的首选财政学教材。
世界上目前就税制体系而言，主要是两大类，即美国的税制与西欧的税制。
我们引入增值税，一个很大的动因是着眼于出口退税，即为了利用关税贸易总协定所允许的以出口退税来提高我国产品的国际竞争力，这里所谓的“退税”，退的就是“增值税”。
而美国则没有增值税，美国税制中三大主体税，即所得税、销售税与财富税，都均有分析，其对于围绕着种种税制而展开的正反面意见，都有细致的介绍，并作了明晰的梳理。
中国目前所面临的种种财政问题，其实在美国也照样存在。
所以，我们有认真研读人家的理论与经验的必要。
中国的税制与美国不同，前面已经说过，中国的税制并不是中国人的发明，而是照搬西欧的。
资本主义与自由弗里德曼弗里德曼的《资本主义与自由》一书出版之后在理论界掀起了一场思想的革命，它使经济自由主义深入到经济学界的每个角落。
这本书至今已经卖出超过五十万本、并且被翻译为十八种语言。
这本书指出自由市场在理论上和实践上都是应该被提倡的概念，并且对此提出了许多惊人的结论。
《资本主义与自由》一书着重介绍了弗里德曼的经济自由主义思想。
作者同时介绍了政治自由，以进一步来讨论它与经济自由两者之间的密切联系。
并且，作者从人类历史发展的历程阐述了经济自由的必然性。
该书主要阐明了两个思想：第一，资本主义社会一切活动的最终目的是达到经济自由，经济自由是政治自由得以实现的基础。
罗森财政学知识点
罗森财政学知识点1. 什么是罗森财政学？罗森财政学（Rosen’s Public Finance）是一门研究政府如何收入和支出的经济学分支，它主要关注公共部门的经济活动和决策。
罗森财政学涵盖了许多重要的知识点，如税收、公共支出、社会保障、公共债务等。
通过研究这些知识点，我们可以更好地理解政府在经济中的作用和影响。
2. 税收税收是罗森财政学中一个重要的知识点。
它是指政府从个人和企业等经济单位征收的一种强制性非对等交换关系。
税收有许多不同的类型，包括所得税、消费税、财产税等。
税收的目的主要有三个方面：平衡财政预算、调节经济和实现社会公平。
在罗森财政学中，我们还研究了税收的效率和公平性问题。
效率指的是最大化社会总福利，而公平性则包括垂直公平性（富人应缴纳更多税款）和水平公平性（相同财富状况的人应缴纳相同的税款）。
3. 公共支出公共支出是指政府为了满足公众需求而进行的支出活动。
它包括教育、医疗、基础设施建设等各个方面。
罗森财政学研究了公共支出的决策过程和效果评估。
政府在进行公共支出时需要考虑资源配置效率、社会福利最大化和可持续发展等因素。
4. 社会保障社会保障是罗森财政学中一个重要的议题。
它包括养老金、医疗保险、失业保险等各种社会福利项目。
罗森财政学研究了社会保障的融资和管理问题，以及其对经济和社会的影响。
在社会保障领域，我们还需要关注可持续性问题。
由于人口老龄化和生育率下降等原因，许多国家面临着社会保障系统不可持续的挑战。
罗森财政学提供了一些解决方案，如增加税收收入、调整退休年龄等。
5. 公共债务公共债务是指政府通过发行债券等形式借入的资金。
罗森财政学研究了公共债务的融资、管理和影响。
公共债务可以用于满足紧急需求、推动经济增长和实现社会福利，但也可能带来财政风险和经济不稳定。
在研究公共债务时，我们需要考虑其可持续性和影响因素。
可持续性指的是政府能否按时偿还债务，而影响因素包括利率、经济增长率等。
总结罗森财政学是一门研究政府收入和支出的重要学科，它涵盖了税收、公共支出、社会保障和公共债务等知识点。
财政学_哈维罗森_第七版_课后习题答案
第一章P.164.a.政府对经济的影响增加了。
如果政府规模是由其直接支出来衡量，这项法规不会直接导致政府支出的增加。
然而，这可能会导致较高的遵从成本，并在“规制预算”中得到体现。
b.这项法律可能不会增加政府支出，但遵从这些管制的高昂代价将会增加管制预算。
c.很难说政府对经济的影响是增加了还是减少了，因为难以确定这一现象是反映了政府规模的扩大还是缩小。
一种可能是，GDP保持不变，而政府对商品和服务的购买减少；另一种可能是，政府对商品和服务的购买增加，但增长的比率低于GDP同期增加的比率。
同时还应考虑同期联邦政府的信贷、规制活动以及州和地方的预算等。
d.政府对经济的影响总体上可能并不改变。
如果联邦减少向州和地方政府的补助，联邦预算将要缩减。
然而，如果州和地方政府通过增加税收来抵消这一影响，把各级政府作为一个整体来看，其规模并不会以想象的幅度缩减。
第二章P.327.利用相关软件可以得出结论：赤字和利率之间存在着微弱的负相关关系。
但仅仅5年的数据得到的检验结果并不可靠。
因为货币政策、经济活动的水平等因素都会影响利率。
第三章P.494.a.当社会福利函数为W= UL+UA时，社会无差异曲线是斜率为-1的直线。
就整个社会而言，两人的效用对社会福利的边际贡献是相等的，即社会对二者的效用同等重视。
b. 当社会福利函数为W= UL+2UA时，社会无差异曲线是斜率为-2的直线。
这表明，与利维亚相比，社会两倍重视于奥古斯塔斯的效用。
c．结合效用可能性边界与社会无差异曲线，该种社会福利函数下的两种可能的最优解如下图所示。
ULUL8.当马克的收入的边际效用等于朱迪收入的边际效用时，社会福利最大化。
对已知条件中的两个效用函数求一阶导数，使MU M=MU J，则最大化条件为I J=4I M，因为固定收入是300美元，这意味着马克应该有60美元，朱迪应该有240美元，此时社会福利达到最大化。
10.a.错误。
帕累托效率的必要条件是，两种商品的边际替代率要等于其边际转换率。
哈维罗森-财政学(第八版)英文课件Chapter-14
v1
T1 I1
T0 I0
I1 I0
v2
T1 T0 T0
I1 I0 I0
14-5
Measuring How Progressive a Tax System is – A Numerical Example
v1
T1 I1
T0 I0
I1 I0
300
.000251000
200 800
1000800
Consumers Pay Suppliers Receive
Before Tax After Tax
$1.20 $1.20
S1
$1.40 $1.00
S0
1.60
1.40
1.20
1.00
0.80
0.60
D0
0
1
2
3
4
5
6 D1
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Ad Valorem Taxes
财政学-罗森-第6版Chap014
CHAPTER 14 - Efficient and Equitable TaxationMultiple-Choice Questions1. A natural monopoly hasa) many producers of the same product.b) easy access to the market.c) a single firm providing the industry’s output.d) one buyer of output.e) none of the above.2. Horizontal equity incorporates the notion thata) those earning higher incomes should pay more in taxes.b) those earning equal incomes should pay the same in taxes.c) taxes paid should be unassociated with income levels.d) there should be no excess burden created by a tax.3. Tax evasion isa) an illegal act.b) prevalent in the United States.c) failing to pay legally due taxes.d) all of the above.e) none of the above.4. The Ramsey Rule implies that goods be __________ in consumption.a) unrelatedb) equalc) opposited) moderate5. Tax avoidance isa) illegal in the United States.b) changing your behavior so as to reduce your tax liability.c) the same as tax evasion.d) a minor source of concern in the United States.6. When the minimum marginal penalty for tax evasion is greater than the maximummarginal tax rate, theory suggests that tax evasion will bea) greater than 1.b) .c) 0.d) 100.7. Vertical equity incorporates the notion thata) those earning higher incomes should pay more in taxes.b) those earning equal incomes should pay the same in taxes.c) taxes paid should be unassociated with income levels.d) there should be no excess burden created by a tax.8. Average cost pricing is founda) when supply equals demand.b) when AC = MR.c) when P = 0.d) where AC = AR.e) when MR > 0.9. “For goods that are unrelated in consumption, efficiency requires that tax rates beinversely proportional to elasticities.” This is the definition ofa) the benefits-received principle.b) the Ramsey Rule.c) the second best principle.d) the inverse elasticity rule.e) horizontal equity.10. Deciding to engage in tax evasion requires consideration of all of the following, exceptthea) probability of being caught.b) probability of conviction if caught.c) probability of winning extra money.d) costs of defending oneself.11. A linear income tax schedule is known asa) a flat income tax.b) a regressive tax.c) a Haig-Simons tax.d) a user fee.e) all of the above.12. Optimal commodity taxation woulda) put a tax on leisure time, which is currently untaxed.b) have the smallest amount of excess burden possible for a given amount of taxrevenue.c) optimize tax rates on the wealthiest Americans.d) eliminate tax evasion in the United States.e) do all of the above.13. Refer to Figure 14.3 in your textbook. When the MC z line crosses the D z line, profits forthe firm area) 0.b) greater than 1.c) less than 0.d) .14. A situation in which the government cannot implement an optimal tax policy because thepolicy is inconsistent with the government’s incentives over time is known asa) government tax problem.b) time inconsistency of optimal policy.c) the double-counting game.d) Wagner’s Law.15. A time endowment isa) the number of hours in a day.b) a gift of time that a person receives.c) the maximum number of hours in a year that a person can work.d) the largest amount of time that can be spent at leisure.e) all of the above.Discussion Questions1. Consider a monopolist that has a total cost curve of TC=300X-(1/2)Q2. The marketdemand equation is Q d=250-(1/2)P.a) What are the equilibrium quantity, equilibrium price, and profits in this market?b) Suppose the government instructs the firm to produce using average cost pricing.What are the equilibrium quantity, equilibrium price, and profits?c) Suppose further that the government wants the firm to produce where supplyequals demand. What will be the equilibrium quantity, equilibrium price, andprofits?2. Refer to Figure 14.1 in your textbook. Assume that the equation of D x is X d = 33 – P/3.If the original price of the good was $9 and a $2 tax was imposed, how much marginal excess burden will be created?3. Refer to the figure below. If the equation of MC of unreported income is MC = 4 + 2X,and the MB of unreported income is MB = 44 – 3X, what will be the amount of unreported income? How much of a change will there be if enforcement becomes more strict, resulting in MC = 9 + 2X?4. Suppose the demand for good X can be represented by the following equation: X d =22-(1/4)P. Furthermore, suppose that the demand for good Y can be represented by Y d =50-P. a) Find the elasticity of demand for both good X and good Y when the price is $10.b) Suppose that an ad valorem tax is placed on both goods. Good Y is taxed at a rateof 5%. To ensure that the inverse elasticity rule holds, what must be the rate atwhich good X is taxed?Reminder : Elasticity at a given price is found using the formula = -(1/S)(P/X), where S is the slope of the demand curve, X is the quantity demanded, and P is the price.5.Refer to Figure 14.5 in your textbook. If the marginal cost of underreporting can be written as MC = X 2 + 4, what is the maximum tax level possible that will ensure tax evasion is zero?Unreported Income Costs /Benefits MB MCTrue/False/Uncertain Questions1. Neutral taxation is taxing different commodities at the same tax rate.2. Choosing optimal user fees for government produced services is similar to choosingoptimal taxes.3. Natural monopolies have U-shaped cost curves.4. Tax evasion is more likely to occur when people feel that their tax dollars are not beingused properly.5. Income is a poor measure of relative position when attempting to determine horizontalequity.6. People who are risk neutral are more likely to engage in tax evasion than people who arerisk loving.7. Optimal user fees are paid only by the consumers of the good or service produced.8. If a tax is efficient, it will necessarily be equitable.9. Changing tax regimes can sometimes be difficult and lead to inequities.10. Working fewer hours to reduce your tax burden is tax evasion.Essay Questions1. Ms. Mahmood is a retired schoolteacher whose pension income is $25,000 per year. Shealso receives Social Security income of $5,000 per year. Mr. Little is a young man who does not choose to work. He inherited $600,000 from his Aunt Clara, which he invested in a bond fund that provides a 5 percent return, generating $30,000 income per year. If we are concerned about the equity of taxation, should we consider these two people as equals and tax them equally? Explain why or why not.2. Is the assumption that all utility functions of individuals be the same reasonable in theEdgeworth model discussed in this chapter?3. One of the conditions mentioned in our formulation of the Ramsey Rule is that goods beunrelated in consumption. Do you think this is a reasonable assumption? If this condition does not hold, will the Ramsey Rule still work?Answers to CHAPTER 14 - Efficient and Equitable TaxationAnswers to Multiple-Choice Questions1. c2. b3. d4. a5. b6. c7. a8. d9. d10. c11. a12. b13. c14. b15. cAnswers to Discussion Questions1. Price is written P = 500 – 2Q. TR is price multiplied by quantity for TR = 500Q – 2Q2.Marginal revenue is MR = 500 – 4Q. Marginal costs are MC = 300 – Q.a) Q* = 200/3, P* = 1,100/3, profits are 20,000/3.b) Q* = 400/3, P* = 700/3, profits are zero.c) Q* = 200, P* = 100, profits are –20,000.2. At a price of $9, the quantity demanded is 30 units. At a price of $11, the quantitydemanded would be 29⅓. Adding on one dollar more in taxes would be a price of $12 with a corresponding quantity demanded of 29. The area of the square ibae is (2)(1/3) = 2/3. The area of the triangle fbi is (1/2)(1/3)(1) = 1/6. Therefore, total marginal excess burden is 2/3 + 1/6 = 5/6.3. Set MB = MC. Giving 4 + 2X = 44 –3X. Therefore, X* = 8. The increase in MCreduces X* to 7.4. a) εx = (1/4)(10/19.5) = 0.128. εy = (1/1)(10/40) = 0.25.b) To ensure t x/t y= εx/εy, given t y= 0.05, solve t x/0.05 = 0.25/0.128 = 0.0975 or9.75%.5. t* < 4.Answers to True/False/Uncertain Questions1. T2. T3. F4. U5. T6. U7. T8. F9. T10. FAnswers to Essay Questions1. The incomes are not derived from the same types of sources. Horizontal equity wouldsay that since incomes are the same, they should be taxed the same. In the United States, income derived from capital gains is not taxed like other sources of income. This issue is related to the ability to pay principle, as discussed in the textbook.2. Assuming that utilities are equal makes it easier to model the economy using arepresentative model where any one individual can represent the entire economy. Some critics think that this assumption is too restrictive.3. The assumption is reasonable, but not necessary. In advanced courses of Public Finance,the Ramsey Rule is derived when goods are related.。
《财政学第十四章》课件
贸易与汇率
2
分析国际贸易和汇率对财政决策的影响，
以及外汇储备和外债管理。
3
国际财政关系
了解国际财政领域的组织和合作机制， 如国际货币基金组织和世界银行。
国际援助与发展
探讨国际援助机构和项目对发展中国家 财政的影响和作用。
结论与总结
通过本PPT课件，我们深入了解了财政学的关键概念和原理，掌握了财政收入 与支出、财政平衡与赤字等重要内容。希望这些知识能帮助您更好地理解财 政学的核心内容和应用。
全球视野
学习不同国家和地区的财政制度和经验，拓宽财政学的研究范围。
政府财政职能
1
资源调配
政府财政通过税收和支出来调配社会资
收入再分配
2
源，促进经济发展和社会公平。
通过税收政策和社会福利项目，实现财
富再分配和社会保障。
3
宏观调控
利用财政政策来影响经济增长、通货膨 胀、就业率等宏观经济指标。
财政收入与支出
税收
了解不同类型的税收，如个人所 得税、消费税和企业所得税，以 及税收征收和使用。
支出
探索政府如何分配和使用财政资 金，包括社会保障、教育、医疗 等领域。
预算
学习政府如何制定和执行财政预 算，确保财政收支平衡和资金分 配合理。
财政平衡与赤字
1 财政平衡
解释财政收入与支出的平衡，讨论政府如何维持财政稳定和可持续性。
《财政学第十四章》PPT 课件
在这个PPT课件中，我们将深入讨论财政学的关键概念，如财政学基础、政府 财政职能、财政收入与支出等。让我们一起探索财政学的精髓！
财政学基础
理论学科ห้องสมุดไป่ตู้
探索财政学的起源和发展，学习其理论框架和基本原理。
财政学(罗森)
哈维·S·罗森（Harvey S. Rosen）,特德·盖亚（Ted Gayer）著.财政学（第八版）.中国人民大学出版社,2009.09.
人们对于政府应该如何进行资金运作的看法，深受其政治哲
学的影响。
有些人最关心个人自由，有些人则更强调整个社会福
利的增长。
哲学上的差异能够并且的确导致人们对政府经济活动
在适当范围内的不同看法。
然而，对于公共政策要形成明智的意见，不仅需要一种政治
哲学，还要了解政府在干什么。
实施经济政策的法定权力归属于
谁?政府把钱花在何处?如何筹集收入?第1章讨论政治观点如
何影响人们对财政的看法，概述美国财政制度的运行。
本章为我
们思考以后各章所讨论的财政制度细节提供了一个大框架。
第2章和第3章介绍财政经济学家所用的分析工具。
第2章
主要讲实证分析工具，这种分析是对原因和结果的陈述。
问题是，
经济学家如何设法断定各种政府政策的影响，而我们想知道的不
仅是政府政策的影响，还有它们所产生的结果在某种意义上说是
否是好的。
这正是规范分析的作用，它需要明确的伦理框架，没
有伦理框架，就不能说什么是好的。
这种伦理框架就是第3章的内容。
罗森《财政学》(第8版)-章节题库-第14~22章【圣才出品】
第15章税收与效率一、简答题1．如何理解税收超额负担?[财政部财政科学研究所2008研]答:税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。
超额负担主要表现在两个方面：①国家征税一方面减少纳税人支出，另一方面增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担；②由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。
税收理论认为，税收的超额负担会降低税收的效率，而减少税收的超额负担从而提高税收效率的重要途径，在于尽可能保持税收的中性原则。
一般而言，所得课税只产生收入效应，对市场的干预程度较小，商品课税也因税种和税率的设置不同而有所不同，如避免重复课税的税种和税率档次较少，对市场的干预程度也较轻。
税收超额负担是哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为基础理论提出的，所以被称为马歇尔一哈伯格超额负担理论。
这一理论使用了消费者剩余和生产者剩余概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品时获得净福利的多少（参见图15．1）。
图15-1 税收的超额负担图15-1说明的是一种商品的市场，d为商品的需求曲线，s为供给曲线。
征税前的均衡点为E，产量为OG，价格为OB。
假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线s 将向左上方移动至s+t，税后均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。
这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），即ACDF的面积。
消费者因课税而损失的消费者剩余ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余BCDE的面积。
这两种损失合计为ACDEF的面积，显然大于政府的课税收入（ACDF的面积）。
二者的差额FDE就是课税的超额负担。
这说明，纳税人的负担不仅是向政府纳税ACDF，而且因政府课税带来价格上升导致产量（消费量）的减少，即带来纳税额之外的超额负担。
罗森第九版英文《财政学》课件cha(2)
• Public provision of a good does not necessarily mean that it is also produced by the public sector
4-4
Some Other Public Goods
• Classification as a public good is not absolute; it depends on market conditions and the state of technology
– impure public good
• A commodity can satisfy one part of the definition of a public good but not the other
• MRSfa = Pf/Pa • Set Pa = $1 • MRSfa = Pf • DfA shows MRSfa for Adam • DfE shows MRSfa for Eve • Sf shows MRTfa • Necessary condition for Pareto efficiency:
MRSfaAdam + MRSfaEve = MRTfa
4-11
Problems Achieving Efficiency
• The Free-Rider Problem • Solutions to the free-rider problem
– Perfect price discrimination
• Some things that are not conventionally thought of as commodities have public good characteristics
罗森《财政学》(第8版)(章节题库 税收与收入分配)【圣才出品】
第14章 税收与收入分配一、概念题1．税收效应[首都经贸大学2005研]答：税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择乃至生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。
税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，或者说，税收对相关经济变量的影响都可以从这两个方面进行分析。
税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平；税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
2．税负转嫁[首都经贸大学2004研]答：是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将其所纳税款部分地或全部地转移给他人负担的一种经济现象。
税收转嫁的实质是国民收入的再分配问题，它表现为纳税人承受的税收负担由多到少（或由有到无），负税人承受的税收负担由少到多（或由无到有）。
税收转嫁的基本方式一般有两种：向前转嫁和向后转嫁，在此基础上还存在混转（亦称散转）、消转、税收资本化等特殊转嫁形式。
向前转嫁，亦称顺转，是指纳税人将其所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素价格的方式，向前转移给商品与生产要素的购买者或最终消费者承担。
向后转嫁，亦称逆转，即纳税人在不能采取提高商品或劳务价格的方法向前转嫁税收负担的情况下，逆商品流转的方向，通过压低商品购进价格的方式，将税收负担转嫁给供应方承担的一种转嫁方式。
税收能否转嫁，要受产品或要素的能否自由流动、商品的供求弹性、不同的市场结构等条件的制约。
西方经济学家通常以税收能否转嫁为标准，把税收分为直接税与间接税两类。
3．负税人[中央财经大学2006研]答：负税人，就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。
财政学课件(共18张PPT)
❖ 亚当斯密在《国富论》一书的《导论及全书设计》的
最后一节中写道：“总之，本书前四篇（共五篇）的目
的在于说明一国中广大人民的收入是怎样构成的，并说
明不同时代不同国家供国民每年消费的财富的性质（见 财政学与公共经济学研究的范围和内容发生了变化
但福利经济学进一步研究如何增加社会经济福利问题。
华夏出版社唐日松译《国富论*导论及全书设计》部 二 财政学向公共经济学变化体现的内涵
的是“国民财富的构成”，而不是什么“国民财富 这是按照公用品利益影响的范围大小进行划分的。
他简单讨论了财联邦制，认为，有关配置职能的 应当允许在各州之间不同，这取决于各州居民的偏好。 后者评价不同的政府采用的不同 。
的原因”。 结果是：倘若没有政府的干预，这种产品的提供水平将低于帕雷托效率水平。
政府要开支，就必须有收入，收入的主要来源就是赋税，斯密提出税收应遵循的四原则： 财政学与公共经济学研究的范围和内容发生了变化
即税额、征税方法等必须稳定明确，不能随意变更。 1、各级政府的职能如何划分；
“The Wealth of Nations”,译成《原富》或《国富论》 4、财政学不能包含的内容：共用品的最适提供、外部性矫正、公共定价、成本-收益分析、社会保障制度、宏观经济稳定等。
说明财政学所处的经济时代和经济环境变化了，要求财政学研究更广泛、更深层次的政府经济活动。 把收来的税款最大限度用于人民。
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Figure 14.1
Optimal Commodity Taxation: Ramsey Rule
Chapter 14 – Efficient and Equitable Taxation
Public Finance
1
Aaron S. Yelowitz - Copyright 2003 © McGraw-Hill
Optimal Commodity Taxation
• Assume that the goal is to finance expenditures with a minimum of excess burden.
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Optimal Commodity Taxation: Ramsey Rule Reinterpreted
• Recall the formula for excess burden for good X:
EBX 12PXXtX 2
• Planner’s optimization problem is to minimize total excess burden by choosing taxes on goods X and Y, subject to a revenue constraint.
• The government can effectively take away a lump sum amount through equal taxes on all commodities (including leisure).
• No excess burden.
5
Optimal Commodity Taxation: Case 2 – Not All Goods Can Be Taxed
• Ramsey Rule says that to minimize total excess burden, tax rates should be set so the percentage reduction in the quantity of each good demanded is the same.
per dollar of tax imal Commodity Taxation: Ramsey Rule
• Similar reasoning is used for good Y.
• Optimization therefore leads to:
X Y X 1 Y1
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Optimal Commodity Taxation: Ramsey Rule Reinterpreted
• Setting up the LaGrangian:
m t X i ,t n Y , L 1 2 X P X X t X 2 1 2 Y P Y Y t Y 2 R P X X t X P Y Y t Y
w T 1 t P X X 1 t P Y Y 1 t w l
wT
1t
PXXPYYwl
4
Optimal Commodity Taxation: Case 1 – All Goods Can Be Taxed
• In this case, the inability to impose a lump sum tax is irrelevant.
6
Optimal Commodity Taxation: Ramsey Rule
• Consider the idea of marginal excess burden
– The additional inefficiency from incrementally raising a tax by a small amount
12
Optimal Commodity Taxation: Ramsey Rule Reinterpreted
• The full budget constraint can be written as:
w TP XX P Y Y w l
3
Optimal Commodity Taxation: Case 1 – All Goods Can Be Taxed
• If all commodities can be taxed, imposing equal ad-valorem tax rates yields:
• Assume lump sum taxes are infeasible. • Three commodities:
– Good X, Y, and leisure – Prices PX, PY, and w.
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Optimal Commodity Taxation
• Time endowment is fixed at: T
• The marginal excess burden of taxing good X is approximately: ΔX.
• The marginal tax revenue raised is approximately: X1.
• Therefore the marginal excess burden
• May be impossible to tax nonmarket work.
• Assume only taxes can be applied to goods X and Y.
• In general, some excess burden is inevitable. Key question is how to select rates on X and Y to minimize excess burden subject to the revenue constraint.