企业所得税练习题
企业所得税习题
企业所得税练习题一、单项选择题1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，但不包括（）。
A、港资传媒企业B、学校下属的印刷厂C、国有生产企业D、三人合伙企业2、某企业是普通化妆品生产企业，当年发生下列支出，依据企业所得税法相关规定，在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的是( )。
A、税收滞纳金B、坏账准备金C、环保专项基金D、企业为员工缴纳的商业人身保险3、按照企业所得税的规定，下列表述错误的是( )。
A、企业计提的计入成本费用的工资、薪金支出准予全额税前扣除B、企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费，准予税前扣除4、在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的是( )。
A、缴纳的营业税B、与销售收入相配比的销售成本C、交通违规罚款D、销售固定资产的损失5、某内资企业在A、B两国设有分支机构，2011年该企业境内应纳税所得额1000万元。
在A国和B国各取得应纳税所得额400万元和600万元，分别按各国税法规定缴纳了企业所得税，A国企业所得税税率30%，B国企业所得税税率20%。
2011午该企业在中国境内共应缴纳所得税( )万元。
(以上货币均为人民币)A、400B、280C、340D、3806、居民企业实际发生的下列成本、费用、税金、损失和其他支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是( )。
A、业务宣传费B、总分机构的管理费用C、企业支付残疾人员的工资D、环保专项资金7、根据企业所得税的相关规定，林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是( )。
A、l0年、3年B、l0年、5年C、20年、3年D、20年、5年8、境内某清洁剂生产企业2011年购买价值100万元安全生产设备用于生产经营。
该企业2009年亏损80万元，2010年未弥补亏损前应纳税所得额15万元，2011年未弥补亏损前应纳税所得额165万元。
企业所得税练习题
第四章 企业所得税法【例题1·综合题】（2018年改编）某制造企业为增值税一般纳税人，自2017年起被认定为高新技术企业。
其2018年度的生产经营情况如下：（1）当年销售货物实现销售收入8000万元，对应的成本为5100万元。
（2）12月购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，当月投入使用。
会计上作为固定资产核算并按照10年计提折旧。
（3）通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元，与之相应的成本及税费为100万元。
（4）当年发生管理费用800万元，其中含新产品研究开发费用200万元（已独立核算管理）、业务招待费80万元。
（5）当年发生销售费用1800万元，其中含广告费1500万元。
（6）当年发生财务费用200万元。
（7）取得国债利息收入150万元，企业债券利息收入180万元。
（8）全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元，职工教育经费33万元，拨缴工会经费18万元。
（9）当年发生营业外支出共计130万元，其中违约金5万元，税收滞纳金7万元，补缴高管个人所得税15万元。
（10）当年税金及附加科目共列支200万元。
（其他相关资料：各扣除项目均已取有效凭证，相关优惠已办理必要手续。
）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。
（2）计算当年的会计利润。
（3）计算业务（3）中转让非独占许可使用权应纳税所得额调整金额。
（4）计算业务（4）中研究开发费及业务招待费应纳税所得额调整金额。
（5）计算业务（5）中广告费应纳税所得额调整金额。
（6）计算业务（7）涉及的应纳税所得额调整金额。
（7）计算业务（8）中工资、职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额。
（8）计算业务（9）涉及的应纳税所得额调整金额。
企业所得税练习题
企业所得税练习题一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 33%D. 45%2. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 纳税年度由企业自行决定3. 企业所得税的计税基础是：A. 利润总额B. 净利润C. 营业收入D. 营业成本4. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 税收滞纳金D. 捐赠支出5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴6. 企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后多长时间内完成？A. 1个月内B. 3个月内C. 6个月内D. 12个月内7. 企业所得税的纳税申报表应由谁填写？A. 企业财务人员B. 税务代理C. 企业负责人D. 税务机关8. 企业所得税的税收优惠不包括以下哪项？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 出口退税D. 研发费用加计扣除9. 企业所得税的税收征管机关是：A. 财政部门B. 工商行政管理部门C. 税务机关D. 审计部门10. 企业所得税的税收筹划应遵循的原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质或行业不同而有所变化。
（）2. 企业所得税的纳税年度与会计年度是一致的。
（）3. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。
（）4. 企业所得税的预缴方式是按年预缴。
（）5. 企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后3个月内完成。
（）6. 企业所得税的纳税申报表应由税务机关填写。
（）7. 企业所得税的税收优惠包括高新技术企业和小型微利企业。
（）8. 企业所得税的税收征管机关是财政部门。
（）9. 企业所得税的税收筹划可以违反法律规定。
（）10. 企业所得税的税收筹划应遵循合法性、合理性和经济性原则。
企业所得税练习题
企业所得税练习题The final revision was on November 23, 2020企业所得税一、单选题1.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2.某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以融资租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（）万元。
A、10B、12C、15D、27年度，某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。
收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
B.40.8C.4.某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
.60 C5.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2009年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
B.35.4 C.6. 下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（）。
A.用于职工奖励或福利B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.改变资产形状、结构或性能D.将资产用于生产、制造、加工另一产品答案：7. 某公司2008年度实现会计利润总额30万元。
企业所得税的练习题
企业所得税的练习题一、单项选择题1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业2.某公司2022年度实现会计利润总额25.36万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。
该公司2022年度的应纳税所得额为（）万元。
A.21.86B.26.36C.30.36D.33.363.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。
A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入4.根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。
A.在税前全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除5.下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（）。
A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D.利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息二、多项选择题1.下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。
A.非金融企业让渡资金使用权的收入B.因债权人原因确定无法支付的应付款项C.出口货物退还的增值税D.将自产货物用于职工福利2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（）。
A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定4.下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。
企业所得税练习题(打印版)
企业所得税练习题（打印版）一、选择题1. 企业所得税的纳税主体是：A. 个人独资企业B. 合伙企业C. 有限责任公司D. 个体工商户2. 根据我国税法，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 企业所得税的征收方式是：A. 按月预缴，年终汇算清缴B. 按季预缴，年终汇算清缴C. 按年一次性缴纳D. 按项目缴纳二、判断题1. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。
（对/错）2. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（对/错）3. 企业所得税的预缴方式是固定的，不能根据企业实际情况调整。
（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的计税原则。
2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备哪些材料？四、计算题某企业在2023年度的营业收入为5000万元，营业成本为3000万元，销售费用为500万元，管理费用为200万元，财务费用为100万元，投资收益为300万元，营业外支出为100万元。
企业所得税的税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案一、选择题1. C2. C3. A二、判断题1. 对2. 错3. 错三、简答题1. 企业所得税的计税原则包括：税前利润的计算应遵循权责发生制原则，即收入和费用的确认应与经济利益的实现相一致；税前利润的计算应遵循配比原则，即收入与成本、费用的配比应合理；税前利润的计算应遵循合法性原则，即所有收入和费用的确认应符合税法规定。
2. 企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要准备的材料包括但不限于：财务报表、税务申报表、相关会计凭证、税务登记证、营业执照、年度审计报告等。
四、计算题营业收入：5000万元营业成本：3000万元营业费用（销售费用+管理费用）：500+200=700万元财务费用：100万元营业外支出：100万元投资收益：300万元税前利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益= 5000 - 3000 - 700 - 100 - 100 + 300= 1900万元应缴纳的企业所得税 = 税前利润× 税率= 1900 × 25%= 475万元请根据上述练习题进行练习，以加深对企业所得税相关知识的理解和掌握。
企业所得税题目及答案
企业所得税题目及答案企业所得税练习题1一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C ）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ C ）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D ）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D ）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（ A ）。
A．20% B．25% C．30% D ．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B ）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18%D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（ D ）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B ）。
企业所得税练习
企业所得税练习题一、单项选择题1.下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（）。
A.不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定2.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（）。
A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定3.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。
A.金融债券利息收入B.非营利性组织的从生成经营活动的收入C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金4.某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。
A.30B.28C.26D.245.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。
则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A.6B.6.25D.3.756.某金融企业2008年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。
假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年应缴纳企业所得税为（）万元。
A.660B.500C.440D.4607.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
企业所得税练习题
企业所得税练习题一、单项选择题1、某商贸企业（一般纳税人）2***年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入金额为2000万元，开具普通发票的收入金额为936万元（含税）。
企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。
A、850B、846.25C、844D、9022、某企业2***年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2***年应纳税所得额时，应调整的利息费用为( )万元。
A、8B、28C、20D、303、某工业企业2***年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。
则该企业2***年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。
A、6B、6.25C、4.75D、3.754、某居民企业，2***年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2***年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A、362B、354.5C、394.84D、349.845、某居民企业2***年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。
当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元;销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。
企业所得税练习题
企业所得税一、单项选择题1、某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的工资薪金总额为500万元，职工福利费支出75万元，职工教育经费35万元（其中职工培训费用支出20万元），工会经费8万元。
另为全体职工支付补充养老保险30万元、补充医疗保险25万元。
2015年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额（）万元。
A、5B、7.5C、10D、12.52、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（）。
A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B、非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D、企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除3、根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（）。
A、转让生物资产的收入B、已做坏账损失处理后有收回的应收款项C、经营过程中的违约金收入D、汇兑收益4、A公司2015年8月终止经营，相关资料如下：全部资产的可变现价值为10780万元，资产的计税基础为10200万元。
负债的计税基础为5200万元，共偿还负债5000万元，清算过程中支付相关税费120万元，支付清算费用合计200万元。
其清算时需要缴纳的企业所得税为（）万元。
A、115B、92.5C、128D、135.025、某企业2015年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2015年底尚未到位。
2015年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。
假设不存在其他的利息费用，企业章程规定投资者在企业成立时一次缴足资本。
2015年该企业税前不得扣除的利息为（）万元。
企业所得税练习题
企业所得税练习题（1）一、单项选择题：1、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A、在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内设立的一人有限公司2、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（）。
A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
3、依据现行企业所得税的规定，下列表述正确的是（）。
A、居民企业来源于中国境外的所得，适用税率为10%B、非居民企业来源于中国境内的所得，适用税率为25%C、非居民企业在中国境内设立的机构、场所来源于中国境内的所得，适用税率为25%D、境外注册的中资控股企业应当认定为居民企业，适用税率为25%4、企业所得税分月或者分季预缴，由（）具体核定。
A、企业自行选择B、财政机关C、税务机关D、海关5、某软件生产企业为居民企业，2011 年实际发生的工资支出100 万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10 万，工会经费支出5 万元，取得工会专用拨缴收据，2011 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。
A、1B、2.5C、3.5D、46、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合（）条件的支出。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长1年以上D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上；修理后固定资产的使用年限延长2年以上7、下列收入不是企业所得税应税收入的是（）。
企业所得税练习题(含答案)
企业所得税练习题1．某汽车轮胎厂，2008年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元，发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元)；发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元)，营业外支出70万元(其中因排污不当被环保部门罚款15万元)。
要求：(1)计算收入总额。
(2)简要分析并计算应税扣除项目合计。
(3)计算应缴纳的企业所得税。
2．某中型工业企业执行现行财会制度和税收法规，2008年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25％的所得税税率计算缴纳所得税50000元。
税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：(1)企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元。
(2)企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5％；向其他企业借周转金200000元，年利率10％，上述借款均用于生产经营。
(3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000 元。
(4)该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了教育经费38000元。
(5)2008年6月5 日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)。
(6)年未“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元(该企业坏账核算采用备抵法，按3％提取坏账准备金)。
(7)其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。
要求：(1)指出该企业核算中存在的问题。
(2)计算该企业成补缴的企业所得税。
企业所得税练习题(单选、多选、改错)-含答案
一、单选题（共100题)1、企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业)收入（C）的部分，准予扣除。
A、2%B、8％C、15％D、25％2、某企业2008年销售收入3000万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？（B）A、18万元B、15万元C、12万元D、30万元3、符合条件的小型微利企业,减按(C)的税率征收企业所得税。
A、15％B、18％C、20％D、22%4、企业所得税分月或者分季预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起（D）日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、10B、7C、5D、155、，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的（A）的部分,准予扣除。
A、2.5%B、1.5％C2％D、3％6、企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额(D）以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、1.5%B、3％C、10％D、12％7、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除，林木类计算折旧的最低年限是（B)。
A、3年B、10年C、5年D、20年8、安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的(B)加计扣除。
A、150％B、200％C、120％D、180%9、某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139．5元（含运费139．5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为(B)。
（注外购材料适用17％税率）A、10139.5B、11850C、10863。
22D、1090010、某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元,企业的资本公积金为3万元，企业的注册资本金为100万元。
该企业清算所得为(）A、3万元B、6万元C、7万元D、9万元11、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起(）A、第一年至第五年免征企业所得税B、第一年免征企业所得税,第二年至第三年减半征收企业所得税C、第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税D、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税12、计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转的项目是（）A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、社会保险费13、以下各项中,最低折旧年限为3年的固定资产是（）A、家具B、小汽车C、飞机D、电子设备14、畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（）A、3年B、4年C、5年D、10年15、企业所得税法规定，无形资产的摊销年限不得（）A、低于5年B、低于10年C、高于5年D、高于10年16、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）A、一次性列入成本费用B、按照不少于3年的时间分期摊销C、按照不少于5年的时间分期摊销D、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销17、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）A、3年B、4年C、5年D、10年18、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（)为成本A、公允价值B、公允价值和支付的相关税费C、购买价款D、成本与市价孰低19、在计算企业所得税时，租入固定资产的改建支出（）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销D、按合同约定剩余租赁期分期扣除20、在计算企业所得税时，固定资产大修理支出(）A、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B、一次性列入成本费用C、发生月份的次月起，不得低于5年分期摊销D、计入固定资产原价21、国家需重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率A、15％B、20％C、10％D、22％22、企业应当自年度终了之日起(）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款。
企业所得税练习题
企业所得税练习题一、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：D2．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。
A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业答案：C3．《中华人民共与国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B4．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。
A10% B12% C15% D20%5．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20%答案：B6．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A20% B25% C30% D33%答案：B7．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A三B四C五D六答案：C8．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A国有企业B私营企业C合伙企业D外商投资企业答案：C9．企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（）确定收入额。
A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值10．以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A个人独资企业B合伙企业C一人有限责任公司D 居民个人答案：C11．下面哪个不是企业所得税纳税人（）。
A国有企业B外商投资企业C私营有限责任公司D 私营合伙企业答案：D12．下面哪项收入应该征收企业所得税（）。
A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款答案：A13．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。
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企业所得税法练习题一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是（）。
A.居民企业来源于境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。
A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）。
A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。
A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。
%%%%10、根据企业所得税法规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。
下列各项中，属于时间性差异的是（）。
A.业务招待费产生的费用B.对外捐赠费用产生的费用C.职工工会费用产生的差异D.广告费和业务宣传费产生的费用11、对企业在筹办期内取得的非生产性经营收入，其税务处理是（）。
A.不缴纳所得税B.作为企业当期所得缴纳所得税C.减半征收所得税D.作为计算减免税优惠的生产经营年度12、下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A.企业债券利息收入B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国债的利息收入D.银行存款利息收入13、根据企业所得税法规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。
A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资14、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。
A.企业所得税应分月或分级预交B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以实际经营期为一个纳税年度15、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。
A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年16、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业17、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（）。
A.小型微利企业B.在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有实际联系的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业D.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业18、按照企业所得税法规定，企业所得税的征收办法是（）。
A.按月征收B.按季计征，分月预交C.按季征收D.按年计征，分月或分级预交19、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费20、依据企业所得税法的规定，下列各项中按照被投资企业所在地确定所得来源地的是（）。
A.租金所得B.权益性投资资产转让所得C.利息所得D.特许权使用费所得21、根据企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。
%%%%22、根据企业所得税法规定，以下对于收入确认时间的表述中不正确的是（）。
A.特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接收捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现23、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是（）。
A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收入D.接受捐赠收入24、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。
A.建造固定资产过程中向银行借款的利息B.诉讼费用C.对外投资的固定资产计提的折旧费D.赞助支出25、某国有企业2013年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）。
年年年年26、根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，不得提取折旧的固定资产是（）。
A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租入固定资产27、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（）。
A.列为当年费用支出B.从本年度的应纳所得税额中扣除C.从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D.从以后年度境外所得中扣除28、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源的是（）。
A.销售货物所得B.权益性投资收益所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得29、下列关于收入确认时间的说法中，正确的是（）。
A.接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入B.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现30、下列项目中，可以免征企业所得税的是（）。
A.非营利组织从事营利性活动取得的收入B.社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费C.学校与外单位联合创办企业的收入D.非货币性资产抵债收入31、企业的下列收入中，不属于其他收入范围的有（）A.固定资产盘盈收入B.固定资产销售收入C.罚款收入D.教育费附加返还款收入32、在计算企业所得税的应纳税所得额时，下列项目中不准与从收入总额中扣除的是（）。
A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息B.聘请中介机构费C.未经核定的准备金支出D.转让资产时该项资产的净值33、某企业一台常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，使用年限为5年。
根据税法规定允许加速折旧，最低折旧年限为（）。
年年年年34、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是（）。
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息B.未履行合同规定支付的违约金C.提取的环境保护专项基金D.参加财产保险按照规定缴纳的保险费35、非营利组织取得的下列收入中，需要缴纳企业所得税的是（）。
A.接受其他单位捐赠的收入孳生的银行存款利息收入B.接受个人捐赠的收入C.出租房屋的收入D.按照财政部门规定收取的会费36、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属年度D.领取营业执照年度37、创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额，这一比例是（）。
%%%%38、下列单位，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织39、按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。
A.销售商品采取托收承付方式的，在发出商品时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理40、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A.职工福利费B.职工工会经费C.职工教育经费D.社会保险费41、根据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。
A.企业参加运输保险支付的保险费B.按固定上交劳动保障部门的职工养老保险费C.为员工个人投保的家庭财产保险D.按国务院财政、税务主管部门规定的标准，为全体雇员缴纳的补充养老保险和补充医疗保险费42、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
A.被投资企业发生亏损，可用投资方所得弥补B.投资房企也发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补43、企业安置残疾人员的，在计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。