企业现金流量表分析报告
财务报告分析_现金流量(3篇)
第1篇一、引言现金流量是企业财务状况的重要组成部分，是企业运营过程中现金流入和流出的记录。
通过对企业现金流量进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息。
本文将对某企业的财务报告进行分析，重点关注其现金流量情况。
二、企业概况某企业是一家从事制造业的企业，主要从事各类产品的研发、生产和销售。
近年来，该企业不断发展壮大，市场份额不断扩大。
本文选取了该企业近三年的财务报告，对其现金流量进行分析。
三、现金流量分析1. 经营活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业经营活动现金流入呈逐年增长的趋势。
主要原因是销售收入逐年增加，同时政府补贴、投资收益等非主营业务收入也有所提高。
具体数据如下：- 2019年：2000万元- 2020年：2500万元- 2021年：3000万元（2）现金流出近三年，该企业经营活动现金流出也呈逐年增长的趋势。
主要原因是采购原材料、支付职工薪酬、偿还债务等支出增加。
具体数据如下：- 2019年：1500万元- 2020年：1800万元- 2021年：2100万元（3）经营活动现金净流量经营活动现金净流量是企业经营活动产生的现金流入与现金流出之差。
近三年，该企业经营活动现金净流量均保持正值，表明企业经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元2. 投资活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业投资活动现金流入呈逐年下降的趋势。
主要原因是企业减少了对固定资产的投入，同时处置部分长期投资。
具体数据如下：- 2019年：800万元- 2020年：600万元- 2021年：400万元（2）现金流出近三年，该企业投资活动现金流出呈逐年增长的趋势。
主要原因是企业加大了对研发项目的投入，同时进行了部分设备更新。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元（3）投资活动现金净流量近三年，该企业投资活动现金净流量均保持负值，表明企业在投资活动中现金流出大于现金流入。
现金流量表分析报告
现金流量表分析报告1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，用于记录和评估企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
本文将通过分析现金流量表，深入了解企业的现金流量状况，并探讨其对企业经营的影响。
2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常分为三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
每个部分都对应了企业在特定期间内的不同类型的现金流入和流出。
2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量主要反映了企业日常经营所产生的现金流量。
这些现金流量包括销售收入、采购支付、员工工资、税收支付等。
通过分析经营活动现金流量，可以评估企业的盈利能力和经营效率。
2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的投资活动所产生的现金流量。
这些现金流量包括购买或出售固定资产、收回或发放贷款、购买或出售股权等。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资产配置情况。
2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的融资活动所产生的现金流量。
这些现金流量包括发行或偿还债务、发行或回购股票等。
通过分析筹资活动现金流量，可以评估企业的融资能力和资本结构情况。
3. 现金流量表分析方法现金流量表分析可以从多个角度进行，以下是一些常用的分析方法：3.1 现金流量比率分析现金流量比率分析可以通过计算不同指标之间的比率，来评估企业的现金流量状况。
常用的现金流量比率包括经营活动现金净流量与净利润的比率、经营活动现金净流量与经营活动净收入的比率等。
这些比率能够揭示企业现金流量的来源和运用情况。
3.2 现金流量趋势分析现金流量趋势分析可以通过比较多个期间的现金流量表，来观察企业现金流量的变化趋势。
通过分析趋势，可以判断企业的现金流量是否稳定，以及是否存在潜在的风险和机会。
3.3 现金流量与利润分析现金流量与利润之间存在一定的关系。
通过比较企业的经营活动现金净流量和净利润，可以了解企业的盈利质量和现金流量状况。
现金财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司过去一年的现金流量进行分析，评估公司的现金管理状况，揭示公司现金流入、流出以及现金净额的变化趋势，为管理层提供决策依据。
报告将重点关注经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量表的影响，并对公司现金流量状况进行综合评价。
二、公司概况（此处应简要介绍公司基本情况，包括公司名称、成立时间、主营业务、组织架构等。
）三、现金流量分析（一）经营活动现金流量分析1. 现金流入分析- 销售收入：分析公司销售收入的变化趋势，了解公司产品或服务的市场表现。
- 其他业务收入：分析公司其他业务收入的变化，如租赁收入、技术服务收入等。
- 收到的税费返还：分析公司收到的税费返还情况，了解政府政策对公司的影响。
2. 现金流出分析- 购买商品、接受劳务支付的现金：分析公司购买原材料、支付劳务费用等情况，了解公司成本控制能力。
- 支付给职工以及为职工支付的现金：分析公司职工薪酬支出情况，了解公司人力资源政策。
- 支付的各项税费：分析公司税费支出情况，了解公司税负水平。
3. 经营活动现金净额分析通过对比现金流入和流出，计算经营活动现金净额，评估公司经营活动对现金流量的贡献。
（二）投资活动现金流量分析1. 现金流入分析- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金：分析公司处置资产的情况，了解公司资产运营效率。
- 收到的处置子公司及其他营业单位取得的现金净额：分析公司子公司运营情况，了解公司多元化战略实施效果。
2. 现金流出分析- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：分析公司投资活动支出情况，了解公司资本支出政策。
- 投资支付的现金：分析公司对外投资情况，了解公司投资策略。
3. 投资活动现金净额分析通过对比现金流入和流出，计算投资活动现金净额，评估公司投资活动对现金流量的影响。
（三）筹资活动现金流量分析1. 现金流入分析- 吸收投资收到的现金：分析公司融资情况，了解公司融资渠道和融资成本。
现金流量表分析实验报告
现金流量表分析实验报告一、间接法下现金流量表的编制原理净利润反映的是企业一定期间的经营成果，但是在现行的会计系统中，净利润并不仅仅包括经营活动的收入和支出，还包括因筹资活动而产生的“财务费用”、因投资活动而产生的“投资收益（损失）”以及一次性项目“营业外收入”和“营业外支出”。
另外，在经营活动产生的现金流量表中还包含了一些净利润没有涉及的项目，如本期支付的待摊费用中尚未摊销完的部分等。
因此，要将净利润换算为经营活动的现金流量，就必须对这些项目进行调整。
二、调整项目的分类分析对于《企业会计制度》列示的15个调整项目，我们可以将其分为以下四类进行分析。
1.列入了净利润的排序中，但是没出现实际的现金流动。
这类项目包含：计提的资资产减值准备工作、无形资产折旧、长期待摊费用的折旧和固定资产固定资产。
这类业务的本期发生数做为费用列入了净利润的排序，但是并没出现实际的现金流入，所以应提返回净利润中。
对于固定资产折旧，存在“固定资产折旧-制造费用-存货成本”的摊销线路，因此，并不是所有的固定资产折旧都包含在净利润中，我们用一个例子来解释这一点。
基准：A企业的期初存货为0，本期出售了元原材料投入生产，并于年内生产完。
本期生产用固定资产固定资产的折旧额为元。
A企业本年度共销售一半的产品，售价为元，故其销售成本为元。
在这里，若忽略所得税的因素，则A企业当年的净利润为500元。
由此获知实际的现金流量＝－＝500元。
按间接法排序出来的经营活动现金流量为：净利润500元提固定资产固定资产元提存货的增加元，即为经营活动产生的现金流量为500元。
本例中的实际经营活动现金流量为500元，这说明尽管生产用的固定资产折旧并没有全部包含在经营利润中。
但是，通过全额抵消固定资产折旧并同时对存货的变动进行调整，可以得出与实际数相同的结果。
2.不属于企业的经营活动，但损失（收益）被包含在净利润中。
这类项目包含：处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损益以及固定资产除役损失、财务费用、投资收益（投资损失）。
企业现金流量表分析报告22页PPT
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第二页，编辑于星期一：二十点 三分。
企业活动的三大类别
经营活动 投资活动 筹资活动
2
第三页，编辑于星期一：二十点 三分。
现金流量的三大类
(1) 经营活动产生的现金流量 (2) 投资活动产生的现金流量 (3)筹资活动产生的现金流量
3
第四页，编辑于星期一：二十点 三分。
行次
57 58 59 60 61 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75
76 77 78
79 80 81 82 83
金额
10
第十一页，编辑于星期一：二十点 三分。
三张基本财务报表的关系
利润表 资产负债表 现金流量表
收入
流动资产和流
和费用
±
动负债的调整
=
经营活动的
现金流量
（30000）
营业净利润
￥33000
所得税
（9900）
净利润
￥23100
2.1999年该公司发生的流动资产和流动负债的变化如下所示：
项目
增加（减少）
货币资金
应收账款（销货）
￥5550
（8250）
存货
13350
应付账款（购货）
（6900）
应付工资（经营管理人员）
4200
要求：根据以上所给资料，分别采用“直接法”和“间接法” 确定经营活动产生的现
积极向上的心态，是成功者的最基本要素
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5、
。24.7.1324.7.1303:38:5003:38:50July 13, 2024
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生活总会给你谢另一个谢机会，大这个机家会叫明天 6、
财务报表之现金流量表分析报告
财务报表的现金流量表分析摘要四。
现金流量表补充资料的编制(一)将净利润调整为经营活动现金流量的编制将净利润调整为经营活动现金流量是以企业净利润为基础，调整为经营活动现金流量的信息。
1.资产减值准备。
这里所指的资产减值准备是指当期扣除并转回的减值准备，包括坏账准备、存货跌价准备、投资性房地产减值准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程材料减值准备、生物资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备等。
企业当期计提并转回的资产减值准备计入利润表，属于利润的扣除，不存在现金流出。
因此，当净利润调整为经营活动产生的现金流量时，需要加回来。
2.固定资产折旧、油气资产损耗和生产性生物资产折旧。
企业计提的固定资产折旧，有的计入管理费用，有的计入制造费用。
计入管理费用的部分作为期间费用从净利润的计算中扣除，但不存在现金流出。
当净利润调整为经营活动现金流量时，需要加回来。
计入制造成本的已实现部分在计算净利润时通过销售成本扣除，但不存在现金流出；计入制造费用的未实现部分不涉及现金收付，也不影响企业当期净利润。
既然已经从存货调整中扣除了，那么在这里净利润调整为经营活动现金流量的时候就需要再加回来。
同样，企业计提的油气资产损耗和生产性生物资产折旧也需要加回来。
3.无形资产摊销和长期待摊费用摊销企业摊销使用寿命有限的无形资产时，计入管理费用或制造费用。
长期待摊费用摊销时，有的计入管理费用，有的计入销售费用，有的计入制造费用。
计入管理费用和其他费用的期间费用和计入制造费用的已实现部分在计算净利润时已从中扣除，但不存在现金流出；制造费用中包含的未实现部分已从存货调整中扣除，但不涉及现金收付。
因此，当净利润在这里被调整为经营活动现金流量时，它需要被加回来。
本项目可根据“累计摊销”和“长期待摊费用”的贷方发生额分析填列。
4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)。
企业年度现金流分析报告
企业年度现金流分析报告1. 引言这份报告旨在对企业的年度现金流进行全面分析，以了解企业的财务状况，评估其经营能力和盈利能力的稳定性，并提出相应的建议。
本报告将从历年的现金流量表入手，对企业的经营活动、投资活动和筹资活动等进行详细分析，并结合行业发展趋势和竞争对手的情况进行比较，提供全面而客观的报告结果。
2. 现金流分析2.1 经营活动现金流经营活动现金流主要反映企业的盈利能力与经营能力的稳定性。
通过对年度现金流量表的分析，我们可以掌握企业的现金流入、流出情况，以及与过去几年相比的变化趋势。
根据数据统计，企业在过去一年内的经营活动现金流金额为X万元。
相比去年，这一数字增长了Y%。
这一增长主要得益于企业销售额的增长和成本的控制。
然而，我们也发现了一些问题，其中包括递延收益增加导致的现金流减少，以及应交税金增加导致的现金流减少。
针对这些问题，我们建议企业采取相应的措施，如增加市场推广力度、优化经营成本管理等。
2.2 投资活动现金流投资活动现金流主要反映企业对现金的投资和获取的情况。
通过对年度现金流量表的分析，我们可以了解企业的资产投资状况以及对未来的规划。
根据数据统计，企业在过去一年内的投资活动现金流金额为X万元。
相比去年，这一数字增长了Y%。
这一增长主要得益于企业对新项目的投资和收购。
然而，我们也发现了一些问题，其中包括资产处置导致的现金流减少。
针对这些问题，建议企业在资产处置时更加审慎，注重风险控制。
2.3 筹资活动现金流筹资活动现金流主要反映了企业融资和偿还债务的情况。
通过对年度现金流量表的分析，我们可以了解企业的融资方式和资金来源。
根据数据统计，企业在过去一年内的筹资活动现金流金额为X万元。
相比去年，这一数字增长了Y%。
这一增长主要得益于企业通过发行债券和股票融资获得了较多的现金流。
然而，我们也发现了一些问题，其中包括偿还债务导致的现金流减少。
针对这些问题，建议企业优化资金流动，合理安排偿还债务的时间和金额。
(完整版)现金流分析报告
(完整版)现金流分析报告一、引言本报告旨在对公司的现金流进行分析，并提供相应的建议。
通过对公司的现金流状况进行全面的评估，我们可以更好地了解公司的资金流动情况，从而为制定合理的财务决策提供依据。
二、现金流分析1. 现金流量表分析根据公司的现金流量表，我们可以看出公司在过去一年的现金流状况。
我们可以对公司的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流进行详细的分析，以了解公司的现金流动性和稳定性。
2. 经营活动现金流分析经营活动现金流是公司日常经营活动所产生的现金流入和现金流出。
通过对公司的经营活动现金流进行分析，我们可以了解公司的盈利能力和现金流动性。
需要关注的指标包括销售现金流、成本现金流和税收现金流等。
3. 投资活动现金流分析投资活动现金流是公司进行投资所产生的现金流入和现金流出。
通过对公司的投资活动现金流进行分析，我们可以了解公司的投资情况和投资策略，并评估这些投资对公司现金流的影响。
4. 筹资活动现金流分析筹资活动现金流是公司进行筹资活动所产生的现金流入和现金流出。
通过对公司的筹资活动现金流进行分析，我们可以了解公司的融资状况和融资策略。
在这一部分，我们需要特别关注公司的债务状况和股权融资情况。
三、现金流问题和建议在对公司的现金流进行全面分析之后，我们发现以下问题：- 公司的经营活动现金流不稳定，呈现波动的趋势；- 公司的投资活动现金流较低，导致公司在资本支出方面存在短缺；- 公司的筹资活动现金流主要依赖于债务融资，存在较高的财务风险。
针对以上问题，我们提出以下建议：- 加强经营管理，提高公司的盈利能力和现金流水平；- 调整投资策略，增加投资活动现金流，扩大公司的资本规模；- 多元化融资渠道，减少对债务融资的依赖，降低财务风险。
四、结论通过对公司现金流的全面分析和评估，我们可以得出结论：公司在现金流方面存在一些问题，但通过采取相应的措施和策略，可以改善现金流状况，并实现可持续的发展。
以上是现金流分析报告的完整版，希望对公司的财务决策和发展提供帮助。
(完整版)现金流量表调查报告
(完整版)现金流量表调查报告1. 简介本报告旨在对公司的现金流量表进行调查和分析，以了解公司的现金流量状况，并提出相应的建议。
通过对现金流量表的详细审查和数据分析，可以帮助公司管理层做出准确的决策，改善现金流量状况并确保财务稳定。
本报告将分析以下关键部分：1. 现金流入情况2. 现金流出情况3. 现金流量净额4. 现金流量表与其他财务报表的关系5. 健康的现金流量表的特征2. 研究方法为了进行现金流量表的调查，我们收集了以下信息和数据：1. 公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 公司的交易记录和现金交易明细。
我们使用了以下方法进行分析：1. 现金流量比率分析，包括经营活动、投资活动和筹资活动比率的计算和比较。
2. 现金流量趋势分析，通过对历史现金流量表的比较，观察公司的现金流量趋势。
3. 现金流量表与其他财务报表的关系分析，包括现金流量表与利润表和资产负债表之间的关联。
3. 调查结果与分析3.1 现金流入情况根据调查显示，公司的现金流入主要来自经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动现金流入主要包括销售产品和提供服务所获得的现金收入。
投资活动现金流入主要来自资产出售所获得的现金收入。
筹资活动现金流入主要包括股票发行和借款所获得的现金。
3.2 现金流出情况公司的现金流出主要用于经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动现金流出主要包括支付供应商、员工工资、税费等。
投资活动现金流出主要用于购买新资产和投资项目。
筹资活动现金流出主要包括偿还借款、支付股息等。
3.3 现金流量净额根据现金流量表数据计算得出的现金流量净额显示公司在一定时期内的现金流入与现金流出的差额。
现金流量净额反映了公司经营的现金流量状况。
3.4 现金流量表与其他财务报表的关系现金流量表与其他财务报表有着密切的关联。
现金流量表可以通过比较公司的营业收入和净利润与现金流量净额之间的差异，帮助发现潜在的问题或错误。
同时，现金流量表还可以与资产负债表和利润表相互印证，提供公司财务状况的全面信息。
现金流量 分析报告
现金流量分析报告
现金流量分析报告是根据企业的现金流量表所编制的一份分析报告，旨在分析和评估企业的现金流量状况。
现金流量分析报告通常包括以下几个方面的内容：
1. 现金流量的来源和运用：报告会详细列出企业期间内的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流。
2. 现金流量的结构和变动：报告会对企业现金流量的结构进行分析，比较不同期间的现金流量，评估现金流量的变动情况并分析原因。
企业现金流量的结构和变动对投资者了解企业的盈利能力、偿债能力以及现金流稳定性有重要意义。
3. 现金流量与利润的关系：报告会对企业现金流量和利润之间的关系进行分析，比较企业的经营净现金流量与净利润的差异，评估企业的盈利质量和现金流动性。
4. 现金流量风险分析：报告会对企业面临的现金流量风险进行评估，分析可能对企业现金流量造成负面影响的因素，如市场竞争、供应链风险、经营风险等。
5. 建议和预测：根据对企业现金流量的分析，报告会提出相关的建议，帮助企业改善现金流状况和管理现金流风险。
同时，报告还可以对未来现金流的预测进行分析，帮助投资者和企业决策者做出合理的决策。
总体来说，现金流量分析报告是一个重要的财务分析工具，可以帮助投资者和企业管理者更全面地了解企业的现金流状况和风险，作出相应的决策。
现金流数据分析报告企业财务健康度评估
现金流数据分析报告企业财务健康度评估一、引言现金流是企业财务状况的重要指标，对企业的运营和发展至关重要。
本文将对企业现金流数据进行分析，评估企业的财务健康度。
二、现金流分析1. 现金流量表分析现金流量表是衡量企业现金流情况的重要工具。
通过分析现金流量表，我们可以了解企业的现金流入与流出情况，判断企业财务状况是否健康。
2. 经营活动现金流分析经营活动现金流是企业日常经营活动所产生的现金流量。
通过分析经营活动现金流，我们可以评估企业的盈利能力和经营能力。
同时，我们还可以关注现金流的稳定性和增长趋势。
3. 投资活动现金流分析投资活动现金流主要体现企业的资本投资和资产支出情况。
通过分析投资活动现金流，我们可以了解企业在技术改进、资产扩张等方面的投资情况，并判断企业未来的发展方向。
4. 筹资活动现金流分析筹资活动现金流主要体现企业融资和偿还债务的情况。
通过分析筹资活动现金流，我们可以了解企业的资金来源和债务偿还情况，判断企业的融资能力和债务风险。
三、财务健康度评估1. 现金流量比率分析现金流量比率是评估企业财务健康度的主要指标之一。
常用的现金流量比率包括经营活动现金流量与净利润的比率、经营活动现金流量与营业收入的比率、自由现金流与净利润的比率等。
2. 资本结构分析资本结构对企业的财务健康度有较大影响。
分析企业资产负债表中的负债结构和股东权益结构，可以评估企业的杠杆水平和财务风险。
3. 利润与现金流分析利润是企业经营的重要指标，但现金流才是企业真实的盈利情况。
通过对比企业利润表和现金流量表，可以评估企业利润质量和现金流的一致性。
四、案例分析以某公司为例，我们对其现金流数据进行分析。
根据现金流量表，我们可以得出该公司经营活动现金流持续增长，投资活动现金流保持稳定，筹资活动现金流有所下降的结论。
结合现金流量比率、资本结构和利润与现金流分析，我们可以对该公司的财务健康度进行评估。
五、结论通过对现金流数据的分析和财务健康度评估，我们可以全面了解企业的财务状况。
现金流分析报告
现金流分析报告一、引言现金流分析是一种对企业的财务状况进行综合评估的方法。
通过对企业现金流量的收入和支出进行分析，可以帮助企业了解其现金流状况、经营质量以及未来的发展潜力。
本文将从以下几个方面对现金流分析进行详细论述。
二、现金流量表分析现金流量表是记录企业现金流入和流出情况的重要财务报表。
通过分析现金流量表，可以了解企业在一定时期内的现金收入和支出情况。
1. 经营活动现金流分析经营活动现金流主要涉及企业的销售和购买活动。
通过分析经营活动现金流，可以评估企业的盈利能力和经营效率。
a. 现金收入分析对经营活动现金流入的分析可以了解企业的销售情况。
可以通过以下指标进行分析： - 销售收入增长率：比较不同期间的销售收入，评估企业的销售增长状况。
- 销售收入结构：分析销售收入的主要来源，了解企业的主营业务和市场占有率。
b. 现金支出分析对经营活动现金流出的分析可以了解企业的成本和支出情况。
可以通过以下指标进行分析： - 购买原材料和商品支出：了解企业的采购成本和库存管理情况。
- 人员成本支出：分析企业的人力资源投入和管理情况。
- 销售与市场费用支出：评估企业的销售和市场推广策略。
2. 投资活动现金流分析投资活动现金流主要涉及企业的资本投资和资产购置活动。
通过分析投资活动现金流，可以评估企业的投资决策和资产配置能力。
a. 现金收入分析对投资活动现金流入的分析可以了解企业的资本运作情况。
可以通过以下指标进行分析： - 出售固定资产或无形资产收入：了解企业的资产处置情况。
- 资本注入或股权融资收入：评估企业的融资能力和股权结构。
b. 现金支出分析对投资活动现金流出的分析可以了解企业的资本投资情况。
可以通过以下指标进行分析： - 购建固定资产和无形资产支出：了解企业的资本投资策略和设备更新情况。
- 股权回购或分红支出：评估企业的股权运作和分红政策。
3. 筹资活动现金流分析筹资活动现金流主要涉及企业的融资和分红活动。
财务分析报告现金流范文(3篇)
第1篇一、报告摘要本报告以XX公司为例，对其2019年度的现金流量进行分析。
通过对公司经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量进行分析，评估公司现金流状况，为投资者、管理层提供决策参考。
二、公司概况XX公司成立于2000年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已在国内市场占据了一定的市场份额，并逐步拓展海外市场。
截至2019年底，公司资产总额为10亿元，负债总额为6亿元，所有者权益为4亿元。
三、现金流量分析（一）经营活动现金流量分析1. 经营活动现金流量净额2019年，XX公司经营活动现金流量净额为2亿元，较2018年增长10%。
这表明公司在销售、生产等方面取得了较好的业绩，为公司创造了稳定的现金流。
2. 经营活动现金流量结构分析（1）销售商品、提供劳务收到的现金：2019年，公司销售商品、提供劳务收到的现金为3亿元，较2018年增长15%。
这主要得益于公司产品销量的提升和市场份额的扩大。
（2）收到的税费返还：2019年，公司收到的税费返还为500万元，较2018年增长10%。
这主要得益于国家对高新技术企业的税收优惠政策。
（3）收到其他与经营活动有关的现金：2019年，公司收到其他与经营活动有关的现金为2000万元，较2018年增长5%。
这主要得益于公司对外投资收益的增加。
3. 经营活动现金流量质量分析2019年，公司经营活动现金流量质量较好，销售商品、提供劳务收到的现金占经营活动现金流量净额的比重为60%，表明公司主营业务盈利能力较强。
（二）投资活动现金流量分析1. 投资活动现金流量净额2019年，XX公司投资活动现金流量净额为-1亿元，较2018年减少20%。
这主要由于公司在扩大生产规模、购买设备等方面进行了大量投资。
2. 投资活动现金流量结构分析（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：2019年，公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为1亿元，较2018年增长30%。
现金流充足财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告摘要本报告旨在对XX公司的现金流状况进行全面分析，评估其财务健康度，为管理层提供决策支持。
报告主要分析了XX公司近三年的现金流状况，包括经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流，并对其现金流充足性进行了综合评价。
二、公司概况XX公司成立于XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。
公司总部位于XX市，拥有员工XX人，年产值达XX亿元。
公司近年来业务发展迅速，市场份额逐年上升，已成为行业内的领军企业。
三、现金流分析（一）经营活动现金流1. 收入分析近三年，XX公司营业收入分别为XX亿元、XX亿元和XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%和XX%。
公司营业收入稳步增长，主要得益于产品创新和市场拓展。
2. 成本分析同期，公司营业成本分别为XX亿元、XX亿元和XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%和XX%。
公司营业成本增长速度略低于营业收入增长速度，表明公司成本控制能力较强。
3. 利润分析公司营业利润分别为XX亿元、XX亿元和XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%和XX%。
公司营业利润持续增长，显示出良好的盈利能力。
4. 经营活动现金流净额近三年，公司经营活动现金流净额分别为XX亿元、XX亿元和XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%和XX%。
经营活动现金流净额持续增长，表明公司经营活动产生的现金流足以满足日常运营需求。
（二）投资活动现金流1. 投资分析近三年，公司投资活动现金流净额分别为XX亿元、XX亿元和XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%和XX%。
投资活动现金流主要用于新项目投资和设备更新。
2. 投资效果分析通过投资新项目和设备更新，公司产能得到提升，产品品质得到保证，市场竞争力进一步增强。
（三）筹资活动现金流1. 筹资分析近三年，公司筹资活动现金流净额分别为XX亿元、XX亿元和XX亿元，同比增长率分别为XX%、XX%和XX%。
筹资活动现金流主要用于偿还债务和补充流动资金。
供电企业现金流量表分析
供电企业现金流量表分析根据企业会计准则，供电公司的现金流量表是用来报告企业现金流量的情况。
现金流量表由三大部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面我们将对供电企业的现金流量表进行分析。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是供电企业最主要的现金流量来源。
该部分反映了企业日常经营活动所产生的现金流入和现金流出情况。
其中包括销售商品和提供劳务收到的现金、收到的其他与经营活动有关的现金、购买商品和接受劳务支付的现金以及支付给职工以及支付的其他与经营活动有关的现金。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业长期资产的增减情况。
该部分包括出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金、购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，以及取得子公司、联营企业和合营企业投资支付的现金。
在供电企业的现金流量表中，投资活动现金流量通常是负值，说明企业在购买和投资长期资产上支付了现金。
这主要反映了企业进行电力设备的更新和维护以及投资其他相关产业的情况。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量反映了企业从股东和债权人获取的资金以及偿还股东和债权人的资金情况。
该部分包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金、分配股利、利润和偿付利息支付的现金以及支付的其他与筹资活动有关的现金。
在供电企业的现金流量表中，筹资活动现金流量通常是正值，说明企业从股东和债权人处获得了资金。
吸收投资收到的现金是主要的现金流入项，反映了企业从股东处获得的资金。
相应地，偿还借款支付的现金是主要的现金流出项，反映了企业偿还债务的情况。
供电企业的现金流量表分析主要关注经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。
通过对现金流量表的分析，可以了解企业的主要现金流入和流出项，以及企业在经营、投资和筹资活动方面的情况。
这对于评估企业的偿债能力、经营状况和发展潜力具有重要意义。
现金流量表分析
成都博瑞传播股份有限公司现金流量表分析报告• 一：现金流量表水平分析⒈经营活动产生的现金流量变动分析经营活动现金流量表 单位：万元 经营活动现金变动情况20000400006000080000100000120000140000160000 销售商品、提供劳务收到的现金收到的其他与经营活动有关的现金购买商品、接受劳务支付的现金客户贷款及垫款净增加额支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金2012年2011年由上图便可知，博瑞公司2012年销售商品、提供劳务收到的现金与2011年相比减少了512万元，减幅为0.38%，变化幅度不大，基本持平，40.51%，主要系本期对外投资以及发放贷款等增加减少了营业收入所致。
收取利息、手续费及佣金的现金和收到的税费返还虽然项目2012 2011 变动额 变动率 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 134909 135421 -512-0.38% 收取利息、手续费及佣金的现金 486 200 286 143.00% 收到的税费返还184 125 59 47.20% 收到的其他与经营活动有关的现金 2225 1908 317 16.61% 经营活动现金流入小计 137803 137329 4740.35% 购买商品、接受劳务支付的现金 52229 52380 -151 -0.29% 客户贷款及垫款净增加额 45480 36892 8588 23.28% 支付给职工以及为职工支付的现金 22637 18659 3978 21.32% 支付的各项税费15754 15683 71 0.45% 支付的其他与经营活动有关的现金 9570 10940 -1370 -12.52% 经营活动现金流出小计 145669 9766148008 49.16% 经营活动产生的现金流量净额-786639668-47534-119.83%增长幅度较大但总量增加不大。
企业现金流状况分析报告
企业现金流状况分析报告引言企业的现金流是企业生存与发展的重要指标之一。
良好的现金流状况对于企业的运营和扩张至关重要。
本报告将对某企业的现金流状况进行深入分析和评估，并提出相应的建议。
背景信息1. 企业名称：ABC有限公司2. 行业：制造业3. 分析时期：2019年-2021年现金流量表分析现金流量表概览首先，我们对企业的现金流量表进行了整体概览，以了解企业在过去三年内的现金流情况。
根据分析，企业的净现金流从2019年的500万人民币下降到2020年的450万人民币，并在2021年进一步下降至400万人民币。
这说明企业在现金流方面存在一些问题，需要引起关注。
经营活动现金流进一步深入分析经营活动现金流，我们发现以下几个关键点：1. 销售收入：企业的销售收入在过去三年内呈现稳定增长的趋势，这是一个积极的信号。
销售收入的增加意味着企业的市场份额和竞争力有所提升。
2. 销售成本：销售成本也在相应增长，但增长速度相对较慢。
这表明企业在供应链管理和成本控制方面做得比较好。
3. 经营活动现金流净额：企业的经营活动现金流净额持续下降，由2019年的400万人民币降至2021年的300万人民币。
这可能是由于企业日常运营的资金需求增加或运营效率下降所导致。
投资活动现金流在投资活动现金流方面，我们得出以下分析结果：1. 固定资产购置：企业在过去三年内持续进行固定资产购置，包括设备、生产线等。
这表明企业在技术更新和生产能力扩张方面投入了大量资金。
2. 投资活动现金流净额：企业的投资活动现金流净额由2019年的-200万人民币增加到2021年的-100万人民币。
净额虽然为负值，但降低幅度较小，说明企业在投资活动中有一定的节约成本能力。
筹资活动现金流在筹资活动现金流方面，我们观察到以下几点：1. 债务融资：企业在过去三年内增加了债务融资，主要通过银行贷款和债券发行等方式筹集资金。
2. 筹资活动现金流净额：企业的筹资活动现金流净额由2019年的200万人民币增加到2021年的200万人民币。
财务分析现金流分析报告(3篇)
第1篇一、前言现金流是企业运营的生命线，是企业持续发展的基础。
通过对企业现金流的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量状况，从而为企业决策提供有力支持。
本报告以某公司为例，对其现金流进行分析，旨在揭示其财务状况，为投资者、管理层提供决策参考。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，公司已成为行业内的知名企业，市场份额逐年提升。
近年来，公司业绩稳步增长，但同时也面临着市场竞争加剧、原材料价格上涨等挑战。
三、现金流分析1. 经营活动现金流经营活动现金流是企业日常经营活动中产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。
（1）收入分析从近三年的数据来看，公司经营活动现金流入呈现逐年增长的趋势。
其中，销售商品、提供劳务收到的现金是主要的现金流入来源，占总现金流入的80%以上。
这表明公司主营业务发展良好，市场竞争力较强。
（2）支出分析公司经营活动现金流出主要包括支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费等。
近年来，随着公司规模的扩大，支付给职工以及为职工支付的现金和支付的各项税费也有所增长。
但总体来看，公司经营活动现金流出增长速度低于现金流入，说明公司经营活动现金流状况良好。
2. 投资活动现金流投资活动现金流是企业投资活动中产生的现金流量，包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，收回投资收到的现金等。
（1）投资支出分析近年来，公司投资活动现金流出主要集中在购建固定资产、无形资产和其他长期资产方面。
这表明公司正在加大投资力度，以提升核心竞争力。
虽然投资支出较大，但公司通过投资活动获取了良好的回报，投资活动现金流状况稳定。
（2）投资收益分析公司投资活动现金流入主要来源于收回投资收到的现金。
近年来，公司收回投资收到的现金逐年增长，说明公司投资决策较为合理，投资回报较好。
3. 筹资活动现金流筹资活动现金流是企业筹资活动中产生的现金流量，包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还债务支付的现金等。
现金流量表分析报告
现金流量表分析报告1、现金流量表整体分析2023年12月，东方航空现金净流淌量为：16,031.74万元，，比上期增加10.862%：，其中：现金收入总计：8,717.21万元，，比上期增加12.146%：，现金支出总计：-7,314.53万元，，比上期削减9.369%：本期经营活动净现金流量是15,892.49万元，投资活动净现金流量是38.80万元，筹资活动净现金流量是100.45万元；现金净流量以经营活动净流量为主。
在现金流入构成中，经营现金流入占比：98.40%，投资现金流入占比：0.45%，融资现金流入占比：1.15%；而上期上述指标分析别为：98.82% 、0.51% 、0.67% ；在现金流出构成中，经营现金流出占比：100.00%，投资现金流出占比：0.00%，融资现金流出占比：0.000%；而上期上述指标分析别为：100.00% 、0.00% 、0.000% ；从单项较上期相比较而言，经营现金流入为8,577.96万元，大幅增加，增加11.67% ，现金流出-7,314.53万元，有所削减，削减9.37%，经营活动现金净流量为15,892.49万元，投资现金流入38.80万元，有所削减，削减2.81% ，现金流出0.00万元，根本上没有变化，投资活动现金净流量为38.80万元，筹资现金流入100.45万元，大幅增加，增加93.43% ，现金流出0.00万元，根本上没有变化，融资活动现金净流量为100.45万元。
现金流量构造表工程(万元) 2023年12月2023年12月增(%) 2023年占比% 2023年占比%(经营活动)现金流入小计7,681.25 8,577.96 11.67% 98.82% 98.40%(经营活动)现金流出小计-6,687.95 -7,314.53 -9.37% 100.00% 100.00%(投资活动)现金流入小计39.92 38.80 -2.81% 0.51% 0.45%(投资活动)现金流出小计0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%(筹资活动)现金流入小计51.93 100.45 93.43% 0.67% 1.15%(筹资活动)现金流出小计0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%现金流入总计7,773.10 8,717.21 12.15% 100.00% 100.00%现金流出总计-6,687.95 -7,314.53 -9.37% 100.00% 100.00%现金净流量14,461.05 16,031.74 10.86%由此可见，从总体上可以看企业经营业务在现金流方面能自给自足，投资方面收益状况良好，但这时仍旧进展融资，假设没有的投资时机，会造成资金铺张。
企业现金流量表分析报告(doc 50页)
企业现金流量表分析报告(doc 50页)第五章现金流量表分析在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展的能力，从而在很大程度上决定着企业的盈利能力。
这是因为如果企业的现金流量不足，现金周转不畅，现金调配不灵，就会影响企业的盈利能力，进而甚至会影响到企业的生存和发展。
常见的盈利能力评价指标，基本上都是利用以权责发生制为基础的会计数据进行计算，从而给予评价，如净资产收益率、总资产报酬率和成本费用利润率等指标。
但值得注意的是，它们并不能反映企业伴随有现金流入的盈利状况，也就是说，它们只能评价企业盈利能力的“数”量，却不能评价企业盈利能力的“质”量。
然而对现金流量表的分析便可以弥补这一缺陷和不足。
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
它反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量，并按其性质分项列示。
筹资活动现金流量是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量。
包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出，并按其性质分项列示。
二、现金流量表的结构（一）现金流量表的基础该表的编制是以现金、现金等价物和现金流量等概念为基础的。
1. 现金。
现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
在我国，会计上所说的现金通常是指企业的库存现金。
而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。
应当注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如：不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资。
提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。
2. 现金等价物。
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第五章现金流量表分析在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展的能力，从而在很大程度上决定着企业的盈利能力。
这是因为如果企业的现金流量不足，现金周转不畅，现金调配不灵，就会影响企业的盈利能力，进而甚至会影响到企业的生存和发展。
常见的盈利能力评价指标，基本上都是利用以权责发生制为基础的会计数据进行计算，从而给予评价，如净资产收益率、总资产报酬率和成本费用利润率等指标。
但值得注意的是，它们并不能反映企业伴随有现金流入的盈利状况，也就是说，它们只能评价企业盈利能力的“数”量，却不能评价企业盈利能力的“质”量。
然而对现金流量表的分析便可以弥补这一缺陷和不足。
现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
它反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
通过对该表的分析可识别企业现金流入量和流出量的结构情况，从而可抓住企业现金流量管理的重点，识别报表真实程度。
第一节现金流量表的结构与作用一、现金流量表的涵义现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。
现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
它是以收付实现制为基础，反映企业某一会计期间的现金流入和流出的发生额，所以是一张动态报表。
通过它可了解企业“血液（资金）”的流通状况。
经营活动现金流量是指企业投资活动和筹资活动以外的所有的交易和事项产生的现金流量。
包括经营活动的现金流入量和经营活动的现金流出量，并按其性质分项列示。
投资活动现金流量是指企业长期资产（通常指一年以上）的购建及其处置产生的现金流量，包括购建固定资产、长期投资现金流量和处置长期资产现金流量，并按其性质分项列示。
筹资活动现金流量是指导致企业资本及债务的规模和构成发生变化的活动所产生的现金流量。
包括筹资活动的现金流入和归还筹资活动的现金流出，并按其性质分项列示。
二、现金流量表的结构（一）现金流量表的基础该表的编制是以现金、现金等价物和现金流量等概念为基础的。
1. 现金。
现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
在我国，会计上所说的现金通常是指企业的库存现金。
而现金流量表中的“现金”不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等其他货币资金。
应当注意的是，银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如：不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资。
提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。
2. 现金等价物。
现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。
如：企业为了保持支付能力而又不使现金闲置而购买的短期债券，在需要现金时，随时可以变现。
一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件：a. 期限短（自取得之日起，3个月以内到期）、b. 流动性强、c. 易于转换为已知金额现金、d. 价值变动风险很小（不会由于利率变动而出现价值波动）。
在我国现金流量表准则中提及“现金”时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。
3. 现金流量。
现金流量是指某一段时间内企业现金流入和流出的数量。
例如：企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成现金流入；购买原材料、接受劳务、购建固定资产、对外投资、偿还债务等，形成现金流出。
现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，偿付能力大小，从而为投资者、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。
应该注意的是，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出，如：企业从银行提取现金，只是现金存放形式的转换，并未流出企业，不构成现金流量；同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量，如：企业用现金购买三个月期限的债券，也不形成现金流量。
（二）现金流量表的结构根据国家统一会计制度和《现金流量表》会计准则的规定，现金流量表为年度报表，企业应于年末编制。
采用垂直报告式结构，全表共分为以下三个部分：1、表头主要标明报表的名称、编号、编制年度、编制单位的名称及货币单位等。
企业的制表人、会计主管和单位负责人应在报表上签名盖章。
2、基本内容（主表）基本内容（正表）由以下五项构成：①经营活动产生的现金流量；②投资活动产生的现金流量；③筹资活动产生的现金流量；④汇率变动对现金的影响；⑤现金及现金等价物净增加额。
将各个项目的“现金流入小计”减去‘“现金流出小计”，即得出该项活动所产生的现金流量净额。
①经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
对工商企业而言，它包括销售产品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税金、广告宣传、摊销商品，等等。
一般而言，经营活动产生的现金流入项目主要有：销售商品、提供劳务收到现金、收到税费返还、收到让渡资产使用权取得现金等；经营活动产生的现金流出项目主要有：购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工的工资薪金及劳动保险费、支付各项税金等等。
②投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
既包括实物资产的投资，也包括金融资产的投资。
长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他长期资产等持有期超过一年或一个营业周期以上的资产。
需要注意的投资活动与投资是两个不同概念。
投资是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得另一项资产，投资分为短期投资和长期投资。
购建固定资产是投资活动，但它不是投资；购买自购买之日起三个月内到期的债券属于短期投资，但它不是投资活动。
一般而言，投资活动产生的现金流入项目主要有：收回投资收到现金、取得投资收益所取得现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额等等；投资活动产生的现金流出项目主要有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付现金、投资所支付的现金、支付的其他与投资活动有关的现金等。
③筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
资本包括实收资本（股本）及资本（股本）送价；债务，指对外举债，包括发行债券、向银行借款等等。
一般而言，筹资活动产生现金流入的项目主要有：吸收投资所收到的现金、向银行等金融机构借款所收到的现金等等；筹资活动产生现金流出的项目主要有：偿还债务所支付的现金，分配股利、利润或偿付利息所支付的现金，支付的其他与筹资活动有关的现金等。
④汇率变动对现金的影响汇率变动对现金的影响，反映企业持有的外币现金由于汇率变动而产生的对折算为人民币金额的影响数。
⑤现金及现金等价物的净增加额现金及现金等价物的净增加额，等于前四个项目的金额相加之和，即:现金及现金等价物净增加额＝经营活动产生的现金流量净额＋投资活动产生的现金流量净额＋筹资活动产生的现金流量净额＋汇率变动对现金的影响“现金及现金等价物的净增加额”的数字应当与补充资料第三部分“现金及现金等价物净增加情况”的数字相等。
另外：特殊项目现金流量的分类特殊项目是指企业日常活动之外的特殊的、不经常发生的项目，如自然灾害损失、保险赔款、捐赠等。
对这些不经常发生的特殊项目，通常将其归并到相关类别中用应类别项下单独列示。
如自然灾害损失和保险赔款，如果能够确指，它属于流动资产损失，列示在经营活动产生的现金流量；属于固定资产损失，列示在投资活动产生的现金流量。
如果不能确指，则并入在经营活动产生的现金流量。
捐赠收入和支出，在经营活动中列示。
当然，如果特殊项目的现金流量金额不大，则在现金流量类别下的“其他”项目列示。
3、补充资料补充资料由以下三项构成：①将净利润调节为经营活动产生的现金流量；②不涉及现金收支的投资和筹资活动；③现金及现金等价物净增加额。
①将净利润调节为经营活动的现金流量调节公式是：经营活动产生现金流量净额＝净利润＋计提的资产减值准备＋固定资产折旧＋无形资产摊销＋长期待摊费用摊销＋待摊费用减少(减：增加)＋预提费用增加(减：减少)＋处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)＋固定资产报废损失＋财务费用＋投资损失(减：收益)＋递延税款贷项(减：借项)＋存货的减少(减：增加)＋经营性应收项目的减少(减：增加)＋经营性应付项目的增加(减：减少)＋其他②不涉及现金收支的投资和筹资活动一定期间内影响资产或负债但不形成该期现金收支的所有投资和筹资活动的信息，应在报表附注中披露。
这些投资和筹资活动虽然不涉及现金收支，但对以后各期的现金流量有重大影响。
如融资租赁设备，记入“长期应付款”账户，当期并不支付设备款和租金，但以后各期必须为此支付现金，从而在一定期间内形成了一项固定的现金支出。
不涉及现金收支的投资和筹资活动的业务主要有：以固定资产偿还债务、以对外投资偿还债务、以固定资产进行长期投资、以存货偿还债务、融资租赁固定资产、接受捐赠非现金资产等。
③现金流量净增加额会计制度规定，应在报表附注中提供“现金及现金等价物净增加额”信息，这是通过对现金、银行存款、其他货币资金账户以及现金等价物的期末余额与期初余额比较得来的。
很显然，“现金、银行存款、其他货币资金”等项，应是指符合“现金”定义的现金、银行存款、其他货币资金，不能随时用于支付的存款，应当作为投资处理。
附注中的“现金及现金等价物净增加额”与现金流量表正表中的最后一项“五、现金及现金等价物净增加额”存在勾稽关系，即金额相等。
现金流量表的具体格式可参见表5－1。
表5－1 现金流量表编制单位：年度单位：三、现金流量表的作用现金流量表是与资产负债表和利润表并列的三张主要会计报表之一，但由于现金流量表出现较晚，报表使用者往往把注意力集中在资产负债表和利润表上，忽略了对现金流量表的分析和利用。
实际上，资产负债表、利润表都有一定局限性：通过资产负债表只能了解企业在报告期末的财务状况；而不能了解期末财务状况形成的原因；通过利润表只能了解企业的账面利润，而不能了解这些净利润为企业带来了多少现金收入。
现金流量表则不仅弥补了资产负债表和利润表的不足，而且还能提供下列信息：企业有无资金维持生产经营活动的正常运转?能否持续经营下去？企业有无扩大再生产的能力?用于投资的资金主要来源于哪些方面?企业能否依靠自身经营活动来偿还到期债务的本金和利息?企业有无依靠自身经营活动支付现金股利的能力？企业主要采用哪些方式进行外部融资?企业发生了哪些非现金投资和融资活动?等等。
上述问题中，有些可以直接从现金流量表中找出答案，有些则需要对现金流量表进行分析后找出答案。