国家税收练习题

一、单项选择题（每小题1分，共15分）

1．税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式。

A）国有资产所有权B）国家对纳税人提供的服务

C）政治权力D）财产权

国家有财产权和政治权力，而税收是国家凭借政治权力取得收入的一种形式。2．税收三性的核心是（ C ）。

A）固定性B）强制性C）无偿性D）稳定性3．税收采取的是（ A ）方式。

A）强制征收B）有偿筹集

C）自愿缴纳D）自愿认购

体现出税收的强制性

4．税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）。

A）效率、公平、稳定B）文明、公平、稳定

C）效率、公平、法治D）效率、公平、经济

5．纳税人的最终税收负担是指（B）。

A）名义税负B）实际税负

C）宏观税负D）微观税负

6．根据我国的立法体制，我国税收立法的最高国家权力机关是（D）。

A）国务院B）财政部

C）国家税务局D）全国人民代表大会及其常务委员会全国人民代表大会是最高国家权力机关。

7．税制与税法（D）

A）是两个完全相同的概念B）在调整对象上存在差异

C）在构成要素上存在差异D）在税收法律级次和法律效力方面存在差异

税法是税收法律的总称，而税制则是指税收制度，所以在法律效力上有差异。8．负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。

A）实际负税人B）扣缴义务人

C）纳税义务人D）税务机关

9．区别不同税种的最基本标志是( D ) 。

A) 纳税人B) 税率C) 负税人D) 课税对象

不同的课税对象存在不同的税种。

10．（B）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。

A）比例税率B）定额税率

C）累进税率D）边际税率

定额税率是固定不变的。

11．某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为2000元，如果某纳税人取得实际收入为10000元，则其应交税款为( C )。

A) 1000元B) 200元C) 800元D) 2000元

扣除免征额的情况下计算缴纳。

12．在特定税种中，多征一部分税款称为( B )。

A) 附加B) 加征C) 加成D) 综合负担

13．在税率一定的条件下，流转税的纳税额与（A）。

A）流转额有关，与成本费用无关B）流转额有关，与成本费用有关C）流转额无关，与成本费用有关D）流转额无关，与成本费用无关流转税以流转额作为课税对象，与成本费用无关。

14．在计算增值税时，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（C）。

A）生产型增值税B）收入型增值税

C）消费型增值税D）扩展型增值税

15．从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税销售额为（C）以下。

A）100万元B）150万元C）180万元D）200万元

16．我国增值税征税范围包括（D）。

A）仅限于生产一个环节B）生产、批发两个环节

C）生产、批发、零售三个环节D）生产、批发、零售、进口四个环节

17．我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ C ）。

A）7% B）10% C）13% D）17%

18．增值税的纳税人在销售下列货物中，适用13%低税率的货物是（D）A）钢材B）汽车C）体育器材D）粮食

19．进口货物的增值税由( B)征收。

A）进口地税务机关B）海关

C）交货地税务机关D）进口方机构所在地税务机关

20．属于只免税不退税的货物是（C）。

A）天然牛黄B）援外出口货物

C）古旧图书D）白金

二、多项选择题（每小题2分，共12分）

1．税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有（BDE）的形式特征。

A）自愿性B）无偿性C）有偿性

D）强制性E）固定性

税收的“三性”。

2．税收法律关系是由这种关系的（ACE）构成。

A）主体B）立法机关C）客体

D）立法权限D）内容

任何法律关系都是由主体客体和内容三要素构成。

3．税制基本要素包括（BDE）。

A）纳税环节B）纳税人C）纳税期限D）税率E）课税对象

4．按经济实体的形式不同，纳税人可分为（BC）

A）国有经济B）法人C）自然人

D）集体经济E）外商投资经济

法人一般指企业和组织，自然人一般指个人。

5．税率的基本形式包括（BCE）。

A）名义税率B）比例税率C）定额税率

D）实际税率E）累进税率

6．纳税人与负税人的关系是（ADE ）。

A）有时一致B）始终一致C）完全不一致

D）在税负部分转嫁时，纳税人与负税人的分离是有限的、部分的E）在税负完全转嫁时，纳税人与负税人的分离是完全的

7．划分一般纳税人和小规模纳税人的基本依据有（AC）。

A）纳税人年销售额的大小B）纳税人年生产量的大小

C）纳税人的会计核算水平D）纳税人的税务管理水平

E）纳税人的职工人数的大小

8．从增值税计税方法看，小规模纳税人与一般税人的相同点有( AB )。

A) 销售额的确定方法一致B) 进口货物应纳税额和计算方法一致

C) 对专用发票的使用规定一致D) 对税款抵扣的规定一致

E) 使用的税率一致

9．我国增值税出口货物的退税率包括（BCDE）。

A）4%B）5%C）13%

D）15%E）17%

10．下列项目中属于免征增值税的有( BCDEG )。

A) 一般纳税人销售初级农产品B) 农民销售自产的农产品

C) 中国书店销售古旧图书D) 制药厂销售计划生育药品

E）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备

F) 农药厂销售农药G）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备11．属于既不免税也不退税的货物有（ABDE）。

A）原油B）援外出口货物C）古旧图书

D）铜E）糖

12．在哪种情况下，只开具普通发票而不开具增值税专用发票（ABCDE ）。

A）向消费者销售货物或者提供应税劳务的B）销售免税货物的

C）将货物用于集体福利或个人消费D）转让无形资产

E）向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

三．名词解释（每小题2分，共20分）

1．税收的无偿性

指国家征税后，其收入就成为国家所有，不再直接归还给纳税人，也不给纳税人支付任何报酬。

2．税收的强制性