10 辽金元

第3节 元时期的财政
一、元时期简述
元朝（1271年—1368年）是中国历史上由蒙古族 建立的大一统王朝，定都大都（今北京），传五世 十一帝，历时九十八年。 1260年忽必烈即汗位，建元“中统”。1271年忽 必烈取《易经》“大哉乾元”之意改国号为“大 元”，先后消灭金国、西夏、大理国、南宋等政权 统一中国，结束了自五代十国以来的分裂局面。 1368 年，朱元璋领导农民军攻占南京，随后北伐占 据北京，元朝灭亡。此后元朝政权退居漠北，史称 “北元”。 1402 年，元臣鬼力赤篡夺政权建国“鞑 靼”，北元灭亡。
第九章 辽金元时期的财政
第1节 辽时期的财政
一、辽时期概述
辽朝（公元 907 年—1125 年）是中国历史上由契丹 族在中国北方地区建立的封建王朝。
公元 916 年，辽太祖耶律阿保机统一契丹各部称汗， 国号“契丹”，定都临潢府（今内蒙古赤峰市巴林左 旗南波罗城）。公元947年，辽太宗率军南下中原，攻 灭五代后晋，改国号“辽”。983年复更名“大契丹”， 1066 年辽道宗耶律洪基恢复国号“辽”。 1125 年为金 国所灭。国号作为国家或王朝的标志，通常具有命名 的鲜明性与使用的稳定性。有辽一代则不然，曾多次 反复用“辽”、“契丹”为国号。
三、建立元朝
至元八年（1271年），忽必烈称帝，公布《建 国号诏》法令，取《易经》中“大哉乾元”之意， 正式建国号大元。蒙古灭南宋后，统治阶层出现了 以许衡为首的儒臣派与以阿合马为首的理财派官员 之争。由于蒙古需要大量财宝赏赐予各封王，加上 开支繁重，所以财政日渐紧张。以儒臣派官员认为 元朝应该节省经费、减免税收。反之以色目人为主 的理财派官员认为，南人藏有大量财物，应没收以 解决朝廷的财政问题。于是这个问题在朝中没有停 止。
女真族，完颜旻（完颜阿骨打） 灭辽，灭北宋，使北京第一次成为国都
在灭辽、北宋后，迁居中原的女真人融入汉族， 留居东北的女真人成为后来的满族。 金国经历了奴隶制建立、奴隶制发展、奴隶制向 封建制过渡、封建制确立等阶段。
金国财政的最大特点是在女真人地区按占有奴隶、 牲畜的多少征收牛具税。
三、经济发展
金朝各地区的经济发展存在很大差异。金 朝建立之初，女真族尚处于渔猎农耕的混和制 度，而它所控制的汉地，农业经济早已高度发 展。从金熙宗到金章宗的半个多世纪里，北方 社会经济有一定程度的恢复和发展。东北地区 社会经济比辽时有了较大的发展，如冶铁业有 明显进步。在金世宗与金章宗期间，原来使用 奴隶生产的猛安谋克户也逐渐转化成地主。这 个转化主要有受田、赋税、区别平民和奴隶等， 女真贵族借此扩大土地占有范围。
辽末，辽贵族耶律淳建立北辽，与西夏共同 抗金，后被金灭。辽朝宗室后代耶律留哥与其 弟耶律厮不分别建立了东辽与后辽，最后东辽 灭后辽，东辽被蒙古所灭。辽亡后，耶律大石 西迁到中亚楚河流域建立西辽，定都虎思斡耳 朵，1218年被蒙古所灭。1222年西辽贵族在今伊 朗建立了小政权后西辽，后又被蒙古所灭。
1260年 3 月，忽必烈在汉人地主阶级及部分蒙古宗 王的支持下称大汗； 4月，忽必烈设立中书省，总管国 家政务；5月，忽必烈颁布《即位诏》法令，并建元中 统。引起了阿里不哥和蒙古正统派的强烈不满，阿里 不哥与忽必烈随即展开了四年的汗位战争。1264年阿里 不哥大汗战败，忽必烈夺得蒙古汗国的最高统治权。 忽必烈推行的“行汉法”主张，明显违背了蒙古传统， 造成许多蒙古贵族的不满，拒绝归附忽必烈汗国，结 果导致其他几个蒙古汗国纷纷敌对。这场内战让四大 汗国先后脱离独立，直到元成宗时期才承认元朝为宗 主国。
辽朝全盛时期疆域东到日本海，西至阿尔泰山， 北到额尔古纳河、大兴安岭一带，南到河北省南部的 白沟河。契丹族本是游牧民族。辽朝将重心放在民族 发展，为了保持民族性将游牧民族与农业民族分开统 制，主张因俗而治，开创出两院制的政治体制。并且 创造契丹文字，保存自己的文化。此外，吸收渤海国、 五代、北宋、西夏以及西域各国的文化，有效地促进 辽朝政治、经济和文化各个方面发展。辽朝的军事力 量与影响力涵盖西域地区，因此在唐朝灭亡后中亚、 西亚与东欧等地区更将辽朝（契丹）视为中国的代表 称谓。
和封建地主不同，金朝女真奴隶主不是依靠 占有土地的多少去剥削农民和奴隶，相反，而是依 据占有奴隶和牲畜的多少来确立对土地的占有权利。 随着掠夺奴隶的增加，女真原居地的土地必然要不 足耕种。金太祖即陆续把女真人迁徙到新占领的地 区。1121年，金太祖从各路猛安部中，抽取民户一 万多，迁到泰州屯种，命令原来居住在按出虎水的 谋克婆卢火去作都统，赐他耕牛五十头。这就是授 给他牛具十六、七，即六十多顷的土地。婆卢火以 下的一批女真贵族，也迁到泰州，成为大小不等的 奴隶主。
金太宗时，继续实行这种受田制度，并进而确 立了赋税制。1125年十月，金太宗下诏说：“今年 大丰收，没有贮蓄，怎么备饥荒？命令每牛一具， 纳粟一石。每个谋克部臵一仓库贮存。”1127年九 月，又下诏规定：“内地诸路，每耕牛一具，纳粟 五斗。”金朝的受田制既然是依据牛具的多少，赋 税的征收也不是依据田亩或人口，而是以牛具为单 位，所以又叫牛头税。这种赋税制，显然主要是奴 隶主的国家向奴隶主和部分平民征收的粮税。从事 耕作的奴隶一无所有，他们还不是征税的对象。
金国作为征服王朝，其部落制度的性质浓 厚。初期采取贵族合议的勃极烈制度，后逐渐 由二元政治走向单一汉法制度，使金朝的政治 机制得以精简效率高。军事方面实行军民合一 的猛安谋克制。金朝在文化方面也逐渐趋向汉 化，杂剧与戏曲在金朝得到相当的发展，金代 院本为后来元曲的杂剧打下了基础。
二、政治经济状况
四、财政制度
• 辽国的田制与户籍
• 辽国的田赋与徭役（力役、职役、兵役）。
• 辽国的工商税收（盐铁酒专卖；关市税，外贸税）
• 掠夺
辽 《 骑 射 图 》
第2节 金时期的财政
一、金时期概述
金朝（公元 1115 年－ 1234 年）是中国历史上由女 真族建立的北方政权。女真原为辽朝臣属，天庆四年 （1114 年），金太祖完颜旻统一女真诸部后起兵反辽。 于翌年在会宁府（今黑龙江阿城区）建都立国，国号 “大金”，建元“收国”。并于 1125 年灭辽朝，两年 后再灭北宋。贞元元年（ 1153 年），海陵王完颜亮迁 都中都（今北京）。金世宗、金章宗统治时期，金国 政治文化达到巅峰，金章宗在位后期由盛转衰。金宣 宗继位后，内部政治腐败、民不聊生，外受大蒙古国 南侵，被迫迁都汴京（今河南开封）。 1234 年，金国 在南宋和蒙古南北夹击下覆亡。
金 太 祖 完 颜 阿 骨 打
3. 金国的工商税收及杂税
• 盐专卖收入很大；官府给本，灶户产盐，统一收购，商 人运销；“钞引制”。 • • 茶课用茶引制度 酒，金初官府禁止私酿，后许民酤酒。
• 金国对铜、铁等矿产品实行专卖，对金、银允许百姓纳 税开采。
五、受田和赋税
受田是女真奴隶制关于土地占有的基本制度。 按照这个制度，奴隶主依据占有奴隶和牲畜的多少， 占有不同数量的耕地。制度规定，凡占有耕牛一具 （三头），民口二十五，即受田四顷零四亩。所谓 民口，包括奴隶和女真部落、氏族的平民。奴隶主 占有奴隶和牲畜越多，就越可合法地多占土地。对 外作战中，奴隶主掳掠奴隶和牲畜，也就成为扩大 土地占有的必要条件。但土地占有的扩大，也是有 限度的，即占田不能超过四十具。依此限度，一个 大奴隶主，有牛一百二十头，民口一千，就可占有 土地一百六十多顷。
四、财政制度概况
1. 金国的田制与户籍制度
金国的田制包括官田（屯田、职田、赐田）和私田
民户分正户（女真人）和杂户（汉人、契丹人、渤海人） 2. 金国的田赋与徭役 正户田赋。较轻（保证口粮，适当储备） 杂户田赋。繁重（是正户的20倍） 正户徭役。主要是兵役（猛安、谋克）。 杂户徭役。主要是力役和职役。
元朝由元世祖忽必烈于 1271 年所建。他的 前身是成吉思汗所建立的大蒙古国。元朝的正 式国号叫大元，取自于《易经〃乾篇》的“大 哉乾元，万物资始”这句话。其中大元中的大 并非像大汉，大唐那样的尊称，因为统治者是 蒙古人所以又叫蒙元或胡元。1368年元廷退居漠 北，因其统治地区在塞北，所以称呼元廷的残 余势力叫做北元。
四、元末民变
元朝时期，蒙古统治者变本加厉向汉人收取 各种名目繁杂的赋税，民族压迫十分严重，汉人 被掠夺更为常见。将各民族分为不同等级，残酷 剥削汉族群众，人民揭竿而起，在泰定二年 （ 1325 年）就发生了河南赵丑厮、郭菩萨领导的 起义。蒙古统治阶级内部却在为争权夺利而互相 征战，因此加速了元朝的衰落。至正十年（ 1350 年），元政府下令变更钞法，铸造“至正通宝” 钱，并大量发行新“中统元宝交钞”，但导致物 价迅速上涨。
三、一国两制
为了统治当地汉族，辽太宗采取“因俗而治” 的统治方式，实行分治汉人和契丹人、南北两 面官的两院制。并且改幽州为南京、云州为西 京。辽设南面官和北面官双轨官制，以“本族 之制治契丹，以汉制待汉人”。大部分官名及 职掌沿袭唐制，并参照五代和宋朝的官制。辽 世宗任用贤臣耶律屋质，进行一系列改革，将 辽太宗时的南面官和北面官合并，成立南北枢 密院，废南、北大王。后来南北枢密院合并， 形成一个枢密院。辽世宗的改革使辽朝从部落 联盟形式进入中央集权的时代。
五、经济发展
经济方面仍以农业为主，由于蒙古统治者的残暴 和剥削，元朝整体生产力比宋朝低，但是在生产技术、 垦田面积、粮食产量、水利兴修以及棉花广泛种植等 方面都取得了较大发展。蒙古人是游牧民族，草原时 期以畜牧为主，经济单一，无所谓土地制度。攻打华 北时，惨酷的屠杀和劫掠带来很大的破坏。灭金国后， 在耶律楚材劝谏下，成吉思汗同意复苏农业，鼓励汉 人垦殖以期长治久安。忽必烈即位之后，实行一些鼓 励生产、安抚流亡的措施。到元朝时，由于经济作物 棉花不断推广种植，与棉纺织品在江南一带都比较兴 盛。
朱元璋在击败陈友谅、张士诚、方国珍等其 它南方起义军和南方大元势力后，于至正二十 七年（ 1367 年）开始北伐，在大将徐达、常遇 春等的协助下，于至正二十八年（ 1368 年）八 月攻克通州，元惠宗于七月二十八日，仓惶北 逃，徐达率军攻陷元朝的首都元大都（北京）， 元作为一个全国性质的统治结束。元惠宗北遁， 朱元璋认 为他顺 天明命 ，给他 上谥号为 “ 顺 帝”。