基本建设年度财务决算报表解释
基建项目竣工财务决算报表及填表说明

附件1:建设项目名称:基本建设项目竣工财务决算报表编报单位(签章):报送日期:表一:基本建设项目竣工财务决算审批表表二:大、中型基本建设项目概况表表三:大、中型基本建设项目竣工财务决算表单位:元注:基建结余资金:=基建拨款+项目资本+项目资本公积金+基建投资借款+企业债券基金+待冲基建支出-基本建设支出-应收生产单位投资借款。
表四:大、中型建设项目交付使用资产总表交付单位接收单位盖章年月日盖章年月日表五:小型基本建设项目竣工财务决算总表表六:基本建设项目交付使用资产明细表交付单位接收单位盖章年月日盖章年月日附件2:基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目竣工财务决算审批表1、表中“建设性质”按新建、扩建、改建、迁建和恢复建设项目等分类填列。
2、表中“主管部门”是指建设单位的主管部门。
3、有关意见的签署:(1)所有项目均须先经开户银行签署意见。
(2)中央级小型项目由主管部门签署审批意见,财政监察专员办和地方财政部门不签署意见。
(3)中央级大、中型项目报所在地财政监察专员办签署意见后,再由主管部门签署意见报财政部审批。
(4)地方级项目由同级财政部门签署审批意见,主管部门和财政监察专员办不签署意见。
二、大、中型基本建设项目工程概况表1、表中各有关项目的设计、概算、计划等指标,根据批准的设计文件和概算、计划等确定的数字填列。
2、表中所列新增生产能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指标的实际数,根据建设单位统计资料和施工企业提供的有关成本核算资料填列。
3、表中“主要技术经济指标”根据概算和主管部门规定的内容分别概算数和实际数填列。
填列包括单位面积造价、单位生产能力投资、单位投资增加的生产能力、单位生产成本、投资回收年限等反映投资效果的综合指标。
4、表中基建支出是指建设项目从开工起至竣工止发生的全部基本建设支出,包括形成资产价值的交付使用资产如固定资产、流动资产、无形资产、递延资产,以及不形成资产价值按规定应核销的非经营性项目的待核销基建支出和转出投资。
基本建设项目竣工财务决算报表填制说明

基本建设项目竣工财务决算报表填制说明
一、基本建设项目概况表
1、表中各有关项目的设计、概算等指标,根据批准的设计、概算等文件确定的数字填列。
实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。
2、表中基建支出各项的实际数是指建设项目从开工之日起至达到办理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。
3、表中设计概算批准文号根据实际批准的文件分别填列。
4、表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工,这部分工程的实际成本,可根据具体情况进行估算,并作说明,完工以后不再编制竣工财务决算。
二、基本建设项目竣工财务决算表
1、表中资金来源项下“基建拨款”各项、“项目资本”、“项目资本公积”、“基建借款”、“上级拨入投资借款”、“企业债券资金”和资金占用项下“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“非经营项目转出投资”等项目,填列项目自开工建设至竣工止的累计数。
2、表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。
3、补充资料的“基建投资借款期末余额”反映竣工时尚未偿还的基建投资借款数。
4、资金占用总额等于资金来源总额。
三、基本建设项目交付使用资产明细表
本表是用来反映交付使用资产的详细内容。
编制时,对各项内容要分类填列。
基本建设年度财务决算报表解释

重要事项说明:结存资金统计表项目范围为:所有在建工程。
2006年北京市基本建设年度财务决算报表解释基本建设财务决算是对建设单位(项目)基本建设各项经济活动以及基本建设投资计划和预算、财务制度执行情况的集中反映。
对了解和掌握在建项目特别是财政性资金投资项目的动态情况、加强基本建设投资与财务管理等方面发挥着重要的作用。
基本建设财务决算的主要内容包括:按规定报送的年度建设单位(项目)财务决算报表和财务状况说明书(即决算编制说明)。
一、2006年度基本建设财务决算汇编范围1、所有使用财政性资金投资的基本建设在建项目,均需按规定编报年度基本建设财务决算。
包括:当年安排基本建设投资,当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算的建设单位(项目)。
2、(不在编报范围的项目)竣工财务决算已经有关部门批复但仍未还清借款的建设单位(项目)不在本报表的汇编范围内。
3、实行基本建设财务和企业财务并轨的单位,按财政性资金投资企业基本建设项目财务报表的要求填报。
另外,在这里强调凡是对项目评估支出费用的单位要编制有关财政性资金企业报表,这里需要区县特别注意这一点。
代建制单位如果既有代建项目又有评估费用的,对代建项目填第一套报表。
费用类资金填报企业报表。
4、本套报表中财政性资金投资主要包括:1)财政预算内基本建设资金。
指财政预算安排的明确用于基本建设支出的资金,即在预算科目中列入基本建设支出类科目的各项建设资金。
(预算内基本建设资金)2)纳入财政预算管理的专项建设基金中用于基本建设项目投资的资金。
(水利基金、社会事业费、养路费)3)财政预算外资金中用于基本建设项目投资的资金(土地批租、基础设施费)。
4)其它财政性基本建设资金(财政部门安排的)。
5、特殊情况处理1)代建单位填报决算,要做为如同项目单位管理,按项目填报报表,同时,请使用单位协助代建单位,将代建项目汇总到主管部门的决算中,代建项目要在表二(基建投资表)的备注中注明代建;2)凡给企业单位项目的贴息资金要填报第一套报表;3)所有原国有企业没有财政投资的单位不再填报2006年的报表;4)投资回报补偿类、融资改制贴息类的项目不填报(如首发公司融资改制)二、决算报表的编报原则和方法原则:本套报表按照建设单位(项目)的财务隶属关系进行编制、汇总和上报。
整理基本建设年度财务决算报表解释

整理基本建设年度财务决算报表解释一、前言在现代企业管理中,财务报表是企业经理作出决策、掌握经营情况、进行外部沟通的基础和依据。
而年度财务决算报表是企业在一年内财务状况的和综合报表,通过它可以看出企业收入支出的情况、税金和净利润等数据。
因此,本文将对基本建设年度财务决算报表进行解释和整理。
二、报表解释1.资产负债表资产负债表是反映企业静态财务状况的报表。
基本建设年度财务决算报表中的资产负债表主要反映的是企业在当年内的资产及负债变化情况:•资产总额:反映企业在当年内的资产规模。
•负债总额:反映企业在当年的负债规模。
•净资产:也即企业所持有的资产减去负债后的余额,反映企业在当年的经营情况。
2.利润表利润表是反映企业收益情况的报表。
基本建设年度财务决算报表中的利润表主要反映的是企业当年的收入和支出情况:•主营业务收入:反映企业在当年内主营业务的收入总额。
•总收入:包括主营业务收入和其他业务收入,反映企业在当年内收入的总规模。
•主营业务成本:反映企业在当年内主营业务所产生的直接成本。
•总成本:反映企业在当年内的总成本。
•税金与附加:反映企业在当年内的税金总额。
•净利润:即企业的总收入减去总成本和税金附加后的余额,反映企业当年内的真实利润情况。
3.现金流量表现金流量表是反映企业当年内现金流转情况的报表。
基本建设年度财务决算报表中的现金流量表主要反映的是企业在当年内的现金活动情况:•经营活动现金流量净额:反映企业在当年内通过经营活动所产生的现金净额。
•投资活动现金流量:反映企业在当年内从投资活动中所收到或支付的现金。
•筹资活动现金流量:反映企业在当年内从筹资活动中所收到或支付的现金。
•净增加现金及现金等价物余额:反映企业在当年内现金及现金等价物的净增加情况。
三、综合考虑资产负债表、利润表和现金流量表的数据,在基本建设年度财务决算报表中可以看出企业当年的经营情况和财务状况,以便企业经理根据这些数据进行决策。
在分析报表时,需要注意:1.不同公司之间可能存在报表处理方法的差异,需要采用同样的处理方法进行比较。
年度基本建设财务决算

年度基本建设财务决算一、什么是年度基本建设财务决算年度基本建设财务决算是指对一年内开展的基本建设工作所产生的财务收支进行综合核算和总结,以确定资金使用的效益和合规性,为下一年度的基本建设工作提供决策依据。
二、年度基本建设财务决算的重要性2.1 财务决算对项目效益评估的重要性通过年度基本建设财务决算,可以对项目的财务收益、资金使用效果进行评估。
通过评估分析,可以了解哪些项目具有较高的投资回报率,进而优化项目配置,提高项目的经济效益。
2.2 财务决算对基建项目管理的重要性基建项目管理需要进行资金分配、项目进度跟踪、资源配置等工作,而这些都需要根据项目的财务情况进行决策。
通过财务决算,可以及时了解项目的资金使用情况,为项目管理者提供决策参考,确保项目按时、按质、按量完成。
三、年度基本建设财务决算的流程和要求3.1 年度基本建设财务决算的流程1.收集财务数据:收集与基本建设相关的财务收支数据,包括资金来源、使用计划、实际支出等信息。
2.综合核算:对收集到的财务数据进行综合核算,包括成本核算、收入核算、利润核算等。
3.制定财务报表:根据核算结果,制定相应的财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4.评估项目效益:根据财务报表,评估基本建设项目的经济效益和资金使用效果。
5.汇总分析:对评估结果进行汇总和分析,形成年度基本建设财务决算报告。
3.2 年度基本建设财务决算的要求1.准确性:财务数据的记录和核算必须准确无误,确保结果的可靠性和真实性。
2.及时性:财务决算需要在年度结束后尽快进行,以便及时评估项目效益和资金使用情况。
3.规范性:财务决算的核算方法和报表格式需符合相关财务准则和法规要求。
4.详尽性:财务决算报告应包括对项目效益的详细分析和评估,提供完整的决策依据。
四、年度基本建设财务决算的意义和影响4.1 对经济发展的推动作用年度基本建设财务决算可以评估基建项目的经济效益,为下一年度的基础设施建设提供决策参考。
基本建设项目竣工财务决算报表填制说明

附件3:基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目概况表(建竣决01表)1、表中各有关项目的设计、概算等指标,根据批准的设计、概算等文件确定的数字填列。
实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。
2、表中基建支出各项数字是指建设项目从开工之日起至达到办理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。
基本建设单位管理费是指建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。
3、表中设计概算批准文号根据实际批准的文件填列,包括各次经批准调整(修正)的概算文件文号。
4、表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工(由于规划、设计等原因暂时无法完成而又必须实施的单位、分部分项工程),这部分工程的成本如果没有施工图预算(标底),可根据设计概算填列,如果已编制施工图预算,则按施工图预算(标底)填列,但均应事先报计划、财政部门同意,并作出详细说明,待完工后再将具体实施情况报计划、财政部门,可不再编制竣工财务决算。
二、基本建设项目竣工财务决算表(建竣决02表)1、表中资金来源项下“基建拨款”各项、“项目资本”、“项目资本公积”、“基建借款”、“上级拨入投资借款”、“企业债券资金”和资金占用项下“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“转出投资”等项目,填列自项目开工建设至竣工止的累计数。
2、表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。
3、表中要注意几个明细科目的填报口径:①“预算拨款”指纳入基本建设支出预算并列报“基本建设支出”科目的预算内拨款,与附表五第4栏一致;②“自筹资金拨款”项下的“地方财政性资金”、“单位、部门资金”分别与附表五第6栏、第15栏相一致;③“其他拨款”主要指社会集资、个人资金、其他单位拨入资金、捐赠等,应与附表五第16栏相一致;④“待冲基建支出”是专用的备抵科目,核算待冲销的用基建投资借款购建完成的已转知生产单位的交付使用资产;⑤“待核销基建支出”、“转出投资”与附表三相应的栏目合计数一致,其中:“待核销基建支出”中形成资产部分予以扣减。
基本建设项目竣工财务决算报表的主要内容

基本建设项目竣工财务决算报表的主要内容一、项目概况基本建设项目竣工财务决算报表的主要内容首先是项目的概况,包括项目的名称、建设单位、建设地点、建设规模等基本信息。
这些信息能够让读者对项目有一个整体的了解,为后续的财务数据分析和决策提供背景和依据。
二、投资情况投资情况是基本建设项目竣工财务决算报表中的重要内容之一。
投资情况包括项目的总投资额、资金来源、投资结构等。
总投资额是指项目从规划到竣工所需的全部投入,包括建设资金、设备采购费、工程设计费、土地使用费等各项费用。
资金来源包括自筹资金、贷款、政府补助等,投资结构反映了项目各项费用在总投资额中所占比例。
三、收入情况收入情况是基本建设项目竣工财务决算报表中的重要内容之一。
收入情况主要包括项目的销售收入、租金收入、补偿款等。
销售收入是指项目竣工后通过销售产品或提供服务所获得的收入,租金收入是指项目竣工后通过出租设备或场地所获得的收入,补偿款是指项目竣工后由政府或相关方提供的补偿。
四、支出情况支出情况是基本建设项目竣工财务决算报表中的重要内容之一。
支出情况主要包括项目的建设成本、设备采购费用、工程设计费用、土地使用费用等。
建设成本是指项目从规划到竣工所发生的全部费用,包括劳动力成本、材料成本、设备成本等。
设备采购费用是指项目竣工后购买设备所支付的费用,工程设计费用是指项目竣工前进行工程设计所支付的费用,土地使用费用是指项目竣工后使用土地所支付的费用。
五、利润情况利润情况是基本建设项目竣工财务决算报表中的重要内容之一。
利润情况主要包括项目的营业利润、税前利润、净利润等。
营业利润是指项目从销售产品或提供服务中所获得的利润,税前利润是指项目在纳税前所获得的利润,净利润是指项目在纳税后所获得的利润。
六、资产负债情况资产负债情况是基本建设项目竣工财务决算报表中的重要内容之一。
资产负债情况主要包括项目的资产总额、负债总额、净资产等。
资产总额是指项目所有资产的总价值,负债总额是指项目所有负债的总额,净资产是指项目所有者的权益。
基本建设项目竣工财务决算报表

基本建设项目竣工财务决算报表财政部关于印发《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的通知国务院各部委,各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):根据财政部《关于印发〈基本建设财务管理若干规定〉的通知》(财基字<1998>4号)和财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》(财会字<1998>17号]的有关规定,我们制定了《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》,现印发你们,请一并贯彻执行。
附件:一、基本建设项目竣工财务决算报表二、基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一九九八年八月三日- 1 -附件,:建设项目名称:___________________________________基本建设项目竣工财务决算报表编报单位(签章):_______________________________报送日期:____________________________________- 2 -表一:基本建设项目竣工财务决算审批表建设项目法人(建设单位) 建设性质建设项目名称主管部门开户银行意见:盖章年月日专员办(审批)审核意见:盖章年月日主管部门或地方财政部门审批意见:盖章年月日- 3 -表二:大、中型基本建设项目概况表建设项目建设地址 (单项工程)名称主要设计单位主要施工企业占地面积计划实际总投资设计实际(万元)固定资产流动资金固定资产流动资金新增生产能力能力(效益)名称设计实际建设起止时间设计从年月开工至年月竣工实际从年月开工至年月竣工设计概算批准文号完成主要工程量建筑面积(平方米) 设备(台套吨)设计实际设计实际收尾工程工程内容投资额完成时间项目概算实际主要指标建筑安装工程设备工具器具待摊投资基建支出其中:建设单位管理费其他投资待核销基建支出非经营项目转出投资合计名称单位概算实际钢材吨主要材料消耗木材立方米水泥吨主要技术经济指标- 4 -表三:大、中型基本建设项目竣工财务决算表单位:元资金来源金额资金占用金额一、基建拨款一、基本建设支出 ,(预算拨款 ,(交付使用资产 ,(基建基金拨款 ,(在建工程 ,(进口设备转账拨款 ,(待核销基建支出 ,(器材转账拨款 ,(非经营项目转出投资 ,(煤代油专用基金拨款二、应收生产单位投资借款 ,(自筹资金拨款三、拨付所属投资借款 ,(其他拨款四、器材二、项目资本其中:待处理器材损失 ,(国家资本五、货币资金 ,(法人资本六、预付及应收款 ,(个人资本七、有价证券三、项目资本公积八、固定资产四、基建借款固定资产原价五、上级拨款投资借款减:累计折旧六、企业债券资金固定资产净值七、待冲基建支出固定资产清理八、应付款待处理固定资产损失九、未交款 ,(未交税金 ,(未交基建收入 ,(未交基建包干节余 ,(其他未交款十、上级拨入资金十一、留成收入合计合计补充资料:基建投资借款期末余额:应收生产单位投资借款期末数:基建结余资金:- 5 -表四:大、中型建设项目交付使用资产总表单项工程总计固定资产流动资产无形资产递延资产项目名称建安工程设备其他合计交付单位盖章接收单位盖章年月日年月日- 6 -表五:小型基本建设项目竣工财务决算总表建设项目名称建设地址初步设计概算批准文号占地面积计划实际总投资(万元) 计划实际固定资产流动资金固定资产流动资金新增生产能力能力(效益)名称设计实际建设起计划从年月开工至年月竣工止时间实际从年月开工至年月竣工基建支出项目概算(元) 实际(元)建筑安装工程设备工具器具待摊投资其中:建设单位管理费其他投资待核销基建支出非经营性项目转出投资合计- 7 -表五资金来源资金运用项目金额(元) 项目金额(元) 一、基建拨款一、交付使用资产其中:预算拨款二、待核销基建支出二、项目资本三、非经营项目转出投资三、项目资本公积四、应收生产单位投资借款四、基建借款五、拨付所属投资借款五、上级拨入借款六、器材六、企业债券资金七、货币资金七、待冲基建支出八、预付及应收款八、应付款九、有价证券九、未交款十、固定资产其中:未交基建收入未交包干节余十、上级拨入资金十一、留成收入合计合计- 8 -表六:基本建设项目交付使用资产明细表单项工程建筑工程设备工具器具家具2项目名称结构面积(m) 价值(元) 名称规格型号单位数量价值(元) 设备安装费(元)流动资产无形资产递延资产名称价值(元) 名称价值(元) 名称价值(元)交付单位盖章接收单位盖章年月日年月日- 9 -附件二:基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目竣工财务决算审批表1.表中“建设性质”按新建、扩建、改建、迁建和恢复建设项目等分类填列。
浅谈基本建设项目竣工财务决算工作

浅谈基本建设项目竣工财务决算工作基本建设是指建设单位利用国家预算拨款、国内外贷款、自筹基金以及其他专项资金进行投资,已扩大生产能力、改善工作和生活条件为主要目标的新建、扩建、改建等建设经济活动。
如:工厂、矿山、铁路、公路、桥梁、港口、机场、农田、水利、商店、住宅、办公用房、学校、医院、市政基础设施、园林绿化、通信等建造性工程。
所谓基建财务,主要是指负责与在建工程相关工作的财务。
它具体包括项目的可行性研究、编制项目概算、工程预决算、从项目建设到项目竣工结束的财务决算全过程。
主要工作包括:(1)管理基建工程款项的拨入,支付和结算;(2)编制基建报表制度;(3)参与基建项目预算,内控,核算,验收,合同签订,决算;(4)制定基建财务制度;(5)监督基建工程合同的执行 ;(6)其他有关基建财务事项。
如:对基建业务中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录,及时掌握工程进度,定期进行财产清查。
公司主要经营业务为项目代建,受南部新城管委会、南部新城集团公司(建设单位)委托实施全过程代建,将基本建设项目代为建设直至交付使用。
根据财政部《基本建设项目建设成本管理规定》(财建【2016】504号规定,代建单位应严格按国家规定的基建支出预算、基建财务会计制度、建设资金账户管理制度等进行管理和单独建账核算,定期向财政部门报送相关材料,并按工程进度、年度计划、年度基建支出预算、施工合同、代建单位负责人签署的拨款申请,请领资金。
目前公司代建的项目有南外学校、夹岗学校、六合潘家花园立交桥改造工程、全民健身中心建设工程等二十几个工程项目。
其中医疗中心项目、纬七路二期建设工程已完成项目竣工财务决算。
结合该项目竣工财务决算工作情况作以下总结:一、做好基建项目的建档工作和基建项目竣工后的清算工作。
1、从项目建议书开始,要做好工程相关文件、证照资料的建档工作,为项目竣工财务决算的编制做好准备工作。
(1)从项目合同做起,对项目的工程文件、资料收集、立卷、归档。
基本建设项目竣工财务决算报表填制说明

附件3:基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目概况表(建竣决01表)1、表中各有关项目的设计、概算等指标,根据批准的设计、概算等文件确定的数字填列。
实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。
2、表中基建支出各项数字是指建设项目从开工之日起至达到办理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。
基本建设单位管理费是指建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。
3、表中设计概算批准文号根据实际批准的文件填列,包括各次经批准调整(修正)的概算文件文号。
4、表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工(由于规划、设计等原因暂时无法完成而又必须实施的单位、分部分项工程),这部分工程的成本如果没有施工图预算(标底),可根据设计概算填列,如果已编制施工图预算,则按施工图预算(标底)填列,但均应事先报计划、财政部门同意,并作出详细说明,待完工后再将具体实施情况报计划、财政部门,可不再编制竣工财务决算。
二、基本建设项目竣工财务决算表(建竣决02表)1、表中资金来源项下“基建拨款”各项、“项目资本”、“项目资本公积”、“基建借款”、“上级拨入投资借款”、“企业债券资金”和资金占用项下“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“转出投资”等项目,填列自项目开工建设至竣工止的累计数。
2、表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。
3、表中要注意几个明细科目的填报口径:①“预算拨款”指纳入基本建设支出预算并列报“基本建设支出”科目的预算内拨款,与附表五第4栏一致;②“自筹资金拨款”项下的“地方财政性资金”、“单位、部门资金”分别与附表五第6栏、第15栏相一致;③“其他拨款”主要指社会集资、个人资金、其他单位拨入资金、捐赠等,应与附表五第16栏相一致;④“待冲基建支出”是专用的备抵科目,核算待冲销的用基建投资借款购建完成的已转知生产单位的交付使用资产;⑤1d“待核销基建支出”、“转出投资”与附表三相应的栏目合计数一致,其中:“待核销基建支出”中形成资产部分予以扣减。
基本建设项目竣工财务决算报表填制说明

基本建设项目竣工财务决算报表填制说明(总3页)--本页仅作预览文档封面,使用时请删除本页--附件3:基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目概况表(建竣决01表)1、表中各有关项目的设计、概算等指标,根据批准的设计、概算等文件确定的数字填列。
实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。
2、表中基建支出各项数字是指建设项目从开工之日起至达到办理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。
基本建设单位管理费是指建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。
3、表中设计概算批准文号根据实际批准的文件填列,包括各次经批准调整(修正)的概算文件文号。
4、表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工(由于规划、设计等原因暂时无法完成而又必须实施的单位、分部分项工程),这部分工程的成本如果没有施工图预算(标底),可根据设计概算填列,如果已编制施工图预算,则按施工图预算(标底)填列,但均应事先报计划、财政部门同意,并作出详细说明,待完工后再将具体实施情况报计划、财政部门,可不再编制竣工财务决算。
二、基本建设项目竣工财务决算表(建竣决02表)1、表中资金来源项下“基建拨款”各项、“项目资本”、“项目资本公积”、“基建借款”、“上级拨入投资借款”、“企业债券资金”和资金占用项下“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“转出投资”等项目,填列自项目开工建设至竣工止的累计数。
2、表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。
3、表中要注意几个明细科目的填报口径:①“预算拨款”指纳入基本建设支出预算并列报“基本建设支出”科目的预算内拨款,与附表五第4栏一致;②“自筹资金拨款”项下的“地方财政性资金”、“单位、部门资金”分别与附表五第6栏、第15栏相一致;③“其他拨款”主要指社会集资、个人资金、其他单位拨入资金、捐赠等,应与附表五第16栏相一致;④“待冲基建支出”是专用的备抵科目,核算待冲销的用基建投资借款购建完成的已转知生产单位的交付使用资产;⑤“待核销基建支出”、“转出投资”与附表三相应的栏目合计数一致,其中:“待核销基建支出”中形成资产部分予以扣减。
基本建设项目竣工财务决算报表填制说明

附件3:--(二)基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目概况表(建竣决01表)1、表中各有关项目的设计、概算等指标,根据批准的设计、概算等文件确定的数字填列。
实际指标根据项目建设的实际完成情况填列。
2、表中基建支出各项数字是指建设项目从开工之日起至达到办理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。
基本建设单位管理费是指建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。
3、表中设计概算批准文号根据实际批准的文件填列,包括各次经批准调整(修正)的概算文件文号。
4、表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工(由于规划、设计等原因暂时无法完成而又必须实施的单位、分部分项工程),这部分工程的成本如果没有施工图预算(标底),可根据设计概算填列,如果已编制施工图预算,则按施工图预算(标底)填列,但均应事先报计划、门同意,并作出详细说明,待完工后再将具体实施情况报计划、门,可不再编制竣工财务决算。
二、基本建设项目竣工财务决算表(建竣决02表)1、表中资金来源项下“基建拨款”各项、“项目资本”、“项目资本公积”、“基建借款”、“上级拨入借款”、“企业债券资金”和资金占用项下“交付使用资产”、“待核销基建支出”、“转出”等项目,填列自项目开工建设至竣工止的累计数。
2、表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。
3、表中要注意几个明细科目的填报口径:①“预算拨款”指纳入基本建设支出预算并列报“基本建设支出”科目的预算内拨款,与附表五第4栏一致;②“自筹资金拨款”项下的“地方财政性资金”、“单位、部门资金”分别与附表五第6栏、第15栏相一致;③“其他拨款”主要指社会集资、个人资金、其他单位拨入资金、捐赠等,应与附表五第16栏相一致;④“待冲基建支出”是专用的备抵科目,核算待冲销的用基建借款购建完成的已转知生产单位的交付使用资产;⑤“待核销基建支出”、“转出”与附表三相应的栏目合计数一致,其中:“待核销基建支出”中形成资产部分予以扣减。
财政性资金基建项目决算报表讲解

2010年度财政性资金投资基建 项目决算报表
(二)资金平衡表(财建01表) 本表主要反映建设单位(项目)年末全部资金 来源和资金占用情况。 填列注意事项: 表中 “在建工程年初数” ,应根据水利部20 09年度基建决算的批复填列,年初数不能随意调整。 除了填列“在建工程”年初数以外,还要填列“待 核销基建支出”、“转出投资”年初数。
11、概算数:反映建设项目的投资概算数,根 据批准的建设项目概算数填列。
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2010年度财政性资金投资基建 项目决算报表
12、财政性资金拨款
(1)中央财政性资金
a.财政拨款:反映开始建设起到本年年末止建设项目 资金来源中中央预算内基建拨款、政府性基金拨款、财政 专项资金拨款、预算外资金拨款等。根据上年本表该栏数 字和“基建拨款”科目所属“本年基建拨款”、“本年财 政专项资金拨款”等明细科目的本年贷方发生额合计填列。
(2)地方财政性资金
a.财政拨款:反映开始建设起到本年年末止建设项目 资金来源中地方财政预算拨入的预算内基建投资、财政专 项资金、地方政府性基金、预算外资金等。根据上年本表 该栏数字和“基建拨款”科目所属“本年基建拨款”、 “本年财政专项资金拨款”等明细科目的本年贷方发生额 合计填列。
b.地方部门自筹:反映自开始建设起到本年年末止建 设项目资金来源中地方项目主管部门自筹的建设资金。根 据上年本表该栏数字和“基建拨款”科目所属“本年自筹 资金拨款”、“本年其他拨款”等明细科目的本年贷方发 生额以及“项目资本”科目的本年贷方发生额分别分析出 地方部门自筹部分后合计填列。
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2010年度财政性资金投资基建 项目决算报表
(二)编报范围说明。 1.竣工财务决算已经有关部门批复的建设单位
(项目)不在本报表的汇编范围内。 2.经国家批准已实行基本建设财务和企业财务
年度决算和财务报告

年度决算和财务报告引言年度决算和财务报告是企业在每个财务年度结束后编制的重要文档。
该报告汇总了公司在过去一年中的财务状况和业绩,并向利益相关方提供了相关信息。
本文将探讨年度决算和财务报告的定义、目的、内容、编制流程以及对企业和投资者的重要性。
定义年度决算是指企业在一财务年度结束后编制的财务报表,主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报告是将年度决算结果以文字和图表的形式进行整理和解释,以便更好地传达给利益相关方。
目的年度决算和财务报告的目的有以下几点:1. 提供有关企业财务状况的准确和全面的信息,帮助投资者和其他利益相关方做出明智的决策。
2. 向股东和投资者展示公司的盈利能力、偿债能力和发展潜力,以增加对公司的信任和支持。
3. 为公司管理层提供评估业绩和制定战略的重要依据,以改进业务运营和管理效率。
4. 满足法律法规和监管机构的要求,确保企业遵守相关规定。
内容年度决算和财务报告通常包括以下内容:1. 资产负债表:展示了企业在年度末的资产、负债和股东权益情况。
这有助于评估企业的偿债能力和财务稳定性。
2. 利润表:显示了企业在年度内的收入、成本和利润情况。
利润表是衡量企业盈利能力的重要指标。
3. 现金流量表:反映了企业在年度内的现金收入和支出情况。
这有助于评估企业的现金流动状况和流动性。
此外,报告中还包括对公司经营管理情况的详细分析、主要财务指标的解释、未来发展计划的展望等内容。
编制流程编制年度决算和财务报告需要经过以下步骤:1. 收集和整理财务数据:企业需要收集年度内的财务数据,包括收入、支出、资产和负债等信息。
2. 分析和核对数据:对收集到的数据进行分析和核对,确保准确性和完整性。
3. 编制财务报表:根据收集到的数据编制资产负债表、利润表和现金流量表。
4. 撰写财务报告:将财务报表以适当的方式进行解释和解读,撰写财务报告。
5. 审计和审阅:经过内部和外部审计师的审计和审阅,确保报告的可靠性和合规性。
财政部关于印发《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的通知

财政部关于印发《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》的通知财基字[1998]498号根据财政部《关于印发〈基本建设财务管理若干规定〉的通知》(财基字[1998]4号)和财政部《关于印发〈国有建设单位会计制度补充规定〉和〈企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》(财会字[1998]17号)的有关规定,我们制定了《基本建设项目竣工财务决算报表》和《基本建设项目竣工财务决算报表填制说明》,现印发你们,请一并贯彻执行。
附件:一、基本建设项目竣工财务决算报表二、基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一九九八年八月三日附件1:建设项目名称:基本建设项目竣工财务决算报表编报单位(签章):报送日期:表一:基本建设项目竣工财务决算审批表表二:大、中型基本建设项目概况表表三:大、中型基本建设项目竣工财务决算表单位:元补充资料:基建投资借款期末余额:应收生产单位投资借款期末数:基建结余资金:表四:大、中型建设项目交付使用资产总表交付单位接收单位盖章年月日盖章年月日表五:小型基本建设项目竣工财务决算总表表六:基本建设项目交付使用资产明细表交付单位接收单位盖章年月日盖章年月日附件2:基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目竣工财务决算审批表1、表中“建设性质”按新建、扩建、改建、迁建和恢复建设项目等分类填列。
2、表中“主管部门”是指建设单位的主管部门。
3、有关意见的签署:(1)所有项目均须先经开户银行签署意见。
(2)中央级小型项目由主管部门签署审批意见,财政监察专员办和地方财政部门不签署意见。
(3)中央级大、中型项目报所在地财政监察专员办签署意见后,再由主管部门签署意见报财政部审批。
(4)地方级项目由同级财政部门签署审批意见,主管部门和财政监察专员办不签署意见。
二、大、中型基本建设项目工程概况表1、表中各有关项目的设计、概算、计划等指标,根据批准的设计文件和概算、计划等确定的数字填列。
基建项目竣工财务决算报表和填表说明

附件1:建设项目名称:基本建设项目竣工财务决算报表编报单位(签章):报送日期:表一:基本建设项目竣工财务决算审批表表二:大、中型基本建设项目概况表表三:大、中型基本建设项目竣工财务决算表单位:元注:基建结余资金:=基建拨款+项目资本+项目资本公积金+基建投资借款+企业债券基金+待冲基建支出-基本建设支出-应收生产单位投资借款。
表四:大、中型建设项目交付使用资产总表交付单位接收单位盖章年月日盖章年月日表五:小型基本建设项目竣工财务决算总表表六:基本建设项目交付使用资产明细表交付单位接收单位盖章年月日盖章年月日附件2:基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目竣工财务决算审批表1、表中“建设性质”按新建、扩建、改建、迁建和恢复建设项目等分类填列。
2、表中“主管部门”是指建设单位的主管部门。
3、有关意见的签署:(1)所有项目均须先经开户银行签署意见。
(2)中央级小型项目由主管部门签署审批意见,财政监察专员办和地方财政部门不签署意见。
(3)中央级大、中型项目报所在地财政监察专员办签署意见后,再由主管部门签署意见报财政部审批。
(4)地方级项目由同级财政部门签署审批意见,主管部门和财政监察专员办不签署意见。
二、大、中型基本建设项目工程概况表1、表中各有关项目的设计、概算、计划等指标,根据批准的设计文件和概算、计划等确定的数字填列。
2、表中所列新增生产能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指标的实际数,根据建设单位统计资料和施工企业提供的有关成本核算资料填列。
3、表中“主要技术经济指标”根据概算和主管部门规定的内容分别概算数和实际数填列。
填列包括单位面积造价、单位生产能力投资、单位投资增加的生产能力、单位生产成本、投资回收年限等反映投资效果的综合指标。
4、表中基建支出是指建设项目从开工起至竣工止发生的全部基本建设支出,包括形成资产价值的交付使用资产如固定资产、流动资产、无形资产、递延资产,以及不形成资产价值按规定应核销的非经营性项目的待核销基建支出和转出投资。
基建项目竣工财务决算报表与填表说明

附件1:建设项目名称:基本建设项目竣工财务决算报表编报单位(签章):报送日期:表一:基本建设项目竣工财务决算审批表表二:大、中型基本建设项目概况表表三:大、中型基本建设项目竣工财务决算表单位:元注:基建结余资金:=基建拨款+项目资本+项目资本公积金+基建投资借款+企业债券基金+待冲基建支出-基本建设支出-应收生产单位投资借款。
表四:大、中型建设项目交付使用资产总表交付单位接收单位盖章年月日盖章年月日表五:小型基本建设项目竣工财务决算总表表六:基本建设项目交付使用资产明细表交付单位接收单位盖章年月日盖章年月日附件2:基本建设项目竣工财务决算报表填制说明一、基本建设项目竣工财务决算审批表1、表中“建设性质”按新建、扩建、改建、迁建和恢复建设项目等分类填列。
2、表中“主管部门”是指建设单位的主管部门。
3、有关意见的签署:(1)所有项目均须先经开户银行签署意见。
(2)中央级小型项目由主管部门签署审批意见,财政监察专员办和地方财政部门不签署意见。
(3)中央级大、中型项目报所在地财政监察专员办签署意见后,再由主管部门签署意见报财政部审批。
(4)地方级项目由同级财政部门签署审批意见,主管部门和财政监察专员办不签署意见。
二、大、中型基本建设项目工程概况表1、表中各有关项目的设计、概算、计划等指标,根据批准的设计文件和概算、计划等确定的数字填列。
2、表中所列新增生产能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指标的实际数,根据建设单位统计资料和施工企业提供的有关成本核算资料填列。
3、表中“主要技术经济指标”根据概算和主管部门规定的内容分别概算数和实际数填列。
填列包括单位面积造价、单位生产能力投资、单位投资增加的生产能力、单位生产成本、投资回收年限等反映投资效果的综合指标。
4、表中基建支出是指建设项目从开工起至竣工止发生的全部基本建设支出,包括形成资产价值的交付使用资产如固定资产、流动资产、无形资产、递延资产,以及不形成资产价值按规定应核销的非经营性项目的待核销基建支出和转出投资。
高校基本建设年度财务决策浅议

基本建设 财务决 算可 以总括地 反映资金 的来 源 和运 用情况 , 反映财 务 计划 的执行 过 程 和结果 。建 设单 位本 身、 建设单位 的主管 部 门、 设 银 行 , 可 以利 用财 务决 建 都 算, 对基本 建设工作进 行指 导和 监督 。因此 , 强 基本建 加 设管理 , 提高 投资效果 , 正确执行年度 投资计划 , 有重要 具
作用 。 高等学校可 以通过财务决算 , 合地反映 和考 核年度 综
位必须按照 国家 和上 级主管 部 门对 财务决 算 的要 求 和部
署的统 一表 格厦 内容 , 一项一 项地填 写 , 不论是 表内项 目, 还是补充资 料都 必须 一致 。对 表 内的项 目不 能 自行取 舍 或者 随意增 加。
财务决算 的编 制工作 必顺 做到 数字 准确 。失 去 了准 确性 , 决算也就没有 了意义 。只有 准确 地编制 财务决 算 , 才能为检查 和分析 资金 使用 情况及 财务成果 提供 可靠 的 资料 , 财务决算 的编 制工作 要实事 求是 , 中各项指 标数 表 字必须准确 ; 必须做 到账 表 相符 , 不能 弄 虚作 假 , 造 数 伪 字 。完整而科学的 报表能 够充分 发挥财 务决算 对基 本建 设财务工作总结 的作 用。财务决 算 的编 制工作 还 必须报 送及时 。财务决 算 的时间性 裉强 , 拖期上报将影 响上级 主 管部 门汇总 , 同时影 响财政 、 银行 审 查汇 总。一个单 位不 按规定 的时 间上 报 , 还将影 响全 局汇 总。因此 , 必顺 加强 财务决算 的组织领 导工 作 , 充分调 动财务人 员 的积极 性 , 为确保及时上报做好工作 。
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重要事项说明:结存资金统计表项目范围为:所有在建工程。
2006年北京市基本建设年度财务决算报表解释基本建设财务决算是对建设单位(项目)基本建设各项经济活动以及基本建设投资计划和预算、财务制度执行情况的集中反映。
对了解和掌握在建项目特别是财政性资金投资项目的动态情况、加强基本建设投资与财务管理等方面发挥着重要的作用。
基本建设财务决算的主要内容包括:按规定报送的年度建设单位(项目)财务决算报表和财务状况说明书(即决算编制说明)。
一、2006年度基本建设财务决算汇编范围1、所有使用财政性资金投资的基本建设在建项目,均需按规定编报年度基本建设财务决算。
包括:当年安排基本建设投资,当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算的建设单位(项目)。
2、(不在编报范围的项目)竣工财务决算已经有关部门批复但仍未还清借款的建设单位(项目)不在本报表的汇编范围内。
3、实行基本建设财务和企业财务并轨的单位,按财政性资金投资企业基本建设项目财务报表的要求填报。
另外,在这里强调凡是对项目评估支出费用的单位要编制有关财政性资金企业报表,这里需要区县特别注意这一点。
代建制单位如果既有代建项目又有评估费用的,对代建项目填第一套报表。
费用类资金填报企业报表。
4、本套报表中财政性资金投资主要包括:1)财政预算内基本建设资金。
指财政预算安排的明确用于基本建设支出的资金,即在预算科目中列入基本建设支出类科目的各项建设资金。
(预算内基本建设资金)2)纳入财政预算管理的专项建设基金中用于基本建设项目投资的资金。
(水利基金、社会事业费、养路费)3)财政预算外资金中用于基本建设项目投资的资金(土地批租、基础设施费)。
4)其它财政性基本建设资金(财政部门安排的)。
5、特殊情况处理1)代建单位填报决算,要做为如同项目单位管理,按项目填报报表,同时,请使用单位协助代建单位,将代建项目汇总到主管部门的决算中,代建项目要在表二(基建投资表)的备注中注明代建;2)凡给企业单位项目的贴息资金要填报第一套报表;3)所有原国有企业没有财政投资的单位不再填报2006年的报表;4)投资回报补偿类、融资改制贴息类的项目不填报(如首发公司融资改制)二、决算报表的编报原则和方法原则:本套报表按照建设单位(项目)的财务隶属关系进行编制、汇总和上报。
即:市级建设单位年度财务决算由市级主管部门(单位)负责编制、汇总,经审核后上报市财政局。
区县财政局负责将本区县的建设单位年度财务决算报表进行汇总、审核后上报市财政局。
对中央和地方(包括市级和区县)拼盘建设项目同样按财务隶属关系进行决算编制、报送及汇总,不再按投资比例分别报送投资方。
方法:建设单位(项目)年度财务决算报表的编制工作由建设单位(项目)负责。
各建设单位(项目)要按照财务隶属关系将年度财务决算报表逐级汇总、上报。
例如:区属县项目,市财政(主管部门--教委)给区县项目补助的也由区县财政部门汇总上报,项目单位可将决算抄送投资方(市教委,但教委不将该项目汇总到本部门决算);市属单位项目如中央主管部门给补助的拼盘项目也由单位报送市财政局,并抄送中央主管单位(仅抄给投资方)。
三、决算编报的要求各主管部门、建设单位要在切实做好建设资金清理、账务核实的基础上,认真编制决算报表,保证数据准确、真实、可靠和合法,并严格按照2006年度财政性资金投资基本建设项目决算报表格式和编制说明等具体要求进行填报。
财政部门要加强对建设单位(项目)决算的组织领导和监督,认真做好年度财务决算报表的布置、审核、汇总和上报工作。
编报年度基本建设财务决算的基本要求主要有以下几个方面:1、报表数据完整、准确、真实、合法各部门(单位)、各区县及建设单位(项目)编报年度财务决算,要在做好建设单位资金清理、帐务核实的基础上进行,保证报表数据的完整、准确、真实、合法。
2、财务决算说明书(内容要详实)各单位在做好年度决算报表的同时,应对年度基本建设财务的全面状况做详细说明,特别要对财政性资金投资的到位、使用和结存等情况做重点说明。
3、上报财政部门的决算具体内容包括:汇总决算报表(含基层项目单位决算报表)和数据软盘、决算编制说明及财务分析报告一式一份。
编制说明中应对年度基本建设财务的全面状况做详细说明,特别是对财政性资金(含国债专项资金)及配套资金的到位、使用和结存情况做重点说明。
4、时间要求各主管部门(单位)应于2007年1月31日前,将本部门(单位)审核无误的决算汇总报表及报表编制说明、汇总及分户数据软盘一式两份,结存资金情况表等相关资料上报北京市财政局经济建设二处。
(结存资金情况表项目口径与决算口径相同)各区县财政局应于2007年2月16日前,将本区县审核无误的决算汇总报表及报表编制说明、汇总及分户数据软盘一式两份上报北京市财政局经济建设二处。
各部门(单位)、各地区决算汇总报表以万元为单位上报,分户数据以元为单位上报。
5、决算软件各单位编制、汇总财政性资金投资基本建设项目年度财务决算报表,必须使用财政部统一制作的决算报表软件。
四、决算报表的填报(一)报表封面财政性资金投资基建财务决算报表封面分为上下两部分,上半部分主要反映基本建设单位(项目)决算报表负责人、编报人员等情况;下半部分主要反映国有建设单位代码、性质、级次等信息。
主要有以下栏次:1、单位名称:指主管建设项目的建设单位全称2、单位负责人:指建设单位总负责人3、财务负责人:指主管建设单位财务会计工作的负责人4、填表人:指具体负责编制基建决算报表的人员5、电话号码:指建设单位财务机构所在地的电话号码6、单位地址:指建设单位的实际办公地址7、报送日期:指报表报出的实际日期8、单位统一代码:各建设单位应按各级技术监督部门颁布核发的9位代码填列;尚未领取统一代码的企业(单位),应主动与当地技术监督部门联系,办理核发手续。
如因客观原因暂不能办理的,市属企业(单位)可向市财政局经建二处申请领取自编临时代码;区县属企业(单位)可向各区县财政局申请领取自编临时代码。
企业在领取技术监督部门核发的统一代码后,自编临时代码即停止使用。
各区县财政局应依据《关于修定〈北京市企业、单位自编临时代码规则〉及〈北京市企业、单位备用代码规则〉的通知》(京财统评[2000]2047号)的有关规则,给企业(单位)编制自编临时代码9、单位性质:指建设单位的性质,分别按行政、事业、企业选择填列。
实行项目法人责任制的建设单位和企业管理的事业单位均以企业性质填列。
10、隶属关系:本码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。
具体填报方法如下:前六个空格根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260-2002)编制。
具体编制方法:省级单位以行政区划代码的前两位数字后加4个零表示;地市级单位以行政区划代码前4位数字后加2个零表示;县级(及市辖区)单位以行政区划代码本身6位数表示。
后三个空格按照单位财务或产权归口管理的部门、机构,比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》填报。
11、所在地区:指建设单位实际所在地,根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260-2002)实际填列。
(二)资金平衡表(财建01表)资金平衡表主要反映建设单位(项目)年末全部资金来源和资金占用情况。
编制本表是为了综合反映建设单位(项目)各种资金来源和资金占用的增减变动情况及其相互关系;考核、分析基本建设资金的使用效果。
具体填列方法如下:本表有关项目“年初数”栏的数字,应根据上年末本表“年末数”栏的数字填列。
在上年度决算未经审查批复以前,应填列最后上报的数字;上年度决算已经审查批复后,应按审批后的数字填列。
如果本年度资金平衡表规定的项目名称和内容与上年度资金平衡表不相一致时,应对上年年末资金平衡表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,口径一致后,填入本表“年初数”栏内。
1、资金占用方各项目的内容及“期末数”栏的填列方法(1)“交付使用资产”项目:反映建设单位(项目)期末已经完成购置、建造过程,并经验收合格交付或结转使用单位的各项资产的实际成本总额。
包括各种固定资产、为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产、无形资产和递延资产的实际成本。
本项目应根据“交付使用资产”科目的期末余额填列。
(2)“固定资产”项目:反映建设单位(项目)期末已经完成购置、建造过程,并经验收合格交付使用单位的各项固定资产的实际成本。
根据“交付使用资产”科目所属“固定资产”明细科目的期末余额填列。
(3)“流动资产”项目:反映建设单位(项目)期末已经完成购置并经验收合格交付使用单位的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产的实际成本。
根据“交付使用资产”科目所属“流动资产”明细科目的期末余额填列。
(4)“无形资产”项目:反映建设单位(项目)期末已经完成购置过程并经验收合格单独交付使用单位的土地使用权、专利权、专有技术等无形资产的实际成本。
根据“交付使用资产”科目所属“无形资产”明细科目的期末余额填列。
(5)“递延资产”项目:反映建设单位(项目)在建设期间发生的并已单独结转使用单位的各种递延资产的实际成本,如生产职工培训费、样品样机购置费、农业开荒费用等。
根据“交付使用资产”科目所属“递延资产”明细科目的期末余额填列。
(6)“待核销基建支出”项目:反映非经营性建设项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资支出。
本项目根据“待核销基建支出”科目的年末余额填列。
经营性建设项目不填该项目(以此为主)。
(分别反映建设单位发生的尚未冲销的待核销基建支出。
分别根据“待核销基建支出”科目的期末余额填列。
)(7)“转出投资”项目:反映非经营性项目为项目配套建设的产权不归属本单位的专用设施的实际成本,本项目根据“转出投资”科目的年末余额填列。
经营性项目为项目配套建设的专用设施,产权不归属本单位的,必须根据财建[2003]724号第十四条的规定,经项目主管部门及同级财政部门核准后才能作转出投资处理。
(转出投资”项目,反映建设单位发生的尚未冲销的转出投资。
分别根据“转出投资”科目的期末余额填列)(8)“在建工程”项目:反映建设单位(项目)期末各种在建工程成本的余额。
根据“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”和“其他投资”四个项目的期末数合计填列。
(9)“建筑安装工程投资”项目:反映建设单位(项目)期末尚处于建设中的建筑安装工程投资支出,即没有竣工交付使用的工程投资。
根据“建筑安装工程投资”科目的期末余额填列。
(10)“设备投资”项目:反映建设单位(项目)期末尚处于安装过程中的设备以及尚未交付使用的不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。