5审计完成阶段工作底稿
在工作底稿中怎样填写审计过程
在工作底稿中怎样填写审计过程
就分三个阶段来写：
审计过程，是指审计工作从开始到结束的整个过程，一般包括三个主要的阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。
1.计划阶段
一般地讲，计划阶段的主要工作包括：调查了解被审计单位的基本情况；与被审计单位签订审计业务约定书；初步评价被审计单位的内部控制制度；确定重要性；分析审计风险；编制审计计划等。
2.实施审计阶段
其主要工作包括：对被审计单位内部控制的建立及遵守情况进行控制测试，并根据测试结果修订审计计划；对会计报表项目的数据进行实质性测试，并根据测试结果进行评价和鉴定。
上述两项工作之间有着密切的关系。
如果注册会计师认为被审计单位内部控制的可信赖程度较高，则实质性测试工作就可以大大减少；反之，实质性测试工作则大大增加，但不管何时，实质性测试工作必不可少。
3.审计完成阶段
其主要工作有：整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据；复核审计工作底稿，审计期后事项；汇总审计差异，并提请被审计单位调整或作适当披露；形成审计意见，编制审计报告。
1。
审计工作底稿(模板)
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
精选 word 范本！
具备（√） 不适用（X）
.
*J10 评估报告书（复印件） *J11 主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
精选 word 范本！
.
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9
具备（√） 不适用（X）
√ √
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√
√ √
精选 word 范本！
客户： ABC 有限责任公司 编制：
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审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本
以下是一个审计工作底稿的范本，包括一些基本信息和审计步骤的记录。
请注意，这只是一个示例，实际工作底稿可能会根据具体的审计项目和需求有所不同。
审计工作底稿
审计项目名称：XXXX年度财务报表审计
审计客户：XX公司
审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
一、审计目标和范围
1. 审计目标：验证XX公司XXXX年度财务报表的准确性、完整性和合规性。
2. 审计范围：包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注。
二、审计程序和方法
1. 风险评估：评估财务报表重大错报风险，确定重点审计领域。
2. 内部控制测试：测试内部控制制度的有效性。
3. 实质性程序：对重要账户和交易进行细节测试和实质性分析程序。
4. 审计证据收集：收集充分、适当的审计证据。
5. 审计结论：根据审计结果形成审计意见。
三、审计结果
1. 未发现重大错报和舞弊行为。
2. 提出了一些建议，以改进内部控制和财务报表披露。
四、审计意见和建议
1. 对财务报表整体发表无保留意见。
2. 建议加强内部控制，提高财务报表质量。
五、工作底稿索引
1. 客户财务报表及附注。
2. 风险评估结果及记录。
3. 内部控制测试程序及结果。
4. 实质性程序细节测试及分析程序结果。
5. 审计结论及建议。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文审计工作底稿范文近年来，审计工作在我国经济快速发展的背景下起到了至关重要的作用。
审计工作底稿是审计师在工作中留下的书面记录和凭证，对于保障工作的准确性和可靠性起着至关重要的作用。
下面是一个700字的审计工作底稿范文。
审计工作底稿项目名称：A公司财务状况审计基本信息：A公司成立于20XX年，主要经营销售电子产品。
本次审计目的是对A公司20XX年度的财务状况进行审计，以核实财务报表的真实性和准确性。
审计过程及结果：1. 了解A公司的基本情况审计师通过与A公司的财务人员进行会议，了解公司的组织结构、业务模式以及财务管理制度等基本情况。
并参观了公司的办公场所以及生产场地。
2. 进行财务报表的初步分析审计师通过分析A公司的财务报表，对其财务状况进行初步评估，包括资产负债表、利润表和现金流量表的比较分析。
初步评估结果显示，A公司的财务状况良好，有利于公司的持续发展。
3. 确认财务数据的准确性和可靠性审计师对A公司的财务数据进行进一步的确认，包括银行存款、应收账款、应付账款等主要财务数据的详细审核。
通过与银行和客户进行多次沟通和核实，确认了A公司的财务数据的准确性和可靠性。
4. 检查公司的财务内部控制制度审计师对A公司的财务内部控制制度进行了详细的检查。
通过查阅相关文件和记录，参与公司的内部会计核对，审计师发现了一些存在问题的控制制度，并提出了相应的改进意见，以提高公司财务管理的效率和准确性。
5. 测试公司的账务处理程序审计师对A公司的账务处理程序进行了测试，并对关键节点进行了抽样检查。
通过检查发现，公司的账务处理程序严格遵守规定，不存在违规行为。
6. 审阅公司的合同及重要资料审计师对A公司的合同和其他重要资料进行了审阅，以核实其合法性和准确性。
通过审阅发现，公司的合同和其他重要资料都经过合法程序的审核和签署。
7. 进行风险评估和可持续性分析审计师对A公司的经营风险和可持续性进行了评估和分析。
完成阶段审计工作底稿
南宁骏业高温材料有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的南宁骏业高温材料有限责任公司（简称南宁骏业）财务报表，包括 2009年12月31日的资产负债表，2009年的利润表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报是南宁骏业管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的 规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师准则要求我们遵守职业道德守则，计划和 实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊和错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和列报相关的内部控制，以设计恰当的审 计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表审计意见。审计工作还包括对管理层选用会计 政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分的，适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，南宁骏业财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南 宁骏业2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果。 四、强调事项段 提醒广大财务报表使用者注意：骏业公司2009年度的销售收入少计277280元，占已计销售收 入的2.94%；相应的少计应收账款324417.60 元；少计销项税额47137.6元。本段内容不影响 已发表的审计意见。
南宁诚信会计师事务所 中国南宁市
业务完成阶段工作底稿
具 备（√）
备注
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
★母公司与子公司间的合并
★独立法人主体内部非独立法人实体或核算实体间的合并
★单家试算平衡表
EU
ET-1-1 ET-1-2 ET-1-3 ET-1-4 ET-2
档案内容
第五部分 业务完成阶段工作底稿 一、业务完成阶段审计工作 二、错报累积和评价表 1、已更正错报汇总表（不包括列报和披露错报） 2、已更正的列报和披露错报汇总表 3、未更正错报汇总表（不包括列报和披露错报） 4、未更正的列报和披露错报汇总表 5、评价识别出的错报 6、评价错报的性质 7、与管理层和治理层的沟通 三、合并报表工作底稿 1、合并资产负债表工作底稿 2、合并利润表工作底稿 3、合并现金流量表工作底稿 4、合并所有者权益变动表工作底稿 四、汇总报表工作底稿 1、汇总资产负债表工作底稿 2、汇总利润表工作底稿 3、汇总现金流量表工作底稿 4、汇总所有者权益变动表工作底稿 五、试算平衡表工作底稿 1、资产负债表试算平衡表 2、利润表试算平衡表 3、现金流量表试算表 4、所有者权益变动试算表 六、总结会会议纪要 七、与治理层的沟通函 八、专业意见分歧解决表 九、重大事项概要汇总表 十、管理层声明书 十一、审计总结 十二、项目工时汇总表 十三、审计工作完成情况核对表 十四、业务复核核对表及声明 十五、客户提供的未审会计报表 十六、与其他机构沟通资料 十七、其他 十八、审计标识及使用说明 十九、报告书 1、审计报告、经审计后的财务报表及财务报表附注 （1）报告书流转控制表 （2）审计报告 （3）经审计后的财务报表 （4）财务报表附注 2、控股股东及其他关联方占用资金情况的专项说明 。。。。 二十、业务报备表
审计工作底稿
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
审计工作底稿
大家好
24
审计工作底稿不包括的内容：
1、已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报 表的草稿。
2、不全面或初步思考的记录 3、存在印刷错误或其他错误而作废的文本、
要求：假定选择函证的应收账款样本是适当的，应收账款 的可容忍错报是30 000元，请简要回答以下问题：
（1）N注册会计师编制的工作底稿中存在哪些缺陷? （2）针对工作底稿中显示的实施函证时遇到的问题和回函 结果，N注册会计师应当实施哪些审计程序?
大家好
19
大家好
20
答案：
（一）根据《独立审计具体准则第6号－审计工作底稿》 规定，上述的工作底稿存在以下缺陷：
D．如果A注册会计师未能完成审计业务，会计师
事务所应当自审计业务中止日起，对审计工作底稿 至少保存10年
大家好
36
【答案】：AD
在完成最终审计档案的归整工作后，注册会 计师不得修改或增加审计工作底稿。（ ）
参考答案：错
大家好
37
ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司20×8
年度财务报表进行审计。20×9年2月15日，A注册会计师完
在对被审计单位连续编号的订购单进行测试时，注册会计
师可以以订购单的编号作为所测试订购的识别特征。（ ）
参考答案：对
大家好
9
2.重大事项。 （l）引起特别风险的事项；
（2）实施审计程序的结果，该结果表明财
务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风
险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施；
审计工作底稿(模板)
资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、
完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是 ABC 公司管理层的责任，这种
责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊
十一 1 2 3 4 5 6
十二 1 2 3 4 5
问卷内容 应税所得额是否已经全部调整 减免税的批准文件是否已获取和审阅 各税种计算清缴数额是否已计算清楚 报表合并
集团内各企业会计政策是否一致 集团内各企业会计期间是否一致 集团内企业审计报告是否存在保留意见 合并中应抵销项目是否已全部抵销 审计档案 所有工作底稿编制、复核人员是否全部签章 审计程序执行标志是否已填写齐全 试算表及其他底稿的程序实施标识是否已正确书写 应索取的底稿是否与档案目录核对一致 主要问题的请示报告是否撰写和归档 审计总结是否撰写归档 审计报告 上年审计报告中所提问题是否合理解决 本年年初数能否确认 本年有关账项调整被审计单位是否完全同意 报告书中的保留意见是否与被审计单位讨论 报告书附注是否按本所规定的要求全面书写
档案内容 四、控制测试工作底稿 现金和银行存款控制测试 采购与付款循环控制测试 存货与仓储循环控制测试 销售与收款循环控制测试 筹资与投资循环符合性测试 五、实质性程序工作底稿
1、资产类工作底稿 货币资金 短期投资 应收票据 应收股息 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 存货 待摊费用 待处理流动资产净损失 长期投资 固定资产及累计折旧 在建工程 固定资产清理 待处理固定资产净损失 无形资产 长期待摊费用
（22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
审计工作底稿使用说明
审计工作底稿使用说明本实验提供的审计工作底稿基本格式旨在表明审计工作底稿应包括的基本内容及大致的排列方式，并不表示审计工作底稿的规定格式。
编制审计工作底稿时应根据具体审计项目的不同而采取不同的格式，可由各会计师事务所自己制定，但必须符合《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的基本要求。
此外，本实验中的审计工作底稿并不表示会计报表审计中应编制的全部工作底稿，而只是选取了其中的一部分。
一、审计工作底稿的基本要素1.被审计单位名称：即会计报表的编制单位。
若会计报表的编制单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称。
被审计单位名称可写简称。
2.审计项目名称：即某一会计报表项目名称或某一审计程序及实施对象的名称。
如具体审计项目是某一分类会计科目，则应同时写明该分类会计科目。
3.审计项目时点或期间：即审计工作底稿上审计内容的时点（指资产负债类项目）或期间（指损益类项目）。
4.审计过程记录：即审计人员审计轨迹与专业判断的记录。
审计人员应将其实施审计而达到审计目标的过程记录在审计工作底稿中。
5.审计标识及其说明：审计标识是审计人员为便于表达审计含义而采用的符号。
为了便于他人的理解，审计人员应在审计工作底稿中说明各种审计标识所代表的含义。
审计标识应前后一致。
审计标识说明如下：∧纵加核对相符T/B与试算平衡表核对一致＜横加核对相符 C已发询证函B与上年结转数核对一致 C-已收回询证函T与原始凭证核对一致 *备注一G与总分类帐核对一致 **备注二S与明细分类帐核对一致6.审计结论：即审计人员通过实施必要的审计程序后，对某一审计事项所作的专业判断。
就控制测试而言，是指审计人员对被审计单位内部控制制度执行情况的满意程度及是否可以信赖，其审计结论通常有“内部控制良好”、“内部控制一般”等表达方式：就实质性测试而言，是指审计人员对某一审计事项有余额或发生额的确认情况，其审计结论通常有“帐户余额可以确认”、“账实相符”、“账表相符”等表达方式。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文一、审计工作底稿的概述。
审计工作底稿是审计人员在进行审计工作时的重要工具，它记录了审计人员对被审计单位进行审计时的具体操作过程、所获得的证据和审计结论等内容。
审计工作底稿的编制对于保证审计工作的准确性和完整性具有重要意义，同时也是审计人员履行职责、保障审计质量的重要手段。
二、审计工作底稿的编制要求。
1.审计工作底稿的编制应当遵循审计准则和相关法律法规的规定，确保审计工作的合法性和规范性。
2.审计工作底稿的编制应当客观、真实地记录审计过程中的各项操作和所获得的证据，不得进行任何篡改或隐瞒。
3.审计工作底稿的编制应当具有完整性和连续性，确保审计工作的全面性和系统性。
4.审计工作底稿的编制应当注重文字表述的准确性和清晰度，避免出现歧义或模糊不清的情况。
5.审计工作底稿的编制应当注重逻辑性和条理性，确保审计结论的合理性和可信度。
三、审计工作底稿的范文示例。
（一）被审计单位资产负债表的审计底稿。
1.审计底稿编号，XXX-001。
2.审计底稿标题，被审计单位2021年度资产负债表。
3.审计底稿内容，根据被审计单位提供的2021年度资产负债表，审计人员进行了详细的核对和比对，确认了资产负债表中各项数据的准确性和真实性。
审计底稿中详细记录了核对的过程和结果，包括资产负债表中各项资产和负债的具体金额、来源和去向等内容，并对其中可能存在的风险和问题进行了详细的说明和分析。
（二）被审计单位利润表的审计底稿。
1.审计底稿编号，XXX-002。
2.审计底稿标题，被审计单位2021年度利润表。
3.审计底稿内容，根据被审计单位提供的2021年度利润表，审计人员进行了详细的核对和分析，确认了利润表中各项收入和支出的真实性和合理性。
审计底稿中记录了收入和支出的具体来源和去向，以及可能存在的风险和问题，并对其中涉及的会计政策和核算方法进行了详细的说明和分析。
四、审计工作底稿的总结。
审计工作底稿是审计工作中的重要组成部分，它记录了审计过程中的重要信息和数据，对于保证审计工作的准确性和完整性具有重要意义。
审计工作底稿记录审计过程的重要文档
审计工作底稿记录审计过程的重要文档审计工作底稿是审计人员在进行审计工作时所记录的重要文档。
它不仅是审计人员工作的依据和记录，也是审计工作中的重要参考和依据。
本文将介绍审计工作底稿的定义、重要性以及记录的内容和要求。
一、审计工作底稿的定义审计工作底稿指的是审计人员在执行审计任务过程中所记录的文件和资料。
它包括审计工作的整个过程，从审计计划、程序设计到实施和报告阶段。
底稿的具体形式可以是纸质文件或电子化文件，包括文字描述、表格、流程图、抽样数据和资料等。
审计工作底稿是审计人员记录和整理审计工作的重要工具和依据，它对保证审计质量、明确责任、查阅依据以及回顾审计进程等方面起着至关重要的作用。
二、审计工作底稿的重要性1. 保证审计质量：底稿是审计工作质量的重要保障。
通过记录审计过程中的观察、分析和判断，能够保证审计工作的客观性、全面性和准确性。
2. 管理审计风险：审计工作底稿能够帮助审计管理人员及时掌握审计风险，进行工作的监督和管理，避免潜在的风险问题。
3. 明确责任和审核要点：底稿记录了审计人员的具体责任和审核要点，对审计团队的合作和协调起到了重要的作用，也有助于后续的审计工作和报告撰写。
4. 提高审计效率：审计工作底稿为审计人员提供了工作和查找资料的依据，能够提高审计工作的效率和准确性，减少不必要的重复工作。
5. 便于查阅和复核：底稿记录了审计工作的全过程，有利于后续审计人员对审计程序和结论的查阅和复核，确保审计结果的可靠性和连续性。
三、审计工作底稿的内容和要求1. 审计目标和范围：底稿中应包含明确的审计目标和范围的描述，以便于后续审计工作的进行和监督。
2. 工作程序和方法：底稿记录了审计人员所采用的具体工作程序和方法，例如抽样方法、数据分析和比较分析等。
3. 重要观察和发现：底稿中要准确记录审计过程中的重要观察和发现，以支持审计人员的判断和结论。
4. 审计证据和资料：底稿应详细记录审计人员所收集的审计证据和重要资料，包括来源、获取方式以及存储位置等。
审计工作底稿计划阶段、实施阶段、完成阶段
第一部分：审计工作底稿计划阶段1. 目标设定在审计工作底稿计划阶段，审计人员首先需要确定审计的目标和范围。
具体而言，审计人员需要了解客户的业务环境、组织结构、内部控制制度等情况，以便确定审计工作的具体范围和重点。
2. 制定计划在明确审计目标和范围之后，审计人员需要制定详细的审计计划。
这个计划应当包括审计的时间安排、人员分工、审计程序和方法等内容。
而且，审计计划的制定应当充分考虑到客户的特殊要求和具体情况，确保审计工作的顺利进行。
3. 交流确认审计工作底稿计划阶段的最后一项工作是与客户进行交流确认。
审计人员需要与客户充分交流，确保双方对审计目标、范围和计划的理解一致，并征得客户的认可和支持。
第二部分：审计工作底稿实施阶段1. 信息收集审计工作底稿实施阶段，审计人员需要收集客户的相关信息，包括财务会计记录、财务报表、合同文件、票据凭证等。
通过深入的信息收集工作，审计人员可以对客户的财务状况和经营业绩有一个全面的了解，为后续的审计工作奠定基础。
2. 内部控制测试在收集到客户的相关信息后，审计人员需要进行内部控制测试。
这项工作是为了评估客户的内部控制制度是否健全有效，是否能够保障财务报表的真实性和可靠性。
审计人员可以通过查阅文件、询问相关人员、观察业务流程等方式进行内部控制测试工作。
3. 风险评估在实施阶段，审计人员还需要进行风险评估工作。
审计人员需要综合考虑客户的经营环境、行业特点、内部控制状况等因素，评估客户的财务报表可能存在的风险，并采取相应的审计程序和方法来应对这些风险。
第三部分：审计工作底稿完成阶段1. 核对底稿在完成阶段，审计人员需要核对审计工作底稿，确保审计工作的全面、详尽和准确。
这项工作需要审计人员逐一核对审计程序和方法的实施情况，审计发现和意见的准确性，确保审计工作符合相关法律法规和审计准则的要求。
2. 形成底稿经过核对之后，审计人员需要将审计工作底稿进行整理和汇总，形成最终的审计工作底稿。
完成阶段审计工作底稿范文
完成阶段审计工作底稿范文阶段审计工作底稿范文：【标题】阶段审计工作底稿【引言】阶段审计工作底稿是一份对审计过程中进行的各项工作的记录和总结，用于反映审计工作的完整性和准确性。
本文是针对某公司进行的阶段审计工作的底稿范例。
【内容】一、审计目标和范围审计目标：对某公司的财务状况进行审计，确保其财务报表的真实性、完整性和准确性。
审计范围：涵盖某公司的全部资产、负债、所有者权益、收入、费用以及现金流量等方面。
二、审计程序1. 确定业务流程和风险评估根据某公司的业务流程和特点，确定可能存在的风险和风险对策，并评估其对财务报表的影响。
2. 进行凭证、账簿和报表的检查通过对某公司的凭证、账簿和报表的检查，核实其财务信息的真实性和准确性，并确保其符合相关准则和法规的要求。
3. 进行资产清查和核实对某公司的资产进行逐项清查和核实，包括固定资产、存货、应收账款等，以确认其存在、所有权和估值的准确性。
4. 进行内部控制的评估评估某公司的内部控制制度的完善程度，并进行测试和样本抽查，以确保其有效性和可靠性，同时发现潜在的内部控制缺陷。
5. 进行现金流量的分析通过对某公司的现金流量表的分析，验证其现金收支的合理性和准确性，例如确认现金流量的来源和运用是否符合实际情况。
6. 发现并记录异常或风险情况在审计过程中，如发现与财务报表相关的异常情况或潜在的风险，应及时记录并进行必要的进一步调查和核实。
三、审计结论经过对某公司财务状况的审计，发现了以下问题：1. 存货账面价值与实际存货价值不相符。
2. 应收账款的坏账准备不足。
3. 内部控制制度在某些环节上存在缺失。
基于上述问题，我们对某公司的财务状况提出了以下建议：1. 调整存货账面价值，确保其与实际存货价值相符。
2. 增加应收账款的坏账准备，以减少坏账的风险。
3. 加强内部控制制度，完善相关环节的风险防范措施。
【结论】阶段审计工作底稿是对审计过程中所进行工作的记录和总结，它既是对审计工作的整理和呈现，也是对审计结论的依据和支持。
审计工作总结底稿模板
审计工作总结底稿模板
审计工作总结。
一、审计工作回顾。
在过去的一年中，我们审计团队经过不懈努力，完成了一系列重要的审计任务。
我们对公司的财务报表进行了全面审计，确保了报表的准确性和可靠性。
同时，我们还对公司内部控制进行了评估，发现并解决了一些潜在的风险和问题。
此外，我们还参与了一些特殊的审计项目，为公司的发展提供了有力的支持和保障。
二、审计工作亮点。
在审计工作中，我们发现了一些亮点和创新点。
首先，我们采用了先进的审计
技术和工具，提高了审计效率和准确性。
其次，我们注重团队合作和沟通，保证了审计工作的顺利进行。
最后，我们还在审计报告中提出了一些有益的建议和意见，为公司的管理决策提供了参考和支持。
三、审计工作不足。
在审计工作中，我们也存在一些不足之处。
首先，我们在某些项目中可能存在
时间紧迫和资源不足的情况，导致审计工作的质量和深度不够。
其次，我们在某些审计项目中可能存在理解不够深入和分析不够全面的情况，需要进一步提高自身的专业水平和能力。
四、审计工作展望。
在未来的工作中，我们将进一步加强团队协作和沟通，提高审计工作的质量和
效率。
同时，我们还将不断学习和提高自身的专业知识和技能，为公司的发展提供更加有力的支持和保障。
最后，我们还将积极采纳和应用新的审计技术和工具，不断提高审计工作的水平和效果。
总之，过去的一年是我们审计团队不断进步和发展的一年，我们取得了一些成绩和经验，也存在一些不足和问题。
在未来的工作中，我们将继续努力，不断提高自身的能力和水平，为公司的发展做出更大的贡献和努力。
审计工作底稿范本
审计工作底稿范本一、审计工作底稿的定义审计工作底稿是审计员在进行财务审计时所制作的工作文件，记录了审计过程中的重要信息、思考、分析、结论和结论的依据，以及审计员的工作过程、方法和结果等。
审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，其作用是记录审计员思考和判断的过程，确保审计工作的可追溯性、合规性、严谨性和独立性。
二、审计工作底稿的内容和格式1. 底稿内容（1）财务报表和业务资料：包括被审计单位的财务报表、会计凭证、账簿、财务报表附注等相关资料。
（2）审计程序和结果：包括审计程序的设计和执行过程、所得到的证据、问题发现及处理、审计工作的总结和结论等。
（3）审计思路和论证：包括审计员在审计过程中的思考、分析和判断，以及所得出的结论和建议等。
2. 底稿格式（1）标题：每份底稿应有清晰的标题，准确地描述该份底稿的内容和目的。
（2）编号：每份底稿都需要有唯一的编号，便于查找和追溯。
（3）日期：底稿上需要标注制作日期和最后修改日期，便于了解底稿的时效性和更新进度。
（4）责任人：每份底稿都需要标注责任人的姓名和职务，以明确底稿的制作和审核人员。
（5）附件：对于重要的底稿，在其清晰明了的基础上，可以增加一定的附件，如图表、数据、证据等。
三、审计工作底稿的作用1. 网清晰的记录和存储审计过程审计工作底稿是审计过程中的重要记录，可以清晰地反映审计员执行审计程序的过程，以及得出结论和建议的思路和论证。
底稿的制作和存储，可以保证审计工作的可追溯性和可复审性。
2. 便于审计工作的沟通和汇总审计工作底稿是审计员沟通和交流的工具，可以使审计团队成员之间保持良好的信息共享和协作，有利于审计工作的有效汇总和整合。
3. 作为审计报告的依据审计工作底稿是审计报告编制的重要依据，其中包含了审计员对审计对象的分析、思考和结论，可以在审计报告编制过程中提供有力的支持和论证。
审计报告的准确性和可信度也与审计工作底稿的完整性和真实性密切相关。
四、审计工作底稿的管理1. 底稿的保密和存储审计工作底稿属于敏感信息，对其保密工作非常重要。
审计工作底稿的内容
审计工作底稿的内容
审计工作底稿是指在进行审计工作时，为全面、准确、有据可依地开展工作而准备的各种文件和记录，包括审计计划、工作程序、工作底稿、调查资料、会计凭证、证据、分析报告等。
审计工作底稿的内容涉及以下几个方面：
1. 审计计划：审计计划是制定审计工作的蓝图，包括了审计目标、范围、计划和时间表等，是审计工作的起点。
2. 工作程序：工作程序是指在进行审计工作时需要遵循的一系列步骤和方法，主要包括了审计程序和检查程序，能够有效地协调审计人员的工作。
3. 工作底稿：工作底稿是审计人员进行工作的主要记录，包括了审计过程中的所有事实、证据、结论等，能够为审计报告提供依据。
4. 调查资料：调查资料是指在进行审计工作时收集的有关被审计单位的各种资料，如会计记录、账簿、单据、政策文件等，是审计工作的重要依据。
5. 会计凭证：会计凭证是指被审计单位进行会计核算时所制定的各种凭证，包括了收据、付款凭证、发票、银行存单等，能够为审计人员提供审计证据。
6. 证据：证据是指能够证明被审计单位财务状况的各种证据，如会计凭证、银行对账单、交易单据等，是审计工作的关键。
7. 分析报告：分析报告是指对被审计单位进行的各种分析报告，如财务分析报告、经营分析报告等，能够为审计人员提供审计依据。
以上是审计工作底稿的主要内容，审计人员在进行审计工作时需要根据实际情况，合理运用各种工作底稿，以保证审计工作的准确性和有效性。
第五章 审计工作底稿
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二、 审计工作底稿体系
审计方案
即实质性测试方案或审计程序表，它是控制性 的，现场审计工作和审计工作底稿编制必须以 此为基础，凡是审计方案确定的事项和程序， 在现场审计中必须完成，并形成相应的审计工 作底稿。
审定表
该表是对报表项目的余额或发生额的确认，是 在明细审计工作底稿基础上汇总编制的。
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五、审计工作底稿的归档与管理
相关机构或人员因工作需要，在承诺保密并经 内审机构负责人同意并报主管领导批准后，可 以查阅审计工作底稿。
审计工作底稿，也应防止无关人员的接触。 每个审计项目结束后，应及时将底稿按项目分
类存档，在指定的存放地点妥善保管，并可考 虑由专人负责审计档案的保管工作 在一般情况下，应限制内部审计机构以外的人 员或机构接触审计工作底稿。在必要情况下， 内部审计师可以向被审计单位出示工作底稿， 以便解释说明某项建议或意见。
会谈记录和备忘录、组织系统图和岗位说明、函证信件、陈 述文件、重要的合同和协议等。
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无论是采用何种存放形式，内审机构必须对审 计工作底稿设计和实施相关的内部控制，以实 现以下目的：
确保审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核 的时间和人员
在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享 信息或通过互联网将信息传递给他人时，保护信息 的完整性和安全性
二、 审计工作底稿体系
这并不意味着这四个层次的内容一定要表现在 四张或更多的审计工作底稿上。如果某个被审 计单位规模小、业务量少，可以把某几个性质 相近的报表项目审计方案合在一张表，或将某 几个性质相近的报表项目审定表内容合在一张 表上。如果取证内容比较简单，可将取证记录 直接反映在审定表中。
审计工作底稿的主要内容
审计工作底稿的主要内容审计工作底稿是审计过程中的一项重要工作，它是审计师对企业财务状况和业务活动进行检查和分析的记录和证明。
下面是审计工作底稿的主要内容：1. 审计目标和范围：底稿中需要明确审计的目标和范围，包括审计的期间、审计程序和方法等。
这有助于审计师确定审计的重点和方向。
2. 审计程序和计划：审计工作底稿中需要详细记录和规划审计的具体程序和步骤。
这包括准备工作、数据收集、数据分析、内部控制评估、核实和确认等步骤，以确保审计工作的全面和有序进行。
3. 底稿编号和标题：每个审计底稿都应有唯一的编号和明确的标题，方便审计师进行跟踪和查找。
同时，标题要简明扼要地概括底稿的内容，便于他人理解。
4. 审计程序的执行和结果：审计工作底稿需要记录每个审计程序的执行情况和结果。
这包括所采用的方法、所得到的证据、分析的结果等，以便审计师和其他审计人员能够了解审计过程和结论的依据。
5. 异常和问题的记录：审计工作底稿中要详细记录发现的异常和问题。
这包括财务记录的不一致、内部控制的缺陷、风险的存在等。
审计师应对这些异常和问题进行进一步的调查和分析，并提出相应的建议和意见。
6. 结论和意见：审计工作底稿的最后部分应包含审计师的结论和意见。
这是根据审计程序和分析的结果，对企业财务状况和业务活动进行综合评价和判断。
审计师应明确表达对财务报表的意见，包括是否真实、准确、完整，并指出需要改进的方面。
总之，审计工作底稿是审计过程的核心文件，包含了审计的全过程和审计师的工作记录。
它不仅是审计师进行审计工作的参考和依据，也是对审计结果的证明和解释。
因此，审计师需要认真维护和整理审计工作底稿，以保证审计的质量和可靠性。
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业务完成阶段工作底稿与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_________________________________________________ 审计项目组：_______________________________________ 被审计单位的意见：___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：___________________________日期：______与被审计单位的沟通：参加人员：被审计单位：_________________________________________________ 审计项目组：_______________________________________ 被审计单位的意见：___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 结论：是否同意上述审计调整：______________________被审计单位授权代表签字：________________________日期：______89索引号：与治理层的沟通函________公司董事会（审计委员会）：根据《中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》的规定，在上市公司审计中，注册会计师应当就自身的独立性与治理层进行书面沟通。
此外，注册会计师还应当就与财务报表审计相关且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层沟通。
保持有效的双向沟通关系，有利于注册会计师与治理层履行各自的职责。
必须特别强调的是，除法律法规和审计准则另有规定的情形之外，这份书面沟通文件仅供贵公司治理层使用，我们对第三方不承担任何责任，未经我们事先书面同意，沟通文件不得被引用、提及或向其他人披露。
一、独立性问题现就独立性问题声明如下：（一）参与贵公司审计工作的审计项目组成员、本会计师事务所其他相关人员以及本会计师事务所按照法律法规和职业道德规范的规定保持了独立性；（二）根据职业判断，我们认为本会计师事务所与贵公司之间不存在可能影响独立性的关系和事项；（三）我们已经根据法律法规和职业道德规范的规定采取了必要的防护措施，以防止可能出现的对独立性的威胁。
二、重大事项以下内容是与我们对贵公司20 年月财务报表进行审计相关的、按规定应予沟通的重大事项：（一）对贵公司所采用的会计政策、会计估计和财务报表披露的看法（二）审计工作中遇到的重大困难（三）未更正错报我们发现，贵公司……我们已于20___年___月___日就上述事项与贵公司管理层沟通并提请更正，但至今尚未得到更正。
如不更正，将会导致少计费用，从而虚增年度利润的后果。
根据该笔业务的性质和重要程度，我们对贵公司20_____________ 的财务报表将不能出具标准无保留意见的审计报告。
现再次提请贵公司予以更正。
……（四）其他事项……_____________会计师事务所（盖章）中国注册会计师：（签名并盖章）二○年月日贵公司的意见：________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________结论：是否同意上述本所就独立性问题所做的声明以及就上述重大事项所作的说明______________________ ____________________________________________贵公司授权代表签字：_______________________________日期：______二、专业意见分歧（注：简述存在专业意见分歧的会计或审计问题）三、解决方式（注：简述为解决意见分歧采取的措施和获取的审计证据，包括查阅的专业文献和向专家咨询的意见等。
如必要，记录与管理层或其他人员就该问题进行讨论的情况，包括讨论时间、讨论对象以及对方的回应等）四、解决过程（注：记录最后形成结论的过程。
记录对相互矛盾的审计证据或相互矛盾的观点的考虑，以及解决过程）五、结论（注：记录最后形成的结论以及形成结论的基础）最终结论批准人：批准日期：下列人员不同意最终形成的结论：姓名日期一、引起特别风险的事项二、实施审计程序的结果1．修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施索引号：管理层声明书____________会计师事务所并_____________________注册会计师：本公司已委托贵事务所对本公司20 年月日的资产负债表，20 年月的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：1.本公司承诺，按照企业会计准则的规定编制财务报表是我们的责任。
2.本公司已按照企业会计准则的规定编制20 年月财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。
贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。
未更正错报汇总表附后。
5.本公司已向贵事务所提供了：（1）全部财务信息和其他数据；（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；（3）全部股东会和董事会的会议记录。
6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。
7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。
9.本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据企业会计准则的规定识别和披露了所有重大关联方交易。
10.本公司已提供全部或有事项的相关资料。
除财务报表附注中披露的或有事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、承兑、担保等或有事项。
11.除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺事项。
12.本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。
13.本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，未发现：（1）涉及管理层的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；（2）涉及对内部控制产生重大影响的员工的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息；（3）涉及对财务报表的编制具有重大影响的其他人员的任何舞弊行为或舞弊嫌疑的信息。
14.本公司严格遵守了合同规定的条款，不存在因未履行合同而对财务报表产生重大影响的事项。
15.本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，无其他被抵押、质押资产。
16.本公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，没有计划终止经营或破产清算。
17.本公司已提供全部资产负债表日后事项的相关资料，除财务报表附注中披露的资产负债表日后事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的重大资产负债表日后事项。
18.本公司管理层确信：（1）未收到监管机构有关调整或修改财务报表的通知；（2）无税务纠纷。
19.其他事项【注册会计师认为重要而需声明的事项，或者管理层认为必要而声明的事项。
例如：1.本公司在银行存款或现金运用方面未受到任何限制。
2.本公司对存货均已按照企业会计准则的规定予以确认和计量；不属于本公司的存货均未包括在会计记录内；在途物资或由代理商保管的货物均已确认为本公司存货。
3.本公司不存在未披露的大股东及关联方占用资金和担保事项。
】公司(盖章)法定代表人：（签名）财务负责人：（签名）二○年月日附件：索引号：审计确认函________________公司及________（经办人）：____________会计师事务所对贵公司截至20 年月日的尚未批准签发的财务报表进行了审计，现将相关审计建议调整事项、审计建议披露事项以及将建议调整事项与披露事项补充加入后的财务报表及附注发送给您，如您对后附上述审计建议调整事项、审计建议披露事项以及将建议调整事项与披露事项补充加入后的财务报表及附注的内容有任何意见，请尽快与我们联系（联系电话：）。
如您对该等事项无任何意见，请尽快签发后附“财务报表之批准及签发”表，并连同本确认函于20 年月日之前传真回我所。
我们将依照您的确认及“财务报表之批准及签发表”出具正式审计报告。
诚挚的致意签字注册会计师：二0 年月日_________________________________________________________________________________我代表__________________公司，同意按本审计确认函所确定的内容出具我公司正式审计报告，请出具_________份。