财务内部控制制度大全
企业财务内控制度范文(3篇)
企业财务内控制度范文[公司名称]财务内控制度1. 引言本控制制度旨在确保[公司名称]在财务管理方面的有效性、可靠性和合规性。
该制度适用于全体员工，无论其在公司中的职位和职责。
2. 目标•确保财务信息的准确性、完整性和及时性。
•保护公司资产免受盗窃、损坏和滥用。
•遵守相关法律法规和行业规范。
•最大限度地减少财务风险和错误。
3. 财务流程控制•确定和记录财务流程，包括收入、支出、资产和负债管理。
•设立明确的审批流程，确保每笔财务交易都得到适当的批准。
•实施分层授权机制，以确保适当的人员负责核准和执行财务交易。
4. 财务记录与报告•所有财务记录必须准确、完整地记录，并按照规定的时间表提交报告。
•确保所有财务报表的编制符合相关会计准则和法规。
•定期进行内部财务核查，以确保财务数据的准确性和一致性。
5. 资产管理•所有公司资产必须进行准确的善后处理和登记，包括固定资产、存货和现金等。
•设立保管和记录措施，以保护资产免受损失或滥用。
6. 支出管理•所有支出必须符合相关的预算、授权和批准程序。
•各部门必须制定明确的支出计划，并定期进行审核和调整。
7. 风险管理•定期评估和监控财务风险，采取适当的风险防范措施。
•建立紧急预案，以应对可能发生的财务风险。
8. 内部审计和监督•设立内部审计部门，负责监督和评估公司的财务内控。
•定期进行内部审计，并提交审计报告和建议。
9. 培训和教育•向员工提供相关财务培训，确保他们了解并遵守财务内控制度。
•进行定期的财务内控知识和政策培训。
10. 约束和处罚•对违反财务内控制度的行为给予相应的纪律处分。
•公司保留追究法律责任的权利。
本财务内控制度将不断根据公司的业务发展和法律法规的变化进行修订和完善。
所有员工必须严格遵守该制度，并积极配合内部审计和监督工作。
日期：[日期]公司：[公司名称]签名：_______________________________________________________企业财务内控制度范文（2）公司企业为使公司的经营风险为零风险，而在公司企业内部对各部门流程/程序运作进行设定控制点作业，做好流程/程序的内部控制的管理制度.下面是企业财务内控制度范文。
企业财务内控管理制度措施(三篇)
企业财务内控管理制度措施企业财务内控管理制度是指企业为了加强对财务活动的管理，规范财务流程和操作，防止财务风险和损失，制定的一系列措施和规定。
下面将介绍一些常见的企业财务内控管理制度措施。
一、明确财务管理的目标和责任分工1.明确财务管理的目标：确保企业财务安全、合规经营和资产保值增值。
2.明确责任分工：明确财务管理人员的职责和权限，明确财务审核和决策的责任主体。
二、制定财务管理制度和流程1.设计合理的财务管理制度：按照企业实际情况，制定符合企业特点的财务管理制度，包括财务报告编制、成本控制、资金管理、财务审批等方面的规定。
2.细化财务流程：根据财务管理制度，细化财务流程，规范各项财务工作的操作步骤和职责。
三、建立健全的财务核算制度1.明确会计政策：明确会计政策和会计准则，以及准确的会计核算方法和处理原则，确保财务数据的真实准确。
2.建立完善的会计制度：包括会计账簿的建立和管理、会计凭证的填制和审核、定期的会计核算和统计报表的编制等。
四、加强财务预算管理1.制定合理的财务预算：根据企业经营计划和目标，进行财务预算编制，为企业的经营决策提供依据。
2.财务预算执行监控：对财务预算的执行情况进行监控，及时调整预算计划，确保预算的合理性和准确性。
五、设立财务风险控制机制1.建立内部控制制度：包括制定内部审计控制程序、内部审计监督和评估等。
2.加强财务风险管理：建立风险管理体系，对财务风险进行风险评估、防控和应对。
六、加强财务信息系统管理1.建立完善的财务信息系统：包括采购、销售、库存、收款、付款等相关功能模块，确保数据的可靠性和完整性。
2.财务信息系统的安全管理：加强财务信息系统的安全控制，对系统进行定期维护和备份，保护企业财务数据的安全。
七、加强内部控制合规管理1.财务内部控制培训和教育：对公司内部人员进行财务内部控制的培训和教育，强化控制意识和合规意识。
2.内部控制合规监督和评估：建立内部控制合规监督和评估机制，对企业内控制度和流程的合规性进行监督和评估。
财务报告内部控制制度范文（7篇）
财务报告内部控制制度范文第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。
第三条建立和健全公司的内部控制制度。
第四条本公司内部控制的基本原则。
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。
1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。
第六条建立定额备用金制度。
1.各部门零用现金定额规定如下：生产部____元经销部____元综合部____元工程部____元办公室____元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
(1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”(略)，将取得合法的____单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
财务部门内部控制管理制度5篇
财务部门内部控制管理制度5篇企业财务内控是企业进展的内部管理紧要构成部分，企业财务内控优化需要在营造注重企业财务内控管理的内部环境、实行全面预算管理制度、健全企业财务内审制度、提升企业财务内控管理人才素养四个方面予以高度注重。
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财务部门内部掌控管理制度篇一1、目的：加强财务部内部管理，规范票据流程，明确个人岗位职务和责任，提高工作效率及精准性，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，查漏防弊，防备公司财产流失，积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
2、范围：财务部内部管理。
3、责任：财务部全体员工4.内容：4.企业财务部门的职能：◇熟悉国家相关的财经法律法规、制度，税法政策和公司的各项规章制度，适时上交国家的各项税收及管理费用。
◇办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作◇建立、健全企业财务管理的各种规章制度◇编制企业财务预算计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
◇查漏防弊，防止企业财产流失◇拟订资金筹措及使用方案，厉行节省，合理使用资金。
◇对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。
◇积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
◇完成企业交给的其他工作。
4.2企业财务部构成财务部主办会计和出纳构成。
4.3财务工作岗位职责4.3.主办会计负责组织本企业的下列工作：管理工作：◇建立、健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程，检查监督财务纪律及执行情况；执行财务监督职责，对企业的钱、财、物进行全面的监督◇领导企业的财务运作，全面负责企业财务管理工作，建立完善的核算体系、营运分析、成本掌控及成本核算体系；◇拟订资金使用方案，合理有效地调配、使用资金；帮助总经理筹措和布置企业战略进展所需的营运资金；◇编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用推测、计划、掌控、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；◇对年初预算、年终决算的提出决策性建议，负责公司的财务战略规划订立，运用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略进展、经营决策供给依据和支持；◇参加公司重点投资项目的可行性讨论、重点财务决策；◇监督并引导财务部员工的各项工作，对其工作进行评估、考核和辅导、培训，以提高财务人员工作技能，更好地完成公司财务管理工作，自发带头遵守公司的各项规章制度，履行部门职责，对下属人员未严格执行制度的后果负领导责任。
财务内部控制制度(5篇)
财务内部控制制度第一章总则第1条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第2条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第3条本制度适用公司内部独立核算单位、公司控股子公司及公司有实际控制权的其他企业。
第二章内部会计控制的目标和原则内部会计控制应该达到的基本目标:第1条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。
第2条堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现，纠正错误及舞弊行为，保护公司财产的安全，完整。
第3条确保国家有关法律法规和内部规章制度的贯彻执行。
第4条符合国家有关法律法规和本制度及本公司的实际情况。
第5条约束内部涉及会计工作的所有人员，任何个人不得拥有超越内部会计控制的权利。
第6条涵盖本公司会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督，反馈等各个环节。
第7条保证本公司会计工作机构及岗位能够合理设置，职责权限能够得到合理划分，确保不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间责权分明，相互制约，相互监督。
第8条遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第9条随着公司经济业务的不断发展，外部经济环境的不断变化，公司业务职能的调整和管理要求的提高，将不断修订和完善本制度。
第三章货币资金的内控制度第____节现金内控制度第1条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第2条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第3条不得"坐支"现金，现金收入应当天存入开户银行。
第4条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第5条遵守银行规定的库存限额。
第6条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第7条由各公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
单位财务制度内部控制
单位财务制度内部控制一、财务制度框架1.1银行账户管理所有单位的银行账户必须在有关法规的规定下进行申请和开设，严格限制账户的使用权限，确保账户资金安全。
1.2现金管理单位财务部门要设立专门的现金管理岗位，负责日常资金管理和清点，确保资金安全，防止现金偷窃和贪污。
1.3收支管理单位收支管理要实行严格的会计核算和审批制度，确保支出的合理性和合规性，避免资源的浪费和滥用。
1.4财务报表编制和审计单位财务报表的编制要按照国家相关法律法规和会计准则进行，确保报表的真实性和准确性，定期进行内部审计和外部审计。
1.5资产管理单位要建立完善的资产管理制度，实行资产清查和盘点，防止资产流失和浪费，保护单位资产安全。
二、内部控制机制2.1授权管理单位要建立授权管理制度，明确各部门和人员的权限和责任，避免权责不明造成的管理混乱和财务风险。
2.2审批制度单位应建立严格的审批制度，确保所有财务支出和资金使用都要经过合法程序和程序审批，避免越级审批和滥用职权。
2.3监督管理单位应设立监督管理机构，对各部门和人员的财务行为进行监督和检查，及时发现和纠正违规行为，提高管理的效率和规范性。
2.4信息系统单位财务信息系统要建立合理、安全、健全的控制机制，确保系统数据的准确性和真实性，避免信息泄露和数据篡改。
2.5培训管理单位应加强财务内部控制的培训，提高员工的财务意识和管理水平，增强团队协作和执行力，建设高效的财务管理团队。
三、风险防范机制3.1内部风险管理单位要建立完善的内部风险管理机制，对财务风险进行分析和评估，采取有效措施加以防范和化解。
3.2外部风险管理单位要关注外部环境的变化，及时应对外部风险，减少不可控因素对财务活动的影响，确保单位财务活动的稳健和可持续性。
3.3应急预案单位要建立健全的应急预案，对突发事件进行应急响应和处置，保障单位财务活动的正常运转和安全。
四、内部控制效果评估4.1内部控制评价单位财务部门要定期进行内部控制评价和自查，发现问题及时整改，不断完善内部控制机制，提高内控效果。
财务内部控制制度模版（3篇）
财务内部控制制度模版一、概述财务内部控制是企业管理的重要组成部分，旨在有效管理和保护企业的财务资源。
为了加强财务内部控制，确保财务数据的准确性、合法性和可靠性，本公司特制定以下财务内部控制制度。
二、组织结构和职责分工1. 董事会董事会是负责监督和控制财务活动的最高机构，负责审议和批准公司的财务政策和策略，并对财务风险进行评估和管理。
2. 财务部门财务部门是负责实施和监督财务内部控制的具体部门，负责制定和执行财务流程和制度，并监督各部门的财务活动。
3. 各部门各部门根据公司的组织结构和业务范围负责不同的财务活动，负责收集和提交相关财务信息，并积极配合财务部门的监督和审核。
三、财务流程和制度1. 预算管理（1）制定年度预算：根据公司的经营计划和战略目标，各部门制定年度预算，并提交给财务部门审核。
（2）预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现并纠正超预算行为。
2. 财务核算（1）会计凭证管理：各部门提供准确、完整的原始凭证，财务部门按照会计政策和准则进行核算。
（2）资产负债表和利润表编制：财务部门按照会计准则编制资产负债表和利润表，并进行审计和披露。
3. 资金管理（1）资金预测和计划：财务部门根据公司的经营活动和预算编制资金预测和计划，确保资金的充分和合理使用。
（2）资金调拨和监控：财务部门负责资金的调拨和管理，并对资金的流动情况进行监控和分析。
4. 成本管理（1）成本核算：各部门按照成本核算制度，准确记录和归集成本信息。
（2）成本控制：财务部门定期对成本进行分析和控制，提出相应的成本管理措施。
5. 财务报告（1）内部财务报告：财务部门定期编制内部财务报告，向各部门和董事会汇报公司的财务状况和运营结果。
（2）外部财务报告：财务部门按照法律法规和会计准则的要求编制年度财务报告，并及时向监管机构和股东披露。
四、信息系统和技术支持1. 信息系统建设财务部门负责设计和维护财务信息系统，确保财务数据的准确性和安全性，并提供必要的培训和支持。
行政事业单位财务会计内部控制制度
行政事业单位财务会计内部控制制度行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的请求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容实在、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、卖力债权、债务工作，加强固定资产办理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、卖力行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，研究国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章办理制度一、现金管理制度1、办理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
财务管理内部控制规章制度措施
财务管理内部控制规章制度措施
1.会计核算制度：建立完善的会计核算制度，明确会计分录的编制和
账务处理的规范，确保财务数据的准确性和真实性。
2.预算管理制度：建立预算编制、执行和控制的制度，包括制定年度
预算、分解到各个部门和项目、编制预算执行报告等，通过预算控制企业
运营和投资决策，确保资源的合理利用和控制财务风险。
3.资金管理制度：建立资金管理制度，包括资金计划、筹资和运用、
资金监控等，确保企业资金的充足性和有效运用，避免资金短缺和滞留。
4.采购管理制度：建立采购管理制度，规范采购流程，包括采购需求
的申请和审批、供应商评估和选择、合同管理等，确保采购的公平、透明
和合规性。
5.库存管理制度：建立库存管理制度，包括库存计划、采购、收发货、盘点等，确保库存的准确性和及时性，避免过多或过少的库存。
6.固定资产管理制度：建立固定资产管理制度，包括资产登记、盘点、折旧计提等，确保固定资产的安全和处置的准确性。
7.成本控制制度：建立成本控制制度，包括成本预测、成本核算、成
本控制等，确保企业的成本控制在合理范围内，提高盈利能力。
8.财务报告制度：建立财务报告制度，要求定期编制财务报表、资产
负债表、利润表和现金流量表等，确保财务报告的及时性和准确性。
9.内部审计制度：建立内部审计制度，定期对各项财务管理制度和措
施进行自检和评估，及时发现问题并提出改进意见。
10.信息系统安全制度：建立信息系统安全制度，包括数据备份、权限管理、防火墙等，确保财务数据的安全和保密，防止信息泄露和篡改。
以上是一些常见的财务管理内部控制规章制度措施，企业在实际操作中可根据自身情况进行具体的制度设计和优化。
财务部内控专项管理制度
财务部内控专项管理制度•相关推荐财务部内控专项管理制度（精选8篇）在日常生活和工作中，各种制度频频出现，制度具有使我们知道，应该做什么，不应该做什么，惩恶扬善、维护公平的作用。
什么样的制度才是有效的呢？以下是小编为大家收集的财务部内控专项管理制度（精选8篇），欢迎阅读与收藏。
财务部内控专项管理制度1一、工作职责及处罚办法1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表；对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以20元/次罚款，对次要责任人处以10元/次罚款；未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以50元—200元罚款或调离岗位。
2、严格按照税法要求，于每月30日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作，因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。
3、严格按照税法要求，于每月10日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作；因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作；因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。
5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作；未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。
6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作；因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。
7、严格按照统计法要求，搞好统计工作，因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。
8、严格按照公司规定的300元库存现金额预留保险柜库存现金，因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全部损失金额。
财务内控管理制度精选13篇
财务内控管理制度精选13篇财务内控管理制度 11、财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规，坚持原则，秉公办理，每年要合理编制学校预算，达到收支预算平衡。
2、严格经费收入管理，依法组织收入。
各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。
收入全部纳入学校预算，统一管理。
3、严格履行审批、报销手续，学校财务工作在学校校长的领导下开展工作。
学校的一切经费是在校长的`一支笔审批签字下进行支出。
因此，凡没有校长审批签字同意报销的一律不予报销。
4、学校购物报销时，购物人必须先将物资交保管人验收签字填写入库清单，由校长签字同意后方可报销，否则不予报销。
5、财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。
要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。
6、会计每月必须将现金与帐目核对清楚。
发现问题要及时查找，必须保证现金与帐目相符。
7、会计不得私自将现金借与他人，购买物资须要借款时，必须先填好借条，经校长签字审批后方可借出，外出丢款由个人承担。
8、会计要妥善保管好单据、帐簿、报表等有关资料。
财务内控管理制度 21、严格按照有关财务规定建立健全会计账簿，最好配有兼职会计。
县财政负担的供养经费和自费人员寄养经费、个人或集体捐赠和资助的'款物及使用等一切经费收支都必须入账，做到日清月清、账款相符、账目清楚。
2、经费报销要有原始凭证，采购货物要有专人验收，报销凭证由经办人、验收人、院长签字后方可入账，不符合手续的凭证不得入账。
3、坚持财务公开，自觉接受院内供养老人和有关部门的检查监督，做到收支账目每季公布一次，食堂帐目每月公布一次。
4、及时申领经费，保证供养经费按时、足额到位。
5、严肃遵守财经纪律，敬老院任何经费严禁私人借用，不得以任何理由挪用。
6、建立健全固定资产账目，购置和制作的各类生活设施，要如实登记入账。
坚持一年一次的固定资产清查，填表造册存档，并上报县民政局，确保敬老院的财产完整。
7、集中保管闲置固定资产，落实专人管理，防止流失。
财务内部控制制度
财务内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司财务内部控制，保障公司财务稳健运行，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等法律法规的规定，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有财务活动，包括资金管理、预算控制、财务报告、审计等。
第三条公司财务内部控制应遵循合法性、完整性、及时性、有效性原则，确保公司财务信息的真实性、准确性和完整性。
第二章组织架构与职责分工第四条公司应设立财务部门，负责公司财务内部控制工作的组织和实施。
第五条公司财务部门应设立相应的财务岗位，明确各岗位的职责和权限，确保财务内部控制的有效运行。
第六条公司各部门应配合财务部门开展财务内部控制工作，确保财务信息的真实性和完整性。
第三章资金管理第七条公司应建立健全资金管理制度，确保资金的安全性和流动性。
第八条公司应加强银行账户管理，严格按照国家法律法规和公司规定开立、使用和关闭银行账户。
第九条公司应加强资金结算管理，规范现金、银行转账等结算方式，确保资金结算的准确性和及时性。
第四章预算控制第十条公司应建立预算管理制度，包括年度预算、季度预算和月度预算，确保公司经营活动的合规性和有效性。
第十一条公司各部门应按照预算管理制度的要求，编制、执行和控制预算，确保预算目标的实现。
第五章财务报告第十二条公司应建立健全财务报告制度，确保财务报告的真实性、准确性和及时性。
第十三条公司财务部门应按照财务报告制度的要求，编制、审核和报送财务报告，确保财务报告的合规性和有效性。
第六章审计与内部监督第十四条公司应定期进行内部审计，评估财务内部控制的有效性，并提出改进建议。
第十五条公司应建立健全内部监督机制，对财务内部控制工作进行定期检查和评价，确保财务内部控制的有效运行。
第七章违规责任第十六条违反本制度的行为，公司将依法予以查处，并视情节轻重对相关责任人员进行责任追究。
第八章附则第十七条本制度未尽事宜，按法律法规和公司章程的规定执行。
第十八条本制度自股东大会审议通过之日起生效，修改权归公司董事会所有。
财务人员的内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理的规范性，提高财务工作质量，确保财务信息的真实、准确、完整，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体财务人员，包括财务主管、会计、出纳等岗位。
第三条财务人员内控管理应遵循以下原则：1. 法规合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 精细化管理原则：对财务活动进行精细化、规范化的管理，提高工作效率。
3. 保密原则：严格保守公司财务秘密，防止泄露公司商业秘密。
4. 责任原则：明确财务人员的职责，强化责任意识，确保财务工作质量。
第二章职责与权限第四条财务主管职责：1. 负责组织、协调、监督本部门工作，确保财务活动合法合规。
2. 制定和实施财务内控管理制度，对内控体系进行定期评估和改进。
3. 组织开展财务人员的培训，提高财务人员的业务素质和职业道德。
4. 协助公司管理层制定财务战略，参与公司重大决策。
第五条会计职责：1. 负责编制和审核会计凭证，确保凭证真实、完整、合法。
2. 及时、准确地进行账务处理，保证账目清晰、准确。
3. 定期编制财务报表，分析财务状况，为公司决策提供依据。
4. 负责会计档案的整理、归档和保管。
第六条出纳职责：1. 负责现金、银行存款的收付、结算工作，确保资金安全。
2. 及时、准确地登记现金日记账、银行存款日记账。
3. 配合会计进行财务报表的编制。
4. 保管好现金、支票、发票等财务凭证。
第三章内部控制措施第七条财务审批制度：1. 严格执行审批程序，确保财务支出合法合规。
2. 重大财务支出需经公司管理层批准。
3. 财务审批流程应明确、规范。
第八条财务凭证管理制度：1. 严格审核财务凭证的真实性、完整性、合法性。
2. 保管好财务凭证，防止遗失、损坏。
第九条财务报表编制制度：1. 按照国家会计准则编制财务报表。
2. 定期对财务报表进行审核、分析，确保报表真实、准确。
财务部门内部控制管理制度
财务部门内部控制管理制度财务部门内部控制管理制度企业财务内控是企业发展的内部管理重要组成部分,企业财务内控优化需要在营造重视企业财务内控管理的内部环境、实行全面预算管理制度、健全企业财务内审制度、提升企业财务内控管理人才素质四个方面给予高度重视。
下面爱汇店铺整理的财务部门内部控制管理制度，供你参考。
财务部门内部控制管理制度范文一一、分管财务的领导和财务人员，要模范执行《会计法》和财经纪律。
严格按财政局的规定从严控制经费的开支。
核算要准确，帐目要清楚，必须做到帐帐、帐表、帐实相符。
对不符合财经纪律和报销规定的有权抵制和不予报销。
二、根据会计制度规定健全必要的帐目，出纳要记好现金帐和银行帐，月末与会计对帐，做到帐实相符。
三、严格财务管理制度，遵守会计工作规范，建立岗位责任制，出纳员和会计责任分明，做到“钱账分离，不准一人监管”。
及时完成各项财务工作。
四、预算经费公务支出坚持“统一审核，一支笔审核”，任何开支(包括现金、支票、报销差费等)由镇长审批。
五、凡报销的各项费用的原始凭证，必须有经手人的签字，并送乡长审批。
未经乡批准的费用，财会人员不得付款。
六、购买办公用品及其他用品，由办公室统一安排购买，自行购买的不予报销。
七、财务人员要尽职尽责，做到帐目清楚，月终后五日内将经费收支情况按项目详细列表，送领导审阅。
八、负责管理和使用好固定资产、低值易耗品等财产，防止国有资产的流失。
九、严格现金的管理使用。
现金的开支，必须按规定的范围支付。
十、因公出差要严格遵守财政局规定，住宿费、市内交通费、伙食补助费均按规定执行，超过标准部分由本人自理，非特殊情况不能乘坐飞机。
十一、因公出差或购买办公用品等需借款时，须经局长签字同意，否则财会人员有权拒付。
十二、对违犯财经纪律的财务人员的处罚，按《会计法》的规定办理。
财务部门内部控制管理制度范文二1、贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》及其它相关法律法规和规章制度，确保会计信息真实、准确、完整。
财务内部控制制度范文（六篇）
财务内部控制制度范文第一章总则一、为提高我院财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定(试行)》，特制定本规定。
第二章基本要求二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。
不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。
四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。
五、建立财产保全控制制度。
采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。
六、建立有效的风险管理系统。
对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制。
七、建立完善内部报告制度。
全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则，加强对、印章和密押的管理。
第三章预算控制九、实行综合预算。
根据医院年度总体发展规划，按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算，一般采用零基预算的编制方法。
十、预算应首先保障单位的基本运转。
严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算支出。
十一、建立由单位负责人全面负责，财务部门牵头，各部门参预和分工合作的预算管理工作机制。
十二、年度预算一经批复，一般不予调整。
遇有因政策变化、突发事件等客观原因，对预算执行有较大影响的事项而调整预算时，需经主管部门批准。
十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度，提高预算资金的利用效益和效率。
第四章收入控制十四、建立各类会计(含收费人员，下同)及相关人员的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。
十五、合理设置岗位，加强制约和监管。
确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入经办与收入稽核等不相容职务相互分离。
十六、收入的取得应符合国家法律法规和政策规定。
财务内部控制管理制度
财务内部控制管理制度财务内部控制管理制度汇编财务内部控制管理制度汇编范文一第一章第一条总则为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据公司相关财务管理规定制定本制度。
第二条本制度适用于公司各级机构。
公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。
第三条财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。
第二章财务内控管理的总体目标和要求第四条财务内控管理的总体目标：1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求;2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行;3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行;4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整;5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。
第五条公司内部控制建设的基本要求：1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定;2.从公司实际出发，切实可行，行之有效;3.覆盖财务管理各个环节和流程;4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突;5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险;6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。
第三章财务内控管理内容第一节财务架构及岗位设置第六条财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。
财务部制定财务部基本职能规范，制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。
第七条财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。
第八条财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。
第二节第九条财务管理控制财务部根据公司整体发展规划及财务内控要求，制定公司各项财务管理制度及实施细则。
第十条公司实行全预算管理制度。
财务报告内部控制制度范本（3篇）
财务报告内部控制制度范本内部控制制度是指公司为保护财务报告的可靠性、遵守相关法律法规和规范、提高工作效率和经济效益，制定的一系列规章制度和组织体系。
以下是一个常见的财务报告内部控制制度的范文：内部控制制度一、目的和范围为保护公司财务报告的可靠性和合规性，制定本内部控制制度。
本制度适用于公司内全部经济业务活动。
二、组织架构1. 设立内部控制部门，负责制定、实施和监督内部控制制度的执行。
2. 公司高层管理人员要负责内部控制制度的推广和执行，确保内部控制制度的有效性。
3. 设立内部审计部门，负责对内部控制制度的执行进行检查和评估。
三、职责分工1. 内部控制部门负责制定和修订内部控制制度，并进行培训和宣传工作，确保员工理解并遵守制度要求。
2. 各部门负责人要负责执行内部控制制度，并定期向内部审计部门报告执行情况。
3. 内部审计部门要对各部门执行情况进行检查和评估，并提出改进建议。
四、内部控制制度的要求1. 资金管理：建立科学合理的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
2. 采购管理：建立严格的采购流程，确保采购的合法性、合规性和合理性。
3. 库存管理：建立严格的库存管理制度，确保库存的准确记录和实时监控。
4. 财务报告编制：建立规范的财务报告编制制度，确保财务报告的准确性、完整性和及时性。
5. 成本控制：建立科学的成本控制制度，确保成本的合理控制和利润的最大化。
6. 风险管理：建立健全的风险管理制度，及时识别、评估和控制各类风险。
7. 内部审计：建立独立的内部审计机构，对公司内部各项业务活动进行全面检查和评估。
五、监督和追责1. 高层管理人员要定期对内部控制制度进行监督，对违反制度的行为要及时处理和追责。
2. 内部审计部门要对制度执行情况进行监督和检查，并及时报告问题和不合规情况。
3. 员工违反内部控制制度的，将受到相应的纪律处分和法律惩罚。
六、制度修订本内部控制制度需要根据公司的实际情况进行修订和完善，修订后的制度由内部控制部门负责公布和实施。
财务管理内部控制规章制度
财务管理内部控制规章制度财务管理内部控制规章制度财务管理内部控制规章制度范文一第一章第一条总则本制度根据建筑业行业特征及本公司业务特点制定。
对公司在日常生产经营、项目竞标、项目实施过程中各项常规财务会计活动作出相关规定。
第二条本公司的财务会计活动，除了执行国家及地方政府有关法律及规定外，适用本制度。
第二章第一条价物。
第二条货币资金的控制原则资金管理制度货币资金是指现金、银行存款、其他货币资金及有价证券等现金等1、严格职责分工，形成严密的内部牵制制度。
财务部设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务的记账工作，不得一人办理现金的支付工作。
出纳人员应定期进行岗位轮换。
2、严格收支双轨，防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为。
3、取得的货币资金必须及时入账，不得私设小金库，不得设立账外账或截留收入。
4、对大额的现金支付或资金运作，实行集体决策和审批，以控制风险发生。
银行间的大额资金调动须书面上报总经理和董事长核批。
5、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。
6、超过现金支付范围的现金，通过银行转账结算。
7、对库存现金进行不定期盘点，做到账物相符，保证现金的安全。
8、出纳人员每月要编制银行存款余额调节表，做到账账相符。
如有不符，应及时查明原因，及时处理。
9、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等步骤必须规范操作，并设立登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。
10、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，对有疑问的票据应予以查询，有问题的要及时退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。
11、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，须报公司有关领导审批。
12、金融票据贴现，无论数额大小，均须书面上报经总经理及董事长核批。
13、严格遵守国家有价证券管理制度和规定，有价证券不准涂改、私自转让、出售和挪用，所兑换证券的利息应及时入账。
财务内部控制制度大全
财务内部控制制度大全概述财务内部控制是一套制度化、规范化的管理方式和手段，旨在确保企业财务活动的合法性、合规性和准确性。
财务内部控制制度体系主要包括会计核算、资金管理、成本管理、税务管理等多个方面。
在企业内部管理中，财务内部控制制度大概分为以下几种方面：1.会计核算制度2.资金管理制度3.成本管理制度4.税务管理制度本文将详细介绍每一种制度的内部控制要点。
会计核算制度会计核算是企业财务活动的重要组成部分，对于企业的财务战略决策、判断企业健康状况等都具有非常重要的作用。
要保证财务核算的真实、完整和准确，需要制定完善的财务内部控制制度，主要包括以下几个方面：1.会计政策规定：准确制定会计政策规定，包括会计核算基础、会计基础等。
2.会计档案管理：严格管理各种会计凭证、报表、账簿等资料，确保会计档案真实、完整、可靠。
3.资产负债表项目核对：确保资产负债表中各项数字的准确性。
4.收入支出情况核对：确保收入支出的真实性、完整性、可比性。
5.费用支出项目核对：确保各项费用支出的真实性。
资金管理制度资金管理是企业内部控制的重要组成部分，主要包括以下几个方面：1.资金收付管理：建立严格的资金收付制度，确保资金的安全、及时、准确。
2.资金账户管理：建立完善的资金账户管理制度，确保资金账户安全，完整、准确。
3.财务报表核对：确保财务报表真实、准确、整齐。
4.费用审批：建立费用审批制度，确保费用开支的真实性、合理性、规范性。
5.资金监管：建立资金监管制度，对各项资金流动进行监管。
成本管理制度成本管理是企业管理的重要组成部分，包括成本控制、成本核算、成本分析等方面。
要确保成本管理的有效性和准确性，需要建立以下几个制度：1.成本核算制度：确保各项成本的真实、完整、准确核算。
2.成本控制制度：建立详细的成本控制制度，确保各项成本为可控行。
3.成本分析制度：建立完善的成本分析制度，以确定企业的生产经营行为和业务流程是否合理，分析出企业成本管控的问题所在。
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内部控制制度汇编差旅费报销管理制度为有效控制差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度：60元/天。
40元/天。
之间）可乘出租车，并注明乘车区间。
如遇特殊情况，事后应写书面汇报，经经主管部门领导批准后，方可报销。
2、去集团公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、北京、上海、深圳等地，出差人员必须住办事处，食宿由办事处承担，不享受伙食及住宿补助，如因办理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可按每天10元补助，但需持有办事处负责人的签字确认证明。
3、(1)外出参加会议经分管领导批准不实行费用包干，采取分项计算的方法，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只享受10元/天市内交通费和公杂费。
会议费用中不含食宿时，住宿费用按标准列支，伙食补助、公杂费，市内交通费按前述标准予以补助。
(2)外出学习人员，住宿费实行包干标准，伙食补助每天20元，外出学习途中可享受伙食补助费，学习期间可享受公杂费、市内交通费。
4、出差特区（深圳、珠海、海南、厦门、汕头），费用本着节约的原则伙食费60元/天。
三、几点具体规定：1、旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受伙食、市内交通二项补助费。
2、出差当日往返可享受全额补助（包括次日晨抵达本市）。
(1) 中午12时前离开本市按全天补助标准。
按时返回，应说明情况经分管领导签署意见后，扣除2天往返时间、等候时间按每天20元给予伙食补助。
7、驾驶员外出行车途中的违章罚一律不准报销。
8、出差人员应保留完整车（船）票时间、趟次、住宿发票作为计算费用的依据，部门负责人审批时要加强对票据的审核，不是出差途中的费用不予报销。
9、出差时借款，前帐（账）不清、后帐（账）不借，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成帐（账）务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。
10、本制度自发布之日起执行。
内部控制制度设计内部控制制度的构成内容一般地说，内部控制制度的范围应当涉及企业的各种经济业务，范围扩展得越大，控制就越是严密，作用也就越大。
经济业务的种类繁多，内部分工较细，对外关系复杂，因此要设计严密完善的内部控制制度，其范围应当扩展到企业的每一种经济业务，对所有经办业务的部门和人员都提出具体要求，以保证内部控制制度的效用。
5、银行存款收付业务必须定期与对账单核对（至少每月一次），并由出纳员以外的人员编制或审核银行调节表。
6、库存现金除日常周转需用外都应每日解交银行，库存现金必须存放保险柜。
7、发票与收据必须按编号顺序使用，领用空白发票（银行票据）和收据必须进行登记。
8、支票签发必须由出纳员和财务负责人两个以上负责并签字，并应设置支票签发登记簿进行记录，空白支票不得签名盖章。
9、所有付款业务只有经过审核批准后方可支付（办理）。
10、一切收付款必须凭证齐全，收付业务完成后必须加盖收讫和（或）付仡（讫）的印章。
11、所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后都必须在相关文件上签字，以备追溯责任。
12、出纳员在每天工作结束时要清点现金，核对账目，主管部门应进行不定期检查。
㈡货币资金收入业务的内部控制收入货币资金的途径，一是通过银行，二是直接收取现金。
由于通过银行收款的业务，受到了银行的直接监督，起到了外部控制的作用，客观上能够有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞，是保护货币资金安全的一个有力措施。
因此，货币资金收入业务的内部控制制度设计，主要针对现金收入业务。
一般情况下，企业的现金收入主要有销售货物取得现金和回收欠款，取得现金。
要求在付和由出纳人员直接支付现金，不同之处在于支出用途多样、业务内容繁杂、牵涉范围广、涉及人员多。
当通过银行支出货币资金时，要求采用银行规定的结算办法，填制银行统一的结算凭证，客观上受到银行的外部控制，很大程度上起到了防错消弊的作用。
因此，对这种业务实施内部控制，重点应放在结算凭证的管理上。
基本要求是：建立严密完善的结算凭证管理制度，妥善保管各种凭证，尤其是现金支票和转账支票；严把各种凭证的使用关，出纳员开具支票时，财务主管应当审查批准，而不能让其独自办理；对已用和未用凭证应当由非保管人员定期检查；严格限制签发空白支票；随时与开户银行对账等。
现金支出业务是货币资金支出业务内容控制的重点。
该类业务按支出用途不同大致可分为采购物品支出现金、发放工资支付现金和支付各种借款使用现金等。
具体控制方式：1、采购物品支出现金的内部控制对采购材料、商品等支出现金的业务实施内部控制，关键是在付出现金之前，先取得相应的原始凭证，如支付购货款须取得销货单位的发票，支付货物运费须取得运输单位的收费单据，并及时送交财会部门，由财会主管审核批准后，交给出纳员支付现金。
为了进一步强化内部控制，还可采取根据付款凭证而不是原始凭证支付现金的方式。
即：会计部门在接到发票等原始凭证后，先由财会负责人审核批准，再由会计人员根据其编制付款凭证，注明会计科表，至少计算两遍；内部审计人员应当经常性的审查其他人员的工作；每一张工资表都应经过劳资部门（人力资源部门）、财会部门和审计部门多环节的复查等。
⑷ 创造条件，委托金融机构代发工资。
具体做法是：为单位的全体职工在同一定点储蓄所内开设活期存款账户，每月计算出工资总额及每个职工的实发工资后，将工资结算单交给职工，而资金则一并交存储蓄所分别划入每个职工的存款户内。
这样，既可简化工资发放手续，减少现金流通，保证现金安全，又可将工资发放业务改变为“集体整存，个人零取”的储蓄业务，将内部控制与外部控制紧密结合起来，有效地防止工资业务中的差错和弊端。
3、借款支出现金的内部控制一般情况下，发生出差借款和其他公务性借款业务时，需要支付现金。
该类业务相对较简单，对其实施内部控制，应符合三个方面的要求：⑴ 借款人需要预支现金时，首先应填制“借款单”，并由所在部门负责人签字，然后交财务主管审核领导批准，出纳员据以支付出现金；⑵ 会计部门应当根据“借款单”编制付款凭证，登记“其他应收款明细账”，发挥账簿控制的作用。
待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补，注销明细账上的有关记录；⑶ 严格禁止非公务性借款行为，不得以便条作为借款手续，更上不能搞口头承诺，君子协定。
二、供应过程业务的内部控制制度日期及用途等内容，一并交供应部门。
供应部门据此办理订货手续后，将其中一张退回请购部门，以示答复。
2．签订“定货单”，规范采购活动如前所述，企业中除零星物品的采购可随时办理外，大宗购买业务应尽可能签定（签订）合同并采用定货单制度，以保证采购活动的规范化。
“定货单”是供应部门进行采购活动的一种业务执行凭证，也是购销双方应当共同遵守的一种条约，它不仅使采购业务在开始时就置于控制的范围之内，而且便于使整个采购业务在任何时候、任何环节上都能查询其执行情况。
“定货单”可据实际情况，采用数张复写方式，其中一张送交销货单位，请求发货；一张转交仓库保管部门，作为核收物品时与发票核对的依据，即验收货物的依据；一张留作存根，在供应部门归档保存，以便为所有的定货与到货情况进行查对、分析。
3．填制“入库单”，严格验收制度采购部门购买回的各种材料物品，都应及时送交仓库验收。
验收人员应当对照销货单位的发货票和购货定单等，对每一种货物的品名、规格、数量、质量等严格查验，在保证正确、相符的基础上填写“入库单”（或收料单）。
“入库单”是证明材料或商品已经验收入库的会计凭证，由仓库验收人员填制，并取得采购人员的签字后，一张留存，登记仓库台账，一张退给采购部门进行业务核算，一张送交会计部门。
严格的验收制度，有利于考核采购人员的工作质量，划清采购部门与仓库之间的经济责任，⑵ 制定成本计算原始记录，是确定费用归集、分配和成本计算的依据。
⑶ 制定消耗定额，是成本控制、分析、以及费用分配的依据。
⑷制定其它有关制度，如领料退料制度、在产品和产成品盘点制度等。
⑸ 确定成本计算的截止日，作为本期费用与下期费用划分的标准。
2．成本计算方法的选择成本计算方法应根据企业生产特点和管理规模来确定，并力求成本计算方法的合理。
⑴ 确定成本项目。
成本项目反映了产品成本的构成情况，并有利于成本分析与控制。
成本项目按费用要素确定，设置原材料、燃料、动力、辅助材料、工资、制造费用等项目。
⑵ 确定成本计算对象和方法。
企业生产有单件生产、小批量生产、大量生产等情况，生产工艺有装配式和连续式的情况。
根据这些特点，可以分别以品种、类别、加工步骤为成本计算对象，并分别选择品种法、分步法、定额比例法（分批法）等成本计算方法。
各种计算方法一旦确定财务必须备案，不得随意调整。
⑶ 确定费用确认和分配的标准。
费用确认的标准如固定资产折旧方法，低值易耗品摊销方法、大修理费用的计提与摊销方法。
费用分配的标准指间接费用的分配方法，如制造费用分配时可采用工时比例法、直接费用比例法、消耗定额比例法等，各车间按具体情况分别确定，一旦确定，不得随意变动。
⑷ 确定产成品、在产品划分的标准。
在划分时可以按实际情况选用不同的方法，如在产品很少的情----会计同成本对象分配转出入账（表）。
四、销售业务的内部控制方法㈠销售业务内部控制的基本要求销售业务是围绕推销（销售）产品、商品或劳务等所发生的经济业务。
销售业务包括产品销售业务和其他销售业务。
一般要经过签订销售合同、填写发货单通知仓库发货、办理发货、办理货款结算四个环节。
销售业务内部控制要求：1．销售合同、发票和发货单，必须经审核批准方能生效。
2．发票和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。
3．要按规定价格销售，未经授权不得改变售价。
4．收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对。
5．废残料的出售必须按一般销售同样处理。
6．销售退回必须按一般销售同样处理。
7．开单、发货、收款必须分工负责。
8．应收账款明细账应与总账核对相符。
㈡销售业务内部控制的具体设计1．现销售业务的内部控制⑷ 定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货物。
对账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款明细款账，确保双方账目相符。
五、工资业务处理程序设计要点㈠工资业务处理内部控制的基本要求1．工资的发放数额必须以考勤记录、工时记录、产量记录和考核记录为依据。
2．工资的变动必须以主管部门授权批准的文件方可办理变动手续。
3．对各部门编制的工资单或由人力资源部编制的工资单必须进行审核。
4．工资单合计数与工资汇总表、工资分配表合计数核对相符。
5．工资单的编制与工资发放人员应予以分工。
6．工资提现凭证只有经过批准方可提现。
7．工资发放必须由领款人签收，签收的工资单副本交由会计部门归档保存。
㈡工资业务处理中主要的原始记录和凭证工资业务的处理主要依据以下原始记录和凭证。