2017年最新消费税税目税率表

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2017年最新消费税税目税率表

2016年最新消费税税目税率表税目税率一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上56%+0.003元/支（含70元））（2）乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）36%+0.003元/支（3）商业批发11%+0.005元/支2.雪茄烟36%3.烟丝30%二、酒1.白酒20%加0.5元/500克（或者500毫升）2.黄酒240元/吨3.啤酒（1）甲类啤酒250元/吨（2）乙类啤酒220元/吨4.其他酒10%三、高档化妆品15%四、贵重首饰及珠宝玉石1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5%2.其他贵重首饰和珠宝玉石10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油1.汽油（1）含铅汽油 1.52元/升（2）无铅汽油 1.52元/升2.柴油 1.20元/升3.航空煤油 1.20元/升4.石脑油 1.52元/升5.溶剂油 1.52元/升6.润滑油 1.52元/升7.燃料油 1.20元/升七、摩托车1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的3%2.气缸容量在250毫升以上的10%八、小汽车1.乘用车（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的1%（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的3%（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的5%（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的9%（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的12%（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的25%（7）气缸容量在4.0升以上的40% 2.中轻型商用客车5%3.超豪华小汽车按子税目1和子税目2的规定征收，零售环节10%九、高尔夫球及球具10%十、高档手表20%十一、游艇10%十二、木制一次性筷子5%十三、实木地板5%十四、铅蓄电池4%十五、涂料4%消费税税目及学习时应注意的问题：(一)烟子目：1.卷烟2.雪茄烟3.烟丝【注意辨析】卷烟与雪茄烟不是等同概念，有不同的计税方式、税率也不相同。

消费税税目税率表

包括高尔夫球、球杆（杆头、杆身和握把）、球包（袋）
十一.高档手表
20%
每只不含增值税价格1万元以上（含）
十二.游艇
10%
十三.木制一次性筷子
5%
包括未经打磨、倒角的木制一次性筷子
十四.实木地板
5%
包括实木复合地板、未经涂饰的素板
表3-1消费税税目税率（税额）表
税目
税率/税额
备注
一.
烟
1.卷烟
甲类卷烟
56%
1.卷烟征税范围包括进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟和未经国务院批准纳入计划的企业及个人生产的卷烟。
2.甲类卷烟：每标准条(200支，下同)调拨价70元(含70元，不含增值税，下同)以上；乙类卷烟：每标准条调拨价70元以下。
0.003元/支（0.6元/条）（150元/箱）
气缸容量在1.0升以上至1.5升（含）的
3%
气缸容量在1.5升以上至2.0升（含）的
5%
气缸容量在2.0升以上至2.5升（含）的
9%
气缸容量在2.5升以上至3.0升（含）的
12%
气缸容量在3.0升以上至4.0升（含）的
25%
气缸容量在4.0升以上的
40%
2.中轻型商用客车
5%
十.高尔夫球及球具
10%
2.翻新轮胎停止征收消费税
八.摩托车
气缸容量在250毫升（含）以下的
3%
对最大设计车速不超过50kg/h，发动机气缸总工作容量不超过50ml的三轮摩托车不征消费税
气缸容量在250毫升以上的
10%
九.
小
汽
车
1.乘用车
气缸容量在1.0升（含）以下的
1%
1.用中轻型商用客车底盘改装改制车辆属本税目

2017年最新消费税税目税率表消费税如何做账务处理

2017年最新消费税税目税率表消费税如何做账务处理2017年最新消费税税目税率表税目税率一、烟 1.卷烟甲类卷烟/条以上）56%加元/支乙类卷烟/条以下）36%加元/支商业批发11%2.雪茄烟36%3.烟丝30%二、酒及酒精 1.白酒20%加元/500克 2.黄酒240元/吨 3.啤酒甲类啤酒250元/吨乙类啤酒220元/吨 4.其他酒10%5.酒精5%三、化妆品30%四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品5% 2.其他贵重首饰和珠宝玉石10%五、鞭炮、焰火15%六、成品油 1.汽油含铅汽油元/升无铅汽油元/升 2.柴油元/升3.航空煤油元/升 4.石脑油元/升5.溶剂油元/升 6.润滑油元/升7.燃料油元/升七、摩托车1.气缸容量在250毫升以下的3% 2.气缸容量在250毫升以上的10%八、小汽车1.乘用车气缸容量在升以下的1%气缸容量在升以上至升的3%气缸容量在升以上至升的5%气缸容量在升以上至升的9%气缸容量在升以上至升的12%气缸容量在升以上至升的25%气缸容量在升以上的40% 2.中轻型商用客车5%九、高尔夫球及球具10%十、高档手表20%十一、游艇10%十二、木制一次性筷子5%十三、实木地板5%十四、铅蓄电池4%无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征十五、涂料4%施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升免征1.销售需要交纳消费税的物资应交的消费税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”。

退税时，做相反会计分录。

2.以生产的产品用于在建工程、非生产机构等，按规定应缴纳的消费税，借记“在建工程”、“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”。

随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税，借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交消费税”。

3.需要缴纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)。

个人所得税税率表2017年

个人所得税税率表2017年
个人所得税税率表2017年
按比例依法缴纳个人所得税是中国公民的义务，下面YJBYS小编为大家整理了个人所得税税率表2017年，欢迎阅读参考!
个人所得税税率表2017年
税率表一：工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

税率表二：个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

哪些人需要办理自行纳税申报?
以下五种人不申报，税务机关发现后可以按征管法处理。

凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：
(一)年所得12万元以上的;
(二)从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;
(三)从中国境外取得所得的;
(四)取得应税所得，没有扣缴义务人的;
(五)国务院规定的其他情形。

消费税税目税率表

3.航空煤油
元/升
4.石脑油
元/升
5.溶剂油
元/升
6.润滑油
元/升
7.燃料油
元/升
七、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的
3%
2.气缸容量在250毫升以上的
10%
八、小汽车
1.乘用车
?（1）气缸容量（排气量，下同）在升（含升）以下的
1%
（2）气缸容量在升以上至升（含升）的
消费税税目税率表
最新消费税税目税率表
税目
税率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））
56%+元/支
（2）乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）
36%+元/支
（3）商业批发
11%+元/支
2.雪茄烟
36%
3.烟丝
30%
二、酒及酒精
1.白酒
20%加元/500克（或者500毫升）
10%
十、高档手表
20%
十一、游艇
10%
十二、木制一次性筷子
5%
十三、实木地板
5%
十四、铅蓄电池
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ4%
十五、涂料
4%
2.黄酒
240元/吨
3.啤酒
（1）甲类啤酒
250元/吨
（2）乙类啤酒
220元/吨
4.其他酒
10%
三、高档化妆品
15%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
10%
五、鞭炮、焰火
15%

消费税税目税率表

4.石脑油
5.溶剂油
6.润滑油
7.燃料油
元/升
元/升
元/升
元/升
元/升
元/升
元/升
元/升
七、汽车轮胎
3%
八、摩托车
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的
2.气缸容量在250毫升以上的
3%
10%
九、小汽车
1.乘用车
（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的
（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的
十、高尔夫球及球具
10%
十一、高档手表
20%
十二、游艇
10%
十三、木制一次性筷子
5%
十四、实木地板
5%
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4.其他酒ຫໍສະໝຸດ 5.酒精20%加元/500克（或者500毫升）
240元/吨
250元/吨
220元/吨
10%
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
5%
10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
1.汽油
（1）含铅汽油
（2）无铅汽油
2.柴油
3.航空煤油
最新消费税税目税率表
最新的《中华人民共和国消费税暂行条例》自2009年1月1日起施行。
税目
税率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟
（2）乙类卷烟
（3）批发环节
2.雪茄烟
3.烟丝
56%加元/支（生产环节）
36%加元/支（生产环节）
5%

消费税税目税率表

240元/吨
250元/吨
220元/吨
10%
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
5%
10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
1.汽油
（1）含铅汽油
（2）无铅汽油
2.柴油
3.航空煤油
4.石脑油
5.溶剂油
6.润滑油
7.燃料油
1.40元/升
1.00元/升
消费税税目税率表
税目
税率
一、烟
1.卷烟
（1）甲类卷烟
（2）乙类卷烟
（3）批发环节
2.雪茄烟
3.烟丝
56%加0.003元/支（6毛一条，150元一箱）
36%加0.003元/支
5%
36%
30%
二、酒及酒精
1.白酒
2.黄酒
3.啤酒
（1）甲类啤酒
（2）乙类啤酒
4.其他酒
5.酒精
20%加1元/1公斤（或者500毫升）
十、高尔夫球及球具
10%
十一、高档手表（≥1万元）
20%
十二、游艇
10%
十三、木制一次性筷子
5%
十四、实木地板
5%
三、化妆品：各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品；舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于本税目的征收范围；高档护肤类化妆品征收范围另行制定。
0.80元/升
0.80元/升
1.00元/升
1.00元/升

2017年税种、税率表

人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元
人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至40元
人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至30元
人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元
车辆购置税
购置应税车辆的单位和个人
税率为10%
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人
每平方米年税额：
1.大城市元至30元
2.中等城市元至24元
3.小城市元至18元
4.县城、建制镇、工矿区元至12元
房产税
由产权所有人缴纳
依照房产余值计算缴纳的，税率为%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%
车船使用税
在我国境内，车辆、船舶的所有人活着管理人
1．生活必需品类：
（1）粮食、食用植物油（包括花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油，不包括环氧大豆油和氢化植物油）（2）鲜奶、符合国标规定的巴氏杀菌乳和灭菌乳（调制乳：17%）（3）食用盐（4）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等；
2．文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物
1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元
2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至120元
3.挂车：每吨按货车税额的50%
4.其他：每吨16元至120元
5.摩托车：每辆36元至180元
6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元
Байду номын сангаас印花税
在我国境内书立、领受凭证的单位和个人
3．农业生产资料类：饲料、化肥、农机（含农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列，不含农机零部件）、农药、农膜

消费税税目税率表最新版

消费税税⽬税率表最新版消费税税⽬税率表最新版消费税（Consumption tax/Excise Duty）（特种货物及劳务税）是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单⼀，多数在⽣产或进⼝环节缴纳。

以下是⼩编为⼤家整理的消费税税⽬税率表最新版相关内容，仅供参考，希望能够帮助⼤家！消费税的纳税⼈是我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝《中华⼈民共和国消费税暂⾏条例》规定的应税消费品的单位和个⼈。

具体包括：在我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、⾏政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个⼈。

根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适⽤增值税、消费税、营业税等税收暂⾏条例有关问题的通知》规定，在我国境内⽣产、委托加⼯、零售和进⼝应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税⼈。

消费税是国家为体现消费政策，对⽣产、委托加⼯、零售和进⼝的应税消费品征收的⼀种税。

消费税是对在中国境内从事⽣产和进⼝税法规定的应税消费品的单位和个⼈征收的⼀种流转税，是对特定的`消费品和消费⾏为在特定的环节征收的⼀种间接税。

消费税的税率消费税的税率，有两种形式：⼀种是⽐例税率；另⼀种是定额税率，即单位税额。

消费税税率形式的选择，主要是根据课税对象情况来确定，对⼀些供求基本平衡，价格差异不⼤，计量单位规范的消费品，选择计税简单的定额税率，如黄酒、啤酒、成品油等；对⼀些供求⽭盾突出、价格差异较⼤，计量单位不规范的消费品，选择税价联动的⽐例税率，如烟、⽩酒、化妆品、护肤护发品、鞭炮、汽车轮胎、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯、摩托车、⼩汽车等。

⼀般情况下，对⼀种消费品只选择⼀种税率形式，但为了更好地保全消费税税基，对⼀些应税消费品如卷烟、⽩酒，则采⽤了定额税率和⽐例税率双重征收形式税⽬税率⽣产环节：甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））56%加0.003元/⽀⽣产环节：⼄类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）36%加0.003元/⽀商业批发环节：甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））11%加0.005元/⽀雪茄36%烟丝30%⽩酒20%加0.5元/500克（毫升）黄酒240元/吨甲类啤酒250元/吨⼄类啤酒220元/吨其他酒10%⾼档化妆品15%⾦银⾸饰、铂⾦⾸饰和钻⽯及钻⽯饰品5%其他贵重⾸饰和珠宝⽟⽯10%鞭炮、焰⽕15%汽油 1.52元/升柴油 1.20元/升航空煤油 1.20元/升⽯脑油 1.52元/升溶剂油 1.52元/升润滑油 1.52元/升。

2017年最新税种、税率表

2017年最新税种、税率表
税种
纳税人
税率
城市维护建设税
反缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人
市区税率7%；县城、镇税率5%；其他1%
契税
转移土地、房屋权属的单位和个人
税率为3%—5%，由省、自治区、直辖市人民政府按实际情况确定
资源税
在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人
1.原油：销售额的5%-10%
印花税
在我国境内书立、领受凭证的单位和个人
根据税目不同，税率为0.05‰—1‰
企业所得税
企业和其他取得收入的组织
企业所得税税率为25%
增值税
销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物、提供服务等的单位和个人
（一）销售或者进口货物（除11%税率外）、有形动产租赁服务，税率为17%
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务（含纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用），销售不动产，转让土地使用权，生活必需品、初级农产品等（见下表），税率为11%
1．生活必需品类：
（1）粮食、食用植物油（包括花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油，不包括环氧大豆油和氢化植物油）
（2）鲜奶、符合国标规定的巴氏杀菌乳和灭菌乳（调制乳：17%）
（3）食用盐
（4）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等；
2．文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物
3．农业生产资料类：饲料、化肥、农机（含农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列，不含农机零部件）、农药、农膜
4．（初级）农产品：
（1）干姜、姜黄的增值税适用税率为11%；
（2）纳税人销售自产人工合成牛胚胎免征增值税；

消费税税目税率表

消费税税目、税率（税额）表
税目
从量征税的计税单位
税率（税额）
一、烟
1、卷烟
定额税率
每标准箱（50000支）
150元
比例税率
每标准条（200支）对外调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）
45%
每标准条对外调拨价格在50元以下的
30%
2、雪茄烟
25%
3、烟丝
30%
二、酒及酒精
1、粮食、薯类白酒
0.5元/每斤（、啤酒
每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元以上的（含3000元，不含增值税）
250元
每吨在3000元以下的
220元
娱乐业和饮食业自制的每吨
250元
4、其他酒
10%
5、酒精
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
5%或10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
0.2元/升
航空煤油、燃料油、柴油
0.1元/升
七、汽车轮胎
3%
八、小汽车
根据排气量的大小，确定不同的税率
3%、5%、9%、12%、15%、20%等
九、摩托车
3%、10%
十、高尔夫球及球具
10%
十一、高档手表
（10000元及以上/只）
20%
十二、游艇
10%
十三、木制一次性筷子
5%
十四、实木地板
5%

2017年最新消费税税目税率一览表

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
2017 年最新消费税税目税率一览表消费税(Consumer tax/Excise Duty)(特种货物及劳务税)是以消费品的
流转额作为征税对象的各种税收的统称。

下面是yjbys 小编为大家带大家2017 年最新消费税税目税率一览表，欢迎阅读。

2017 年最新消费税税目税率一览表：
税目
子目
税率
一、烟
1、卷烟
（1）每标准条（200 支）调拨价70 元以上的（含70 元，不含增值税）
比率税率：56%
定额税率：150 元/标准箱（50000 支）
（2）每标准条（200 支）调拨价70 元以下的（不含增值税）
比率税率：36%
定额税率：150 元/标准箱（50000 支）
商业批发
5%
2、雪茄烟
36%
3、烟丝
30%
二、酒
1、啤酒。

2017年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表)

2017年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表)
税率表一
(工资、薪金所得适用)
注：1。

本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2。

含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

2、个体工商户，企业等适用税率表二
税率表二
(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
适用)
注：1。

本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；
2。

含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

2017年最新税种、税率表

2.天然气：销售额的5%-10%
3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元
4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元
5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元
6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元
7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%
城镇土地使用税
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人
每平方米年税额：
1.大城市1.5元至30元
2.中等城市1.2元至24元
3.小城市0.9元至18元
4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元
房产税
由产权所有人缴纳
依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%
（三）出口货物，税率为零
（四）提供加工、修理修配劳务，税率为17%
个人所得税
在中国境内有住所或者无住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得
1.工资、薪金所得，为3%—45%的7级超额累进税率
2.个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率
3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，税率为20%
7.汽车轮胎：3%
8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10%
9.乘用车：1%—40%；中轻型商用客车5%
10.高尔夫球及球具：10%
11.高档手表：20%
12.游艇：10%
13.木质一次性筷子：5%
14.实木地板：5%
烟叶税
收购烟叶的单位

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