07税法2.课后练习.第七章

练习中心基础学习班第七章契税练习题

1.

以下应该缴纳契税的有（）。

A.甲用房产抵偿债务

B.乙买四合院，拆料，用于在他处建房

C.甲用房产作为投资

D.乙继承父亲的房产

A B C D E

【正确答案】B

【知识点】契税的征税范围

【答案解析】

契税的纳税人为在中华人民共和国内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。买房拆料应缴纳契税，法定继承人继承房产免征契税。

2.

以下不属于契税征税范围的有（）。

A.接受房屋赠予

B.获奖方式取得房屋

C.房屋交换补交差价

D.政府出让土地使用权

A B C D E

【正确答案】D

【知识点】契税的征税范围

【答案解析】

政府出让土地使用权，受让单位应缴纳契税，但作为出让方的政府不缴纳契税。

3.

以下说法正确的有（）。

A.因甲某无力偿还乙某借款，以房产一栋外加部分金饰抵偿，乙某应按照房产折价缴纳契税

B.甲某用房产一栋投资于乙企业，每年收取固定的收入，房产未过户，乙某应缴纳契税

C.甲某获得乙某抵债房产一栋，甲某出售此房产给丙某，丙某应缴纳契税，甲某无需缴纳

D.甲某将自有房产一栋投资于自己为法人的公司，甲某应该缴纳契税

A B C D E

【正确答案】A

【知识点】契税的征税范围

【答案解析】

选项B甲某收取固定收入，且房产没有过户，故乙企业不应缴纳契税；选项C甲某获得抵债房产应该缴纳契税；选项D将自有房产投资到以自己为法人的公司不缴纳契税。

4.

以下说法符合契税法律规定的是（）。

A.等价房屋交换不需缴纳契税

B.不等价交换房屋由收到差价方支付契税

C.买房拆料翻建新房无需缴纳契税

D.甲某受赠一套房屋，由于未支付价款故无需缴纳契税

A B C D E

【正确答案】A

【知识点】减免税优惠

【答案解析】

选项B不等价交换以支付补价方缴纳契税；选项C买房拆料翻建新房应该缴纳契税；选项D受赠人应缴纳契税（法定继承除外）。

5.

甲某是一家个人独资企业的业主，2009年3月以300万元的价格购入A公司一处房产作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值200万元的仓库与另

一企业价值160万元的仓库互换，由甲某向该企业收取差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（）万元。（适用税率为4%）

A.12

B.8.4

C.9.6

D.16

A B C D E

【正确答案】A

【知识点】契税应纳税额的计算

【答案解析】

甲某购入房产应缴纳契税300×4%=12万元，60万自有房产投入自营企业没有改变权属关系不交

契税，交换房产由支付补价方缴纳契税。

6.

甲乙两公司均为丙企业的子公司，现甲乙两公司进行重组，原有公司解散新设立丁公司，丁公司承受原甲公司房产500万元，承受乙公司土地使用权300万元，请问该事项共应缴纳契税为（）元。（税率3%）

A.24万

B.0万

C.15万

D.9万

A B C D E

【正确答案】B

【知识点】契税应纳税额的计算

【答案解析】

企业合并后，新企业承受原合并各方土地、房屋权属免交契税。

7.

对于企业分立以下说法符合税法规定的是（）。

A.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税

B.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价超过原账面价值的需全额缴纳契税

C.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价超过原账面价值的需补交差额部分的契税

D.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价低于原账面价值的可抵扣派生方、新设方以自行购买等方式取得的房产需缴纳的契税

A B C D E

【正确答案】A

【知识点】减免税优惠

【答案解析】

8.

甲公司破产清算，其债权人乙公司收到其价值1000万元的房产以抵偿债务，丙公司非甲公司债权人，接受甲公司转让房产500万元，请问上述事项共需缴纳契税（）元。(税率3%)

A.45万

B.15万

C.30万

D.60万

A B C D E

【正确答案】B

【知识点】契税应纳税额的计算

【答案解析】

破产清算，债权人收到房产抵债免交契税，所以本题应纳契税为500×3%=15万。

9.

以下说法符合税法规定的是（）。

A.企业破产清算期间对于债权人承受破产企业的房产以抵偿债务的，免征契税

B.企业破产清算期间对于非债权人承受破产企业的房产并接收30%以上员工的，免征部分契税

C.企业破产清算期间对于非债权人承受破产企业的房产并接收100%员工的，免征全部契税

D.企业破产清算期间对于债权人承受破产企业的房产以抵偿债务并接收30%以上员工的，免征契税

A B C D E

【正确答案】A

【知识点】减免税优惠

【答案解析】

企业破产清算期间对于非债权人承受破产企业的房产并妥善安置原企业全部员工，并与原企业30%以上员工的并与职工签订服务期限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属减半征收契税；企业破产清算期间对于非债权人承受破产企业的房产并接收全部员工的，并与全部职工签订服务期限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属免征契税。

10.

甲某购买一套房产价值100万元，该房产附带车位一个价值15万元，请问甲某应该缴纳契税（）元。（税率3%）

A.3.45万

B.3万

C.0万

D.4万

A B C D E

【正确答案】A

【知识点】契税应纳税额的计算

【答案解析】

车位等房产附带设施一并缴纳契税。

11.

甲企业破产清算时，将价值1000万元的房地产拍卖，取得收入1400万元；将价值3500万元的房地产抵偿债务，债务总额3000万元。以上经济事项应缴纳的契税为( )万元。(适用税率3％)

A．42

B．120

C．147

D．135