07税法2.课后练习.第七章
税法课后习题参考答案
14《税法》课后练习题参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题 1-5 C A B D D二、多项选择题 1.ABCD 2.BD 3.BC 4.ABD 5.ABCD第二章增值税法一、单项选择题： 1-4 C B D A 6 C【单选】例1.下列业务中，不属于营业税改增值税应税服务范围的是（）。
A.缆车运输B.技术咨询服务C.餐饮服务D.物流辅助服务【C】【改·单选】根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务应收增值税的是（）。
A.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C.某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D.某单位为希望小学无偿提供《大闹天宫》电影放映服务【B】【练·计算】星光广告公司为营改增试点的小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费含税合计20万元，星光广告公司应纳增值税（）。
万元万元万元 D.0万元【解】广告公司——文化创意服务，属营改增范围：应纳增值税：20÷（1＋3%）×3%＝0.58（万元），【C】【多选】例2.根据我国现行增值税规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（）A.汽车的租赁 B.船舶的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒【ABD】【多选】按简易办法征收增值税的纳税人，下列属于增值税征收率的是（）A.2%B.3%C.4%D. 6%【A B】自2014年7月1日起，增值税征收率简并为3%、2%。
【单选】下列关于营业税改增值税适用税率的表述，正确的是（）A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%【A】【多选】例3.根据我国现行增值税规定，下列业务中，属于增值税征收范围的有（）A.有形动产租赁服务 B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售音像制品D.修理汽车【ABCD】二、判断题： 1 对 2错 3错 4错 5对三、计算题1.（1）当期购进商品进项税额=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）粮食毁损进项税转出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）当期可抵扣的进项税=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）当期销项税额=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=44330.77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330.77-24415+1600=21515.77（元）。
税法第二版课后习题答案
税法第二版课后习题答案税法第二版课后习题答案税法作为一门重要的法律学科，对于社会的经济运行和国家的财政收入具有重要的影响和作用。
税法的学习不仅需要理论的掌握，更需要通过实际案例的分析和解答来提高自己的应用能力。
本文将针对税法第二版的课后习题进行详细的解答，帮助读者更好地理解和掌握税法的相关知识。
第一章：税法基本概念和原则1. 什么是税法？税法是国家为了满足公共需求和调节经济行为，依法向纳税人征收和管理税收的法律规范。
2. 税法的基本原则有哪些？税法的基本原则包括法定原则、公平原则、公正原则、便利原则、稳定原则、合理原则等。
3. 请解释税法中的法定原则。
法定原则是指税收的存在、税种、税率、纳税义务和纳税人权利等都必须由法律明确规定，税务机关不能随意变更。
第二章：税法的分类和税种1. 请列举一些常见的税种。
常见的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
2. 什么是增值税？增值税是指在商品或劳务的生产、流通和进出口环节，按照一定比例征收的一种间接税。
3. 企业所得税的税率是如何确定的？企业所得税的税率根据企业的实际利润额和所在地的税收政策来确定，一般分为一般企业税率和小型微利企业税率。
第三章：纳税人和纳税义务1. 什么是纳税人？纳税人是指依法应当纳税的单位或个人。
2. 请解释纳税义务。
纳税义务是指纳税人依法应当履行的纳税责任，包括按时足额地缴纳税款、申报纳税信息、提供真实的纳税资料等。
3. 个人所得税的纳税义务有哪些？个人所得税的纳税义务包括按月申报纳税、按时足额缴纳税款、提供真实的纳税信息等。
第四章：税收征收和管理1. 请解释税收征收的程序。
税收征收的程序包括税收的立法、税款的计算、纳税申报、税款的缴纳和税务机关的审核等环节。
2. 税务机关有哪些职责和权力？税务机关的职责和权力包括征收税款、征收罚款、征收滞纳金、征收利息、查处偷税、逃税行为、征收税款的减免和退还等。
3. 税务机关如何进行税务稽查？税务机关可以通过税务稽查来核实纳税人的纳税情况，包括查阅纳税人的账簿和凭证、调查纳税人的经济活动等。
税务师考试《税法二》章节题及答案
税务师考试《税法二》章节题及答案2017年税务师考试《税法二》章节精选题及答案提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。
你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?店铺搜集整理2017年税务师考试《税法二》章节精选题及答案，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随店铺一起去了解下吧！一、单选题1、2013年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2013年该企业应缴纳房产税( )万元。
A、62.4B、69.12C、76.8D、77.922、某企业拥有房产原值1000万元，2013年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担生产经营风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元;2013年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金6万元，其余房产自用。
已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2013年度应缴纳房产税( )元。
A、102400B、118400C、92800D、784003、对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时，应该( )为计税依据，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
A、免于征税B、以房产租金计征C、以房产余值计征D、以房产原值计征4、某市一商贸企业2012年末建成办公楼一栋，为建造办公楼新征一块土地，面积为45000平方米，土地单价为每平方米300元，房产建筑面积为20000平方米，建筑成本为2000万元，该办公楼使用年限为50年，当地政府规定计算房产余值扣除的比例为20%，计算该商贸企业2013年应缴纳的房产税( )万元。
A、30.72B、32.16C、42.16D、19.25、下列属于房产税征税对象的是( )。
A、室外游泳池B、水塔C、工厂围墙D、房地产公司出租的写字楼6、下列房产中，不需要缴纳房产税的是( )。
《税法》课后思考题答案
《税法》课后思考题答案第一章税法概述一、税法的特征有哪些?(1) 强制性。
税收是国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要,依照法律的规定,参与社会产品的分配,强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。
(2) 无偿性。
主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
(3) 固定性。
主要指在征税之前，以法的形式预先规定了纳税人和课税对象等。
因此，税法就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。
二、税法可以分为几类?1.按税法内容分类,可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法和税务行政法。
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利和义务的法律规范的总称。
税收程序法是税收实体法的对称,是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法,是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
税收处罚法是对税收活动中的违法犯罪行为进行处罚的法律规范的总称。
税收救济法是有关税收救济的法律规范的总称。
税务行政法是规定国家税务行政组织的规范性法律文件的总称。
2.按税法效力分类，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章等。
税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关,依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。
税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据《宪法》和税收法律,通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。
税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权,依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。
3.按税法地位分类，可以将其分为税收通则法和税收单行法。
税收通则法是指对税法中的共性问题加以规范,对具体税法具有约束力,在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。
税收单行法是指就某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、税收法规或税收规章。
税务师《税法二》章节精选题七.doc
税务师《税法二》章节精选题七1、在计算企业所得税时，租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是()。
A.一次性列入成本费用B.按照不少于3年的期限分期摊销C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销C2、某工业企业，职工98人，2012年资产总额2500万元，实现会计利润15万元，计入成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应纳所得税额是()万元。
A.2.51B.3.34C.4.18D.5.26B3、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的()，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。
A.60%B.75%C.85%D.90%C4、某创业投资企业2009年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2012年12月31日。
该创业投资企业2009?2012年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2012年应纳税所得额为()万元。
A.2000B.1500C.0D.500D5、某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元(其中1至3月份期间取得预售收入2200万元)，当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为()万元。
A.60B.70C.180D.260B6、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。
A.对在中国境内未设立机构、场所的居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B.对非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内缴人国库D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳B7、某居民纳税人，2012年财务资料如下：实现商品销售收入1300万元;房屋租金100万元;从被投资单位取得股息红利20万元;成本费用合计800万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，成本费用核算正确，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2012年应纳企业所得税为()万元。
2021年税务师《税法(二)》第七章契税 练习(含解析和答案)
2021年税务师《税法(二)》第七章契税练习（含解析和答案）第七章契税一、单项选择题1.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。
A.以协议方式出让的，对于成交价格明显偏低的，应按照土地基准地价作为契税计税依据B.以竞价方式出让的，契税计税依据包括土地出让金、市政建设配套费及各种补偿费用C.以划拨方式取得土地使用权，后改为出让方式的，契税计税依据为补缴的土地出让金D.已购公有住房经补缴费用后成为完全产权住房的，契税计税依据为补缴的土地出让金2.某公司2020年1月以1200万元（不含增值税）购入一幢旧写字楼作为办公用房，该写字楼原值2000万元，已计提折旧800万元。
当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼应缴纳契税（）万元。
A.60B.36C.30D.243.承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照（）计征契税。
A.与房屋相同的契税税率B.当地确定的适用税率C.固定的3%的税率D.固定的5%的税率4.张某婚前购置了一套商品房，面积100平方米，价款125万元（不含税价款），房产证上只写了张某的名字。
之后张某与李某结婚，结婚后张某把房产证上也加上了李某的名字，李某应缴纳的契税为（）万元。
（当地规定契税税率3%）A.0B.3C.1.5D.15.契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）。
A.1%至2%B.2%至3%C.3%至5%D.4%至6%6.从2010年10月1日起，对个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，（）征收契税。
A.按3%的税率B.减按1.5%的税率C.减按1%的税率D.减按2%的税率7.孙某2020年第一次购买一套公有住房，支付价款1050000元，2020年10月，经过补缴土地出让金和相关费用88000元后，转为完全产权住房，孙某应该缴纳契税（）元。
（契税税率3%）A.0B.1740C.6900D.121748.甲企业2020年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。
税务师《税法二》章节基础练习(第七章 契税)
税务师《税法二》章节基础练习第七章契税契税的概述单项选择题正确答案：D答案解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
多项选择题正确答案：CE答案解析：契税属于财产税中的财产转移税；契税由财产承受人缴纳，即买方纳税；在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括城镇、乡村居民个人，也包含外商投资企业、外国企业以及外国人等。
契税的征税范围多项选择题根据契税的相关规定，不需要缴纳契税的有（）。
正确答案：ACE答案解析：选项A，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项C，事业单位承受土地用于科学研究的，免征契税；选项E，法定继承人继承取得的房屋不征收契税。
契税的纳税人多项选择题老王将自有的两栋住房中的一栋赠与其儿子，另一栋无偿赠与其最好的朋友孙某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的《个人无偿赠与不动产登记表》。
下列关于缴纳契税的表述中，正确的有（）。
正确答案：BC答案解析：选项B，房屋赠与已真实发生了土地、房屋权属转移的，受赠一方要按规定缴纳契税；选项C，根据相关法律的规定，继承是从被继承人死亡时开始，所以老王将房屋赠与其儿子属于赠与行为，不属于法定继承，应照章征收契税。
多项选择题下列各项中，属于契税纳税人的有（）。
A.购买房屋的个体工商户张某正确答案：ACE答案解析：契税的纳税人是财产的承受者。
转让者和房屋的出租者都不是契税的纳税人。
【点评】本题考查契税纳税人。
在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
注意承受方也就是购买方缴纳契税。
契税的税率单项选择题正确答案：A答案解析：契税税率实行3%至5%的幅度税率。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
多项选择题正确答案：ABCE答案解析：选项D，因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属减征或免征契税。
2007年注册税务师考试《税法二》考试真题及答案
2007年注册税务师考试《税法二》考试真题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。
A．高校后勤实体经营活动取得的收入B．企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款C．储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入D．按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值2.经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。
该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。
A．1．44 B．2．1 6 C．2．64 D．1 3．203．依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是( )。
A．保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5％0B．保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％c．保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％D．保险企业的佣金支}}I，不超过保险合同有效期内营销业务保费收人总额8％的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除4．某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收50万元，投资收益40万元。
该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是( )万元。
A．23．10 B．23．70 C．24．30 D．25．805．下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。
A．国有企业B．个人独资企业C．集体企业D．有经营所得的其他组织6．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A．纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B．纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计人当期损益C．企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除D．纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据7．下列说法符合企业所得税相关规定的是( )。
第07章资源税法(完整版)2
第七章资源税法1.删除了资源税根本原理的内容。
2.按照2022年新发布实施的资源税条例修订了资源税计税依据、税额计算、税收优惠等内容。
本章根本结构框架第一节纳税义务人与税目、税率一、纳税义务人在中华人民共和国领域及管辖海域从事应税矿产品开采和生产盐〔以下称开采或者生产应税产品〕的单位和个人，为资源税的纳税人。
【归纳】关于资源税纳税人的四点理解：1.开采地点——进口不征、出口不退2.纳税人范围广泛3.应税与非应税4.有扣缴义务人的规定〔含个体户〕【例题1·多项选择题】以下各项中，属于资源税纳税人的有( )。
〔2022年〕A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业【答案】ACD【例题2·多项选择题】以下收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有( )。
A.收购未税矿石的独立矿山B.收购未税矿石的个体经营者C.收购未税矿石的联合企业D.收购未税矿石的冶炼厂【答案】ABCD二、税目、税率〔一〕税目资源税的征税范围分为原油、天然气、盐、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、煤炭、其他非金属矿原矿共七大类。
【提示】对伴采矿产品和开采未列举名称矿产品的征税规那么：1.和主矿伴采的属于资源税征收范围但没规定当地适用税率的应税矿产品，按主矿或视同主矿的税目征税。
2.虽然属于资源税的范围，但未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，省、自治区、直辖市政府有权决定开征或缓征，并报财政部和国家税务总局备案。
【例题1·单项选择题】以下各项中，属于资源税征收范围的是〔〕。
A.人造原油B.煤矿生产的天然气C.洗煤、选煤D.液体盐【答案】D【例题2·多项选择题】以下各项中，应征收资源税的有〔〕。
〔2022年原制度〕A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.与原油同时开采的天然气【答案】BD〔二〕税率资源税的应纳税额，按照从价定率或者从量定额的方法，实施“级差调节〞的原那么。
税法(二)第七章契税【习题+
税法(二)第七章契税【习题+————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第七章契税一、单项选择题1、下列关于契税的表述正确的是（）。
A.契税实行幅度比例税率B.契税由财产转让方缴纳C.契税属于行为税D.契税是以增值额为征税对象2、某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，当年学校以无偿划拨方式取得土地使用权。
按规定下列说法正确的是（）。
A.学校和公司各负担一半的契税B.学校在转让时不缴纳契税C.仅受让公司缴纳契税D.学校补缴土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税3、根据契税相关规定，下列项目中不征收契税的是（）。
A.以实物交换房屋B.国有土地使用权出让C.企业分立中，派生方承受原企业的土地D.企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的4、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的是（）。
A.不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据B.某事业单位受让一企业，将一处房产转让用于办公，应缴纳契税C.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，应征土地权属转移的契税D.债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税5、承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照（）计征契税。
A.与房屋相同的契税税率B.当地确定的适用税率C.固定的3％的税率D.固定的5％的税率6、土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（）核定。
A.市场价格B.评估价格C.重置成本D.转让受益7、某房地产开发公司购买某企业闲置的房产。
合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。
该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。
(当地省人民政府规定的契税税率为3％)A.45B.45.06C.69D.69.068、甲某是一家个人独资企业的业主，2010年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值1 60万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。
税法第二版教材课后练习题答案
三、案例分析题。1．(1) A国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=100(万元) A国分支机构境外所得已纳税款=136(万元) (2) B国分支机构境外所得已纳税款扣除限额=50(万元) B国分支机构境外所得已纳税款=37.5(万元) (3) 境内境外所得全年应纳所得税总额=400(万元) 该企业2008年应纳所得税税额=262.5(万元) 2． (1) 企业2008年应缴纳的增值税：应纳税额=690(万元) (2) 企业2008年应缴纳的营业税：300万元的技术转让收入免征营业税。 出租厂房取得的租金收入应纳营业税=15(万元) (3) 企业2008年应缴纳的城建税和教育费附加=70.5(万元)(4) 企业2008年实现的会计利 润总额：会计利润=1531.5(万元)(提示：接受捐赠收入记入收入总额；不要忘记减除税 前可扣除的税金) (5) 广告费用应调整的应纳税所得额：广告费用扣除限额=1125(万元)广告费用调增应纳 税所得额=1200-1125=75(万元) (6) 业务招待费用应调整的应纳税所得额：120×60%=72(万元) ＞ (7200+300)×5‰=37.5(万元) 应调增应纳税所得额=120－37.5=82.5(万元) (7) 财务费用应调整的应纳税所得额：应调增应纳税所得额=25(万元)(8) 三项经费应调整 的应纳税所得额。工会经费限额=9.6(万元)职工福利费限额=67.2(万元)职工教育经费限 额=12(万元)应调增的应纳税所得额=(10.6-9.6)+(70-67.2)+(16-12)=7.8(万元) (9) 营业外支出应调整的应纳税所得额：3+12+20=35(万元) (10) 全年的应纳税所得额1531.5+75+82.5+25+7.8+35－50-240=1466.8(万元) (11) 全年的应纳税额1466.8×25%=366.7(万元) 3.会计利润=404(万元) 应纳税所得额=404+38-104=338(万元)应纳税额=338×25%=84.5(万元)
税务师考试《税法二》习题及答案(七).doc
税务师考试《税法二》习题及答案(七)2018年税务师考试《税法二》习题及答案(七)1、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有()。
A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B、对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致C、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除2、下列项目中，属于房地产企业的开发费用的有()。
A、印花税B、耕地占用税C、前期工程费D、借款利息费用E、开发间接费用3、以下关于土地增值税的表述中，正确的有()。
A、以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币B、个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C、取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D、转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额E、纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除4、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有()。
A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、直接转让土地使用权的D、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的E、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的5、采用评估价格法计算土地增值额的情况包括()。
A、出售旧房B、隐瞒房地产转让交易C、虚报房地产转让交易D、提供扣除项目金额不实的E、转让房地产的成交价格低于评估价格6、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
申报和缴纳--注册税务师辅导《税法二》第七章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法二》第七章讲义2申报和缴纳【考点三·★★】申报和缴纳【考纲要求】熟悉【典型例题1：2012年多选】2011年5月，李某因原有住房拆迁获得补偿款80万元；6月份与开发商签订购房合同，购置一套价值100万元、面积120平方米的期房，未办理房屋产权登记手续，契税税率为3%； 7月份李某因工作调动，和开发商达成协议退掉已购住房。
下列说法正确的有（）。
A.李某退房应退还已缴纳的契税B.李某购房行为需要缴纳契税0.6万元C.李某应在办理契税纳税申报后7天内缴纳税款D.李某应向购置房屋所在地的契税征收机关办理契税纳税申报E.李某应在签订购房合同后7天内向征收机关办理契税纳税申报[答疑编号6486070107]『正确答案』ABD『答案解析』对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税。
在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税。
本题中未办理房屋产权登记手续，可以退税。
所以选项A正确；对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。
应纳契税＝（100－80）×3%＝0.6（万元），所以选项B正确；纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
所以选项C、E均不正确；契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳。
所以选项D正确。
【典型例题2：应试指南】下列关于契税的陈述正确的是（）。
A.契税应当自纳税义务发生之日起7日内缴纳税款B.契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案C.事业单位按照国家规定改制为企业，投资主体没有发生变化，对改制后的企业承受原事业单位的土地、房屋权属的，免征契税D.事业单位改制过程中，改制后的企业以出让方式取得原国有划拨土地使用权，免征契税[答疑编号6486070108]『正确答案』C『答案解析』契税应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款；契税的适用税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税。
税法课后习题参考答案
答案第一章税法概述一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.B8.C9.D 10.B二、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．AC 6．ACD 7．AB 8．AB 9．AC 10．BD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9. √ 10.×第二章增值税一、单项选择题1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．AD 5．AC 6．AC 7．AD 8．BCD 9．BCD 10．AC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.×10.×四、案例分析题1.【解析】（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）2.【解析】（1）当期购进商品进项税额：1700+1500×13％+900+6000×20×17％=23195（元）粮食毁损进项税转出：5220÷（1-13％）×13％=780（元）当期可抵扣的进项税：23195-780+2000（上期留抵） =24415（元）（2）当期销项税额：[150000+8000×（10+5）÷（1+17％）+30000]×17％=44330．77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税：83200÷（1+4％）×4％÷2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330．77-24415+1600=21515．77（元）。
税务师税法二第七章契税习题及答案
第七章契税一、单项选择题1、下列选项中，属于契税纳税人的是（）。
A、出让土地使用权的某市国土资源管理局B、销售别墅的东方天和房地产有限公司C、对外捐赠房屋的某工业企业D、购买花园别墅的富豪老王2、张某、李某、王某三人欲成立一合伙企业。
张某出资100万元，李某出资80万元，王某用其住房作为投资，此住房评估价格为100万元，该合伙企业应缴纳的契税为（）万元。
（当地规定契税税率3%）A、0B、3C、4.5D、63、下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。
A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税4、承受的房屋附属设施权属单独计价的，应按照（）计征契税。
A、与房屋相同的契税税率B、当地确定的适用税率C、固定的3%的税率D、固定的5%的税率二、多项选择题1、老王将自有的两栋住房中的一栋赠与其儿子，另一栋无偿赠与其最好的朋友孙某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的《个人无偿赠与不动产登记表》。
下列关于缴纳契税的表述中，正确的有（）。
A、老王应缴纳契税B、孙某应缴纳契税C、老王的儿子应缴纳契税D、老王的儿子不用缴纳契税E、孙某不用缴纳契税2、下列关于契税的表述中，正确的有（）。
A、契税实行幅度比例税率B、契税的纳税人包括外商投资企业、外国企业以及外籍个人C、契税属于行为税D、对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税E、债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税3、下列各项中，符合契税有关规定的有（）。
A、城镇职工按规定第一次购买公有住房，减按1%征收契税B、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税C、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天D、以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税E、契税在土地、房屋所在地的征收机关缴纳4、下列关于契税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
税法课后练习
第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A．自然人税收筹划B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险B．筹划条件风险C．征纳双方认定差异风险D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D ）A．企业投资决策中的税收筹划B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）A．流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A．合法性B．风险性C．收益性D．中立性E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE）。
A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。
B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。
D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。
：E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。
3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC ）A．自行税收筹划B．法人税收筹划C．委托税收筹划D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
第七章 个人所得税法习题和答案
第七章个人所得税一、单项选择题1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。
A．免 B．3000 C．1500 D．45002、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。
A．财产转让所得 B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）C．设计费 D．工资3、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（）。
A．个体工商户的生产经营所得 B．个人独资企业和合伙企业C．承包经营者取得的承租、承包所得 D．财产租赁所得4、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（）。
A．境外博彩所得 B．为他人提供担保获得报酬C．保险赔偿收入 D．企业自然人股息5、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得6、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红7、下列属于减税项目的是（）。
A．国债和国家发行的金融债券利息B．因严重自然灾害造成重大损失的C．军人的转业费、复员费D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费8、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( )。
A．单一所得税制 B．分类所得税制C．综合所得税制 D．混合所得税制9、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得10、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（）。
A．增值税 B．消费税C．教育费附加 D．印花税11、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，可以税前据实扣除。
计税依据和应纳税额计算--注册税务师考试辅导《税法二》第七章讲义2
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法二》第七章讲义2计税依据和应纳税额计算一、计税依据1.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格。
2.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
3.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额。
4.国有土地使用权出让，其计税依据为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。
（1）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。
没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定:①评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。
②土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。
（2）以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。
（3）先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。
（4）已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。
5.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内。
【典型例题】（2010单选题）根据契税相关规定，房屋赠与时契税的计税依据是（）。
A.协议成交价格B.所在地省级人民政府公示的土地基准价格C.不同地段的土地使用权及房屋转让的成交价格D.征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定的价格[答疑编号6484070103]『正确答案』D『答案解析』土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
【典型例题】（2010多选题）下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有（）。
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练习中心基础学习班第七章契税练习题1.以下应该缴纳契税的有（）。
A.甲用房产抵偿债务B.乙买四合院，拆料，用于在他处建房C.甲用房产作为投资D.乙继承父亲的房产A B C D E【正确答案】B【知识点】契税的征税范围【答案解析】契税的纳税人为在中华人民共和国内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
买房拆料应缴纳契税，法定继承人继承房产免征契税。
2.以下不属于契税征税范围的有（）。
A.接受房屋赠予B.获奖方式取得房屋C.房屋交换补交差价D.政府出让土地使用权A B C D E【正确答案】D【知识点】契税的征税范围【答案解析】政府出让土地使用权，受让单位应缴纳契税，但作为出让方的政府不缴纳契税。
3.以下说法正确的有（）。
A.因甲某无力偿还乙某借款，以房产一栋外加部分金饰抵偿，乙某应按照房产折价缴纳契税B.甲某用房产一栋投资于乙企业，每年收取固定的收入，房产未过户，乙某应缴纳契税C.甲某获得乙某抵债房产一栋，甲某出售此房产给丙某，丙某应缴纳契税，甲某无需缴纳D.甲某将自有房产一栋投资于自己为法人的公司，甲某应该缴纳契税A B C D E【正确答案】A【知识点】契税的征税范围【答案解析】选项B甲某收取固定收入，且房产没有过户，故乙企业不应缴纳契税；选项C甲某获得抵债房产应该缴纳契税；选项D将自有房产投资到以自己为法人的公司不缴纳契税。
4.以下说法符合契税法律规定的是（）。
A.等价房屋交换不需缴纳契税B.不等价交换房屋由收到差价方支付契税C.买房拆料翻建新房无需缴纳契税D.甲某受赠一套房屋，由于未支付价款故无需缴纳契税A B C D E【正确答案】A【知识点】减免税优惠【答案解析】选项B不等价交换以支付补价方缴纳契税；选项C买房拆料翻建新房应该缴纳契税；选项D受赠人应缴纳契税（法定继承除外）。
5.甲某是一家个人独资企业的业主，2009年3月以300万元的价格购入A公司一处房产作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值200万元的仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，由甲某向该企业收取差价。
甲某上述经济事项应缴纳契税（）万元。
（适用税率为4%）A.12B.8.4C.9.6D.16A B C D E【正确答案】A【知识点】契税应纳税额的计算【答案解析】甲某购入房产应缴纳契税300×4%=12万元，60万自有房产投入自营企业没有改变权属关系不交契税，交换房产由支付补价方缴纳契税。
6.甲乙两公司均为丙企业的子公司，现甲乙两公司进行重组，原有公司解散新设立丁公司，丁公司承受原甲公司房产500万元，承受乙公司土地使用权300万元，请问该事项共应缴纳契税为（）元。
（税率3%）A.24万B.0万C.15万D.9万A B C D E【正确答案】B【知识点】契税应纳税额的计算【答案解析】企业合并后，新企业承受原合并各方土地、房屋权属免交契税。
7.对于企业分立以下说法符合税法规定的是（）。
A.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税B.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价超过原账面价值的需全额缴纳契税C.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价超过原账面价值的需补交差额部分的契税D.对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属估价低于原账面价值的可抵扣派生方、新设方以自行购买等方式取得的房产需缴纳的契税A B C D E【正确答案】A【知识点】减免税优惠【答案解析】8.甲公司破产清算，其债权人乙公司收到其价值1000万元的房产以抵偿债务，丙公司非甲公司债权人，接受甲公司转让房产500万元，请问上述事项共需缴纳契税（）元。
(税率3%)A.45万B.15万C.30万D.60万A B C D E【正确答案】B【知识点】契税应纳税额的计算【答案解析】破产清算，债权人收到房产抵债免交契税，所以本题应纳契税为500×3%=15万。
9.以下说法符合税法规定的是（）。
A.企业破产清算期间对于债权人承受破产企业的房产以抵偿债务的，免征契税B.企业破产清算期间对于非债权人承受破产企业的房产并接收30%以上员工的，免征部分契税C.企业破产清算期间对于非债权人承受破产企业的房产并接收100%员工的，免征全部契税D.企业破产清算期间对于债权人承受破产企业的房产以抵偿债务并接收30%以上员工的，免征契税A B C D E【正确答案】A【知识点】减免税优惠【答案解析】企业破产清算期间对于非债权人承受破产企业的房产并妥善安置原企业全部员工，并与原企业30%以上员工的并与职工签订服务期限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属减半征收契税；企业破产清算期间对于非债权人承受破产企业的房产并接收全部员工的，并与全部职工签订服务期限不少于3年的劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属免征契税。
10.甲某购买一套房产价值100万元，该房产附带车位一个价值15万元，请问甲某应该缴纳契税（）元。
（税率3%）A.3.45万B.3万C.0万D.4万A B C D E【正确答案】A【知识点】契税应纳税额的计算【答案解析】车位等房产附带设施一并缴纳契税。
11.甲企业破产清算时，将价值1000万元的房地产拍卖，取得收入1400万元；将价值3500万元的房地产抵偿债务，债务总额3000万元。
以上经济事项应缴纳的契税为( )万元。
(适用税率3％)A．42B．120C．147D．135A B C D E【正确答案】A【知识点】契税应纳税额的计算【答案解析】契税的纳税人为在中华人民共和国内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，本题中两笔业务活动甲企业都不是承受方，甲企业应纳契税为0。
承受破产清算的甲企业房产用以抵偿债务，免征契税。
拍卖形式取得的房产应该缴纳契税，1400×3%=42（万元）。
12.下列说法正确的是（）。
A.2008年11月1日起个人购买90平米以下住宅按1%缴纳契税B.契税纳税人包括国有经济单位C.契税实行幅度比例税率D.对于承受国有土地使用权应支付土地出让金的，由于没有实际支出，故不缴纳契税A B C D E【正确答案】C【知识点】减免税优惠【答案解析】选项A2008年11月1日起个人首次购买90平米以下住宅按1%缴纳契税；选项B纳税人不包括国有经济单位；选项D承受国有土地使用权应支付的土地出让金，应该缴纳契税，不能因减免出让金而减免契税。
13.下列应缴纳契税的是（）。
A.中国公民受让美国加州住房一套，成交价500万人民币。
B.某高校承受房产用于教学C.甲某以获奖方式取得一套房屋D.破产企业用房产抵偿债务A B C D E【知识点】契税的征税范围【答案解析】选项A契税纳税范围是中华人民共和国境内所有权权属发生转移的土地、房屋；选项B事业单位承受房产用于教学免征契税；选项C，获奖方式取得房产应缴纳契税；选项D破产企业用房产抵偿债务不交契税，债权人接受破产企业的房产也免交契税。
14.某公司取得国家划拨的土地一块，在此地开发办公楼一栋用于出售，售价1000万元，补交土地出让金300万元，以上项目共应缴纳的契税（）元。
（契税税率3%）A.30万B.40.5万C.10.5万D.39万A B C D E【正确答案】D【知识点】契税应纳税额的计算【答案解析】以划拨方式取得土地使用权，后出让该土地使用权时应按照补交的土地出让金，缴纳契税300×3%=9万元。
购买办公楼缴纳契税1000×3%=30万元。
本题中所列事项共需缴纳契税30+9=39万元。
15.市立医院受赠一套房产用于扩大医疗，该房产价值300万，税率3%，该医院应缴纳（）元契税。
A.0B.9万C.10万D.4.5万A B C D E【知识点】契税应纳税额的计算【答案解析】医疗单位受赠房产用于医疗免征契税。
16.王某在公司工作3年，按照公司规定，员工在公司服务满3年，可按优惠价格购买公有住房，王某购买的住房89平米，16万元，另缴纳相关费用5万元，此为王某首次购房，契税税率3%，请问王某应缴纳（）元契税。
A.6300元B.4800元C.0元D.1500元A B C D E【正确答案】C【知识点】契税应纳税额的计算【答案解析】城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税。
17.李某所住小区拆迁，得到拆迁补偿20万元，李某花30万元在市中心购买了相同面积的房屋用于居住，契税税率3%，请问李某应缴纳( )元契税。
A.3000元B.9000元C.6000元D.无需缴纳A B C D E【正确答案】A【知识点】契税应纳税额的计算相当于拆迁补偿款的部分免纳契税，应纳契税为（30-20）×10000×3%=3000元。
18.某公司2009年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。
第一笔业务换出的房产价值300万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值300万元，换进的房产价值200万元。
已知当地政府规定的契税税率为3％，该公司应缴纳契税（）。
A.0万元B.9万元C.15万元D.33万元A B C D E【正确答案】C【知识点】契税应纳税额的计算【答案解析】换进房产支付补价，按照补价金额缴纳契税。
19.符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属（）向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报。
A．转移合同签订的当天B．转移合同生效的次日起10日内C．转移合同生效的当日D．转移合同生效的10日内A B C D E【正确答案】D【知识点】申报和缴纳【答案解析】20.下列有关契税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。
A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人实际收到土地、房屋的当天C.纳税人签订土地、房屋权属变更登记手续的10日内D.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的10日内A B C D E点】申报和缴纳1.下列关于公司制改革问题符合税法规定的是（）。
A. 无论是否改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原有企业土地、房产，不征契税B. 对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原有企业土地、房产，不征契税C. 经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受元企业的土地、房屋权属，免征契税D. 公司制企业重组过程中以名下房产对其全资子公司进行增资，该子公司不应缴纳契税E. 政府主管部门对国有资产进行行政调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移，征收契税A B C D E F【正确答案】B, C, D【知识点】契税的征税范围【答案解析】2.以下关于说法正确的有（）。
A. 重组过程中，以名下土地、房屋权属对于其全资子公司进行增资，不征收契税B. 在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移，不征契税C. 两个企业合并改建为一个企业，且原投资主体存续的，合并后的企业承受原企业的土地免征契税。