单位转让存量房土地增值税计算公式

土地增值税及计算公式及个实例

土地增值税及计算公式及个实例一、土地增值税计算公式土地增值额=土地流转价格-原土地购置价格其中，土地流转价格是指土地所有权在市场上的交易价格，原土地购置价格是指土地所有权最初购买时的价格。

二、土地增值税计算实例1.原购置土地价格为100万元，土地流转价格为200万元，增值税税率为20%。

土地增值额=200万元-100万元=100万元2.原购置土地价格为50万元，土地流转价格为150万元，增值税税率为30%。

土地增值额=150万元-50万元=100万元通过以上实例可以看出，土地增值税的计算方法是根据土地流转价格和原购置价格之差来确定增值额，再根据增值税税率来计算土地增值税。

三、土地增值税的应用土地增值税主要用于控制房地产泡沫、平衡城市经济发展和调节房地产市场的稳定。

它可以通过增加开发商的土地成本，抑制过度开发，防止土地资源的浪费；同时也可以提供财政收入，支持城市基础设施建设和社会事业发展。

1.鼓励合理利用土地资源：通过增值税的征收，可以使土地的购买者在土地流转时需要考虑到土地增值税的成本，从而鼓励他们合理利用土地资源，避免过度开发和浪费。

2.控制房地产泡沫：土地增值税的征收可以增加开发商的土地成本，限制房地产的过度投机和价格泡沫的产生，保持房地产市场的稳定。

3.调节房地产市场：土地增值税的征收可以调节房地产市场的供求关系，有效控制房地产市场的供应，避免房地产市场的波动过大，维护经济的可持续发展。

总结：土地增值税是我国土地资源管理和城市经济发展的重要手段之一，通过征收土地增值税可以合理利用土地资源，控制房地产泡沫，并调节房地产市场的稳定发展。

土地增值税的计算公式简单明了，通过具体的实例也可以更好地理解其计算方法。

土地增值税的计算公式与9个实例

土地增值税的计算公式与9个实例1.土地增值税的计算公式：其中，“土地转让价款”是指土地转让的价格，包括现金、非现金或者现金和非现金结合的支付。

“取得土地的成本价款”是指纳税人取得土地的价款或费用，包括购买土地的价款、支付的中介服务费、土地利用权出让金、交付费等。

“税率”根据国家的不同政策而定，一般为30%。

2.土地增值税的实例：（1）企业购买一块土地，购地成本为200万元，经过一段时间，该土地转让价款为400万元。

则土地增值为200万元。

（2）公司购买一块土地，购地成本为100万元，经过一段时间，该土地转让价款为150万元。

则土地增值为50万元。

（3）一些人购买一块土地，购地成本为50万元，经过一段时间，该土地转让价款为100万元。

则土地增值为50万元。

（4）开发商购买一块土地，购地成本为500万元，经过一段时间，该土地转让价款为800万元。

则土地增值为300万元。

（5）公司购买一块土地，购地成本为200万元，经过一段时间，该土地转让价款为300万元。

但同时需要支付中介服务费50万元。

则土地增值为100万元。

（6）一些人购买一块土地，购地成本为80万元，经过一段时间，该土地转让价款为120万元。

但同时需要支付土地利用权出让金30万元。

则土地增值为40万元。

（7）开发商购买一块土地，购地成本为300万元，经过一段时间，该土地转让价款为500万元。

但同时需要支付土地利用权出让金80万元。

则土地增值为120万元。

（8）企业购买一块土地，购地成本为150万元，经过一段时间，该土地转让价款为250万元。

但同时需要支付中介服务费20万元。

则土地增值为80万元。

（9）一些人购买一块土地，购地成本为60万元，经过一段时间，该土地转让价款为80万元。

但同时需要支付交付费10万元。

则土地增值为20万元。

以上就是土地增值税的计算公式以及9个实例。

需要注意的是，具体的税率和其他的细则可能会因地区和政策的不同而有所变化，应以当地相关政策为准。

土地增值税的计算公式及个实例

土地增值税的计算公式及9个实例计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：×10％＝180万元，应按照180万元作为房地产开发费用扣除。

5、税金：170万元扣除项目金额＝300＋1,500＋360＋180＋170＝2,510万元第二步，计算增值额商品房销售收入＝4,000元×10,000平方米＝4,000万增值额＝商品房销售收入－扣除项目金额合计＝4,000－2,510＝1,490万元第三步，确定增值率增值率＝1,490／2,510×100％＝59.36％增值率超过扣除项目金额50％，未超过100％第四步，计算土地增值税税额土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％＝1,490×40％－2,510×5％＝596－125.50＝470.50万元例2：企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为多少？允许扣除的房地产开发费用=（400-100）+（1000+6000）×5%=650（万元）例3：某企业转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。

土地增值税税额计算公式

土地增值税税额计算公式：
（一）增值额未超过扣除项目金额５０％土地增值税税额＝增值额×３０％
（二）增值额超过扣除项目金额５０％，未超过１００％的土地增值税税额
＝增值额×４０％－扣除项目金额×５％
（三）增值额超过扣除项目金额１００％，未超过２００％的土地增值税税
额＝增值额×５０％－扣除项目金额×１５％
（四）增值额超过扣除项目金额２００％土地增值税税额＝增值额×６０％
－扣除项目金额×３５％
公式中的５％，１５％，３５％为速算扣除系数。

可扣除项目包括：
（一）取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的
地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。

（二）开发土地和新建房及配套设施（以下简称房增开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房增开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套
设施费、开发间接费用。

（三）开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），
是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。

土地增值税计算公式及举例

土地增值税计算公式及举例
土地增值税是指根据国家有关规定，对土地使用权变更行为产生的增值税。

从
税收收入角度看，土地增值税的税负和税收是大的，所以将其纳入税收归类范围。

土地增值税的计算公式如下：
土地增值税=实际支付的土地价值×适用的增值税税率
土地增值税是按照使用权变动情况收取，实际支付的土地价值即为变动价款。

适用的增值税税率根据不同地区，不同情况而定。

通常来讲，在城市地区，增值税税率可以达到5%或更高，而在农村地区，增值税税率可以控制在3%以下。

举例：张某在北京购买了一处土地，购买价款为150万，根据当地适用的税率，增值税是7.5万元。

那么张某需要缴纳土地增值税 = 150万× 7.5% = 11.25万元。

综上所述，土地增值税是国家相关税负，其计算公式为“土地增值税=实际支
付的土地价值×适用的增值税税率”，具体税率因情况而定。

土地增值税的计算公式及9个实例

土地增值税的计算公式及9个实例应纳税额=土地增值×税率-速算扣除数其中，土地增值指的是土地转让时的增值收入，一般可以通过以下公式计算：土地增值=土地转让价款-土地取得成本-土地增值税已纳税额-免征规定的增值税总额税率和速算扣除数根据不同地区和政策会有所不同。

9个土地增值税计算实例实例1：地一块土地的取得成本为100万元，转让价款为150万元，已纳税额为20万元，税率为30%，速算扣除数为10万元。

土地增值=150万元-100万元-20万元-0=30万元应纳税额=30万元×30%-10万元=5万元实例2：地一块土地的取得成本为80万元，转让价款为120万元，已纳税额为10万元，税率为20%，速算扣除数为5万元。

土地增值=120万元-80万元-10万元-0=30万元应纳税额=30万元×20%-5万元=1万元实例3：地一块土地的取得成本为200万元，转让价款为300万元，已纳税额为50万元，税率为25%，速算扣除数为8万元。

土地增值=300万元-200万元-50万元-0=50万元应纳税额=50万元×25%-8万元=3.5万元纳税额为15万元，税率为15%，速算扣除数为4万元。

土地增值=90万元-60万元-15万元-0=15万元应纳税额=15万元×15%-4万元=1.25万元实例5：地一块土地的取得成本为150万元，转让价款为180万元，已纳税额为30万元，税率为35%，速算扣除数为12万元。

土地增值=180万元-150万元-30万元-0=0万元应纳税额=0万元×35%-12万元=-4.2万元（负数表示无应纳税额）实例6：地一块土地的取得成本为120万元，转让价款为160万元，已纳税额为25万元，税率为28%，速算扣除数为7万元。

土地增值=160万元-120万元-25万元-0=15万元应纳税额=15万元×28%-7万元=1.4万元实例7：地一块土地的取得成本为90万元，转让价款为120万元，已纳税额为20万元，税率为18%，速算扣除数为6万元。

土地增值税的计算方法

土地增值税的计算方法一、基本计算方法（一）增值税税额：《条例》第三条：土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。

增值税税额＝增值额×增值税税率―扣除项目金额×扣除系数（二）增值额：《条例》第四条：纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。

增值额＝销售收入―扣除项目金额（三）销售收入：《条例》第五条：纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。

销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整。

1、一般销售收入：（1）一般销售收入的概念：《细则》第五条：条例所称收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。

2、非直接销售收入及自用：国税发[2006]187号。

（1）将开发产品用于：职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。

按下列方法确认收入：A、按本企业同年在同地区销售同类房屋的平均价计算；B、按当地同年同类房屋平均销售价计算。

（2）将开发产品用于自用或出租：产权未转移，不征土地增值税，相应成本费用税金不得扣除。

（四）扣除项目金额：扣除项目金额的计算方法：（《条例》第六条）扣除项目金额＝土地款＋开发成本＋开发费用＋税金＋其他扣除项目1、土地成本：（1）《细则》第七条：取得土地使用权所支付的金额，包括地价款、按国家规定缴纳的有关费用。

（2）《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）：①房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

计算土地增值税的公式

计算土地增值税的公式土地增值额=转让价款-购买成本-相关费用土地增值税=土地增值额×适用税率-速算扣除数其中，转让价款是指土地转让方所取得的价款，购买成本是指土地转让方所购买土地的实际成本，包括原始购买价款、土地升值所缴纳的土地增值税、土地征用补偿金等，相关费用是指土地转让方在转让过程中所支付的税费、评估费用、经纪费等。

适用税率和速算扣除数的具体数值是按照地方税务部门的规定来确定的，不同地区的土地增值税税率可能有所不同。

一般来说，适用税率在30%至60%之间，速算扣除数则根据增值额的金额确定。

需要注意的是，在个人出售住房的情况下，可以根据不同的情况享受免税政策。

例如，在个人唯一住房满五年并取得房产证后出售，可以免征增值税；在个人两套以下住房中，只要满五年后出售，也可以免征增值税。

另外，对于单位或个人购买用于居住或者自用的土地，再出售给本单位或个人使用的情况，也可以不征收土地增值税。

这里列举一个具体的案例来计算土地增值税：假设地区的土地增值税税率为40%，速算扣除数为20万元。

小李在2005年购买了一块土地，购买成本为100万元，转让价款为300万元，在转让过程中支付了5万元的税费和评估费用。

根据计算公式计算土地增值税如下：土地增值额=300万元-100万元-5万元=195万元土地增值税=195万元×40%-20万元=58万元所以，小李需要缴纳的土地增值税为58万元。

总结：土地增值税的计算公式为：土地增值额×适用税率-速算扣除数。

其中，土地增值额等于转让价款减去购买成本和相关费用。

具体的税率和速算扣除数根据地方税务部门的规定来确定，可以根据不同的情况享受免税政策。

以上是土地增值税的计算公式及相关事项的详细介绍。

土地增值税的计算公式及9个实例

创作编号：GB8878185555334563BT9125XW创作者：凤呜大王*土地增值税的计算公式及9个实例时间：2014-04-16 信息来源互联网,仅供参考计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数。

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：例1：我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算，此项目已缴纳土地出让金3 00万元，获得土地使用权后，立即开始开发此项目，建成10,000平米的普通标准住宅，以4,000元/M2价格全部出售，开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1, 500元，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，账面房地产开发费用为200万元。

已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元，请问如何缴纳土地增值税。

第一步，计算扣除项目金额1、购买土地使用权费用：300万元2、开发土地、新建房及配套设施的成本：1,500元×10,000平方米＝1,500万元3、计算加计扣除：（300＋1500）×20％＝1800×20％＝360万元4、房地产开发费用：因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，房地产开发费用扣除限额为：（300＋1500）×10％＝180万元，应按照180万元作为房地产开发费用扣除。

5、税金：170万元扣除项目金额＝300＋1,500＋360＋180＋170＝2,510万元第二步，计算增值额商品房销售收入＝4,000元×10,000平方米＝4,000万增值额＝商品房销售收入－扣除项目金额合计＝4,000－2,510＝1,490万元第三步，确定增值率增值率＝1,490／2,510×100％＝59.36％增值率超过扣除项目金额50％，未超过100％第四步，计算土地增值税税额土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％＝1,490×40％－2,510×5％＝596－125.50＝470.50万元例2：企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元；房地产开发成本6 000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%；该企业允许扣除的房地产开发费用为多少？允许扣除的房地产开发费用=（400-100）+（1000+6000）×5%=650（万元）例3：某企业转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。

土地增值税计算公式

土地增值税计算公式一、应纳土地增值税额的计算公式应纳土地增值税额=土地增值额×征收比例其中，土地增值额是指土地转让时的成交价与成本价之差，即土地增值金额减去土地价款、补偿款、税费等相关费用，公式为：土地增值额=土地转让价款-土地取得成本-相关费用征收比例是指根据土地所在的区域和土地使用年限等因素，由国家规定的税率。

我国土地增值税税率分为四档，分别是：1.销售一套住房且获得房产证满五年以上，税率为5%;2.销售一套住房且获得房产证不满五年，税率为10%;3.非住房用地，税率为20%;4.未出让用途改变的城镇建设用地，税率为30%。

根据土地增值额和征收比例，可以计算出应纳土地增值税额。

二、土地增值税的计算方法1.差额征收法差额征收法是指按照土地增值额计算土地增值税的方法。

计算公式为：这种方法一般适用于土地成本较低、土地增值幅度较高的情况。

2.查定法查定法是指根据国家规定的土地增值率表，按照土地增值率与土地取得成本的乘积来计算土地增值税的方法。

计算公式为：其中，土地增值率由国家规定的土地增值率表查定。

三、特殊情况下的土地增值税计算方法1.住房出售情况下的土地增值税优惠政策我国对住房出售所得的土地增值额有一定的免征政策。

根据国家规定，个人住房出售以及单次转让补偿款不超过20万元的不征收土地增值税。

2.住房改善情况下的土地增值税计算方法如果居民通过出售自有住房用于购买新的自有住房，且两者都满足一定条件，可以享受部分或全部的土地增值税减免政策。

具体减免比例按照国家相关规定执行。

以上是土地增值税的计算公式及方法的基本介绍，具体计算方法还需要根据国家相关法规和规定来确定。

由于土地增值税的计算涉及的因素较多，包括土地成本、增值额、税率等，需要根据具体情况来进行计算。

土地增值税的计算公式和9个实例

土地增值税的计算公式和9个实例土地增值税是指在土地转让、出售、赠与等行为中因土地增值所得而需要交纳的税费。

它是一种按照土地增值所得额进行征收的间接税，是对地价增值及资本利得的一种税种。

土地增值税的计算涉及到多个因素，包括地价、土地面积、土地使用年限等。

下面是土地增值税的计算公式及9个实例。

其中，土地增值额=（地价×土地面积×土地使用年限）-已纳土地增值税税率根据所在地的不同而有所差异，一般在30%~60%之间。

以下是土地增值税的9个实例：实例1:假设地一块土地面积为1000平方米，土地使用年限为20年，地价为1000元/平方米。

已纳土地增值税为0元。

如果税率为30%，计算这块土地的土地增值税。

解答：土地增值额=（1000元/平方米×1000平方米×20年）-0元=20,000,000元实例2:假设同样的土地，已纳土地增值税为5,000,000元。

如果税率为40%，计算这块土地的土地增值税。

解答：=15,000,000元实例3:假设土地面积为500平方米，土地使用年限为10年，地价为2000元/平方米。

已纳土地增值税为1,000,000元。

如果税率为50%，计算这块土地的土地增值税。

解答：土地增值额=（2000元/平方米×500平方米×10年）-1,000,000元=1,000,000元实例4:假设土地面积为1500平方米，土地使用年限为30年，地价为800元/平方米。

已纳土地增值税为2,000,000元。

如果税率为45%，计算这块土地的土地增值税。

解答：土地增值额=（800元/平方米×1500平方米×30年）-2,000,000元=34,000,000元实例5:假设土地面积为2000平方米，土地使用年限为40年，地价为1500元/平方米。

已纳土地增值税为3,500,000元。

如果税率为50%，计算这块土地的土地增值税。

做账实操土增税的计算公式

做账实操-土增税的计算公式1、增值税税额计算方法增值税税额=增值额X增值税税率一扣除项目金额X扣除系数2、增值额计算方法增值额=销售收入一扣除项目金额3、扣除项目金额计算方法扣除项目金额=土地款+开发成本+开发费用+税金+其他扣除项目土地增值率计算方法增值率=增值额：扣除项目金额×100%1.增值率未超过50%的（含50%）土地增值税税额=增值额X30%2、增殖率在50%-100%（含00%）之间的土地增值税税额=增值额X40%-扣除项目金额X5% 3、增殖率在100%-200%（含200%）之间的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额X15% 4、增殖率超过200%的土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额X35%公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数.土地增值税税额计算方法1.增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额X30%2、增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的土地增值税税额=增值额X40%-扣除项目金额X5%3、增值额超过扣除项目金额100%沫超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额X15%4、增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额X35%公式中的5%,15%,35%为速算扣除系数.土地增值税计算等级1.增值额未超过扣除项目金额50%的部分;2、增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分;3、增值额超过扣除项目金额IO0%、未超过200%的部分;4、增值额超过扣除项目金额200%的部分.土地增值税征税范围1.国有土地使用权、地上建筑及其附着物转让行为；2、国有土地使用权、地上建筑及其附着物使用行为；3、对转让房地产行为征税.土增税计算公式土地增值税是一种怎样的税金？土地增值税属于行为税类行为税也称为特定行为目的税类,它是国家为了实现某种特定的目的,以纳税人的某些定行为为课税对象的税种.开征行为税类的主要目的在于国家根据一定时期的客观需要,限制某些特定的行为.现在的税收分类及税种.按现在大的分类,主要是流转税、所得税、财产税、资源税、行为税等.土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为.纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人.征税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额.。

土地增值税计算公式

土地增值税计算公式计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：(1)取得土地使用权所支付的金额;(2)开发土地的成本、费用;(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;(4)与转让房地产有关的税金;(5)财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：>例1：我公司开发的一个房地产开发项目已经竣工结算，此项目已缴纳土地出让金300万元，获得土地使用权后，立即开始开发此项目，建成10,000平米的普通标准住宅，以4,000元/M2价格全部出售，开发土地、新建房及配套设施的成本为每平米1,500元，不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，账面房地产开发费用为200万元。

已经缴纳营业税、城建税、教育费附加、地方教育费、印花税170万元，请问如何缴纳土地增值税。

第一步，计算扣除项目金额1、购买土地使用权费用：300万元2、开发土地、新建房及配套设施的成本：1,500元×10,000平方米=1,500万元3、计算加计扣除：(300+1500)×20%=1800×20%=360万元4、房地产开发费用：因为你企业不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，房地产开发费用扣除限额为：(300+1500)×10%=180万元，应按照180万元作为房地产开发费用扣除。

5、税金：170万元扣除项目金额=300+1,500+360+180+170=2,510万元第二步，计算增值额商品房销售收入=4,000元×10,000平方米=4,000万增值额=商品房销售收入-扣除项目金额合计=4,000-2,510=1,490万元第三步，确定增值率增值率=1,490/2,510×100%=59.36%增值率超过扣除项目金额50%，未超过100%第四步，计算土地增值税税额土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%=1,490×40%-2,510×5%=596-125.50=470.50万元例2：企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元(能提供贷款证明)，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;该企业允许扣除的房地产开发费用为多少?允许扣除的房地产开发费用=(400-100)+(1000+6000)×5%=650(万元)。

土地增值税地计算公式及9个实例

土地增值税地计算公式及9个实例土地增值额=(出售价-购置价-当前土地价值增减值-购置土地的税金、手续费等费用)×70%应缴纳土地增值税=土地增值额×税率其中，税率根据不同的城市和土地性质有所不同，一般在30-60%之间。

下面是9个土地增值税计算的实例：实例1：地购置土地的成本为200万元，目前的土地市场价值为300万元，出售价为500万元，土地增值税税率为40%。

土地增值额=(500-200-300)×70%=140万元应缴纳土地增值税=140×40%=56万元实例2：地购置土地的成本为1000万元，目前的土地市场价值为1500万元，出售价为2000万元，土地增值税税率为50%。

土地增值额=(2000-1000-1500)×70%=350万元应缴纳土地增值税=350×50%=175万元实例3：地购置土地的成本为800万元，目前的土地市场价值为600万元，出售价为1000万元，土地增值税税率为30%。

土地增值额=(1000-800-600)×70%=140万元应缴纳土地增值税=140×30%=42万元实例4：地购置土地的成本为500万元，目前的土地市场价值为500万元，出售价为600万元，土地增值税税率为40%。

土地增值额=(600-500-500)×70%=70万元应缴纳土地增值税=70×40%=28万元实例5：地购置土地的成本为300万元，目前的土地市场价值为400万元，出售价为500万元，土地增值税税率为50%。

土地增值额=(500-300-400)×70%=70万元应缴纳土地增值税=70×50%=35万元实例6：地购置土地的成本为1200万元，目前的土地市场价值为1000万元，出售价为1500万元，土地增值税税率为40%。

土地增值额=(1500-1200-1000)×70%=210万元应缴纳土地增值税=210×40%=84万元实例7：地购置土地的成本为800万元，目前的土地市场价值为900万元，出售价为1200万元，土地增值税税率为50%。

房地产企业销售存量房土地增值税计算案例

房地产企业销售存量房土地增值税计算案例
某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出售，10栋出租，10栋待售。

每栋地价14.8万元，登记、过户手续费0.2万元，开发成本包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元，贷款支付利息0.5万元（能提供银行证明）。

每栋售价180万元，营业税率5％，城建税税率5％，教育费附加征收率3％。

问该公司应缴纳多少土地增值税？
计算过程如下：
转让收入：180×80＝14400（万元）
取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本合计：
（14.8＋0.2＋50）×80＝5200（万元）
房地产开发费用扣除：
0.5×80＋5200×5％＝300（万元）
转让税金支出：
14400×5％×（1＋5％＋3％）＝777.6（万元）
加计扣除金额：
5200×20％＝1040（万元）
扣除项目合计：
5200＋300＋777.6＋1040＝7317.6（万元）
增值额＝14400－7317.6＝7082.4（万元）
增值额与扣除项目金额比率＝7082.4／7317.6×100％＝96.79％应纳增值税税额＝7082.4×40％－7317.6×5％＝2467.08（万元）。

单位转让存量房土地增值税计算公式

单位转让存量房土地增值税计算公式一、纳税人提供提供评估报告的：1、增值额=收入总额—扣除总额2、应缴纳土地增值税额=增值额×适用税率—扣除总额×速算扣除率四级超率累进税率表（增值额 /扣除总额）*100%适用税率速算扣除率≤ 50%30%0>50%≤ 100%40%5%>100%≤200%50%15%>200%60%35%3、扣除总额=取得土地使用权所支付的金额（土地出让金及契税）+卖房的房屋重置成本现值 +（营业税 +城建税 +教育费附加 +印花税） +房屋估价费用4、方便计算公式表行次计算方法项目金额（元）1收入总额2（3+4+5）行扣除总额3取得土地使用权所支付的金额4卖房时营业税卖方所城建税缴税金教育费附加印花税5房地产估价报告中房屋重置成本现值6（1-2）行增值额7（6/2）行（增值额／扣除总额） %8适用税率9增值额×适用税率10扣除总额×速算扣除率11应缴纳土地增值税二|、纳税人无法提供提供评估报告能够提供原购房发票的：1、扣除总额=购房发票记载金额+卖房的（营业税+城建税+教育费附加+印花税）+卖方买房时缴纳的契税 +购房发票记载金额 * （5%* 满年度，一年以上超过半年按一年计算）2、增值额=收入总额—扣除总额3、应缴纳土地增值税额=增值额×适用税率—扣除总额×速算扣除率四级超率累进税率表（增值额 /扣除总额）*100%适用税率速算扣除率≤ 50%30%0>50%≤ 100%40%5%>100%≤200%50%15%>200%60%35%4、方便计算公式表行次计算方法项目金额（元）1收入总额2（3+4+5+6）扣除总额行3购房发票金额4卖房时营业税卖方所城建税缴税金教育费附加印花税5卖方在买房时所缴纳的契税6加计：购房发票金额×（ 5%×年度）7（1-2）行增值额8（7/2）行（增值额／扣除总额） %9适用税率10增值额×适用税率11扣除总额×速算扣除率12应缴纳土地增值税。