企业内部控制之无形资产
内部控制中无形资产业务流程各个部门的职责
内部控制中无形资产业务流程各个部门的职责下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
本文下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Downloaded tips: This document is carefully compiled by the editor. I hope that after you download them, they can help you solve practical problems. The documents can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types of practical materials, such as educational essays, diary appreciation, sentence excerpts, ancient poems, classic articles, topic composition, work summary, word parsing, copy excerpts, other materials and so on, want to know different data formats and writing methods, please pay attention!在当今竞争激烈的商业世界中，企业拥有和管理无形资产已经成为一种竞争优势。
无形资产内部控制制度范本(5篇)
无形资产内部控制制度范本无形资产是指公司拥有的非物质性的资产，如专利权、商标权、软件使用权等。
无形资产对公司的价值和竞争力有着重要的影响，因此内部控制制度对于保护和管理无形资产具有关键作用。
无形资产内部控制制度范本（2）一、无形资产管理责任和授权制度1. 设立无形资产管理部门或委派专人负责无形资产的管理和保护。
2. 明确无形资产的责任归属，并制定相应的岗位职责和权限，确保无形资产的管理和保护责任落实到位。
二、无形资产评估和管理制度1. 建立无形资产评估制度，定期对无形资产的价值进行评估和核实。
2. 制定无形资产管理制度，包括对无形资产的登记、备案、使用、处置等方面进行规范管理。
三、无形资产保护制度1. 建立无形资产保护意识教育培训制度，提高员工对无形资产的保护意识。
2. 制定无形资产保护制度，包括对无形资产相关文件、信息的保密措施，以及对侵权行为的处理程序等方面进行规范。
3. 建立无形资产风险防控机制，规定风险监控和应急处理措施，及时发现和防止无形资产的损失。
四、无形资产合规制度1. 制定无形资产合规制度，确保无形资产的使用和处置符合相关法律法规和公司政策。
2. 建立无形资产审批制度，规定无形资产的使用、处置等程序和权限，确保无形资产的合规性和合法性。
以上是一份无形资产内部控制制度的范文，可以根据实际情况进行具体的调整和完善。
在制定和执行无形资产内部控制制度时，还需要根据公司的规模、业务特点和风险情况进行定制，确保无形资产的管理和保护工作得到有效的落实。
无形资产内部控制制度范本（3）基于您提供的要求，我为您撰写了一篇无形资产内部控制制度的范文，以下是范文内容：无形资产内部控制制度范本（4）一、总则无形资产是指企业在经营活动中所拥有的无形权益，包括专利权、商标权、著作权等。
为了保护和管理无形资产，加强内部控制，防范风险，提高企业综合竞争力，特制定本制度。
二、制度目的1. 确保无形资产的安全性和合法性。
无形资产内部控制制度(3篇)
无形资产内部控制制度引言：随着知识经济的发展，无形资产在企业中的重要性日益突出，无形资产的管理和保护成为企业的重要课题。
无形资产不同于有形资产，无法触摸和感知，对其管理和保护更为困难。
为了充分发挥无形资产的价值，企业需要建立一套完善的内部控制制度来管理和保护无形资产。
本文将从无形资产内部控制的概念、目标和原则出发，详细介绍无形资产内部控制的主要内容和要求，并提出一系列的建议和措施，以帮助企业建立有效的无形资产内部控制制度。
一、无形资产内部控制的概念和目标1.1 无形资产内部控制的概念无形资产内部控制指的是企业内部通过建立一套完善的制度、流程和措施，对无形资产进行管理和保护的过程。
它涉及到无形资产的规划、考核、使用、处置等方面，旨在保障无形资产的安全、有效和稳定的利用。
1.2 无形资产内部控制的目标无形资产内部控制的目标主要包括：保障无形资产的安全性，防止无形资产的流失或盗窃；确保无形资产的有效性，使其能够为企业创造价值；保证无形资产的稳定性，确保其能够长期可持续地利用。
二、无形资产内部控制的原则2.1 高层管理的重视无形资产内部控制需要得到企业高层管理层的高度重视，并由高层管理层牵头推动和监督。
只有高层管理层充分重视无形资产的重要性，才能够有效地建立和实施无形资产内部控制制度。
2.2 分工与协作无形资产内部控制需要各部门之间的良好的分工与协作，各个相关部门应当明确各自的职责和权限，并建立有效的沟通和协调机制。
只有形成一个整体的工作合力，才能够有效地管理和保护无形资产。
2.3 投入与收益的平衡无形资产内部控制需要平衡投入与收益之间的关系。
企业需要根据无形资产的重要性和价值，适当投入资源用于无形资产的管理和保护，同时要考虑到投入的成本和收益之间的平衡，确保投入产生的价值能够超过成本。
2.4 风险管理无形资产内部控制需要建立有效的风险管理机制，及时识别和评估无形资产面临的各种风险，并采取相应的措施进行管理和控制。
公司无形资产内控管理制度(6篇)
公司无形资产内控管理制度1目的为加强公司固定资产、无形资产管理，明确各部职责，保证资产的完整，依据相关法规，特制定本制度。
2范围本制度适用于公司本部各基层单位、机关部室及分公司、全资子公司。
3引用文件3.1《中华人民共和国会计法》4管理内容4.1范围4.1.1本制度所称的固定资产是指使用寿命超过一年的建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
4.1.2无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，包括土地、软件、商誉、专利权、非专利技术、特许权等。
4.2管理机构4.2.1财务部为固定资产、无形资产的核算部门，执行《企业会计准则》《财务核算管理制度》。
财务部对固定资产、无形资产计提折旧或摊销；对固定资产、无形资产的增减变动及时进行账务处理；财务部组织资产具体管理部门每年对资产进行一次清查，并汇总编制清查报告。
4.2.2工程部负责房屋、建筑物、土地等资产的管理。
4.2.3设备部负责机器、机械、运输工具、设备(电算设备除外)、器具、工具等资产的管理。
4.2.4综合部负责电算设备、软件等资产的管理。
4.2.5各具体管理部门应设置资产实物台账，对资产的使用应落实到使用人。
4.2.6各具体管理部门每年负责对资产进行一次清查，并以书面形式提出处理意见。
4.3建筑物、土地管理(一)日常维护管理1.工程部负责组织对公司内建筑物的技术状态管理、技术鉴定及组织实施工作。
2.各使用单位负责各单位建筑物的技术状态管理，负责建筑物的维修预检的编制，上报工程部。
3.工程部负责年度大修计划的编制，年度大修计划应在上年____月底前编制完成，(二)调拨管理1.各单位使用的建筑物不准自行调剂，确因生产需要时，须向工程部提交调剂申请，经公司管理层批准后方能进行，财务部同时调账。
(三)建筑物管理要求1.未经公司批准，任何单位和个人不得改动和增减建筑物的面积和形状，对违反者要给予经济处罚，造成严重后果的要追究责任。
无形资产内部控制制度范文（4篇）
无形资产内部控制制度范文一、制度目的和适用范围本制度的目的是为了加强对无形资产的内部控制，确保无形资产的安全、合规和有效管理，并规范无形资产的使用和处置行为。
本制度适用于公司内部所有与无形资产相关的制度和业务。
二、内部控制的原则和目标1. 合法合规：无形资产的取得、使用和处置必须符合法律法规和公司的内部规定。
2. 安全保护：无形资产必须得到妥善保护，防止遭到盗窃、篡改、丢失或损坏。
3. 有效管理：无形资产必须得到有效的管理和监控，确保其价值最大化。
4. 责任明确：无形资产的管理责任必须明确，每个人员对无形资产的使用和保护承担相应的责任。
三、无形资产内部控制制度主体1. 公司董事会：负责制定无形资产的策略和政策，并监督执行情况。
2. 高级管理层：负责制定无形资产管理制度并落实执行，对无形资产管理进行全面监督和控制。
3. 内部控制部门：负责无形资产管理的监控和评估，确保内部控制制度的有效运行。
4. 部门经理：负责部门内无形资产的管理，包括使用授权、存储和备份等。
5. 员工：负责按照制度要求使用和保护无形资产。
四、无形资产内部控制制度的要求和措施1. 无形资产的申请和取得：a. 无形资产的申请必须符合公司的规定，必须经过相关部门和人员的审核和批准。
b. 在取得无形资产后，需要有明确的归属和使用规定，并备案登记。
c. 定期核查无形资产的归属和使用情况，确保无形资产的合规和有效使用。
2. 无形资产的使用和保护：a. 无形资产的使用必须遵守相关规定，严禁超出授权范围的使用。
b. 无形资产必须有安全的存储和保管措施，避免丢失、损坏和被盗窃等。
c. 对于需要外部交流共享的无形资产，必须有相应的保密协议和措施。
3. 无形资产的处置：a. 无形资产的处置必须经过相关部门和人员的审核和批准。
b. 在无形资产处置前，必须对其进行清查、备份和归档处理。
c. 处置后的无形资产必须彻底清理和注销，防止信息泄露和滥用。
4. 无形资产的监控和评估：a. 定期对无形资产进行盘点和评估，确保其价值和使用情况符合预期。
无形资产内部控制制度范文（二篇）
无形资产内部控制制度范文一、引言无形资产是指企业所拥有的非货币性的、没有实物形态的资产，包括专利权、商标权、著作权、软件、商誉等。
无形资产的价值对于企业的经营发展具有重要意义，因此，建立一个健全的无形资产内部控制制度对于保护企业财产权益和提高企业绩效至关重要。
二、无形资产内部控制制度的目标1. 确保无形资产的合法性和真实性：建立严格的无形资产登记和管理制度，确保企业所拥有的无形资产具备合法性和真实性，防止出现非法获取或虚假登记的情况。
2. 保护无形资产的完整性和安全性：通过建立安全保密制度，防止无形资产被泄露、损毁或滥用，确保无形资产的完整性和安全性。
3. 提高无形资产的使用效率和价值：通过优化无形资产的流程和管理，提高无形资产的使用效率和价值，实现对无形资产的最大化利用。
4. 加强无形资产的风险管理：建立和完善无形资产的风险评估和控制机制，及时识别和管理与无形资产相关的各种风险，保护企业的利益安全。
三、无形资产内部控制制度的内容1. 无形资产登记和管理制度（1）建立无形资产清单，明确每一项无形资产的名称、产权归属、登记日期、价值等基本信息。
（2）设立专门的无形资产管理部门或岗位，负责无形资产的登记、管理和监督。
（3）实施无形资产分类管理，根据无形资产的性质和用途，分别进行管理和监控。
（4）制定无形资产管理流程，规定无形资产登记、申请、审批和使用等环节的具体要求，明确责任和权限。
2. 无形资产安全保密制度（1）建立无形资产安全保密责任制，明确相关人员的安全保密职责和工作要求。
（2）制定无形资产保密措施，包括密码保护、权限控制、网络安全等多种手段，确保无形资产的安全性。
（3）加强员工保密教育和培训，提高员工对无形资产保密工作的意识和能力。
3. 无形资产使用流程管理（1）规定无形资产的使用流程，包括申请、审批、领用、归还等环节的具体流程和要求。
（2）设立无形资产使用审批机制，对无形资产的使用申请进行审批，明确使用权限和时间。
企业无形资产内部控制案例分析
企业无形资产内部控制案例分析企业无形资产是企业在经营过程中所积累的无形资产，包括专利权、商标权、著作权、商誉等。
无形资产的内部控制是指企业为了保护和管理无形资产所实施的各种控制措施。
下面以企业的商标权为例，对无形资产的内部控制进行分析。
企业是一家以生产和销售电子产品为主的公司，拥有多个注册商标。
为了保护商标权的价值，该企业实施了一系列的内部控制措施。
首先，该企业建立了商标管理制度。
该制度明确了商标权的保护目标、责任和权限，并规定了商标的登记、变更和维护等相关程序和要求。
通过建立管理制度，企业可以规范商标权的管理流程，提高商标管理的效率和准确性。
其次，该企业对商标进行了严格的登记和记录。
公司为每个商标都建立了独立的档案，包括商标注册证书、商标使用授权书等相关资料，并将其纳入企业的档案管理系统。
这样做的好处是可以方便企业随时查阅商标权的相关信息，确保商标权处于合法和有效的状态。
再次，该企业为核心商标制定了专门的保护措施。
核心商标是公司最重要的商标，对企业的品牌形象和竞争力具有重要影响。
因此，公司对核心商标进行了重点保护，包括加强商标的宣传和推广，定期进行商标权的清查和更新，避免商标权被侵犯或过期失效。
此外，该企业还加强了对商标的监督和检查。
企业内部设立了专门的商标管理职能部门，负责监督商标的使用和保护情况，定期进行商标的检查和评估。
同时，该企业还制定了商标使用的标准和规范，通过对商标使用的监督和检查，可以及时发现并纠正商标使用过程中可能存在的问题。
最后，该企业为商标权进行了保险投保。
商标保险可以为企业在商标被侵犯或损失时提供经济赔偿和法律支持，有效降低商标风险造成的财务和法律损失。
通过购买商标保险，企业可以在商标权受损时获得及时的经济赔偿，并得到专业的法律援助。
综上所述，该企业通过建立商标管理制度、严格登记和记录商标、加强核心商标的保护、加强监督和检查商标的使用、购买商标保险等措施，有效地保护和管理了商标权，提高了企业的无形资产价值。
2024年无形资产内部控制制度(三篇)
2024年无形资产内部控制制度第一章总则第一条建立有效的无形资产内部控制制度，以保证财务报告有关无形资产数据反映可靠、准确、合法，更是保护我所无形资产安全的重要保证。
根据财政部有关内部控制规范和无形资产的有关管理办法以及集团公司有关规定制定无形资产内部控制制度。
第二章无形资产内部控制目标与授权批准第二条无形资产内部控制目标(一)保证对无形资产记录的接触、处理等相关业务均按照适当授权进行，无形资产能得到安全及有效使用。
(二)保证所有无形资产交易和事项以正确的金额在恰当的会计期间及时记录到适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求。
(三)保证账面无形资产与实存无形资产定期核对相符。
第三条无形资产内部控制授权批准(一)实行不兼容职务相互分离。
同一无形资产业务的审批、执行、记录和复核人员的职务相互分离。
(二)设立我所专门管理控制机构。
无形资产专门管理控制机构对内部的开发、引进、投资进行总控制；引导无形资产实施、应用于我所生产经营管理活动中；协调与外部有关专业管理机关的关系；维护无形资产的安全完整；考核无形资产的投入产出状况和经济效益情况。
117(三)专门管理控制机构在具体办理无形资产的研究与开发、购入或转让时，要经过主管所长的授权，并接受纪审监察法规处监督。
根据授权编制无形资产购入或转让计划，经过主管所长审批后方可办理。
被授权者应明确相关责任。
第三章无形资产内部控制环节第四条合同控制。
购入或转让无形资产时，应与对方签订购买或转让合同，以降低风险。
第五条业务记录控制。
无形资产从经济业务发生到结束，自始至终均应进行完整的记录。
无形资产购置、摊销、转让等业务应在相应的明细账和总账中进行登记。
第六条会计核算控制。
明确无形资产相关会计凭证、会计帐簿和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则。
(一)无形资产计价方法。
无形资产按照实际发生的成本进行初始计量。
1、外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
公司无形资产内控管理制度(5篇)
公司无形资产内控管理制度第一章总则第一条为了加强无形资产、其他资产的内控管理，对企业资源进行计划、____、控制，使之发挥最佳效益。
特制定本规定。
第二条无形资产、其他资产内控管理制度一般应包括。
无形资产、其他资产的会计核算，无形资产管理的基本内容，无形资产管理的基本构架，单位内部的无形资产管理机构与管理人员，无形资产管理机构的主要职能，企业无形资产管理机构的主要任务。
第二章无形资产和其他资产的会计核算控制第三条无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币供长期资产。
无形资产分为可辨认无形资产和不可辨认无形资产。
可辨认无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可辨认无形资产是指商誉。
企业自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其他项目，不能作为无形资产。
第四条企业的无形资产在取得时，应按实际成本计量。
取得时的实际成本应按以____法确定：(一)购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本。
无形资产的购进是指无形资产的有偿转让，涉及出让和受让双方。
出让方放弃无形资产获得会计收益，受让方付出经济代价获得无形资产。
但是，就转让的无形资产者，有的具有帐面记录，有的并未入帐；有的转让所有权，有的转让使用权；就结算方式看，有的一次性付款，有的分次付款。
这些具体情况，都需要采用不同的会计处理方法。
(二)投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际成本。
(三)企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。
涉及补价的，按以下规定确定受让的无形资产的实际成本：1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本；2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。
(四)以非货币____易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。
无形资产内部控制制度
无形资产内部控制制度
是指企业为了保护、管理和监控无形资产，建立的一系列规章制度和流程。
该制度旨在确保无形资产的合法性、完整性和安全性，防止无形资产遭受损失、侵权或滥用。
以下是无形资产内部控制制度的一些具体要素：
1. 管理责任：明确指定无形资产的管理责任人，确保其对无形资产的合法性、完整性和安全性负责。
2. 身份验证和访问控制：建立身份验证和访问控制机制，限制对无形资产的访问权限，确保只有经授权的人员能够访问和使用无形资产。
3. 编制和维护无形资产清单：建立无形资产清单，记录和更新企业所拥有的各类无形资产及其价值，确保其准确性和真实性。
4. 员工培训和意识提升：通过培训和教育，提高员工对无形资产重要性的认识和理解，增强其保护和管理无形资产的意识。
5. 维护无形资产的法律权益：建立法律部门或专业律师团队，负责维护无形资产的法律权益，处理与无形资产相关的法律事务。
6. 知识产权保护：建立知识产权保护机制，包括申请专利、商标和版权等，保护企业的知识产权不受侵权和盗用。
7. 信息安全控制：建立有效的信息安全控制措施，包括加密、备份、访问审计等，保护无形资产的机密性和完整性。
8. 定期审核和内部审计：定期进行无形资产的审核和内部审计，评估无形资产的价值和风险，及时发现和解决问题。
9. 合规监控：建立合规监控机制，确保无形资产的管理和操作符合相关的法律、法规和规章制度要求。
10. 应急预案和风险管理：制定应急预案，以应对无形资产遭受损失或风险的情况，并进行风险管理，减少无形资产遭受损失的可能性。
以上这些要素是建立和实施无形资产内部控制制度的关键步骤，可以帮助企业更好地管理、保护和监控无形资产。
公司无形资产内控管理制度（六篇）
公司无形资产内控管理制度1总则1.1目的为规范宝丰集团及各公司无形资产的管理，明确职责权限，提高经营决策质量，维护公司权益，防止无形资产流失，提高无形资产的经济效益和社会效益，特制定本制度。
1.2适用范围本制度适用于宝丰集团及各公司无形资产的管理。
1.3定义本制度所称无形资产是指宝丰集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
1.4职责无形资产作为宝丰集团及各公司的重要组成部分，实行“统一领导、归口管理、分级负责、分任到人”的管理体制。
1.5.1宝丰集团资产管理部职责1.5.1.1制定宝丰集团无形资产管理的规章制度，并组织和监督检查实施。
1.5.1.2负责组织对无形资产的清查、盘点、登记及日常监督核查工作。
1.5.1.3核查、指导使用部门的无形资产管理工作。
1.5.1.4会同归口管理部门编制无形资产投资可行性分析报告。
1.5.1.5受理无形资产使用部门提出的无形资产技术鉴定申请。
1.5.1.6审核无形资产的增加、调剂和处置办法。
1.____组织拟订无形资产购置、转让合同或协议书。
1.5.2宝丰集团财务部门职责1.5.2.1负责登记归口管理的无形资产明细账，对无形资产进行会计核算1.5.2.2参与无形资产的验收、检查、处置工作1.5.2.3参与无形资产清查盘点工作，设置无形资产编码规则和分类标准。
1.5.3宝丰集团法务部门1.5.3.1负责无形资产购置合同或协议书，审定无形资产转让合同或协议书。
1.5.3.2审定无形资产业务中涉及的其他法律文件。
1.5.4宝丰集团无形资产使用部门职责1.5.4.1依据无形资产管理制度和办法，负责制定并组织实施具体的实施细则。
1.5.4.2建立并及时登记无形资产使用台账1.5.4.3提出无形资产处置申请1.5.4.4检查并报告无形资产的日常使用情况。
2管理内容2.1无形资产取得与验收2.1.1外购无形资产2.1.1.1无形资产的外购要符合企业发展规划，并经充分论证和严格的审批程序，避免重复和盲目引进。
企业内部控制流程——无形资产
企业内部控制流程——无形资产
企业在控制无形资产方面的流程主要包括以下几个方面：
1.确认与登记无形资产：企业内部应设立专门的部门或岗位负责无形资产的确认与登记。
当企业拥有了一项无形资产时，需要进行确认，并按照相关规定进行登记。
确认时需要核对无形资产的内容、所有权、期限等信息，登记时需要对无形资产的基本情况进行详细记录，以便后续管理和使用。
2.监督与保护无形资产：企业需要建立一套无形资产的监督和保护机制。
具体措施可以包括对无形资产的定期检查和评估，以确保其价值不会受到损害；制定相关的保护措施和规定，以防止无形资产被非法侵占或侵犯。
3.无形资产使用管理：企业在使用无形资产时需要建立相应的管理制度，包括制定无形资产的使用规定和权限控制，确保无形资产的合理利用和防止滥用。
同时，还要建立无形资产使用申请和审批流程，确保使用无形资产的过程合规和规范。
4.出售和处置无形资产：企业在出售和处置无形资产前，需要建立相关的流程和机制，包括出售和处置的决策流程，评估和确定无形资产的价值，选择合适的出售和处置方式等。
这些流程和机制的建立可以确保企业在出售和处置无形资产时能够获得合理的报价，并尽量避免损失。
5.内部审计与监督：企业内部应设立专门的内部审计部门或岗位，负责对企业的无形资产进行审计和监督。
内部审计可以发现无形资产管理过程中的问题和风险，并提出改进意见，确保无形资产的管理和使用符合相关规定和内部控制要求。
总之，企业对无形资产的内部控制流程的建立可以帮助企业管理和保护这一重要的资产，有效规范无形资产的流程和操作，提高无形资产的利用效率和保值能力，在市场竞争中取得更好的利益回报。
公司内部控制规范——无形资产
主要职责
1．董事会
（1）合议、审批无形资产购置计划、方案
（2）审批超预算或预算外无形资产投资项目
2．总经理办公室
（1）审核无形资产投资可行性分析报告或购置方案
（2）审核超预算或预算外无形资产投资项目
3．财务部经理
（1）设置无形资产总账及明细账科目
（2）审核无形资产投资可行性分析报告
（3）审核无形资产的处置依据、处置方式、处置价格等
第2条公司资产管理部负责无形资产预算的编制、执行工作。
第3条无形资产预算未经总经理审批签字无效。
第2章无形资产预算的编制
第4条年度无形资产预算编制
1．年度无形资产预算作为公司年度全面预算中的一章对公司未来一年内无形资产的投入进行预测。
2．编制审批流程
（1）资产管理部根据公司上一年度无形资产的投入情况和公司下一年度公司的经营发展目标，编制无形资产预算，样表如下。
第11条子公司无形资产权属变动审批
1．控股子公司处置单笔原值在×万元以下（含×万元）的无形资产时，需向集团总公司财务部备案。
2．控股子公司处置单笔原值在万元以上的资产，应先征得集团总公司提名并出任该控股子公司董事意见，并相应履行控股子公司的审议、批准程序后处置。
第5章附则
第12条本制度由公司资产管理部负责制定和解释。
（3）拟定无形资产购置、转让合同或协议书
（4）指导无形资产使用部门对无形资产进行维护
8．无形资产归口管理部门负责人
（1）会同资产管理部编制无形资产投资可行性分析报告
（2）会同资产管理部开展无形资产技术鉴定工作
（3）核查、指导使用部门对无形资产的使用与管理，确保无形资产保值增值、安全与完整
（4）参与公司使用无形资产进行投资的决策
内部控制制度-无形资产
内部控制制度-无形资产——无形资产第一章总则第一条为了加强某某公司（以下简称“公司”）对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。
第二条本制度所称无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从公司中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出售、转移、授权许可、租赁或者交换的，以及源自合同协议性权力或其他法律权利的非货币性资产。
无形资产通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
第三条公司在无形资产管理过程中，至少应关注涉及无形资产的下列风险：（一）无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。
（二）无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。
（三）无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。
（四）无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费。
（五）无形资产处置决策和执行不当，可能导致公司权益受损。
（六）无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。
第四条公司在建立与实施无形资产内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制：（一）职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。
（二）无形资产取得依据应充分适当，决策过程应科学规范。
（三）无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置报废等环节的控制流程的清晰严密。
（四）无形资产确认、计量和报告符合《企业会计准则》和《企业会计准则——应用指南》的规定。
第二章职责分工与授权批准第五条公司应建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
同一部门或个人不得办理无形资产业务的全过程。
无形资产内部控制制度范文
无形资产内部控制制度范文一、总则无形资产是企业的重要财富，为了保护和管理好无形资产，提高资产的使用效率和价值，维护企业的权益和竞争优势，特制定本无形资产内部控制制度。
二、无形资产的管理1. 确认和登记（1）企业应对其拥有的无形资产进行认真核实和登记，明确无形资产的种类、性质、价值、所属部门、使用人员等信息。
（2）定期进行无形资产清查，确保信息的准确性和完整性，并及时更新登记册。
2. 确认权属（1）对于拥有知识产权的无形资产，企业应及时申请专利、商标等权益，并在法律规定的期限内维护和管理。
（2）对于购买或转让无形资产的情况，应及时核实交易的合法性和有效性，并确保合同的签订和履行。
3. 使用和保护（1）对于无形资产的使用和管理，企业应制定明确的制度和流程，确保无形资产的合理使用和保护。
（2）建立保密制度，明确无形资产的保密范围和保密责任，加强对员工的保密教育和监督。
（3）建立备份和恢复制度，定期对无形资产进行备份，确保信息的安全性和可恢复性。
4. 监督和追踪（1）企业应建立监督机制，定期对无形资产的使用情况进行检查和评估，及时发现问题并采取相应措施加以解决。
（2）对于发现无形资产受到侵权或损害的情况，应及时采取法律手段保护权益，并追究侵权方的责任。
三、报告和责任1. 报告制度（1）企业应建立定期报告机制，按照规定的时间和格式向上级部门或股东报告无形资产的使用情况和价值变动情况。
（2）对于重大无形资产交易或侵权损失的情况，应及时向上级部门或股东报告，并按照规定采取相应措施解决问题。
2. 责任制度（1）无形资产管理人员应按照规定履行管理职责，确保无形资产的安全和价值的最大化。
（2）对于违反无形资产管理制度或发生严重失误的人员，应追究责任，并承担相应的法律责任。
四、附则本制度自颁布之日起生效，并适用于全体员工。
如有需要，企业可根据实际情况对本制度进行修订和完善。
企业内部交易无形资产会计准则
企业内部交易无形资产会计准则企业内部交易是指企业与其关联方之间进行的交易活动，包括销售、采购、租赁、借贷等。
在这些交易中，无形资产是企业内部交易的一项重要内容。
无形资产是指没有实物形态的资产，如商标、专利、版权、专有技术、商誉等。
这些无形资产对于企业的价值创造和经营活动具有重要作用。
因此，在企业内部交易中，无形资产的会计准则需要特别关注和规范。
企业在内部交易中应该按照市场价格或公允价值来计量和确认无形资产。
这是因为无形资产在交易中具有独特性和稀缺性，其价值往往难以直接确定。
根据会计准则，企业应该参考市场价格或公允价值来衡量无形资产的价值，确保交易公正、合理。
企业内部交易中的无形资产需要进行正确的会计处理和披露。
根据会计准则的规定，企业应该在财务报表中明确披露无形资产的种类、数量、价值、使用状况等信息，以便投资者和利益相关方了解企业的经营情况和价值创造能力。
企业在内部交易中还应该遵循无形资产的摊销或减值规则。
根据会计准则，无形资产应该在其使用寿命内按照合理的方式进行摊销，将其成本逐年分摊到相关期间的费用中。
同时，如果无形资产发生减值，企业应该及时确认减值损失，并进行相应的计提和披露。
在企业内部交易中，无形资产的会计准则还需要注意防范潜在的利益输送和虚假交易的风险。
由于无形资产的独特性和主观性，企业在内部交易中可能存在夸大或低估无形资产价值的情况，从而影响企业财务报表的真实性和准确性。
为了防范这种风险，企业应该建立健全的内部控制制度，加强对无形资产交易的审计和监督。
在企业内部交易中，无形资产的会计准则起着重要的指导和规范作用。
企业应该按照会计准则的要求，正确处理和披露无形资产交易，确保财务报表的真实性和准确性。
同时，企业还应该加强内部控制，防范利益输送和虚假交易的风险，保护企业和投资者的合法权益。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业内部控制之无形资产1 无形资产授权批准制度受控状态制度名称无形资产授权批准制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的1．规范企业内部无形资产的管理行为，明确职责权限，降低无形资产管理风险。
2．维护企业权益，防止企业无形资产流失，提高无形资产的经济效益和社会效益。
第2条适用范围本制度适用于企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的管理。
第3条管理体制无形资产作为企业资产的重要组成部分，实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。
1．企业行政办公室负责企业名称、徽标的管理。
2．研发部负责专利技术、非专利技术以及技术秘密的管理。
3．营销部负责企业注册商标、品牌的管理。
4．信息部负责本企业网络域名、著作权、制度汇编、计算机软件、文档资料及管理经验资料的管理。
5．投资发展部负责土地使用权的管理。
6．财务部负责无形资产的综合管理和会计核算。
第2章无形资产投资的授权审批第4条无形资产投资预算管理1．本企业所有无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，均按《预算控制制度》执行。
2．对于超预算或预算外无形资产的投资项目，由无形资产相关责任部门提出申请，经按照审批权限审批后再办理相关手续。
第5条无形资产购置审批权限1．股东大会根据公司章程关于资产购置的审批权限的规定，批准超限额的无形资产购置计划。
2．董事会（1）审批除股东大会审批权限外的其他购置计划，或对总裁决策权限作出授权。
（2）审批年度无形资产购置预算。
（3）审批年度无形资产购置计划。
3．总裁召集总裁办公会议，审议、批准授权范围内的无形资产投资项目，并签署购置方案、购置协议。
4．财务部经理（或财务总监）财务部经理（或财务总监）从资金价值管理角度对无形资产投资可行性分析报告进行评审，并签署评审意见。
5．企业投资管理委员会投资管理委员会召开会议，对可行性分析报告进行审议。
6．资产管理部（或无形资产购置承办部门）提出无形资产购置申请，编制可行性分析报告，说明无形资产购置的可行性和必要性。
第6条无形资产验收1．外购无形资产外购无形资产由企业资产管理部组织、相关部门参与，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收。
2．自制无形资产（1）自制无形资产制作完成后，由项目负责人向管理部门提出验收申请。
（2）自制无形资产由管理部门负责组织验收。
第3章无形资产使用的授权审批第7条无形资产使用申请与审批1．凡需使用本企业无形资产的部门或人员，必须向企业资产管理部申请，申请经过企业各级管理机构及人员审批，并签署保密协议等约束文书后方可使用无形资产。
2．无形资产使用部门负责无形资产的日常使用与保全管理，保证无形资产的安全与完整。
第8条无形资产使用的账务处理企业一旦取得无形资产，财务部经理（或财务总监）即需依据国家有关规定，结合企业实际情况，确定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等，并对无形资产的会计处理结果进行审核。
第4章无形资产处置的授权审批第9条无形资产处置原则1．企业本着公开、公正、合理、有序的原则，规范无形资产的处置行为，杜绝处置过程中的资产流失和违规现象。
2．无形资产的处置，必须报经总裁办公会议审议批准，必须由资产管理部（或无形资产处置承办部门）组织专家进行论证和技术鉴定，并与交易对方进行商务谈判，拟定无形资产处置合同或协议，处置价格不得低于市场评估值。
第10条无形资产处置审批权限1．股东大会一次性处置或连续×个月累计处置无形资产总金额超过本企业无形资产××%及以上的处置计划。
2．董事会批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划。
3．总裁召开总裁办公会，在权限范围内审批或授权审批无形资产的处置。
4．资产管理部（或无形资产处置承办部门）审核无形资产权属变动事项的有关资料。
第11条子公司无形资产权属变动审批1．控股子公司处置单笔原值在×××万元以下（含×××万元）的无形资产时，需向集团总公司财务部备案。
2．控股子公司处置单笔原值在×××万元以上的资产，应先征得集团总公司提名并出任该控股子公司的董事的意见，并于履行相应控股子公司的审议、批准程序后处置。
第5章附则第12条本制度由企业资产管理部负责制定和解释。
第14条本制度由企业总裁办公会议审议、批准。
第15条本制度自颁发之日起执行。
编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2 取得与验收控制制度受控状态制度名称无形资产取得与验收控制制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为加强与规范企业对无形取得与验收管理，特制定本制度。
第2条本制度适用于专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产。
第2章无形资产的增加第3条无形资产增加主要包括无形资产自创、购置、受赠、受让、调拨和划转等活动所引起的无形资产的数量和价值量的增加。
第4条无形资产的外购，要符合企业发展规划，并经过充分论证和严格的审批，避免重复、盲目引进。
1．采购申请：请购部门提出采购申请，按授权审批权限交由相关部门审批，请购部门需同时提交所需采购的无形资产的性能、技术参数等。
2．审核：无形资产管理部门及企业其他相关职能部门（如财务部、法务部等）对无形资产采购相关事项进行审核。
3．审批：按照企业授权审批权限，相关管理部门或人员在授权范围内审批。
第5条自行开发或研制的项目应依法及时申请并办理注册登记手续，明确产权关系。
第3章无形资产的验收第6条企业外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同、协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见。
第7条企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。
第8条企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件。
除已经确认为投资性房地产外，在尚未开发或建造自用项目前，企业应当根据合同协议、土地使用权证办理无形资产的验收手续。
第9条企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续。
第4章无形资产取得时的入账处理第10条企业自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，把依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际成本。
在研究与开发过程中发生的材料费用、直接参与开发人员的工资及福利费、租金、借款费用、设备折旧费等，应于当期发生时计入当期损益；对于已计入各期费用的研究与开发费用，在该项无形资产获得成功并依法申请取得权利时，不得再将原已计入费用的研究与开发费用资本化。
第11条企业自行购进的无形资产，以实际支付的价款作为实际成本入账。
1．无形资产的购进是指无形资产的有偿转让，涉及出让和受让双方，即出让方放弃无形资产获得会计收益，受让方付出经济代价获得无形资产。
2．受让方支付的转让购买价，一般情况下应按全部支出作无形资产入账，借记“无形资产”科目，贷记“银行存款”等科目。
第12条投资者投入的无形资产，企业应根据投资的具体情况进行账务处理。
1．一般来说，投资业务实现后，受资方应按照投资协议借记“无形资产”科目，贷记“实收资本”、“资本公积”等科目。
无形资产长期投资业务一般应持续至受资企业经营终结办理资产清算为止。
2．若出资方与受资方约定有一定投资时效的投资方式（如联营投资），到期企业继续经营，而无形资产投资业务终止并单独清算。
（1）若双方约定了该项无形资产的清算价格。
由于该项资产的特殊性，议定清算价格一般低于投资成本，到投资终止清算时，受资方应借记“实收资本”、”资本公积”等科目，贷记“银行存款“、“以前年度损益调整”等科目。
（2）如果双方没有议定结算价格或清算价格为0的，双方均通过“以前年度损益调整”科目冲销投资或资本记录即可。
第13条企业接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产时，以应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。
涉及补价的，按以下规定确定受让无形资产的实际成本。
1．收到补价的，以应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本。
2．支付补价的，以应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际成本。
第14条企业以非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际成本。
涉及补价的，按以下规定确定换入无形资产的实际成本。
1．收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为实际成本。
2．支付补价的，接换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。
第15条企业接受捐赠的无形资产，应按以下规定确定其实际成本。
1．捐赠方提供有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。
2．捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本。
（1）同类或类似无形资产存在活跃市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。
（2）同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际成本。
第5章附则第16条本制度由资产管理部负责制定，其中入账处理部分由财务部负责解释。
第17条本制度报总裁办公会审议批准。
第18条本制度自颁布之日起实施。
编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3 无形资产使用管理制度受控状态制度名称无形资产使用管理制度文件编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条为规范无形资产管理、提高企业无形资产竞争的能力和水平，保证企业无形资产的安全与完整，特制定本制度。
第2条本制度适用于企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的日常使用管理。
第2章无形资产使用与监督第3条凡使用本制度规定的上述无形资产，必须向资产管理部（或无形资产管理机构）提出申请，按照相关的授权审批程序，申请审批通过并签署有关协议后方可使用相关无形资产。
第4条企业资产管理部（或无形资产管理机构）在收到使用单位或部门的申请以后，与归口管理部及其他相关部门共同对申请进行查证，并提出审核意见，审核后报总裁审批。
第5条通过审批的单位或部门持审批后的申请书到资产管理部（或无形资产管理机构）签订使用和保密等相关协议，没有通过审批的则返还申请资料。
第6条企业资产管理部（或无形资产管理机构）会同财务部等相关部门在协商的基础上，共同确定无形资产使用的收费标准，对无形资产使用单位或部门征收合理的费用。
第7条本企业特许其他单位使用本制度规定的上述无形资产，由资产管理部（或无形资产管理机构）会同财务部拟定方案，按照相应的授权审批程序，经授权人员批准后办理相关手续，签订合同。