网院四川《审计案例分析形考任务二》1-课程号：5107365复习资料

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国家开放大学电大一平台《审计学》形考任务2主题讨论终结性网考答案

国家开放大学电大一平台《审计学》形考任务2主题讨论终结性网考答案考核说明：本课程采用100%形考的方式，需要完成案例分析、主题讨论、学后自测和日常学习表现任务。

形考任务二：主题讨论材料成本差异长期挂账牵出偷税大案材料成本差异是如何影响财务成果的？通过研究案例，此类案件的发生多在实行计划价格核算原材料采购的企业。

这类企业在制定计划价格时往往高于真实价格，并且长期对计划价格不做调整，这样长期使“材料成本差异”贷方余额挂账，生产成本与管理费用增加，挤占利润。

因此，在检查此类企业时，应着重对“材料采购”和“材料成本差异”账户进行审查。

在日常财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在两大问题。

一是怕麻烦，二是认识上存在误区。

由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。

实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。

虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。

（一）当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。

如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。

（二）如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大）；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。

电大审计案例分析形考作业二

电大审计案例分析形考作业二Revised as of 23 November 2020一、单项选择题（共15题，每题2分）第1题(已答).注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有( )。

A.受托代管的材料市价严重下跌B.当期购入的存货因意外完全毁损C.为取得银行贷款，已作抵押的存货D.委托其他单位代管的存货市价下跌【参考答案】D【答案解析】1第2题(已答).审计人员抽点存货样本一般不得低于存货总量的A.20%B.10%C.15%D.5%【参考答案】B【答案解析】1第3题(已答).对应付账款函证通常采用A.肯定式函证B.否定式函证C.传统函证D.A和B都行【参考答案】A【答案解析】1第4题(已答).在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。

A.购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值B.盘盈的乙固定资产，按照前期会计差错进行处理，计入到以前年度损益调整科目C.投资者投入的丙固定资产，按投资方原账面价值作为入账价值D.接受捐赠的丁固定资产，以有关凭据上的金额加上相关税费作为入账价值【参考答案】C【答案解析】1第5题(已答).对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是( )。

A.资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务B.资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款C.资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列D.资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关【参考答案】C【答案解析】1第6题(已答).关于存货监盘下列说法不正确的有( )。

A.监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序B.不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货C.通过监盘，可以证明被审计单位对存货的所在地权以及存货价值的正确性D.监盘是注册会计师进行审计的一项必不可少的程序【参考答案】C【答案解析】1第7题(已答).一般地，( )仅与存货与仓储循环有关，而与其他循环无关。

2021年国家开放大学电大审计案例分析期末辅导答案

2021年国家开放大学电大审计案例分析期末辅导答案《审计案例分析》复习资料一、判断题1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。

正确答案是：（X）2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。

正确答案是：（X）3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。

正确答案是：（X）4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

正确答案是：（X）5．会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。

正确答案是：（V）6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。

正确答案是：（V）7．注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。

8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。

正确答案是：（X）9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。

对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在内部控制有弱点时，才实施实质性程序。

因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。

正确答案是：（X）10．对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。

正确答案是：（V）11．如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。

正确答案是：（V）12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。

审计案例分析形考作业二

资料：在对ABC公司2007年度会计报表进行审计时，注册会计师X和Y在实施截止性测试时发现的情况如下：(1)2007年12月31日为截止日，分别向前或向后推若干天，顺序选取并检查购货发票和验收报告，发现：1)2007年12月26日已验收入库的原材料a，由于其购货发票2008年1月8日收到，记入2008年1月账内；2)2007年12月28日收到b公司的发票，记入账内，增加购进存货20万元，但对应的原材料2008年2月才收到并验收入库，该原材料采用实地盘存制，并以个别计价法核算。

(2)以2007年12月31日为截止日，向前或向后推若干天顺序选取并检查销售发票和货运凭证，发现：3)2007年12月8日确认销售给a公司的会计处理仅有销售发票，没有发运凭证；但该笔销售在2008年2月3日以红字发票做了销售退回，没有入库单。

4)2007年11月23日确认销售给b公司的交易，销售发票与发运凭证核对无误，会计记录为：借记“应收账款”468 000元，贷记“主营业务收入”400 000元，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”68 000元。

同时，借记“主营业务成本”220000元，贷记库存商品220 000元。

但该笔销售在2007年1月18日退回。

5)2007年12月29日以红字发票销售退回2006年8月销售给c公司的货物，在12月账上红字冲销了原确认的销售收入和结转的成本。

要求：对于情况1～5，分别指出ABC公司的处理是否正确，并指出对会计报表的影响及其注册会计师的建议。

、（1）2003年12月26日已验收入库的原材料a，由于其购货发票2004年1月26日收到，记入了2004年1月份账内。

cap应当检查其12月的原材料明细表、入库单以证实物资确已入库，并检查是否进行暂估入库处理，如果没有，应将其物资不纳入盘点的范围。

（2）2003年12月28日收到b公司的发票，记入账内，但对应的原材料b 2004年2月才收到验收入库。

审计案例分析形考任务四_0001-四川电大-课程号：5107365-正确答案

审计案例分析形考任务四_0001
四川形成性测评系统课程代码：5107365 试卷答案
、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。

）
1. 对重要性和（）进行最终评估，是注册会计师确定发表何种类型审计意见的必要手段和过程。

A. 检查风险
B. 固有风险
C. 审计风险
D. 控制风险
【正确答案】：C
2. 会计师事务所首初接受委托时，必须对被审单位会计报表的（）进行审计。

A. 真实性
B. 期初余额
C. 正确性
D. 期末余额
【正确答案】：B
3. 注册会计师审计的法律责任形成的一个重要原因是（）。

A.
审计期望差距
B. 委托者虚假要求
C. 注册会计师过失责任
D. 注册会计师故意责任
【正确答案】：A
4. 对于在资产负债表日后董事会制定的利润分配方案中包含股票股利，应作为（）在报表附注中进行披露。

A. 期后事项
B. 期初事项
C. 非调整事项
D. 调整事项
【正确答案】：C。

电大_审计案例分析_形成性考核作业答案.doc

《审计案例研究》形考作业1答案一、判断正误并说明理由1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

答案：× 理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。

2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。

答案：× 理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。

3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。

答案：√ 理由：符合销货业务内部控制的职责划分。

4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

答案：× 理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。

5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。

答案：× 理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。

二、单项案例分析题第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（１）管理当局的特点和诚信；（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制的改进情况；（ 6）审计费用的支付情况等。

2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入的总体发生变动。

电大国开电大会计案例分析(四川)第二次形成性考核参考答案非答案

拿答案：1144766066题目1.某企业采用计划成本进行材料的日常核算。

2009年12月，月初结存材料计划成本为300万元，本月收入材料计划成本为700万元;月初结存材料成本差异为超支2万元，本月收入材料成本差异为节约10万元;本月发出材料计划成本为800万元。

本月结存材料的实际成本为( )万元。

A. 202.4B. 201.6C. 197.6D. 198.4【答案】：198.4题目2.甲工业企业为增值税一般纳税人。

本期外购原材料一批，购买价格为10000元，增值税为1700元，入库前发生的挑选整理费用为500元。

该批原材料的入账价值为( )元。

A. 10500B. 12200C. 11700D. 10000【答案】：10500题目3.企业经批准后，对自然灾害造成的、已计入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏净损失进行会计处理时，应借记的会计科目是( )。

A. 管理费用B. 财务费用C. 其他业务成本D. 营业外支出【答案】：营业外支出题目4.企业进行材料清查盘点中盘盈的材料，在报经批准后应该( )。

A. 冲减其他业务成本B. 作为其他业务收入处理C. 冲减管理费用D. 作为营业外收入处理【答案】：题目5.某企业月初结存材料的计划成本为100 000元，成本差异为节约1 000;本月入库材料的计划成本为100 000元，成本差异为超支为400元。

当月生产车间领用材料的计划成本为150 000元。

按本期材料成本差异率计算，则当月生产车间领用材料应负担的材料成本差异为( )元。

A. -450B. 1050C. 450D. -1050【答案】：题目6.一般纳税人委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，不应计入委托加工材料成本的是( )。

A. 支付给受托方的增值税B. 支付给受托方的加工费C. 发出材料的实际成本D. 受托方代收代缴的消费税【答案】：题目7.企业采用先进先出法计算发出材料的成本。

审计案例分析任务2-2试题及答案(2)只是分享

审计案例分析任务2 2判断题（总分30.00）1.被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。

（3.00分）错误正确2.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。

（）（3.00分）错误正确3.对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。

（3.00分）错误正确4.在被审计单位存在重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。

（3.00分）错误正确5. 在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。

（3.00分）错误正确6. 审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。

（3.00分）错误正确7.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断，以确定可容忍误差。

（3.00分）错误正确8.接受捐赠资产增加资本公积，对外捐赠资产则减少资本公积。

（3.00分）错误正确9.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。

（3.00分）错误正确10.注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。

( )（3.00分）错误正确案例分析题（总分30.00）1. 审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意那些问题？（10.00分）答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。

其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度一致。

对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。

在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限，二是现有资产的剩余使用年限。

审计案例分析形考任务二

审计案例分析形考任务二引言：审计案例分析是会计与审计专业学生经常面临的重要任务之一，通过对真实案例的分析和讨论，学生可以更好地理解和应用审计理论与实践。

本文将对某公司财务报表审计过程中的风险识别和评估进行分析，并提出相应的建议和解决方案。

一、背景介绍某公司是一家中型制造企业，主要从事电子产品的生产和销售。

公司每年都需要进行财务报表审计，以确保财务信息的准确性和可靠性，并满足法律法规的要求。

本次审计案例分析任务的目标是帮助审计团队识别与评估可能存在的财务报表风险，并提出相应的解决方案。

二、财务报表风险分析1.假设与估计风险在财务报表编制过程中，公司可能会涉及到一些重要的假设和估计，如计提坏账准备、无形资产的摊销等。

如果这些假设和估计失误或存在主观性，可能会导致财务报表的准确性受到影响。

审计团队应当审查这些假设和估计的合理性，并评估其对财务报表的影响。

2.内部控制风险公司的内部控制体系对财务报表的准确性和可靠性起着重要的保障作用。

但是，如果内部控制存在缺陷或不完善，可能导致财务报表的风险增加。

审计团队应当重点关注内部控制的评估和测试，并提出改进建议，以增强公司的内部控制体系。

3.关联交易风险某公司与其关联方存在大量的关联交易，如购销合同、租赁协议等。

这些交易可能存在利益输送或信息不对称等问题，导致财务报表的真实性受到影响。

审计团队应当仔细审查这些关联交易，并评估其对财务报表的影响，同时建议公司加强对关联交易的规范和监督。

三、风险评估与建议在对财务报表风险进行分析后，审计团队需要对风险进行评估，并提出相应的建议和解决方案。

1.针对假设与估计风险，审计团队建议公司加强对假设和估计的审查和监控，确保其合理性和准确性。

同时，建议公司建立明确的假设和估计政策，并定期对其进行审查和修订。

2.针对内部控制风险，审计团队建议公司加强内部控制的设计和实施，确保其有效性和完整性。

建议公司进行内部控制风险评估，并根据评估结果制定相应的改进建议，并监督改进措施的执行情况。

审计案例分析形考任务一_0001-四川电大-课程号：5107365-正确答案

审计案例分析形考任务一_0001
四川形成性测评系统课程代码：5107365 试卷答案
、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。

）
1.
（）是非常重要的原始凭证，是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收账款总账和明细账的依据。

A. 购销合同
B. 销售发票
C. 收据
D. 函证件
【正确答案】：B
2. 对应收款项通过（）是为了确定应收款项存在的有效方法。

A. 函证
B. 了解
C. 取证
D. 对账
【正确答案】：A
3. 对销售和收款审计重点是发现存在的（）问题。

A. 虚增
B. 虚减
C. 虚记
D. 都不是
【正确答案】：C
4. 坏账准备的计提采用账龄分析法时，应密切关注（）的确定是否正确。

A. 账龄
B. 应收账款余额
C. 坏账提取率
D. 坏账额。

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审计案例分析形考任务二_0001
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四川电大-课程代码：5107365
【单项选择题】（共 5 道试题，共 25 分。

）
【题目】按企业会计准则规定，筹建期间不是用于购建或生产符合资本化条件的资产所发生的的长期借款费用，应计入（）。

[A.]开办费
[B.]财务费用
[C.] 在建工程
[D.]制造费用
[仔细分析上述题目，并运用所学知识完成作答]
正确答案是：A
【题目】期末存货的（）直接影响到会计报表上的存货金额，所以对它的审计是存货审计中的重要内容。

[A.]数量
[B.]单价
[C.] 进价
[D.]金额
[仔细分析上述题目，并运用所学知识完成作答]
正确答案是：A
【题目】在投资审计中，审计人员首先要关注的是投资成本的（）。

[A.]
合法、合规
[B.]真实、合法
[C.] 合理、合法
[D.]正确、合法
[仔细分析上述题目，并运用所学知识完成作答]
正确答案是：B
【题目】我国财务制度要求企业筹集资本后，在生产经营期间，投资者除转让外，不得以任何方式抽走，转让也应依照法定的程序进行，这是（）原则。

[A.]资本金制度
[B.]资本保全
[C.] 实收资本制
[D.]法定资本金制度
[仔细分析上述题目，并运用所学知识完成作答]
正确答案是：B
【题目】对被审计单位的有价证券审计应采用（）的盘点。

[A.]突击式
[B.]预告式。