投资业务内部控制

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证监会正式发布《证券公司投资银行类业务内部控制指引》

证监会正式发布《证券公司投资银行类业务内部控制指引》文章属性•【公布机关】中国证券监督管理委员会,中国证券监督管理委员会,中国证券监督管理委员会•【公布日期】2018.03.30•【分类】法规、规章解读正文证监会正式发布《证券公司投资银行类业务内部控制指引》为落实依法、全面、从严的总体监管思路，督促证券公司提高投行类业务内部控制水平、完善自我约束机制，压实主体责任、防范化解风险，证监会于近日发布《证券公司投资银行类业务内部控制指引》（简称《投行类业务内控指引》）。

目前，投行类业务内部控制建设主要依据的是《证券公司内部控制指引》《证券发行上市保荐业务管理办法》《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》等业务规则。

经过多年实践，上述规则对促进证券公司加强投行类业务风险管理、建立自我约束机制发挥了积极作用。

然而近年来，随着投行类业务快速发展，行业普遍存在“重发展、轻质量”、“重规模、轻风险”、“重前端承做、轻后期督导”等现象，亟待从机制上进行整治和规范。

为此，我会起草了《投行类业务内控指引》，旨在统一行业认识、明确相关要求、加强实践指导。

2017年9月8日，我会就《投行类业务内控指引》向社会公开征求意见。

截至9月25日，共收到44家单位（其中，证券公司42家、证券公司资管子公司1家，基金公司子公司1家）、9名个人，合计515条反馈意见。

从公众舆论和反馈意见情况看，各方均认为《投行类业务内控指引》整体已较为成熟，具有很强的现实性和可操作性，针对性地解决了投行类业务内部控制方面暴露的突出性问题，同时对纠正产生投行类业务风险的根源性问题进行了有益尝试，推动行业由传统的松散型管理向现代的平台化、协同管理转型，夯实行业发展基础，引导行业发展稳中求进。

同时，有关各方也提出了一些具体修改建议。

我会在综合考虑行业现状和监管实际的基础上，对《投行类业务内控指引》相关内容进行了完善。

《投行类业务内控指引》共8章103条，主要包括以下四方面要求：一是聚焦投行类业务经营管理中的主要矛盾和突出问题，通过明确业务承做实施集中统一管理、健全业务制度体系、规范薪酬激励机制等方面的要求，着力解决业务活动管控不足，过度激励等导致投行类业务风险产生的根源性问题。

证券公司投资银行类业务内部控制指引

证券公司投资银行类业务内部控制指引证券公司的投资银行业务是一项极具挑战的商业活动，有许多风险潜在于其中。

因此，为了确保投资银行业务的安全可靠运行，以及管理财务风险，特设立此《证券公司投资银行类业务内部控制指引》，旨在规范公司对投资银行业务的特别控制，以及对公司内部控制程序的开发和实施。

首先，证券公司应该建立一套系统性的内部控制程序。

内部控制程序必须是完善的、有效的，具有明确的责任和权限分工，能够有效地防范和避免投资银行业务的风险。

其次，证券公司应该建立财务监管和管理机制，监督证券公司投资银行业务的资金支出，以确保资金的合理使用。

此外，证券公司应该建立内部报告机制，定期及时向公司高级管理层提供关于投资银行业务风险的报告。

此外，证券公司还应当确定客观、可验证的绩效衡量标准，以评估公司投资银行活动的效率和可持续性。

其次，证券公司应当建立严格的审计程序，以审查投资银行业务的设计和实施，及早发现投资银行业务风险，确保公司交易的合规性和风险管理的有效性。

审计程序还应涵盖投资银行业务的定期报告、内部控制和监督过程以及员工道德行为及其他财务报表审计方面的事项。

此外，审计程序还应囊括反洗钱、反腐败等其他规定。

此外，证券公司还应当建立投资银行业务负责人的考核及处罚程序。

证券公司应当根据公司的投资银行业务的风险特性，建立完善的考核机制，对投资银行业务负责人的工作表现进行定期评估，并对其违反法律法规、行业规定及公司内部规定的行为进行处罚。

最后，证券公司应当设立及时、有效的应急预案，以防范公司投资银行业务风险发生及其影响扩大。

证券公司应当制定灵活、合理的应急预案，以确保投资银行业务风险发生时及时有效地控制。

综上所述，有效的内部控制是保障证券公司投资银行业务安全可靠运行，有效管理财务风险的关键。

因此，证券公司必须建立一套完善的投资银行业务内部控制框架，并落实到位，以确保各项业务的安全可靠运行。

证券公司投资银行类业务内部控制指引

证券公司投资银行类业务内部控制指引近年来，随着市场竞争的激烈和政策法规的更新，证券公司投资银行类业务经常受到重视。

证券公司投资银行类业务内部控制体系的完善和加强对企业的发展具有重要的价值意义。

因此，本文将就证券公司投资银行类业务内部控制指引进行说明。

一、证券公司投资银行类业务内部控制的内容1、机构架构设置：包括机构架构的搭建及机构架构中各层次的权限设置，以及投资银行类客户业务的审批流程。

2、预算管控：包括投资银行类业务的预算制定、审批流程及相关文件等。

3、内部审计：关于投资银行类业务的内部审计、审计内容及报告的形式及要求等内容。

4、风险控制：包括证券公司投资银行类业务的风险评估、计划的风险控制及超限管理机制等。

5、投资咨询：包括客户投资调查、投资建议的制定、财务管理法规的实施、违规管理等。

二、证券公司投资银行类业务内部控制的基本原则1、建立合理的内部控制体系：应建立健全针对投资银行类业务的规章制度体系，规范投资银行类业务流程，加强内部控制。

2、保证真实、完整：应制定合理的文件化流程，保证投资银行类业务的真实、完整，确保各项规章制度的执行。

3、强化责任追究：应加强对投资银行类业务中的违规行为的责任追究，以确保规章制度得到贯彻执行。

4、健全风险识别机制：应积极制定合理的风险识别机制，有效避免和防范投资银行类业务中的风险。

三、证券公司投资银行类业务内部控制的实施措施1、完善机构架构：应完善证券公司投资银行类业务的机构架构，要求机构中的监控管理、投资顾问、风险控制、审核部门和有关部门之间有良好的配合，以促进内部控制的有效实施。

2、加强报告监督：应加强对各类报告的监督，包括会计报告之外的运营报告、风险报告和审计报告等，把每一项报告都作为内部控制重要组成部分来进行审查和监督。

3、建立指引文件：应建立投资银行类业务内部控制指引文件，指导并管理投资银行类业务的实施，以达到预期的业务效果。

4、制定严格管理制度：应建立健全有关管理制度，制定严格的规章制度，以保证投资银行类业务的规范严格执行。

投行类业务内控经验分享(100分)

投行类业务内控经验分享(100 分)单选题（共 2 题，每题 10 分）1 . 根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》要求，证券公司应当自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行全面评估。

内部控制执行效果评估每年不得少于（）次。

A.1B.2C.3D.4我的答案： A2 . 根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》要求，处于后续管理阶段的投资银行类业务，证券公司对外披露文件无需履行内核程序的有（）。

A.受托管理报告B.年度资产管理报告C.持续督导报告D.公司年报我的答案： D2 . 根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》要求，证券公司担任受托管理人应当经（）审议通过。

A.投行业务委员会B.投行业务负责人C.内核机构D.风险管理委员会我的答案： C多选题（共 5 题，每题10分）1 . 《关于< 证券公司投资银行类业务内部控制指引> （征求意见稿）的起草说明》对当前证券公司投行类业务存在的主要问题进行了梳理总结，包括（）。

A.业务承做管理较为粗放，风险管控让位于业务发展B.对投资银行类业务内部控制的重视不够，内部控制建设良莠不齐C.合规风控对投资银行类业务介入的广度和深度有所不足D.内部控制执行不到位，有效性有待提高我的答案：ABCD2 . 根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》要求，以下材料和文件对外提交、报送、出具或披露前，均应当履行内核程序。

（）A.反馈意见回复报告B.发审委意见回复报告C.举报信核查报告D.会后事项专业意见E.对首次申报文件的补充披露我的答案：ABCDE3 . 根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》要求，证券公司应当建立投资银行类业务三道内部控制防线，其中第三道防线包括（）。

A.业务部B.质控C.内核机构D.合规部门E.风险管理部门我的答案：CDE4 . 根据《证券公司投资银行类业务内部控制指引》要求，证券公司风险管理部门应当加强对处于后续管理阶段项目的风险进行持续风险管理，具体职责包括但不限于以下内容：（）。

对外投资立项后的内部控制主要内容有哪些

对外投资立项后的内部控制主要内容有哪些1.立项后内部控制的主要内容对外投资立项后的内部控制，主要是指资产投出与管理、资产处置、监督与评价等环节中的控制问题。

资产投出与管理环节的控制，主要是指单位用货币资金、实物资产、无形资产对外投资转账过程中应实施的控制，及资产投出后对投资企业的管理或投资资产管理过程中应实施的控制。

资产投出过程中控制的内容包括：用货币资金对外投资，是否经过请款、审批、付款三个环节，是否有确凿的原始凭证作为记账的依据;用实物和无形资产对外投资，其资产是否经过具有相关资质的社会中介机构进行评估，评估结果是否经过决策机构(如董事会)的认可;是否存在以国家规定的专储物资及国家规定不得用于投资的其他物资对外投资的行为;无形资产投资总额是否超过有关法规规定的比例;资产经批准投出后，是否及时办理了资产转账手续。

对投资企业的管理或投资资产管理过程中应实施的控制主要包括：对投资企业是否委派了产权代表，如董事或财务总监;对委派的代表是否建立了相应的管理制度;对投资资产是否建立了健全的管理制度，是否按资产的不同种类进行了会计核算;对因投资所赚取的利息、股息、红利及其他收益，是否按时收取并及时入账;对投资过程中形成的各种决议、合同、协议及其他应保存的文件是否由专人保管。

资产处置环节的控制是指对外投资项目合同期满或因经营不善提前终止合同时应实施的控制。

主要内容包括：对外投资处置是否经最高决策机构或其他有关部门的批准;投资项目终止时，是否按国家关于企业清算的有关规定对其财产、债权、债务进行全面的清查;在清算过程中，是否有抽调和转移资金、私分和变相私分资产、乱发奖金和补贴的行为;清算结束后，各项资产和债权是否及时收回并办理了入账手续。

监督与评价环节的控制是指对整个投资业务的前几个环节的监督过程及投资后的评价过程中应实施的控制。

主要内容包括：监督对外投资业务是否设立了不同的岗位及相应的职责分离;是否按照授权批准权限履行了基本程序，是否有越权审批的行为;资产投出与管理是否按照事先制定的制度或规定办理;是否建立了对投资项目的后评价制度，其评价结果是否纳入了企业的业绩评价体系。

证券公司投资银行类业务内部控制指引

证券公司投资银行类业务内部控制指引随着证券公司投资银行类业务的迅速发展，企业内部控制也受到了越来越多的重视。

以下是有关证券公司投资银行类业务内部控制指引。

一、持续完善内部控制体系证券公司投资银行类业务内部控制体系是企业财务安全及免受外部地位的关键保障，应对内部控制实施全面检查和持续完善，实现“预防为主，强化预警，依法行事，加强把关”的要求。

1、建立有效的内部控制实施机构。

建立投资银行类业务的内部控制实施机构，人员定期培训，建立常态化的报表核查机制，确保内部控制机构完整、有效地开展财务报告。

2、制定合理的内部控制政策。

要明确内部控制政策的范围、权限、流程、规则等，有助于形成充分一致的内部控制体系和程序。

3、定期检查内部控制情况。

应定期对内部控制体系进行检查，发现问题及时采取有效措施，确保内部控制体系符合要求，有效规范业务活动。

二、坚持适当监督机制为保证内部控制的有效实施，除了上述措施外，还应坚持适当监督机制。

1、及时发现问题。

要建立有效的问题发现机制，根据业务变动及时发现问题，及时提出改进方案，有效化解风险。

2、定期审计检查。

要定期审计检查，以免造成潜在的重大风险，确保内部控制机制严格执行。

3、强化控制效能。

要加强内部控制检查，落实审计机构的建议，加强对内部控制问题的监督，提高内部控制效能。

三、加强管理人员的职业素质投资银行类业务的内部控制有效实施，除了上述措施外，还应加强管理人员的职业素质，使各管理人员有利于建立和完善内部控制体系及实施机制。

1、落实职责责任制。

要明确管理人员的职责责任和担任的职务，控制他们的行为，有助于建立良好的内部控制体系。

2、加强风险教育。

要加强管理人员的风险意识教育，使他们对风险积极应对，积极制定有效的内部控制政策，有效防止风险的发生和扩散。

3、强化法意识。

要在管理人员中树立起良好的法律意识，坚持依法经营，在法律法规指导下开展业务，有助于加强内部控制。

综上所述，证券公司投资银行类业务的内部控制要求必须符合上述指导原则，企业应该认真落实，不断完善和改进内部控制体系，建立健全的内部控制机制，确保业务安全有效的开展。

投资业务内部控制及业务流程设计

投资业务内部控制及业务流程设计下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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投资银行类业务内部控制指引

投资银行类业务内部控制指引1. 内部控制目标，投资银行的内部控制目标包括风险管理、合规性、信息披露、业务连续性等。

风险管理方面，银行需要建立风险评估和监控机制，确保业务风险能够被及时发现和控制。

合规性方面，银行需要遵守相关法律法规和监管规定，确保业务操作符合合规要求。

信息披露方面，银行需要及时、准确地向内外部提供相关信息，保证信息的透明度和真实性。

业务连续性方面，银行需要制定应急预案，确保在突发事件发生时能够快速恢复业务。

2. 内部控制组成，投资银行的内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与评价。

控制环境是指银行内部的文化和价值观，包括管理层的承诺、组织结构、人员素质等。

风险评估是指银行对业务风险进行评估和管理，包括风险识别、测量和监控。

控制活动是指银行通过制定政策、程序和控制措施来管理风险和确保业务的正常运行。

信息与沟通是指银行内部各个层级之间和与外部的信息交流和沟通机制。

监督与评价是指银行内部对内部控制的监督和评价机制，包括内部审计、风险管理和合规性监督等。

3. 内部控制措施，投资银行为了实现内部控制目标，需要采取一系列措施。

首先是建立完善的风险管理框架，包括风险识别、评估、控制和监测等环节。

其次是建立健全的合规管理体系，确保业务操作符合法律法规和内部规定。

此外，银行还需要建立信息披露制度，及时向内外部披露相关信息。

同时，银行还需要建立业务连续性计划，以应对突发事件对业务的影响。

此外，银行还需要加强内部培训，提高员工的风险意识和合规意识。

4. 监督与评价机制，投资银行需要建立有效的监督与评价机制，以确保内部控制的有效性和持续改进。

其中，内部审计是重要的监督与评价手段，通过对银行各项业务的审计，发现问题并提出改进意见。

此外，风险管理部门和合规部门也需要对银行的内部控制进行监督和评价。

此外，银行还可以通过外部审计和监管机构的检查来进行监督和评价。

综上所述，投资银行类业务内部控制指引是为了确保银行能够有效管理风险、保护客户利益、维护市场秩序而制定的一系列规定和措施。

投资业务内部控制制度设计原则包括

投资业务内部控制制度设计原则包括一、引言投资业务内部控制制度是企业管理的重要组成部分，它旨在确保投资活动的合法性、合规性、安全性和有效性。

设计良好的内部控制制度可以有效地防范风险，提高投资收益，为企业创造更大的价值。

本文将详细探讨投资业务内部控制制度的设计原则。

二、设计原则1. 全面性原则：内部控制制度应覆盖投资业务的所有环节，包括但不限于投资决策、交易执行、风险监控、信息披露等。

这一原则要求我们在设计内部控制制度时，要考虑到投资业务的各个方面，确保制度的全面性和完整性。

2. 重要性原则：内部控制制度应重点关注高风险领域，如重大投资项目、市场风险等。

这一原则要求我们在设计制度时，要充分认识到不同投资项目和市场的风险差异，对高风险领域给予更多的关注和保护。

3. 制衡性原则：内部控制制度应确保不同部门和岗位之间的相互制约和监督，防止权力滥用和舞弊行为的发生。

这一原则要求我们在设计制度时，要合理分配职责和权限，避免权力过于集中或相互推诿的情况。

4. 适应性原则：内部控制制度应随着市场环境的变化和企业战略的调整而不断优化。

这一原则要求我们在设计制度时，要密切关注市场动态和政策法规的变化，及时调整内部控制措施，以适应不断变化的环境。

5. 成本效益原则：内部控制制度的建立和实施应考虑成本效益，确保在控制风险的同时，不会过度增加企业的成本和负担。

这一原则要求我们在设计制度时，要合理评估内部控制的成本和收益，选择合适的控制措施和方法，实现成本和效益的平衡。

三、具体措施1. 建立完善的风险评估机制：根据投资业务的特点和风险水平，制定详细的风险评估标准和方法，定期对投资项目进行风险评估，确保风险可控。

2. 建立独立的投资决策审批流程：确保投资决策的科学性和合规性，避免个人或少数人的主观决策导致风险。

3. 建立交易执行系统：确保交易执行的准确性和效率，降低交易成本和风险。

4. 建立内部审计机制：定期对内部控制制度进行审计和评估，确保其有效性和适应性。

H公司投资业务内部控制案例

H公司投资‎业务内部控‎制案例一、案例阐述A公司因生‎产经营所需‎，计划通过增‎资扩股吸纳‎新的股东。

H公司对项‎目投资的可‎行性进行了‎研究，随后与A公‎司签定投资‎协议，并根据董事‎会决议和投‎资协议于2‎002年6‎月对A公司‎投出600‎0万元。

2002年‎12月，由于A公司‎增资扩股的‎相关法律手‎续尚未办理‎完毕，H公司的投‎资交易未能‎完成。

H公司投资‎部与A 公司‎签订至20‎02年12‎月的资金占‎用费补充协‎议，根据该补充‎协议的相关‎条款H公司‎收取了至2‎002年1‎2月底资金‎占用费26‎2万元。

至2003‎年4月根据‎A公司提供‎的会计师事‎务所出具的‎验资报告，验证H公司‎实际出资3‎000万元‎，占股权比例‎15%，2003年‎9月收回多‎投的投资款‎3000万‎元，2004年‎收到分回的‎当年5月至‎12月的投‎资收益24‎0万元。

H公司没有‎能够收到2‎003年1‎月至4月原‎投出资金6‎000万元‎和5月至8‎月多投出资‎金3000‎万元的资金‎占用费，导致H公司‎投资收益未‎得到有效保‎证。

二、案例分析及‎内控防范措‎施1.本案例中，H公司对外‎投资业务存‎在的失控点‎为：（1）公司投资部‎门对该投资‎项目事前做‎了可行性研‎究并做出需‎投资600‎0万元的结‎论，但实际投资‎只需300‎0万元；对占用公司‎资金的情况‎缺乏应有的‎监督检查。

（2）在被投资单‎位相关增资‎手续未办完‎的情况下就‎投出了资金‎。

（3）未追究A公‎司对出资额‎发生变化的‎原因、A公司是否‎履行相关手‎续并得到H‎公司的认可‎、多投款项为‎何未及时收‎回的原因。

（4）所签定的补‎充协议中的‎资金占用期‎间的确定存‎在疏漏，未能考虑投‎资交易不能‎如期完成的‎情况下仍应‎收取的资金‎占用费。

2.针对本案例‎的失控情况‎，H公司应采‎取的内控防‎范措施:（1）企业应进一‎步加强对外‎投资方案的‎可行性研究‎，根据需要，可以委托具‎备相应资质‎的专业机构‎，提供独立的‎可行性研究‎报告。

对外投资内部控制制度-企业的内部控制

对外投资内部控制制度-企业的内部控制(总3页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--对外投资内部控制制度|企业的内部控制黑龙江省完达山股份有限公司对外投资内部控制制度第一节总则第一条为了加强对黑龙江省完达山股份有限公司（以下简称本公司或公司）对外投资活动的内部控制，保证对外投资活动的合法性和效益性，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称对外投资是指本公司以现金、实物、无形资产购买股权、债权等有价证券方式向其他单位进行投资，包括权益性投资和债权性投资。

第三条对外投资业务内部控制制度的基本要求是：投资的授权人与执行人分离；投资的执行人与记录人、保管人分离；除证券部、财务部的指定专人外，其他人员接触证券必须经过适当授权；凭证式证券的保管与接触至少由两名以上人员共同控制，凭证式证券的存、取必须及时、详细记录于登记簿，并由所有在场经受人员的签名。

第二节分工及授权第四条公司设置投资管理部，全权负责公司对外投资事宜。

本公司的对外投资由公司总部集中进行，依据实际情况确定为短期投资或长期投资。

第五条短期投资项目的批准权限依次为：投资金额在人民币100万元以下的项目由主管对外投资的副总裁（副书记）审批；投资金额在人民币100万元以上500万元以下的项目由主管对外投资的副总裁（副书记）签署意见后转呈公司总裁审批；500万元以上2,000万元以下的项目由公司总裁班子成员集体审批；超过2,000万元且占最近经审计的净资产总额的20%以下比例的项目由公司董事会审批；达到或超过最近经审计的净资产总额的20%比例的项目必须经股东大会批准。

第六条长期投资项目占最近经审计的净资产总额的20%以下比例的由公司董事会批准，达到或超过最近经审计的净资产总额的20%比例的长期项目由股东大会批准。

委托贷款业务必须由董事会批准。

第七条对外投资活动由公司总部根据具体情况指定投资管理部门具体负责，同时财务部门和其他有关部门协作实施。

国有创投机构投资业务内部控制改进研究

规范、体制机制运行效率不高、组织机构未按专业分升风险识别能力。
工进行最优配置、人力资源职能的部分缺失、企业文２．完善风险评估工作。按照立足实际、突出重点、适应变化的原则，有针对性、定期地开展风险评估，进行风险识别、风险分析，及时调整风险应对策略。
身问题带来的内部控制缺陷也不容轻视。当前国有创
投机构在投资业务内部控制可能存在以下问题：
１．夯实风险评估基础。在公司内部培育良好的风险管理文化，加强对风险意识和风险管理文化的宣传，
第一，从内部控制环境看，存在法人治理结构不加强对具体业务部门的指导，提高全员风险意识，提
市而上，摇身变 “ 土豪”。数据显示，白２０１２年底到部控制，防范投资过程中面临的各种风险，是实现公
资本量方面都有着较大幅度的增长，涨幅分别为３８．０％下五个方面予以改进：
一
、
１．完善法人治理结构。通过推进法人治理结构建
（下转第７３页）
ｗｗｗ．ｇｕａｎＩ／ｇｕａｎｃｈａ．ｃｏｍ管理观察・总第５３２期
统识别且未能有效应对等பைடு நூலகம்问题。
第三，从内部控制活动看，存在决策前的分析论
经济管理
低的税收征税的国家，并且可以将技术转让收入转移到这税多，有的纳的税很低，两者之间存在很大的差距。

投资管理公司内部控制管理制度

投资管理公司内部控制管理制度第一章总则第一条为了加强公司内部控制，促进公司诚信、合法、有效经营，保障投资者和股东利益，依据有关法律法规，特制定本制度。

第二条公司内部控制是指公司为防范和化解风险，保证各项业务的合法合规运作，实现经营目标，在充分考虑内外部环境的基础上，对经营过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。

第三条公司执行董事对公司建立内部控制系统和维持其有效性承担最终责任，公司经营层对内部控制制度的有效执行承担责任。

第二章内部控制的目标和原则第四条公司内部控制的总体目标是：（一）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。

（二）防范和化解经营风险，提高经营管理效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展。

（三）确保所管理基金、公司财务和其他信息真实、准确、完整、及时。

第五条公司内部控制应当遵循以下原则：（一）健全性原则。

内部控制应当包括公司的各项业务、各个部门或机构和各级人员，并涵盖到决议、执行、监督、反馈等各个环节。

（二）有效性原则。

通过科学的内控手段和方法，建立合理的内投资管理公司内部控制管理制度控程序，维护内控制度的有效执行。

（三）独立性原则。

公司各机构、部门和岗位职责应当保持相对独立，公司基金资产、自有资产、其他资产的运作应当分离。

（四）相互制约原则。

公司内部部门和岗位的设置应当权责分明、相互制衡。

（五）成本效益原则。

公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。

第三章内部控制的基本要求第六条内部控制要素主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监控等方面。

第七条控制环境构成公司内部控制的基础，控制环境包括经营理念和内控文化、公司治理布局、组织布局、员工道德素质等内容。

第八条公司管理层应当安稳树立内控优先微风险管理理念，造就部分员工的风险提防认识，营造一个浓厚的内控文化氛围，保证部分员工及时相识国家法律律例和公司规章制度，使风险认识贯穿到公司各个部门、各个岗位和各个环节。

集团公司投资业务内部控制研究

集团公司投资业务内部控制研究随着经济的发展和市场的竞争日益激烈，集团公司投资业务的规模逐渐扩大，内部控制问题愈发凸显。

内部控制作为企业管理的重要一环，对于投资业务的稳健发展和风险控制具有至关重要的意义。

本文将从内部控制的概念、内部控制对投资业务的重要性以及集团公司如何加强投资业务内部控制等方面展开研究。

一、内部控制的概念内部控制是指企业为达到经营目标，通过组织、程序、方法和工具等一系列措施所建立的一种管理活动，其目的是保证企业经营活动的合法性、规范性和有效性，同时防范和化解各种经济风险。

内部控制是企业治理的重要一环，通过内部控制的建立和执行，可以有效地管理企业的经营风险，提高企业的管理效率和经营绩效。

二、内部控制对投资业务的重要性1. 保障投资决策的科学性对于集团公司而言，投资业务是实现资本增值和财富积累的重要手段。

而科学合理的投资决策需要依赖于充分的信息、合规的审批程序和有效的风险评估。

良好的内部控制可以保障投资决策的科学性，最大程度地避免主管人员个人偏见或非理性因素对投资决策的影响。

2. 提升投资项目的管理效率投资项目的管理活动涉及到资金的调度、资源的配置、风险的管理等方方面面，仅仅依靠企业管理者的个人能力和经验难以保证投资项目的稳健运行。

良好的内部控制可以有效地规范投资项目的管理过程，提升管理的效率和结果的可靠性，最大程度地降低投资项目的经营风险。

3. 防范投资风险投资业务不可避免地伴随着各种风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等。

良好的内部控制可以提前发现和预警各种风险，及时调整投资策略，最大程度地降低投资风险引发的损失。

三、集团公司如何加强投资业务内部控制1. 确立内部控制目标集团公司应当明确投资业务的内部控制目标，即通过内部控制的建立和执行，保障公司投资项目能够顺利进行，最大程度地实现投资回报。

内部控制目标的确立需要充分考虑公司的经营特点和投资业务的风险特点，以保证内部控制目标的科学性和实用性。

企业集团投资业务的内部控制的若干思考

企业集团投资业务的内部控制的若干思考摘要：企业投资内部控制的好与坏关系着现代企业集团在经济迅速发展的时代背景下，能否做好公司财务管理工作，以更好地适应经济的高速发展。

本文从企业投资业务的具体环节出发，从企业的内部控制角度，解析企业集团投资的内部控制问题。

分为以下几个方面：一是企业投资的决策；二是企业投资的执行；三是企业投资的终止。

并对每个阶段所需贯彻的原则、可能遇到的问题与解决对策等都做出了较为详尽的说明。

关键词：企业投资内部控制资金管理随着中国经济的快速迅猛发展，企业集团投资业务也日益凸显其重要性。

很多企业集团在投资业务的内部控制方面面临着许多问题，任何一个问题和疏漏都有可能给企业的总体利益造成巨大的损失，所以做好企业集团投资业务的内部控制对企业的正常有效运行和未来发展都具有重要的意义。

具体说来，企业集团投资业务的内部控制可以分为以下三个阶段：投资控制的决策、执行与终止，每一个投资控制阶段又可以分为诸多的环节。

只有做好内部控制的每一项具体的工作，循序渐进，才能够为企业的有序运行和逐步发展奠定一个坚实的基础。

一、企业投资的决策投资的决策阶段，首先要对要投资的项目做好规划和设想，并做好具体的投资建议书撰写、投资审核、企业集团投资内部控制报告撰写等工作，完成企业集团投资的目标和规划的定向工作，为企业集团投资的具体运行奠定基础，并为整个的企业集团绘制一幅未来发展的蓝图。

具体说来，决策阶段的第一个环节包括对投资建议书的起草、审核和通过三个方面。

企业集团想要达到的目标不同，则具体的投资建议相应地也会有所不同，但一般在起草投资建议书的时候都要根据企业集团投资的标准和具体原则，统筹考虑相关的政策法规、具体环节制定、经济效益、对企业未来发展的影响，并按照企业集团和相关部门规定的格式和要求来进行具体的起草工作。

具体在起草投资建议书的时候可以参考一般的起草格式来书写，同时，要根据目标和方向的不同，适当增减投资建议书的内容，根据目标做出相应的调整。

投资银行业务内部控制指引

投资银行业务内部控制指引
投资银行业务内部控制指引是针对投资银行业务中的内部控制问题所制定的一套指导原则和规范。

其目的是帮助投资银行确保业务运营的合规性、风险管理的有效性和财务报告的准确性。

投资银行业务内部控制指引包括以下内容：
1. 控制环境：建立健全的企业文化和价值观，明确管理层对内部控制的重要性和责任。

2. 风险评估和管理：制定风险管理策略和程序，评估和控制各类风险，包括市场风险、信用风险和操作风险等。

3. 业务流程控制：确保业务流程的合规性和有效性，包括交易授权、交易确认、结算和清算等环节的控制。

4. 信息和沟通：建立完善的信息系统，确保信息的准确性、保密性和完整性，同时保持与内外部各方的沟通。

5. 监督和审计：建立独立的内部审计机构，定期进行内部控制审计，评估内部控制的有效性。

6. 管理报告：编制准确、及时的财务报告和管理报告，向管理层和外部利益相关者提供有关业务风险和控制情况的信息。

投资银行业务内部控制指引的实施可以帮助投资银行规范业务
运作，提高业务风险管理和财务报告的可靠性，保护投资者的利益，维护金融市场的稳定和健康发展。

投资银行类业务内部控制指引

投资银行类业务内部控制指引投资银行类业务内部控制指引是为了规范银行的投资银行业务操作，加强风险管理，防范各类风险，保护银行的利益而制定的一系列控制措施和操作规程。

它旨在确保投资银行业务能够按照透明、安全、合规的原则开展，保护客户和利益相关方的利益，同时保护银行自身不受任何潜在风险的侵害。

投资银行业务内部控制指引主要包括以下几个方面的内容：一、内部控制组织结构银行应该建立一个完善的内部控制组织结构，明确各级管理层的职责和权限，并建立相应的风险管理和内部控制机构，确保各个环节的监督和风险控制。

二、风险管理与内部控制框架银行应建立一套完整的风险管理和内部控制框架，包括风险承受能力的评估、风险指标的设定、风险报告和风险控制工具等，确保风险能够得到及时有效的识别、评估、监控和控制。

三、流程管理与内部控制流程银行应建立一套完备的内部控制流程，包括投资决策流程、交易执行流程、结算与清算流程、风险管理流程等，确保各个环节的流程规范、流程清晰，减少操作风险和人为错误。

四、信息系统与内部控制技术银行应建立一套完善的信息系统和内部控制技术，包括交易录入和处理系统、风险管理系统、审计监控系统等，确保信息的准确性、完整性和保密性，及时发现和纠正异常和错误。

五、合规监管与内部控制合规银行应建立一套合规监管和内部控制合规的机制，确保投资银行业务遵守相关的法律法规和监管要求，不进行非法违规操作，不违反道德规范和职业道德。

六、人员管理与内部控制人员素质银行应建立一套科学合理的人员管理和内部控制人员素质的评估机制，确保招聘和培训的人员具备相关专业知识和技能，能够胜任投资银行业务的经营和管理工作，同时加强对员工的监督和考核，防止内部人员的不当行为。

七、内部审计与内部控制审计银行应建立一套独立的内部审计和内部控制审计机制，定期对投资银行业务进行审计检查，评估运营和风险情况，发现和纠正问题，提出改进意见和建议。

总之，投资银行类业务内部控制指引是银行管理层和员工必须遵守的操作规程和控制措施，它的实施能够有效地规范业务操作，加强风险管理，防范各类风险，保护银行的利益和客户的利益，确保投资银行业务的正常运营和稳健发展。