科技有限公司内部审计制度、章程

深圳市*＊＊＊＊科技有限公司

内控审计制度

二〇一八年六月版

目录

第一章总则 (2)

第一条：制定本制度的目的 (2)

第二条：制定本制度的依据 (2)

第三条:内控审计的定义 (2)

第二章内控审计的组织形式、职责和权限 (2)

第四条：法务部内控审计的组织形式 (2)

第五条：法务部内控审计的主要工作职责 (2)

第六条：法务部内控审计的主要工作权限 (3)

第三章内控审计的工作范围 (4)

第四章审计人员基本素质要求和工作纪律 (5)

第八条：审计人员的基本素质要求 (5)

第九条：审计人员的工作纪律 (6)

第五章审计程序和审计报告制度 (7)

第十条：法务部内控审计工作程序 (7)

第十一条：法务部内控审计报告制度 (8)

第六章审计资料保管制度 (8)

第七章奖惩制度 (9)

第八章举报制度（待定） (10)

第九章附则 (12)

附件1：《内控审计业务流程》

第一章总则

第一条：制定本制度的目的

1、维护深圳市＊＊**＊科技有限公司（以下简称公司）资产的安全及完整，促进公司有效运作和健康发展。

2、明确审计人员的职责、权限和工作任务，规范内控审计工作。

3、确保审计人员恪守独立、客观、公正的原则。

第二条：制定本制度的依据

1、国际内部审计师协会2017年修订后颁布的《内控审计实务标准》。

2、国家有关内部审计的法律法规和行业准则。

3、本公司的各项管理规章制度.

第三条:内控审计的定义

内控审计是指公司内部的一种独立、客观的确认和咨询活动,通过运用系统、规范的方法,审查和评价公司的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进公司完善治理、增加价值和实现目标.

第二章内控审计的组织形式、职责和权限第四条：法务部内控审计的组织形式

内控审计隶属于公司法务部并由法务部负责人直接领导。法务部负责人直接向董事长汇报审计工作，以确保法务部内控审计的独立性。

第五条：法务部内控审计的主要工作职责

1、起草公司内部审计基本制度，拟定有关管理办法和实施细则.

2、检查评价公司内部控制制度和信息安全,对公司内控机制的可靠性、有效

性和完整性进行审查和评估,并向公司高级管理层提供建议。建立或参及完善公司规章制度.

3、管理公司内部审计工作,编制审计年度工作计划并负责组织实施.

4、对公司的业务部门、职能部门进行内控审计、效益审计和专项审计等。

5、对公司资产的安全和完整进行审查和评估.

6、受理公司内部、外部的举报和投诉.

7、公司董事长和高级管理层临时交办的其他任务.

第六条：法务部内控审计的主要工作权限

1、召开及审计事项有关的会议,有权参加被审计单位的有关会议，参及研究和处理发现的问题。

2、有权根据内控审计工作的需要，要求被审计单位按时提供年度规划、预算、决算、财务资料、管理制度或流程、会议纪要和其他及审计相关的文件资料。

3、有权检查公司的会计账目、凭证、报表、经济合同等资料，检测会计核算和其他管理软件，对公司资金及实物资产进行盘查.

4、有权对审计中发现的问题向被审计单位和有关人员进行调查、询问，并索取有关文件和资料。

5、对违反财经法纪的收支、造成非正常损失或浪费行为有权提出制止、纠正和处理的意见；对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失的人员，有权向公司高级管理层提出追究其责任的建议。

6、必要时，上报公司高级管理层、董事长或联系当地执法机关,对公司属下各部门职员正在进行的违法违纪行为采取必要的措施。

7、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及

其他及财务收支有关的资料，有权暂时封存。

8、对阻挠破坏审计工作，拒绝提供有关审计资料的，经法务部负责人、公司管理层批准，可采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。

9、在审计公司各部门业务时,对经济效益显著、有贡献突出的业绩,在报告中予以认可。

第三章内控审计的工作范围

第七条：法务部内控审计的工作范围

法务部内控审计工作范围主要包括内控评价审计、财务审计、专项审计及咨询业务。

1、内控审计

对内控体系审计，可以发现被审计单位内控制度是否完善、合理、有效。根据业务性质、人员配置和公司实际情况，有针对性地提出改进措施，从而使被审计单位不断完善内控制度，堵塞漏洞，做到防查结合，以防为主，达到抓标治本的目的。

2、财务审计

主要检查财务管理制度制定及其执行情况，审查资金收支业务情况及其效益,审查资产、负债及损益的合规性、真实性和准确性。

（1）对公司的资金、财产的完整安全进行监督审计.

(2）对公司的财务收支计划、预算管理、经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。

(3）对公司项目的预算的执行、成本的真实性和经济效益进行审计。

（4）对公司财务核算和报表编制的规范性、真实性、合法性、准确性、完整性和一致性进行审计.

3、专项审计

专项审计指除了对内控评价审计和财务审计之外的审计项目，主要包括：(1）经营审计和管理审计（包括采购审计、销售审计、费用审计、固定资产审计等）；

（2）绩效审计；

（3）合规性审计（包括履约审计)；

（4)舞弊审计；

（5）经济责任审计（包括离任审计）；

（6)重大事项审计；

（7）各类审计调研及调查；

(8）董事长、高级管理层临时指定的审计项目。

4、咨询业务

咨询业务是指内控审计人员除开展审计工作、履行审计监督职责之外，为加强公司内部控制和风险管理，促进公司完善治理、增加价值和提高公司运作效率所提供的管理服务。咨询业务包括但不仅限于：顾问服务、建议、协调、草拟制度、流程设计及优化、培训等。

第四章审计人员基本素质要求和工作纪律第八条:审计人员的基本素质要求

1、具备内部审计及相关专业知识和业务能力.