2017年继续教育-会计税法与差异--扣除项和资产项 7学分

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2017年继续教育(会计与税法差异收入项)

2017年继续教育(会计与税法差异收入项)

当发现上当受骗时,下列方法不可取的是( )。

尽快卸载不明软件,修改QQ号密码,关掉电脑不法分子获取并分析聊天记录,了解公司日常资金、账目和商务的往来情况。

这是在实施诈骗的哪个阶段准不法分子能通过钓鱼网站盗取财会人员的QQ号和密码。

( ) 正确通过QQ聊天工作传递来的转账汇款指令都是可信的、安全的。

( ) 错误下列关于社会信用体系,说法错误的是(以信用服务市场的培育和形成为支撑 )。

政府及相关机构对法人信用的监管不包括(信息公正 )。

关于征求《江苏省省级财政专项资金管理中失信行为分类管理办法》意见的函中,该办法解释不正确的是政府工下列关于我市社会信用体系建设工作的具体内容说法错误的是(加强信任宣传引导 )。

我国信用体系的建设中,正在重点推进的政策不包括(《建立守信联合激励和失信联合惩戒推进社会诚信建设的指从社会学角度看,信用属于道德范畴,其内涵是信任、资信、诚信;从经济学和金融学角度看,信用的内我市社会信用体系建设现状是“一网三库一平台”,其中三个数据库分别是企业公共信用信息基础数据库我国信用体系的建设中,重点任务包括四信建设、统一征信平台、奖惩结合和联合放管。

(错误 )2017年度辖市区社会信用体系建设工作考核指标包括工作组织推进、全市诚信建设工作、信用信息归集共国际信用体系分为以美国、英国为代表的市场模式,以台湾、日本为代表的央行管理模式和以德国为代表企业在会计实务中遇到的疑难问题专题学习课程依据的是(《企业会计准则》)。

关于坏账准备计提的账务处理正确的是(借:资产减值损失贷:坏账准备)。

关于坏账及坏账准备,下列说法错误的是(“坏账准备”科目的贷方登记实际发生的坏账损失金额和冲减某固定资产购置原价为100万元,已计提折旧38万元,2015年年初计提坏账准备10万元,假设计提坏账准备2014年12月31日,甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元,公允价值为980万元,预计A企业2010年12月购入一项固定资产,原价为600万元,采用年限平均法计提折旧,使用寿命为10年,预计净残值为零,2014年1月该企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换,发生支出合计400万元,符合固企业生产车间(部门)的固定资产修理费用等后续支出,借记(管理费用)科目。

2017年会计继续教育试题答案

2017年会计继续教育试题答案

第一部分《小企业会计准则》基本情况简介《小企业会计准则》基本情况简介4应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时()。

(1分)计入营业外支出计入管理费用计入财务费用冲减坏账准备《小企业会计准则》基本情况简介4小企业的财务报表可以不包括()。

(1分)资产负债表利润表所有者权益变动表附注《小企业会计准则》基本情况简介4关于执行《小企业会计准则》的问题衔接下列说法不正确的是()。

(1分)新准则下不再设置长期待摊费用新准则没有设置“预提费用”科目新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算转账时,应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益《小企业会计准则》基本情况简介4企业外购的存货采购成本不包括()。

(1分)运输费装卸费可抵扣的增值税购买价款《小企业会计准则》基本情况简介4()是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。

(1分)应收账款应付账款预收账款预付账款《小企业会计准则》基本情况简介4投资活动按照投资行为介入程度可分为()。

(1分)长期投资和短期投资对内投资和对外投资直接投资和间接投资风险投资和无风险投资《小企业会计准则》基本情况简介4在小企业会计准则下,采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。

()(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4在《企业会计准则》下,企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量,当被投资方实现的净利润时不做账务处理。

()(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出,同时冲减长期债券投资账面余额。

()(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4企业收到投资者投入现金时,应借记“实收资本”。

()(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4信用条件(30,1/10)的含义是:客户在购买货物后,可以在30日内付款;如果客户在10日内付款,可以享受10%的价格折扣。

[VIP专享]2017会计继续教育--选课及答案

[VIP专享]2017会计继续教育--选课及答案

一、个人所得税政策解读问:工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别是什么?答:根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第十九条规定:“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。

两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。

”个人所得税的应税项目是指《个人所得税法》列举征税的个人所得,共有11项。

一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬[z1] 所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁[z1] 所得九、财产转让所得十、偶然所得十一、其他所得对于个人的财产转让所得,在计算征收个人所得税时,准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有( )。

A.有价证券的买入价以及买人时按规定缴纳的有关费用B.取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费C.建筑物的购进价格以及有关税费D.纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值,由纳税人参照同类市场∙下列人员是个人所得税中非居民纳税义务人的是( )。

A.在国外留学的中国人B.具有中国国籍的国内公民C.在中国境内定居的外国侨民D.在中国境内居住不满一年的外籍人员∙∙下列各项中,适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。

A.个体工商户的雇员工资所得B.合伙企业的生产经营所得C.个人独资企业的生产经营所得D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得E.私营有限企业∙∙下列个人在2009年度,属于个人所得税的居民纳税义务人的有( )。

A.美国人甲某在中国境内有住所,且在中国境内居住满1年B.法国人乙某在中国境内有住所,2009年度在中国境内居住仅30天C.韩国人丁某在中国境内无住所,2009年度在中国境内居住仅30天D.英国人戊某在中国境内无住所,自2008年11月10日至2009年11月20日在中国境内居住E.俄罗斯人己某在中国境内无住所,自2008年11月10日至2010年2月1日在中国境内居住∙正确答案A,B,C,E答案解析[解析] 纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值,由主管税务机关核定其财产原值。

2017年会计继续教育答案全

2017年会计继续教育答案全
【正确答案】BCD【您的答案】
【正确答案】ABCD【您的答案】
6、在确定交易价格时,企业应当考虑的因素有( ).A、可变对价 B、合同中存在的重大融资成分 C、非现金对价 D、应付客户对价
【正确答案】ABCD【您的答案】
7、关于交易价格的分摊,下列说法中正确的有( )。A、合同中包含两项或多项履约义务的,企业应当在合同开始日,按照各项履约义务所承诺商品(或服务)的相对单独售价,将交易价格分摊至各项履约义务 B、单独售价,是指企业向客户单独销售某商品(或提供某服务)的价格 C、单独售价的最佳证据,是企业在任意环境下向任意客户单独销售该商品(或提供该服务)的可观察价格 D、单独售价无法直接观察的,企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息,采用适当方法合理估计单独售价
一、单选题
1、按照《企业会计准则第14号——收入(修订)(征求意见稿)》,下列关于交易价格的说法中,不正确的是( )。A、企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项,应当作为负债处理,不计入交易价格 B、企业应当根据合同条款和商业惯例确定交易价格 C、合同中存在可变对价的,每个资产负债表日,企业应当重新估计应计入交易价格的可变对价金额 D、合同中存在可变对价的,确定交易价格时,不需要考虑可变对价金额
【正确答案】B【您的答案】
10、下列各项中,无论是否发生减值,均不需计提资产减值损失的是( )。A、以摊余成本计量的金融资产 B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 D、固定资产
【正确答案】C【您的答案】
二、多选题
1、下列各项中,属于金融资产的有( ).A、已出租的厂房 B、以摊余成本计量的金融资产 C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2017年会计继续教育

2017年会计继续教育
2017年会计继续教育题目及答案
选课程: 1、会计职业道德(6学分)考试课 2、会计与税法差异——收入项(5学分)考试课 3、会计与税法差异概论(3学分)考试课 4、生活服务业营改增涉税会计处理(6学分)考查课
a a a a a b c d d e e g g g g j j j j j k k k k k k l l m m m q q q q q q
在下列各项会计职业道德中,能够保证会计人员客观公正地处理投资者、债权人、政府、员工等之间利益关系的是(坚持准则) 在下列各项提高会计职业道德水平的措施中,属于强制履行措施的是(完善社会法律) 在下列各项提高会计职业道德水平的措施中,属于自我履行措施的是(自我控制) 在下列各项中,不属于会计职业道德缺失的可能原因的是(会计人员专业技能较差 ) 在下列各项中,企业的会计人员在面临企业的利益与债权人的利益相冲突或者企业的利益与国家的利益相冲突的情况时,应该采取 z 的行为是(与各级人员沟通) z 在下列各项中,无法提高会计职业道德水平的是(提高会计人员的专业技能)
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申请入会或加入会员,只允许取得会籍,所有其他服务或商品都要另行收费,下列说法正确的是(税法规定在取得会员费时确认收 入) 生活性服务业的成本核算的特殊性不包括(提供服务的有型性) 守信是指(遵守自己所作出的承诺,讲信用) 税法规定,判断视同销售收入的依据是(所有权是否转移) 税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是(应付税款法) 税收规定,利息收入应(按合同应付利息日期确认) 税收规定,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当(在发生当期冲减当期销售商品收入) 税收规定企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,提供劳务收入的确认方法为(完工百分比法 ) 税收立法的确定性原则要求(可扣除的费用支付金额必须确定) 提供劳务与销售商品同时发生时,下列说法中不正确的是(不能够区分或不能够单独计量,做提供劳务收入确认) 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为(受托方将商品卖出并开出代销清单时 ) 未经核定的准备金支出不允许在税前扣除,体现了税法(不承认谨慎性原则) 我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为(2008年1月1日) 我国税收法律规范的立法宗旨是(保证财政收入) 物业管理企业的期间费用不包括(间接费用) 物业大修收入是指物业管理企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托,对房屋共用部位,共用设施设备进行大修等 工程施工活动所取得的工程结算收入。(正确 ) 下列各项不属于永久性差异的是(企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异) 下列各项会计不属于企业会计范畴的有(地质勘查单位会计)。 下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是(以预收款方式销售商品) 下列各项中,不属于税法要求采用公允价值计量情形的是(避税) 下列各项中,既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是(销售商品取得的收入) 下列各项中不属于收入项的调整的是(研发支出) 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是(会计上的暂估退货金额税法予以确认,在计提时调整当期应交所得税) 下列关于旅行社收入的描述不准确的是(综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用) 下列关于旅游企业直接成本的特点的描述不准确的是(成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂) 下列关于纳税申报表主表描述正确的是(1—13行是企业的会计数据 ) 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理,说法不正确的是(税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债) 下列关于外币折算的所得税规定中不正确的是(纳税人应当在事先确定采用何种折合率,确定后可根据实际情况随时变更) 下列关于物业管理经营收入确认的描述正确的是( 长期工程(包括劳务)合同,一般应根据完成进度法或者完成合同法合理确认 营业收入) 下列会计科目,小企业会计准则中不涉及的是(投资性房地产 ) 下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是(暂时性差异) 下列选项中不属于注册会计师在职业活动中涉及的保密信息的是(自我辩护) 下列业务属于服务性经营业务的是(旅馆的住宿、美容美发、洗涤) 下列资产项目中不属于非流动资产的是(交易性金融资产) 小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税处理正确的是(以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率 计算缴纳增值税 ) 小企业会计准则规定,出租包装物和商品的租金收入计入(营业外收入) 医院收入中的其他收入不包括(科教项目收入) 一夫多妻在下列哪个社会时期被认为是道德的(封建社会 ) 医疗业务成本不包括医院开展医疗服务及其辅助活动发生的(财政补助收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销 ) 以下各项,不可能产生暂时性差异的是(因债务担保确认的预计负债) 以下属于法律范畴的事件是(遗弃小孩) 以真实的交易为基础,实际发生的支出才允许扣除,体现的是(真实性原则) 在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计 算,体现的是(税法优先原则) 在较早时期我国上市公司更倾向于花费高价聘请四大会计事务所而非本土事务所,这主要说明了(职业道德所造就的声誉对于会计 行业至关重要) 在某一会计期间,税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指(永久性差异) 在下列各项对会计职业道德缺失原因的分析中,属于体制论的是(“大跃z z z z z

2017会计继续教育企业类答案

2017会计继续教育企业类答案

法条2与应用指南——[复习]存货的加工成本是指加工过程中实际发生的人工成本等,不包括按照一定方法分配的制造费用。

()(2分)A、正确B、错误企业应当采用一次转销法或者五五摊销法对低值易耗品和包装物进行摊销,计入相关资产的成本或者当期损益。

()(2分)A、正确B、错误企业会计准则第 2 号—-长期股权投资(2014 年修订)法条2 —- [复习]母公司不用将其全部子公司(包括母公司所控制的单独主体)纳入合并财务报表的合并范围。

()(2分)A、正确B、错误投资方应当在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。

()(2分)A、正确B、错误企业会计准则第 3 号-—投资性房地产法条2与应用指南 -- [复习]采用成本法核算的长期股权投资,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益,不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

()(2分)A、正确B、错误企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁,收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款,应作为专项应付款处理( )(2分)A、正确B、错误企业会计准则第 6 号——无形资产应用指南 -- [复习]无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。

()(2分)A、正确B、错误企业接受投资者作价投入的无形资产,应按照投资合同或协议约定价值确定无形资产的价值,但投资合同或协议约定价值不公允除外。

()(2分)A、正确B、错误企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换下列说法中不正确的是()。

(2分)A、母公司股东仅包括母公司普通股股东B、股东权益包括“归属于母公司股东权益”和“少数股东权益"C、母公司股东包括母公司普通股股东和优先股股东等D、“归属于母公司股东的净利润”包括归属于母公司普通股持有者的净利润和归属于母公司其他权益持有者的净利润因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务,编制合并资产负债表时,应当调整合并资产负债表的期初数。

2017年会计继续教育答案

2017年会计继续教育答案
高等学校在编制2014年年度收入支出表时,要填列上年比较数。(错误) 基建账中,“基建投资借款”科目核算的借款利息部分,转入新账中的(其他应付款)科目。 原账中的“教育经费拨款”科目年末结转后有贷方余额,反映尚未核销的专项经费拨款。(正确) 高等院校收入支出表的编制期为(月度和年度)。 下列会计科目中,属于高等院校流动资产项目的是(财政应返还额度)。
下列各项中,不会导致高等学校长期股权投资账面价值发生变化的是(持有期间取得投资收益)。 下列净资产类会计科目,不属于新《高等学校会计制度》的是()。
高等学校“财政补助收入”科目下应再设置二级明细科目。(正确) 高等学校教育事业支出核算的内容不包括(为校级行政管理部门的人员计提的薪酬)。 下列科目中,不属于新制度会计科目的是应收及暂付款
新制度下的“专用基金”科目核算范围与原账中相应科目的核算范围一致。(错误)
下列各项中不应通过“待处置资产损溢”科目核算的是应收账款的减值 高等学校为建筑工程借入的专门借款的利息,属于建设期间发生的,应计入(“在建工程”科目)。 高等学校流动资产的核算与事业单位会计完全一致。错误 “事业基金”科目期末贷方余额,反映(高等学校历年积存的非限定用途净资产的金额) 高等学校向附属单位划拨的财政补助经费应通过应缴款项核算。(错误) 高等学校发生企业所得税纳税义务时,企业所得税应计入“非财政补助结余分配”科目。(正确)
财政补助收入为从同级财政部门取得的各类财政拨款。(正确)
关于新制度的规定,下列说法错误的是(高等学校不可以增加、减少或合并明细科目)。 科研事业收入包括按照部门预算隶属关系从同级财政部门取得的财政拨款。(错误)
费用是指高等学校为完成教学、科研、管理等活动而发生的当期资产耗费和损失。(正确)
高等学校的长期股权投资持有期间采用(成本法核算)。

2017会计继续教育考试答案

2017会计继续教育考试答案

2017会计继续教育考试答案企业会计准则第16号—-政府补助财务分析中常用得统计知识政府会计准则第5号——公共基础设施企业会计准则第24号--套期会计企业会计准则第23号—-金融资产转移企业会计准则第22号—-金融工具确认与计量企业内部审计《管理会计基本指引》解读政府会计准则第4号--无形资产政府会计准则第3号-—固定资产政府会计准则第2号—-投资政府会计准则第1号——存货生活服务业营改增涉税会计处理(考查课)1.政府补助为非货币性资产得,应当按照( )计量。

?应收金额?实收金额公允价值?名义金额2.政府补助得无偿性决定了其应当最终计入()。

?成本?损益?资产所有者权益1.政府补助满足下列条件得,才能予以确认( )。

?企业能够满足政府补助所附条件企业能够正确核算政府补助资金用途?企业能够满足政府补助所附条件、企业能够收到政府补助企业能够满足政府补助所附条件、企业能够正确核算政府补助资金用途2.政府补助,就是指企业从政府无偿取得货币性资产,不包括非货币性资产。

()?错误3.相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损得,应当将尚未分配得相关递延收益余额转入资产处置当期得损益。

()?正确1.政府补助得初始计量应根据具体形式,采取不同计量基础,错误得就是( )。

发票、单据注明价值得,则注明得价值即为公允价值?没有注明价值或注明价值与公允价值差异大,但没有活跃交易市场得,根据确凿证据表明得同类或类似市场交易价格作为公允价值?没有注明价值、且没有活跃交易市场,不能可靠取得公允价值得,按照名义金额计量,名义金额即为人民币1元没有注明价值或注明价值与公允价值差异大,但没有活跃交易市场得,按照名义金额计量2.按照名义金额计量得政府补助,计入递延收益.()错误3.对于企业收到得来源于其她方得补助,即使有确凿证据表明政府就是补助得实际拨付者,该项补助也不属于来源于政府得经济资源。

()?错误1.关于直接拨付给贷款银行得财政贴息得会计处理错误得就是()。

2017年继续教育会计税法与差异-扣除项和资产项

2017年继续教育会计税法与差异-扣除项和资产项

2017年继续教育会计税法与差异-扣除项和资产项会计税法与差异-扣除项和资产项1.关于工资薪金和福利费的问题,下列说法不正确的是(作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”,包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金)。

2.企业出借包装物的成本,应计入的会计科目是(销售费用)。

3.税法规定,对于使用寿命不确定的无形资产,可按(10)年计提摊销费用,并在税前扣除。

4.固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。

但该项调整应在固定资产投入使用后的(12)个月内进行。

5.税法关于投资资产的说法正确的是(通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本)6.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为(被合并方所有者权益账面价值的份额)。

7.公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产,公允价值变动损益应计入()公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益。

8.2013年,甲企业应付的工资薪金总额为2800万元,职工福利费支出350万元,工会经费为60万元,则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为(406万元)。

9.企业持有投资性房地的目的不包括(生产经营)。

10.下列关于无形资产的说法中,不正确的是(税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的)。

11.下列关于固定资产税法和会计差异的说法中,不正确的是(融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础)。

12.2013年,甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元,借款期限1年,借款利率为5%;同期向丙企业借款200万元,借款期限1年,利率为6.5%,则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为(25万元)13.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,公允价值变动应计入(公允价值变动损益)。

14.根据企业所得税法,下列固定资产中不需计提折旧的是(未投入使用的外购生产线)。

2017年会计继续教育真题及答案

2017年会计继续教育真题及答案

【1】【判断】【2分】管理费用,是指以成本中心为基础,为组织和管理生产所发生的各项间接费用。

|正确|错误解析应该记入制造费用【2】【判断】【2分】税法规定,如果计入存货成本的借款费用超过了税法规定的标准,则应将超过标准的部分从计税基础中剔除。

|正确|错误解析税法不认可超标的费用【3】【判断】【2分】四项具体准则遵循基本准则,对存货、投资、固定资产和无形资产的确认、计量、记录和披露问题进行了系统规范,|正确|错误解析四项具体准则遵循基本准则,对存货、投资、固定资产和无形资产的确认、计量和披露问题进行了系统规范,没有记录。

【4】【判断】【2分】授权审批控制不允许有任何超出授权范围的行权出现。

()|正确|错误解析【5】【判断】【2分】小企业可以执行《小企业会计准则》,也可以执行《企业会计准则》。

|正确|错误解析【6】【判断】【2分】风险降低是单位准备借助他人力量,采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施,将风险控制在风险承受度之内的策略。

()|正确|错误解析【7】【判断】【2分】我国企业内部控制规范包括:基本规范和配套指引,配套指引包括:应用指引、评价指引和案例库。

|正确|错误解析我国企业内部控制规范包括:基本规范和配套指引,配套指引包括:应用指引、评价指引和审计指引。

【8】【判断】【2分】会计主体一定是纳税主体()|正确|错误解析作为纳税主体的法人,一般也是会计主体,但会计主体不一定是法人,自然人可以作为增值税、个人所得税等税种的纳税主体,但不是会计主体。

【9】【判断】【2分】接受捐赠存货的初始计量应当按照名义金额计量。

|正确|错误解析接受捐赠存货的初始计量应当按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

【10】【判断】【2分】《政府会计准则第5号--公共基础设施》于2017年1月1日起实施。

|正确|错误解析《政府会计准则第5号--公共基础设施》于2018年1月1日起实施。

【11】【判断】【2分】原煤将优质煤和劣质煤炭进行分门别类的一种工业工艺。

(完整版)2017会计继续教育答案-1

(完整版)2017会计继续教育答案-1

a A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同,采用托收承付方式进行结算,商品于10月22日发出,24日办托托收承付结算手续。

A企业销售收入确认的时点为( 2013年10月24日 )a A企业于2013年12月销售商品(已经发出)符合税收确认规定但不符合会计确认条件,下列说法中不正确的是( 该笔交易不应缴纳所得税 )。

a按税法规定,以下各项中不属于其他业务收入的是( 固定资产盘盈 )。

a 按税法规定,企业取得的非货币形式捐赠收入,除另有规定外,应( 一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税 )。

a A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产,2013年12月31日该股票市价为450万元,2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。

下列说法中正确的是( 该投资处置计入应纳税所得额为10万元 )。

b 不区分项目的性质和金额的大小,税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税,体现的是( 法定性原则 )。

c 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,公允价值变动应计入( 公允价值变动损益 )。

e 2013年1月1日,A公司采用分期收款方式销售一套大型设备,合同约定的销售价格为1800万元,分3次于每年12月31日等额收取。

该大型设备成本为1200万元,在现销方式下,该大型设备的的销售价格为1300万元。

下列说法中正确的是( 企业应在年末做纳税调整调减收入700万元 )。

e 2013年A企业租赁房屋给B企业,租赁期3年,每年租金100万元,合同约定到期一次支付3年租金。

下列说法不正确的是( 税法条例规定每年确认租金100万元 )。

e 2013年,甲企业需要向银行借款300万元,借款期限1年,借款利率为5%;同期向丙企业借款200万元,借款期限1年,利率为6.5%。

假设以上借款利息均符合费用化条件,则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为( 25万元 )。

2017会计继续教育 (1)

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单选题因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产之间的差额,调整(C ),不足冲减的,调整留存收益。

A.利润分配B.盈余公积C.资本公积D.本年利润行政处分属于我国会计法律责任中的(B )。

A.行政处罚B.行政责任C.刑事责任D.民事责任企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的,应当按照该产品的(B )和相关税费,计量应计入成本费用的职工薪酬金额,相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理,与正常商品销售相同。

A.账面价值B.公允价值C.历史价值D.成本价值制造费用,是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,包括(A )A.劳动保护费B.直接从事产品生产的工人的职工薪酬C.直接用于产品生产的燃料D.直接用于产品生产的动力租赁住房等资产供职工无偿使用的,应当根据受益对象,将每期应付的租金计入相关资产成本或费用,并确认(A )A.应付职工薪酬B.预计负债C.投资收益D.其他应付款持有人在对相关活动进行决策时有实际能力行使的可执行权利是(C )A.现实权利B.拥有性权利C.实质性权利D.控制性权利下列描述不正确的是(C )。

A.会计法是会计管理的基本法律依据,所有的会计行为必须遵守会计法B.基本准则是各项会计活动的基本准则,其他准则的制定必须依据基本准则,同时又为具体准则以外的会计事项的规范提供依据C.具体准则是明确对具体的会计交易或事项如何确认、计量和报告的准则,共有31项具体准则D.应用指南是对基本准则和具体准则如何应用进行具体的明确,主要是明确如何进行会计记录和编制财务会计报告下列不属于犯罪主体的是(A )。

A.18周岁以上但精神不正常的自然人B.公司C.企业D.机关团体企业应当在职工为其提供服务的会计期间,根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后(C )内支付全部应缴存金额的,企业应当参照《企业会计准则第9号—职工薪酬》第十五条规定的折现率,将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

2017年宁波继续教育题目及答案

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1、单选题【本题型共10道题,总共30.0分】1. 下列关于会计装订表述错误的是()。

• A.会计装订是每位会计人员必备的技能• B.会计凭证记账后要及时装订• C.装订范围包括记账凭证、明细账、会计报表及税务资料2.企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在()以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。

• B.2011年• C.2012年• D.2013年3.技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款,不包括()、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。

• A.原材料• B.仪器• C.零部件4. 经国务院批准,中国铁路总公司发行的铁路债券,个人投资者持有2016-2018年发行的铁路债券取得的利息收入,减按()计入应纳税所得额计算征收个人所得税。

• A.2%• B.1%• D.05. 增值税专用发票应在自开票之日起()日内进行认证,并在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额。

• A.• B.2个月• C.1年• D.2年6. 小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增值税专用发票的,可以向()申请代开。

• B.社保局• C.市政府• D.财政局7. 下列选项中,关于资产负债观的表述正确的是()。

• A.资产负债观认为,企业的收益是企业期末净资产比期初净资产的净增长额,而净资产又是由收入减去费用计算得到的• C.资产负债观要求准则制订者在准则制定中,首先考虑与某类交易相关的收入和费用的直接确认和计量• D.在资产负债观下,资产负债表只是为了确认与合理计量收益的跨期摊配的中介,成为利润表的附属8.递延所得税是指应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于()之间的差额。

• A.当期所得税• B.原入账价值• C.当期发生额9.高新技术企业应在资格期满三个月内提出申请,在通过复审之前,在其高新技术企业资格有效期内,其当年企业所得税暂按()的税率预缴。

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会计税法与差异-扣除项和资产项1.关于工资薪金和福利费的问题,下列说法不正确的是(作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金”,包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金)。

2.企业出借包装物的成本,应计入的会计科目是(销售费用)。

3.税法规定,对于使用寿命不确定的无形资产,可按(10)年计提摊销费用,并在税前扣除。

4.固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后进行调整。

但该项调整应在固定资产投入使用后的(12)个月内进行。

5.税法关于投资资产的说法正确的是(通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本)6.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为(被合并方所有者权益账面价值的份额)。

7.公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产,公允价值变动损益应计入()公允价值小于账面成本的计入公允价值变动损益。

8.2013年,甲企业应付的工资薪金总额为2800万元,职工福利费支出350万元,工会经费为60万元,则2013年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为(406万元)。

9.企业持有投资性房地的目的不包括(生产经营)。

10.下列关于无形资产的说法中,不正确的是(税法和企业会计准则对无形资产摊销方法的规定是一致的)。

11.下列关于固定资产税法和会计差异的说法中,不正确的是(融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税基础)。

12.2013年,甲企业由于项目投资需要向银行借款300万元,借款期限1年,借款利率为5%;同期向丙企业借款200万元,借款期限1年,利率为6.5%,则甲企业2013年利息支出准予税前扣除的金额为(25万元)13.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,公允价值变动应计入(公允价值变动损益)。

14.根据企业所得税法,下列固定资产中不需计提折旧的是(未投入使用的外购生产线)。

15.下列关于存货跌价准备的说法中,不正确的是(小企业期末应按存货成本与可变现净值孰低的原则计提跌价准备)。

16.下列各项中,不属于因未能取得或未能及时取得合法有效扣税凭证、或未能及时支付相关款项而产生的扣除项差异的是(研究开发费用)。

17.可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应(确认为投资收益,可能影响当期应纳税所得额)。

18.下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是(二者取得时的计税基础一致)。

19.税法规定,各类资产计提的准备金不得税前扣除,体现了税法扣除的原则是(真实性原则)。

20.2013年,甲企业发生业务招待费支出50万元,当年的营业收入为3000万元,则2013年业务招待费项目税前准予扣除的金额为(15万元)21.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(15%)的部分,准予扣除。

22.某化妆品企业2013年营业收入为5000万元,营业利润800万元,该年发生的业务招待费支出50万元,广告和业务宣传费支出800万元,则该企业2013年可税前扣除的金额为(825万元)23.税法规定,通过支付现金以外的方式取得的存货,存货的入账成本为(公允价值和相关税费)24.下列各项支出中,一般纳税企业不计入存货成本的是(增值税税进项额)25.企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,无形资产的成本以(购买价款的现值)为基础确定。

26.下列关于固定资产预计净残值的说法中,不正确的是(会计规定预计净残值的不可以调整)27.有关无形资产处置的税法和会计准则的差异中,说法正确的是(企业转让无形资产的所有权,计算会计损益应按账面价值结转成本,而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除,两者之间的差异应当作纳税调整)28.企业取得到期一次还本付息的长期债权投资,在持有期间税法规定确认收入的日期为(合同约定的付息日期)29.A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票做交易性金融资产,2013年12月31日该股票市价为450万元,2014年2月1日A公司蒋该投资以510万元卖出。

下列说法中正确的是(该投资处置计入应纳所得税额为10万元)30.下列关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的是(税法规定应确认为红利所得)31.下列关于交易性金融资产期末计量的说法正确的是(期末交易性金融资产计税基础保持不变)32.会计准则规定,长期股权投资的明细科目不包括(利息调整)33.企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的,其计税基础为(被收购股权的原有计税基础)34.同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为(被合并方所有者权益账面价值的份额)35.税法规定长期股权投资取得被投资单位股息红利收入的确认时点为(宣告分派时)36.下列关于可供出售金融资产持有期间期末公允价值变动说法正确的是(计入资本公积)37.下列影响可供出售金融资产计税基础的是(取得成本)38.融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是(会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额,考虑减值准备)39.公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时,下列说法正确的是(税法规定一般不得调整该资产的计税基础)40.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,公允价值变动应计入(公允价值变动损益)41.下列方式取得的固定资产不会产生税会差异的是(一般外购的固定资产)判断42.在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照会计处理办法计算。

(错误)43.企业计提的存货跌价准备可以转回,并可在计算应纳税所得额时扣除。

(错误)44.无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命,而税法摊销年限为法定使用寿命。

(正确)45.自行开发的无形资产,以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。

(错误)46.小企业会计准则规定长期债券投资在持有期间发生的应收利息应当确认按照实际利率法确认为投资收益(错误)47.特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。

(正确)48.固定资产投入使用后,由于工程款项尚未结清,可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧,待发票取得后再进行调整。

(错误)49.对于特殊行业的特定固定资产,确定计税基础时还应考虑弃置费用,且以现值计入固定资产的成本。

(错误)50.税法并未对投资性房地产进行规范,相关资产应按照一般固定资产进行纳税处理。

(错误)51.长期股权投资价值回升,企业应将已计提的减值准备转回。

(错误)52.交易性金融资产、持有至到期投资等投资资产税法规定的初始确定成本基本一致。

(正确)53.现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。

(错误)54.企业取得投资时,如果持有目的不明确,通常划分为交易性金融资产。

(错误)55.. 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除。

(错误)56.投资性房地产的后续计量中,计入当期损益的应当进行纳税调整,未确认损益的无需进行纳税调整。

(正确)57.税法规定,无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。

(错误)58.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。

(正确)59.企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予扣除。

(正确)60.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比列超过规定标准而发生是利息支出,不得在计算应纳所得额时扣除(正确)61.企业发生的公益性捐赠支出,在销售(营业)收入12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

(错误)62.企业为老板个人买车,与车有关油费、过路费、修理费等在做税前扣除时必须考虑相关性原则。

(正确)63.企业发生的职工福利支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除,超过部分准予在以后年度扣除。

(错误)64.企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值,除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外,不得调整该资产的计税基础(正确)65.小企业会计准则规定,对于出租或出借的周转材料,需要结转其成本,且进行备查登记。

(错误)66.小企业(批发业、零售业)在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输费途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等,在发生时直接即入当期销售费用,不计入所采购商品的成本。

(正确)67.自行开发的无形资产,以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税基础。

(错误)68.企业转让无形资产的所有权,计算会计损益应按账面价值结转成本,而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除,两者之间的差异应当作为纳税调整。

(正确)69.固定资产的减值准备不得在税前扣除,应申报调减应纳税所得额:以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时,再相应调增应纳税所得额。

(错误)70.企业会计准则规定,已达到预定可使用状态的固定资产,尚未办理决算的,应当按估计价值入账,并计提折旧。

(正确)71.税法规定,房屋、建筑物以为未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧,不得在税前扣除(正确)72.对于投资资产会计确认的初始投资成本税法确认的计税基础不完全一致。

(错误)73.对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得的确认。

(正确)74.当可供出售金融资产公允价值下降时,企业应判断该资产是否存在减值。

(错误)75.持有期间,居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。

(正确)76.非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。

(正确)77.特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整(正确)78.持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备,税法规定不得在税前扣除。

(正确)79.交易性金融资产与可供出售金融资产期末都按照公允价值计量,公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益(错误)80.固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。

(正确)81.税法要求,实际竣工决算价值调整原暂估价的,以后年度补提的折旧不允许在补提年度扣除应相应调整原所属年度的应纳税所得额。

(正确)82. 小企业(批发业、零售业)在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等,在发生时直接即入当期销售费用,不计入所采购商品的成本。

(正确)1. 下列关于固定资产预计净残值的说法中,不正确的是()。

企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值税法规定,固定资产的预计净残值一经确定,不得变更会计规定预计净残值不可以调整对于预计净残值,会计与税法都给予了企业较大的职业判断权83. 固定资产的减值准备不得在税前扣除,应申报调减应纳税所得额;以后会计计提的折旧小于税法计提的折旧时,再相应调增应纳税所得额。

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