税收理论与实务期末复习题(答案)
税收理论与实务期末复习题（答案）
税收理论与实务期末复习题（答案）《税收理论与实务》期末复习题一、单项选择（15*2分）1.下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权利B.政治权力C.社会权利D.财产权利2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。
A.作为纳税主体的一方只能是征税机关B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质3.采用超率累进税率征收的税种是（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税4.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率5.负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.征税人6.税法的核心要素是( )。
A.征税对象B.税率C.税基D.税源7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品8. 按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法9.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致10.目前我国采用的增值税类型属于（）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税11. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金C．收取的违约金 D．收取的销项税额12.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A．销售原材料支付的运费B．外购生产设备支付的运费C．外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D．购买免税农产品支付的运费13．甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案
国家开放大学2020年《税收理论与实务》复习题答案一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D )。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
新编税收学 税法实务 期末考试复习题及答案
税收复习题目1、地处县城的某建筑功臣公司具备建筑业施工（安装）资质，2005年发生经营业务如下：（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。
又将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
（2）工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
（4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。
（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。
（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
（5）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
答案(1)应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加：(9000-4000-3000)×3%×（1+5%+3%)=64.8(万元)(2)代扣代缴营业税、城市维护建设税、教育费附加：1000×3%×（1+5%+3%)=32.4(万元)(3)增值税、城市维护建设税、教育费附加：4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-263-2.1=316.1(万元)316.1×（5%＋3%)＝25.29(万元) 共计：316.1＋25.29＝341.39(万元)(4)、印花税：9000×3%00+3000×3%00=3.6(万元)(5)、宾馆应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加：(80×5%+60×20%+12×5%)×（1+5%+3%)=17.93(万元)2、张先生系某市一公司职员（中国公民），2006年1～6月收入情况如下：（1）每月取得工资收入3000原。
中国石油大学《税收理论与实务》复习题及答案
[试题分类]:税收理论与实务[题型]:单选[分数]:21.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补答案:D2.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。
A.利润总额B.生产经营所得C.收入总额D.生产经营成本答案:C3.纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长不得超过（）。
A.3年B.5年C.7年D.10年答案:B4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1316B. 1344C. 1568D. 1920答案:B5.下列不属于生活服务项目的是（）。
A.娱乐服务B.餐饮服务C.打印服务D.旅游服务答案:C6.个人所得税法中所称“临时离境”是指（）。
A.在一个纳税年度中临时离境不超过30日B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日答案:D7.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住房。
那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。
A.劳务报酬所得B.偶然所得C.工资、薪金所得D.财产转让所得答案:C8.下列不适用13%税率的项目是（）。
A.销售农机B.销售图书C.销售鲜奶D.销售衣服答案:D9.个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申报的（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.所得总额的3%B.所得总额的30%C.应纳税所得额的3%D.应纳税所得额的30%答案:D10.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。
《税收理论与实务》期末复习资料
《税收理论与实务》期末复习资料一、单项选择题（下列各命题中只有唯一正确选项，请选出）1．税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A．课税对象 B．税率C．纳税人 D．税目2.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水B．电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．零售商店销售家具并实行有偿送货上门3．国家征税的目的在于（）。
A．为制止违法行为的发生 B．增加企业收入C．减少货币发行 D．筹集必要的资金4．小规模纳税人按下列征收率纳增值税（）。
A．4%或13％ B．6%或17%C．13%或17% D．4%或6％5．进口货物增值税的组成计税价格是（）。
A．关税完税价格+关税 B．货物到岸价格+关税+消费税C．成本×（1+成本利润率） D．关税完税价格+关税+消费税6. 企业持有的无形资产账面余额为600万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为380万元，则账面价值为（）。
A．400万元 B．380万元C．600万元 D．220万元7．某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（）元。
A．50351 B．50300C．50200 D．503378．下列选项中，不应计入“进项税额转出”的是（）。
A．生产领用原材料 B．非应税项目领用原材料C．集体福利项目领用原材料 D．免税项目领用原材料9. 下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（）。
A．销售货物支付的运输费用 B．外购免税农业产品支付的运输费用C．取得非法发票所列的运输费用 D．向小规模纳税人购买农业产品10. 几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（）纳税。
A．实际使用土地面积占总面积的比例 B．平均面积C．实际使用面积与方位等综合因素 D．税务机关核定数11. 下列选项中，属于《营业税暂行条例》规定的扣缴义务人的是（）。
《税收理论与实务》答案
《税收理论与实务》复习资料一、单项选择题1、税收采取的是(A )方式。
A 、强制征收B 、有偿筹集C 、自愿缴纳D 、自愿认购2、国家征税的目的在于( D )。
A、为制止违法行为的发生B、增加企业收入C、减少货币发行 D 、筹集必要的资金3 、(B )职能是税收最基本的职能。
A、经济B、财政C、监督D、调节4、下列行为中，应征收增值税的有( A )。
A、某商店为厂家代销服装B、某企业将外购的电视机用于职工福利C、某企业将外购的钢材用于基建工程D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费5、下列选项中，不征收增值税的是(D )。
A、货物期货 B 、自产货物用于投资C 、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产6、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( C)。
A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C 、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务D 、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机7、现行消费税的计税依据是( A )。
A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是( D )。
A、黄酒B、柴油C、汽油D、酒精9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则( B )。
A、使用该消费品时缴纳消费税 B.不缴纳消费税C、移送自用时缴纳消费税D、销售最终消费品时缴纳消费税10、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月应纳营业税( B )。
A 、3000元B、2491.45元C 、2405元D、2898.06元11、营业税按期纳税的起征点是( C )。
A 、500～1000元B 、0～1000元C 、1000～5000元I D、5000～10000元12、某风景区酒店在旅游淡季的3月份推出住宿优惠活动，当月住宿应收费用80000元，给顾客优惠折扣32000元，实收住宿费48000元，但有部分顾客要求折扣额另开发票，金额为20000元，其余的折扣额和住宿费在同一张发票上注明。
《税收理论与实务》复习题(答案).doc
《税收理论与实务》复习题一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为(B )，它是区分不同税种的重要标志。
A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2．税收权利主体是(C )。
A、税务机关B、纳税义务人C、征纳税双方D、税务总局 3．下列不属于流转税类的是( A )。
A、印花税B、增值税C、营业税D、消费税4．税收法律关系的保护对权利主体双方而言( B )。
A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方5．下列税种中属于从量税的是(D )。
A、企业所得税B、增值税C、营业税D、资源税6．下列税种中属于价外税的是(B )。
A、资源税B、增值税C、营业税D、消费税7．我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指(D )。
A、纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理C、纳税义务人、税目、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象8．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重与否的重要标志是( C )。
A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节9．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是(D )。
A、量力负担B、属人C、属地D、属人属地10．土地增值税的税率属于( D)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率11．企业外购的货物，可以作进项税额抵扣的是(C )。
A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人12．下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是(D )。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门销售电话并提供有偿电信服务C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城销售家具并为顾客有偿送货13．一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣( C )。
A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费14．下列行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的有(B )。
期末复习题纳税实务答案
期末复习题纳税实务答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救济金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过50万元D. 年销售额是否超过10万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A, B, D2. 个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
答案：正确3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。
答案：错误四、计算题1. 假设某企业2019年度的应纳税所得额为100万元，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 100万元× 25% = 25万元2. 假设某员工2019年12月份的工资为8000元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
答案：个人所得税额 = (8000元 - 5000元) × 3% = 90元五、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是按照销售额乘以适用税率计算应纳税额，简易计税方法则是按照销售额乘以征收率计算应纳税额。
2. 个人所得税的征收方式有哪些？答案：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、自行申报和代扣代缴三种方式。
税收理论与实务答案
作业一答案一、单项选择题。
1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（A）。
A．某商店为厂家代销服装2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（A）。
A．某社会团体下属企业销售货物3.下列行为属于视同销售行为的是（A）。
A．将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助4.以下不属于增值税纳税人的是（D）。
D．在境外提供修理修配劳务的企业5.若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（D）。
D．不允许抵扣进项税6.下列货物适用17%税率的是（A）。
A．生产销售啤酒7、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（B）。
B．制造成本×（1＋成本利润率）＋消费税8、实行复合计税征税办法的产品是( c )。
C.粮食白酒9纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( C )。
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳10下列项目中不应当征收营业税的是( D )。
D.工商银行销售金银业务11下列营业项目，有关营业税纳税地点的说法不正确的是( B )。
B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税12.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为( B )。
B.写字楼所有权转移的当天13根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。
B.转让固定资产发生的费用14根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ A ）。
A.符合条件的非盈利组织的收入15下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（A ）。
A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人16.以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ D ）。
D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入17.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（D）。
南开大学22春“财务管理”《税收理论与实务》期末考试高频考点版(带答案)试卷号4
南开大学22春“财务管理”《税收理论与实务》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是()。
A.甲是纳税人，应纳契税0.615万元B.甲是纳税人，应纳契税0.24万元C.乙是纳税人，应纳契税0.375万元D.乙是纳税人，应纳契税0.99万元参考答案：B2.没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本-利润)/(1+消费税税率)参考答案：A3.现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()。
A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税参考答案：A4.某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元。
A.0.4B.2.15.王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()。
A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C6.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()A.境内提供出国咨询劳务B.境内保险机构为出口货物提供保险C.境外保险机构为境内物品提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游参考答案：B7.进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()。
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《税收理论与实务》期末复习题一、单项选择（15*2分）1.下列权力中作为国家征税依据的是（）。
A.管理权利B.政治权力C.社会权利D.财产权利2.关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）。
A.作为纳税主体的一方只能是征税机关B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权单向转移的性质3.采用超率累进税率征收的税种是（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税4.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率5.负有代扣代缴义务的单位和个人称为( )。
A.扣缴义务人B.纳税人C.负税人D.征税人6.税法的核心要素是( )。
A.征税对象B.税率C.税基D.税源7.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。
A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品8. 按照税法征收对象的不同，关税应属于（）。
A. 流转税税法B.所得税税法C. 财产、行为税税法D.资源税税法9.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。
A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致10.目前我国采用的增值税类型属于（）。
A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．混合型增值税11. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）。
A．收取的手续费 B．收取的包装物租金C．收取的违约金 D．收取的销项税额12.一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A．销售原材料支付的运费B．外购生产设备支付的运费C．外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D．购买免税农产品支付的运费13．甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2018年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。
A．购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务B．购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用C．购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用D．购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修14. 下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是（）。
A．用于生产免税产品的原材料B．办公用品C．因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D．未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品15.下列项目所包含的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A．生产过程中出现的报废产品B．用于返修产品修理的易损害配件C．生产企业用于经营管理的办公用品D．纳税人的交际应酬费16．如果纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低又无正当理由，或者发生视同销售行为，应由主管税务机关核定其销售额。
具体确认顺序和办法如下：（1）按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；（2）按纳税人近期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定，其计算公式如下（）。
A．组成计税价格=成本×（1-成本利润率）B．组成计税价格=成本÷（1+成本利润率）C．组成计税价格=成本÷（1-成本利润率）D．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）17. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A．6000 B．7923.08 C．11660.38 D．29931.6218．2019年8月企业外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款8.7万元，其中赠送客户部分价值6.7万元，其余部分发给了职工，则增值税销项税额是（）万元。
A．0.26 B．0.75 C．0.87 D．1.1319. 以下关于消费税说法不正确的有（C ）。
A.消费税是选择少量消费品征收的B.消费税纳税人同时也是增值税纳税人C.增值税纳税人同时也是消费税纳税人D.征收消费税的货物属于增值税征收范围20.以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（）。
A.卷烟B.白酒C.小汽车D.成品油21.下列商品中，征收消费税的是（）。
A.冰箱B.彩电C.空调D.白酒22.下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。
A.白酒B.其他酒C.卷烟D.成品油23.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A.化妆品B.卷烟C.金银首饰D.鞭炮24.以下属于视同销售应税消费品的有（）。
A.自制卷烟出售B.自制烟丝连续生产卷烟C.委托加工收回烟丝直接出售D.自产小客车用于对外实物投资25.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）。
A.连续生产应税消费品B.用于样品C.用于赠送D.用于集体福利26.自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。
A.消费环节B.生产环节C.移送使用环节D.加工环节27．依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.高尔夫球包B.竹制筷子C.护肤护发品D.电动汽车28．以下应税消费品中，适用比例税率的有（）。
A.啤酒B.汽油C.黄酒D.其他酒29.我国关税由（）征收。
A．人民政府B．税务机关C．工商行政管理部门D．海关30.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。
A．大于B．等于C．小于D．无法比较31.根据货物的不同价格适用不同税率的一类特殊的从价关税，这种关税是（）。
A．反倾销税B．复合关税C．滑动税D．歧视关税32.原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于（）。
A．普通税率B．特惠税率C．协定税率D．最惠国税率33.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（）。
A．中央 B．地方C．省 D．市34.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（）。
A．3个月B．6个月C．9个月D．12个月35.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（）。
A.私营企业B.联营企业C.个体企业D.个体工商户36.企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是（）。
A.5年B.7年C.10年D.15年37.下列收入不是企业所得税应税收入的有（）。
A转让财产收入 B.财政拨款收入C.提供劳务收入D.接受捐赠收入38.根据企业所得税法规定，下列说法正确的是（）。
A.企业发生的费用一律不得重复扣除B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除39.在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除的是（）。
A.职工教育经费支出B.税收滞纳金C.非广告性质的赞助支出D.非公益性捐赠支出40.企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.15日B.60日C.5个月D.12个月41.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。
A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜42.某企业所得税的纳税人2018年应纳税所得额为180万元，全年已预缴所得税55万元，年终应补缴的所得税税额是（）万元。
A.59.4B.-10C.4.4D.2243.我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。
A．居住时间标准 B．住所标准C．国籍标准 D．居住时间和住所相结合的标准44.下列人员属于个人所得税居民纳税人的有（）。
A．2019年在中国境内居住满183天的外籍个人B．自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨D．在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞45．下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（）。
A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B．国家发行的金融债券利息收入C．县级人民政府颁发的环境保护方面的奖金D．军人的转业安置费46. 个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（）。
A．县以上税务局（分局） B．省级税务局C．国家税务总局 D．主管税务机关47.适用5%～35%的五级超额累进税率的所得项目是（）。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得C．经营所得 D．稿酬所得48．作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于（）。
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得C．特许权使用费所得 D．偶然所得49．对在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得和在中国境内有住所而在中国境外取得工资薪金所得的纳税义务人，其月工资薪金所得超过（）元的，应缴纳个人所得税。
A．1300 B．2400C．4800 D．500050．实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有（）。
A．工资、薪金所得 B．特许权使用费所得C．利息所得 D．其他所得51.某外籍个人2019年4月来华工作7个月，在我国境内每月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单位每月支付其薪金3000美元，则该外籍个人当年应纳个人所得税的应税所得为（）美元。
A．5000 B．14000 C．21000 D．3500052.下列各项中，不属于资源税纳税人的是（）。
A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业53.下列各项中，征收资源税的是( )。
A.人造石油B.洗煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气54.根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是( )。
A.转让房地产取得的收入额B.房地产开发总投资额C.转让房地产取得的利润额D.转让房地产取得的增值额55.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A.城镇土地使用税的征税对象只是集体土地B.城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税D.经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%56.房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是( )。
A.加罚的利息B.已售精装修房屋的装修费用C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金57.下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。
A.部队占用耕地新建军用仓库B.政府部门占用耕地新建自来水厂C.农村居民占用耕地新建住宅D.学校占用耕地新建教学楼58. 某运动员购买一套公寓住房，成交价格110万元；转让其原有住房，成交价格50万元；因参加国际比赛获奖，奖品为一套房屋，其市场价格60万元。