税法知识竞赛试题

税法知识竞赛试题

“广德地税杯”税法有奖知识竞赛及答案

一、选择题（试题必须做答完整）

1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。自年度终了之日起（? ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）

A、10 、5

B、15 、5

C、7 、3

D、5、3

2.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。（）

A、按企业财务、会计处理办法

B、按有资质的中介机构

C、按上级机关的指示

D、按税收法律、法规

3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（）

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除

B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为( )

A、2008年1月1日至2008年12月31日

B、2008年7月5日至

2009年7月4日

C、2008年7月5日至2008年12月31日

D、以上三种由纳税人选择

5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）

A、经营租赁方式租出的固定资产

B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未使用的机器设备

D、单独估价作为固定资产入账的土地

6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（? ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

A、3％

B、10％

C、12％

D、20％

7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（? ）年内，进行纳税调整。

A、三

B、五

C、二

D、十

8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（? ）计算并缴纳企业所得税。

A.分别

B.汇总

C.独立 D、就地缴纳

9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（? ）。

A、国债利息收入

B、财政拨款

C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D、300万元的技术转让所得

10、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（? ）。

A、居民企业适用税率为25％

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％

C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％

11、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（? ）进行分摊。

A、独立交易原则

B、公平交易原则

C、方便管理原则

D、节约成本原则

12、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（? ）扣除。

A、全额

B、减半

C、加倍

D、加计

13、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。

A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

14、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（? ）。

A、3年

B、4年

C、5年

D、6年

15、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减

半征收企业所得税的是（? ）。

A、牲畜、家禽的饲养

B、农作物新品种的选育

C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

16.企业每一纳税年度的收入总额，减除（? ）后的余额，为应纳税所得额。

A.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

B.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

C.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D,不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

17.以分期收款方式销售货物的，按照（? ）日期确认收入的实现。

A.合同约定收款

B. 发出商品

C.实际收到货款

D.预收货款

18.符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（? ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A.30

B.100

C.300

D.500

19.抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（? ）年以上的，可以按照其投资额的（? ）%在股权持有满（?? ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.1年、50%、1年

B.1年、70%、1年

C.2年、70%、2年

D.2年、50%、2年