资金管理专项审计方案-常规审计范例

资金管理专项审计方案

（安全性、规范性部分）

一、审计关注点：

岗位设计——现金接触的控制违规行为——小金库

违规行为：出租、出借银行帐户、套现审批权限及额度——集团内资金划拨、公司

第三方付款的风险控制收款的及时性、催款

不允许不同地区或不同集团考核主体的公

专户专用

批准：审核：编制：

批准： 审核： 编制： 二、审计程序：

（一）准备阶段

1、资料搜集清单——发被审计单位提供。

001资料搜集清单.d

oc

2、分析性审核 （1）内控环境分析

002内控环境评价底

稿.doc

（2）业务状况分析

003现金业务分析性审核测试底稿.x

l 004银行业务分析性审核测试底稿.x

l 005往来业务分析性审核测试底稿.x

l 006往来业务分析性审核测试底稿.x l

（二）现场阶段

1、现金业务：

2、银行业务：

3、收款业务：

4、付款业务：

5、往来业务：

6、专项资金业务：

批准：审核：编制：

批准：审核：编制：