中国税制大题答案

中国税制大题答案
26、纳税主体是指税收法律关系中依法履行纳税义务，进行税款缴纳行为的一方当事人。

27、委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

28、资源税是对自然资源征税的税种的总称。

29、非居民纳税人即不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人,承担有限纳税义务,对我国来说,既仅就其来源与中国境内的所得,向中国缴纳个人所得税.
【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

31、试述个人所得税的应税项目的内容。

个人所得税的应税项目是指《个人所得税法》列举征税的个人所得，共有11项。

一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十
一、其他所得
26、起征点又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起
点数额。

征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。

27、兼营行为纳税人生产经营活动中，既存在属于增值税征收范围的销售货物或提供应税劳务的行为，又存在不属于增值税征收范围的非应税劳务的行为。

28、源泉扣缴是指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款
项时，代为扣缴税款的做法。

六、【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

31、试述现阶段我国征收消费税的意义。

（一）贯彻国家的产业政策和消费政策，调节消费结构，引导消费行为消费税对特定的消费品征税，税率一般都比较高，并且其税负最终由消费者负担，这就使消费税具有了一定的调节消费的作用。

消费环节征税的范围仅限于国家选择的少数商品，这些商品或者具有一定的财政意义，或者是为了限制使用的产品。

对这些产品的范围国家还可根据一定时期的经济形势变化对之进行调整，分别确定高低不同的税率，以体现调节意图。

由于税收负担的高低直接影响到价格的高低，进而关系到消费者的切身利益，影响到消费者的消费决策，因此通过一定时期对消费税征税范围及税率等的调整可以调节纳税人的经济利益，引导消费的方向和结构，体现国家的消费政策。

由于消费对生产的反作用，消费结构的变化对生产结构也会产生直接的影响，进而可以引导产业结构和产品结构的调整。

消费税通过调节纳税人的经济利益，影响其经营活动的方向和内容，进而调节整个社会的消费结构，实现国家的消费政策。

（二）保证国家财政收入的稳定增长
消费税尽管征税范围较小，但它在取得财政收入方面具有重要意义。

这是因为消费税的税源广泛，平均税率比较高，以流转全额为计税依据，与企业的经营成本无关等原因，使得消费税作为财政收入可以稳定、及时、足额入库。

（三）缓解社会分配不公的矛盾
在我国当前以及今后相当一段时间里，居民个人收入水平客观上还会存在较大的差异，在税收上除了通过征收个人所得税缓解收入差距外，还可以通过消费税来加以调节。

消费税通过对某些奢侈品和高消费行为征税，从调节个人支付能力的角度增加某些消费者的税收负担，达到调节高收入者的高消费，缓解社会分配不公的矛盾。

26、增值税是指生产者或经营者在生产经营过程中新创造的价值。

27、销项税额是指生产者或经营者在生产经营过程中新创造的价值。

28、资源税的征税原则
29、印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税
六、【论述题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

31、试述企业所得税的主要特点。

（一）征税对象是所得额
（二）应纳税所得额的计算程序复杂
（三）征税以量能负担为原则
（四）一般实行按年计征，分期预缴，年终汇算清缴的征收办法
26、税收程序法是税收实体法的对称，指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。

27、间接税直接税”的对称，政府税收的其中一个分类，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。

28、出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。

29、城市维护建设税简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。

26、消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。

世界各国普遍征收，目前大约有120多个国家和地区征收消费税。

27、扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

28、资源税的征税原则
29、契税是指在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。

六、【论述分析题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

31.试述行为税的特点和作用。

行为税特点：
（1）具有较强的灵活性。

当某种行为的调节已达到预定的目的时即可取消。

（2）收入的不稳定性。

往往具有临时性和偶然性，收入不稳定。

（3）征收管理难度大。

由于征收面比较分散，征收标准也较难掌握，征收管理较复杂。

（4）调节及时。

能有效地配合国家的政治经济政策，“寓禁于征”，有利于引导人们的行为方向，针对性强，可弥补其他税种调节的不足。

行为税作用：
1、根据国家根据一定时期的客观需要，限制某种特定的行为（如固定资产投资、房地产交易等等）。

2、作为政府（主要是地方政府）筹集财政收入的一种辅助形式。