现金流量表编制办法(Word)
现金流量表简易编制办法
现金流量表简易编制办法对于广大会计人员来说编制现金流量表是一件繁琐复杂的工作，尤其是业务量较大的集团公司更为复杂，笔者在多年编制现金流量表的过程中，对表中的主要项目总结了基本编制公式，供各位同行参考。
<一> 经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金= 主营业务收入- 销售折扣与折让- 视同销售收入+ 其他业务收入(销售材料等收入)+ 向购买者收取的增值税销项税额+ 应收账款(期初余额-期末余额)+ 应收票据(期初余额-期末余额)+ 预收账款(期末余额-期初余额)- 以非现金资产抵偿减少的应收账款、应收票据- 当期核销的坏账损失-当期票据贴现所支付的利息-2、收到的税费返还款= 主营业务税金附加贷方(除结转本年利润)+ 当期收到的所得税退税+ 教育税附加返还款+ 增值税出口退税。
3、收到的其他与经营活动有关的现金= 本期收到的押金，定金+ 营业外收入（罚款收入）+ 流动资产损失中由个人赔偿的现金收入+ 资本公积（接受的现金捐赠）（该项也可列入筹资活动的其他项目）+ 其他应收款（经营项目）（期初余额-期末余额）+ 利息收入4、购买商品，接受劳务支付的现金= 主营业务成本- 视同销售的成本+ 其他业务支出（经营活动）+ 支付的增值税进项税额- 存货（期初余额-期末余额）- 非经营活动的存货增加（加：减少）+ 应付账款（期初余额-期末余额）+ 应付票据（期初余额-期末余额）+ 预付账款（期末余额-期初余额）- 当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费- 当期列入生产成本、制造费用的折旧费- 当期以非现金资产清偿债务减少的应付账款和应付票据- 当期实际发生的制造费用（不包括材料消耗的非现金支付部分）5、付给职工的及为职工支付的现金= 工资基金表本期支付的工资数+ 应付福利费本期支付给职工部分- 其他应收款（代垫房租，代垫家属医药费）（期初余额-期末余额）+ 管理费用、经营费用中的工会经费、职工教育经费、住房公积金、待业保险费（劳动保险金-离退休职工费用）、安家补助费、辞职安置费等6、支付的各种税费= 主营业务税金及附加+ 计入存货、生产成本、管理费用、其他业务支出和营业外支出的税费+ 应交增值税（已交税金 + 应交税金未交增值税）的借方发生额+ 应交税金（应交消费税、营业税、城建税、资源税、房产税、个人所得税等）（期初余额-期末余额）+ 其他应交款（期初余额-期末余额）+ 所得税借方发生额+ 应交所得税（期初余额-期末余额）+ 递延税款（借项 - 贷项）- 已经资本化的已交税金和计入固定资产清理账户的税金+ 代扣代缴的税金（个人所得税、营业税等）7、支付的其他与经营活动有关现金= 管理费用（差旅费、招待费、办公费、董事会费，咨询费，诉讼费，聘请中介机构费等，不含工资性费用，下同）+ 制造费用（修理用、办公费、水电费、劳动保护费等）+ 营业费用（差旅费、运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费等）+ 营业外支出（罚款支出、捐赠支出等）+ 其他应付款经营项目（期初余额-期末余额）+ 待摊费用（经营项目）（期末余额-期初余额）+ 递延资产（经营项目）（期末余额-期初余额）+ 预提费用（经营项目）（期初余额-期末余额）〈二〉投资活动形成的现金流量现金流量表中投资比一般会计核算的投资所包含的内容要大的多，它包括对外投出的、收回的股票、债券投资和其他投资，对内的购建、处置的固定资产、无形资产、在建工程和其他持有的时间在一年或一个营业周期以上的资产。
新企业会计准则下现金流量表的编制方法(完整版)
一）经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。
直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。
在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量.采用直接法具体编制现金流量表时,可以采用工作底稿法或T型账户法.业务简单的,也可以根据有关科目的记录分析填列.1."销售商品、提供劳务收到的现金”项目本项目可根据"主营业务收入”、”其他业务收入”、”应收账款”、"应收票据”、"预收账款”及”库存现金”、”银行存款"等账户分析填列.本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额)+本期预收账款增加额（—预收账款减少额）注：上述公式中,如果本期有实际核销的坏帐损失,也应减去。
（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金).如果有收回前期已核销的坏帐金额,应加上.(因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金)。
2。
”收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费.本项目可以根据”库存现金”、"银行存款"、”应交税费"、"营业税金及附加”等账户的记录分析填列。
3.”收到的其它与经营活动有关的现金”项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。
本项目可根据”营业外收入”、”营业外支出”、”库存现金"、”银行存款”、”其他应收款”等账户的记录分析填列。
4."购买商品、接受劳务支付的现金"项目本项目可根据”应付账款”、”应付票据"、"预付账款”、"库存现金"、”银行存款"、”主营业务成本"、”其他业务成本""存货”等账户的记录分析填列。
(完整word版)现金流量表的编制方法和计算公式(word文档良心出品)
现金流量表的编制方法和计算公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
(完整word版)如何根据资产负债表及利润表编制现金流量表
+（6）收回以前已经核销的坏账
-（7）应收的意外减少：
包括：实际发生坏账；应收票据贴现财务费用在借方部分；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出。
注意：上式的（4）中应收账款期初、期末内容不减去坏账准备，（6）、（7）两项从业务中分析。
企业实际支付的“在职在建工程人员”的工资、奖金、各种津贴和补贴、以及其他费用（包括养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、住房困难补助和其他福利费等）反映在投资活动的“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目中。
企业实际支付的“离退休人员”的各项费用（不论支付统筹退休金还是支付未参加统筹的退休人员的各项费用）反映在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目中。
四、补充资料中“将净利润调节为经营活动的现金流量”项目
（一）“计提的资产减值准备”项目
反映企业计提的八项减值准备主要有：
1．借：管理费用
贷：坏账准备
存货跌价准备
2．借：投资收益
贷：短期投资跌价准备
长期投资减值准备
委托贷款减值准备
3．借：营业外支出
贷：固定资产减值准备
无形资产减值准备
在建工程减值准备
从上述可见，八项减值增加了“管理费用”、“投资收益”、“营业外支出”三项损益支出，减少了本期利润，但是未造成现金流出企业，所以应在净利润基础上加上该项。
如何根据资产负债表及利润表编制现金流量表？
编制现金流量表是企业财务工作的一项重要内容，采用公式法编制及有关注意事项：
一、销售商品、提供劳务收到的现金项目
计算公式如下：
（1）主营业务收入（指净收入）
现金流量表—编制法
现金流出包括： 支付的其它与经营活动有关的现金=不包括在以上项目中的其他付现发生额(支付的业务招待费、差旅费、保险费、银行手续费支出、现金支付的待摊费用等)
收回投资所收到的现金 ：长期股权投资贷方发生额+长期债权投资贷方发生额+短期投资贷方发生额；取得投资收益所收到的现金 =长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息 投资收益（股权投资）贷方发生额；处置固定资、无形资产和其它长期资产而收到的现金净额：收到的现金-相关费用的净额（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）（如为负数，在支付的其它与投资活动有关的现金项目反映）
补充资料—1.将净利润调节为经营活动的现金流量
补充资料— 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动不涉及现金收支的投资和筹资活动项目，反映企业一定期间内影响资产和负债但不形成现金收支的所有投资和筹资活动的信息。这些投资和筹资活动虽不涉及现金收支，但对以后各期的现金流量会产生重大影响。所以也应进行列示和披露。不涉及现金收支的投资和筹资活动的具体项目见现金流量表补充资料表中所列。财务部：叶碧晨
固定资产清理贷方（变价收入）+营业外收入（处置无形资产收入差额）+无形资产贷方（处置收入的账面价）-固定资产清理借方（清理费支出）；收到的其它与投资活动有关的现金 ：收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入 应收股利贷方+应收利息贷方
补充资料—1.将净利润调节为经营活动的现金流量
经营性应收项目的减少（减：增加） ：各应收项目如果增加，即经营性各应收项目的期末余额大于期初余额，则表明本期的销售收入中有一部分没有收回，从而减少了现金的流入，在将净利润调节为经营活动现金流量时应予以扣除。 [应收票据+应收账款+预付账款+其他应收]的期末数-期初数经营性应付项目的增加（减：减少）：经营性应付项目减少，即期末余额小于期初余额，说明除将本期购入的存货全部付款以外，还支付了上期的应付款项，所以现金流出增加了，现金净流量减少了。在将净利润调节为经营活动现金流量时，将本期经营性应付项目减少的部分应予以扣除。 [应付票据+应付账款+预收账款+其他应付款+应付工资+应付福利费+应交税金（不含投资方向调节税）+其他应交款]之和期末数减期初数其它 经营活动产生的现金流量净额 = 上述之和
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对于企业的经营状况和健康程度具有重要的参考价值。
本文将介绍现金流量表的编制方法，帮助读者更好地理解和运用现金流量表。
一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别介绍这三个部分的编制方法。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出。
编制经营活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。
具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；（2）列举现金流出的项目，如购买商品、支付给职工的报酬、支付的税费等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。
间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。
具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如折旧、摊销、坏账准备等；（2）调整经营活动中与现金流量有关的项目，如应收账款、预付账款、应付账款等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去经营活动中与现金流量有关的项目。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出。
编制投资活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。
具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如出售固定资产、收回投资等；（2）列举现金流出的项目，如购买固定资产、投资支付等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。
间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。
具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如投资收益、长期股权投资减值准备等；（2）调整投资活动中与现金流量有关的项目，如购建固定资产、取得子公司等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去投资活动中与现金流量有关的项目。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法第一篇：现金流量表的基本概念及编制方法现金流量表是企业的财务报表之一，是由企业利用现金的情况进行编制，并反映了企业在特定时间段内的现金收入和现金支出情况。
现金流量表的编制有利于企业了解自己的经营状况和财务状况，为经营决策提供重要的信息。
现金流量表的编制方法如下：1. 现金流量表的分类现金流量表一般分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量反映企业的日常经营业务的现金收入和现金支出情况；投资活动现金流量反映企业投资活动中现金的变化情况；筹资活动现金流量反映企业筹集资金和偿还债务的情况。
2. 编制现金流量表的步骤首先，企业需要汇总经营、投资和筹资活动中与现金相关的交易，以确定初期现金余额和期末现金余额。
其次，企业需要对每个现金流入或流出项进行分类，并计算出每类项的总收入和总支出。
最后，企业需要将各类项的总收入和总支出进行汇总，得出经营活动、投资活动、筹资活动的净现金流量和期末现金余额。
3. 现金流量表的编制注意事项企业在编制现金流量表时需注意以下几点：（1）将所有与现金相关的交易进行归类，并分类成经营活动、投资活动、筹资活动三类；（2）将收入项和支出项分别计算，并按相应的类别进行归总；（3）间接法和直接法都可以用于编制现金流量表，企业可以根据自己的情况选择合适的方法。
但需要注意的是，两种方法得到的结果会有所不同，因此要根据实际情况进行选择和比较；（4）在编制现金流量表时，应采用与其他财务报表相同的会计准则和会计政策，以确保各个财务报表的比较性和可靠性。
以上是现金流量表的基本概念及编制方法，企业在编制现金流量表时一定要谨慎对待，保证准确性和可靠性。
第二篇：间接法编制现金流量表的步骤及注意事项现金流量表的编制方法主要有两种：直接法和间接法。
其中，间接法是应用得最多的一种方法。
下面介绍间接法编制现金流量表的步骤及注意事项：1. 确定净利润净利润是指企业在一定时期内的总收入减去总支出后所得到的余额。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中非常重要的一部分，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，是评价企业经营状况和财务健康状况的重要依据。
编制现金流量表需要按照一定的方法和步骤进行，下面将介绍现金流量表的编制方法。
一、现金流量表的编制目的现金流量表的编制目的是为了全面、准确地反映企业在一定时期内的现金收支情况，帮助管理者了解企业的现金流动情况，为企业的经营决策提供依据，同时也是财务报表的重要组成部分。
二、现金流量表的编制原则1. 现金流量表应当真实、准确地反映企业的现金流入和流出情况，不得虚增或虚减。
2. 现金流量表应当按照企业的实际经营活动进行编制，不得随意调整或篡改数据。
3. 现金流量表应当遵循会计准则和相关法律法规的规定，确保编制的现金流量表合乎规定要求。
三、现金流量表的编制步骤1. 确定编制期间：确定现金流量表的编制期间，通常为一个会计年度，也可以根据需要进行月度或季度编制。
2. 收集相关信息：收集企业在编制期间内的现金收支相关信息，包括现金流入和现金流出的具体金额和时间。
3. 分类整理数据：将收集到的现金流入和现金流出数据进行分类整理，分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。
4. 编制现金流量表：根据分类整理好的数据，编制现金流量表，分别列出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出情况。
5. 审核核对：对编制好的现金流量表进行审核核对，确保数据的准确性和完整性。
6. 报送使用：完成现金流量表的编制后，将其报送给相关部门和管理者使用，为企业的经营管理提供参考依据。
四、现金流量表的编制内容现金流量表通常包括三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
具体内容如下：1. 经营活动现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及供应商的现金、支付的各项税费等。
2. 投资活动现金流量：包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。
现金流量表的编制(doc 14页)
现金流量表的编制(doc 14页)第三篇现金流量表系统(F3)现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。
现金流量表编制选取账套设置方案设置报表选项提取凭证指定报表项目显示报表现金流量表编制流程图第一节：现金流量表初始设置(F3-1-1) 本节主要讲述了现金流量表编制前的准备工作，对一些涉及现金流量表的重要参数进行设置。
在进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择“系统”菜单中的“报表方案”选项进入报表方案的设置。
在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需要的方案，方案号由系统自动产生。
选择需要使用的方案，点“确定”。
现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或是一个期间。
所以要设定报表时间来定义现金流量表的时间阶段。
点击“选项”菜单中的“报表时间”，选择报表的时间段后点“确定”，根据案例选择2003年第三个会计期间：方案设置： 设置报表定义现金类现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款（包括银行存款和其他货币资金），以及现金等价物。
库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致；银行存款是指企业存在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致，区别在于：如果存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款，不作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中；其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金，或在途中尚未收到的资金，如银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、信用卡、在途货币资金等；现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
现金流量表的编制方法(Word)
现金流量表各项目的内容及填列方法：1.经营活动产生的现金流量2.投资活动产生的现金流量3.筹资活动产生的现金流量（四）补充资料项目的内容及填列补充资料中“将净利润调节为经营活动的现金流量”，实际上是以间接法编制的经营活动的现金流量。
间接法是以净利润为出发点，通过对若干项目的调整，最终计算确定经营活动产生的现金流量。
采用间接列报将净利润调节为经营活动的现金流量净额时，主要需要调整四大类项目：（1）实际没有支付现金的费用；（2）实际没有收到现金的收益；（3）不属于经营活动的损益；（4）经营性应收应付项目的增减变动。
其基本原理是:经营活动产生的现金流量净额＝净利润＋不影响经营活动现金流量但减少净利润的项目－不影响经营活动现金流量但增加净利润的项目＋与净利润无关但增加经营活动现金流量的项目－与净利润无关但减少经营活动现金流量的项目。
具体各项目内容说明如下 :（1）资产减值准备包括坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备和无形资产减值准备、投资性房地产减值准备、商誉减值准备等。
本期资产计提减值准备时，记入当期利润表中的“资产减值损失”项目，但实际上并未影响经营活动现金流量，因此，应在净利润的基础上进行调整，当计提资产减值准备时，应将其加回到净利润中，若恢复以前年度计提的减值准备，应从净利润中将其扣除。
本项目可根据利润表中的“资产减值损失”项目的金额填列。
或根据“坏账准备”、“存货跌价准备”、“长期股权投资减值准备”、“投资性房地产减值准备”、“固定资产减值准备”和“无形资产减值准备”等账户的发生额分析计算填列。
（2）固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧企业计提固定资产折旧时，有的计入管理费用等期间费用，有的计入制造费用。
计入期间费用部分已列入了利润表，计入制造费用部分则可能通过销售成本列入利润表，也可能形成企业的存货。
企业计提的固定资产折旧，并不影响经营活动现金流量，应在净利润的基础上将其全部加回。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法有两种：一是直接法，以销售（营业）收入的收现数为起算点，然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出，以直接反映最终的现金净流量。
二是间接法，以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。
下面分别予以介绍。
1.间接法。
间接法以损益表最后结果“本年利润”为起算点。
所谓“净利润”，是按权责发生制原则处理全年收入与费用，凡应计入收入或费用的内容，不论其现金是否收付，都应计入当期损益。
因此在会计处理上设置了一系列应收、应付、预收、预付、待摊、预提等科目，来解决“应计”数与“实现”数不一致的问题。
间接法的基本原则，就是要将影响利润形成的会计事项由权责发生制还原为现金收付实现制，并将产生的差额，逐项在“净利润”中进行调整。
调整的内容可概括为：①凡发生应付事项，如应付帐款、应付票据、其他应付款、预收帐款、应计折旧等，在会计处理时，都借记了有关资产或费用科目，最终体现为净利润减少，但现金并没有付出。
因此，在编制“现金流量表”时，若本期应付款项增加则应“调增”利润，反之“调减”利润。
②凡发生应收事项，如应收帐款、应收票据、其他应收款、预付帐款等，会计处理时，都贷记收入类科目，转帐以后，表现为利润增大。
但现金并没有收到。
因此，在编制“现金流量表”时，若本期应收款项增加应“调减”利润，反之“调增”利润。
③凡发生跨期费用的事项，如发生待摊费用时，则借记“待摊费用”科目；贷记“现金”科目。
最终表现在损益表上利润加大，但现金已经付出。
因此，待摊费用增加时，应作为利润“调减”项目，反之则“调增”利润。
当发生预提费用时，借记有关费用、成本科目，贷记预提费用科目，最终表现为利润的减少，但现金尚未支付。
故应“调增”利润，反之则“调减”利润。
④存货调整。
损益表中销售成本与存货的关系是：销售成本＝期初存货成本＋本期购货成本－期末存货成本。
从关系式中我们可以看到；如果本期存货没有变动，说明本期销售成本等于本期购货成本；如果期末结存大于期初结存，说明购入（付现）数大于销售成本数，可理解为有一部分现金支付了但未计入销售成本，损益表中利润增大，故应作为“调减”利润项目处理；如果期未结存数小于期初结存数则作相反调整。
(完整版)现金流量表的编制方法和计算公式
现金流量表的编制方法和计算公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
现金流量表编制方法-现金流量表的编制方法
我公司编制现金流量表的方法一、经营活动产生的现金流量:1、销售商品，提供劳务收到的现金流量:主营业务收入+其他业务收入－财产租赁收入–应收帐款(期末–期初）–应收票据(期末–期初）+预收帐款（期末–期初）+销项税。
注意:（1)、三方转账协议、统一客户即销、又购的，抵消的应收账款同时减少该项和第4项购买商品支出。
（2）、已经核销的坏帐本期又收回的，应该先借：应收账款，贷：坏帐准备;再借：银行存款(现金），贷：应收账款。
2、收到的税费返还:其它应收款–应收补贴款的贷方数和营业外收入-退回的税款3、收到的其它与经营活动有关的现金：财产租赁收入+营业外收入（不含处理固定资产净收入、税费返还和不用偿还应付款）+存息–其它应收款（不含应收补贴款、借给鲁丽钢厂现金、应收上市费等,期末–期初）.注意：经营活动性的其它应收款期末大于期初部分，计入支付的其它与经营活动有关的现金。
4、购买商品,接受劳务支付的现金：主营业务成本+其它业务支出的销售材料成本+存货（期末–期初）+预付帐款（指购买存货的预付账款，期末–期初）–应付帐款和应付票据（指购买存货形成的应付帐款和应付票据，期末–期初)+进项税-制造费用中的折旧–生产成本中的工资及福利等–征退税率差（进项税转出）–不用偿还的应付帐款。
注意：（1）、三方转账协议、统一客户即销、又购,抵消数同时减少该项和销售商品收到的现金.（2）、本项不含为购置存货发生的借款利息资本化部分和由存货转在建工程部分。
5、支付给职工及为职工支付的现金:应付工资新酬（除应付工会经费外）借方累计发生数。
注意：（1)记账时，借方仅登记实际支付工资薪金的现金,冲提取数时也要用“-”数记入贷方。
（2）不含支付给在建工程人员工资，特别注意寿光宝隆6、支付的各项税费：应交税费（不含个人所得税)的借方累计发生数。
注意：（1）记账时，借方仅登记实际支付的税金,冲提取数时也要用“-”数记入贷方.（2)支付的个人所得税，属于工资薪金的个人所得税并入支付给职工及为职工支付的现金,支付收购懋隆股权的个人所得税并入投资支付的现金。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法1. 现金流量表简介现金流量表是财务报表的一个重要部分，用于反映企业在特定会计期间内现金的收入和支出情况。
它对企业的经营活动、投资活动和融资活动进行分类，并计算出企业期末的现金余额。
现金流量表通过提供经营活动、投资活动和融资活动对企业现金流量的详细信息，可以帮助投资者、债权人和其他利益相关方了解企业的现金流量状况，评估企业的盈利能力、偿债能力和运营风险。
2. 编制现金流量表的方法编制现金流量表的方法主要分为直接法和间接法两种。
下面将详细介绍这两种方法。
2.1 直接法直接法是编制现金流量表的一种常用方法，它通过列举企业期间内的现金收入和现金支出，计算出净现金流量。
直接法需要对每个具体现金流量项目进行细致的分类和计量。
直接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括现金收入、现金支出和现金余额等。
步骤二：分类现金流量项目将现金流量项目按照经营活动、投资活动和融资活动进行分类。
经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金，支付的现金给供应商、雇员和政府等；投资活动包括购买和出售长期资产所收到和支付的现金；融资活动包括获得和偿还借款所收到和支付的现金。
步骤三：计算净现金流量对于每个现金流量项目，计算出其金额，并将其归入相应的现金流量类别中。
然后计算经营活动、投资活动和融资活动的净现金流量。
步骤四：编制现金流量表根据分类好的现金流量项目和计算得出的净现金流量，编制现金流量表。
现金流量表应包括三个部分：经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和融资活动现金流量表。
2.2 间接法间接法也是编制现金流量表的常用方法，它通过对利润表中的净利润进行调整，计算出净现金流量。
间接法往往更易于获取和编制，因为它使用了已有的会计数据。
间接法的编制步骤如下：步骤一：收集会计数据收集企业会计记录中与现金流量相关的各项数据，包括利润表、资产负债表和现金余额等。
步骤二：计算调整项目根据企业的会计数据和财务报表，计算利润表中的净利润和其他与现金流量相关的项目。
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现金流量表的编制方法和计算公式一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入X（1 +仃％）+利润表中其他业务收入+（应收票据期初余额-应收票据期末余额）+（应收账款期初余额-应收账款期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款期初余额）-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=（应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额）+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是:收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额” -{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金=〔利润表中主营业务成本+（存货期末余额-存货期初余额）〕X （1+仃％）+其他业务支出（剔除税金）+（应付票据期初余额-应付票据期末余额）+（应付账款期初余额-应付账款期末余额）+（预付账款期末余额- 预付账款期初余额）5.支付给职工以及为职工支付的现金“应付工资”科目本期借方发生额累计数+ “应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金” +成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+ “其他应交款”各明细账户借方数+ “管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7.支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出（剔除固定资产处置损失）+管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）+营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）+其他应收款本期借方发生额+其他应付、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1.收回投资所收到的现金=（短期投资期初数-短期投资期末数）+（长期股权投资期初数-长期股权投资期末数）+（长期债权投资期初数-长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法（一）、经营活动现金流量(直接法)直接法与间接法经营活动产生的现金流量有两种编制方法——直接法和间接法。
直接法以“主营业务收入”为起算点，有助于评价企业未来的现金流量；间接法以本期净利润为起算点，在编制现金流量表“补充资料”时使用。
1.销售商品、提供劳务收到的现金（包括收现的销项税）A.本期销售、本期收现B.以前销售、本期收现C.预收款（1）以本期销售收入的基础主营业务收入其他业务收入（2）调整“应收帐款”项目净增加（—）净减少（＋）应收帐款(期初—期末)初步调整（3）本期计提的坏帐准备（—）本期转回多提的坏帐准备（＋）借：管理费用贷：坏帐准备（“应收帐款”）（2）中减少数已加上此处坏帐准备应减去再调整例:1.销售商品价款1000万，已收现；2、收回上期应收款80万，3、销售商品价款90万，未收现；主营业务收入=1000＋90=1090应收帐款 =100—110= -101080与采用统计的方法处理一致。
如4、本期计提坏帐准备6万元；主营业务收入=1000＋90=1090应收帐款=100-（110—6）=-41086注：本期注销坏帐以及收回已注销的坏帐,不需再调整（4）现金折扣（—）因:借:应收帐款 100贷：主营业务收入 100借：银行存款 99借：财务费用 1贷：应收帐款 100再调整（5）“应收票据”项目净增加（—）净减少（＋）应收票据(期初—期末)初步调整（6）贴现息（—）再调整（7）带息票据期末计息（＋）再调整（8）“预收帐款”项目净增加（+）净减少（-）初步调整（9）销售退回、抵减流入量，而不作为流出量（10）以非现金资产抵偿应收款（—）再调整（11）以本期“销项税”为基础基础借：银行存款 234借：应收帐款117贷：收入 300贷：应交税金—应交增值税（销项税）51借：在建工程 107贷：库存商品 90贷：应交税金—应交增值税（销项税）17总结:销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入？其他业务收入+应交税金（应交增值税—销项税额）+应收账款(期初余额—期末余额)+应收票据(期初余额—期末余额)+预收帐款(期末余额—期初余额)—当期计提的坏账准备+本期转回多提的坏帐准备—票据贴的利息—以非现金资产抵偿应收款—现金折扣2、收到税费的返还，退回的增值税、所得税、营业税等，教育费附加返还款“收到税费的返还”=退回增值税+所得税+消费税+关税+教育费附加返还款等。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在特定时期内的现金流入和流出情况，对于企业的经营和财务状况具有重要的参考价值。
编制现金流量表需要遵循一定的方法和步骤，下面将介绍现金流量表的编制方法。
一、确定编制现金流量表的目的和范围。
在编制现金流量表之前，首先需要确定编制现金流量表的目的和范围。
现金流量表的主要目的是为了反映企业在特定时期内的现金流入和流出情况，以及现金的净增加或减少情况。
在确定编制现金流量表的范围时，需要考虑到现金流量表的编制对象是整个企业还是某个特定的部门或项目。
二、收集相关信息和数据。
在编制现金流量表之前，需要收集相关的信息和数据，包括企业的资产、负债、所有者权益、利润表等财务报表，以及企业的现金收支凭证、银行对账单等相关资料。
在收集信息和数据的过程中，需要确保数据的准确性和完整性，以便为后续的现金流量表编制提供可靠的基础。
三、确定现金流量表的编制方法。
现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法两种。
直接法是通过列举企业的现金流入和流出项目，计算得出现金流量表的各项数据；间接法是通过调整企业利润表和资产负债表的项目，得出现金流量表的各项数据。
在确定现金流量表的编制方法时，需要根据企业的具体情况和财务报表的特点进行选择，以确保现金流量表的准确性和可靠性。
四、编制现金流量表的具体步骤。
在确定现金流量表的编制方法之后，需要按照一定的步骤来进行具体的编制工作。
首先是编制现金流入的项目，包括主营业务收入、投资收益、融资收入等；其次是编制现金流出的项目，包括购买商品、支付工资、支付利息、支付税费等；最后是计算现金流量表的各项数据，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量和现金净增加额等。
五、审定和报告现金流量表。
在完成现金流量表的编制之后，需要进行审定和报告工作。
审定工作主要是对现金流量表的数据进行核对和审计，以确保数据的准确性和可靠性；报告工作主要是将现金流量表的数据进行汇总和分析，编制成相应的财务报告，并向相关部门和人员进行报告和解释。
（最新）1现金流量表的编制方法
（最新）1现金流量表的编制方法预览说明:预览图片所展示的格式为文档的源格式展示,下载源文件没有水印,内容可编辑和复制（最新）1现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法一、经营活动产生现金流量的编制方法1、间接法和直接法经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。
经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方法反映。
间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。
间接法以利润表上净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营活动产生的现金流量。
直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。
采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和支出的信息可以从企业会计记录获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整以下项目获得。
第一:一切存货及经营性应收和应付项目的变动;第二:固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金项目;第三:其现金影响属于投资或筹资活动现金流量的其他项目。
采用直接法提供的信息有助于评价企业未来现金流量，而间接法却不具有这一优点。
所以，国际会计准则鼓励企业采用直接法编制现金流量表。
在我国，现金流量表也以直接法编制。
二、投资活动产生的现金流量的编制方法投资活动比通常所指的短期投资和长期投资范围要广，投资活动包括非现金等价物的短期投资和长期投资的购买与处置、固定资产的购建与处置、无形资产的购置与处置等。
通过单独反映投资活动产生的现金流量，可以了解为获得未来收益和现金流量而导致资源转出的程度，以及前资源转出带来的现金流入的信息。
投资活动流入和流出的现金的各个项目的填列，此处不一一详述。
三、筹资活动产生的现金流量的编制现金流量表需要单独反映筹资活动产生的现金流量，通过现金流量表中反映的筹资活动的现金流量，可以帮助投资者和债权人预计对企业未来现金流量的要求权，以及获得前期现金流入而付出的代价。
第二部分 现金流量表的编制word精品文档16页
第二部分现金流量表的编制一、现金流量表概述1.概念现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定，不得随意变更。
2.现金流量的分类企业产生的现金流量分为三类：（一）经营活动产生的现金流量经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
经营活动产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资和交纳税款等流入和流出的现金和现金等价物。
（二）投资活动产生的现金流量投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。
（三）筹资活动产生的现金流量筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和流出的现金和现金等价物。
偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活动，不属于筹资活动。
二、现金流量表的结构现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业某一期间现金及现金等价物净增加额。
三、现金流量表的编制企业应当采用直接法列示经营活动现金流量。
在具体编制时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。
现金流量表主要项目说明：1.经营活动产生的现金流量（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业本年销售商品、提供劳务收到的现金，以及以前年度销售商品、提供劳务本年收到的现金（包括应向购买者收取的增值税销项税额）和本年预收的款项，减去本年销售本年退回商品和以前年度销售本年退回商品支付的现金。
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现金流量表编制说明
一、现金流量表主表项目
（一）经营活动产生的现金流量
※1、销售商品、提供劳务收到的现金
=主营业务收入+其他业务收入
+应交税金（应交增值税-销项税额）
+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）
+（应收票据期初数应收票据期末数）
+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）
-当期计提的坏帐准备
-支付的应收票据贴现利息
-库存商品改变用途应支付的销项额
±特殊调整事项
特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关
②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等
3、收到的其他与经营活动有关的现金
=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金
※4、购买商品、接受劳务支付的现金
=[主营业务成本（或其他支出支出）
<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>
+存货期末价值-存货期初价值）]
+应交税金（应交增值税-进项税额）
+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）
+（应付票据期初数-应付票据期末数）
+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）
+库存商品改变用途价值（如工程领用）
+库存商品盘亏损失
-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费
-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费
-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资
±特殊调整事项
特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金
=生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费
+（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）
附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是
否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
本期支付给职工及为职工支付的工资
=（期初总额-包含的在建工程期初数）
+（计提总额-包含的在建工程计提数）
-（期末总额-包含的在建工程期末数）
当题目只给出本期列入生产成本的工资及福利，期初无在建工程的工资及福利时，公式为：
生产成本、制造费用、管理费用的工资、福利费
+（应付工资、应福利费期初数-期末数）
-（应付工资及福利费在建工程期初数-应付工资及福利费中在建工程期末数）
※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的增值税所得税）
=所得税+主营业务税金及附加
+应交税金（增值税-已交税金）
+消费费+营业税
+关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税
+教育费附加+矿产资源补偿费
※7、支付的其他与经营活动有关的现金
=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等
（二）投资活动产生的现金流量
※8、收回投资所收到的现金（不包括长期债权投资收回的利息）
=短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回)
+长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回) +长期债券投资收到的本金
※9、取得投资收益收到的现金
=长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息
※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金
=收到的现金-相关费用的净额
（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）
（如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项目反映）
11、收到的其他与投资活动有关的现金=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的现金流入
※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=按实际办理该项事项支付的现金
（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映）※13、投资所支付的现金
=本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金
14、支付的其他与投资活动有关的现金
=购买时已宣告而尚未领取的现金股利
+购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的现金流出（三）筹资活动产生的现金流量
※15、吸收投资所收到的现金=发行股票债券收到的现金
-支付的佣金等发行费用
不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有关的现金”中反映。
※16、借款所收到的现金=短期借款+长期借款收到的现金
※17、收到的其他与筹资活动有关的现金
=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现
（如现金捐赠）
※18、偿还债务所支付的现金=偿还借款本金+债券本金
※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
=支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）
20、支付其他与筹资活动有关现金
=除上述筹资活动支付的现金以外的与筹资活动有关的现金
流出（如捐赠现金支出、融资租赁租赁费）
二.附表项目
一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：
1：净利润，取利润分配表“净利润”项目。
2：计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。
3：固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。
4：无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。
5：长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。
6：待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。
7：预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。
8：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。
9：固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。
10：财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不
包括“利息收入”等其他明细账户发生额。
11：投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。
12：递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。
13：存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。
14：经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。
15：经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。
（注：文件素材和资料部分来自网络，供参考。
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