费用及资本性支出管理制度

为提高公司成本效率，明确公司费用报销范围，统一费用开支标准，规范费用和资本性支出的审批权限和报销支付流程，严明费用管理纪律，特制定本制度。

第一部分费用管理相关规定

?差旅费用报销管理规定

?交通工具、住宿费标准及相关规定

（一）交通工具

1、中国内地及港澳台地区出差：

MD及以上级别人员可乘坐飞机公务舱或头等舱（包括董事长和公司总经理在内，在有公务舱的情况下，应预订公务舱；另外建议MD职级人员飞行时间在2小时之内的，选乘飞机经济舱）、轮船头等舱、火车软卧、高铁商务舱；其他人员可乘坐飞机经济舱、轮船二等舱、火车软（硬）卧、高铁一等座。

2、国外出差： MD及以上级别的人员，可乘坐飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧；其他人员可乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车软（硬）卧，一次飞行在6小时以上的（不含培训），

可乘坐公务舱。

3、因陪同客户等特殊情况出差，乘坐高于规定标准的交通

工具,报销时须书面说明超标原因，经公司总经理批准后方可报

销超标部分。

4、员工因公出差乘坐飞机，使用个人积分或自费升舱超过

本人规定标准的，公司报销标准以内部分。

（二）住宿费用

1、住宿费标准

（1）中国内地出差：

入住公司协议宾馆的，相应级别人员按协议住宿费标准报销。

协议宾馆无法提供住宿的，MD及以上级别的人员，报销标准

为京沪深800元/间/天，其他地区600元/间/天；其他级别人员

报销标准为京沪深 700元/间/天，其他地区600元/间/天。

（2）港澳台地区出差：

入住协议宾馆的，相应级别人员按协议住宿费标准报销；协

议宾馆无法提供住宿的，MD及以上级别的人员，报销标准为

1600元人民币/间/天，其他人员报销标准为1400元人民币/间/天。

（3）境外出差：

境外出差住宿费用应参照标准在境外出差预算中明确列示，

经公司总经理批准后，标准内住宿费用实报实销。

五大国际商业城市住宿费标准（参照里昂证券标准）列表：

除以上五大国际商业城市外，住宿费标准参照财行[2001]73号财政部、外交部关于《临时出国人员费用开支标准和管理办法》上浮100%执行。

表外国家出差具体标准参阅财行（2001）73号文件上浮100%执行。

（4）因陪同客户、参加高端会议等特殊原因，超出上述规

定住宿标准的，报销时书面说明超标原因，经公司总经理批准后方可报销超标部分。

2、住宿费报销的其他规定

（1）协助预定宾馆饭店的经办人员，应在上述规定的标准

范围内办理预定，未经批准超标准订房的，超出部分由办理订

房的经办人员承担。

（2）原则上不允许在下榻的宾馆签单消费，如业务需要必须消费时，应单独结算，不得将其费用打入住宿费报销。

（三）出差综合补助

公司发放出差综合补助，该补助包括：往返交通枢纽站的交通费用，出差地市内交通费用、伙食及洗衣费补贴等。补助发放方式：每月结账后核算员工出差补助并于次月初发放至员工工资账户。

?中国内地出差：

MD及以上级别人员，不享受出差补助，往返机场、火车站等交通枢纽的交通费用实报实销；其他人员乘坐飞机、单程500公里以上的长途汽车或火车，补助标准为150元/人/天，每段行程增加200元补助（行程以交通票证为据）；乘坐单程500公里（含）以下的长途汽车或火车，补助标准为150元/人/天。

?港澳台地区和境外出差：

员工不分职级，补助标准为400元/人/天。

（四）出差费用的其他报销规定

1、公司人员出差发生的航空保险费年度报销最高限额100元/人。经部门行政负责人确认，统一购买一年期交通意外险。

2、在火车票价以外加收的费用，如火车空调费、订票手续

费等，凭有效报销单据，随火车票一同据实报销。

3、公司车辆接送发生的高速公路费由驾驶员负责报销，但

要注明乘车人姓名。

4、不得包车长途出差，确因特殊情况发生的，报销时书面

说明原因，经公司总经理批准后方可报销。

5、严格控制境外（含港澳台）出差事项和出差人数，境外

出差必须事前报批，除按规定经部门和公司分管领导审批外，须

经公司总经理批准，同行人数3人及以上的，还须经公司董事长

批准。因同一事项出国的，必须在同一申请文件中报批。

6、境外出差发生的市内交通费用实报实销；

7、聘请旅行社以组团方式办理境内、外出差事宜的，机票

和住宿费用应单独与航空公司和住宿宾馆结算，不能结入旅行社

的团费中，旅行社收取的费用和其他代垫费用另行结算。

8、通过差旅平台报销的差旅费用，如果有因业务需要购置

的零星办公用品费用，应在发票背面注明用品名称、用途以及出

差审批单号，经综合管理部批准后另行报销；非差旅平台报销的

差旅费用中发生的办公用品费用可随同差旅费用一同报销。

9、通过差旅平台报销的差旅费用，如果发生宴请、礼品等

交际应酬费支出，应注明出差审批单号，另行审批报销；非差旅

平台报销的差旅费用中发生的宴请、礼品费用可随同差旅费用一

同报销。

10、行李托运超重费、保险费、打包费等报销时应注明原因，

不属于公司行为的不予报销。通过差旅平台报销的差旅费用中发生的以上费用应注明出差审批单号，另行审批报销；非差旅平台报销的以上费用可随同差旅费用一同报销。

11、出差期间公司不予支付的费用：

（1）饮料费（包括在旅馆的、旅途中的）。

（2）医药费（其费用按公司医药费规定执行）。

（3）因公出差绕道探亲的费用。

（4）其它公司不予支付的费用。

（5）不符合规定的发票和收据。

二、差旅费用审批和预订流程

公司统一与供应商签订机票和宾馆的外包服务合同。目前境内（含港澳台）及境外的日常出差供应商为“携程旅行网”，境外的团队供应商为“国旅运通旅行社”。

公司员工出差除特殊情况（如境外团队、乘坐火车、轮船、长途汽车等）外，应一律通过差旅费管理平台（以下简称“差旅平台”）提交出差审批和差旅预订。

（一）差旅费管理平台管理流程

员工通过差旅平台提交出差审批单并预订行程后，不需要再提交网上报销。

凡经部门行政负责人或投行委指定的费用审批人审批的差旅

费用，公司将统一与供应商结账。

1、出差审批单

（1）员工出差前登录差旅平台，填写出差审批单并提交，出差审批单内容包括：员工信息、出差事由（如投行人员须填写所属项目）、预计起止时间及预计行程等，系统将自动生成出差审批单号，以上信息将及时传送给供应商。

（2）出差审批单不需要完成审批即可在线预订并出差。如果出差时间超过一个月或者无法确定回程时间的，可以分两次或多次提交出差审批单。

（3）提交出差审批单后发生行程变更的，应及时更改并注明原因，重新提交审批，同时更改差旅预订的相关信息，确因合理原因发生的退票、变更、取消宾馆预订等费用，由公司统一结账。

2、差旅预订

（1）境内（含港澳台）或境外日常差旅：员工可在线预订或电话预订，电话预订时须提供出差审批单号及员工信息。

（2）差旅预订遇特殊情况，如因工作需要无经济舱改乘公务舱、无房间需预订超标准房、有折扣机票或协议价机票（公司与国航、深航、东航、上航等签订的针对全价机票的协议折扣价）的情况下仍预订全价机票，须在预订时填写原因代码后进行机票预订，并在超标审批流中说明具体原因，经公司总经理批准方可报销。

（3）预订宾馆成功后，因特殊原因未能入住，应及时向供应商提出退房申请，否则因此发生的住宿费用须自行负担。

（二）非差旅费管理平台的审批流程

因乘坐飞机以外交通工具，或特殊情况员工无法使用差旅平台的，须通过邮件、电话或口头形式另行提交出差申请，经部门行政负责人或投行委指定的费用审批人批准后出差。

应使用差旅平台而未使用的，费用报销时，除履行规定审批程序外，须经分管业务线的董事总经理审批。

三、结账和报销流程

（一）差旅费管理平台相关规定

1、员工出差使用差旅平台的，其机票和住宿费用由公司统一支付，员工无需先行支付费用和取得发票。

2、员工办理宾馆入住手续时需预付押金或信用卡,办理离店手续时不需要支付住宿费用（含早餐），宾馆的其他消费需自行支付。

3、公司于每月15日与境内供应商结账，结账包括上一个月月末前完成的所有出差审批单发生的费用。如果遇出差期间跨越结算周期的，以完成出差行程为结账标记。在结账月月末前已完成审批的差旅费用将按期入账，凡未完成审批的差旅费用须由出差员工本人先行垫付（以扣减工资形式，不足部分扣减其出差审

批人的工资），待出差审批完成后予以划回其工资账户。

4、境外团队差旅，公司在团队出差预订单确认后按约定的方式结账。

（二）非差旅费管理平台的报销事项

1、非差旅平台报销流程

出差返程后提交网上报销申请，报销单据按规定流程审批后，由各部门专门人员送交财务部门。并办理签收手续，未按规定粘贴或缺少审批签字的将退回处理。

2、非差旅平台报销注意事项

（1）出差发生的相关费用同差旅费一并在一周内提交，未一并报销的出差费用，逾期不再受理，时间计算以回程票据日期为准。

（2）网上报销差旅费要注明出差事由、住宿天数及住宿费用。

（3）因公出差住宿费用报销，要同时提交宾馆出具的住宿费发票及结账水单，否则不予报销。

（4）国内出差报销机票款时，凭机票和登机牌一并办理报销。出国人员报销机票款时，凭航空公司开具的发票（付款单位为本公司全称）和机票（或电子客票）及登机牌一并办理报销。

第二章业务招待费、通讯费等其他费用管理规定

一、业务招待费

1、宴请标准为：公司MD及以上级别的人员，中国内地400元人民币/人、港澳台地区600元人民币/人；其他人员，中国内地200元人民币/人、港澳台地区300元人民币/人。

2、凡超过上述宴请标准的，须出具书面说明，经公司总经理批准后，连同报销单据一并提交财务部门，以备事后核查。

3、业务招待费(含宴请费、礼品费),单次金额超过3000元的,除履行规定审批程序外，须经分管董事总经理批准;单次金额超过5000元的,须再经公司总经理批准。

4、报销业务招待费时,必须在费用描述栏填写宴请事由，主客人数等信息,信息填报不全者不予报销。严禁报销非工作原因的业务招待费。

5、出国期间宴请，必须在国外出差预算中单独注明，在批准的额度内实报实销。

二、通讯费用

1、MD及以上人员电话费，每人限报一部手机和一部住宅电话，实报实销。

2、按MD制聘任的员工，业务人员话费报销标准为600元/月，支持人员话费报销标准为300元/月。在核定的标准内，每人限一部手机和一部住宅电话，凭有效的电话费支付票据据实

报销。

业务人员和支持人员的划分以人力资源部提交财务部门的

相关文件为准。新进员工或岗位发生变动的，按人力资源部相

关通知日期在15日之前的，当月开始执行；在15日之后的，

从次月起开始执行。

3、营业部人员通讯费用报销标准：营业部总经理（或主持

工作的副总经理）550元/月，运营主管、营销主管、投顾主管、电脑主管、财务主管300元/月，其他员工200元/月。

4、按公司要求配备并开通黑莓服务的人员，每人每月可报

销通讯费用额度根据公司与运营商约定的金额为准。

5、黑莓和无线网卡同时使用的员工，无线网卡费用计入本

人电话费额度一并报销。

6、其他人员因岗位特殊需要，电话费报销标准经公司总经

理批准后的标准执行。

7、连续病假、产假和工伤假期间的通讯费用不予报销。

8、通讯费报销额度按年度控制，跨年度未使用的额度作废。

三、工作地市内交通费

1、按MD制聘任为高级副总裁（SVP）及以上级别人员在工

作所在地发生的交通费不予报销。

2、按MD制聘任为副总裁（VP）及以下级别人员和未按MD

制聘任的人员，工作日办公及加班（21：00后）的交通费用，

按规定流程批准后实报实销。

3、营业部总经理（或主持工作的副总经理），每年在3万元内据实报销；营业部员工因公发生的市内交通费，经营业部总经理（或主持工作的副总经理）批准后，据实报销。

四、会议费

1、公司召开会议应本着精简、务实、节约的原则，尽可能使用电话会议、视频会议等远程通讯方式解决，对于确需按现场会议形式举行的会议，在会议地点选取时应尽量考虑节省交通、场租等会议费用，尽可能使用本公司会议场地。

2、会议承办部门或业务线须在会议召开前编制会议预算，首先说明必须召开现场会议的原因，再详细说明会议内容、时间、地点、与会人员构成和人数，以及会场租金、用餐和住宿等各项有关支出的明细预算及询价情况，不选择本公司会议场地的，须单独说明原因，经公司分管董事总经理批准后，方可执行。如果需要超标准的，须事先经公司总经理批准。

3、会议开支标准：

会议住宿费标准不得超过差旅管理标准。公司级会议的伙食标准一般每人每天不超过150元；部门、业务线会议伙食标准每人每天不超过120元。

4、参加外部单位或监管部门会议，须凭会议通知，并按照会议通知标准报销。

五、其他费用报销规定

1、办公用品

公司办公用品原则上由综合管理部统一管理，即合理预算、统一购置、严格领用、统一报销，费用计入领用人所在部门或

业务线，具体执行办法按照综合管理部有关规定执行。

因业务急需各部门自行购买办公用品的，除本部门或业务

线行政负责人签批外，还须经综合管理部门有关负责人签批，

方可办理报销手续。

2、公司公共车辆使用费

公司公共车辆使用费由综合管理部门统一负责开支，包括：维修保养费、汽油费、车内必备的用品用具、保险费、停车费、过桥过路费等。

3、其他费用

以上未列出的费用项目，由相关部门按照规定的标准或按

批准的额度办理报销手续。

第三章职工福利费用管理规定

一、医疗费开支规定

1、职工医疗费

按照《中信证券公司补充医疗保险手册》的相关规定进行

报销。

2、职工子女医疗费

（1）年龄未满18周岁的职工子女发生的医疗费，只报销药费、手术费、输血费三项费用。

（2）出具独生子女证明的，报销金额在500元以内的，凭医院开具的收据按100%报销，超过部分按50%报销；报销时未出具独生子女证明的，凭医院开具的收据按50%报销。

以上医疗费必须在年度内报销完毕，跨年度医疗费用发票作废，不予报销。

二、丧葬费补助

职工父母及配偶的丧葬费，每人按1000元标准一次性发放补助。职工本人丧葬费补助标准为5000元，发给职工家属统筹使用。

第四章借款及审批

一、国内借款

1、公司原则上不提供任何形式的员工个人借款，如果因组织会议等原因需办理借款的，经公司分管董事总经理批准后，凭预算报告和借款单办理借款。

2、投行委员会当年新入职的VP及以下人员，因业务需要

长期外地出差的，每年可以在5000元额度内预借备用金，年底结束报销日前还清借款后，次年不再办理借款。借款人员应填写《借款单》，经业务线行政负责人及公司分管董事总经理批准后，办理借款手续。

二、出国借款

因公临时出国人员办理借款和报销，按以下办法执行：

1、公司原则上不办理任何形式的外币借款。如确有需要借款的，根据国外出差预算，填写《借款单》，经公司总经理批准后，到财务部门办理相关人民币借款。

2、公司出国人员在国外消费应尽量使用信用卡付费，同时应保留银行扣款单随同有关票据一同作为报销凭证。

3、报销时外币折算人民币，按银行兑换单上的汇率计算；不能提供兑换单据的，以借款日或报销日银行公布的外汇卖出价计算。

第五章费用报销审批流程

网上报销和网下报销的审批流程相同，部门行政负责人和公司分管董事总经理对各部门或业务线的审批负责，承担审批责任，经公司总经理和董事长批准，可以授权他人代行审批职责，但承担的责任不变。

1、凡预算内及符合公司规定标准的经常性费用支出，由部

门或业务线的行政负责人审批；预算内一次支出超过5万元的

费用支出以及预算内宣传费、咨询费、诉讼费等非经常性无固

定标准费用，须经部门行政负责人和公司分管董事总经理审批；超过公司制度规定的费用支出，须经公司总经理审批。

2、公司所有预算外的费用支出，部门或业务线审批流程结

束后，必须报公司预算制定与管理委员会批准，预算制定与管

理委员会批准后，方可办理报销和支出手续。

3、审批人不能审批本人的单据，部门或业务线行政负责人

在规定标准和预算范围以内的费用报销，由公司分管董事总经

理审批；公司分管董事总经理的费用由公司总经理审批；公司

总经理发生的费用由董事长审批；董事长发生的费用由公司总

经理审批；公司总经理和董事长同时外出时，由其授权的主持

工作的董事总经理审核批准。

4、投行委项目发生的费用实行项目管理办法的，由投行委

提供项目费用审批人名单及权限，项目相关费用按项目费用审

批流程执行。

5、公司各部门和业务线的派出机构，各项业务款项、借款

和费用报销款的支付统一按公司总部规定办理，审批流程按本

部门或业务线规定执行。

6、培训费用。

总体培训计划须经公司批准后，报财务部门备案，在总体

培训计划内的培训费支出，事先按人力资源部的规定，填列培训审批表，经批准后，再按照规定的审批流程报销相关费用。

7、工会经费

工会经费由公司工会提出年度预算，经公司批准后，报财务部门备案。预算内且在公司按规定计提的工会经费标准内，根据工会内部制定的费用审批规定办理审批后，超过规定部分由工会主席批准后，到财务部门办理报销手续。

8、分公司和营业部报销审批流程

（1）分公司在规定标准和预算范围以内的，员工的费用支出，经分公司总经理（或主持工作的副总经理）批准后，由分公司财务负责人审核并予以报销；分公司总经理（或主持工作的副总经理）的费用支出，须经纪业务发展与管理委员会主任或授权负责人批准后，由分公司财务负责人审核后予以报销。

（2）营业部在规定标准和预算范围以内的，员工的费用支出，经营业部总经理（或主持工作的副总经理）批准后，由营业部财务主管审核并予以报销；分公司下属营业部总经理（或主持工作的副总经理）的费用支出，须分公司总经理或授权负责人批准；公司经纪业务管理部直管营业部总经理（或主持工作的副总经理）的费用支出，须公司分管董事总经理或授权负责人批准后，由营业部财务主管审核并予以报销。

（3）分公司和营业部所有员工预算内咨询费、会议费，以及其他超预算或超公司规定标准的费用支出，须经纪业务发展

与管理委员会主任或授权负责人批准后，按规定报销。

9、交易所年费和设施使用费由清算部负责审核，经公司分

管董事总经理批准后支付；公司网络专线通讯费、软件年服务

费等由信息中心负责审核，经公司分管董事总经理批准后支付。

10、福利费由财务部门和人事部门按照公司有关规定标准

审核报销。

11、员工调入、调出、职级或岗位变化、培训及病休假，

相关报销标准的调整、变更和终止以人力资源部的书面通知为准。

第六章报销时间、单据提交等其他相关规定

（差旅费报销相关规定参见第一章）

一、报销时间规定

费用支出报销人或经办人应及时填写、提交报销单据，以

保证各级审批人及时审批，财务部门及时审核支付。具体提交

时间要求如下：

1、当月市内交通费在次月15日前一次提交，时间计算以

提交日为准。

2、其他费用如业务招待费、办公用品费等的报销在费用发

生起一周内提交，时间计算以发票日为准。

3、先付款后取得有效报销票据的，暂先挂经办人名下借款，

由经办人在两周内取得有效票据，并办理相关报销手续。

二、原始单据要求

1、票据真实且各项要素齐全（定额发票和一些机打发票除外）：发票上要有税务局监制的印章（事业单位有财政局的票据

专用章）和开具发票单位的发票专用章；发票上要注明日期

（必须是本年度的发票）和内容；客户名称填本公司全称（票

据内容与合同协议相符。

2、出国人员回国报销差旅以外费用时，所有费用必须凭有

效票据并填写国外费用报销清单，将各类报销凭证顺序编号后，用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并经审批负责人

审核签字后，到财务部门办理有关手续。

3、会议费发票报销时应附带会议预算报告及审批复印件、

会议费支出明细（须加盖与会议费发票出票单位相同的发票专

用章或财务专用章）。

三、单据填写与粘贴要求

1、通过网上报销的项目，报销人员必须按要求，详细填写；原始票据齐全、粘贴整齐，所附票据必须与当次业务的时间一致，内容相关；并注明姓名、单据编号、合计金额、出差审批

编号和送交财务部门的具体时间。

2、礼品费用实行网下报销，应填写费用报销单，并按项目

逐项填写，按审批权限，报相关领导审批。

3、网上报销时，宴请费在一个审批编号中分次填写，并在

证明中注明宴请时间、事由、主宾客宾人数。

4、所有单据要求用胶水粘贴，不允许使用订书器进行装订。

5、为使审批人能正确判断支出是否合理，正确行使职权，

网上报销未按规定填写齐全的，要求将原始单据交审批人书面

签字后，财务方予以报销。

四、单据流转

报销单据按规定流程审批后，由各部门专门人员送交财务

部门，并办理签收手续，未按规定粘贴或缺少审批签字的退回

处理。

五、支付方式

因公在办公所在地发生的费用，原则上应事先按审批流程审批，到财务部门领取支票，以支票方式结算，支票注有限额的，支出金额必须在限额以内；合同协议项下的支出一律采用支票或银行转账方式支付，事先未经财务部门许可，不得以大额现金方式个人垫支。

第二部分资本性支出财务管理规定

一、资本性支出分类

公司费用开支管理制度.doc

公司费用开支管理制度1 公司费用开支管理制度公司费用开支管理制度 1、所有费用的支出一律须上报董事长审批并经财务经理审核后，方可报销。 2、计划审批制度： 2.1支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；部门--部门经理--副总、总经理--董事长--审批--财务经理--审核--办理借款手续 2.2采购计划的审批：各部门根据工作需要提出采购计划，由部门经理首批，经行政人事经理审核，报副总经理、总经理批准后到财务部，财务经理审核后方可办理借款手续。凡购置固定资产的价值在五万元以上的，须报公司董事会批准后方可实施。[注：固定资产、低值易耗品、办公用品等的采购工作由行政人事部负责，工程材料物资等由工程部负责。] 工作流程如下：部门--提出--部门经理--首批--行政人事经理--审核--副总经理、总经理--审核--董事长--审批--财务经理--审核--办理借款手续 3、借款制度：借款人仅限于公司指定采购员及部门经理人员。

3.1采购借款：由采购人员根据已批准的计划书填写用款申请单(借支现金同时填写现金借支单)，交由行政人事经理审批，送财务经理审核后到出纳处借款。工作流程如下：采购员--填写用款申请及现金借支单并附已批的计划书--副总、总经理审核--董事长--审批--财务经理审核--出纳付款 3.2 一般性请款(差旅费、业务费)：由部门经理填写借支单，送副总、总经理审核及董事长审批，然后向财务部门办理请款手续，工作流程如下：采购员--填写报销单--证明人--验收--行政人事经理--首批--副总、总经理--审核--董事长审批--财务经理 4、报销制度： 4.1采购报销：由采购员填写报销单并附上原始单据，经验收后交行政人事部经理首批，后送副总、总经理审核，再送董事长审批后到财务部审核报销。工作流程如下：采购员--填写报销单--证明人--验收--行政人事经理 --首批--副总、总经理--审核--董事长审批--财务经理审核--出纳结算 4.2 其他费用报销由经办人填写报销单，并将原始凭证整齐粘贴附于报销单后并签上经办人的名字，经部门经理首批，送财务经理审核，由出纳统一交董事长审批后报销。工作流程如下：经办人填写报销单--部门经理首批--副总、总经理审批--财务经理审批--出纳收集--董事长审批－－报销 5、费用开支标准： 5.1 因公出差发生的交通费、住宿费及住勤补助费见附表。类别火车轮船飞机市内交通其它住宿住勤/天

资金支出审批管理制度

资金支出审批管理制度一.总则一、为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。二、本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司有关管理制度而制定。二.资金管理的部门公司的资金管理机构为财务部，财务部负责对与资金支付相关的内部控制进行监督，负责对公司资金的日常管理与核算，并办理公司与业务活动单位（个人）之间的资金结算、支付工作。三.资金支出的原则与依据一、资金支付的原则（一）以预算管理为基础的原则：依据经董事会审批的年度预算为基础，由公司财务部进行日常的资金预算控制与管理；（二）支付凭证符合财务要求的原则：各项支付业务都应根据实际情况，具备相应的发票、收据及其它真实有效的附件，不符合税法规定的发票及凭证不得作为支付凭据；各类支付凭证记载的内容均不得涂改；费用报销时必须按要求填制报销凭证。（三）优先保证重点项目资金的原则。二、资金支出的依据

（一）国家政策法规；（二）公司章程及相关内部管理制度；（三）经批准的预算文件；（四）与资金支出有关的合同和验收手续；（五）合法的外部单据（六）经审批的内部单据；（七）公司各岗位的职责文件。四.资金支出审签人的责任一、资金支出审签人的责任（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任；（二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任；（三）财务部根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。在审批过程中，财务部经理应按照年度预算有月度预算对资金的支出提出支付计划与意见。（四）董事长、总经理依据本制度的规定，对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负最终责任。（五）所有资金支出必须根据公司有关制度规定的核准程序后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。五.资金审批权限（在批准的年度预算范围内执行）一、经营费用及日常管理支出

证券投资者适当性管理制度如何完善

证券投资者适当性管理制度如何完善我国最新的适当性管理制度即《证券期货投资者适当性管理办法》（以下简称《办法》）于xx年７月１日正式生效，这一制度的颁布，进一步保障了证券投资者的合法权益，使权益有法可依，并且是我国投资者管理制度的重要里程碑。 (一)投资者适当性管理制度的核心主线：该《办法》颁布的主要出发点是为了保护证券投资者的合法权益，规范证券市场的管理制度，形成良好的制度环境才能更有效地保护投资者的合法权益。《办法》是对相关证券法的完善，这使得证券投资者的合法权益得到双重保障，进一步保障了投资者的合法权益。另外从根源上规避投资风险，将风险系数降到最低，这就要求相关理财公司以及金融机构要根据投资者的意向和风险承受能力选择合适的投资产品。从外部环境来说，还需要证监会和证券行业自律组织对证券行业进行有效监督，完善相关 __机制，不仅可以促进证券市场有序发展，最关键的是给投资者权益提供保障，以免造成不必要的损失。重心：保护普通投资者的合法权益。第一，该《办法》中明确规定了普通投资者和专业投资者的主要区别，和二者互为转换的条件，普通投资者的资金比较薄弱，风险承受能力比较差，收益和诚信度比较低，与此相反，专业投资者在各项方面比普通投资者较好，普通投资者要想转为专业投资者，不仅只是具备好专业投资者的主要条

件，而且要在经营机构审核的基础上才能进行转化。该制度具备比较系统完善的相关投资者投资条件规定，规范了证券市场的投资的制度，确保了投资者的合法权益不受侵害，使投资收益最大化。该项对于普通投资者和专业投资者的合法权益进行区别对待，不同于《证券法》中一体保护模式。第二，依据投资者自身的投资能力，金融机构和理财公司会为投资者提供不同的服务和投资产品。经营机构具有不同级别的投资产品，他们会根据投资者的需要提供适当的产品。由于成本和收益等的不同，经营机构有义务向投资者介绍每个产品的不同。《办法》第十五条指出：经营机构需要在了解市场产品的基础上，根据产品的流动性、募集对象以及募集范围，对其风险进行评估，划分不同的风险等级。此项机制并不只是为了让经营机构进行简单的评估，而是通过评估数据更好地分析证券市场，及时对产品风险等进行了解，使经营者提供给投资者不同级别的产品信息更加可靠。第三，经营机构要详细了解投资者自身信誉程度、风险承受能力、资金状况等重要信息，依据这些信息，经营机构推出合理的产品。经营机构要提高自身的服务质量，做到对投资者负责，这就要求经营机构推销适合投资者的产品，根据投资者预期投资收益和风险承受能力，为投资者提供收益最大化的产品。经营机构有时为了取得短期的经济效益，或者为了获得产品的市场占有率，容易忽视投资者的利益，推销不适合的产品，使投资者的预期收益得不到保障。该项制度要求经营管理者必须尽自己义务推销适合产品，如果没有相关的法律法规规范经营管理者的行为，容易出现证券市场秩序不稳定，投资者的资金安全得不到保

【财务制度】部门五项费用支出管理办法

部门五项费用支出管理办法 (征求意见稿) 第一章总则第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。第二章业务招待费第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上

呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。第三章办公费第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。第十三条办公用品领用审批程序：一般用品：领用人填写《办公用品领用申请表》→部门负责人批准→行政部门审核→文具仓领用电脑消耗材料：领用人填写《电脑消耗材料领用及配件维修申请表》→部门负责人批准→行政总监批准→财务审核→文具仓领用第十四条严禁公司内部各单位自行采购有关办公用品，否则，由此发生的费用，将不予报销。第十五条香港公司等异地分支机构的办公费用，按内部目标考核方案下达指标，自行制定制度进行限额控制。未经审批擅自采购办公用品而发生的

公司费用管理制度

[中国]有限公司费用管理制度第一条目的。为加强公司费用管理、控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。第二条管理方法。公司费用管理通过预算管理、额度管理和行政管理三种方法。除公司特别规定的项目外，严禁先列支，后报销。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，在报销时扣除该费用金额。 ?管理方法①：采用预算管理和额度管理相结合的费用项目有：业务单位的交际费、运输费、所有部门的手机费、办公费。 ?管理方法②：采用预算管理和行政管理相结合的费用项目有：总部职能部门的交际费、所有部门的差旅费、广告费、其他相对变动费用。 ?管理方法③：除此之外的相对固定费用采用预算管理。 ?对“广告费”项目公司单独制定管理制度。

1.预算管理 1.1 定义预算管理是指:各职能部门、业务单位事先向财务部提出下期本部门所有费用的计划（金额≥1,000元的大额财产购置、修理、装璜，需另单独预算申请），财务部统一报预算委员会或会同相关部门讨论、审核，经总经理批准后，确定单位下期费用预算金额。实际费用报销时，财务部门根据费用预算，准予报销或另行处理。 1.2 具体实施 1.2.1 目前公司对所有费用按月预算，之后，将逐步向季度预算、年度预算目标迈进。 1.2.2 每月25日前，各职能部门、各业务单位向财务部提交下月的《费用预算表》，审批核准后的预算在月底前发回各单位。 1.2.3 各职能部门、各业务单位未能在规定时间内提交《费用预算表》，则该部门的费用报支顺延一个月。 1.2.4 总部由财务部建立统一格式的《费用报销手册》，对报支的费用逐笔登记，并在内部局域网络上共享，供各部门查询本部门费用使用情况。 1.2.5 总部之外由业务单位会计自行建立《费用报销手

万科集团资金收支计划管理制度

万科集团资金收支计划管理制度（MHKG-CW-ZD-001）

1 目的：为了增强集团资金管理的规性、计划性和有序性，提高资金使用效率和风险管理能力，特制订本制度。 2适用围：本制度适用于万科控股集团及下属各子公司。 3 定义： 3.1资金收支计划管理：是指集团对现有资金及未来一年（年度计划）或未来一个月（月度资金收支计划）的资金流入、流出等资金全过程的计划管理。 3.2资金收支计划：是集团以计划表格形式下发的执行文件，是各子公司年度承包经营责任制合同的组成部分，计划实际执行情况也是集团考核各级领导的一项指标。 4 职责： 4.1集团财经部： 4.1.1 作为集团资金收支计划管理的归口管理部门，通过资金收支计划对子公司进行资金管理。 4.1.2培训和指导各下属子公司正确编制资金收支计划，督促、检查各下属子公司资金收支计划编制的进度。 4.1.3 负责审批后资金收支计划的下发及经审批资金的调度。 4.1.4分析子公司资金收支计划执行的差异情况，督导子公司切实执行资金收支计划。 4.1.5 根据各子公司资金收支计划执行报告，编报集团资金收支计划执行情况分析报告，并提交集团高层领导。 4.2 子公司财经部： 4.2.1负责子公司资金收支计划管理、资金支付各项工作。 4.2.2 组织子公司资金收支计划的编报工作，督促各相关部门资金收支计划编制进度。 4.2.3 汇总编制子公司总资金收支计划并提交集团财经部。 4.2.4 监督子公司资金收支计划方案的执行情况，定期向集团财经部提交财务资金收支计划执行情况和差异分析报告。 5 程序及容 5.1资金收支计划的编制原则： 5.1.1量入为出，整体平衡原则；需要兼顾集团整体及子公司的现金流，保证集团整体现金流入、流出的合理统一。 5.1.2精益求精：以项目目标成本为基础，以实际收支、相关合同为依据，编制年度及月度资金收支计划，确保资金收支计划的准确、严谨。 5.1.3实事：不得虚报、瞒报各项资金收支计划容及需求，不得拆分单笔资金支出，不得将当月超出收支挪到下个月资金收支计划，当月发票必须当月做

基金公司合格投资者及销售适当性管理制度(模板)

上海XX投资管理有限公司合格投资者与销售适当性管理制度第一章总则第一条为了规公司上海XX投资管理有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）销售行为，确保基金和相关产品销售的适用性，履行合格投资者识别义务，充分提示投资风险。根据《中华人民国证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人部控制指引》等法律法规、规性法律文件及相关监管要求制定本制度。第二条销售适用性是指销售机构在销售基金和相关产品的过程中，注重根据投资者的风险承受能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品卖给合适的投资者。第三条公司在实施销售适用性的过程中应当遵循以下指导原则：（一）投资者利益优先原则。当公司利益与投资者的利益发生冲突时，应当优先保障投资者的合法利益。（二）全面性原则。公司应当将销售适用性作为部控制的组成部分，将销售适用性贯穿于基金和相关产品销售的各个业务环节，对基金产品（或相关产品，下同）和投资者都要了解并做出评价。（三）客观性原则。公司产品市场部对基金产品和投资者的调查和评价，应当尽力做到客观准确，并作为基金销售人员向投资者推介合适基金产品的重要依据。

（四）及时性原则。产品的风险评价和投资者的风险承受能力评价应当根据实际情况及时更新。第二章合格投资者识别第四条公司应当向合格投资者募集资金，单只私募基金的投资者人数累计不得超过《证券投资基金法》、《公司法》、《合伙企业法》等法律规定的特定数量。第五条公司单一产品的投资者数量不得超过200人。以合伙企业、契约等非法人形式，通过汇集多数投资者的资金直接或者间接投资于私募基金的，应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者，并合并计算。第六条投资者转让本公司管理的基金份额的，受让人应当为合格投资者且基金份额受让后投资者人数应当符合前款规定。第七条公司仅对合格投资者进行销售，合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只私募基金的金额不低于100万元且符合下列相关标准的单位和个人： (一）净资产不低于1000万元的单位； (二）金融资产不低于300万元或者最近三年个人年均收入不低于50万的个人。前款所称金融资产包括银行存款、股票、债券、基金份额、资产管理计划、银行理财产品、信托计划、保险产品、期货权益等。根据相关规定，下列投资者视为合格投资者： (一）社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金；

财务支出管理办法

财务支出管理办法（暂行）第一条为规范分公司财务管理工作,防范财务风险,合理配置财务资源,根据国家有关会计及财务管理制度和规定,制订本财务支出管理办法。第二条财务支出包括资本性支出及费用支出。资本性支出包括固定资产购置、低值易耗品购置、无形资产购置。费用支出包括常规项目费用支出、非常规项目费用支出。第三条公司实行全面预算管理，各部门应在预算额度内统筹安排本部门的经费开支，不得超支，各部门应指定专门的预算管理人员全面负责协调本部门预算的编制及执行。第四条公司所有财务支出（除人力支出、房租物业费、水电费、职场办公电话费、车船使用税、手续费外)必须经过签报程序。签报程序分为签批程序和报销程序，签批程序是指项目发生前在KOA系统中的申请（审批流程结点按“第五条审批权限”执行）；报销程序是指事后至财务部的报账程序（报销审批流程与KOA签报审批流程一致）。第五条审批权限（一）签批程序(审批流程结点) 1 、费用预算类签批程序部门预算管理员→部门负责人→会签部门（如果有）→财务部预算管理员→财务部负责人→分管副总→公司总经理

2、资产类签批程序部门预算管理员→部门负责人→办公室资产管理员→办公室负责人→财务部预算管理员→财务部负责人→分管副总→总经理 3、对于工资、佣金、社保、房租、税金、根据保费计提的手续费等标准确定的支出，由总经理直接签批。（二）授权管理 1、公司实行费用审批的授权委托制度，具有签批权限的签批人出差或休假，为保证各项工作的正常运转，签批人可将其签批权限予以授权。 2、授权人对应的被授权人见下表：向下授权不能超过两个层级，即当被授权人在接受上级授权期间，其本人因出差、休假等也需要对下授权时，不能将上级授权事项再次向下授权。例如:公司总经理A授权给分管营销总经理B，在授权期间，B 因出差需要授权给营销管理部经理C，则B 不能将A

公司五项费用支出管理办法

【最新资料，WORD文档，可编辑】第一章总则第一条为进一步降低非生产性成本，明确公司各经营职能部门业务招待费、差旅费、办公费、电话费、汽车使用费（以下简称：部门五项费用）支出标准及监控管理，保证五项费用的开支能严格控制在公司预算范围内，提高公司整体竞争能力，特制订本实施细则。第二条本办法适用于各职能部门及关联子分公司，各经营单位可依据实际情况制定相应的费用标准及管理细则，报财务部备案，经营单位费用标准原则上不得高于本办法所规定的标准。第二章业务招待费第三条业务招待费是指公司内经理级以上干部及驻外主管级以上职员和营销系统内有关人员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。主要指餐费、礼品费、礼金等。第四条公司对营销中心及各职能部门的业务招待费实行总额控制，由营销中心及各职能部门在预算内集中管理，自行控制，但原则上不允许分解指标（驻外分支机构除外）。业务招待费标准参见附表一。

第五条在公司指定签单招待餐馆就餐的，经有签单权的负责人同意后，事先报餐，就餐完毕由授权负责人签字确认。财务人员对转来的无签单权限的人员签署的就餐结算单据不予承认。第六条在公司以外消费的，各职能部门应采用事先申报制度。事先由相关单位填写《业务招待费用申请表》（见附表二），交相应部门主管审核，200元以下由主管总监审批，200-2000元由主管副总经理审批，超过2000元以上呈总经理审批。除特殊情况或总经理批准外，对采用先开支后申报的单据，财务有权拒绝报销。第七条凡是因工作需要对外赠送礼品（包括公司产品）、礼金的，由相关部门提出申请，由总经理或其授权人审批后，方可执行。第三章办公费第八条办公费是指公司内各单位办公文具、办公家具、办公通讯器材、电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。第九条公司办公费用涉及物品由行政中心（电脑及耗材由系统管理员）在预算额度内统一购买、管理，办公用品购置实行定点采购管理。第十条行政中心设专人对办公用品进行管理。第十一条办公用品采购审批程序：各职能部门部门填写《办公用品购置申请表》（见附表三）报行政中心审核，并经行政总监审批（2000元以下）或总经理审批（2000元以上）后到定点单位采购。第十二条公司行政中心应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转入各职能部门。

投资者适当性管理制度办法

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股权投资基金有限公司投资者适当性管理办法第一章总则第一条目的和依据为落实股权投资基金有限公司（以下简称“本机构”）投资者适当性管理，维护投资者合法权益，根据《证券投资基金法》、《证券期货投资者适当性管理办法》（以下简称《办法》）、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金募集行为管理办法》、《基金募集机构投资者适当性管理实施指引（试行）》（以下简称《指引》）及相关法律法规、监管规定、自律规则，制定本办法。第二条适用范围本机构向投资者销售私募投资基金产品，或者为投资者提供相关服务的（以下统称“产品”或者“服务”），应遵守法律法规、监管规定、自律规则及本办法的规定。第三条基本要求本机构及其从业人员在销售产品或者提供服务过程中，应当按照本办法的规定，勤勉尽责，审慎履职，全面了解投资者情况，深入调查分析产品或者服务信息，科学有效评估，充分揭示风险，基于投资者的不同风险承受能力以及产品或者服务的不同风险等级，提出明确的适当性匹配意见，将适当的产品或者服务销售或者提供给适合的投资者，并对违法违规行为承担法律责任。第二章组织架构与职责第四条投资者适当性管理工作委员会本机构成立投资者适当性管理工作委员会（以下简称“工作委员会”），负责投资者适当性管理工作。工作委员会由总经理任组长，风控部负责人任副组长，投资研究部负责人任组员。第五条产品与服务适当性风险评估工作工作委员会负责制定本机构产品或者服务风险分级的标准、方法和流程，对具体产品或者服务进行风险评估与风险评级，制定本机构的产品和服务风险等级名录，并适时根据监管要求和具体产品或服务的变化调整产品和服务的分级。工作委员会可以外聘法律、财务专家。第六条业务部门职责投资研究部是落实投资者适当性管理工作的首要部门。其负责的工作内容包括但不限于了解投资者各项信息并收集相关证明材料、进行投资者分类、分级，根据投资者的风险承受能力对每名投资者提出匹配意见，对本机构从业人员的销售行为进行控制和监督等。第七条风控部风控部根据法律法规、监管规定和自律规则制定本机构适当性内部管理制度，进行相关培训，督促相关部门落实投资者适当性管理工作，组织开展本机构的适当性自 3

费用支出管理制度范本

某企业费用支出管理制度 2009-11-10 16:17【大中小】【打印】【我要纠错】第一章总则第一条为完善财务管理，严格执行财务制度，充分发挥财务部门的监督控制作用，依据“公司的规范化管理实施大纲”（略），特制定以下标准及程序。第二章借款审批及标准第二条出差人员借款，应先到财务部领取“借款凭证”（略），填写好该凭证后，先经部门经理同意，再由各级主管领导批准，最后由财务经理审核后，方予借支。前次借支在出差返回时间超过三天无故而未报销者，不得再借款。第三条外单位、个人因私借款，在填写“借款凭证”后，一律由财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡借用公款的员工，在原借款未还清前，不得再借。第四条试用人员如果借支差旅费或临时借款，必须由正式员工出具担保书或签认担保，方能办理。若借款人未能偿还借款，担保人应负连带责任。第五条各项借款金额在3000元以内的按上述程序办理，超过3000元的须报请财务总监审批。

第六条借款出差人员回公司后，应在三天内按规定到财务部报账，报账后结清借款。如三天内不办理报销手续的欠款部分，财务部有权在其当月工资中扣回。第三章出差开支标准及报销审批第七条住宿公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，业务主管每天不能超过60元、业务员每天不能超过45元。高层领导如果因工作需要住宿费超过每天80元标准的经财务总监批准后，可给予报销。第八条出差补助。按出差起止时间每天补助30元。第九条市内短途交通费费用控制在人均每天30元以内，凭票据报销。第十条其他杂费。如存包裹费、电话费和其他杂项费用控制在平均每人每天10元内，费用凭单据报销。第十一条车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准后，给予报销。第十二条出差人员应事先整理好报销单据，由主管会计对单据进行全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认并报有关各级主管领导批准，经财务经理审核后，方能报销。

公司营销费用管理制度.doc

XXX公司营销费用管理制度4 XXXXXX公司市场营销部营销费用管理制度第一章目的第一条、为加强市场营销部费用管理，科学合理地安排费用支出，增收节支，特对市场营销部营销费用开支审批流程进行规范。第二章适用范围第二条、本制度为市场营销部内部管理文件，仅对部门内审批权限、程序等各方面做出了具体管理规定。市场营销费用是指在项目业务过程中所发生的必要的展览费、广告宣传费、外部劳务费、会务费、租赁费等各项费用。第三章营销费用管理制度第三条、销售人员一次性开支在1000元以上者，必须先报公司负责人同意方可开支，否则公司有权对该费用不予报销。第四条、费用必须严格执行以上审批流程，凡没有经过上级审批流程或越级审批的开支，一律不予报销。第五条、费用开支要求有计划性，出差前必须制定详细费用开支计划，并对各项费用进行预估，每笔支出（销售人员费用开支计划详细到单笔支出1000元以上的）在出差计划中填写具体可查的项目推进说明，以及费用开支的理由和目的。报销时，需核实费用推进说明中的客户关系描述，是否切实起到推进作用。对于没有借支所产生的费用，在一个阶段时间内，以月为单位，各销售人员

和必须把费用计划提交给公司领导审核。否则无明确费用开支计划的，在事后报帐时，对于无明确用途和效果的，公司可以拒绝报销，费用由个人承担。针对特殊的项目和事件，如无法预测的，可以在发生前先和相关领导电话或者口头协商，事后再补齐有关的手续。第六条、票据报销规定： 1、汽车交通票据应为电脑票。 2、宴请费用票据需注明宴请客户名单（包含客户的用户名单）、宴请目的，宴请需提前请示。 3、节日贺礼应注明贺礼名称、金额、受礼人，需事前申报。 4、报销票据必须真实，有弄虚作假的票据，首次处罚虚假票据金额的10倍，第二次当月费用及工资全部取消。票据不按规定填报的不予报销产生的费用，当天不汇报或汇报费用金额与实际报销票据金额不相符的，该费用不予报销。第四章销售费用管理办法第七条、预算管理公司所有销售费用统一纳入预算管理。通过预算编制、预算审核、预算执行、预算分析、预算调整及预算考核等整个流程来实现营销资源的合理分配，保障公司战略目标的实现。第八条、分期管理公司销售费用预算按周期分为年度销售费用预算、季度销售费用预算和月度销售费用预算；

投资者适当性管理办法

财务管理收支两条线管理制度

财务管理制度 1. 严格执行财务法律法规和财务会计准则，落实财务人员岗位责任制度。 2. 严格执行会计内控制度和各项财会制度。按要求编制年度财务预算和财务决算。做好财务分析和会计核算、成本核算、物资核算。 3. 根据国家统一的医疗服务价格和药品价格合理收费，保证应收尽收。 4. 规范支出范围、支出标准，减少浪费，降低成本，提高资金的使用效率。 5. 严格现金管理。收费处、住院处等必须每日结账交款，所有业务收入的现金，一律于当日送交银行。 6. 严格执行支票领取、使用相关规定及程序。遗失支票，应立即报告。 7. 财会账目做到日清月结。记载清晰，数字准确，及时清理债权、债务。妥善保管各种账册、凭证、报表等。 8. 加强各级财政及有关部门下拨资金的管理，做到专款专用，不得擅自挪用或变更使用性质。收支两条线管理制度 1. 实行收支两条线的社区卫生服务机构为独立法人机构，财务独立核算。中心和站实行一体化管理。

2. 医疗收入、药品收入及其他收入等全部收入足额上缴区（县）财政专户。 3. 全部支出纳入财政预算管理，包括经常性支出（在职人员、离退休人员工资及所缴纳的各项社会保险）和专项支出（设备购置、房屋修缮、房租、公共卫生工作、信息化建设、人才培养等专项经费）。 4.药品每月盘点结算，按时上报区（县）财政，与中标企业统一结算药品费用。 5.经财政部门批准，在银行开立一个一般帐户，用于社区卫生服务的资金收缴，此帐户不能发生支出业务；开立一个基本帐户用于社区卫生服务中心的核算。 6. 实行收支两条线后不再进行结余分配，不再继续保留事业基金和提取专用基金（包括修购基金、福利基金等）。

公司成本费用管理制度

成本费用管理制度第一章总则第一条为加强对XX有限公司（以下简称“公司”）成本费用的控制和管理, 提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律法规的规定，结合企业生产经营实际和建立现代企业制度的需要，制定本制度。第二条本制度适用于公司所属各部门。第三条企业的成本和费用管理工作是企业生产经营管理的核心，将贯穿于生产经营活动的全过程。其基本任务是：通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，反映企业生产经营成果，挖掘降低成本潜力，努力降低产品成本，提高产品市场竞争力。第二章基础管理工作第四条在企业管理层的领导下组织各职能部门，认真做好成本和费用管理的基础工作。其主要内容是：定额管理、原始记录、计量验收。第一部分定额管理第五条对各种原材料、工具、燃料动力的消耗，以及劳动工时、设备利用、物资储备、定额流动资金占用、费用开支等，都将制订先进、合理的定额，并定期进行检查、分析、考核和修订。第六条各项定额的制订，是一项复杂细致的工作，需要在统一领导下，由各职能部门密切配合进行，同时兼顾企业目前的生产能力和管理现状，使定额既先进又可行地进行补充和修订。第二部分原始记录第七条根据生产经营管理的实际情况，建立、健全下列各项原始记录：

（一）材料物资方面的原始记录，主要是反映材料的收、发、领、退等物流过程的各项原始记录。主要包括：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工材料单、委托加工入库单、材料物资盘点报告等，并作好工具借还登记簿和材料明细帐的记帐工作。（二）劳动工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时利用、停工情况、有关津贴等项记录。（三）设计及工艺改动方面的原始记录，主要是反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等项的原始记录，如产品设计修改通知单、工艺路线变动通知单，定额变动通知单等。（四）生产方面的原始记录，主要是反映产品从材料投入至验收入库过程的各项原始记录。主要包括：备料转送完工报告单、生产任务单、临时生产任务单、材料领料单、废品通知单、产成品入库单等，并作好产品投入产出数量管理和工时统计工作。（五）设备使用方面的原始记录，主要反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废的情况的各项原始记录。主要包括：固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固定资产验收单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐的登记工作。（六）动力消耗方面的原始记录，主要是反映各计量仪表所显示的水、电、汽、风的实际耗用量，并作好能源消耗统计报表。各职能管理部门应指定专职（或兼职）人员对各种原始记录进行管理，严格按照统一规定各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求进行工作，保证原始记录管理的规范化和标准化。第三部分计量验收第八条建立健全各项财产、物资的计量验收制度，并保持计量工具的准确性，对材料、工具、在产品、半成品、产成品等的收发和转移，必须进行计量、点数和

1-资金支付管理制度

资金支付管理制度【目录】第1章总则第2章资金支付的分类、流程及审批权限第9条资金支付的审批流程。第10条资金支付的审批权限第3章各种款项支付规定第11条财务业务款项支付基本原则第12条借款规定第13条部门五项费用报销规定: 第14条采购付款第15条固定资产及在建工程付款第16条辅助物资采购付款第17条其他第18条审批事项说明：第4章资金支付审签人的责任规定【正文】第1章总则第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。第2条本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。

第3条本制度主要用于规范xxx公司及其分子公司资金支付业务；第4条本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。第5条支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。第6条资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。第7条出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签字完毕后，才可付款。第2章资金支付的分类、流程及审批权限第8条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。经营性支出包括：（一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租赁费及其他杂费等；（二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、低值易耗品、其他；（三）日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等；（四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；（五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；（六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。非经营性支出包括：（一）购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建

合格投资者与销售适当性管理制度.doc

精品资料 XX资产管理有限公司合格投资者与销售适当性管理制度本制度由北京大成（上海）律师事务所邓炜律师团队协助起草，如您对完善本制度有任何建议或意见，欢迎发送邮件至 wei.deng@https://www.360docs.net/doc/236445093.html,

XX资产管理有限公司合格投资者与销售适当性管理制度第一章总则第一条为了规范公司 XX 资产管理公司（以下简称“公司”或“本公司”）销售行为，确保基金和相关产品销售的适用性，履行合格投资者识别义务，充分提示投资风险。根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人内部控制指引》等法律法规、规范性法律文件及相关监管要求制定本制度。第二条销售适用性是指销售机构在销售基金和相关产品的过程中，注重根据投资者的风险承受能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品卖给合适的投资者。第三条公司在实施销售适用性的过程中应当遵循以下指导原则：（一）投资者利益优先原则。当公司利益与投资者的利益发生冲突时，应当优先保障投资者的合法利益。（二）全面性原则。公司应当将销售适用性作为内部控制的组成部分，将销售适用性贯穿于基金和相关产品销售的各个业务环节，对基金产品（或相关产品，下同）和投资者都要了解并做出评价。

（三）客观性原则。公司XX 部门对基金产品和投资者的调查和评价，应当尽力做到客观准确，并作为基金销售人员向投资者推介合适基金产品的重要依据。（四）及时性原则。产品的风险评价和投资者的风险承受能力评价应当根据实际情况及时更新。第二章合格投资者识别第四条公司应当向合格投资者募集资金，单只私募基金的投资者人数累计不得超过《证券投资基金法》、《公司法》、《合伙企业法》等法律规定的特定数量。第五条公司单一产品的投资者数量不得超过 200 人。以合伙企业、契约等非法人形式，通过汇集多数投资者的资金直接或者间接投资于私募基金的，应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者，并合并计算。第六条投资者转让本公司管理的基金份额的，受让人应当为合格投资者且基金份额受让后投资者人数应当符合前款规定。第七条公司仅对合格投资者进行销售，合格投资者是指具备相应风险识别能力和风险承担能力，投资于单只私募基金的金额不低于 100 万元且符合下列相关标准的单位和个人： (一）净资产不低于 1000 万元的单位； (二）金融资产不低于300 万元或者最近三年个人年均收入不低于 50 万的个人。前款所称金融资产包括银行存款、股票、债券、基

财务收支管理制度

财务收支管理制度为了准确核算公司的成本费用支出，加强公司的内部管理，规范公司的财务收支行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。一、借款管理规定（一）出差借款：出差人员按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。（二）其他临时借款，如业务经费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外，其他借款原则上不允许跨月借支。（三）各项借款金额超过5000元的，应提前一天通知财务部备款。（四）前款不清，后款不借。借款未还者或者未及时报账，在借款金额范围内从次月的工资中扣回。（五）借款人必须按规定填写《借款申请单》，注明借款事由，借款金额，金额大小写必须完全一致，不得涂改。（六）审批流程:部门经理审核签字→总经理审批→主管会计审核签字（七）只有审批手续齐全，出纳才予以办理款项支付，否则不能办理。二、日常费用报销制度及流程（一）报销人必须取得相应的合法票据。

（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据，严格按照单据要求项目认真填写，注明附件张数，金额大小写须完全一致，摘要填写详细。（三）费用报销流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→部门经理审核签字→主管会计认真审核票据的真实性及合法性→总经理审批→到出纳处报销。（四）差旅费报销：出差人员应在回公司后5个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，审批流程同其他费用报销流程。三、办公用品报销制度及流程（一）为了合理控制费用支出，此类费用由公司行政部统一管理，集中购置，并指定专人负责。（二）行政部每月根据各部门需求统计情况及办公用品库存情况编制购置预算，向公司总经理申请。（三）办公室报销购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明（部门经理验收确认签字），对于耐用办公用品必须由领用人签字。（四）办公室对于消耗性的办公用品建立领用登记手续，对耐用品（例如电话、计算器、打印机）遵循公司固定资产管理制度规定，建立实物台帐，统一编号，确定实物的存放地点，以便保证实物的完整性。四、货款的支付

公司部门五项费用支出管理制度

第三条而发生的费用，不予报销。第四章电话费第四条电话费是指公司内各单位和相关人员安装、使用电话所支出的费用（包括：移动电话费用补贴）。第五条公司管理干部、营销人员及特殊岗位人员移动电话费标准实行定额定人管理，补贴标准参照公司有关文件执行。第六条公司内总机、各单位所属直拨电话、传真机电话费用由行政中心进行管理。将每月通话时间超过15分钟以上电话分解到各相关部门，查明原因，与业务无关的电话，从当事人当月工资中按1.5倍话费标准扣减处罚。第七条营销系统（包括内、出销、及香港公司等外派营销人员）电话费施行限额控制。具体标准由各部门另行制定，报批后报财务部备案。第八条公司本部派出的国内临时出差人员发生的临时电话、传真、邮寄等费用计入差旅费用。第五章差旅费第九条差旅费是指因公外出发生的各种交通费、住宿费、伙食费补助等。因公出差按出差地点分为：国内临时出差、国内长期出差、境外出差。第十条员工国内临时出差所发生差旅费按国内差旅费开支标准（见附表四）。一、长途交通费总监级以下人员未经主管副总经理或总经理批准，擅自乘坐飞机的费用，按飞机费用总额的60%报销。二、原则上不允许乘坐软卧、客轮豪华仓，夜间行走超过8

个小时方可乘坐硬卧。特殊情况下，经主管副总经理书面批准请，凭票据报销80%，否则凭票据只能报销50%费用。三、员工多人一起出差要安排二人间或三人间住宿，住宿费按原标准的70%执行。四、出差期间内报经授权主管批准业务招待费开支或市内的士费支出报销人员，该费用发生差旅区域内相应的所有伙食补贴或市内交通补贴，一概不予以报销。五、公司委派的各种会议的费用开支，凭会议通知上注明的相关费用报销；已包食宿的，相关住宿费、伙食补贴不予以报销。六、公司派出接受培训人员的费用和补贴标准依据举办单位通知和培训合约确定。七、公司因外延发展需要派驻外地长期工作的人员的差旅费及补贴标准由公司另行规定，不适用本办法。第十一条国内临时出差实行事先申报制度。经理（含）以下人员当日未往返地区出差实行事前申请制度，依据差旅费标准和预计出差时间填报《出差（长途）申请表》（见附表五），原则上省内出差审批人为出差人员的直接上级，省外出差审批人为主管副总经理，国外出差审批人为总经理。且审批人对差旅费申请标准按以下授权金额范围执行，1000元以下报主管总监审批，1000-5000元报主管副总经理审批，超过5000元以上报总经理审批。因特殊原因未能事前申请的，应于回公司后一周内补办申请审批手续。没有经过批准的《出差（长途）申请表》，财务部不予借款和报销。驻外商务经理出差审批程序由营销单位制订，报批后报公司财务部备案。第十二条国内长期出差实行过程控制，各职能单位可在公司规定