审计程序表(doc 175个)9
审计程序表(报表大全)
6． 必要时，对非货币性交易所涉及的重要资产应 发函询证。
7． 检查有关非货币性交易的披露是否恰当。
执行情况说明
索引号
8．
9．
10．
11．
12．Βιβλιοθήκη ******有限公司非货币性交易审计程序表
索引号：E6 页次：
单位名称： 截止日：
一. 审计目标
查验人员： 复核人员：
日期： 日期：
1.确定非货币性交易事项是否存在；2.确定非货币性交易是否合法；3.确定非货币 性交易的会计处理是否正确；4.确定非货币性交易的披露是否恰当。
二. 审计程序
审计重点
审计程序
1． 取得并审阅股东大会、董事会和管理当局会议 记录等，查明被审计单位在报告期内是否发生 非货币性交易事项。
2． 取得与非货币性交易相关的协议、合同，审核 交易的合法性。
3． 通过查阅非货币性相关的协议、合同等，识别 非货币性交易的种类及其具体内容。
4． 检查不同的非货币性交易类型下，换入资产的 入账价值和相关的会计处理是否正确。
审计底稿程序表大全
、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
页次:索引号：检查人：日期:复核人：日期:被审计单位名称：会计报表截止日期:编制人：日期:标识说明："--适用X --不适用审计工作底稿应收账款审计程序表、审计目标1、确定应收账款是否存在；2、确定应收账款是否归被审计单位所有；3、确定应收账款的增减变动的记录是否完整；4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否完整;5、确定应收账款年末余额是否正确；6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明："--适用--不适用审计工作底稿其他应收款审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定其他应收款是否存在；2、确定其他应收款是否归被审计单位所有；3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4、确定其他应收款是否可收回；5、确定其他应收款年末余额是否正确；6、确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当;标识说明："--适用--不适用审计工作底稿页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:预付账款审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定预付账款是否存在；2、确定预付账款是否归被审计单位所有；3、确定预付账款的增减变动的记录是否完整；4、确定预付账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当;5、确定预付账款年末余额是否正确；6、确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明："--适用--不适用审计工作底稿页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:存货审计程序表页次:索引号：被审计单位名称: 编制人: 检查人: 复核人:、审计目标1、确定存货是否存在；2、确定存货是否归被审计单位所有；3、确定存货增减变动的记录是否完整；4、确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理;5、确定存货的计价方法是否恰当；6、确定存货年末余额是否正确；7、确定存货在会计报表上的披露是否恰当。
审计程序表(doc175个)
表4-14
(审计机关名称〉
拨出国外借款和拨出配套资金审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1.取得或编制拨出国外借款和拨出配套资金明细表，检査：
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致.
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致.
(5)对拨出的配套资金，应对照项目评估报告等立项文件，检査 拨款的资金是否足额、及时.
4.检査拨出国外借款和拨出配套资金是否在财务报农及财务报表 说明中进行了恰当的分类和充分的揭示(如果财务报表是汇总报表， 则不应有此项目).
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期:
(1)记账凭证所附的银行支付凭证、债务分割笊、物资调拨单等 是否齐全，内容是否一致，计算是否正确。
(2)当年増加的数额是否真实、准确，并与“银行存款”等对应 科目的记录一致。
(3)当年减少的数额是否真实、准确，并与“银行存款”、“国内 借款”等对应科目的记录一致。
(4)对拨出的国外借款，应对照相关的协定、合同和所属项目单 位提款申请，检査是否合规和一致。
(3)记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审査对 这些差异进行调査分析。
2.取得项目单位编制的汇总报表，确认是否在汇总时将该项目数 额与下级项目单位的对应科目“国外借款”和“项目拨款”相互抵销
(参见汇总财务报表审计程序).
3.取得拨出国外借款、拨出国内配套资金明细账，并抽取一定项 目的记账凭证和所附原始凭证，检査：
审计程序表(doc 175个)225
审计程序表(doc 175个)225
索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
被审计企业名称: 页次：2
审计程序执行情况
说明
工作底稿
索引号
索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
被审计企业名称: 页次：3
审计程序执行情况
说明
工作底稿
索引号
⑹审查备用金
①审阅备用金明细账，将其与有关记账凭证及原始凭证进行核对，并检查备用金的设立是否合理。
②抽取部分备用金收支业务，检查其是否合规、合法。
③实际盘点备用金并与备用金账面余额进行核对。
5．审查外币
⑴检查记账本位币
①检查被审计企业所选用的记账本位币是否合理。
②检查被审计企业改变记账本位币是否经过有关财政部门的批准。
⑵审查外币金额折合为记账本位币的正确性。
⑶审查汇兑损益会计处理情况
①审阅汇兑损益计算表，验算汇兑损益计算的正确性。
②检查汇兑损益会计处理的正确性。
⑷审查外币业务的合法性。
6．完成货币资金审定表。
会计报表审计程序表
索引号：(审计机关名称)会计报表审计程序表页次： 1审计程序1.实施资产负债表实质性测试程序资产负债表实质性测试，就是在审计结束之时，对与资产负债表有关的审计证据进行复核、评价，并检查资产负债表的编制情况。
(1)复查和评价与资产负债表有关的审计证据。
审计人员应复查审计过程中所收集的有关资产、负债及所有者权益的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。
如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
(2)检查资产负债表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。
2.实施损益表实质性测试程序损益表实质性测试，就是在审计结束之时，对与收入、成本和费用有关的审计证据进行复核、评价，并检查损益表的编制情况。
(1)复查和评价审计证据。
审计人员应复查审计过程中所收集的有关收入、成本费用、利润及其分配的审计证据，分析、评价所收集的审计证据是否充分、相关、合法、可靠。
如果所收集的审计证据经复查，被认为不可靠、不相关、不合法或不充分，应追加审计程序，补充收集审计证据。
(2)审查损益表列示是否符合《企业会计准则》、《工业企业会计制度》等的规定。
3．实施实质性分析性复核审计程序在会计报表项目实质性测试结束之后，审计人员应对会计报表及有关资料总体分析性复核。
4．审查现金流量表(1)索取现金流量表工作底稿，检查其现金流量表内容、格式及编制方法的正确性。
(2)如果被审计企业没有编制现金流量表，审计人员应要求被审计企业根据经过审计的资产负债表、损益表及有关账簿资料，编制现金流量表，然后进行审查。
5．会计报表附注审计(1)审查会计报表各项目的增减变动(2)审查会计基本假设(3)审查或有事项和资产负债表日后事项(4)审查会计政策和会计估计及其变动(5)审查关联方关系及其交易执行情况说明被审计企业:工作底稿索引号。
审计程序表最新(doc 175个)94
未分配利润审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制未分配利润明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．检查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查当期利润分配是否合规、正确
①索取被审计企业董事会或股东大会关于利润分配的决议，检查利润分配顺序是否符合国家法律法规的有关规定，利润分配方案是否合理、合规。
4．完成未分配利润审定表。
②检查被审计企业利润分配会计处理是否及时、正确。
③检查当期转入的税后未分配净利润（或亏损）。
（2）检查转入的当期税后净利润（或亏损）的结转数是否正确。
（3）检查和分析累计未弥补亏损的原因，及其是否真实、合规。
3．检查未分配利润是否已在会计报表及附注中恰当披露。检查是否披露可能对报表使用者的判断产生重要影响的事项，如受到分配限制的ห้องสมุดไป่ตู้分配利润的金额等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（1）审阅摘要栏与金额栏，检查与应收票据有关的对外调剂物资业务是否经过批准，是否为不需用设备和积压的材料物资，查明是否有变卖项目物资的情况。
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
审计程序表(doc 175个)9
表4－31索引号：
（审计机关名称）
应收票据审计程序表
审计期间____
项目名称：
项目执行单位：
Hale Waihona Puke 审计程序执行情况说明工作底稿
索引号
1．取得或编制应收票据明细表（列示票据的种类、号数、出票日期、票面金额、到期日、收款人名称、利息率等），检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
2．突击盘点库存应收票据，并逐项与“应收票据登记簿”结存的应收票据余额核对，编制“应收票据清点表”。盘点时，应注意应收票据内容填写事项是否齐全，签章有无疑问，以辨别真伪，并留意有无未入账的应收票据。
（3）对照“应收票据登记簿”，检查：收到票据时，是否已及时、全部入账，并与对应科目“库存材料”等的记录是否一致。票据到期，收回银行存款时，是否转销应收票据，并与对应科目“银行存款”的记录一致。
4．对于计息的应收票据，根据“应收票据登记簿”上的记录复算应计利息，并与“待摊投资”科目的有关记录相核对。
5．对于贴现的应收票据，取得有关原始凭证，对照“应收票据登记簿”上的记录，检查收到的票据贴现款是否及时足额入账，并与对应科目“银行存款”的有关记录一致。
对于逾期未兑现的应收票据，核对销售发票、销售合同等原始凭证，检查其是否真实。对无力偿付或拒绝付款的，是否从应收票据科目转到应收账款科目。
6．检查应收票据在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
对已贴现的商业承兑汇票是否已在报表下端补充资料内已贴现的商业承兑汇票项目中加以反映。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：